j -Professioneelloonbelastin'i~"·lll~~r I li::IlIUI li::Ii::Il 0 chtbij !n!~~Cesfact0n:; Hoogwaardig va:~~~~~h Persóöïilijk ~ Respect ~ DI ,ef. Investering ~ Adviseur! Risk management ~ Groei $ Sp ~:Plan
varmg
Breed ~ R
'" Concurrentie
)s ....
~
.
Specialisten I~vesteerder ~ Verantwoordelijk
egelgevlag E·'
Toekomst Investeerder Fusies~ • '-
.
xpe rtl se
Desku~dig
ca
Fusies ~
Netwerk Su Kosten
j
In~ncleel~~~::~ ~ Integer Accountants Oné!fhankelijk ;u~inEsuSlesDeskundig Begrip Ondernemingsptan Inti Ho,
" k
..III!
H-
+a'
"al KI~lrn{~ng F
B
d
Ervar;ng
~ee .~ ..._ .' _ ~
Succes ~.~ _.
,J .,,,ft'C!l'.... Am..h~t~~s. . Ù,m ~eVIif1~gs~'t Ire'ne.t, ' ~.i
l-
(';\
~."
.• '"",
/1)\[1"11(","1,1':"
i\Uh'i.i
Efficient !n\l~:ri~g
-
Succesf.::l~tn8"on -
'.0f[U
.Wij adviseren ~AKE RTl LLY BERK
Inhoudsopgave
1.
WijadViSeren~AKER
BERK
TILLY
Hoofdstuk 1. Inleiding Geacht bestuur,
Wij adviseren
,;BAKER BERK
TILLY
Hoofdstuk 2. Management samenvatting
WijadViSereh~AKER
BERK
TILLY
Hoofdstuk 3. Accountantscontrole (1/3)
W;jadViSeren~AKER
BERK
TILLY
Hoofdstuk 3. Accountantscontrole
(2/3)
Wij adviseren ~AKER
BERK
TILLY
Hoofdstuk
3. Accountantscontrole
(3/3)
3,_6 . S_c.h~[tin_9en
Wij adVis.eren~AKER
BERK
TILLY
Hoofdstuk
4. Beheersing
van de bedrijfsprocessen
(1/3)
Wij adviseren ~Al<.ER
BERK
TILLY
Hoofdstuk 4. Beheersing van de bedrijfsprocessen (2/3) Uitleg opbouw verslag van ,bev;i'nejih:gen'
Boekjaar
Boekjaar eerste vermelding
Constatering
Onderdeel
In dit blok wordt toegelicht waar de constatering betrekking op heeft
/ suggestie
Het symbool geeft de status van de eonstatenne aan.
Status
;$
NieLlWitem
,I, ... './
voor oplossing
/ reactie management
Constatering
Risico
Aanbeveling
In dit blok wordt aangegeven wat gedurende de accountantscontrole is geconstateerd en waarvan wij u graag op de hoogte willen brengen.
Hierbij geven wij aan wat de risico's zijn van de constatering en wat de gevolgen voor uw onderneming kunnen zijn.
Hier geven wij u aanbevelingen met betrekking tot de constatering. Deze aanbeveling is een mogelijke oplossing voor de constatering.
Wij advjSeren~AI<.ER
BERK
TILLY
4. Beheersing van de bedrijfsprocessen (3/3) • Overzicht gradatie van de punten in het verslag van bevindingen
Aanbeveling nog op te pakken
œ ----------------------------------------------------------------------------------_.
WijadViSeren~AKER
BERK
TILLY
Issue 4.1 Aanmeldingen
pensioen B.oekjaar
Wij adviseren ~Al<.ER BERK.
TILLY
Hoofdstuk 5. Geautomatiseerde gegevensverwerking
(1/2)
WijadviSeren~AKER BERK
TILLY
5. Geautomatiseerde gegevensverwerking
(2/2).
0
Aanbeveling nog op te pakken
Overzichtgradatie ~an de punten in het verSla~~anb~v~ndingen
• • ------------------------------------------------------------
ó
Wij advis·eren ~AKE
BERK
R. TIL LY
Issue 5.1 Ontbreken IT -beveiligingsplan
WijadViSeren~AKER
BERK
TILLY
Issue 5.2 Ontbreken
data security
officer en data security
beleid Bo.ekjaar
Wij adviseren ~AKER
BERK
TILLY
Hoofdstuk
6. Rechtmatigheid
.6.1," Begrotingsreçhtmatjgheid
Wij adV;Seren~Al<.ER
BERK
TILLY
Hoofdstuk
7. Overige
bevindingen
W;iadViseren~AKER BERK
TILLY
Hoofdstuk 8. SISA 8.1
Algemeen
WijadViSe.,en~AKER BERK
TILLY
Hoofdstuk
9. Fraude
Wij adviseren ~Al<ER
BERK
TILLY
Hoofdstuk 10. Actuele ontwikkelingen
(1/6)
In deze para,graaf nemen wij actuele ontwikkelingen op dle.een rol .spelen binnen uw sector. Wij ziJn vanl~l,fs:preKè.l'ld· ,p~rei.d om met u van geda,ohtentëwlsselen over dé gevolgen eh beantwoording van ri1öge,ljj'kevraaqstukken voor uw o(ga,riisàtie. •:::
10:•.1 Belastililgpli,tht
•
'.
'.ii'
,',
0
-
•
i'li\dir.ed~ ovethei'd:sUcha'll1èA
WijadViSeren~AKER
BERK
TILLY
Hoofdstuk 10. Actuele ontwikkelingen
(2/6)
Wat)s een pndernemtnq? De wet bepaalt dat'geiTiI:eente,l1i.Vpb-pllchttq worden 'voor ,zQ.v·er z.ij één ondeli'.rne:m),ing: d.rijven'~ Vi;!:(:Illq"et. dr;:ij,y,élil'van-een Or:idêtne:rn',i:ng' is spr:ialke,; '. ..
Wij adViseren~AKER
BERK
TILLY
Hoofdstuk 10. Actuele ontwikkelingen
(3/6)
10,.2 Werkkost~m:egelin,g De werkkostéh'regél~hg Wordt toegepast. M:et in,gang van 1 jamlari doargê\lOerd,. Het Qfgêl,tOm de vo.l:g:etlde punten:
2Q:tS wor(l:en ,e'er:;!'. ,aalilt~lil,Wij*-i9/ingen len v;el:'ibèt~rp.u:nte:q);
W;jadViSeren~AKER
BERK
TILLY
Hoofdstuk 10. Actuele ontwikkelingen (4/6) '10.3'Europese Privacy verorden"ing
Wij-adviseren ~AKER
BERI<.
TILLY
Hoofdstuk 10. Actuele ontwikkelingen
(5/6)
10.4 Individueel keLi~.ebl,ldge.t
Wij adviseren ~AKER BERK
TILLY
Hoofdstuk 10. Actuele ontwikkelingen (6/6) lQ.5 Wet norm.ering bezold,i,gJng topfup.ctiop,a,ri$5enl.publieke
en semi,p.ubl,ie:kel,:se"~tor(W,,NT)
Wij advis.eren ~AK.E BERK
RTl 1LY
