WFT VERMOGEN 2014
1
WFT VERMOGEN 2014
1
WETTEN, REGELS EN BELASTINGEN
18
Inleiding 19 Wet op het financieel toezicht (Wft)
20
Wet op de inkomstenbelasting
40
Box 1
41
Box 2
45
Box 3
46
Persoonsgebonden aftrek
50
Fiscale partners
52
Te b e t a l e n i n k o m s t e n b e l a s t i n g
54
Heffingskortingen 55 Samenvatting 56
2
HUWELIJKS- EN ERFRECHT, SCHENKINGEN EN ERFBELASTING
60
Inleiding 61 Recht
62
Huwelijksrecht
65
Echtscheiding 72 Erfrecht 76 Schenkingen 92 Erfbelasting 99 Samenvatting 103
3
LEVENSVERZEKERINGSVORMEN 108 Inleiding 109 Basisvormen van levensverzekering
11 0
Levensverzekeringen die uitkeren bij overlijden
11 2
Levensverzekeringen die uitkeren bij leven:
11 5
Combinatievormen die altijd uitkeren
11 7
Aanvullende dekkingen
11 8
Samenvatting 121
4
LEVENSVERZEKERINGSTECHNIEK 124 Inleiding 125 Grondslagen voor de premiestelling
126
Berekenen van de premie
131
Universal life-verzekering
133
Samenvatting 141
WFT VERMOGEN 2014
5
LEVENSVERZEKERINGSOVEREENKOMST 144 Inleiding 145 Wa t i s e e n l e v e n s v e r z e k e r i n g ?
146
De betrokken partijen
147
Rechten 151 De polis van levensverzekering
154
Aanvraag 159 Acceptatie 168 Na het afsluiten
172
Samenvatting 180
6
BELASTINGEN EN KAPITAALVERZEKERINGEN
184
Inleiding 185 Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW)
186
Alternatieve premiebetalingen
200
Overgangsrecht kapitaalverzekeringen
202
Banksparen 207 Samenvatting 210
7
TOEKOMSTVOORZIENINGEN 1E PIJLER
214
Inleiding 215 De pijlers
216
Sociale verzekeringen
217
Samenvatting 240
8
TOEKOMSTVOORZIENINGEN 2E PIJLER
244
Inleiding 245 Inventarisatie huidige pensioenaanspraken
246
Pensioensystemen 255 Salaris/diensttijdsystemen 256 Beschikbare premieregeling
268
Shoppen 270 Soorten pensioencontracten
271
Pensioen en ontslag
272
Pensioen en echtscheiding
280
Tw e e v e r d i e n e r s h i a a t 2 8 3 Bijsparen 284 Winstdelingsystemen 286 Indexatie 287 Samenvatting 288
WFT VERMOGEN 2014
9
JURIDISCHE EN FISCALE ASPECTEN PENSIOEN
294
Inleiding 295 De Pensioenwet
296
Overige regels uit de Pensioenwet
305
Pensioen en de fiscus
3 11
Directeur Grootaandeelhouder (DGA) en pensioen
323
Samenvatting 339
10
EERDER STOPPEN MET WERKEN
344
Inleiding 345 VUT en prepensioen
346
Overbruggingspensioen 348 Overbruggingslijfrente 349 Werknemerssparen 350 Gevolgen voor pensioenaanspraak
353
40-deelnemingsjarenpensioen 354 Te r u g l o p e n d e c a r r i è r e o f m i n d e r g a a n w e r k e n o u d e r e w e r k n e m e r s
356
Samenvatting 361
11
TOEKOMSTVOORZIENINGEN 3E PIJLER
364
Inleiding 365 De opbouwfase
366
De uitkeringsfase
373
Banksparen voor de oudedagsvoorziening
378
Nabestaanden in de 3e pijler
381
Overbruggingslijfrente 384 Samenvatting
12
385
ONDERNEMERS 388 Inleiding 389 Ondernemingsvormen 390 Financiële stukken
403
Financiële banden tussen BV en DGA privé
412
Overdracht van een onderneming
421
IB-ondernemer en zijn oudedagsvoorziening
429
Samenvatting 443
13
MACRO-ECONOMISCHE FACTOREN
448
Inleiding 449 Macro-economische factoren
450
Samenvatting 462
WFT VERMOGEN 2014
14
VERMOGENSTITELS 466 Inleiding 467 De beurs
468
Aandelen 474 Obligaties 480 Deposito’s en spaarrekeningen
491
Onroerende zaken
493
Derivaten
495
Beleggingsobjecten 499 Gestructureerde producten
501
Samenvatting 504
15
BELEGGINGSFONDSEN 510 I n l e i d i n g 5 11 Uitgiftebeleid 516 Soorten beleggingen
518
Rendement op beleggingsfondsen
520
Kosten van beleggen in beleggingsfondsen
522
Selecteren van beleggingsfondsen
524
Beleggingsstijlen 528 Fiscale behandeling collectief beleggen
534
Samenvatting 535
16
RENDEMENT EN RISICO
540
Inleiding 541 Rendement 542 Risico 545 De belegger en risico
555
Samenvatting 558
17
BELEGGINGSADVIES 562 Inleiding 563 Dienstverlening bij beleggen
564
Klantprofiel 567 Het risicoprofiel
577
Portefeuillesamenstelling 589 Portefeuillebeheer 598 Samenvatting 603
WFT VERMOGEN 2014
18
VERMOGENSADVISERING
608
Inleiding 609 Ve r m o g e n s a d v i s e u r 6 1 0 Het adviestraject volgens de AFM
6 11
Inventarisatiegesprek 614 Klantprofiel 627 Analyseren 629 Adviseren 638 Opstellen schriftelijk advies
642
Adviesgesprek 648 Slecht nieuwsgesprek
652
Vo o r b e e l d u i t d e a d v i e s p r a k t i j k
656
Samenvatting 659
19
VERTROUWEN, INTEGRITEIT EN ZORGPLICHT
664
Inleiding 665 Ve r t r o u w e n i n f i n a n c i ë l e s e c t o r
666
Integer gedrag
675
Zorgplicht en integriteit
686
Aansprakelijkheid 688 Privacy 690 Fraude 691 Samenvatting 694
