1
APRIL 2009 TAK NIEUWSBRIEF
Inkomstenbelasting Houd uw WOZ-beschikking in de gaten! De WOZ-waarde is ongeveer de waarde die u bij vrije verkoop van uw woning moet ontvangen. Zijn er negatieve aspecten niet meegenomen en is de waarde dus te hoog vastgesteld, ga dan in bezwaar en beroep. (zie http://tipsenadvies.indicator.nl) De gemeente stelt de WOZ-waarde zeker niet te laag vast omdat de WOZ-beschikking dient als basis voor de aanslag Onroerend Zaak Belasting (U moet die aanslag betalen en hoe hoger de WOZ-waarde hoe meer u moet betalen en hoe meer de gemeente dus binnenkrijgt) U moet dus goed bekijken of uw pand bepaalde negatieve aspecten bezit die bij de taxatie niet zijn meegenomen, zoals scheuren in muren of geluidsoverlast (snelweg/spoorlijn).
Een budget voor uw kind(eren) Per 1 januari 2009 is de kindertoeslag vervangen door het “kindgebonden budget”. En dat geldt dus ook voor u als ondernemersgezin met kind(eren). De kindertoeslag was een bijdrage per gezin, die afhankelijk was van het inkomen. Het aantal kinderen maakte daarbij niet uit. Bij het kindgebonden budget geldt de regel: hoe lager het inkomen, hoe hoger de bijdrage en is ook nog afhankelijk van het aantal kinderen jonger dan 18 jaar. Het budget bedraagt voor het eerste kind € 1.011,- als u aan de voorwaarden voldoet en wordt per maand door de Belastingdienst uitbetaald. Recht op het kindgebonden budget heeft u, als u: • één of meer kinderen heeft die jonger zijn dan 18 jaar; • de Nederlandse nationaliteit heeft of een verblijfsvergunning heeft die recht geeft op toeslagen; • kinderbijslag ontvangt of, als uw kind 16 of 17 jaar is, uw kind in belangrijke mate onderhoudt; • het brutogezinsinkomen onder een bepaalde grens blijft, (1 kind: € 45.110,2k. € 49.895,-; 3 k. € 52.210,-; 4k. € 54.340,-;…..) Brutogezinsinkomen = het verzamelinkomen: het totaal van uw inkomsten in de 3 boxen van de inkomstenbelasting. U kunt zelf een aanvraag indienen voor het kindgebonden budget als u denkt er voor in aanmerking te komen op http://www.toeslagen.nl/particulier/kindgebondenbudget.html (laag streepje). Als ondernemer kunt u zelf uw inkomsten sturen . Denk bijv. aan de versnelde afschrijvingsmogelijkheden.
2 Rittenadministratie bestelauto Vanaf 2009 mag voor bestelauto’s van de zaak een vereenvoudigde rittenadministratie worden bijgehouden. Aan welke eisen moet dan worden voldaan? Bestelauto van de zaak. Voor deze auto geldt een bijtelling voor het privégebruik ervan. De bijtelling kan achterwege blijven als aangetoond kan worden dat met de bestelauto op jaarbasis niet meer dan 500 km privé wordt gereden. Om dit aan te tonen moet je een rittenregistratie bijhouden. U moet dan met uw werknemer afspreken (schriftelijk) dat privégebruik tijdens werk- en lunchtijd verboden is. Er moet in uw administratie informatie bestaan over de zakelijke adressen. In de vereenvoudigde rittenregistratie moet worden opgenomen: - de gegevens van de bestelauto (merk, type en kenteken) - de gegevens per dag (datum, werktijd, begin- en eindkilometerstand en de verwijzing naar de zakelijke adressen in de projectadministratie) Bij een privérit moet tevens de datum, de begin- en eindkilometerstand van de privérit en het vertrek- en aankomstadres worden vermeld. In de vereenvoudigde rittenregistratie hoeven de zakelijke ritten dus niet meer te worden bijgehouden. Als in de projectadministratie ontbreekt in welke volgorde de zakelijke adressen zijn aangedaan, dan moet dit wel blijken uit de rittenregistratie die wordt bijgehouden. Andere manieren om aan te tonen dat er minder dan 500 km privé wordt gereden: -verbod op privé gebruik hanteren -de auto moet door werknemer buiten werktijd niet kunnen worden gebruikt Als uit uw administratie de zakelijke adressen te halen zijn, is registratie van de werktijd en de begin- en eindkilometerstand per dag in principe voldoende. Nieuwe regeling willekeurig afschrijven Om de financiële positie van de ondernemers te verbeteren, is de regeling willekeurig afschrijven verruimd. Een investering die u dit jaar doet, mag u in 2 jaar afschrijven: maximaal 50% in 2009 en 50% in 2010. De economische levensduur speelt daarbij geen rol. Wel is het zo dat er geen samenloop mag optreden met andere vormen van willekeurige afschrijving, zoals voor milieubedrijfsmiddelen en investeringen door starters. De regeling geldt ook voor taxi’s en zeer zuinige personenauto’s. Uitgesloten zijn: -gebouwen -grond-, weg- en waterbouwkundige werken -dieren -immateriële activa (waaronder software) -bedrijfsmiddelen die hoofdzakelijk bestemd zijn voor terbeschikkingstelling aan derden -bromfietsen, motorrijwielen en personenauto’s (behalve zeer zuinige)
3
ALGEMEEN Onder bepaalde voorwaarden kunt u uw kinderen in uw onderneming laten meewerken De voorwaarden zijn: • • • • • • • •
Het uitbetaalde bedrag moet als loon gezien worden U doet eenmaal per jaar een aangifte loonheffing, welke voor 1 maart van het volgende kalenderjaar binnen moet zijn U moet voor toepassing van deze regeling toestemming vragen bij de belastingdienst U maakt gebruik van een apart loonheffingsnummer, dit nummer kunnen wij voor u aanvragen U past altijd de loonheffingskorting toe, vanuit gaande dat uw kind geen ander inkomen heeft Het kind moet ouder zijn dan 15 jaar Het kind behoort tot het huishouden van de ouders Indien de grens van ongeveer € 6.000 niet overschreden kost het alleen ZVW premie en geen loonheffing. Actualiseer uw testament
Het kan u fiscale voordelen opleveren om uw testament en / of huwelijksgoederenregime nog eens door te nemen. Het erfrecht is nl. ingrijpend veranderd. Heeft u uw testament/huwelijkse voorwaarden daar niet aan aangepast, dan kan dit soms vervelende gevolgen hebben. Ook moet u het (periodiek) verrekenbeding misschien wel laten aanpassen. Door uw testament regelmatig te checken, voorkomt u teleurstellingen achteraf. Factuur versturen mag per e-mail Bovenstaande betekent dat de Belastingdienst bij belastingaangiften soepeler zal omgaan met elektronische nota’s. Eerder moest u bij het versturen van digitale facturen kunnen aantonen dat deze aan allerlei echtheidskenmerken voldoen. De fiscus accepteerde dan ook maar een beperkt aantal methoden van elektronisch factureren. Maar de veiligheid van digitale facturen is de afgelopen tijd sterk verbeterd. De verzenders van zulke facturen zijn bovendien eenvoudig te achterhalen. Door de maatregel kunt u besparen op papier- en verzendkosten en het is eenvoudiger om ze te verwerken en op te slaan. Het bedrijfsleven zal hiermee ongeveer € 600 miljoen per jaar besparen. Een exemplaar uitdraaien voor eigen administratie.
4 Reiskostenvergoedingen 2009 De maximale belastingvrije vergoeding van zakelijke kilometers in 2009 is 0,19 euro per kilometer, ongeacht het vervoermiddel. Dit betekent dat de werkgever elke zakelijke kilometer, ook elke kilometer voor woon-werkverkeer, tot maximaal 0,19 euro (2008: 0,19 euro) belastingvrij kan vergoeden. Zit daar nog muziek in? Draait u ook achtergrondmuziek in de showroom, wachtruimte, op de werkplaats of bij een telefoontje in wachtstand? Wat met Buma- en Senakosten? De wet bepaalt dat u vooraf toestemming nodig heeft en geld verschuldigd bent wanneer u gebruikmaakt van muziek. De auteurswet en de Wet op de naburige rechten regelen het alleenrecht van tekstdichters, componisten, uitvoerende musici en producenten om hun werk openbaar te maken en te kopiëren. Buma, Stemra en Sena zijn de organisaties die het geld bij de gebruikers ophalen en weer doorsluizen naar de rechthebbenden. Voor een winkel tot en met 100 vierkante meter en 5 medewerkers betaalt u per jaar in 2009 € 225,45. Voor werkplaats/kantoor tot en met 10 medewerkers € 184,57 U heeft een rustig muziekje nodig en het maakt u niet uit wat? Overweeg dan gebruik te maken van klassieke muziek van componisten die al langer dan 70 jaar geleden zijn overleden (of van klassieke muziek die ouder is dan 50 jaar) Dan betaalt u niets. Als u al Buma/Sena via uw branchevereniging betaald moet u even checken of u niet onnodig of teveel betaalt. Met een branchevereniging kunt u misschien wel korting krijgen. Als u zichzelf aanmeldt bij Buma of Sena kunt u 1 malig ruim 30% korting krijgen op vergoedingen die op u van toepassing zijn.
OMZETBELASTING Schilderwerk 6% btw, en het materiaal dan? Het schilderen van woningen ouder dan 15 jaar is onderworpen aan het verlaagde btw-tarief van 6%. Dit is van toepassing op schilderwerk binnenshuis en schilderwerk buitenshuis en de voorbereidings- en voorbehandelingswerkzaamheden bij het schilderwerk. Ook bij het schilderen en stukadoren gebruikte materialen vallen onder de 6%-tarief. Hierop kunt u dus ook het verlaagde tarief in rekening brengen. Het 19% is van toepassing op: • • • • • • •
curatief onderhoud van houten ondergrond vervangen van ramen, deuren, kozijnen kitverwerking als constructieve handeling betonreparatie stralen van metaal, steen, beton aanbrengen van glas schuren en lakken van parketvloeren
5
Buitenlandse btw makkelijker terug Buitenlandse btw. Naar alle waarschijnlijkheid kunt u als ondernemer vanaf 1 januari 2010 de buitenlandse btw uit een andere Europese lidstaat via een elektronische portal site terugvragen bij de Nederlandse Belastingdienst. Als ondernemer kunt u hierdoor makkelijker buitenlandse btw terugkrijgen. U hoeft nl niet meer rechtstreeks in contact te treden met buitenlandse belastingdiensten en er zal tevens een snellere uitbetaling door buitenlandse belastingdiensten plaats vinden. Ze moeten ook een rente vergoeden als ze te laat zijn met terugbetaling. Pas op met KOR Doet een ondernemer een beroep op de kleine ondernemersregeling (KOR) dan is dat een extra reden om de eisen aan de btw-administratie goed na te komen. Voldoet hij niet aan zijn administratieve verplichtingen, dan loopt hij de kans de vermindering van de te betalen btw te verspelen. Vraag om een factuur Wilt u de btw als voorbelasting verrekenen, maar hebt u geen factuur ontvangen? Dan moet u een factuur opvragen bij de verkoper. In tegenstelling tot de Europese rechter, vindt de Nederlandse rechter een bankafschrift als alternatief bewijsmiddel niet voldoende! Verreken btw niet zelf Hebt u recht op een btw-teruggave, bijvoorbeeld vanwege de afdracht van btw over leveranties aan failliete afnemers? Bedenk dan dat u die teruggave niet eigenmachtig kunt verrekenen met de af te dragen btw. Doet u dat toch, dan kan u dat op een naheffingsaanslag met 50% boete komen te staan.
6
BV Nu massaal de BV in? Het belastingtarief van de vennootschapsbelasting is nog verder verlaagd naar 20% over de 1e € 275.000,- winst. Toch levert een BV niet voor iedereen een belastingvoordeel op. Waarom niet? Een BV levert alleen belastingvoordeel op indien u jaarlijks een behoorlijk deel van uw inkomen spaart. Dus is een BV vanuit fiscaal oogpunt gezien voor u interessant? Alleen als u een behoorlijk deel van uw inkomen spaart.
DEZE NIEUWSBRIEF IS MET ZORG SAMENGESTELD. VOOR EVENTUELE ONVOLKOMENHEDEN KUNNEN WIJ GEEN AANSPRAKELIJKHEID AANVAARDEN.
