Inhoudsopgave. Pagina

of

Vereniging Europese

;Iandbewoners

Pendel·lnfo nr. 38

Inhoudsopgave.

Pagina

Artikel

1 2 3 4 5 7

Inhoud Algemene Informatie Telefoonnummers spreekuren. E-mailadressen / Gewijzigde spreekuren Afscheid van de voorzitter Begroeting van de nieuwe voorzitter Wijzigingen WAO en WW nadelig voor de Grensarbeider. Gesprek Ministerie VWS over de nieuwe Zorgverzekering. TIP: Opname in verpleeghuis en Uw AOW. Ziekengeld en de zg. "24.000 DM-grens". Erziehungsgeld in beginsel ook voor echtgenoten van grensarbeiders, die in Nederland niet meer dan 19 uur werken. Kindergeld ook voor vrouwen, die in de Elternzeit geen Erziehungsgeld ontvangen Riester Rente 400 € job's Bijverdiensten voor" Rentner" Invullen Nederlands belastingformulier Invullen Duits belastingformulier Belasting adviseurs/ Steuerberater

8 9 11 12 13

14 15 16 18 19 30 52

Pagina

Januari 2003

1 2 3 4 5 7 8 9 11 12 13

14 15 16 18 19 30 52

Pendel-Info nr. 38

Vereniging Europese Grenslandbewoners

Algemene Informatie. Bestuur. Voorzitter: Secretaris: Penningmeester:

Mevr. Mr. G. Hesen W. Scheren L. Swemers

Montfort Kerkrade Landgraaf

P. Kerff

Kerkrade

Hundseheid P. Jordan A. Ridder

Sittard Heerlen Kerkrade

Leden: Aspirant leden:

Adviseurs van het bestuur: Prof. Dr. W. Kacfer, Steuerberater. F. Schaper, Fiscaal Adviseur.

Drs. H. Kölgens, Fisc. Econ. Adviseur.

T. Hendriks Fiscaal adviseur.

U. Lippok Steuerberater.

Aanmelden nieuwe leden:

Hundscheid te1.046-4588842 Tussen 20.00 en 22.00 uur

Vertalingen:

Hr. P. Jordan

Postadres van de vereniging:

Postbus 32077

6370 JB Landgraaf

Postrekening van de vereniging:

4438752 (Vermeld altijd uw naam en adres)

Pendel-Info nr. 38 ( Uitgave januari 2003) 24 ste Jaargang.

Informatie uit de pendel-info is uitsluitend voor eigen gebruik.

Niets uit deze publicatie mag zonder toestemming vermenigvuldigd

worden.

De V.E.G. is niet aans rakelijk voor eventuele foutieve uits raken.

Jarluari 2003

Vereniging Europese

t

.andbewoners

Pendel-Info nr. 38

Telefonische spreekuren. Deze zijn zoveel mogenlijk op de aangegeven dagen.

W. Debets

Telefoon 045-5220654 Fax 045-5233235 Spreekuur op Dinsdagavond van 19.00 tot 21.00 uur E-mail [email protected]

W.Scheren

Telefoon/fax 045-5354644 Spreekuur op woensdagavond van 19.00 tot 21.00 uur E-mail [email protected]

P. Kerff

Telefoon 045-5452247

Spreekuur op

Maandag van 10.00 tot 17.00 uur

E-mail p.kerff(ajveg-eu.org

Voor aankomende" Rentner": A. Theunissen Maandag avond van 17.00-18.00 uur Telefoon 045-5232588

Aanmelden nieuwe leden: Hundscheidt s'avonds van 20.00 tot 22.00 uur Telefoon 046-4588842

Januari 2003

Verenlgmg Europese Grenslandbewoners

Pendel-Info nr. 38

Nieuwe E-mailadressen V.E.G.

Naast de nu wel bekende E-mailadressen van Wim Debets:

[email protected] en Wim Scheren:

[email protected] is nu ook Peter Kerff direct te bereiken via E-mail

[email protected] Hij doet speciaal belasting zaken

Spreekuur wijziging.

~

----~

Wim Debets is vooliaan zoveel mogenlijk te bereiken op dinsdagavond van 19.00 tot 21.00 uur. Zijn telefoonnummer is 045-5220654

Januari 2003

Vereniging Europese

~~_

.landbewoners

Pendel~lnfo

nr. 38

Afscheid van de VEG.

Na ruim 23 jaar in het Bestuur van de VEG gewerkt te hebben, eerst als secretaris en de laatste 15 jaar als voorzitter, vond ik dat het langzaamaan tijd werd het roer in andere handen te geven. Met de Jaarvergadering van 2002 is dan ook het doek voor mij gevallen. Natuurlijk ben ik te zeer met hart en ziel met de VEG verbonden om nu meteen alle schepen achter mij te verbranden. Ik ben weliswaar geen voorzitter en ook geen lid van het bestuur meer, ik blijf echter op de achtergrond het reilen en zeilen van de vereniging volgen en de problematiek zal vooreerst toch nog mijn aandacht blijven hebben. Ik blijf dan ook als een soort "adviseur" achter de schermen actief. Voor mijzelf kijk met tevredenheid op de achter mij liggende 23 jaar terug, want in deze 23 jaar is uit de piepkleine VEG een vereniging van meer dan 3500 leden geworden. Ik mag dan ook met trotst zeggen dat wij in deze 23 jaar heel wat problemen opgelost hebben. Dit ging niet altijd even gemakkelijk. In heel veel gevallen was "de politiek" niet bereid iets aan onze problemen te doen, en waren wij genoodzaakt naar de rechter te stappen. Ons allereerste succes was de herziening van het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland, waarbij een einde kwam aan het gegeven dat alle grensarbeiders, ongeacht hun burgerlijke status, in Duitsland in Lohnsteuerklasse I werden ingedeeld. Met het nieuwe belasting verdrag was de pijn nog niet geheel over, wij bleven met de zgn. 10%-regeling in onze maag zitten. Toen bleek dat Duitsland hier niets meer aan wilde veranderen, zijn wij naar de rechter gestapt en hebben uiteindelijk van het Europese Hof in Luxemburg gelijk gekregen, zodat de meeste grensarbeider nu als "unbeschränkt steuerpflichtig" behandeld worden. Dit zou overigens niet de laatste keer zijn dat wij een zaak aan het Europese Gerechtshof zouden voorleggen, er volgenden nog de processen inzake het "Erziehungsgeld" voor onze echtgenotes en de "Zuschuss zur Krankenversicherung" voor gepensioneerde grensarbeiders, die beiden door de VEG gewonnen werden. Maar er waren ook minder opzienbarende processen voor de rechtbanken in Nederland en Duitsland en ook op de dag van vandaag hebben wij in het verenigde Europa (de Europese Unie) nog enkele processen lopen, waarbij wij er rekening mee houden dat wij in zeker twee gevallen tot in Luxemburg zullen moeten gaan. Nu ik het toch over Europa heb, in deze 23 jaar dat ik met de problematiek bezig was, hebben wij van Europa zeer weinig steun mogen ondervinden en dat is tot op de dag van vandaag gebleven. Want in de hierboven genoemde gevallen zijn wij het toch geweest die naar Luxemburg moesten gaan, omdat men van Europese zijde niet bereid was Duitsland op de vingers te tikken. Onbegrijpelijk voor mij was de houding van Brussel m.b.1. de Pflegeversicherung, hier was voor ieder kind duidelijk Januari 2003


J

Pendel-Info nr. 38

dat Duitsland de geldelijke prestatie van de Pflegeversicherung omtoverde tot een "voorziening", om zodoende de Europese Verordening 1408/71 te omzeilen. De reinste manipulatie, en wat deed Brussel ???? NIETS!!! Ook hier was het weer een grensarbeider die naar Luxemburg is moeten stappen om zijn gelijk te halen. De Lid-Staten blijven tot op de dag van vandaag "anti-Europa" wetten uitvaardigen. Het meest recente voorbeeld is de nieuwgeboren "Riesterrente", hier worden wij weer systematisch uitgesloten. Alhoewel ook onze wettelijke Rente in de toekomst minder zal worden en alhoewel wij ook deelnemers aan het Duitse sociale verzekeringsstelsel zijn worden er weer barrières voor de grensarbeider opgeworpen. Deelnemen aan deze "verzekering" kan alleen degene die "unbeschränkt Steuerpflichtig" is, aangezien niet alle grensarbeiders dit zijn, wordt er dus weer een groep uitgesloten. Bij de uitbetaling van de verzekerde som worden uiteindelijk dan alle grensarbeiders uitgesloten, want indien men in het "buitenland woont" ( zijn de lid-staten van de Europese Unie dan buitenland voor elkaar??), moet men de ontvangen toelagen terug betalen. Als ik dan ieder half jaar de "leiders" van Europa voor de gezamenlijke foto op het bordes zie staan en ze hoor verzekeren dat deze top weer een succes was en dat Europa weer een stukje naderbij gekomen is, dan vraag ik mij steeds af wiens Europa zij nu wel bedoelen en denk daarbij aan al die zaken die zij ons voor zoete koek hebben doen slikken en wat later een "zure bom" bleek te zijn. Ik ben steeds een voorstander van een verenigd Europa geweest, maar dan wel op een andere manier als tot nu toe!! Ik vrees dat Europa ons bij de Riester-rente dan ook weer in de steek zal laten. Wij hebben binnenkort hierover een gesprek met het E.P.-lid Ria Oomen. Het was voor mij een hele grote voldoening dat in het laatste jaar van mijn voorzitterschap het onrecht, dat onze vrouwen bij de AOW werd aangedaan, uit de wereld geholpen is. Dit was mede te danken aan het feit wij, mijn medestrijder Ger Essers van Eures en ik, de commissie Linschoten hebben weten te overtuigen om een correctie van de AOW voor onze vrouwen, in haar rapport aan de regering, aan te bevelen. Ook is er uiteindelijk duidelijkheid gekomen in de vraag of "semi-wettelijke" buitenlandse uitkeringen in aanmerking moeten komen voor vrijstelling volksverzekeringen. Deze zaak is zo goed als rond met een positief resultaat voor de grensarbeider en zijn nabestaanden. Ik kijk met plezier terug op de tijd die ik aan de VEG besteed heb, aan de toch steeds prettige samenwerking met de diverse politici die in de loop van deze 23 jaar de revue gepasseerd zijn, de vele lezingen die ik mocht houden voor instanties, congressen etc. waarbij je de mogelijkheid had de toehoorders het zand uit de ogen te blazen en, indien nodig, betrokkenen op de tenen te gaan staan. Het was al met al een plezierige tijd, ik hoop dat ik iedereen die zich met vragen tot mij gewend heeft, heb kunnen helpen, al waren de antwoorden die ik geven moest niet altijd de antwoorden die men van mij verwachtte. Mijn telefonisch spreekuur zal ik in ieder geval dit lopende jaar nog aanhouden. Tenslotte wens ik het Bestuur en haar nieuwe voorzitter, mevr. Hesen, veel sterkte toe voor de komende jaren. Wim Debets. Januari 2003

6

Vereniging Europese

u..:.._... dlandbewoners

Pendel-Info nr. 3B

Geachte leden, Zoals we op de jaarvergadering in Heerlen op 31.10.2002 hebben medegedeeld, zijn er veranderingen in het bestuur. Wim Debets heeft na vele succesvolle jaren als voorzitter besloten, om de taken over te dragen en officiëel niet meer binnen het bestuur te ageren. Hij zal wel nog voor het bestuur beschikbaar zijn voor vragen en advies. Ook zal hij verder telefonisch spreekuur houden. Nog een keer willen we onze grote dank richten aan Wim Debets. Met Wim Debets is iemand uit het bestuur gestapt, die door zijn grote inzet en door zijn grote kennis lange tijd het gezicht was van de VEG. We zijn dan ook heel blij dat hij bereid is, om ook in de toekomst voor het bestuur beschikbaar te zijn voor advies. Het bestuur heeft mij als opvolger van Wim Debets gekozen. Daarom wil ik me nu ook hier, na mijn korte toespraak op de jaarvergadering, voorstellen en onze verdere plannen onder ogen brengen: Sommige leden zullen al persoonlijk met me gesproken hebben of kennen me van de laatste jaarvergaderingen. Sommige leden kennen me misschien alleen maar door de vermelding in de pendelinfo. Met 38 jaren ben ik waarschijnlijk één van de jongste bestuursleden ooit. Ik ben Duitse, ben getrouwd met een Nederlander en heb een zoontje van 2 jaar. Ik ben nu ca. 13 jaren grensganger, woon in Montfort en werk in Aken. In Aken werk ik als advocate in een kantoor met 9 advocaten (REWISrO Rechtsanwälte Friedhoff, Mauer & Partner). Ik heb zowel in Duitsland als ook in Nederland rechten gestudeerd, zodat ik in beide rechtssystemen een beetje de weg weet. In 1993 ben ik in contact gekomen met de VEG en sindsdien werk ik heel nauw met het bestuur samen. In het bestuur heb ik me voornamelijk bezig gehouden met het beoordelen van juridische problemen in Duitsland. Hieromtrent heb ik ook enkele proefprocessen gevoerd voor de VEG. Ik denk dat de procedure Movrin, die we o.a. voor het Hof van Justitie in Luxemburg hebben gevoerd, de meest bekende zaak is. Het doel van de vereniging en de maatregelen, die we zullen nemen, om dit doel te bereiken, zullen in de toekomst niet veranderen. We zullen ons verder voor de belangen van de pendelaars inzetten en ons verweren tegen discriminerende regels en maatregelen van de betrokken landen. Het boek "Wonen in Nederland, werken in Duitsland" is kort geleden verstuurd. Ook in de toekomst zullen we twee keer per jaar de pendelinfo versturen, waarin de actuële ontwikkelingen aan bod komen. Om wetgeving, die voor grensarbeiders discriminerend is, tegen te houden, en het liefst al in een vroeg stadium, zullen we in contact blijven met de bevoegde mensen in de Januari 2003


"-- Pendel-Info nr. 38

verschillende regeringen, instanties en met overige politici - zowel nationaal als ook op Europees niveau. En wat al bestaande discriminerende wetgeving betreft zullen we het niet nalaten, steeds te proberen, deze uit de weg te ruimen, of door gesprekken met de bevoegde instantie's of indien dit niet helpt door het voeren van proefprocessen. Ook zal het erbij blijven dat telefonisch spreekuur wordt gehouden. Want we hebben natuurlijk ook de hulp nodig van onze leden. Alleen met uw hulp is het mogelijk onze doelen adequaat na te streven. Door misstanden te signaleren en bereid te zijn, in voorkomende gevallen mee te werken aan proefprocessen kan de VEG ook in de toekomst de rechten en belangen van de grensarbeider beschermen. Een grote vereniging met een daadkrachtig bestuur zijn daarin zeer belangrijk. In zoverre zijn wij blij dat na het vertrek van Wim Debets zich leden geïnteresseerd getoond hebben om ook een taak binnen het bestuur te gaan vervullen. In de uitnodiging voor de jaarvergadering hebben we weer een oproep gedaan en gevraagd, wie geïnteresseerd is, in het bestuur mee te werken. We zijn heel blij dat de reaktie hierop deze keer veelvuldig was. De eerste gesprekken met geïnteresseerden hebben al plaatsgevonden en we zullen nu proberen, om deze mensen rondom het bestuur te integreren. Ik hoop dat we in de toekomst, ook door de inzet van u allemaal, verder succesvol zullen zijn, discriminatie van pendelaars te elimineren. Gabi Hesen

Wijzigingen WAO en WW nadelig voor de grensarbeider. Het ministerie van sociale zaken is met een onderzoek bezig, teneinde de huidige vorm van WAO en WW op de helling te zetten. Misschien heeft U al gelezen waarom het gaat: men wil een deel van de WW en WAO privatiseren. Mensen die niet meer volledig arbeidsongeschikt zijn, zullen dan geen uitkering meer krijgen uit de wettelijke verzekering. Zij zullen zich hiervoor op de particuliere markt moeten gaan verzekeren. Dit kan natuurlijk op verschillende manieren, zoals ieder voor zichzelf een verzekering afsluiten zoals die hem goeddunkt of gezamenlijk per bedrijfstak met gemeenschappelijke voorwaarden. Dit roept bij mij onmiddellijk de vraag op "en wij grensarbeiders dan". Want ook grensarbeider krijgen te maken met de Nederlandse WAO indien zij arbeidsongeschikt worden. Zij krijgen bij een Nederlands arbeidsverleden namelijk een WAO-uitkering die gerelateerd is aan dat Nederlandse arbeidsverleden (een pro-rata uitkering). Januari 2003

8

Vereniging Europese <':·__. .ilandbewoners

Pendel-Info nr. 38

• Wat gebeurt er indien een grensarbeider met een Nederland arbeidsverleden gedeeltelijk arbeidsongeschikt wordt. • Moet ook hij dan een particuliere verzekering hebben afgesloten voor een Arbeidsongeschiktheidsuitkering teneinde niet in een nog groter gat te vallen als momenteel? • Indien deze verzekering bijv. per bedrijfstak wordt afgesloten (betere condities), waar moet de grensarbeider dan zijn verzekering afsluiten? • Indien hij de verzekering niet bij via een bedrijfstak kan afsluiten gaat hij meer premie betalen dan de andere Nederlanders! • Voor welk bedrag moet hij zich verzekeren? Zijn pro-rata gedeelte verandert van jaar tot jaar. Heeft hij bijvoorbeeld momenteel recht op een pro-rata uitkering van 30%, dan wordt dit percentage kleiner met elk jaar dat hij in Duitsland blijft werken en bedraagt over een aantal jaren nog slechts 20%. En hoe zit het dan met een WW-uitkering? De grensarbeider heeft op grond van de verordening 1408/71 recht op een WW-uitkering in zijn woonland, alhoewel hij daar niet verzekerd is en aan eventuele semi-wettelijke of collectieve verzekeringen kan deelnemen. Want indien hij gedeeltelijk arbeidsongeschikt is, ontvangt hij over dat "arbeidsongeschikte deel" ook geen WW-uitkering. Dit zou dan ook een particuliere verzekering moeten worden en hoe verdraagt dit zich alles met het feit dat hij in Duitsland wel een volledige Werkeloosheidpremie moet betalen? Dit alles zijn vragen die beantwoord en opgelost dienen te zijn, voordat een eventueel wetsvoorstel in de Tweede Kamer belandt. Ik heb het Bestuur dan ook geadviseerd in deze zaak tijdig met het Ministerie contact hierover op te nemen.

Wim Debets.

Gesprek Ministerie VWS over de nieuwe

Zorgverzekering.

Op 4 december hebben wij een gesprek gehad met het Ministerie van VWS over de plannen tot het invoeren van een nieuw zorg stelsel in Nederland. Aan dit gesprek hebben namens de VEG deelgenomen Mevr.Hesen en de heren Kerff, Scheren en Debets. Onze vragen hadden betrekking op o.a. de te leveren prestaties in het nieuwe stelsel. Het ligt in de bedoeling dat verzekerden keuzes kunnen maken met betrekking tot de samenstelling van het pakket en de hoogte van het eigen risico. Wij wilden graag van het Ministerie weten welk pakket dan de in Duitsland verzekerde en in Nederland bij het Ziekenfonds ingeschrevene grensarbeider zou krijgen. Wij wilden zeker stellen dat de grensarbeider niet in Duitsland voor een volledig pakket Januari 2003

9


'--

Pendel-Info nr. 38

zou moeten betalen en dan een Nederland op een minimaal pakket recht zou

krijgen. Hierover, zo de heer Bloemheuvel van VWS, behoefden wij ons geen zorgen

te maken, want het is in de verdragen vastgelegd welke voorzieningen minimaal in

een pakket dienen te zitten.

Wij hebben de heer Bloemheuvel verder er op gewezen op het feit dat een

compensatie voor het betalen van een hoge nominale premie via de fiscale weg,

voor gepensioneerde - en in Nederland verzekerde grensarbeiders, niet werkt,

omdat over het Duitse inkomen geen belasting in Nederland betaald hoeft te worden

en er zodoende ook geen sprake kan zijn van compensatie via een

belastingmaatregel.

Wij hebben duidelijk gesteld dat wij een dergelijke maatregel niet zullen accepteren,

mocht er toch sprake zijn van compensatie via het belastingstelsel, dan zullen wij

meteen naar de rechter toe stappen. Wij willen niet nog een keer benadeeld worden

zoals bij de milieuheffing, waar wij grensarbeiders ook geen compensatie krijgen.

Gezien het feit, dat het nieuwe zorgstelsel een soort Volksverzekering zal worden, waarbij: a) Grensarbeiders van deze verzekering zullen worden uitgesloten (hij die in het buitenland werkt etc.etc) en b) En de oude begrippen Ziekenfondsverzekering en particuliere verzekering gaan vervallen (iedereen wordt verplicht verzekerd, met uitzondering van o.a. grensarbeiders) zullen grensarbeiders met een Nederlandse particuliere verzekering, hun heil ergens anders moeten gaan zoeken. Met andere woorden: met moet zich dan in het buitenland particulier gaan verzekeren, hetgeen, naar onze ervaring, niet zonder haken en ogen zal zijn!!!!!. U ziet dus voor particulier verzekerde grensarbeiders pakt dit niet goed uit! Wij hebben de heer Bloemheuvel nog eens aangesproken over het feit dat grensarbeiders die in het verleden in Duitsland uit de wettelijke ziektekostenverzekering zijn gegaan, de draagwijdte van hun beslissing niet konden overzien. Wij hebben hem gevraagd nog eens te willen peilen of de Duitse overheid bereid zou zijn om voor deze mensen een "generaal pardon" in te stellen, zodat zij alsnog de gelegenheid zouden krijgen om zich weer bij een wettelijke Krankenkasse te verzekeren. De heer Bloemheuvel heeft beloofd deze kwestie nog eens aan te zullen snijden, alhoewel hij hier niet veel heil van verwachtte. De VEG zal de ontwikkelingen op de voet blijven volgen.

Wim Debets.

Januari 2003

10

Vereniging Europese

'L

landbewoners

Pendel-Info nr. 38

TIP Opname in verpleeghuis en Uw AOW. Indien Uw partner in een verpleeghuis wordt opgenomen, komt U noodgedwongen

alleen te wonen.

Het kan in dat geval voordeliger zijn om het AOW-pensioen voor gehuwden te

wijzigeni!'

Indien Uw partner in een verpleeghuis is opgenomen en deze opname blijkt definitief

te zijn, dan wordt U en Uw partner aangemerkt als "duurzaam gescheiden levend".

Voor U en Uw partner betekent dit dat U beiden recht heeft op het hogere

AOWpensioen voor alleenstaanden.

Indien U Uw AOW-pensioen voor gehuwden wilt laten omzetten in een AOW

pensioen voor alleenstaanden, dan kunt U een verzoek hiertoe indienen bij Uw

SVB kantoor.

Wat zijn de eventuele gevolgen? U moet er wel rekening mee houden dat degene die in het verpleeghuis is opgenomen, een hogere eigen bijdrage betaalt voor de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten. In de AWBZ is deze eigen bijdrage voor het verpleeghuis geregeld. In plaats van de gehuwdenbijdrage is na een eventuele omzetting de ongehuwdenbijdrage van toepassing, en die is hoger!1 . Ook dient U er rekening mee te houden dat de omzetting van het AOW-pensioen ook gevolgen kan hebben voor andere regelingen, zoals de huursubsidie. Het is dus nog maar de vraag of een pensioenomzetting voor U, in haar geheel voordeliger uitvalt. Om een juiste keuze te kunnen maken is het aan te raden dat U contact opneemt met Uw zorgverzekeraar of ziekenfonds. Deze kunnen dan voor U een berekening maken van de eigen bijdrage voor het verpleeghuis indien voor U de AOW geldt als duurzaam gescheiden levend én voor het geval dat U voor de AOW als gehuwd zijnde wordt beschouwd. Attentie: Indien U de keuze gemaakt heeft om als duurzaam gescheiden levend te worden beschouwd, dan kunt U deze keuze niet meer ongedaan maken zolang Uw partner in het verpleeghuis verblijft. Indien U en Uw partner weer op het zelfde adres wonen, kunt U de keuze weer ongedaan maken en dan wordt U beiden weer als gehuwd zijnde beschouwd.

Wim Debets.

Januari 2003

11


FPendel-lnfo nr. 38

Ziekengeld en de zg. "24.000 DM-grens". Zoals bekend wordt ziekengeld in Duitsland niet gezien als "inkomen" dat meetelt bij de berekening van Lohn-/ Einkommensteuer. Er rijzen echter wel misverstanden over de vraag wat als Ziekengeld kan worden beschouwd.

Als Ziekengeld wordt beschouwd de uitkering die U bij arbeidsongeschiktheid van

Uw Krankenkasse ontvangt, het zogenaamde "Krankengeld".

Hier geld dat U van Uw werkgever ontvangt als "Lohnfortzahlung" wordt niet

aangemerkt als Krankengeld, en hierover moet U dus belasting betalen.

Hetzelfde standpunt wordt ingenomen bij de berekening van de zgn. "12.272,- .€

grens". Hierbij telt dus het echte "Krankengeld" niet mee.

Wat is de betekenis hiervan voor de berekening van het inkomen in Nederland?

In Nederland wordt bij ziekte het loon gedurende 1 jaar doorbetaald door de

werkgever. Deze doorbetaling wordt door het Duitse Finanzamt niet als

"Krankengeld"aangemerkt en dientengevolge telt dus het Nederlandse "Ziekengeld"

dat door de werkgever betaalt wordt wel mee bij de berekening van het inkomen in

Nederland. Is bijv. Uw echtgenote, werkzaam in Nederland, gedurende 6 maanden

ziek geweest, dan telt het inkomen van deze 6 maanden mee bij de berekening van

de "12.272 € grens"

Zou Uw echtgenote echter een uitkering ontvangen, bijv. een WAO-uitkering, en

wordt zij dan ziek en ontvangt ziekengeld welk uitgekeerd wordt door het GAK, dan

wordt dit "Ziekengeld" gelijk gesteld aan "Krankengeld"en telt dus voor de

berekening van de "12.272 € -grens" niet mee.

De oorzaak hiervan is dat het Ziekengeld, dat door het GAK uitgekeerd wordt, berust

op een wettelijke regeling, de Ziektewet, en dat daartegenover de uitbetaling

(doorbetaling van het loon) door de werkgever zelf gedragen wordt of door een

verzekering die de werkgever hiervoor heeft afgesloten en dus niet gelijk te stellen is

met het wettelijke "Krankengeld".

In eerste instantie wilde het Finanzamt ook het Ziekengeld dat door het GAK

uitgekeerd was, bij de berekening van de "12.272 € -grens" betrekken, maar in een

bezwaarprocedure die door de heer Schaper (Belastingadviseur) voor ons gevoerd

werd, heeft het Finanzamt haar zienswijze moeten herzien.

Weer een probleem minder'

Wim Debets.

Januari 2003

12

Vereniging Europese c:..

landbewoners

Pendel~lnro

nr, 38

Erziehungsgeld in beginsel ook voor echtgenoten van grensarbeiders, die in Nederland niet meer dan 19 uur werken Zoals we in het verleden al verschillende keren hebben medegedeeld, staat de VEG een lid bij, bij een procedure van zijn echtgenote betreffende "Erziehungsgeld". Vrouwen, die in Duitsland hebben gewerkt, hebben recht op Erziehungsgeld. Ook echtgenote's van grensarbeiders, die niet werken, hebben volgens een arrest van het Hof van Justitie in Luxemburg recht op Erziehungsgeld. Dit is nu ook in de Duitse wetgeving geregeld. Toch weigert Duitsland Erziehungsgeld te betalen, indien de echtgenote in Nederland werkt. De echtgenote, voor die we de procedure voeren, heeft Erziehungsgeld aangevraagd in Duitsland. Ze werkt in Nederland 16 uren per week. Volgens het Bundeserziehungsgeldgesetz mocht men ten tijde van de aanvraag in de Elternzeit (vroeger: Erziehungsurlaub) tot 19 uur per week werken, zonder het recht op Erziehungsgeld te verliezen. Duitsland weigert hier echter Erziehungsgeld met het argument dat de echtgenote onderworpen is aan de Nederlandse rechtsvoorschriften, omdat ze in Nederland werkt. In eerste instantie hebben we voor het Sozialgericht Münster verloren en hebben hoger beroep aangetekend voor het Landessozialgericht. Op 24.01.2003 heeft nu een mondelinge behandeling plaatsgevonden voor het Landessozialgericht in Essen. In deze zitting hebben de rechters onze rechtsopvatting gesteund! Volgens de rechters heeft een echtgenote in beginsel recht op Erziehungsgeld, ook werkt ze in Nederland (tot 19 uur). Een vraag in de lopende procedure is echter, of echtgenote' s in Nederland een soortgelijke uitkering kunnen aanvragen, die verrekend moet worden met het Duitse Erziehungsgeld. De VEG is niet bekend met zulk een uitkering. Wij kennen alleen maar de zwangerschaps- en bevallingsuitkering voor een periode van maximaal 16 weken (te vergelijken met het Mutterschaftsgeld in Duitsland). De rechters hebben echter in de Duitse juridische literatuur gelezen dat er een uitkering voor 6 maanden bestaat, die men bij de gemeente zou moeten kunnen aanvragen. We hebben al telefonisch contact opgenomen met verschillende gemeentes, maar tot nu toe hebben we nog geen bevestigend antwoord ontvangen. Op dit moment gaan we daarom ervan uit dat zulk een uitkering in Nederland niet bestaat. We hebben daarom goede hoop dat we de procedure voor het Landessozialgericht zullen winnen. In zoverre zullen we u verder op de hoogte houden. Ook zullen we in hoger beroep winnen, is de vraag, of het Versorgungsamt de beslissing zal accepteren of dat ze in de procedure verder zullen gaan en beroep aantekenen bij het Bundessozialgericht. Januari 2003

13

r Pendel-Info nr. 38


In ieder geval bevelen we nog steeds aan, om tegen negatieve beslissingen een bezwaarschrift in te dienen! U kunt hierover natuurlijk met ons contact opnemen. Gabi Hesen

Kindergeld ook voor vrouwen, die in de Elternzeit geen Erziehungsgeld ontvangen We hebben voor een lid een bezwaarschriftprocedure gevoerd in Hamburg tegen het Arbeitsamt. Het lid had Kindergeld aangevraagd in Hamburg, omdat ze in Hamburg werkzaam was. Op het tijdstip van de aanvraag was ze in de "Elternzeit", wat vroeger de "Erziehungsurlaub" was. Ze had geen inkomen op dit moment in Duitsland. Ze ontving geen Erziehungsgeld, omdat het inkomen van haar c.q. haar echtgenoot in Nederland te hoog was. Het Arbeitsamt Hamburg heeft de aanvraag op Kindergeld afgewezen, omdat geen recht bestaat op Kindergeld volgens het Einkommensteuergesetz. Omdat ons lid geen inkomen meer had in Duitsland, valt ze niet meer onder het Einkommenssteuergesetz in Duitsland. Maar er bestaat wel recht op Kindergeld volgens het Bundeskindergeldgesetz. Bevoegd is in dit geval niet meer het Arbeitsamt aan de zetel van de werkgever, hier: Hamburg, maar Aachen. Op grond van ons bezwaarschrift heeft het Arbeitsamt Hamburg daarom de zaak verwezen aan het Arbeitsamt Aachen en Aachen heeft inmiddels over de aanvraag op Kindergeld positief beslist. Dit is weer een voorbeeld van ontbrekende informatie betreffende de positie van grensarbeiders bij de verschillende instzantie"s. Het Arbeitsamt Hamburg heeft ons lid niet geïnformeerd over haar recht op Kindergeld volgens het Bundeskindergeldgesetz. Misschien wist Hamburg zelfs niets over deze rechtelijke situatie! Zonder het inschakelen van de VEG had zich ons lid waarschijnlijk neergelegd bij de negatieve beslissing van het Arbeitsamt Hamburg. Gabi Hesen

Januari 2003

[4

Vereniging Europese C\._ ,andbewoners

Pendel-Info nr. 38

Stand van Zaken met betrekking tot "Riester

Rente"

Betreffende de zog. "Riester-Rente" hadden we al begin 2002 contact opgenomen met het Bundesministerium der Finanzen in Duitsland. We hebben tot augustus 2002 moeten wachten, voordat we een antwoord hebben ontvangen! In het schrijven d.d. 27.08.2002 bevestigt het Bundesministerium dat ook grensarbeiders, indien ze aan de voorwaarden (unbeschränkte Steuerpflicht) voldoen, aan deze regeling kunnen deelnemen. In het schrijven heet het expliciet: "Zum begünstigten Personenkreis gehören auch unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Personen, die einer ausländischen gesetzlichen Rentenversicherungspflicht unterliegen, soweit die Pflichtmitgliedschaft der deutschen Rentenversicherungspflicht vergleichbar ist. In sämtlichen ausländischen Rentenversicherungssystemen der Anrainerstaaten der Bundesrepublik Deutschland bestehen derartige Pflichtversicherungssysteme, in denen der sog. "Grenzgänger" einbezogen ist. Grenzgänger ist dabei ein Arbeitnehmer, der seine Berufstätigkeit, die durch entsprechende Unterlagen nachzuweisen ist, im Gebiet eines Staates ausübt und im Gebiet eines anderen Staates wohnt, in das er in der Regel täglich, mindestens einmal wöchentlich zurückkehrt. Auf Antrag werden Personen als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandelt, die im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, soweit ihre weltweiten Einkünfte im Kalenderjahr mindestens zu 90% der deutschen Einkommensteuer unterliegen oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte nicht mehr als 6.136 EURO im Kalenderjar betragen (§ 1 Abs. 1 EstG).'· Ook bevestigt het Bundesministerium, dat echtgenoten van grensgangers en kinderen, voor wie men Kindergeld kan aanvragen, in acht genomen worden. In het schrijven heet het in zoverre expliciet: "Bei Ehegatten, bei denen die Voraussetzungen des § 26 Abs. 1 EstG vorliegen (beide unbeschränkt einkommensteuerpflichtig und nicht dauernd getrennt lebend) und von denen nur ein Ehegatte unmittelbar zulagenberechtigt ist, ist auch der Ehegatte (mittelbar) zulagenberechtigt, wenn beide Ehegatten jeweils einen auf ihren Namen lautenden Altersvorsorgevertrag abgeschlossen haben oder der unmittelbar zulagenberechtigte Ehegatte über eine förderfähige Versorgung im Sinne des § 82 Abs. 2 EstG bei einer Pensionskasse oder über eine Direktversicherung verfügt. Eltern, die die Voraussetzungen des § 26 Abs. 1 EstG erfüllen und kindergeldberechtigt sind, haben Anspruch auf Kinderzulage. GrL1ndsätzlich wird die Kinderzulage der Mutter gewährt, die Eltern können jedoch gemeinsam für das jeweilige Beitragsjahr beantragen, dar.. der Vater die Zulage erhält"

Januari 2003

15


F Pendel-Info nr. 38

Met dit schrijven wordt nu bevestigt dat grensarbeiders de zogenaamde."Riester Renten"-Verträge kunnen afsluiten en tijdens de periode van "unbeschränkte Steuerpflicht" een beroep kunnen doen op de voordelen. Indien daarom verzekeringsmaatschappijen weigern, om een contract af te sluiten met grensarbeiders, is dit niet correct. In zulk een geval kunt u een beroep doen op de verklaringen van het Bundesministerium. Het volledige schrijven kunt u bij ons aanvragen. Helaas zijn de problemen voor de grensarbeider, die optreden op het moment dat de verzekering tot uitbetaling komt, nog niet opgelost. Woont de grensarbeider tijdens de uitbetaling nog steeds in Nederland en is hij op dit moment niet "unbeschränkt steuerpflichtig", wat regelmatig het geval zal zijn, moet hij de genoten voordelen terugbetalen. Het Bundesministerium heeft deze rechtsopvatting in zijn schrijven nog een keer duidelijk gemaakt. Voor de VEG is het op dit moment moeillijk, om tegen deze situatie iets te ondernemen. Een rechterlijke uitspraak over deze kwestie kunnen we pas bereiken, indien zich het probleemgeval voor het eerst voordoet. Omdat de looptijden van de verzekeringen zeer lang zijn, zullen we op zulk een geval nog een tijdje moeten wachten. In het bestuur hebben we daarom besloten, contact op te nemen met de Europese Commissie met de vraag, deze kwestie te toetsen en maatregelen tegen Duisland te nemen, indien men ook bij de Europese Commissie van mening is dat de Duitse regeling onrechtmatig is.

Ook is een gesprek gepland met mevrouw Ria Oomen, lid van het Europese Parlement, die bereid is, deze problematiek met ons te bespreken. Gabi Hesen

400 € job's (vanaf 01-04-2003) Gering betaalde werkzaamheden:

Gering betaald werk betekent dat het arbeidsinkomen uit dit werk regelmating de

400 € per maand niet overschreidt. Er is geen tijdslimiet meer ( tot nu toe was dat 15

uur per week ).

Bij het samentellen van verschillende van deze ( laag betaalde) werkzaamheden

mag evenmin de grens van 400 € niet overschreden worden.

Bij het samentellen van laagbetaalde werkzaamheden met een reguliere baan

( verzekeringsplichtige) blijft de eerste laagbetaalde baan vrij van verzekeringsplicht.

Iedere verdere laagbetaalde baan word door het samentellen met de

Januar; 2003

l6

Vereniging Europese l!..._ .landbewoners

Pendel-Info nr. 38

verzekeringsplichtige hoofdbaan verzekeringsplichtig. Deze regeling geld alleen voor de Kranken-, Plege- en Rentenverzekering. In de Arbeidslozenverzekering worden hoofdwerkzaamheden niet met de laagbetaalde werkzaamheden samengeteld. Deze laagbetaalde werkzaamheden blijven vrijgesteld van Arbeidslosen verzekering, tenzij de som van de inkomsten uit deze laagbetaalde werkzaamheden de 400 € grens te boven gaan. Bij laagbetaalde werkzaamheden betaalt de werkgever een gemidelde bijdrage van 25 % ( Kranken- 11 %, Renten- 12 % en belasting 2 % ). Voor laagbetaalde werkzaamheden in het huishouden geldt een gemiddelde bijdrage van 12 % (5 % Renten-, 5 % Kranken- en 2 % belasting). Vanaf 01-04-2003 geldt een glijdende schaal voor inkomen boven de grens van 400,01 € en 800 .€ Voor inkomens binnen deze zone word voor de Renten-, Kranken-, Plege- en Arbeidslosenverzekering eerst berekend hoe hoog de bijdrageplicht is met de formule: F= een factor voor 2003 geld 0,5995 1= inkomen F x 400 + ( 2 - F ) x ( I - 400 ) Voorbeeld:

Inkomen is 600,00 €

0,5995 x 400 + ( 2 - 0,5995 ) x ( 600 - 400 ) =519,90 € bijdrageplichtig inkomen

Dit vermenigvuldigd met het premiepercentage van de Rentenversicherung 19,5 %

is de te betalen Rentenverzekerings premie.

519,90 € x 19,5 % = 101,38 €

Het werkgeversaandeel is de helft van de premie over het werkelijk betaalde loon.

600,00 € x 19,5 %

= 58,50 €

Het werknemersaandeel wordt bepaald uit het verschil tussen de te betalen premie

en het werkgeversaandeel.

De werknemer betaald dus nog 101,38 € - 58,50 € = 42,88 €

Net als bij de gering betaalde werkzaamheden kan de werknemer in de

Rentenversicherung de bijzonderheden laten uitsluiten die door het gebruik van de

glijdende schaal ontstaan.

Werkzaamheden van korte duur:

Van korte duur werkzaamheden word gesproken als ze binnen een zekere tijd

verricht worden. Binnen een kalenderjaar ( tot nu toe was dat een tijdjaar ) en wel

wel vanaf het begin van de werkzaamheden niet langer als,

Twee maanden of

Bij elkaar geteld 50 werkdagen

Januari 2003

17


'Pendel-Info nr. 38

En moet van tevoren begrensd zijn en per kontrakt vastgelegd. Worden de werkzaamheden 5 dagen per week uitgevoerd, dan gelden de twee maanden. Bij regelmatig minder dan 5 dagen per week, geldt de 50-dagen grens. Korte duur bestaat dan niet meer als het een beroepsmatige bezigheid is en het inkomen de 400 € te boven gaat. Voor korteduur werkzaamheden hoeven geen werkgeversaandelen in de sociale verzekering betaald te worden. Zelfstandig werk van korte duur: De voorgaande bepalingen gelden in het algemeen ook voor zelfstandig uitgevoerde werkzaamheden. Met de volgende afwijkingen: In plaats van inkomsten uit een arbeidsovereenkomst ( Arbeitsentgeld ) is hier uit te gaan van inkomsten uit zelfstandige arbeid ( Arbeidseinkommen ). Gemiddelde werkgeversafdrachten komen in dit geval te vervallen De bijzonderheden zoals bij de gering beloonde werkzaamheden binnen de glijzone gelden niet voor verzekeringplichtige zelfstandigen, die met hun inkomsten de 400,00 € grens per maand overschrijden. Wim Scheren.

Bijverdiensten voor" Rentner" Door het inwerking treden van de zg. Hartz per 01-04-2003 wordt voor allen die -- een voliedige"Rente" krijgen en jonger dan 65 jaar zijn of, -- een volledige "rente vanwege" Erwerbsminderung" of -- volledie "rente vanwege "Erwerbsunfähigkeit" de tot nu toe geldende grenzen voor bijverdiensten van 325 € vehoogd tot een zevende van de maandelijkse grenswaarde, dat is 340 € per maand. Doordat grens elk kalenderjaar per 01-01 verandert, wordt de bijverdienstengrens dynamisch gemaakt en verandert dan ook bij het begin van elk kalenderjaar. Deze nieuwe bijverdienstengrens geldt zowel voor de oude als de nieuwe gevallen. De grens is verder onafhankelijk van het krijgen van een" Rente" uit de oude Bundeslanden of uit het hele geldigheidsbereik. Een aanpassing volgt ook bij het toetsen of een invaliditeitsrent als EU of BU " Rente "te beoordelen is. De 400€ grens zoals voor gering betaalde job's geldt dus niet voor" Rentner " Wim Scheren

Januari 2003

[8

Vereniging Europese t( _

landbewoners

Pendel-Info nr. 38

I Invullen Nederlandse Belastingformulier 2002.1 Met de Belastingformulieren 2001 heeft de belastingdienst een totale nieuw formulier ge·introduceerd. Naast het feit dat de inhoud totaal verschillend is van de oude formulieren is ook nieuw dat U geen eigen bijlagen meer mee kunt sturen (volgens de instructies op het formulier), indien nodig zal de belastingdienst deze bij U opvragen. Wij raden de grensarbeider desalniettemin aan om toch de bijlagen omtrent zijn loon/salaris/pensioen en bewijzen van vrijstelling volksverzekeringen mee te sturen. ( altijd in Kopie) Aangezien de gehele materie nieuw is, belastingadviseurs nog steeds met vragen worstelen en zelfs de belastingdienst nog steeds met vragen geconfronteerd worden waar ze geen echt antwoord op weten, hebben wij geprobeerd om zo goed en kwaad als het mogelijk is, deze uitleg voor het invullen samen te stellen. Er zijn drie formulieren:

de aangifte P voor inkomstenbelasting, Premie Volksverzekeringen en Premie Waz,

de aangifte E voor een "eenvoudige" aangifte Inkomstenbelasting en Premie

Volksverzekeringen en de aangifte 0 voor ondernemers.

Wij zullen ons richten op de aangifte P. Formulier P.

Voorblad . Controleer de voorgedrukte gegevens -> vooral uw persoonlijke gegevens en het

rekeningnummer voor de eventuele teruggave.

Hou de uiterlijke afgifte termijn in de gaten ( overschrijding kan een boete tot gevolg

hebben ), meestal is dat 1- April 2003

Haalt u deze datum niet dan kunt u kosteloos bij de belastingdienst uitstel

aanvragen. Uitstelaanvraag moet binnen zijn voor 1 april 2003.

Heeft u de juiste aangifte, voor pendelaars is dat aangifte P, zoniet moet u de juiste

aangifte aanvragen bij de belastingdienst.

De Aangifte 1)

Hier invullen of U in 2002 gehuwd / samenwonend was.

Indien U het gehele jaar elkaars fiscale partner was kunt U bepaalde inkomsten en

aftrekposten onderling verdelen. Uw partner moet dan het formulier mede

ondertekenen onder 1-b en 1-c zijn of haar gegevens invullen.

2)

Januari 2003

19

f:"Pendel~lnfo nr. 38


Hier invullen indien U bij een scheiding of erfenis nog geen verdeling heeft plaats

gevonden.

3)

Onder vraag 3 moet U alle inkomsten uit een tegenwoordige dienstbetrekking,

vervuld in Nederland, invullen. Had U geen inkomsten die onder de Nederlandse

loonbelasting vielen dan kunt U doorgaan naar vraag 3-b.

3-B)

Hier invullen de uitkeringen (inkomsten uit vroegere dienstbetrekking) die U in

Nederland ontvangen heeft.

4)

Buitenlands loon of Pensioen.

Het in Duitsland ontvangen salaris of Rente moet U hier invullen.

4-a Loon of salaris

4-b Duitse pensioenen of overheidsuitkeringen

4-c Totaal van de buitenlandse inkomsten.

Bij de berekening van het Duitse salaris telt het Duitse Kindergeld niet meer als

inkomen!I!!

Buitenlandse socialeverzekeringenspremies

Viel u onder een buitenlands stelsel van sociale werknemersverzekeringen, dan

vormen de van u ingehouden premies een aftrekpost als negatief loon.

( Dit zijn premies voor wao - Ziektewet - ww )

De premies voor de Duitse Rentenversicherung vormen negatief loon.

Premies voor een ziektenkosten verzekering zijn geen aftrekpost illi ll

5)

N.V.T. -> grenspendelaar. 6)

Fietsaftrek bij vragen 6-a tfm 6-c invullen, tenminste als u:

Reisde met de fiets minsten 3 dagen per week en een afstand van tenminste 10 km

moest aflegen naar uw arbeidsplaats.

En uw werkgever u een fietsverklaring heeft afgeven.

Indien U in 2002 met het openbaar vervoer naar Uw werk reisde komt U in

aanmerking voor aftrek. En moet U de vragen 6-d Um 6-e invullen.

U dienst een openbaarvervoerverklaring te hebben.

Reisde U niet per openbaar vervoer dan kunt U géén aftrek toepassen.

7) Alleen van toepassing voor mensen die ter zee varen.

8) Invullen: Uw inkomsten die U als" bijverdienste" had.

( BV Alfahulp, uithulpwerkzaamheden, etc )

9)

NVr.

Januari 2003

20

Vereniging Europese;;,

.slandbewoners

Pendel-Info nr. 38

10) N.v.T.

11 )

Eigen woning.

Van toepassing indien U of Uw partner in 2002 een eigen woning hadden.

Bij 11-a moet U de WOZ waarde van Uw woning invullen (dit bedrag vindt U op

WOZ-aanslag die U van de gemeente ontving over 2002) en het tijdstip dat de

woning in Uw bezit was.( bijv. 01-01-02 Um 21-12-02)

Bij 11-b moet U het eigenwoning forfait invullen. Dit is een bepaald percentage van de WOZ-waarde. Tabel eigen-woningforfait 2002. Bij een waarde van meer dan

€

o

12.500 25.000 50000 75.000 975.000

Maar niet meer dan

€ 12.500 25.000 50000 75000 975000 en hoger

is het forfait percentage % 0,00 0,30 0,45 0,60 0,80 Maximum =€ 8.000

11-c)

Ontving U een uitkering uit een kapitaalverzekering dan moet U hier het belastbare

deel van deze uitkering vermelden.

11-d)

Inkomsten uit tijdelijke verhuur van de eigen woning.

11-e)

Som van de totale inkomsten uit eigen woning 11-b Um 11-d.

11-f)

Hier de door U betaald hypotheekrente en kosten van geldlening (bestemd voor Uw

eigen huis) invullen.

Gedeeltes van de hypotheek die voor aanschaf van andere zaken ( bv. Auto's

Caravans - aankoop levensverzekeringen - Lijfrente, etc) zijn gebruikt, kunt u niet

aftreken en moet u van de hypotheekschuld en hypotheekrente aftrekken.

11-g)

Door U betaalde erfpachtrecht, opstal etc.

11-h)

Optellen 11-f Um 11-g. Totaal aftrekposten eigen woning.

11-i)

Aftrekken: 11-e min 11-h. Saldo inkomsten en aftrekposten eigen woning.

Let op : zet voor een negatief bedrag iD. het eerste invulvakje een liggende streep

f minteken f =12

Januari 2003

21


2endel-lnfo nr. 38

11-j)

Het saldo van de inkomsten en aftrekposten eigen woning of een dat deel dat uzelf

wilt aftrekken. Vergeet min tekentje niet bij aftrekpost !!

Dit alleen indien U de kosten eigen woning over U en Uw partner wilt verdelen. (ook

hier weer: bij een negatief bedrag het "Iiggend"streepje niet vergeten.)

11-k)

Het (hypotheek)schuld voor uw eigen woning op 31-12-2002

12)

Indien U in 2002 een periodieke uitkering ontving die niet onder de loonbelasting viel

(waarop dus geen loonbelasting werd ingehouden) zoals alimentatie en bijdrage

eigen woning, dan moet U deze ontvangsten hier invullen.

13)

Als u of uw minderjarige kinderen in 2002 overige inkomsten ontvingen.

( Alle inkomsten die nog niet genoemd zijn tot nu toe)

14 )

Als u of uw fiscale partner in 2002 een bedrag ontving voor uitgaven die bij

een eerdere aangifte zijn afgetrokken

( Bv. Alimentatie of onderhoudsverplichtingen - kwijtschelding durfkapitaal

( agaathlening ))

15)

Indien U in 2002 premies betaalde die voor aftrek in aanmerking komen, zoals

lijfrente / arbeidsonegschiktheidsverzekringen en periodieke uitkeringen kunt U deze

hier invullen.

( Voor een zuivere grenspendelaar hebben lijfrenteverzekeringen geen zin, wordt

dan ook ten sterkst afgeraden.

16)

Hier moet u de terug ontvangen premies invullen van bv. Lijfrente of

arbeidsongeschiktheidsverzekeringen die eerder zijn afgetrokken.

17) NVT.

18)

Deze vragen behoeft U slechts in te vullen indien de gemiddelde waarde van Uw

bezittingen hoger is dan het heffingsvrije vermogen van Euro 18.146 (fl.39.989) of bij

fiscale partners (gehuwden/samenwonenden) Euro 36.292 (fi 79.978.)

Tot Uw vermogen behoren:

Bank-, giro- en spaartegoeden, contant geld, vorderingen op derden, aandelen,

obligaties, tweede woning (niet de eigen woning)

Komt U boven de heffingsvrije grens dan worden deze inkomsten belast in Box 3.

Gezien de gecompliceerdheid van deze materie is het, indien U boven de

heffingsvrije grens komt, aan te bevelen Uw aangifte door een belastingadviseur te

Januari 2003

Z2

Vereniging Europese"'; ~ .slandbewoners

Pendel-Info nr. 38

laten doen. Te meer omdat U ook dit vermogen kunt splitsen tussen U en Uw

partner.

19)

Indien U schulden had dan moet U deze hier invullen.

(maar alleen als u bij vraag 19 een vermogen van boven de vrijstellingen had, u kunt

u schulden alleen van uw vermogen aftrekken.)

19-a) Hier wordt gevraagd naar de schuldenstand per 1 januari 2002. Let op de

"schuldendrempel", van Uw schulden blijven per persoon Euro 2.500 buiten

beschouwing.

( Deze Schuldendrempel is niet van toepassing op buitenlandse belastingplichtigen)

Bij 19-B moet U deze drempel dus invullen en vervolgens van 19-Ä aftrekken en het

restant bij 19-C invullen.

Vervolgens moet U dit gehele ritueel herhalen bij 19-D tfm 19-F, maar dan wel naar

de stand van de schulden op 31 december 2002.

Vervolgens telt U 19-C en 19-F bij elkaar op bij 19-G.

Vervolgens het getal van 19-G door 2 delen, hierdoor berekent U de gemiddelde

waarde van Uw schulden en dit bedrag vult U dan tenslotte in onder 19-H.

20)

Hier worden het vermogen en bezittingen met de schulden verrekend en blijft bij een

positief saldo het belastbaar bedrag voor box 3 over.

Dit is een optel en aftreklijstje.

Niet vergeten als het van toepassing is om bij vragen:

20-f Heffingsvrij vermogen van de minderjarige kinderen -> € 2.422,- per kind.

Deze korting mag maar bij één ouder worden toegepast !!

+

20-h Ouderentoeslag voor mensen die aan het einde van het kalenderjaar 65 jaar of

ouder zijn -> € ? is afhankelijk van vermogen en inkomen.

21)

Uitgaven voor Kinderopvang.

Erkende Kinderopvang is een aftrekpost in Box 1.

Wat is erkende opvang? De wettelijk omschrijving zegt: Opvang van kinderen jonger

dan 13 jaar, deze opvang moet voldoen aan de regels die krachtens art. 20 van de

welzijnswet 1994 bij gemeentelijke verordening zijn gesteld, met betrekking tot de

kwaliteit van de opvang. Buitenlandse regelingen moeten voldoen aan het Tijdelijk

besluit kwaliteitsregels kinderopvang. (Opvang door opa en oma, buren etc. is hier

dus niet mee bedoeld)

De uitgaven die U hiervoor gedaan heeft moeten in 2002 betaald zijn, zij moeten op

Uw drukken, dus niet indien U hiervoor een belastingvrije vergoeding van Uw

werkgever of van een andere instantie ontvangt.

Drempel: De kosten voor Kinderopvang worden in 2002 voor ten hoogste een

bedrag van € 9.073,-(per jaar) vergoed en er gelden inkomensafhankelijk drempels

(Zie hiervoor de toelichting die U bij Uw formulier ontvangen heeft).

Januari 2003

23


Pendel-Info nr. 38

22)

Betaalde U of Uw partner in 2002 alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen.

Welke posten zijn wel en welke niet aftrekbaar.

Aftrekbaar:

Alimentaties aan (ex-) echtgenote: indien U duurzaam gescheiden leeft of gescheiden bent van tafel en bed, kunt u de betaalde kosten voor levensonderhoud aftrekken. (Bedragen die U Uw echtgenote verstrekte ten behoeve van de kinderen zijn niet aftrekbaar. Bijstand die de sociale dienst op U heeft verhaald is eveneens aftrekbaar. Niet aftrekbaar: De voor kinderen bestemde alimentaliebetalingen zijn niet aftrekbaar. 23)

Aftrek kosten levensonderhoud voor kinderen jonger dan 30 jaar.

Deze aftrekpost is vooral van belang voor personen die na een echtscheiding

alimentatie betalen voor kinderen welke bij de andere ouder verblijven.

Ook is deze post van belang voor personen die kosten voor levensonderhoud

betaalden voor kinderen jonger dan 30 jaar voor wie geen aanspraak bestaat op

Kinderbijslag en die zelf geen recht op Studiefinanciering hebben.

24)

Aftrek voor Ziektekosten of andere buitengewone uitgaven.

Het gaat hier om uitgaven wegens:

Ziekte, invaliditeit,bevalling en overlijden van U en Uw fiscale partner

en Uw kinderen jonger dan 27 jaar.

Arbeidsongeschiktheid, chronische ziekte of ouderdom van U.

Chronische ziekte van Uw kinderen.

Adoptie door U of Uw fiscale partner.

De Drempel: Deze uitgaven komen slechts voor aftrek in aanmerking indien zij de drempel overschrijden, indien U deze drempel niet overschrijdt kunt U geen kosten aftrekken. Als U het hele kalenderjaar een partner had, worden de buitengewone uitgaven samengevoegd. Voor de bepaling van de drempel geldt dan het gezamenlijke bedrag van de verzamelinkomens van U en Uw partner vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek. Bij een gezamenlijk verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek van:

Januari 2003

24

Pendel-Info nr. 38

Vereniging Europese lL_ landbewoners

Meer dan

o

tot

€ 12.822

€12.822 € 49.946

€ 49946

en hoger

bedraagt de drempel Gezamenlijk - Alleenstaand €1.436 € 7 18 11,2 % 11,2 % van het gezamelijke drempelinkomen max € 5.594 € 5.594

Bij een negatief gezamenlijk drempelinkomen bedraagt de drempel voor 2002

€ 1.392 en bij alleenstaand drempelinkomen € 696.

Voorbeeld: Bedroeg Uw inkomen € 40.000 en dat van Uw echtgenote € 20.000 dan

bedraagt het gezamenlijk inkomen dus € 60.000 . De drempel is dus € 5.594.

Uw inkomen bedraagt € 30.000 en dat van Uw echtgenote negatief € 8.000 dan

bedraagt het gezamenlijke inkomen € 38.000

De drempel is dan 11,2% van € 38.000 = € 4.256.

25)

Aftrek wegens kosten voor weekendbezoek van ernstig gehandicapt kind.

Hierbij gaat het om een ernstig gehandicapt kind van 30 jaar of ouder.

Ernstig gehandicapt:

Voor toepassing van deze aftrekpost is een kind ernstig gehandicapt indien het, gelet op zijn beperkingen, aanspraak maakt op opname in een in de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten of in de op die wet berustende bepalingen, geregelde intramurale inrichting en daar doorgaans verblijft. Bedrag van de aftrek:

De extra uitgaven wegens weekendbezoek worden gesteld op:

a) € 8 per dag voor verzorging van het kind door U; als dagen van verzorging gelden ook de dagen dat het kind wordt gehaald en teruggebracht en b) Als het kind per eigen auto door U wordt gehaald: € 0,17 per km over de reisafstand tussen de plaats waar het kind doorgaans verblijft en de plaats waar U doorgaans verblijft.

26)

Als u of uw fiscale partner in 2002 studiekosten of andere scholingsuitgaven had.

Dit houd niet in de studiekosten voor kinderen enkel voor u of uw partner als het

scholingskasten zijn in verband met uw beroep of voor een toekomstig beroep.

27)

Kosten voor een monumentenpand.

28)

Als u durfkapitaal hebt kwijtgescholden in 2002.

Januari 2003

25

rPendel-Info nr. 38


29)

Als U of Uw fiscale partner in 2002 giften deed.

Voorbeeld van aftrekbare giften:

Giften aan een kerk, kerkelijke belasting, giften aan een diaconie etc.

Giften en bijdragen, donaties, contributies aan instellingen zoals: Leger des Heiis,

Rode kruis, Instellingen tot bestrijding van ziekten (Ned. Kankerbestrijding,

Reumafonds etc.), Ned. Politieke Partijen nl, Unicef, Amnesty, Artsen zonder

Grenzen.

Ook hier geldt weer een drempelinkomen (Zie de toelichting bij Uw aangifteformulier)

30)

Als u in 2002 nog een restant persoonsgebonden aftrek over 2001 had

31 )

Heffingskortingen .

Heffingskorting indien U in 2002 kinderen had jonger dan 27 jaar.

Onder kinderen wordt verstaan: Uw eigen, aangehuwde en pleegkinderen.

Niet van belang is of het kind gehuwd of ongehuwd is.

Het gaat hier ook om de kinderen van Uw fiscale partner! Dit is van belang voor de

kinderkorting omdat de kinderkorting geldt voor de partner met het hoogste

verzamelinkomen. (Slechts één keer kinderkorting per kind bij U of Uw partner)

Voorwaarden voor kinderkorting:

U krijgt kinderkorting indien u een of meer thuiswonende kinderen jonger dan 16 jaar

tot Uw last heeft die gedurende meer dan zes maanden tot Uw huishouden

behoorde en gedurende die tijd op hetzelfde woonadres als U stond ingeschreven bij

de gemeente.

Indien dat kind gedurende die tijd in belangrijke mate door U werd onderhouden (de

kosten van levensonderhoud moeten meer dan € 373 per kwartaal bedragen)

en het gezamenlijke verzamelinkomen van U en Uw partner nier meer bedraagt dan

€ 5 6.191.

Aanvullende kinderkorting. De aanvullende Kinderkorting geldt indien voor U de Kinderkorting geldt (zie hiervoor) en het gezamenlijk verzamelinkomen van U en Uw fiscale partner niet meer bedraagt dan € 28096 in 2002. Indien U jonger bent dan 65 jaar bedraagt de aanvullende kinderkorting voor U in 2001 € 341 en bent U ouder dan 65 jaar dan bedraagt de aanvullende korting € 154. Was het gezamelijke verzamelinkomen lager dan € 26.484 dan gelden voor u in 2002 een aanvullende kinderkorting van € 428 ( bij ouder dan 65 € 193 ) Als u 3 of meer kinderen die op 1 januari 2002 jonger dan 18 jaar tot uw huishouden behoorden, verhoogt zich het bedrag van € 428 tot € 458 ( bij ouder dan 65 van € 193 tot € 207)

Januari 2003

26

Vereniging Europese L

.Jiiandbewoners

Pendel-Info nr. 38

Alleenstaande ouderkorting. U komt voor alleenstaande ouderkorting in aanmerking indien:

U in 2002 meer dan zes maanden geen fiscale partner had;

In 2002 gedurende die tijd een huishouden heeft gevoerd met een eigen kind of

pleegkind dat op hetzelfde woonadres stond ingeschreven als U en in belangrijke

mate door U werd onderhouden en,

Deze huishouding gedurende die tijd heeft gevoerd met uitsluitend één of meer

eigen kinderen, aangehuwde - of pleegkinderen die bij aanvang van 2002 jonger

waren dan 27 jaar.

Bent U jonger dan 65 jaar dan bedraagt alleenstaande ouderkorting in 2002 voor U:

€ 1.301 en bent U ouder dan 65 jaar dan bedraagt de korting € 582.

Aanvullende alleenstaande ouderkorting. Indien U een alleenstaande ouder bent (Weduwnaar, weduwe, gescheiden mannen

en vrouwen, ongehuwde moeders, en gehuwden die duurzaam gescheiden leven)

en U voldoet aan de voorwaarden voor de alleenstaande-ouderkorting en U verzorgt

een kind van jonger dan 12 jaar en verricht daarnaast betaalde arbeid, dan komt U in

aanmerking voor de aanvullende alleenstaande - ouderkorting .

De aanvullende alleenstaande ouderkorting bedraagt € 1.301 voor personen

beneden de 65 jaar en € 582 voor personen van 65 jaar en ouder

32)

Als u in 2001 of 2002 toetrad tot de arbeidsmarkt.

Geldt alleen als men vanuit een gesubsidieerde job in een volwaarde wisseld.

33)

Als u in 2002 65 jaar en ouder was.

Hier moet een kruisje worden gezet als men in 2002 een AOW uitkering ontving en

alleenstaand was.

34)

Als u in 2002 een Uitkering via de WAJaNG regeling ontving moet men hier een

kruisje plaatsen voor een aanvullende heffingskorting.

35)

Voor mensen groene beleggingen hadden of beleggingen in durfkapitaal.

36)

Voor mensen die bij trustvermogen betrokken waren

37)

Voor toepassing bijzonder tarief.

Is enkel van toepassing voor mensen die een éénmalige uitkering voor een

bedrijfsongeval hebben gehad, het bedrijfsongeval moet voor 2001 zijn geweest.

Januari 2003

27

Veremging Europese Grenslandbewoners

'-' Pendel-Info nr. 38

38)

Vrijstelling volksverzekeringen.

Als grensarbeider komt U in aanmerking voor vrijstelling volksverzekeringen wegens

het verrichten van een dienstbetrekking in het buitenland.

Bij vraag 38-a de periode invullen waarover U om vrijstelling premies AOW en ANW

verzoekt.

Bij vraag 38-b de periode invullen waarover U om vrijstelling premie AWBZ verzoekt.

Bij vraag 38-c alleen een bedrag invullen als u buiten het buitenlands inkomen nog

andere inkomen hebt gehad.

(Heeft u enkel buitenlands inkomen gehad deze vraag niet invullen.)

Personen met een buitenlandse wettelijke verzekeringsuitkering ( o.a. Duitse Rente)

komen onder bepaalde voorwaarden in aanmerking voor de vrijstelling volks

verzekeringen.

Deze vrijstelling moet worden aangevraagd voor AOW en ANW bij de Sociale

verzekeringsbank te Amstelveen.

Voor de AWBZ moet U vrijstelling aanvragen bij het College voor Zorgverzekeringen

in Amstelveen.

De een afschrift van de verleende vrijstelling bij Uw aangifte formulier!!! , ook al staat

in de inleiding dat U geen eigen bijlagen moet meesturen.

Stuur nooit originele stukken mee!!!!! 39)

Als u in 2002 dividend of belaste kansspelinkomsten had.

40)

Invullen indien U in het buitenland inkomsten of bezittingen had.

Over dit onderwerp bestaat op het ogenblik nogal enige onduidelijkheid. Wij raden U

dan ook aan te zijner tijd Uw belastingadviseur te raadplegen.

Onder voorbehoud:

Onder 40-a vult U de inkomsten in die U als grensarbeider/gepensioneerde

grensarbeider in het buitenland had en waar U in feite dus vrijstelling voor vraagt ter

voorkoming van buitenlandse belastingen.

41 ) Voor mensen met buitenlandse pensioen en lijfrente aanspraken.

Niet wettelijke of bedrijfsmatige.

42)

Alleen voor zelfstandigen

BOXEN indeling

Box 1 betreft de inkomsten uit werk en woning= Loon, Salaris, bijtelling auto v.d.zaak

Box 2 betreft aanmerkelijke belanghouders.(bv. eigenaren, directeuren BV's)

Januari 2003

28

Vereniging Europese G

sundbewoners

Pendel·lnfo nr. 38

Box 3 betreft spaarders en beleggers. Onder bronbelasting verstaat men de belasting die door de betreffende staat op de inkomsten of bezittingen zijn geheven. Wij hopen dat met onze summiere aanwijzingen toch in staat zult zijn het formulier enigerwijze fatsoenlijk in te kunnen vullen.

Peter Kerff

Bij deze wil ik u in de gelegenheid stellen om eventuele vragen ook per E-mail te kunnen stellen, in de belasting periode zijn onze spreekuren overbelast. Veel mensen kunnen niet geholpen worden. Het is niet de bedoeling van onze spreekuren of de E-mail service om uw belastingformulieren geheel in te vullen, hiervoor zou u naar een belastingconsulent moeten gaan. Als u korte en beknopte vraag stelt naar mijn E-mail adres: [email protected] zult u altijd een antwoord terug krijgen. In de belasting periode is mijn spreekuur maandag's minder te bereiken

Opmerking: Peter Kerff heeft ook een veg E-mail adres p. kerffCaiveg-eu.org

Januari 2003

29


Pendel·lnfo nr 38

Erläuterungen zur Einkommensteuererklärung 2002 für Grenzpendler. Auch wenn das Ausfüllen der Steuerformulare manchmal nicht nur allein unseren niederländischen Mitgliedern Probleme bereitet, sa können wir doch aus Platzgründen leider keine zusätzliche Anleitung in deutscher Sprache abdrucken. Wir bitten um Ihr Verständnis. Wenn Ihnen nach dem Lesen der deutschsprachigen Anleitung, die Sie beim Finanzamt erhalten, noch Fragen offen bleiben (ader erst entstanden sind),Rufen sie bitte an. Wichtig: Seit 1996 ist jeder Grenzpendler verplichtet eine Einkommensteuerer klärung einzureichen Die Einkommensteuererklärung 2002 muss bis zum 31. Mai 2003 beim Finanzamt eingegangen sein. Wenn Sie bis zu diesem Termin nicht alle Unterlagen zur Verfügung haben, weil z.B. die Einkünfte Ihres Ehegatten ader die Einkünfte aus Vermietung in den Niederlanden noch nicht ermittelt wurden, können Sie eine Fristverlängerung beantragen. Diese wird dann in der Regel auch bis zum 30. September 2003 gewährt.

Handleiding voor het invullen van de "Einkommensteuererklärung 2002" Het formulier "Antrag auf Einkommensteuererklärung 2002"

Belangrijk: Sinds 1996 is iedere grenspendelaar verplicht de Duitse formulieren in te dienen. Dit moet gebeuren tot uiterlijk 31 mei 2003. In het geval dat u tot die datum uw formulieren niet kunt indienen, omdat b.v. de Jaarinkomsten van uw echtgenoot of de inkomsten uit verhuur nog niet volledig bekend zijn, kunt u uitstel vragen. Dit wordt dan meestal zonder verder bericht verleend tot 30 september 2003. In de volgende alinea wil ik een poging doen om te beschrijven welke stappen u ieder jaar moet ondernemen bij uw belastingaangifte in Duitsland. Ervaren grenspendelaars die dit reeds vaker gedaan hebben kunnen deze alinea wellicht overslaan.

Stap 1. Indien u de volgende formulieren nog niet per post ontvangen heeft moet u dit formulierenpakket bij een 'Finanzamt' in de grensstreek afhalen. Het pakket bestaat uit: a) Formulier "Einkommensteuererk/ärung 2002" ESt 1 A b) "Anlage N"; Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit c) indien u kinderen hebt ook de "An/age Kinder 2002" d) "Bescheinigung EUlEWR" / EU/EER Verklaring (3 blz. 1 duitstalig, 2 nederlandstalig). Hierbij heeft u nog van uw werkgever het formulier ,Bescheiniging Lohnsteuerabzug'nodig. Januari 2003

30

Vereniging Europese G.

e)

.slJndbewoners

Pendel-Info nr. 38

evtl. formulier "Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug 2002"; niet nodig indien u dit reeds van uw werkgever ontvangen heeft

Stap 2. U vult de formulieren a,b en c in volgens de handleiding. Deze formulieren a,b en c hoeven niet door de Nederlandse belastingdienst gecontroleerd en gestempeld te worden. Meestal worden de formulieren in tweevoud verstrekt. U hoeft maar een exemplaar in te dienen. Het tweede exemplaar kunt u houden voor uw eigen administratie. U vult het formulier d. in. Dit formulier moet in drievoud ingevuld worden. Zoals in de voettekst van het formulier vermeld staat, is een exemplaar voor de Nederlandse belastingdienst en zijn de twee overige voor het Duitse "Finanzamt". Het formulier onder e krijgt u meestal van uw werkgever met daarop geplakt een jaaroverzicht van uw inkomsten over 2002.

Stap 3 U stuurt het formulier d naar de Nederlandse belastingdienst of geeft het aan de balie af. Let op: de Nederlandse belastingdienst bewerkt de formulieren alleen, als hij inmiddels ook de aangifte voor de Nederlandse inkomstenbelasting heeft ontvangen. Stap 4 Zodra u het formulier d door Nederlandse belastingdienst gestempeld terug hebt ontvangen maakt u een kopie voor uw eigen administratie en stuurt u de originele exemplaren van alle formulieren: a,b,c en d samen met de "Bescheinigung" e naar het "Finanzamt" van uw werkgever. bladzijde - 1 -

van het formulier "Einkommensteuererklärung"

"Einkommensteuererk/ärung" en "Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer Sparzu/age" en "Erk/ärung zur Feststellung des verb/eibenden Ver/ustabzugs"

o

Kop van het formulier:

o

Einkommensteuererklärung: hier een kruisje zetten.

o

Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmersparzulage : in Duitsland een contract over hier aankruisen indien u "Vermögensbeteiligungen ". "vermögenswirksame Leistungen ", een "Lebensversicherung", of een " Bausparvertrag" hebt afgesloten. Om een "Sparzufage" te ontvangen moet u een aparte bijlage: "Anfage VL", bijvoegen. Deze bijlage ontvangt u van het kredietinstituut waar u het spaarcontract hebt afgesloten.

o

Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustabzugs: niet van toepassing voor werknemers.

o

An das Finanzamt: invullen.

hier de naam van het 'Finanzamt' van uw werkgever

Januari 2003

3l


.........

Pendel-Info nr. 38

Steuernummer: voorzover bekend, dit nummer hier invullen Allgemeine Angaben (algemene gegevens)

D

Steuerpflichtige Person (belastingplichtige persoon) D

Er volgen nu vragen over de belastingplichtige persoon (man of vrouw). Bij gehuwden hier gegevens van de man invullen.

Rege/1

Telefoonnummer waaronder u eventueel overdag bereikbaar bent.

Rege/2

Uw achternaam.

Rege/3

Uw voornaam.

Rege/4

Uw geboortedatum (dag, maand, jaar); confessie, niet belangrijk omdat

u in Duitsland geen "Kirchensteuer" hoeft te betalen; uw tegenwoordige beroep.

Rege/5

Uw huidige adres: straat en huisnummer.

Rege/6

Postcode en huidige woonplaats

Rege/7

Indien u gehuwd, weduwe/weduwnaar, gescheiden of duurzaam apart levend bent, dan hier vermelden vanaf welke datum.

Ehefrau (echtgenote) D

Indien niet gehuwd verder met regel 14. Samenwonen is voor het Duitse "Finanzamt" niet van belang.

Rege/9

Voornaam van de echtgenote.

Rege/10

Haar meisjesnaam.

Rege/11

Geboortedatum; confessie. Niet belangrijk, omdat u in Duitsland geen "Kirchensteuer' hoeft te betalen; het tegenwoordig door de echtgenote uitgeoefende beroep

Rege/12

Indien de echtgenote op een ander adres dan in regel 5/6 aangegeven woont, hier straat, huisnummer, postcode en plaats vermelden.

Rege/ 13

Alleen invullen indien gehuwd. U kunt hier kiezen voor "Zusammenveranlagung": dat wil zeggen toepassing van "Steuerk/asse lil", (bij de bepaling van het belastingtarief wordt rekening gehouden met eventuele Nederlandse inkomsten van uw echtgenote), of" Januari 2003

32

Vereniging Europese l. _Iaandbewoners

Pendel-Info nr. 38

"getrennte Veranlagung": "Steuerklasse I",(het - Nederlandse

inkomen van uw echtgenote blijft in dit geval buiten beschouwing)

of "Besondere Veranlagung ... " indien u in 2002 bent getrouwd en

voldoet aan bijzonder voorwaarden.

Bent u getrouwd in gemeenschap van goederen? Ja/nee aankruisen

Bankverbindung (bankrelatie)

o

a.u.b. altijd opgeven!

Hier steeds het Duitse of Nederlandse rekeningnummer vermelden waarop een eventuele terugbetaling overgeboekt kan worden.

Regel 15

Rekeningnummer; Duitse "Bankleitzahl" (BLZ). U vindt deze bijv. vermeld op uw checks en uw bankafschriften.

Regel 16

Naam en plaats van de bank.

Regel 17

Hier aankruisen, indien de rekening op uw naam staat. Indien dat niet het geval is, (bijv. op naam van een familielid), dan moet u hier de naam vermelden en een machtiging op een officieel formulier bijvoegen.

c

Indien de belastingaanslag aan u zelf op het in regel 5/6 opgegeven adres gestuurd moet worden verder met regel 22.

Regel 19 tJm regel 22

(41-45) Invullen indien het "aanslagbiljet" naar iemand anders (bijv. uw belastingconsulent) gezonden dient te worden.

Unterschrift (handtekening)

o

"De met deze belastingaangifte opgevraagde gegevens worden op grond van " 149 ft "Abgabenordnung" en " 25, 46 van het "Einkommensteuergesetz" verzameld. Ik verklaar, dat ik de op dit formulier en de bijlagen verstrekte gegevens naar beste eer en geweten heb ingevuld. Mij is bekend, dat gegevens over "Kindschaftsverhältnis" en vaste aftrek voor gehandicapten, indien noodzakelijk geacht, doorgegeven worden aan de gemeente die bevoegd is voor het uitgeven van de "Lohnsteuerkarte""

Regel 26

Datum invullen en zelf tekenen. Bij gehuwden door beide partners. Als u het formulier door een belastingadviseur laat invullen wordt in het rechtse veld zijn naam en adres (stempel) vermeld.

Januari 2003

33


Pendel-Info nr. 38

B

ladzijde - 2 -

van het formulier "Einkommensteuererklärung"

Einkünfte im Kalenderjahr 2002 (inkomsten in het kalenderjaar 2002)

Regel 29

Inkomsten uit kapitaal. Deze inkomsten zijn bij grenspendelaars in Nederland belastingplichtig. Deze moeten daarom op de "Bescheinigung EUlEWR" in regel 15 vermeld worden.

Regel 31

Andere inkomsten: als U uit Duitsland een ouderdomsrente, "Berufs-" of "Erwerbsunfähigkeitsrente", "Witwen- Witwerrente" of andere uitkeringen ontvangt hier aankruisen en op apart formulier (blz. 2 van "Anlage 50") toelichten.

Regel 33

Heeft u inkomsten uit arbeid als werknemer dan dit vakje aankruisen en op formulier "Anlage N" deze inkomsten specificeren. Als ook uw echtgenote in Duitsland werkzaam was moet u voor haar een aparte "Anlage N" bijvoegen.

Regel 34

Heeft u inkomsten uit werkzaamheden als zelfstandige in Duitsland, het betreffende vakje aankruisen en op "Anlage GSE" toelichten.

Regel 35

Heeft u inkomsten door land- of bosbouw in Duitsland, het betreffende vakje aankruisen en op "Anlage L" toelichten.

Regel 36

Heeft u inkomsten uit verhuur uit Duitsland: hier aankruisen en op "Anlage V" toelichten.

Regel 38

Hier wordt naar inkomsten uit het buitenland gevraagd. Voor ingezetenen moeten deze op "Anlage AUS" toegelicht worden.Voor ons grenspendelaars daarentegen worden deze op de "Bescheinigung EU/EWR" aangegeven

Regel 40

Heeft u kinderen het betreffende vakje aankruisen per kind een "Anlage Kinder" invullen (zie blz. 49).

Regel 42

Indien U in Duitsland onroerend goed bezit en aanspraak kunt maken op subsidies, dan hier aankruisen en op aparte "AnlageFW" toelichten.

Januari 2003

34

Vereniging Europese l

.L,andbewoners

Pendel~lnfo nr.

3B

Sonstige Angaben und Anträge (overige gegevens en verzoeken) Regel 45

Belastingvrije loon in het kader van de 325 Euro-Gesetz (vanaf 1-4 2003 €400)

Regel 46

Als werknemer hoeft u hier niets in te vullen. Betreffende inkomsten bijv. "Krankengeld", "Mutterschaftsgeld", worden in "Anlage N" in regel 21 ingevuld.

Regel 47

Niet van toepassing voor grenspendelaars.

Regel 48

Niet van toepassing voor grenspendelaars.

Regel 49

Indien u in 2002 voor een bepaalde periode in Duitsland woonachtig bent geweest (geen tweede woning) hier de periode invullen.

Regel 49

Als werknemer hoeft u hier niets in te vullen. Betreffende inkomsten bijv. "Krankengeld", "Mutterschaftsgeld", worden in "Anlage N" in regel 21 ingevuld.

Regel 50

Niet van toepassing voor grenspendelaars. Uw buitenlandse inkomsten worden op "Bescheinigung EUlEWR" vermeld.

Regel 53

Uw kunt hier de som van de inkomsten, die op het "Bescheinigung

EUlEWR" (z. blz. 52) vermeld zijn invullen. Regel 55

Omdat u als grenspendelaar niet in Duitsland woonachtig bent, maar aanspraak wilt maken op alle tegemoetkomingen met betrekking tot uw persoon en uw familie moet u hier een kruisje zeilen.

Regel 56

U moet dan de bijlage "Bescheinigung EUlEWR" bijvoegen waarop uw buitenlandse (Nederlandse) inkomsten zijn vermeld.

Regel 57

Alleen van toepassing voor grenspendelaars van staten buiten de EU (b.v. Polen).

Regel 59

Indien u voor uw - in een lidstaat van de Europese Unie wonende echtgenote en kinderen, met nationaliteit van een lidstaat van de EU, een bepaalde belastingaftrek vraagt, bijv. "Steuerklasse 111", hier een kruisje zetten. U moet dan de bijlage "Bescheinigung EUlEWR" (z. blz. 52) bijvoegen waarop gegevens over de inkomsten van uw echtgenote zijn vermeld.

Regel 61

Alleen voor diegenen die in opdracht van de Duitse regering in het buitenland werkzaam zijn, b.V. "Diplomaten". Niet van toepassing voor de "normale" grenspendelaars.

Januari 2003

35


bladzijde - 3 -

Pendel-Inro nr. 38

van het formulier "Einkommensteuerveranlagung"

Sonderausgaben < De volgende in regel 63 tlm regel 71 gevraagde bedragen vallen onder de "Vorsorgeaufwendungen". Voor deze kosten wordt so wie so een bepaald bedrag (bijv. bij een bruto-inkomen van boven de 20.000,- Euro in "Steuerklasse 111" ca. 4.000,- Euro) verrekend. U hoeft dus alleen maar de volgende regels in te vullen en bewijsstukken (rekeningen, giroafschriften e.d.) te overleggen, als u denkt dat uw uitgaven boven deze vaste bedragen uitkomen. Regel 64

Hier (30) moet u invullen het werknemersaandeel van de "Gesetzliche Sozialversicherung" (dit zijn de bedragen die van uw inkomsten ingehouden zijn voor "Altersrente", "Arbeitslosen" en "Kranken versicherung'). Deze bedragen staan vermeld op uw jaarafrekening welke u van uw werkgever ontvangt. Indien u niet verzekerd bent via de "Gesetzliche Sozialversicherung'" kunt u hiervoor de in de plaats getreden vrijwillige verzekeringen nemen. Nederlandse sociale verzekeringspremies alleen indien betaald in verband met lof tijdens werkzaamheden in Duitsland! In vakje (31) hetzelfde als in (30) maar nu indien uw vrouw in Duitsland werkte.

Regel 65

Indien u geboren bent na 31.12.1957 hier de bijdragen voor een extra vrijwillige "Pflegeversicherung" invullen.

Regel 67

Slechts invullen indien u vrijwillig "Rentenversicherung" betaalt, mede de premies die u als zelfstandige of als ondernemer aan de "Gesetzliche Altersversorgung" betaalt.

Regel 68

"Krankenversicherung": hier mag u de bedragen vermelden die u voor een eventuele hogere ziekengeldverzekering betaalt of de premies "Krankenversicherung" door u betaald als zelfstandige of als onderne mer. Dit geldt ook voor "Nederlandse vrijwillige verzekeringen" Premies voor particuliere ongevallenverzekering zowel Nederlandse als Duitse. Ook de "inzittende verzekering" van uw auto is aftrekbaar.

Regel 69

Regel 70

Levensverzekeringen: Ook hier zijn zowel de premies voor de Duitse en Nederlandse verzekeringen aftrekbaar. Ook levensverzekeringen van uw vrouw I Maar alleen risikoverzekeringen, geen kapitaal verzekeringen.

Regel 71

WA-verzekeringen: Aftrekbaar is zowel uw particuliere WA verzekering, alsmede het W.A.-gedeelte van uw autoverzekering. Ook hier weer: Duitse en Nederlandse verzekeringen.

Januari 2003

36

Vereniging Europese..

,?Iandbewoners

Pendel·lnfo nr. 38

Regel 73

Pensioenen door u betaald (onder bepaalde voorwaarden).

Regel 74

Voortdurende verplichtingen: slechts aftrekbaar indien zij door een wet of een oordeel opgelegd zijn

Regel 75 en regel 76

Alleen in bijzondere situaties van toepassing voor grenspendelaars.

Regel 77

Alimentatie betaald aan ex-echtgenote met een maximum van 13.805 Euro. In dit geval een apart formulier "Anlage U" aanvragen. Let op: deze zijn alleen aftrekbaar als de betreffende de nationaliteit van een EU-lidstaat heeft en in een lidstaat van de EU woont.

Regel 78

Eventueel betaalde "Kirchensfeuer" als u in Duitsland gewoond hebt.

Regel 79

Kosten gemaakt bijv. voor een belastingdeskundige voor het invullen van belastingformulieren of kosten van een boek over het zelf invullen van uw belastingformulieren. Deze kosten kunt u meestal beter in "Anlage N" onder beroepskosten invullen. Opleidingskosten voor een beroep dat op het ogenblik niet door u wordt uitgeoefend, bijv. bij omscholing. Maximaal is slechts 921€ aftrekbaar, bij verblijf buitenshuis 1228€. Het bovenstaande geldt zowel voor u, als voor opleidingskosten voor uw vrouw, indien zij zelf niet werkzaam is. Kosten zijn o.a. boeken, cursusgeld, reiskosten. Soort en hoogte van de kosten

Regel 80

Regel 81

o

Giften en contributies zijn binnen bepaalde grenzen alleen maar aftrekbaar indien betaald aan instanties in Duitsland.

Regel 83 Urn Regel 86

Uw giften aan stichtingen.

Regel 87

Voor wetenschappelijke, weldadige en culturele doeleinden. Uw giften en contributies aan de V.E.G. zijn niet aftrekbaar.

Regel 88

Giften voor kerkelijke en religieuze doeleinden.

Regel 89

Giften en contributies aan politieke partijen.

Regel 90

Giften en contributies aan "unabhängige Wählervereinigungen".

Regel 92

Niet van toepassing voor grenspendelaars (werknemer) uit Nederland.

Regel 93

Niet van toepassing voor grenspendelaars (werknemer) uit Nederland.

Regel 94

Niet van toepassing voor grenspendelaars (werknemer) uit Nederland. Januari 2003

37

Pendel-Info nr. 38


bladzijde - 4 -

van het formulier "Einkommensteuerveranlagung"

AuBergewöhnliche Belastungen (buitengewone lasten)

o

Indien u zelf, uw huwelijkspartner, een van uw kinderen of een ander familielid gehandicapt is of verzorgd moet worden bestaat eventueel de mogelijkheid voor belastingaftrek, anders verder met regel 115. Indien u zelf gehandicapt bent ("Schwerbehindel1'Î en dit in Duitsland door een "Behindel1enausweis" erkend is, gelden bepaalde aftrekmogelijkheden (vaste bedragen, autokosten). Ook voor een gehandicapt kind kunt u een "Behindel1enpauschbetrag" aanvragen.

Regel 95

Aankruisen of officiële verklaring over aard en mate van handicap bijgevoegd is of al eerder meegestuurd is.


Vul hier de naam in van de gehandicapte persoon, de aard van de het percentage van gehandicapt zijn (zie handicap en "Behindel1enausweis'Î in.

o

Indien u kosten hebt voor een hulp in het huishouden kunt u onder bepaalde omstandigheden (boven 60 jaar of ziekte) hier de kosten tot een bepaald maximum opvoeren. Dat geldt ook, wanneer er kosten ontstaan als een van de echtgenoten in een tehuis of haar/zijn eigen woning moet worden verzorgd. Anders verder met regel 107.

Regel 100 t1m regel 104

o

Hier en ook op een aparte bijlage gegevens over hulp in de huishouding invullen en/of over verpleeginrichting,

Indien u uw naaste familieleden financieel steunt kunt u onder bepaalde voorwaarden deze kosten hier declareren. In de Duitse toelichting van het "Finanzamt" vindt u hierover meer informatie.

Regel 107

Hier invullen: naam, adres, beroep, burgerlijke stand van de persoon die u financieel steunt.

Regel 108

Heeft iemand anders recht op een (Duitse) belastingaftrek voor deze persoon ? Ja/nee aankruisen. "Verwandschaftsverhältnis" ? Geboortedatum van de betreffende persoon.

Regel 109

Gegevens over de persoon die u financieel steunt.

Regel 110

Gegevens over de persoon die u financieel steunt.

Regel 111

Uw financiële ondersteuning: tijdvak (bijv. 1.1. t1m 31.12.02); hoogte van de ondersteuning in Euro; aard van ondersteuning en redenen.

Januari 2003

38

Vereniging Europese l _--:.I2-'landbewoners

Rege/112

Rege/113

Pendel-Info nr. 38

Vragen naar eigen inkomsten van de door u gesteunde persoon binnen de periode van uw ondersteuning (z. regel 9: Bruto arbeidsloon; studiebeurs e.d.; andere inkomsten (bijv. uit rente of vermogen). Vragen naar eigen inkomsten van de door u gesteunde persoon buiten de periode van uw ondersteuning (zie regel 110).

Rege/114

Aankruisen of de betreffende persoon in uw huishouden leeft of in een eigen/ander huishouden. Bij laatstgenoemde familieleden vermelden met wie hij/zij samen woont.

Rege/115

Indien nog iemand anders bijdraagt aan kosten voor levensonderhoud van deze persoon hier naam en adres, tijdvak en hoogte van ondersteuning vermelden.

andere auBergewöhnliche Belastungen (andere buitengewone lasten)

< Indien u in 2002 buitengewone kosten hebt moeten maken, die niet door een verzekering gedekt waren (bijv. geboorte, ziektekosten, echtscheiding, schade door brand of overstroming ... ), kunt u voor zover deze kosten een bepaalde drempel overschrijden in aanmerking komen voor extra belastingaftrek. < Rege/116

t/m rege/119

Aard en hoogte van de kosten en eventuele, ontvangen gedeeltelijke vergoedingen door verzekeringen etc. hier invullen en door bijlagen (rekeningen etc.) toelichten.

Januari 2003

39


Het formulier:

o

Anlage N

Linksboven uw naam en voornaam en zover bekend uw "Steuernummer" ver meiden. Indien uw echtgenote ook in Duitsland gewerkt heeft, moet dit formulier voor iedereen apart worden ingevuld. Boven in de hoek staat dat men de originele "Lohnsteuerkarte" moet bijvoegen. Voor grenspendelaars wordt hiermee bedoeld de originele "Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug 2002" Uaaropgave van uw werkgever - formulier e) op blz. 35.

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (Inkomsten uit niet zelfstandige arbeid)

Angaben zum Arbeitslohn (gegevens over ontvangen loon)

Regel 2

Brutoloon zoals vermeld op uw "Lohnsteuerbescheinigung".

Regel 3

Ingehouden "Lohnsteuer" zoals vermeld op uw "Lohnsteuerbescheini gung".

Regel 4

Ingehouden "So/idaritätszuschlag" zoals steuerbescheinigung".

Regel 5 en 6

Ingehouden "Kirchensteuer". Als grenspendelaar hoeft u geen "Kirchensteuer" te betalen. Indien toch ingehouden, hier vermelden.

Regel?

Indien U in het kader van de "325 Eur Gesetz" hebt gewerkt en belasting is ingehouden hier de betreffende loon invullen

Regel 8

"Versorgungsbezüge", "Ruhegeha/t", bedrijfspensioenen uit een vroegere dienstbetrekking die in het onder 2 vermelde bruto-inkomen zijn inbegrepen, zoals vermeld op uw "Lohnsteuerbescheinigung".

Regel 9

"Versorgungsbezüge", bedrijfspensioenen voor meerdere jaren.

Regel 10

Loon uit Duitsland voor meerdere jaren.

Rege/11

Wanneer u een schadeloosstelling ("Abfindung'') ontvangen heeft, waarvoor een bijzonder belastingtarief geldt, dan hier het bedrag invullen. U vindt de betreffende bedragen vermeld op uw "Lohnsteuerbescheinigung".

vermeld

op

uw

"Lohn

Januari 2003

40

Vereniging Europese

<.:.

(é!'andbewoners

Pendel-Info nr. 38

Regel 12

Wanneer u in regel 9 Um 11 inkomsten ingevuld heeft, dan hier invullen, hoeveel belasting, "Solidaritätszuschlag" en eventueel "Kirchensteuer " over deze inkomsten is ingehouden (zie. "Lohnsteuer-bescheinigung'l '

Regel 14

Loon uit Duitsland, waarover geen belasting is ingehouden.

Regel 15 en 16

Inkomsten, die in Duitsland vrijgesteld zijn van belasting, omdat zij in het woonland - Nederland belast worden, bijv. loon dat u belastingvrij ontvangt voor de periode waar u voor uw Duitse werkgever buiten Duitsland werkt. Deze inkomsten zijn in Duitsland belastingvrij, maar worden wel meegenomen bij de bepaling van het belastingtarief over uw Duitse inkomen. (Evenredigheidsmethode I Progressionsvorbehalt"). Deze inkomsten worden sowieso met het "Bescheinigung EUIEWR" bij de Nederlandse inkomsten opgegeven.

Regel 17

Onder bepaalde voorwaarden wordt aan de andere staat een melding gestuurd over de hoogte van het in Duitsland belastingvrije loon. Indien u hier tegen bezwaar wilt maken kunt u dit op een aparte bijlage bijvoegen.

Regel 18

Grenspendelaars, die in Duitsland wonen en bijv. in NL werken moeten hier hun werkland en hun loon invullen.

Regel 19

alleen bij een inkomen in Zwitserland

Regel 20

Indien u naast uw beroep als bijv. trainer, dirigent, docent belastingvrije onkostenvergoeding in Duitsland hebt ontvangen, dan is deze tot een maximum van 1.848,- Euro onder bepaalde voorwaarden belastingvrij. Deze inkomsten hier vermelden. Uw Nederlandse inkomsten worden op de "Anlage EU/EWR" vermeld.

Regel 21

Kurzarbeier-, u. Schlechtwettergeld, .. " "Lohnsteuerbescheinigung".

Regel 22

Andere inkomsten in plaats van loon bijv. "Arbeitslosengeld", "Krankengeld", "Mutterschaftsgeld", alleen indien ontvangen in Duitsland.

o

zoals

vermeld

op

uw

Indien u in 2002 het hele jaar gewerkt hebt verder met regel 23.

Regel 23

Hier kort toelichten waarom u in 2002 niet hebt gewerkt (bijv. door "Kurzarbeit", ziekte ... ). bewijsstukken als kopie bijvoegen.

Januari 2003

41


Pendel-Info nr. 38

Angaben zum Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage Regel 24

Indien u een contract over "vermögenswirksame Leistungen" hebt afgesloten (u vindt de gegevens daarover op uw jaarafrekening) kunt u op een apart formulier ("Anlage VL'') de extra "Sparzulage'" aanvragen. U moet dan hier in het vakje het aantal bijlagen vermelden.

Ergänzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen Regel 26

Alleen invullen als u in 2002 niet verplicht verzekerd bent geweest bijv. als Duitse ambtenaar, lid raad van bestuur, commissaris e.d

Regel 27

Alleen invullen als u in 2002 niet verplicht verzekerd bent geweest bijv. als lid raad van bestuur, stagiaire e.d ..

Regel 30

Betreffende vakje aankruisen als u in 2002 een pensioen hebt ontvangen als ambtenaar of uit een wettelijke pensioenverzekering (bv. LVA of BfA). bladzijde - 2 van het 'Anlage N=

Werbungskosten (beroepskosten) Er wordt automatisch rekening gehouden met een vaste aftrek voor beroepskosten van 1.044,- Euro. Indien uw beroepskosten (inclusief woon-werkverkeer) niet boven de 1.044,- Euro uitkomen hoeft u de rest van deze bladzijde niet in te vullen.

o

"Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte" (reiskosten woning - werk) U kunt hier de kosten voor woon-werkverkeer declareren met auto, motor, brommer of fiets (eigen vervoermiddel of door iemand anders bijv. werkgever ter beschikking gesteld).

Regel 32

Aard van voertuig aankruisen en kenteken vermelden.

Regel 33

Adres van de firma waar u werkt; bij "Einsatzwechseltätigkeit" (steeds wisselende werkplaatsen bijv. bouwplaatsen, montage) periode vermelden, Aantal werkdagen per week; vakantie en ziektedagen.

Regel 32

Aard van voertuig aankruisen en kenteken vermelden.

Regel 33

Adres van de firma waar u werkt; bij "Einsatzwechseltätigkeit" (steeds wisselende werkplaatsen bijv. bouwplaatsen, montage) periode vermelden, Aantal werkdagen per week; vakantie en ziektedagen.

Regel 36 t/m Regel 39

aantal werkdagen dat u naar uw werk bent gereden en de afstand woonplaats werkplek.Als u in het bezit bent van een "Behindertenschein" aankruisen of de "Behinderung" meer dan 70% of meer dan 50% bedraagt. (U ontvangt daarvoor eventueel een extra belastingaftrek voor woon-werkverkeer). Als u over de autobaan Januari 2003

42

Pendel·lnfo nr. 38

Vereniging Europese L _ ,.Jlandbewoners

vlugger bent mag u deze afstand opgeven, ook als het een omweg zou zijn. Er worden in 2002 voor de eerste 10 km afstand -,36 Euro en vanaf de 11de km -,40 Euro afgetrokken. Deze aftrek wordt toegestaan als uw met de auto, fiels, lopend of met openbaar vervoer reist.

Rege/40

Kosten van reizen naar uw werk per openbaar vervoer. Alleen als de deze hooger zijn als de "Kilometerpauschale " (zie boven)

Regel 41

Eventuele reiskostenvergoeding, die door uw werkgever betaald is.

Rege/42

Lidmaatschapsgeld vakbonden.

Rege/43

Kosten voor beroepskleding, ook het wassen en reparatie van beroepskleding, vakliteratuur, sollicitaties, etc.. Eventueel op aparte bijlage specificeren, bonnetjes bijvoegen.

t/m

rege/44 Rege/45 t/m

regel 47

o

Studiekosten (reiskosten, schoolgeld etc.) welke betrekking hebben op uw eigen beroep. Verhuiskosten bij het aanvaarden van een nieuwe dienstbetrekking, maar ook indien u gaat verhuizen om daardoor korter bij uw werk te kunnen wonen. Kosten voor een studeerkamer in eigen huis of woning in Nederland kunnen alleen nog maar voor bepaalde beroepen (b.v. leraar of rechter en dan ook maar met en maximum van 1250 € gedeclareerd worden.

Indien u steeds op dezelfde vaste werkplek werkt en ook niet als beroeps chauffeur, verder met regel 54.

Rege/49

Aankruisen of "Einsatzwechse/tätigkeit" (steeds werkplaatsen) of "Fahrtätigkeif" (werkzaam als chauffeur).

Rege/50

Aantal dagen waarop u meer dan 10, 14 of 24 uur van huis afwezig bent geweest. Door werkgever belastingvrij betaalde vergoeding (zie jaarafrekening). Kopieën bijvoegen.

wisselende

< Indien u in verband met uw werk geen tweede woning heeft,verder met regel 63.

Rege/51 t/m

rege/63

Invullen wanneer u voor het goed vervullen van uw dienstbetrekking elders moet wonen omdat bijv. de afstand woonplaats - werk te groot is om iedere dag af te leggen.

Januari 2003

43

_


Het formulier:

o

Pendel-Info nr. 38

Anlage Kinder

Linksboven uw naam en voornaam en zover bekend uw "Steuernummer" vermelden. Indien u meer dan 1 kind heeft a.u.b. meerdere bijlagen indienen.

Angaben zu Kindern (Gegevens over kinderen)

Regel 1 t/rn regel 4

Hier invullen: voornaam en evtl. andere familienaam van uw kind. Geboortedatum, ontvangen kinderbijslag (dus normaal inclusief Nederlandse kinderbijslag Euro 154, voor het 1e ,2de en 3de en daarna 179,- Euro per kind). De woonplaats Duitsland ("Inland") of in het buitenland (b.v. Nederland).

Regel 6 en regel 7

indien ook nog m.b.t. andere personen een "Kindschaftsverhältnis" bestaat in de eerste kolom aangeven of deze persoon overleden is, in het andere geval naam en adres in de tweede kolom vermelden.


indien ook nog m.b.t. andere personen een "Kindschaftsverhältnis" bestaat in de eerste kolom aangeven of deze persoon overleden is, in het andere geval naam en adres in de tweede kolom vermelden.

Regel 33 t/rn regel 20

Bij kinderen tussen 18 en 27 jaar hier aankruisen of het kind een "Berufsausbildung" (beroepsopleiding) volgt; de opleiding met max. 4 maanden heeft onderbroken; uit gebrek aan opleidingsplaats een beroepsopleiding niet kon volgen; een vrijwillig sociaal of ecologisch jaar volgde. Bij kinderen tussen 18 en 21 jaar aangeven of zij werkloos zijn geweest Bij gehandicapte kinderen (ongeacht leeftijd) hier evtl. aankruisen. Bij kinderen boven 21 jaar aankruisen of zij werkloos zijn geweest. Bij kinderen boven 27 jaar aankruisen of zij nog een beroepsopleiding (b.v. studie) volgen. In deze laatste twee situaties de periode van de militaire of vervangende dienst aangeven. In de laatste kolom de periode aangeven waarin de betreffende situaties (b.v. opleiding, werkloosheid) na beëindiging van het 18e levensjaar van toepassing waren.

o

Omdat de eigen inkomsten, ook een evtl. studiebeurs van uw kinderen vanaf 18 jaar bij een "Ausbildungsfreibetrag" evtl. in mindering gebracht worden, wordt u hier naar deze inkomsten gevraagd.

Januari 2003

44

Vereniging Europese

Regel 23 Urn regel 29

o

1ste kolom bruto-inkomsten uit arbeid binnen de periode van opleiding, werkloosheid, dienstplicht etc. (z. regel 15 t/m 20) daaronder buiten de betreffende periode; 2de kolom de beroepskosten m.b.t. het bruto arbeidsloon; 3e. kolom evtl. andere inkomsten (bijv. rente) Regel 27 2de kolom studiebeurs;. Voeg kopieën van loonstrookjes, giro afschriften e.d. bij.

Indien hij/zij zijn/haar financiële verplichtingen tot onderhoud niet tot min. 75% nakomt of in het buitenland verblijft (voor de meeste grens pendelaars van toepassing) hier opgeven. U hebt in dit geval recht op het volledige "Kinderfreibetrag" (maar omdat dit pas bij een jaarsalaris van meer dan 80.000,- Euro voordeliger is dan het "Kindergeld", zijn deze gegevens voor de meeste pendelaars niet van belang).

Alleenstaanden met inwonende kinderen, komen in aanmerking voor een 'Haushaltsfreibetrag'.


o

Pendel·lnfo nr. 38

In principe heeft elke van de beide ouders recht op de helft van het "Kinderfreibetrag" (c.q. "Kindergeld").

Rege/30 Urn regel 46

I.

'-~'randbewoners

In de eerste kolom een kruisje zetten als de kinderen bij u gemeld wa ren en/of naam, het adres aangeven waar zij anders gemeld waren. Indien de kinderen bij beide ouders gemeld waren of op apart bijlage "Anlage K" toestemming van de moeder toevoegen of zelf toestemming verlenen dat het "Haushaltsfreibetrag" aan de moeder toegekend wordt.

Indien uw kind een beroepsopleiding volgt komt u in aanmerking voor een 'Ausbildungsfreibetrag' als uw kind: ( 924;- Euro) boven 18 jaar is en uitwonend op bovengenoemd bedrag worden echter eigen inkomsten van het kind en studiebeurs) in mindering gebracht.

Regel 45

Indien uw kind buitenshuis woont, hier adres van de woonplaats vermelden en de periode van uitwonend.

Regel 47

."Kinderbetreuungskosten" zie Artikel op blz. 50. Het heeft weinig zin hier konkrete kosten aan te geven. Met het oog op het genoemde oordeel ontvangt u in de toekomst - eventueel met terugwerkende kracht - een vaste aftrekpost/fortfait.

Januari 2003

45

'--' Pendel-Info nr. 38


Handleiding voor het invullen van de 'Bescheinigung EUIEWR' Dit formulier dient er toe om door uw Nederlandse belastingdienst uw persoonlijke Das Formular "Bescheinigung EU/EWR" dient dazu um die persönlichen Angaben über den Steuerpfiichtigen und seine Familie, sowie die Einkünfte ausserhalb Deutschlands durch das niederländische Finanzamt zu bestätigen. Aufgrund dieser Angaben wird dann die Steuerklasse überprüft (6.136,- 112.272, Euro Grenze). Auf3.erdem werden die ausländischen Einkünfte in die Berechnung des deutschen Steuersatzes einbezogen (Progressionsvorbehalt). Die Einkünfte selbst werden in Deutschland nicht besteuert. Da es hierbei um Einkünfte geht, also Einnahmen minus (Werbungs-)kosten kann es wichtig sein, dar.. Sie auf einer Anlage diese Angaben genau erläutern. Aus Gründen der Vereinfachung können allerdings nach einem Schreiben des Bundesfinanzministeriums (BMF-Schreiben vom 30.12.1996; Bundessteuerblatt 96 Teil1 S. 1506) die Angaben der niederländischen Steuerbehörde auch übernommen werden. gegevens (en evtl. die van uw huwelijkspartner) te laten bevestigen en de buiten Duitsland verkregen inkomsten te melden. Op grond van deze gegevens wordt

Besch~~

199 .........ndllchen ......... " " . z u r ~ - lOr ~ Solropifochon UnioIIo\llll ...... EunlpiIIIcIIon- - - (EWA) - tlIr~--.dIo ... ~AalIIng_derBII_~lItIg.-.ot

--.,.,.e,..-

...

a

(11.

2

....

-_ftlrflllll

~1go-{SlpI.l,""~:-

1

N....

N.....

-----

2~

Vomamo

~

---

-

3 ~

~m..~l

Ansässl.gkoosstaal

' I

IStaatsangAhMgkeft

-I

I

I

1--"""

AnsisslgkeilS$l.aBf

6

,

Postleltzani. Wohoort

Stmlle. HausI1\lmme1 7

,

0

Vërtlëiralet setloo;

l

r

VerwÎlWclselt d61n

9I

rs~, HauSOOO1mer

GeaehIedenSGitdem

,

. ,. IQ

-

Postlenzahl, Wohnart

--'

~

.. I

J Dauernd gelrennllaOend seJs dom

---

-

gecontroleerd of u recht heeft op een gelijke fiscale behandeling als bij een in Duitsland woonachtige werknemer ("Steuerklasse I, /I of /11''). Verder worden deze inkomsten meegenomen bij de bepaling van de hoogte van het belastingtarief ("Progressionsvorbehalt" of evenredigheitsmethode). De inkomsten zelf worden in Duitsland niet belast.

Januari 2003

46

Vereniging Europese l_,lrandbewoners

Belangrijk:

Pendel-Info nr. 38

Er wordt hier gevraagd naar de "Einkünfte". Dat betekent het "onzuiver inkomen" wordt berekend volgens Duits belastingrecht: dus bruto inkomen minus (beroeps-)kosten. Onder kosten vallen alle uitgaven, die in verband staan met de betreffende inkomsten en volgens het Duitse belastingrecht aftrekbaar zijn. Inkomen uit werk in Nederland: Bij het bruto-inkomen is dus de overhevelingstoeslag niet inbegrepen. Voor een werknemer, die geen Duits inkomen heeft, wordt een vast bedrag van € 1044,00 voor beroepskosten afgetrokken. Voor inkomen uit werkzaam-heden als trainer etc. bij een lokale vereniging gelden in Duitsland bepaalde vrijstellingen. De meeste uitkeringen tellen in Duitsland niet als inkomen, maar worden wel meegenomen bij de bepaling van de hoogte van het belastingtarief. Een arbeidsongeschikheidsuitkering telt alleen maar met een bepaald percentage ("Ertragsanteil'l Ontvangen rente uit spaartegoeden zijn in Duitsland tot 1.601,- Euro bij gehuwden tot 3.202 Euro,- vrijgesteld. De huurwaarde van het zelf bewoonde eigen huis wordt door de Duitse belasting helemaal niet als inkomen beschouwd. Het kan dus heel belangrijk zijn, dat u (eventueel op een bijlage) precies aangeeft welk soort inkomen u in Nederland heeft gehad en welke kosten daarmee verbonden waren. Om al deze berekeningen te vereenvoudigen kan men volgens het Duitse ministerie (BMF Schreiben vom 30.12.1996; Bundessteuerblatt 96 Teil1 S. 1506) ook volstaan met het aangeven van het door de Nederlandse belastingdienst vastgestelde (onzuiver) inkomen. Maar men heeft geen recht op deze eenvoudige procedure.

Angaben zur Person (gegevens over de persoon) Er volgen nu vragen over de belastingplichtige persoon (man of vrouw). Bij gehuwden ook de rechter kolom met de gegevens van de andere partner invullen. Regel 2 Uw achternaam.

D

Regel 3

Uw voornaam.

Regel 4

Uw geboortedatum (dag, maand, jaar) en nationaliteit.

Regel 5

Staat waar u (en u huwelijkspartner) woont.

Regel 6

Postcode en huidige woonplaats.

Regel 7

Straat en huisnummer.

Regel 8

Indien u gehuwd, weduwe/weduwnaar, gescheiden of duurzaam apart levend bent, dan hier vermelden vanaf welke datum.

Januari 2003

47

_


Pendel-Info nr. 38

Einkünfte, die im Ansässigkeitsstaat der Besteuerung unterliegen (inkomsten, die in het woonland belastbaar zijn)

o

Er volgen nu vragen over de inkomsten uit 2002, die u of uw echtgenote in Nederland hebben gehad, of die zoals b.v. inkomsten uit kapitaal (spaarrente) als Nederlands inkomen worden beschouwd.

Regel 12

Regel 13

Regel 15

bruto-inkomen uit arbeid (bedrag en valuta). (Dus zonder overhevelingstoeslag). Omdat deze inkomsten meetellen bij de berekening van het in Duitsland toegepaste belastingpercentage hier in eigen belang de exacte bedragen opgeven. Beroepskosten in verband met deze inkomsten (b.v. reiskosten, boeken, contributies vakbond) voor u en uw huwelijkspartner. Bonnetjes bijvoegen. Bepaalde uitgaven kunnen ook zonder kwitanties tot een bepaald maximum geaccepteerd worden. (Voor de niet in Duitsland werkzame partner kan een vast bedrag van € 1044, aangerekend worden). Andere inkomsten zoals uitkeringen; rente-inkomsten, inkomsten uit verhuur etc. evtl. op een bijlage toelichten Bij uitkeringen duidelijk vermelden welke soort van uitkering. Bij een uitkering i.v.m arbeidsongeschiktheid ook aangeven sinds wanneer de uitkering betaald werd omdat i.v.m. de 12.272,- Euro grens deze uitkering alleen met een bepaald gedeelte ("Ertragsanteil") als inkomen wordt beschouwd.Rente-inkomsten zijn in Duitsland in 2002 nog tot 1601, Euro / bij gehuwden tot 3.202,- Euro vrijgesteld. Zolang uw rente inkomsten onder deze grens blijven zijn deze niet van invloed op de indeling in Steuerklasse I of 111.

"Ik verklaar, dat ik bovenstaande gegevens naar waarheid en naar eer en geweten heb verstrekt". Regel 19

Datum en handtekening - bij gehuwden van beide partner

Deze gegevens moet u op alle drie de bladzijden invullen en dan bij de Nederlandse belastingdienst laten stempelen. Denk eraan: de Nederlandse belastingdienst verwacht dat u ook de Nederlandse formulieren voor 2002 al hebt ingediend of samen met deze Duitse formulieren indient. Wij hopen dat deze toelichting u van nut zal zijn bij het invullen van de Duitse

formulieren. Als er toch nog vragen zijn kunt u terecht bij de VEG-bestuursleden

tijdens hun telefonische spreekuren.

Als u opmerkingen hebt over de opzet van deze handleiding hoor ik dat eveneens

graag. Hij kan er alleen maar beter en duidelijker van worden.

Bewerkt door mevr. Angela Ridder.

Januari 2003

48

Vereniging Eurof: nr. 38

renslandbewoners

Pendel-Info

Achtung bei Wechsel des Arbeitsplatzes zwischen D und NL innerhalb des Jahres ! Ein Grenzgänger der einen Teil des Jahres in den l\Jiederlanden und die übrigen Monate in Deutschland gearbeitet hat, z.S. weil er während des Kalenderjahrs seinen Arbeitgeber gewechselt hat, wird mit zwei Steuerproblemen in Deutschland konfrontiert. Einmal wird er wegen seines niederländischen Einkommens wahrscheinlich nicht die 12.272 Euro/6.136 Euro -Grenze erreichen und deshalb in eine ungünstigere Steuerklasse eingeteilt werden. Wegen diese Angelegenheiten haben wir, wie bekannt, einen Prozer:. bis zum Europäischen Gerichtshof geführt leider ha ben die europäischen Richter nicht in unserem Sinne entschieden. Zusätzlich taucht dann allerdings ein zweites Problem auf. Sel der Berechnung des Steuersatzes geht das deutsche Finanzamt von dem gesamten Jahreseinkommen (deutsches plus niederländisches Einkommen) aus. Es ermitlelt auf Grund dieses Gesamteinkommens den Steuersatz der dann allerdings nur auf das deutsche Einkommen angewandt wird (Progressionsvorbehalt). Gegen diese Art der Berechnung werden zur Zeit verschiedene Prozesse geführt. Wenn Sie also in diesem Jahr oder in den vergangenen Jahren in einer solchen Situation gewesen sind und ihre Steuer noch nicht rechtskräftig festgestellt worden sind, empfehle ich Ihnen Kontakt mit Ihrem Steuerberater auf zu nehmen. Auf diese zur Zeit laufenden Verfahren bin ich durch eines unserer VEG Mitglieder, Herrn Wilhelm Wehren, Steuerberater aus Geldern aufmerksam gemacht worden, der mir den folgenden Brief zufaxt hal.

Januari 2003

49


Pendel-Info

nr. 38

Streit urn den Progressionsvorbehalt

Die deutsche Einkommensteuer ist grundsätzlich eine Jahressteuer. Die Grundlagen für die Steuerfeststellung sind für das ganze Kalenderjahr zu ermitteln. Dies gilt regelmär.,ig für den Steuertarif (Einzelveran lagung=Grundtabelie I Zusa mmenveranlagung=Splittingtabelle), für Freibeträge usw., wenn nicht spezielle Regelungen entgegenstehen. Wohnt und arbeitet ein Niederländer z.B. in Venlo, so ist nach niederländischem Recht in den Niederlanden das Arbeitseinkommen zu versteuern. Deutschland ist nicht berührt. Zieht dieser Bürger im Jahresverlauf nach Deutschland um, z.B. weil er in Düsseldorf ei ne neue Arbeitsstelle angenommen hat, so wird der in Deutschland verdiente Arbeitslohn dann in Deutschland versteuert. Es werden monatliche Lohnsteuerabzüge vorgenommen und vom Arbeitgeber bescheinigt. Die monatliche Lohnsteuertabelle unterstelll, dar., der BRD-Lohn ganzjährig in gleicher Höhe angefallen ist. Dies ist für den o.g. Fall des innerjährigen Umzuges nach Deutschland jedoch unzutreffend. Steuerrückzahlungen mür.,ten also bei innerjährigem Umzuges zu erwarten sein, weil nur ein Teil des Jahres deutscher Arbeitslohn der deutschen Einkommensteuer unterliegl. Hier greift jedoch der "Progressionsvorbehalt" ein. Der deutsche Fiskus stellt sich auf den Standpunkt, dar., das Tarif-/Progressions-MaB der Jahressteuer in Deutschland ab 1996 auch die Berücksichtigung des niederländischen (Arbeits-) Einkommen verlange. Das deutsche Einkommen wird mit einem höheren Progressions-Steuersatz belegt, weil die "wirtschaftliche Leistungsfähigkeit" um die niederländischen Einkünfte höher wäre. Die Auswirkung dieser "hochgefahren" deutschen Steuer ist sehr individueli und Einzelfallabhängig. Es sind derzeit Bedenken vorgetragen worden, ob in diesen Fällen das deutsche Steuerrecht mit der deutschen Verfassung in Einklang steht, ggf. sogar internationale Steuerregelungen durch den Progressionsvorbehalt verletzt sein könnten. Betroffene Bürger mögen also ein Rechtsbehelfsverfahren mit ihrem steuerlichen Berater abwägen.

Januari 2003

50

Vereniging Europr nr. 38

;1

·enslandbewoners

Pendel·lnfo

'

Nederlandse toelichting ,Progressionsvorbehalt'

bij

bovenstaande

brief

m.b.t.

Een grenspendelaar die een gedeelte van het jaar in Nederland gewerkt heeft en de overige maanden in Duitsland werkzaam was - bijvoorbeeld omdat hij tijdens het kalenderjaar zijn arbeidsplaats gewisseld heeft - wordt in Duitsland met twee belastingproblemen geconfronteerd. Ten eerste zal hij vanwege zijn Nederlands inkomen met grote waarschijnlijkheid de 12.272,-Euro/6.136,-Euro grens niet bereiken en daardoor in een ongunstigere Steuerklasse ingedeeld worden. Vanwege deze aangelegenheid hebben wij zoals bekend tot bij het Europese Gerechtshof een proces gevoerd. Helaas hebben de Europese rechters zich niet in ons voordeel uitgesproken. Een tweede probleem doet zich dan echter voor. Bij de berekening van het belastingtarief gaat het Duitse ,Finanzamt' van het totale jaarinkomen uit (Duits plus Nederlands inkomen). Op basis van dit bedrag wordt het belastingtarief bepaald, welk dan echter alleen op het Duitse inkomen toegepast wordt. (Progressionsvorbehalt). Tegen deze wijze van berekenen worden momenteel verschillende processen gevoerd. Indien u zich in een dergelijke situatie bevindt of er zich in de afgelopen jaren in bevonden hebt en er over uw belasting nog niet van rechtswege beslist is, adviseer ik u contact op te nemen met uw belastingadviseur.

Januari 2003

51


Pendel-Info

nr. 38

Adressen Belastingadviseurs NL. Adressen waar U (tegen betaling) Uw belastingformulieren kunt laten invullen: Duitse en Nederlandse formulieren: Accountants kantoor Schaper, Hoofdstraat 70, 6461 CS Kerkrade. Tel. 045-5420900 P. Kerff, Veldkuilstraat 83, 6462 Be Kerkrade. Tel. 045-5452247 T. Hendriks, Hoogakker 15, Postbus 421 5800, AK Venray. Tel. 0478-554700 Mr. M. Sijben, Brandenburg 13, 6343 DH Klimmen. Tel. 045-5741035

Adressen Steuerberater. Voor Duitse formulieren:

Prof. W. Kaefer,

EIsa Brandströmstrasse 4,

D-52070 Aachen.

Tel. 0241-155013

U. Lippok, Neustrasse 17, D-48599 Gronau. Tel. 02562 93620 K. Thissen,

Siemensstrasse 31, D-47533 K1eve. lTel. 02821-77800

Januari 2003

52

Inhoudsopgave. Pagina

Recommend Documents