Voorwoord . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . VI
Hoofdstuk 1. Soorten hulp 1. Algemeen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1.1. Diverse soorten hulpen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1.1.1. Personen in dienst van een andere organisatie die werkzaamheden komen verrichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1.1.2. Personen in een opleidingstraject . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 1.1.3. Vrijwilligers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 1.1.4. Oudere, gehandicapten en werklozen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
- Incidentele hulpkrachten in uw bedrijf, maak de beste keuzes
Inhoudsopgave
1.2. Enkele belangrijke begrippen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
©
1.1.5. Incidentele hulpen en artiesten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 1.2.1. Werkgeversgezag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 1.2.2. Echte werknemer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 1.2.3. Fictieve werknemer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 1.2.4. Inhoudingsplichtige . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 1.2.5. Loon versus kostenvergoeding/verstrekking . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 1.2.6. Werkkostenregeling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 1.2.7. Werknemersverzekeringen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 1.2.8. Genietingsmoment . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 1.2.9. Afdrachtvermindering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 1.3. Wat maakt het eigenlijk uit; werknemer of niet? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 1.4. Inleners- en ketenaansprakelijkheid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 1.4.1. Hoe beschermt u zich tegen keten- of inlenersaansprakelijkheid? . . . 10 1.4.2. Praktisch werken met de g-rekening . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 1.4.3. Andere maatregelen; administratie op orde houden! . . . . . . . . . . . . . 12 1.4.4. Rechtstreeks storten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 1.4.5. Depotstelsel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 1.5. Uw weg vinden door het dossier . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
I
2.1. Het verschil tussen uitzendbureaus en payrollbedrijven . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 2.1.1. Wie selecteert? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 2.1.2. Ontslagrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 2.2. De NEN-certificering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 2.2.1. Wat is het? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 2.2.2. Waar te vinden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 2.2.3. Wat heeft u aan de certificering? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 2.3. Registratie uitzendbureau bij Kamer van Koophandel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 2.3.1. Voor wie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 2.3.2. Hoe controleren? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 2.3.3. Uw risico als het niet geregeld is . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 2.4. Aansprakelijkheid voor minimumloon nu en in de toekomst . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
- Incidentele hulpkrachten in uw bedrijf, maak de beste keuzes
Hoofdstuk 2. Uitzendbureaus, payrollbedrijven en detachering
2.4.2. Boete . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
©
2.4.1. Aansprakelijkheid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 2.4.3. Van belang voor u . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 2.4.4.
Recente ontwikkelingen begrip minimumloon . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
2.4.5. Uitbreiding aansprakelijkheid minimumloon . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 2.5. Aansprakelijkheid voor loonheffing en btw . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 2.5.1. Bijzondere regel voor internationale beursgenoteerde uitzendbureaus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 2.5.2. Beperking te storten bedrag op de g-rekening . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 2.6. Toch nog een positieve noot . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 2.6.1. Premiekorting oudere en arbeidsgehandicapte werknemers . . . . . . . 24 2.6.2. Subsidie Praktijkleren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 2.7. Collegiale detachering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 2.7.1. Inschrijven bij de Kamer van Koophandel (KvK) . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 2.7.2. Toepasselijkheid Wet minimumloon . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 2.7.3. Inlenersaansprakelijkheid loonheffingen en btw . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 2.7.4. Premiekortingen en Subsidie praktijkleren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 2.8. En wat nu als ú een kerstpakket of een ander geschenk aan uw uitzendkracht geeft? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
II
3.1. Over wie gaat het hier? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 3.1.1. De gewone werknemer die een opleiding volgt in het kader van zijn werk . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 3.1.2. De medewerker met de praktijkleerovereenkomst . . . . . . . . . . . . . . . 31 3.1.3. De medewerker met stageovereenkomst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 3.1.4. Scholieren met een bijbaantje bij u . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 3.2. De Subsidieregeling praktijkleren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 3.2.1. Voordeel en voor wie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 3.2.2. Voorwaarden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 3.2.3. Hoe vraagt u de subsidie aan? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 3.3. Bijzonderheden wanneer u een eigen kind in dienst heeft . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 3.4. Afdrachtvermindering Onderwijs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
- Incidentele hulpkrachten in uw bedrijf, maak de beste keuzes
Hoofdstuk 3. Stagiaires, leerlingen en scholieren
4.1. Wat is een (fiscale) vrijwilliger? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
©
Hoofdstuk 4. Vrijwilligers 4.1.1. Bij wie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 4.2. Voorwaarden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 4.3. Vrijwilligersvergoeding naast de bijstandsuitkering, werkloosheidsuitkering of arbeidsongeschiktheidsuitkeringen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 4.3.1. Bijstand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 4.3.2. Werkloosheidswet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 4.3.3. WAO, Wajong of WIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 4.4. Praktisch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 4.4.1. ID-bewijs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 4.4.2. Belasting aangeven . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42 4.4.3. Verzekeren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
Hoofdstuk 5. Artiesten 5.1. Enkele begrippen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 5.1.1. Wie is artiest? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 5.1.2. De gage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 5.1.3. Wat is een inhoudingsplichtigenverklaring? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 5.1.4. De kleinevergoedingsregeling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 5.1.5. De kostenvergoedingsbeschikking . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 5.1.6. De gageverklaring . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
III
5.2.1. Moet het? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 5.2.2. Zo ja hoe? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 5.2.3. Uw administratie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
Hoofdstuk 6. Ondernemers, zzp’ers en freelancers 6. Wat is een ondernemer, een freelancer of een zzp’er fiscaal gezien? . . . . . . . 48 6.1. De ondernemer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 6.1.1. Organisatie van arbeid en kapitaal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49 6.1.2. Zelfstandig . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49 6.1.3. Gericht op het behalen van winst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 6.1.4. Gevolgen ondernemerschap voor u als wederpartij . . . . . . . . . . . . . . 51 6.1.5. De meest voorkomende overeenkomsten met een ondernemer . . . . 51
- Incidentele hulpkrachten in uw bedrijf, maak de beste keuzes
5.2. Loonheffingen berekenen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
6.2.1. Wie wordt bedoeld? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
©
6.2. Freelancer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 6.2.2. Resultaat uit overige werkzaamheden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 6.2.3. Fictieve dienstbetrekking . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 6.2.4. Wat zijn zzp’ers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 6.2.5. Aannemen van werk . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 6.3. Zekerheid vooraf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 6.3.1. VAR-winst uit onderneming . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 6.3.2. VAR-dga . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56 6.3.3. VAR-resultaat uit overige werkzaamheden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 6.3.4. VAR-loon . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 6.3.5. Aanvragen van de VAR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 6.3.6. Voor de fijnproever . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 6.3.7. Uw administratie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 6.3.8.
Ketenaansprakelijkheid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60
IV
7.1. Regeling voor jongeren uit een uitkering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 7.2. De arbeidsgehandicapte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 7.3. Minder loon betalen (de zgn. ‘loondispensatie’) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 7.4. Premiekorting oudere werknemer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 7.5. Participatiewet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
Hoofdstuk 8. Incidentele hulp 8.1. De IB 47-verklaring . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 8.1.1. Wanneer te gebruiken? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
- Incidentele hulpkrachten in uw bedrijf, maak de beste keuzes
Hoofdstuk 7. Speciale regelingen voor ouderen, jongeren, gepensioneerden en (gedeeltelijk arbeids gehandicapten)
8.1.2. Hoe doet u aangifte? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 8.1.4. Overige administratieve verplichtingen in verband met IB 47 . . . . . . . 65
©
8.1.3. Wanneer opgaaf doen? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 8.2. De hulp die vervangen kan worden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 8.2.1. Vervangbare hulpen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 8.2.2. Hoe regelt u dit praktisch? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66 8.2.3. Administratief . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67 8.3. De hulp die geen beloning krijgt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67 8.3.1. Welke kostenvergoeding? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67 8.3.2. Administratief . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
Hoofdstuk 9. Overzicht van de Download Zone . . . . . . . . . . . . . . . .
69
V
