Berg en Dalseweg 105 | Postbus 1074 | 6501 BB Nijmegen | T. 024-365 09 65
N.E.C. Holding B.v. t.a.v. de directie en Raad van Commissarissen Postbus 6562 6503 G B N I J M E G E N
Datum Onze referentie Behandeld door Betreft
registeraccountants b.v.
19 mei 2009 55650.13 A. van der Burgh RA/AD Managementletter en besprekingsverslag
Geachte directie en Raad van Commissarissen, Wij hebben de controle van de geconsolideerdejaarrekening en de K.N.V.B.-staten over het seizoen 2007-2008 van N.E.C. Holding B.V. uitgevoerd. In deze managementletter doen wij u de belangrijkste bevindingen toekomen. Onderstaande punten zijn reeds besproken met Jacco Swart (algemeen directeur) en Ellen van Eldik (financieel manager). De volgende punten zullen wij aan de orde brengen: e Bevindingen controle 2007-2008 • Ontwikkelingen Voorwaarts N.E.C. (investeerders) ® Resultaatontwikkeling, liquiditeitspositie en vermogenspositie ® Administratieve organisatie en m-aatregelen van interne beheersing ® Informatie uit hoofde van onze fimctie als controlerend accountant Onze bespreekpujiten en aanbevellngen vioeien voort uit de vervuUing van uw opdracht tot controle van dejaarrekening. Dit houdt in, dat niet noodzalcelijkenvijs alle verbeterlngen in deze brief zijn opgenomen, die zouden kunnen worden onderkend bij een gericht organisatieonderzoek. Bevindingen controle 2007 - 2008 BespreJcing K.N.V.B. Voor afronding van de controle van de K.N.V.B.-staten 2007-2008 heeft overleg plaatsgevonden met de K.N.V.B. In dit overleg zijn de volgende punten aan de orde gekomen: • Afwildceling lening Goffertspelers B.V./N.E.C. B.V./Participanten • Verantwoording transfer Olsson ® Verantwoording bijdrage Voorwaarts N.E.C. B.V. • Verantwoording financiering spelers
[email protected]] | HR 10020986 | Beconnummer 126135 Op al onze diensten zijn van toepassing onze algemene voorwaarden weike zijn gedeponeerd ter griffie van de Rechtbank le Amhem onder nummer 01/43
.smmmmit^cmimmmsimmmi:
~jyj^'mjg3VM'^X^z^WZ^rm2)Cktys^^'^gs?rsSS^f^t^^^SS!llM-S
'-
'<'
>''i
n
Vt/yg*HJIIlWl
De verantwoording van bovenstaande posten in de K.N.V.B.-staten zijn derhalve voorgelegd aaji de K.N.V.B. Formeel heeft de K.N.V.B. aangegeven dat de uiteindelijke besluitvorming bij de licentiecommissie ligt en dat de K.N.V.B. (bureau licentiezalcen) geen toezegglngen kan doen. Afwildeling lening Goffertspelers B. V./N.E.C. B. V. /Participanten Tussen Goffertspelers B.V. en N.E.C. B.V. is een beeindigingovereenlcomst opgesteld. De lening was conform de financiele administratie van N.E.C. B.V. €391.804 lager dan hetgeen in de beeindigingovereenkomst is opgenomen. Voor het geconsolideerd resultaat heeft deze aanpassing geen consequenties, behoudens het minimale effect van het minderheidsbelang. Op vennootschappelijk niveau heeft N.E.C. B.V. een verlies moeten verantwoorden terwiji Goffertspelers B.V. een bate heeft verantwoord. De lening ad € 4.669.746 zal worden afgelost in ca. 18 jaar. Verantwoording transfer Olsson De transfer Olsson is in de jaajrekening 2007-2008 op basis van de oorspronlcelijke afspraken verantwoord. Dat wil zeggen dat de ontvaJigen transfersom in het boekjaar 2008-2009 verrekend wordt met de investeerders. Daarnaast is er een verzoek aan de investeerders om het bedrag te herinvesteren. De definitieve uitgangspunten hiervan dienen nog nader te worden vastgeiegd. Verantwoording bijdrage Voorwaarts N.E.C. B.V. Er bestaat een niet getekende samenwerldngsovereenkom-st tussen N.E.C. B.V. en Voorwaarts N.E.C. B.V. Uit de voorwaarden van de (concept) samenwerkingsovereenkomst blijict dat de door Voorwaarts N.E.C. B.V. verstrekte bedragen bij N.E.C. B.V. als een lening verantwoord dienen te worden. Op dit moment is men bezig met een mogelijke constructie (verkoop van transferrechten) om de beschikbare gelden als exploitatiebijdrage te kunnen verantwoorden. Vooralsnog zijn de ontvangen bedragen als een lening verantwoord. Verantwoordingfinanciering spelers In de afgelopen jaren hebben individuele investeerders onder eigen naam gelden beschikbaar gesteld voor aanlcoop en financiering van spelers. Hierbij is afgesproken dat de beschikbare gestelde gelden inclusief rendement alleen terugbetaald moet worden bij transferopbrengsten van de betreffende speler. Indien de transferopbrengsten onvoldoende zijn om de beschikbaar gestelde gelden terug te betalen vervalt de verplichting tot terugbetaling. Op basis van deze uitgangspunten zijn de bijdragen met betrekking tot de aanlcoop van spelers verrekend met de investeringen en zijn bijdragen inzalce salarissen e.d. als baten in de exploitatie verantwoord. In de niet uit de balansblijkende verpiichtingen wordt melding gemaalct dat bij toekomstige transfers een verplichting bestaat om een deel van de transferopbrengsten met investeerders te verrekenen. Op dit moment is deze constructie alleen nog van toepassing voor Olsson en Kivuvu. Met een investeerder bestaat een oude afspraak dat bij toekomstige transfers van willekeurige spelers een vergoeding betaald moet worden aan de investeerder. Tot op heden heeft de investeerder bij de transfers afgezien van dit recht. Deze verplichting is vanuit het verleden off balance verantwoord. In de niet uit de balansblijkende verpiichtingen wordt melding gemaakt dat bij toekomstige transfers een verplichting bestaat om een deel van de transferopbrengsten met investeerders te verrekenen.
Verschil geconsolideerd en vennoofschappelijii eigen vermogen In voorgaande boekjaren bestond er in verband met het negatieve eigen vermogen van Goffertspelers B.V. een verschil bij N.E.C. Holding B.V. tussen het vennootschappelijke en geconsolideerd eigen vermogen. Vanwege het feit dat N.E.C. Holding B.V. zich niet hoofdelijk aansprakelijk heeft gesteld voor deze deelneming is de deelnemJng destijds tot nihil afgewaardeerd en is er geen voorziening deelneming verantwoord. In verband met het positieve eigen vennogen van Goffertspelers B.V. per 30 juni 2008 bestaat er geen verschil meer tussen het vennootschappelijke en geconsolideerde eigen vermogen. Wel bestaa,t er over het jaar 2007-2008 nog een verschil tussen het vennootschappelijke en geconsolideerde resultaat. Governance structuur Doelstelling is om de bestuurlijke lagen zo onafhanlcelijk mogelijk te maken zodat bestuurders geen dubbele fimcties kuimen vervullen. De bestuurslagen zijn: e Bestuur STAK « Raad van Commissarissen N.E.C. Holding B.V. « Directie N.E.C. Holding B.V. De directie van N.E.C. Holding B.V. is het boegbeeld van N.E.C. en zal bestaan uit een algemeen directeur en een technlsch directeur. Het directiestatuut dient aangepast te worden a.aii de nieuwe statuten. Tevens m_oeten uitgangspunten worden geformuleerd ten aanzien van rechten, verpiichtingen, verantwoording en bevoegdheden van de bestuurslagen. Denk hierbij met name aan investeringen, verkoop van spelers en uitgaven buiten de begroting. Stadionontwikkeling Op dit moment zijn met diverse partijen gesprelcken gaande met betrelddng tot de stadionontwikkeling. Tot en met afgifte van de accountantsverklaringen zijn er conform opgaaf van de directie door N.E.C. geen verpiichtingen aangegaan, Gemeente Nijmegen De directie heeft aangegeven dat zij streven naar maximale transparantie met de gemeente. Belangrijke onderwerpen met de gemeente betreffen het garantievermogen van N.E.C, betalingstermijn van de huur, verkoop van "De Eendracht" en de stadionontwiklceling. Vooralsnog is afgesproken dat de Gemeente Nijmegen de komende jaren de begrotingsdiscipline en de vermogensvorming zal blijven beoordelen tegen de achtergrond van de nieuwe ontwildcelingen. Niettemin wil de Gemeente Nijmegen de bepaling om tot een positief garantievermogen te komen in stand houden en is afgesproken dat dit een doelstelling voor het beleid van komende jaren blijft. Voorziening groot onderhoud In verband met de stadionontwiklceling is er een onderhoudsplan opgesteld tot en met het seizoen 2009 - 2010. N.E.C. heeft de wens dat in 2010 een aanvang wordt gemaalct met het bouwen van een nieuw stadion. In het laatste seizoen 2010-2011 worden geen uitgaven verwacht met betrelddng tot onderhoud. Het onderhoudsplan bevat schilderwerk, dakbedelddng, stoeltjes, onderhoud beton, staalconstructie en de lichtinstallatie. Per 30 jujii 2008 v/ordt de voorziening groot onderhoud conform het onderhoudsplan toereikend geacht.
•sxi^mmm^^g^
^1/ti'?%'^3<::X't^^i'tZiti3.SM3£SfWJMm^^mffmgf^sS''i ' ''^ ,' ^' r^ "^W'
VWg6ll8|liMi
OsitwIkkelingeiJ Voorwaarts N,E=C. B.V. (investeerders) Zoals eerder beschreven bestaat er op dit moment een niet getekende samenwerkingsovereenkomst tussen Voorwaarts N.E.C. B.V. en N.E.C. B.V. Op ditm-oment worden de door Voorwaarts N.E.C. B.V. verstrekte gelden bij N.E.C. B.V. als lening verantwoord. Deze verantwoording is niet conform de intentie van de directie van N.E.C. B.V. De directie voorziet dat zij in de komende seizoenen behoefte heeft aan extra exploitatiebijdragen om de begroting sluitend te krijgen. Derhalve is de directie bezig met het opzetten van een constructie om vanuit Voorwaarts N.E.C. B.V. exploitatiebijdragen te verlcrijgen. Tegelijkertijd wil de directie een oplossing creeren voor andere langlopende verpiichtingen met investeerders. De directie wil in de toekomst een deel van de transferrechten van N.E.C. B.V. verkopen. Wij hebben de directie geadviseerd om een mogelijke constructie goed voor te bereiden en af te stemmen met direct belanghebbenden, de K.N.V.B., andere BVO's, de belastingdienst en juristen. Resultaatontwiklceling, liquiditeitspositie en vermogenspositie Het resultaat over het seizoen 2007-2008, is mede door incidenteie baten uit hoofde van transfers, positief De directie verwacht voor het seizoen 2008-2009 wederom een positief resultaat, mede naar aanleiding van incidenteie baten vanuit de UEFA wedstrijden en transfers van spelers en trainer. Op basis van de positieve resultaatontwiklceling en de ontwildcelingen met Voorwaarts N.E.C. B.V. zijn er op het moment van het afgeven van de accountantsverklaring bij de jaajrekening 2007-2008 geen twijfels omtrent de continuiteit. De vermogenspositie is in de afgelopen jaren door de positieve resultaten verbeterd maar is nog steeds negatief De liquiditeitspositie is bij N.E.C. een constant aandachtspunt. De liquiditeitspositie staat onder drulc en het blijft voor N.E.C een uitdaging om haar veiplichtingen tijdig te voldoen. De liquiditeitspositie van N.E.C. B.V. zal in de toekomst verder onder druk komen te staan door de verpiichtingen inzake de afwildceling van de lening Goffertspelers B.V./N.E.C. B.V. /Participanten. Gezien het incidenteie karakter vaji de resultaten, de negatieve vermogenspositie en de druk op de liquiditeiten willen wij benadruldcen dat beheersing en realisatie van de begroting van essentieel belang is. De begroting, weike opgesteld dient te worden op basis van reele uitgangspunten, dient leidend te zijn voor de operationele uitvoering. Administratieve organisatie en maatregelen van interne beheersing Algemeen Uit de verrichte controlewerlczaamheden is vastgesteld dat de opzet, bestaan en werking van de Administratieve Organisatie en maatregelen van Interne Beheersing voldoet aan de daaraan te stellen minimale eisen. Betalingsverkeer en autorisatie facturen Binnen het proces betalingen bestaat een functievermenging. Voor de toekomst is afgesproken dat ter controle op de betaling en de controle op de juistheid van de inJcoopfacturen de algemeen directeur de betalingsoverzichten autoriseert.
![MtyM?dWMWTM?'MS&m'i&Si^M!aM*Iimi'."
^i'--••.' "I--;'"'.
vvvgss(11 iy«
Verkoopfacturen Tijdens controle is vastgesteld dat er kleine verschillen bestaan tussen de contracten en de verkoopfacturen. Verschillen zijn alsnog gefactureerd. Geadviseerd wordt om intern periodiek de facturatie af te stemmen met de contracten. Tenaamstelling facturen De inlcoopfacturen dienen formeel op de juiste B.V. te worden tenaamgesteld. Hiervoor zal de administratie actie ondernemen naar de diverse partijen. Formalisatie De afspraJcen tussen de diverse groepsmaatscbappijen dienen nader geformaliseerd te worden. Denlc hierbij aaji managementovereenlcom-sten, rekening-couraxit overeenlcomsten en een huurcontract tussen N.E.C. B.V. en Exploitatiemaatschappij de Goffert B.V. Afrekening Maison de Boer en Twinlife De directie wenst geen gebruik te m.aken voor de mogelijlcheid tot het uitoefenen van accoujitantscontroie op de afrekening van Maison de Boer en Twinlife. Overzicht spelers In navolging op de managementletter over het boekjaar 2006-2007 is een overzicht gemaakt met betrelddng tot de investeringen, kosten en financiering van spelers. Dit overzicht dient periodiek te worden bij gehouden. Daarnaast adviseren wij om voor aankoop en verkoop van spelers een checklist op te stellen met alle financiele, juridische, fiscale en overige aandachtspunten. WTS-systeem Met betrekking tot het World Ticketing System (WTS) zijn problemen ten aanzien van de tota.alaansluitingen tussen WTS en de financiele administratie. Extracomptabel wordt per wedstrijd een aansluiting gemaalct. Informatie uit hoofde van onze functie als controlerend accountant Algemeen aanvaarde controlestandaarden De jaarrekening is opgesteld onder de veraiitwoordelijlcheid van de directie. Onze controle is verricht overeenkom_stig in Nederland algemeen aanvaarde richtlijnen met betrekldng tot controleopdrachten, hetgeen betekent dat een redelijke mate van zekerheid wordt verlcregen dat dejaarrekening geen onjuistheden van materleei belang bevat. Onderdeel van onze controle is het uitvoeren van een evaluatie van de interne beheersingsmaatregelen teneinde de mate en diepgang vaji onze testwerlczaamheden te plannen. Beoordelingen en schattingen van het management Voor het opstellen van dejaarrekening moeten schattingen worden gemaakt. Bepaalde schattingen zijn van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en de waarschijnlijlcheid dat toekomstige gebeurtenissen significant afwijken van de verwaehtingen van de directie. De directie heeft bij het malcen van schattingen voor de posten voorziening dubieuze debiteuren alsmede de waaidering van de voorziening groot onderhoud consistent gehajideld.
\f.i:A'3^^mmf^WTmmwTMs^mw^''~• '^' .••• • ^^' ^' ^ ^ vwgnijiiof
De tijdens de controle geconstateerde controleverschillen zijn met de directeur besproken. Een aantal van de verschillen zijn gelet op de aard en omvang gecorrigeerd in de jaaixekening 2007-2008. Werking von de interne beheersingsmaatregelen (waaronder de continuiteiv en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking) Artikel 303, lid 4 van Titel 9 BW 2 vereist dat de accountant in het leader van de controle van de jaaxrekening verslag uitbrengt omtrent zijn bevindingen met betrelddng tot de continuiteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverweking. Onze controle was niet primair gericht op het doen van een uitspraak omtrent de continuiteit en betrouwbaarheid van (delen van) de geautomatiseerde gegevensverwerking en wij hebben daartoe ook geen opdracht van de directie ontvajigen. De jaarrekeningcontrole heeft geen wezenlijke tekortkomingen in de continuiteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking in de financiele administratie aan het licht gebracht. Onze onafhankelijkheid Onafhanlcelijlcheid is naast deskundigheid een van de pijlers van onze beroepsuitoefening. Wij hechten aan onze reputatie op het gebied van deskundigheid en onafhanlcelijlcheid. Wij kennen een groot aantal maatregelen die de onafhanJcelijkheid dient te waarborgen. Periodiek wordt de naleving van interne en externe onafhanlcelijldieidsvoorschriften beoordeeld, bijvoorbeeld ten aanzien van potentieel conflicterende diensten en de financiele onafhanlcelijlcheid. Wij voldoen op alle punten aan de onafhanlcelijlcheidsregelgeving die op ons van toepassing is. Gebeurtenissen na balansdatum Geen bijzonderheden die vermeld moeten worden. Het jaarverslag van de directie is ontvangen. Het jaarverslag is door ons beoordeeld en is aklcoord. Tussentijdse cijfers en actuele ontwikkelingen Uit de tussentijdse cijfers tot en met 31 december 2008 zijn geen bijzonderheden naar voren gelcomen. Door directie wordt aangegeven dat geen spraJce is van claims of andere verpiichtingen weike niet benoem.d zijn in dejaarrekening. Risico's De Governajice structuur m_oet mede ingericht zijn om de diverse risico's waaronder frauderisico's te minimaliseren. Derhalve adviseren wij u om de diverse risico's alsmede de genomen maatregelen te beschrijven. De directie heeft aangegeven dat de inlcomsten met betrelddng tot de TV rechten vanaf het seizoen 2008-2009 zal wijzigingen. Voor de juiste verantwoording van de TV rechten zal gehandeld worden conform de instructies van de K.N.V.B en ECV.
.%rKKvr^^J5i'"'^''ir_isr ji.&'jyi;^r, iv, L^r"-;i3fei
, :
v i/vgn lUj i nwii
In deze brief hebben wij onze belangrijkste bevindingen onder uw aandacht gebracht. Wij wensen alle belajighebbende van N.E.C. veel succes met de financiele en sportieve ontwildcelingen. Met vrieiLdelijke graet, V^/GNijlA^re^st^^countants B.V.
A. Van^er Burgh RA
CoMegeyoorstei
^ ^
' ^
Openbaar
Onderwerp
Eendracht en Stadionontw-'ikkelmgen
Programma / Programraanumrper Grondbeleid / 9220
BW-numnjer
Porlefeuiilehouder
P. Depla Samenvatting
Het Eendrach[complex bij het stadion De Goffert is in 2002/3 gereaiiseerd met gebruikmaking van subsidie uit het EFROprogramma Kanaaigebied, In de overeenkomsten die de gemeente en Expioitatiemaatschappij de Goffert in de periode 1998-2002 over de realisatie en expioiiatie van de Eendracht hebben gesloten, is vastgeiegd dat NEC een recht heeft tot verwerving van de Eendracht na afloop van de EFRO-verplichtingen. NEC heeft eerder kenbaar gemaakt van dit recht gebruik te willen maken. Dit is In de loop van dit jaar aan de orde. Op grond van strategische overwegingen is de eenduidige eigendom van de gemeente voor het volledige complex op de Goffert gewenst Daarorn wordt voorgesteld het recht op verweiving van de Eendracht (middels een opstalrecht) door NEC, in een voor de gemeente budgettair neutrale constructie af te kopen.
Directie/afdeling, ambtenaar, telefoonnr.
P200, Berrie Schattenberg, 2313 Datum ambtelijk voorstel 18 februari 2010 Registratienummer 10.0001359
Paraaf akkoord
Datum
Ter beslutoorming door het colSege
1) Als ontwerpbesluit vast te stellen: a) Het recht op verwerving (middels een opstalrecht) van de Eendracht door NEC te waarderen op € 2,22 miljoen en dit recht voor dit bedrag af te kopen. b) Deze aflcoopsom wordt niet uitgekeerd en dient mede als garantievermogen als bedoeld in de Stadionovereenkomst en dus ter dekking van huidige en toekomstige huurverplichtingen van het stadion, alsmede van de huurverplichtingen van de Eendracht en alle overige verpiichtingen van NEC/EDG jegens de gemeente. c) De afkoop als volgt te verwerken: de afkoopsorn aan NEC (inclusief BTW) ten Iaste te brengen van de saldireserve De vorderingen van de gemeente op NEC te verrekenen met de afkoopsom.
•
——
'
'~~
concern, A. Srnii, A100 stadsbediijven. R- van Wuijtswinkei, BOOO
^
^^^^ peters Pioo
'
-
Programmamanager w. van Hees . Programmadirecteur P. Steijn
m Zie vervolgblad
Paraaf akkoord
X Formele consultatie van de raad Besluit B&W d.d.
D D D
Conform advies Aanhouden Anders, nl.
numr^en
^
Datum
Bestuursagenda
Gemeentesecretaris (loco) Portefeuillehouder
bw 10-02-23 coll vrstel afl(oop claim EendachtmeilO doc
CoUsgeyoorsiel
V'SPfolg beslispunten
De dan resterende afkoopsom in de administratie op te nemen als vooruitontvangen huren, als garantie voor de huurbetaling van het stadion Over hel gemiddelde saldo van de vooruitontvangen huur een rente te vergoeden conform de in het voorstel aangegeven systematiek. De kosten transactie met NEC, op de in het voorstel aangeven wijze, voor de gemeente over de totale looptijd van de huurovereenkomst budgettair neutraal te laten verlopen met de huuropbrengst van de Eendracht d) De uitwerking van de afkoop conform dit voorstel nader in nieuwe overeenkomsten met NEC/EDG te verwerken en wethouder Depla hiertoe volmacht te verlenen. 2)
Op grond van artikel 169, lid 4 Gemeentewet de raad middels bijgevoegde brief wensen en bedenkingen te vragen over besIispLint 1, sub a t/m c,
3)
De invordering op NEC op te schorten tot definitieve besluitvorming op de wensen- en bedenkingenprocedure.
4)
Na een definitief besluit op de vi/ensen- en bedenkingenprocedure zo nodig een separaat voorstel voor de dekking uit de saldireserve met begrotingswijzigingen aan de raad voor te leggen.
bw 10-02-23 coll vrslel afkoop claim KndachtmeilO 'Sec
Collenevoorstei
1
Probleemstellmg De Gemeente Nijmegen is eigenaar van het Stadspark de Goffert. Ten aanzien van het Eendrachtcomplex is de situatie gecompliceerd. Het gebouw is eigendom van de gemeente Het complex is echter gebouwd met gebruikmaking van een bijdrage uit het EFROprograrnma Kanaaigebied die doorde gemeente is aangevraagd. In de bijbehorende overeenkomsten die gebaseerd zijn op afspraken tussen partijen in de collegeperiode 19982002, heeft NEC een recht orn na afloop van de EFRO-verplichtingen en -bestemming, de eigendom van het gebouw te verwerven. Dit is in de loop van dit jaar (2010) aan de orde Nadat de gemeente in 2003 het Goffertstadion teruggekocht heeft van NEC loopt de gemeente door de claim van NEC het risico dat in het Goffertpark opnieuw een vorm van particulier eigendom ontstaat, die onze invloed op de bestemming en eventuele verdere ontwikkeling van het complex in samenhang met het stadion De Goffert en het Goffertpark voor langere tijd zou kunnen beperken. Wij achten dit ongewenst en willen dit risico ten Iaste van de saldireserve afkopen. NEC is bereid van de verwerving af te zien tegen een vordering op de gemeente, die wij berekenen op € 2,22 miljoen. In het bijgaande concept collegevoorstel wordt daarom afl
Juridische aspscten Afwikkeling van de claim op de Eendracht in een overeenkomst met NEC valt onder de bevoegdheid van ons college op grond van artikel 160 Gemeentewet, lid 1. Gelet op de aanleiding tot de transactie, de omvang ervan en de voorgenomen dekking ten Iaste van de saldireserve, stellen wij de raad in de gelegenheid eventuele wensen en bedenkingen ten aanzien van ons besluit aan te geven. Onze gemeenteadvocaat heeft de claim van NEC op de verwerving van de eigendom van de Eendracht beoordeeld, en geconcludeerd dat de aanspraak van NEC tot vea'reemding of overdracht (lees: het in eigendom verkrijgen van de Eendracht via een opstalrecht) hard is. Onze accountant heeft een aantal varianten voorde venjvertcing van de transactie beoordeeld. De dekking van de afkoopsom uit de saldireserve past binnen het medeadvies van de directie Concern, dat op het advies van de accountant was gebaseerd. Doelstelling Doel van de transactie met NEC is behoud van de eigendom voor de gemeente van grond en opstallen in het Goffertpark, en met name met betrekking tot de Eendracht, om op die wijze maximale invloed te behouden op de bestemming en eventuele verdere ontwikkeling van het Eendrachtcomplex in samenhang met het stadion De Goffert en het Goffertpark.
Coliegsvoofste!
Ven/olgvel
3
I
Argumenten . De argumenten voor ons besluit tot afkoop van het recht op verwerving van de Eendracht door NEC, zijn opgenomen in bijgaande.brief aan de raad met het verzoek wensen en bedenkingen op ons besluit aan te geven.
• Samengevat komen die neer op; - Vewerving door NEC lean de invloed van de gemeente op de bestemming en de ontvWkkeling van de Eendracht in relatie tot het Goffertstadion en het Goffertpark voor lange tijd beperken, bv. wanneer de Eendracht in handen van derden zou kunnen komen na een faillissement van NEC. Om dit risico te elimineren kopen we het recht op verwerving door NEC af, en zullen de raad voorstellen de afkoop, net als andere risico's waarvoor geen aparte voorziening is gevormd, ten Iaste van de saldireserve te brengen. - Met NEC is overeenstemming over de afiwop van het recht tegen een vordering van € 2,22 miljoen op de gemeente. Deze waarde is gebaseerd op het verschil tussen de waarde in een onafhankelijk taxatie van 7 april 2009 en de huidige boekwaarde van het pand in onze administratie van € 0,3 miljoen. - De huurovereenkomst met NEC wordt aangepast waardoor deze een looptijd krijgt die gelijk is aan de resterende looptijd van de Stadionovereenkomst. Om de transactie voor de gemeente budgettair neutraal te laten veriopen wordt de huurprijs van de Eendracht voor NEC zodanig verhoogd dat de huidige boel'cwaarde van de Eendracht en de afkoopsom uit de contante waarde van de huuropbrengsten over de gehele looptijd van de overeenkomst worden terugverdiend. De eigenaarslasten voor het pand zijn net als in de huidige situatie, onderdeel van de huurprijs. NEC blijft, net als dat het geval is voor het stadion, volledig verantwoordelijk voor het . onderhoud van het pand. - yet de afkoopsom zullen eerst de vorderingen die de gem.eente op NEC heeft worden verrekend. Conform de filosofie van de stadionovereenkomst, waarin de vorming van een garantiefonds voor de huurbetaling is opgenomen, zal het resterende saldo van de afkoopsom als 'vooruitontvangen huren' in onze administratie worden opgenomen. Als stimulans voor NEC om het garantiefonds zo lang mogelijk in stand te houden zullen wij in het geval Ket saldo hoger dan € 1 miljoen een rendement vergoeden van 4% per jaar conform onze rentevergoeding op eigen reserves, over een saldo van € 1 tot € 0,5 miljoen een vergoeding van 3% en bij verdere daling onder € 0,5 miljoen 2 % per jaar. - Er zijn een aantal ontwikkelingen met betrekking tot de Eendracht denkbaar. In ieder van die ontwikkelingen is een rendabele, c.q. kostendekkende exploitatie doorde gemeente mogelijk. Door de afkoopsom aan NEC van rond € 2,5 miljoen nu ten Iaste van de saldireserve te brengen zal de verdere exploitatie een jaartijks voordeel in de stadsbegroting opleveren, omdat de kapitaallasten van de oorspronkelijke boekwaarde aanmerkelijk lager zijn dan waarvan uitgegaan is voor de bepaling van de nieuwe jaarlijkse huursom. Deze jaariijkse voordelen staan tegenover de eenmalige beschikking uit saldiresen/e. De afi
CoUegewDorstel
Vervolgvel
4
Ult deze inbreng in een nieuwe exploitatieopzet zal de onttrekking van de afkoopsorn aan de saldireserve weer teruggestort kunnen worden, waarmee de budgettaire neutraliteit van deze transactie gewaarborgd blijft Effecten voor de exploitatie en de balans van NEC in samenhang met de afwikkeling van de vordering van NEC treden voor NEC de volgende effecten op: - Door de inzet van afkoopsom voor vorderingen die de gemeente op dit moment op NEC heeft en voor de huurbetaling vanaf 1 januari 2010 treedt ten opzichte van de begroting van het seizoen 2009-2010 een liquiditeitsverbetering op, doordat NEC de huur voor het stadion over een totale periode van rond 3 jaar niet uit de lopende exploitatie hoeft te doen, Voorwaarde is dat NEC de huur in de begroting op blijft nemen en de budgetruimte die daardoor ontstaat niet besteedt. Door de afkoop van het recht op eigendomsverwerving boekt NEC een vermogenswinst van € 2,22 miljoen, waarmee het negatieve eigen vermogen van NEC belangrijk verminderd wordt. - De onbezwaarde eigendom voor de gemeente van de Eendracht is een belangrijke voorwaarde voor de realisatie van de ontwikkelingsscenario's voor het Goffertcomplex, en waarin uitbreiding van de capaciteit van het stadion mogelijk is. - Onderzoeksresultaten tonen aan dat NEC bij overgang naar een vergrote accommodatie een steviger exploitatie kan voeren. Het garantiefonds zal naar verwachting de periode tot de ingebruikneming van een vergrote accommodatie kunnen overbruggen. Klimaat Nvt Financien Ais afkoopsom voor de claim zijn wij rnet NEC het verschil tussen de taxatiewaarde en de huidige boekwaarde van de Eendracht overeengekomen: € 2,52 -/-€ 0,3 = € 2,22 miljoen. De afkoop van het recht op eigendomsverwerving is een BTW-plichtige transactie. Doordat wij eerder met NEC voor een gedeeltelijk BTW-belaste verhuur geopteerd hebben, moet over de afkoopsom rond €0,25 miljoen BTW betaald worden. De kosten van de transactie met NEC bedragen dus afgerond € 2,5 miljoen. Om de transactie voor de gemeente budgettair neutraal te laten verlopen zijn wij met NEC overeengekomen dat de huurprijs van de Eendracht zodanig herzien wordt dat opnieuw een kostendekkende huurprijs aan NEC in rekening wordt gebracht, waardoor de afkoopsom in de toekomst door de gemeente wordt terugverdiend. Voor de bepaling van de huurprijs gaan wij er dan vanuit dat de waarde van de huurinkomsten over de looptijd van het nieuwe contract gelijk is aan de kosten van de afkooptransactie met NEC (€ 2,5 miljoen) en de huidige boekwaarde van de Eendracht (€ 0,3 miljoen). Bij een rente van 4% (conform de lopende stadionovereenkomst) en gemiddelde jaariijkse indexeringsfactor van 2,5 % komt deze component van de huurprijs dan in het eerste jaar uit op rond € 110.000. In de huurprijs worden verder de eigenaarslasten (belastingen, verzekering) opgenomen, waarmee deze volledig kostendekkend zal zijn. Na een definitief besluit op de wensen- en bedenkingenprocedure zullen wij zonodig nog een raadsvoorstel met begrotingswijzigingen aan de raad voorleggen.
CoHsge'i'oorsJe!
Ven/olgvel
5
Communicatie In het reguliere overleg dat wij met het bestuur van NEC hebben is dit onderwerp uitvoerig besproken. NEC is akkoord gegaan met de uitvoering en de voorwaarden, te weten: NEC heeft op grond van de aanspraak op het verkrijgen van de Eendracht een vordering op de gemeente van € 2,22 miljoen. De afkoopsom wordt verrekend met de openstaande vorderingen van de gemeente op NEC en ingezet als garantie voor de huurbetaling van het stadion. - Vestiging van een pandrecht op de afl<;oopsom ten gunste van de gemeente. Vergoeding van rendement over de afl
Urhfoertng en evaluatie Na ons besluit zullen de wijzigingen in het huurcontract voor de Eendracht en de aanvullende voorwaarden contractueel uitgewerkt worden. Daarnaast zal de gebruiks- en onderhoudsovereenkomst voor de velden afgerond worden. Voor deze uitwerkingen wordt Wethouder Depla volmacht verieend. Risico Na aflcoop van het eigendomsrecht vindt rendabele verhuur van de Eendracht plaats, waarmee de afl
Bij!age(n): "> Brief aan de raad
nnegen
Maatschappelijke Ontwikkeling
Korte Nieuwstraat 6 6511 PP Nijmegen Telefoon 14024 Telefax (024) 329 29 81 Directie en R a a d v a n C o m m i s s a r i s s e n NECHolding BV e n Exploitatiemaatschappij De
E-mail
Goffert Postbus 6562 6503 GB Nijmegen
Postadres Postbus 9105 6500 HG Nymegen
Datum
1 e
n i l ! in4fi
i O JUIJ iUW
gemeente@nijmegen nl
Ons kenmerk
Contactpersoon
LI00/10.0016403
John van Boxtel
Onderweip
Datum uw brief
Doorkiesnummer
Fmanciele positie NEC
28 juni 2010
(024)32967003
Geacht bestuur, Met u heeft op 3 en 9 juni 2010 bestuuriijk overieg plaatsgevonden, Tijdens deze overieggen is door u openheid gegeven omtrent de financiele positie van de club. De overieggen waren voor ons de aanleiding u te verzoeken een brief aan ons te sturen met nadere tekst en uitleg. Op 1 juli 2010 hebben wij van u de betreffende brief ontvangen. In aanvulling op de door ons gevraagde toeiichting over de financiele positie beschrijft u een aantal maatregelen die moeten leiden tot een gezond financieel toekomstperspectief voor de vereniging. Uw brief Is voor ons aanleiding tot de volgende reactie. Wij zijn verheugd te constateren dat NEC vanuit haar eigen verantwoordelijkheid maatregelen neemt die noodzakelijk zijn om te komen tot een sluitende begroting. U geeft aan dat het door u op te stellen plan van aanpak zal moeten resulteren in een meerjarenperspectief met een groeiend bedrijfsresultaat en een verbetering van de vermogenspositie en de liquiditeitspositie van de club. U legt hierbij een relatie naar het Topsport en Innovatiepark. In het kader van de te maken afspraken met betrekking tot de afkoop van het kooprecht van NEC op De Eendracht en de ontwikkeling van het Topsport en innovatiepark hebben zowel NEC als de gemeente belang bij inzicht in het financiele toekomstperspectief voor NEC. In het kader hien/an geven wij opdracht aan een externe accountant tot het uitvoeren van een onderzoek hiernaar. De door u beschreven waarderingsgrondslagen voor de club zullen bij dit onderzoek worden betrokken. Het onderzoek zal de kornende weken worden uitgevoerd. In uw brief geeft u, inzake de afkoop van het recht van NEC op veiwerving van de Eendracht aan, dat u ons voorgenomen besluit zo heeft geinterpreteerd dal alle verpiichtingen van NEC jegens de gemeente met het garantiefonds van € 2.200.000 verrekend kunnen worden. Onder voorbehoud van definitieve besluitvorming inzake de bovengenoemde afkoop delen wij u mede dat wij kunnen instemmen met uw interpretatie, wel wljzen wij u erop dal het - ter verrekening
www.nljmegen.nl
Bnef NEC 6-7-2010 def doc
Gsmsente Nymegen Dsreciis (nwonsrs Maatschappelijke Ontwikkeling
Ven/olgvel
1
met huidige en toekomstige verpiichtingen van NEC/EDG'' jegens de gemeente te vormengarantiefonds daartoe onder de gemeente zal rusten en (dus) voor NEC/EDG niet opeisbaar zijn en dat NEC/EDG vanaf 1 juni 2011, ongeacht de stand van het garantiefonds aan alle financiele verpiichtingen jegens de gemeente zal moeten voldoen. In het kader van liquiditeitsrnanagemeiit van uw club verzoekt u, op grond van artikel 6.2 van de tussen gemeente en NEC afgesloten stadionovereenkomst, onze tijdelijke toestemming tot verpanding van de inkomsten uit mediagelden aan de beiastingdiensi: Op grond van de noodzakelijke bundeling van krachten om de positie van NEC op de korte en lange termijn te versterken en te stabiliseren is de gemeente bereid hieraan rnee te werken. Wij delen u middels dit schrijven mee dat de gemeente Nijmegen voor de periode tot 1 juni 2011 toestemming verleent tot het verpanden van de inkomsten uit mediagelden aan uitsluitend de belastingdienst. Graag ontvangen wij van u in kopie de door u gemaakte afspraken met de belastingdienst hleromtrent.
College van Burgemeester en Wethouders van Nijmegen, De Burgemeester,
De waarnem>t;r9^e.cfetaris,
K^ mr. Th.C.'de Graaf
"* EDG = Exploitatiemaatschappij De Goffert
www.nijmegen.nl
Brief MEC 6-7-2010 def doc
Modelstaat balans
EUR* 1000 ACTIEF A. 1.
31-12-2010
Vaste Activa
Immateriele vaste activa 1. vergoedingsommen 2. goodwill 3. overige
€ € €
2.442 -
€ € € €
II.
30-06-2010
Materiele vaste activa 1. bedrijfsgebouwen en -terreinen 2. machines en installaties 3. andere vaste bedrijfsmiddelen 4. vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering
€ € € €
2.998 -
2.442
€
2.998
€
275
1.115
€
13
3.789
€
3.286
€
1.101
59 42 131 -
€ € € €
78 57 140 -
232 ill. Financiele vaste activa 1. deelnemingen in groepsmaatschappijen 2. vorderingen op groepsmaatschappijen 3. andere deelnemingen 4. actieve belastinglatenties 5. vorderingen op participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen 6. overige effecten 7. overige vorderingen
€ € €
13
€ € €
€ € €
1.102
€ € €
Totaal vaste activa (I t/m III)
€
13
-
B. VIottend Actief i.
Voorraden
11.
Vorderinaen 1. debiteuren uit transferactiviteiten 2. handelsdebiteuren 3. actieve belastinglatenties 4. aandeelhouders 5. overige vorderingen 6. overlopende activa
€ € € € € €
793 266 1.181
€ € € € € € €
III.
Effecten
2.240
€
€
€
1.916
Totaal vIottende activa (I t/m IV)
€
4.159
TOTAAL ACTIVA
€
7.948
IV. Liquide middelen
23-2-2011 11:44
504 458 139
HJ 2010-2011 KNVB BAL NEC.xIs.xlsx ACT
€
287
1.300
Voor waarrnsrMngsctwtelnden VWQNIjhof reglsteraccsuntaiits b.|
1 5 FEB. 2011 € I rullTlte VOOf pSfflaf
4.676 RI^H-^'V^'-I-I-
I
Modelstaat baians
EUR *1000 PASSIEF
31 -12-2010
C.
Eigen Vermogen
1. II. III. IV. V. VI.
Gestort en opgevraagd kapitaal Agio Wettelijke en statutaire reserves Overige reserves Niet-verdeelde winsten Cumulatief verliessaldo
€ € € € € €
20
€ € € € € €
5.113-
€ D.
Voorzieningen
1. II. III.
Pensioenen Latente belastingen Overige
E.
Vreemd vermogen
I.
Achtergestelde schulden
II.
Langlopende schulden
III.
Kortlopende schulden 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
€ € €
crediteuren uit transferactiviteiten handelscrediteuren kredietinstellingen belastingen, premies soc. verzekeringen CFK overige schulden overiopende passiva
TOTAAL PASSIVA
€ , € € € € € €
6.345-
6.325-
€ € € €
152
_€
6.282
152 152
_€
4.317
6.607
€
6.532
7.948
€
4.676
€ € € € € € €
1.336 171 63 2.344 2.693
€
20
5.093-
152
_^
30-06-2010
1.749
1.317 98 1.250 2.118
Voor waarmerkingsdoeleir\den VWQNIjhdf reglst«raccountafi}s b.v
1 5 FEB. 2011 mimte voor paaaf
23-2-2011 11:44
HJ 2010-2011 KNVB BAL NEC.xIs.xlsx PAS
1=1 Blad 2 van 11
Modelstaat winst- en veriiesrekening
VERLIES EN WINSTREKENING
| » ,- '^'' a i l ^ " ^ * | ; l » m p f 0RTAG6 In EUR'\1.000a5tjgy''SN?''5l'»{i halQaarcljfers 2010-2011
NETTO OMZET Wedstrijdbaten Sponsoring Media gerelateerde baten Subsidies & giften iVIerchandising & Business to Consumer activiteiten Food & Beverage Overige baten Som der baten BEDRIJFSLASTEN Personeelskosten Verkoopkosten Huisvestingskosten Wedstrijd- en trainingskosten Algemene kosten Afschrijvingskosten imm. & mat. vaste activa Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten
M] 12] 13] 14] 15] 16] 17]
€ € € € € € €
988 2.492 856 1 31 117 454
€ € € € € € €
€ € € € € € € € €
[15] [15]
€ _€
Afschr. en bijz waardevermindering vergoedingsommj [ 1 6 ] € Resultaat vergoedingsommen [ 1 6 ] _€ Som der afschr. bijz. waardevermindering en res. vergoedingsommen
€ _€
€
5.681
€
6.614
4.311 628 685 593 253 75 69
578-
€
933-
102-
_€
175-
_€
102-
€
753-
€
1.035-
747494
RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING NA RENTEBATEN/LASTEN EN VERGOEDINGSOMMEN EN VOOR BELASTING
35 111 558
5.516
175-
RESULTAAT UIT GEWONE '• BEDRIJFSUITOEFENING NA RENTEBATEN/LASTEN VOORVERGOEDINGSOMMEN EN BELASTING
1.039 2.758 1.180
4.938
3.573 446 616 485 283 67 47
BEDRIJFSRESULTAAT Rentebaten / soortgelijke opbrengsten Rentelasten / soortgelijke kosten Som der rentebaten en rentelasten
€ € € € € € € €
18] 19] [10] [11] [12] [13] [14]
halfjaarcijfers 2009-2010
€ _€
7615.030
_€
253-
_€
4.269
€
1.006-
€
3.234
€
1.006-
€
3.234
€
3.234
Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Som der belastingen resultaat ult gewone bedrijsvoering RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING NA RENTEBATEN/LASTEN, VERGOEDINGSOMMEN EN BELASTING Buitengewone baten Buitengewone lasten Bijzondere baten Bijzondere lasten Belastingen buitengewoon/bijzonder resultaat Buitengewoon/bijzonder resultaat na belastingen NETTORESULTAAT
[17] [17] [17] [17] [17]
€ € € € €
.
€ € € € €
2.244
€
2.244
€
1.238
. -
x/uY2Sf„^^^'''"?'''<'"Ssdo6lfelnden VWGNIjhof registeraccoMants b.v.
1 5 FEB. 201 ruimte voor pyaaf V&Wrek
^ a i ^ f tekeningsbevoegd bestuurder bvo
pyyiiiy 1"
Modelstaat winst- en veriiesrekening
| r i t '^^^•=4ls?^< ^?llaafeRAFPPRTAGe in-EUR^y;oooidsiite**>.
VERLIES EN WINSTREKENING
prognosecijfers 2010-2011 NETTO OMZET Wedstrijdbaten Sponsoring Media gerelateerde baten Subsidies & giften Merchandising & Business to Consumer activiteiten Food & Beverage Overige baten Som der baten BEDRIJFSLASTEN Personeelskosten Verkoopkosten Huisvestingskosten Wedstrijd- en trainingskosten Algemene kosten Afschrijvingskosten imm. & mat. vaste activa Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten
•
[1] [2]
f3] [4] [5] [6] [7]
€ € € € € € €
1.824 5.191 1.678 1 62 274 922
€ € € € € € € €
[8] [9] [10] [11] [12] [13] [14]
€ € € € € € €
€ € € € € € € € €
[15] [15]
€ €
Afschr. en bijz. waardevermindering vergoedingsommc [ 16] € Resultaat vergoedingsommen [ 1 6 ] _€ Som der afschr. bijz. waardevermindering en res. vergoedingsommen
943€ €
€
11.295
€
12.829
8.309 1.046 1.414 1.322 498 151 89
10.894
442-
RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING NA RENTEBATEN/LASTEN VOOR VERGOEDINGSOMMEN EN BELASTING
2.071 5.686 2.084 79 45 262 1.068
9.951
7.195 572 1.365 1.015 478 135 136
BEDRIJFSRESULTAAT Rentebaten / soortgelijke opbrengsten Rentelasten / soortgelijke kosten Som der rentebaten en rentelasten
Jaarcljfers 2009-2010
€
1.534-
6 133-
€
442-
€
127-
€
1.385-
€
1.661-
1.496493
€ _€
1.5175.030
_€
1.003-
_€
3.513
€
2.388-
€
1.852
RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING NA RENTEBATEN/LASTEN, VERGOEDINGSOMMEN EN BELASTING
€
2.388-
€
1.852
Buitengewone baten Buitengewone lasten Bijzondere baten Bijzondere lasten Belastingen buitengewoon/bijzonder resultaat Buitengewoon/bijzonder resultaat na belastingen
€ /
2.244^
_€
346-
/€V_--
144.
€
Paraaf tekeningsbevoegd b^sjd^rder bvo
<
RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING NA RENTEBATEN/LASTEN EN VERGOEDINGSOMMEN EN VOOR BELASTING Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Som der belastingen resultaat ult gewone bedrijsvoering
NETTO RESULTAAT
V&Wrek
1.506
Pagina 1
