GYAKRAN FELTETT KÉRDÉSEK BEJEGYZÉSI HELYSZÍNEK BANKSZÁMLANYITÁS

LAVECO

ltd. ®

since 1991.

The Company Maker

GYAKRAN FELTETT KÉRDÉSEK BEJEGYZÉSI HELYSZÍNEK BANKSZÁMLANYITÁS

United Kingdom LAVECO Ltd.

Hungary LAVECO KFT.

Cyprus LAVECO LIMITED

Romania optitax S.R.L.

3rd Floor, Blackwell House,

33/a Raday street,

Despina Sofia Complex

Guildhall Yard, London

1092 Budapest,

Ap. 202, United Nations 8

59 Buzesti Str., A5 Block 1st Scale, 1st Floor, 62nd Flat, 1st District, Bucharest, Romania Tel.: +40-21-311-61-76 Mob: +40-747-595-132 Fax: +40-21-311-61-82 E-mail: [email protected]

EC2V 5AE United Kingdom

Hungary

Drosia 6042, Larnaca, Cyprus

Tel.: +44-207-556-0900

Tel.: +36-1-456-72-00

Tel.: +357-24-636-919

Fax: +44-207-556-0910

Fax: +36-1-456-72-01

Fax: +357-24-636-920

E-mail: [email protected]



Bulgaria LAVECO eoOD

SEYCHELLE LAVECO Ltd.

Porto Lagos No.1,Ent.2,Floor 5,

Suite 2, Oliver Maradan Bld.

Ap.42, 1463 Sofia, Bulgaria

Oliver Maradan Street,Victoria

Tel.: +359-2-953-2989

Mahé, Seychelle-szigetek

Mob: +359-888-126-013

Tel.: +248-4-322-261

Fax: +359-2-953-3502

Fax: +248-4-324-932



Figyelem! Jelen tájékoztató szerzői jogi védelem alatt áll. A tájékoztató egészének vagy részeinek bármilyen eljárással történő lemásolásához, sokszorosításához vagy a tájékoztatóban foglaltak más kiadványokban történő felhasználásához a szerzők írásbeli engedélye szükséges. Az anyagban előforduló gépelési, szedési valamint nyomdai hibákért a szerzők felelősséget nem vállalnak.

© LAVECO Marketing Ltd., Belize 09/2012

Tartalomjegyzék GYAKRAN FELTETT KÉRDÉSEK

Mik azok az adóparadicsomok?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4. oldal Mi a célja az offshore cég megalapításának?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4. oldal Milyen előnyei vannak egy offshore cégnek? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5. oldal Hol alapítsunk offshore céget?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5. oldal Mi biztosítja a kedvező adózási státuszt a cég számára?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6. oldal Miért előnyös adókedvezmények nyújtása a bejegyző ország számára?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6. oldal Milyen adózási elv érvényesül a bejegyzés helyszínén?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6. oldal Kell-e könyvelést vezetni az offshore cégnek? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7. oldal Milyen követelményeket támaszt a bejegyzés országa az offshore cég igazgatóival, részvényeseivel szemben?. . . . . . . . . . 7. oldal Milyen adatok kerülnek bejegyzésre a cégjegyzékbe?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8. oldal Milyen mértékűnek kell lennie a cég alaptőkéjének? Milyen módon kerül befizetésre? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8. oldal Milyen további korlátozások létezhetnek még a cégek működésével kapcsolatban?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9. oldal Kiket nevezünk névleges tulajdonosoknak, névleges igazgatóknak? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9. oldal Milyen éves fenntartási költségekkel jár az offshore cég működése? Miért fontos ezek befizetése?. . . . . . . . . 10. oldal Honnan célszerű irányítani az offshore céget?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11. oldal Hol érdemes az offshore cégnek bankszámlát nyitni?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11. oldal Milyen tételekből tevődik össze a megbízási díj? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12. oldal El kell-e utazni a cégalapításhoz?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13. oldal Melyek a legfontosabb alapító dokumentumok?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13. oldal

A KONZULTÁCIÓK SORÁN FELTETT KÉRDÉSEK

Mi az a Certificate of Good Standing?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14. oldal Mi az az átfolyó adózás? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14. oldal Lehet-e az USA-ban offshore céget alapítani?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14. oldal Melyik a legjobb offshore helyszín? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14. oldal Miért fizessem a bejegyzett irodát és az ügynököt, ha úgysem használom?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15. oldal Miért előnyös a kettős adózás elkerüléséről szóló egyezmény? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15. oldal Mi az a Certificate of Tax Residence?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15. oldal Az offshore cég csak pénzmosásra használható?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15. oldal Mi a lényege a trustnak?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16. oldal Lehet-e offshore magánalapítványt szervezni? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17. oldal Lehet-e az offshore cégben igazgatót változtatni?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17. oldal Vehet-e az offshore cég ingatlant?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17. oldal Vehet-e az offshore cég autót?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17. oldal Nyújthat-e az offshore cég kölcsönt?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18. oldal Alapíthat-e az offshore cég más cégeket? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18. oldal Ki ír alá az offshore cég nevében?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18. oldal Van-e aláírási joga a cég tulajdonosának? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18. oldal Miért nem lehet bizonyos szavakat használni a cégnévben?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19. oldal Hol lehet teljesen anonin cégeket alapítani? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19. oldal Alá kell-e írni az offshore cég alapító okiratát a tulajdonosnak?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19. oldal Befektethet-e az offshore cég a tőzsdén?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20. oldal Lehet-e offshore cég szabadalom tulajdonosa? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20. oldal Meddig lehet még offshore cégeket bejegyezni a világban?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20. oldal Mi az a vintage cég?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21. oldal Mikor érdemes vintage céget venni? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21. oldal Miért drágább a vintage cég?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21. oldal

BEJEGYZÉSI HELYSZÍNEK ANGUILLA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22. oldal BAHAMA - SZIGETEK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23. oldal BELIZE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24. oldal BRIT VIRGIN - SZIGETEK. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25. oldal CIPRUS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26. oldal Hongkong . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27. oldal MARSHALL - SZIGETEK. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28. oldal PANAMA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29. oldal Seychelle - szigetek. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30. oldal Egyesült Arab Emírségek, RAs al Khaimah. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31. oldal Egyesült KIRÁLYSÁG - LIMITED COMPANY. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32. oldal TOVÁBBI HELYSZÍNEK. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33. oldal

ADMINISZTRÁCIÓS SZOLGÁLTATÁSOK. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35. oldal

Milyen szolgáltatásokat takar a titkári szolgáltatások kifejezés?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35. oldal Milyen esetekben lehet előnyös/szükséges a tikári szolgáltatások kifejezés?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35. oldal Hogyan működnek a titkári szolgáltatások?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35. oldal Milyen díjak merülnek fel a titkári szolgáltatások igénybevételénél?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35. oldal Szolgáltatási díjak. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36. oldal

BANKSZÁMLANYITÁS

BANKSZÁLANYITÁSSAL KAPCSOLATOS kérdések. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37. oldal Kinek nyit külföldi bankszámlát a LAVECO LTD?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37. oldal Ki kell-e utazni a bankszámlanyitáshoz?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37. oldal Mennyi ideig tart a bankszámlanyitás? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37. oldal Milyen követelményeket támaszt a bank a banki aláírók személyével kapcsolatban?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37. oldal Mit tartalmaz a bankreferencialevél?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37. oldal Mit jelent a számlanyitási összeg?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37. oldal Hogyan történik a külföldi bankszámla irányítása?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38. oldal Hogyan lehet készpénzt felvenni a külföldi bankszámláról, illetve készpénzt elhelyezni azon?. . . . . . . . . . . . 38. oldal Milyen költségekkel kell számolni a külföldi bank esetében ill. milyen a kamatok szintje?. . . . . . . . . . . . . . . 38. oldal Mi a különbség a külföldi és a magyar bankok között bankszámlanyitás szempontjából?. . . . . . . . . . . . . . . . 38. oldal Rövid áttekintés a bankszámlanyitásról. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39. oldal BANK of cyprus, Ciprus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40. oldal BARCLAYS BANK, SEYCHELLES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41. oldal BMIO BANK, SEYCHELLES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42. oldal ČSOB BANK, SZLOVÁKIA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 oldal deutSche BANK, Ausztria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44. oldal Erste BANK, budapest. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45. oldal eurobank, ciprus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46. oldal FBME BANK, CIPRUS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47. oldal HELLENIC BANK, Ciprus. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48. oldal MARFIN LAIKI BANK, Ciprus. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49. oldal NEUE BANK, Liechtenstein. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50. oldal VALARTIS BANK, Ausztria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51. oldal VALARTIS BANK, Liechtenstein. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52. oldal VolksBANK, LIECHTENSTEIN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53. oldal VP BANK, LIECHTENSTEIN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54. oldal

GYAKRAN FELTETT KÉRDÉSEK A SZERZŐK ÁLTAL FONTOSNAK TARTOTT KÉRDÉSEK Mik azok az adóparadicsomok? Adóparadicsomnak nevezi a magyar köznyelv azokat az államokat vagy területeket, amelyek az ott bejegyzett offshore státuszú cégek számára rendkívül széleskörű adókedvezményeket biztosítanak. (Az eredeti angol kifejezés - tax haven - adómenedéket jelent). Tehát csak akkor működhet egy offshore cég kedvező adózási feltételek között, ha egy adóparadicsomi területen van bejegyezve. (A fentiekben ismertetett elvnek megfelelően természetesen csak a bejegyzés területén kívül.) A klasszikus adóparadicsomi területeken a cégek működését jól szabályozott törvénykezési mechanizmus biztosítja. Ez azt jelenti, hogy az adott országban törvénykönyv teszi lehetővé a kedvező adózási státuszt az offshore cégek számára. Ezt azért fontos hangsúlyoznunk, mert nem arról van szó, hogy a cég illegálisan nem fizet adót, hanem ellenkezőleg, törvények által biztosított módon mentik fel az adózás, (vagy annak egy része) alól. Mi a célja az offshore cég megalapításának? Ez a cégalapítás témakörének egyik legfontosabb kérdése. Számtalan cél lehetséges, ahogy a piacgazdaságban szövődő üzleti kapcsolatok is végtelen sok kombinációt rejtenek magukban. Tehát a fenti kérdésre nagyrészt a megrendelőnek kell megtalálnia a választ, mert saját üzleti tevékenységét mindenki maga ismeri a legjobban. Mi itt csak az offshore cégek leggyakoribb felhasználási lehetőségeit foglaljuk össze. Ezek a következők: · külkereskedelmi ügyletek lebonyolítása, · befektetés offshore cég segítségével, · hajó és repülőgép regisztráció, · ingatlanvásárlás, · holdingtársaságok alapítása, · biztosító társaságok létrehozása, · bankalapítás, · presztízs-szempontok érvényesítése, · magánvagyonok biztonságba helyezése. Természetesen számtalan más előnyt is kínálnak ezek a cégek, amelyeket jelen tájékoztató keretein belül nem részletezhetünk. Az adóparadicsomban bejegyzett offshore cég csak egy széleskörűen felhasználható gazdasági forma, melyet konkrét tartalommal a tulajdonosok, valamint a menedzserek töltenek meg, és a céggel kapcsolatos előnyök és hátrányok mérlegelése is az ő feladatuk.

4

Milyen előnyei vannak egy offshore cégnek? Az adóparadicsomban bejegyzett offshore cégekkel kapcsolatos előnyöket két, egymástól jól elkülöníthető csoportba soroljuk. 1. Közvetlen adózási előnyök 2. A kedvező adózási státusztól független, járulékos előnyök. 1. Közvetlen adózási előnyök Ezek az előnyök különösebb magyarázatra nem szorulnak. A megtermelt jövedelemtömeg az offshore cég hazájában adózik. Kihasználva azt, hogy ezek az országok az ilyen vállalkozásoknak széleskörű adókedvezményeket biztosítanak, jelentős adó-megtakarítást érhetünk el. 2. Járulékos előnyök Az előnyök e másik csoportját azok az adózástól független előnyök alkotják, amelyek egyes vállalkozások számára, bizonyos helyzetekben egyáltalán nem elhanyagolhatóak. Ilyenek lehetnek a teljesség igénye nélkül a következők: Devizagazdálkodási előny: Az offshore cég pénzügyi műveleteit (általában) bármely valutában, devizában végezheti, illetve pénzügyi tartalékait is külön engedélyek nélkül tarthatja bármely devizában. A kötött, illetve félkötött devizagazdálkodás keretei között az árfolyamveszteség hatásait ezáltal jelentős mértékben lehet csökkenteni. A könyvvezetési kötelezettség hiánya: Számos adóparadicsomban nem kell könyveket vezetniük az offshore cégeknek. Ezzel ismét jelentős összeg takarítható meg, hiszen, ha egy hasonló méretű hazai (nem offshore) vállalkozás adatait tekintjük, akkor az éves könyvelési díj általában (átszámítva) több ezer dollárt tesz ki. Presztízs-szempontok érvényesítése: Előfordulhat, hogy bizonyos üzleti szituációkban egy külföldi cég előnyösebb feltételekkel léphet fel. Egy "külföldi befektető" részesedése a hazai vállalkozásban néha lényegesen nagyobb bizalmat kelt a lehetséges üzleti partnerekben is, vagy bizonyos esetekben vámmentességet is biztosíthat, stb. Hol alapítsunk offshore céget? A világon jelenleg több mint 40 olyan helyszín létezik, amely adóparadicsomi területként komoly kedvezményeket kínál az offshore cégek számára. A klasszikus adóparadicsomok általában valamely szigetcsoporton (pl.: Brit Virgin-szigetek), szigetköztársaságban (pl.: Naurui Köztársaság), vagy valamely kis országban (pl.: Panama) helyezkednek el. Ezen országok, illetve területek önálló törvénykezése arra ösztönzi a külföldi befektetőket, hogy céget alapítsanak az adott területen. A legtöbb komoly offshore zónában önálló törvénykönyv garantálja a cégek működését, a külföldiek befektetéseinek biztonságát, és a titokvédelmet. (Például, ilyen törvénykönyvet alkotott 1984-ben a Brit Virgin-szigetek törvénykezése International Business Companies Ordinance néven.) Annak, aki először találkozik ezekkel a dolgokkal rendkívül bonyolultnak tűnik különbséget

5

tenni a sok ismeretlen kis ország kínálta előnyök, illetve hátrányok között. Van azonban néhány olyan tényező, amely segíthet az eligazodásban. Mi biztosítja a kedvező adózási státuszt a cég számára? Jogosan vetődik fel az első kérdés: Mitől is kedvező adózású az offshore cég? Illetve ezzel összefüggésben: Miért éri meg ezeknek az államoknak ilyen mértékű előnyöket kínálni a külföldi befektetők számára. (Erre a kérdésre a következő pontban fogunk válaszolni.) Minden komoly adóparadicsomi területen törvényi alapja van az adókedvezményeknek. Például a már az előzőekben említett Brit Virgin-szigeteken bejegyzett cégek számára ezt a kedvezményt az 1984-ben elfogadott törvénykönyv biztosítja. Ennek megfelelően az offshore cégek nem fizetnek a Brit Virginszigeteknek semmilyen adót, kivéve azt az általában 300 dolláros állami illetéket, amely forgalomtól független. A Seychelle-szigetek és Belize esetében ez az éves illeték 100 amerikai dollár, Panamán 150 dollár. Látható, hogy ezek az adókedvezmények igen jelentősek a Kelet-Európában megszokott 40-50 % - os nyereségadó mértékekhez képest. Miért előnyös adókedvezmények nyújtása a bejegyző ország számára? Általában ezek a helyszínek valamely területileg kis országban helyezkednek el. A lakosság lélekszáma rendszerint csekély. Gazdaságukban a legfontosabb helyet a turizmus és a különféle szolgáltatások foglalják el. Az offshore üzlet jelentős bevételeket biztosít számukra. Egyrészt konkrét munkahelyek keletkeznek. Különféle jogi irodák, állami bejegyző apparátus, képviselők, az itt bejegyzett bankok, stb. Másrészt: az állami illetékek (bejegyzési-, újraregisztrálási díj) és adók révén az ország lakossága bevételhez jut. Gondoljuk végig! A Brit Virgin-szigeteken 23 500 ember él és jelenleg mintegy 450 000 offshore cég van bejegyezve. Amennyiben az összes itt bejegyzett cég megfizeti a 350 dolláros éves illetéket, ez azt jelenti, hogy csak az offshore cégek illetékéből minden helyi lakosra évi 6 700 dollár esik. Milyen adózási elv érvényesül a bejegyzés helyszínén? Mint már fentebb említettük, az adóparadicsomi offshore cégek bejegyzésének az egyik legfőbb célja a magas adóterhek csökkentése, illetve közvetlen vagy közvetett adózási előnyök kihasználása. Hangsúlyozni kell ugyanakkor, hogy teljesen adómentes és költségmentes cég a világon sehol sem létezik legálisan, annak ellenére, hogy számos országban az offshore cégeket gyakran nevezik adómentes cégeknek is. Alapvetően az alábbi adóztatási elvek érvényesülhetnek az offshore cégek bejegyzési helyszínein: · Azokban az országokban, ahol a cég csak külföldről szerezhet jövedelmet, ott ez a jövedelem teljesen mentesül az adófizetés alól. Ebben az esetben egy fix éves díjat kell fizetni, amely független a cég forgalmától és nyereségétől. Ilyen helyszínek a fentiekben már említett Brit Virgin-szigetek, Bahamák, Belize, stb. · Nem a forgalom képezi az adó alapját, hanem a cég alaptőkéje. Például a liechtensteini alapítványok a jegyzett tőkéjüknek 0,1 %-át, de minimum 1000 svájci frankot kötelesek évente fizetni az államnak. · Csak a külföldről származó jövedelmek után érvényesül az adómentesség. Ilyen ország például Panama, illetve Hongkong, ahol a cégek belföldön is tevékenykedhetnek a belföldi

6

jövedelmek után lineáris kulcs szerint adózva, míg a külföldi jövedelmeiket nem terheli adó. Ebben az esetben (Hongkong) az éves beszámolóban a cégnek külön ki kell mutatni a belföldről származó jövedelmet. · Lineáris kulcs szerinti adózás. Az egyik legismertebb ilyen helyszín Ciprus, ahol a cégek 10% adót fizetnek a tiszta nyereségük után. (Ezeken a helyszíneken kivétel nélkül kötelező a könyvek vezetése és éves beszámoló elkészítése.) Kell-e könyvelést vezetni az offshore cégnek? Az előzőekkel szorosan összefüggő kérdéskör a cég könyvvezetése. Azok, akik már tulajdonosai vagy menedzserei valamely hazai cégnek, pontosan tudják, hogy a különféle állami könyvviteli előírások men�nyi fejfájást tudnak okozni. A legtöbb országban a könyvvezetés célja kettős. Egyrészt tájékoztatnia kell a társaság tulajdonosait, hitelezőit és üzleti partnereit a vállalkozás vagyoni helyzetéről, másrészt a hatóságok előtt (Adóhivatal, Vámhatóság, stb.) meg kell felelni bizonyos, sokszor igen szigorú követelményeknek. Az offshore cégek ebből a szempontból két jól elkülöníthető csoportba sorolhatók: · Törvényileg biztosított, hogy a cégnek nem kell hivatalos könyvelést vezetni. Azokban az országokban létezik ez a lehetőség, ahol az éves adó vagy illeték egy fix összeg (Bahamák, Belize, Brit Virgin-szigetek, stb.). A bejegyzés országát ugyanis nem érdekli a cég éves forgalma, nyeresége, mivel a cég adója (állami illetéke) attól független fix összeg. A dolog rendkívül érdekes és egyben költségkímélő lehetőségeket rejt sok vállalkozó számára. Ez nem jelenti azt, hogy amennyiben a társaság tulajdonosai úgy határoznak, ne vezethetnének belső könyvelést saját maguk informálására. Ez azonban a társaság belügye, a könyvelésbe külső hatóságoknak beleszólása nincs. · A könyvek vezetése kötelező. Ilyen helyszín Anglia (LLP), Ciprus, stb. Természetesen ebben az esetben nem akármilyen könyvvezetésről van szó, hanem olyan jellegű elszámolásokról, amelyek megfelelnek az adott ország jogszabályi előírásainak, tehát többnyire csak helyi könyvelő készítheti el. Ciprus esetében nem csupán könyvvezetési és éves beszámoló benyújtási kötelezettséget ír elő a törvény, hanem az éves mérleget egy helyi könyvvizsgálóval auditáltatni is kell. A könyvelés ebben az esetben némi bonyodalmat okozhat, hiszen a helyi könyvelőnek el kell küldeni a cég számláit, bankértesítőit és egyéb bizonylatait, hogy aztán szakszerűen elkészüljön a könyvelés és összeállításra kerüljön a mérleg. A fizikai távolság és az esetleges nyelvi nehézségek miatt ez rendszerint nemcsak kényelmetlenséget, hanem tetemes költséget is jelenthet, hiszen minimális forgalom és ügyvitel mellett is több száz dollárba kerül a könyvelés elkészíttetése. Milyen követelményeket támaszt a bejegyzés országa az offshore cég igazgatóival, részvényeseivel szemben? Van az offshore zónáknak egy olyan része, ahol igazgatókra és részvényesekre vonatkozóan semmiféle korlátozás nincs. Ilyenek pl.: Bahamák, Brit Virgin-szigetek, Belize. A cégek itt létrejöhetnek egyetlen igazgató és egyetlen részvényes részvételével, aki lehet akár egy és ugyanazon személy és bármilyen nemzetiségű. Más offshore helyszínek bizonyos megszorításokat alkalmaznak a vállalkozások igazgatóival, részvényeseivel szemben. A korlátozásokat itt két fő csoportra oszthatjuk:

7

· Mennyiségi korlátozások. Ez azt jelenti, hogy meghatározzák az igazgatók vagy részvényesek minimális számát. Például Panama esetében a cégnek minimum három igazgatóval kell rendelkeznie. · Nemzetiségi korlátozások. Ez kifejezetten az igazgatókra vonatkozó rendelkezés, amely többnyire az adott ország állampolgárainak hivatott munkát biztosítani. Például a Liechtensteinben bejegyzett cégek esetén az igazgatók közül legalább egynek liechtensteini állampolgárnak kell lennie. Milyen adatok kerülnek bejegyzésre a cégjegyzékbe? Rendkívül fontos kérdésről van szó, hiszen számos üzleti tranzakció során a cégek tulajdonosai, igazgatói nem kívánják felfedni kilétüket. A kontinentális jogrendszerű országokban erre kevés mód nyílik, mert például Magyarországon, Ausztriában, Németországban a cégek adatai nyilvánosak, bárki vélt vagy valós érdekére hivatkozva betekinthet az adatokba a cégbíróságon. Az offshore cégeket ebből a szempontból három csoportra oszthatjuk: · Teljes anonimitás. A nyilvános cégregiszterben sem az igazgatók, sem a tulajdonosok adatai nem hozzáférhetőek, mivel azokat be sem kell jelenteni az ottani hatóságoknak. Ilyen helyszínek: Marshall szigetek, Belize, Seychelle-szigetek stb. A teljes anonimitás szerepe a gazdasági életben igen jelentős, ami lemérhető az ezeken a helyszíneken bejegyzett cégek számából is (például 2008-ben a Marshall szigeteken mintegy 52 716 céget jegyeztek be szeptemberig). · Részleges nyilvánosság. Például: Panama esetén a cég tulajdonosait nem jegyzik be a cégjegyzékbe, ezzel szemben az igazgatók valamennyi adata nyilvános. · Széleskörű publicitás. A cégjegyzékben a céggel kapcsolatos számos adat hozzáférhető. Például: Ciprus esetén a cégjegyzékben fellelhetők a tulajdonosok és igazgatók adatai (név, nemzetiség, útlevélszám, születési dátum, lakhely, stb.). Milyen mértékűnek kell lennie a cég alaptőkéjének? Milyen módon kerül befizetésre? E követelmény vizsgálatánál megfigyelhető a két jogrendszertípus (a kontinentális és az angolszász) hatása az egyes helyszínek jellemzésénél. · Azokban az országokban, ahol az angolszász gyökereken alapul a törvénykezés, a követelményrendszer sokkal rugalmasabb. Különösen így van ez a Karib-tenger térségében elhelyezkedő offshore zónák esetében. Például a Bahamákon a társaság standard alaptőkéje 5000 amerikai dollár. Ez az ottani törvények szempontjából úgynevezett nominális alaptőke, amelyet nem kell a társaság rendelkezésére bocsátani, nem kötelező egy speciális bankszámlára befizetni. Ugyanez a helyzet a Brit Virgin-szigetek esetében, ahol a standard alaptőke 50 000 amerikai dollár, de szintén nem kötelező ennek befizetése. Így ezek a cégek formálisan néhány ezer dollár tőkével megalakíthatóak anélkül, hogy egyetlen centtel is rendelkeznének az induláskor. · A második csoport országaiban (a kontinentális jog hatására) az alaptőke mértéke és annak befizetési módja is jól körülhatárolt. Megfigyelhető ez például Svájc, Liechtenstein, Magyarország példáján, ahol az alaptőkét nemcsak le kell jegyezni a tulajdonosok által, hanem a készpénzt a társaság speciális bankszámlájára be is kell fizetni, illetve az apportot a társaság rendelkezésére kell bocsátani.

8

Milyen további korlátozások létezhetnek még a cégek működésével kapcsolatban? · Devizakorlátozások. Különösen olyan helyeken léphet fel, ahol az adott terület hivatalos pénze nem konvertibilis. A legkedveltebb és legrégebb óta működő offshore zónákban azonban az offshore cégek mentesek mindenféle devizakorlátozástól, ügyleteiket bármilyen pénznemben végezhetik. · Éves igazgatói ülés megtartásával kapcsolatos korlátozás. Néhány helyszín kötelezően előírja, hogy a cég igazgatói kötelesek legalább egy alkalommal gyűlést tartani, s ezt az adott helyszínen kell megtenniük. Ilyen helyszín például a Kajmán szigetek, Bermudák, ahol a kötelező éves igazgatói üléssel a turizmust kívánják ösztönözni. A legtöbb helyszínen azonban semmiféle korlátozás nem létezik, az igazgatók bármely országban megtarthatják üléseiket. · Bankszámlanyitási korlátozás. Bizonyos országok esetében törvényi előírás, hogy a cég bankszámláit részben, vagy egészben az adott ország bankjaiban kell megnyitni. Az offshore zónák túlnyomó többségének törvénykezése azonban lehetővé teszi, hogy ezen cégek a világ bármely országában bankszámlát nyissanak. (A bankszámlanyitás kérdésköre az offshore cég alapításának egyik legfontosabb tényezője. Kiket nevezünk névleges tulajdonosoknak, névleges igazgatóknak? Névleges (nominális) igazgatók és tulajdonosok alkalmazására akkor kerül sor, ha a vállalkozás tényleges tulajdonosai, igazgatói nem kívánnak szerepelni a cég jogi dokumentumaiban. Ebben az esetben egy vagy több helyi személy - díjazás ellenében - vállalja, hogy ők szerepelnek a dokumentumokban. Amennyiben a tényleges tulajdonos igényli, a nominális igazgatók nemcsak az alapításnál működnek közre, hanem a későbbiekben is aláírják a cég szerződéseit, rendelkeznek a cég bankszámlájára beérkezett pénz felett, stb. Alkalmazásuknál az elterjedt megoldás az, hogy a névleges igazgatók csak a cégdokumentumokban szerepelnek. Ekkor a nominális igazgatók teljes körű meghatalmazást (General Power of Attorney) adnak egy harmadik személynek, melyben átruháznak rá minden jogot (pl.: bankszámla nyitása, szerződések aláírása, stb.). A megnevezett harmadik személy természetesen lehet maga a haszonélvező is. Abban az esetben, ha a haszonélvezők egyáltalán nem kívánják felfedni a kilétüket, akkor a névleges igazgatók írják alá a cég szerződéseit, bocsátják ki a számlákat, kezdeményezik a banki átutalásokat, stb., természetesen minden műveletet plusz díjazás ellenében. A nominális igazgatók, tulajdonosok alkalmazása mindkét esetben tökéletes bizalmat feltételez megbízott és megbízó között, hiszen formálisan a cégben a névleges igazgatók jelentős gazdasági hatalommal rendelkeznek, s ezzel akár vissza is élhetnének. Erre azonban aligha kerül sor, mivel a névleges igazgatók általában annak a helyi jogi irodának az alkalmazottai, amely a cég képviseletét is ellátja. Ezek az irodák pedig gondosan ügyelnek arra, hogy megbízható munkatársakkal dolgozzanak. Számukra a megélhetést a "cégipar" jelenti, így bármilyen velük kapcsolatos botrány az adott jogi irodába vetett bizalom elvesztését, és ezzel összefüggésben a megrendelések számának rohamos csökkenését vonná maga után. A legfontosabb szabály tehát az, hogy a névleges igazgatók csak a haszonélvezők rendelkezései alapján irányítják, irányíthatják a céget. A névleges igazgatók és tulajdonosok egyidőben több száz vállalkozásnak is dolgoznak. Tekintélyes jövedelmük a cégek által rendszeresen fizetett éves megbízási díjakból, valamint a ténylegesen elvégzett munkák (szerződések aláírása, stb.) esetenként szerény, de összességében komoly díjtételeiből tevődik össze.

9

Milyen éves fenntartási költségekkel jár az offshore cég működtetése? Miért fontos ezek befizetése? Itt kell eloszlatnunk egy széleskörűen elterjedt tévhitet, miszerint az offshore cégek működtetése adómentes és egyben költségmentes is. Bár az adómentesség általában biztosított, a költségmentesség sohasem. A cégnek, mint szervezetnek a fenntartása - még ha formális fenntartásról van is szó - költségekkel jár, amelyeket már a bejegyzés előtt érdemes számba venni. Most a jellemzően előforduló költségekről szólunk. · Éves állami illeték, adó. Az adóztatás módjától függően vagy fix éves összeg, vagy lineáris kulcs illetve sávosan lineáris kulcs szerinti összeg. · Bejegyzett iroda és bejegyzett képviselő díja. Az offshore zónákban (szinte kivétel nélkül) törvényi követelmény az, hogy a cégnek létezzen egy az adott országban bejegyzett címe és számos esetben úgynevezett helyi képviselője (ügynök, titkár, stb.). Általában e kettő szervesen nem válik el egymástól, mert a kötelező helyi cím egyben a képviselőnek is a címe, aki általában egy helyi ügyvédi iroda. Ez az ügyvédi iroda éves meghatározott díj fizetése fejében biztosítja az általa bejegyzett cégeknek a címet, illetve vállalja a képviseletét. Valójában ez a képviselet a legtöbb helyszínen formális. Rendszerint arra korlátozódik, hogy évi egy alkalommal a képviselő továbbítja az államkasszának a bejegyzett cég által neki átutalt éves adó összegét. (A bejegyzés országa ezzel az egyetlen törvényi előírással több száz, vagy több ezer munkahelyet képes teremteni, s hosszú éveken át megélhetést biztosít az állampolgárai egy részének.) A fenntartási díjak egy évre vonatkoznak. Ha az offshore cég nem fizeti be ezt az összeget, akkor a helyi képviselő lemond a képviselet jogáról és ezt be is jelenti a bejegyző hivatalnak. Ezáltal a cég megszegi a kötelező helyi képviselőről szóló előírást, ezért számos helyszínen lehetőség van arra, hogy a céget a bejegyző hivatal a cégjegyzékből törölje. Ezzel egy jogilag nem létező cég keletkezik, amelynek minden ügylete a törlést követően semmis. · Névleges (nominális) igazgatók és tulajdonosok díjazása. Alkalmazásukra akkor kerül sor, ha a vállalkozás tényleges tulajdonosai, igazgatói nem kívánnak formálisan szerepelni a cég jogi dokumentumaiban. Munkájukat meghatározott éves díj fejében végzik. · Postatovábbítás költsége. Amennyiben a vállalkozás a bejegyzés szerinti címére kéri partnereitől a postát, annak a tényleges működési helyre történő továbbításáért természetesen minden esetben fizetni kell. Ez az összeg lehet egy évente meghatározott, vagy pedig alkalmankénti díj. · Irodabiztosítás, telefon, telefaxbiztosítás, adminisztáricó költsége. A bejegyzett cím biztosítása nem jelenti azt, hogy az offshore cég használni is jogosult a cég jogi dokumentumaiban szereplő címen levő irodát. Amennyiben az ügyfélnek ilyen igénye merül fel ezt előre kell jeleznie, s külön meg kell rendelnie a telefon és telefax szám biztosítását, az üzenetek vételét és továbbítását. Ugyancsak fizetni kell a névleges igazgatók által aláírt szerződésekért, összeállított és kiküldött számlákért, stb. · Különböző dokumentumok (újra)elkészítési díjai. Például ha egy későbbi időpontban új bejegyzési igazolásra van szüksége a cégnek, vagy pl. a cég megsemmisült (elégett, elveszett) bejegyzési dokumentumait újra ki kell állíttatni. A fenti költségfajták közül az első két tétel minden cégnél kötelezően megvan, a továbbiak pedig opcionálisak (igény szerint választhatók). Jelen tájékoztatónkban csak a leggyakrabban előforduló költségelemeket vázoltuk fel, ezen kívül azonban számos más kiegészítő költség felmerülhet a tulajdonosok, igazgatók igényeitől függően.

10

Honnan célszerű irányítani az offshore céget? Számos az offshore cégekkel foglalkozó kiadvány tárgyalja a vezetés helyének problémáját. Használatos ezzel kapcsolatosan az ún. irányítási centrum kifejezés is. Miért és milyen formában merül fel egyáltalán ez a probléma? A legtöbb offshore cégnek rendelkeznie kell valamilyen vezető testülettel, amelyet általában az igazgatótanács testesít meg. Az igazgatók valamely országban, területen illetőséggel kell, hogy bírjanak, tehát az adott ország, terület rezidensei. Pontosan emiatt figyelembe kell venni, hogy hogyan viszonyulnak az adott ország, terület törvényei ehhez a tényhez. Például a német adótörvények értelmében, ha egy bahamai cégnek német illetőségű igazgatója van, aki Németországban él a bahamai cég Németországban is adóztatható. Milyen logikai elemre alapozva írja ezt elő a német adótörvény? Azáltal, hogy a német igazgató Németországban él az adótörvény feltételezi, hogy a bahamai cégnek Németországban van az irányítási helye, ezáltal a cégnek van Németországban telephelye, a telephellyel kapcsolatos jövedelem pedig adóztatható. Fontos, hogy megértsük az adótörvények ok-okozati összefüggéseit. Alapul véve például az államok között a kettős adóztatás elkerüléséről megkötött egyezményeket - amelyek vázát ma már az OECD által alkotott modell képezi - a telephely meghatározása rögtön e kérdéssel kezdődik: "telephely különösen a vezetés helye ...". A magyar adótörvényekben a vezetés helyének definiálása igen ellentmondásos. Nem határozható meg egyértelműen, hogy amennyiben például egy ciprusi cégnek magyar illetőségű igazgatója van, hogyan kell helyesen eljárni a magyar igazgatónak adójogi szempontból. Miért célszerű az irányítási centrumok szolgáltatásainak igénybe vétele? Ha nagyon le akarjuk egyszerűsíteni a kérdést, akkor úgy fogalmazhatunk, hogy olyan terület szolgálhatja e célt, amelynek állampolgárait nem sújthatják adófizetési kötelezettséggel, azért, mert egy külföldi céget az adott területről irányítanak. Például ha egy amerikai társaságot egy Sark szigetén élő igazgató irányít emiatt a sarki igazgatónak nem kell Sarkon adóznia. /A sarki törvények szerint a helyi illetőségű személyeknek nem kell például szja-t fizetni/. Összefoglalva az előzőekben leírtakat általában megállapítható, hogy lényegesen kedvezőbb adójogi helyzetet eredményez, ha céget formálisan valamely adómentes/adókedvezményes terület /Sark, Ciprus, stb/ rezidense igazgat. Hol érdemes az offshore cégnek bankszámlát nyitni? Az offshore cégek pénzügyi forgalmának jelentős része bankszámlákon történik. A cég pénzügyi eszközeihez való szabad hozzáférés - akár átutalásról, akár készpénzfelvételről van szó - elengedhetetlen a működés szempontjából. Ahhoz, hogy mindezt kényelmesen végre lehessen hajtani érdemes figyelembe venni az alábbi szempontokat, amelyeket több éves gyakorlati tapasztalatok alapján dolgoztunk ki. · Talán a leglényegesebb szempont: A kiválasztott pénzintézetnek régóta működő, jó nevű, a pénzvilágban is megbízhatóként elkönyvelt banknak kell lennie. Nem célszerű bankszámlát nyitni egy ismeretlen kis ország még ismeretlenebb kis bankjában. Előfordulhat például, hogy az általunk ilyen banknál megnyitott akkreditívet a partner bankja nem fogadja el.

11

· A kiválasztott banknak gazdaságilag és politikailag stabil országban kell lennie, ahol az állam a külföldiek befektetéseit törvényi úton garantálja. Nagyon fontos azonban, hogy e törvények ne csak formálisan létezzenek, hanem a gyakorlatban is megvalósításra kerüljenek. Nem célszerű olyan országban számlát nyitni, ahol gyakoriak a hirtelen bekövetkező, ellentétes előjelű politikai változások. Intő jel az is, ha már volt példa az adott országban a számlákon levő összegek befagyasztására, vagy állami elkobzására. · A bank olyan országban helyezkedjen el, ahol a banktitkot a gyakorlatban is szigorúan betartják. Ennek jelentőségét különösebben nem kell hangsúlyozni. · A bank országának liberális devizagazdálkodással kell bírnia. Kívánatos, hogy ne legyen semmiféle valutaváltási, kiviteli, készpénzfelvételi illetve befizetési korlátozás, stb. · Ugyanakkor megnyugtató lehet, ha a kiválasztott bank nem ugyanabban az országban van, ahol a cég tulajdonosai illetve igazgatói adóalanynak minősülnek. · Néha nem célszerű túlságosan távoli országban megnyitni a cég bankszámláját. Ez abban az esetben fontos, ha a cég működése szempontjából elengedhetetlen a készpénzfelvétel, illetve a számla javára történő készpénzbefizetés. · A bankszámla irányítása legyen egyszerű és kényelmes. Olyan megoldást kell keresni, amikor a bankszámla irányítása nemcsak személyes részvétellel valósítható meg, hanem telefaxon vagy telefonon, esetleg közvetlen számítógépes kapcsolat (modem) útján is. Milyen tételekből tevődik össze a megbízási díj? · Bejegyzési díj. Tartalmazza a cég jogi létrehozásával kapcsolatos tiszteletdíjakat, tehát benne foglaltatik mind a kinti jogi iroda, mind pedig a LAVECO Ltd. díjazása. Az itt szereplő összeg tartalmazza továbbá a teljes dokumentum-csomag és 1 db szárazbélyegző árát is, valamint a hozzájuk kapcsolódó közjegyzői és állami hitelesítések tarifáit, illetve a Magyarországra történő szállítás gyorspostai díját. · Éves kormányzati adó, illeték. Ahol fix az éves adó, illeték, ott befizetésük egy törvényben meghatározott időpontig, helyi képviselőn keresztül történik. Az éves adó megfizetése fontos dolog, mivel elmulasztását minden helyszínen szankcionálják. (Például a fizetés elmulasztása bejegyzésre kerül a cégjegyzékbe, s erről bárki tudomást szerezhet, ami rontja a cég hírnevét. Bizonyos idő eltelte után a cégbíró törölheti a céget a cégjegyzékből, s ezt követően a cég nevében létrejött valamennyi művelet semmis.) · A helyi bejegyzett cím és a helyi bejegyzett képviselő díjazása. Szerepükről, és arról, hogy miért fontos a tiszteletdíjuk átutalása az előzőekben (7. oldal) már szóltunk. Az éves kormányzati illetékhez hasonlóan ez a díjazás is évente újra fizetendő, megújítandó. A fenti három pontban meghatározott díjak jelentik az alapítás úgynevezett kötelező költségeit, amelyek közül az első egyszeri a második és harmadik évente ismétlődően fizetendő díj. (A fentiekben felsoroltak természetesen abban az esetben érvényesek, amennyiben az éves adó egy meghatározott összeg, s nem kell könyvelést vezetni, tehát itt a legrugalmasabb és leginkább költségkímélő variációt vettük figyelembe.) A kötelező költségeken kívül számos opcionális költség is felmerülhet az alapítás és a cég további működtetése során. Ezekről a szabadon választott szolgáltatásokról már korábban is szóltunk, így most csak összefoglaljuk őket. A következő szolgáltatások díjairól van szó: · könyvelési, auditálási díj, · nominális igazgatók, tulajdonosok díja, · irodabérleti díj,

12

· telefon, telefax továbbítási díj, · cégtitkári szolgáltatások végzése, · postatovábbítás. Ezen szolgáltatások igénybevétele nem kötelező. Vannak ugyanakkor olyan üzleti tevékenységek, amelyek fokozottan reprezentatív megjelenést igényelnek egy esetleges üzleti, pénzügyi tranzakció során. Az ilyen helyzetekre hozták létre az előbbiekben felsorolt szolgáltatásokat. El kell-e utazni a cégalapításhoz? A gyakorlatban elterjedt tévhittel ellentétben, a cégalapításhoz nem kell kiutazni az offshore helyszínre, ügyfeleink számára elegendő befáradni irodánkba. Cégbejegyzési szolgáltatásunkkal, tanácsadással, valamint az offshore cégek működtetésével kapcsolatosan felmerülő összes kérdésben állunk új és régebbi ügyfeleink rendelkezésére. Melyek a legfontosabb alapítói dokumentumok? Az alapítói dokumentumok bemutatásakor a leggyakrabban előforduló klasszikus adó-paradicsomi (Bahama, Brit Virgin-szigetek, Panama, stb.) cégek dokumentumait részletezzük: · Bejegyzési igazolás: Ezt az okiratot a bejegyző hivatal adja ki, és azt tanúsítja, hogy az adott nevű céget a megadott napon a bejegyző hivatal a cégjegyzékbe bejegyezte. A bejegyzési igazoláshoz általában (általában: Certificate of Incorporation) kapcsolódik az ún. felülhitelesítési záradék (Apostille), amely általában valamely központi hatóság (Legfelsőbb Bíróság vagy a Cégbíróság) igazolása arról, hogy a bejegyzési igazolást valóban a bejegyző hivatal adta ki. Ez egy nemzetközileg elfogadott - 1961 október 5-i hágai konvencióval szabályozott - okmány. · Alapítói okirat/Alapszabályzat: A cég működésére vonatkozó alapvető szabályokat tartalmazza. Többnyire standard tartalmú okirat, amely általában az adott helyszín törvényi szövegét alapul véve készült. Természetesen, mint minden alapszabályt, ezt is a társaság tulajdonosai, igazgatói szabadon változtathatják. Az alapszabályban kerül meghatározásra többek között: a cég tevékenységi köre, alaptőkéje, elnevezése, az igazgatók kinevezési rendje, az igazgatók jogai, a részvények kibocsátásával kapcsolatos szabályok, stb. · Az első management kinevezése: Az alapító - miután aláírta az alapító dokumentumokat - kinevezi az első managementet és átruházza rájuk a céggel kapcsolatos jogokat. · Az első ülés jegyzőkönyve: Az igazgatók első ülésének jegyzőkönyve általában tartalmazza a cég első lépéseinek rögzítését, így különösen az alapítás megtörténtét, a cég székhelyének, és a szárazbélyegzőjének az elfogadását. · Részvény-kibocsátási jegyzőkönyv: A részvényeket lejegyző, megvásárló tulajdonosok adatait, valamint a kibocsátott részvények, illetve részvényigazolások adatait tartalmazza. · Társasági bélyegző: Az érintett országokban bélyegző használata eltér az általunk megszokottól. Általában törvényi előírás, hogy a társaság rendelkezzen egy ún. szárazbélyegzővel, s azt a társaság alakuló ülésén elfogadják. Ezt a bélyegzőt azonban nem a szerződések és a számlák bélyegzésére használják (ott az egyszerű aláírás a hiteles), hanem a társaság által kibocsátott részvényjegyek, valamint szabályzatok és jegyzőkönyvek bélyegzésére.

13

A KONZULTÁCIÓK SORÁN FELTETT KÉRDÉSEK Mi az a Certificate of Good Standing? Az angolszász és amerikai bejegyzésű cégeknél rendszeresített dokumentum. Általában az adott helyszín cégbejegyző hivatala állítja ki. Ez az a dokumentum, amely igazolja, hogy a cég még a cégjegyzékben található, nincs adó és illetéktartozása. Tartalma helyszínenként változó, attól függően, hogy a bejegyzés helyszínének cégnyilvántartása mit jelenít meg publikus cégadatként. A cég létezésének igazolását általában a bankok szokták kérni, amikor a cég alapító dokumentumai régebbiek, ami azt jelenti, hogy 3, 6, vagy éppen 12 hónappal korábban alakult a cég. Természetesen nem kaphat Good Standing-et az a cég, amelyik nem fizette be az éves fenntartási díjakat, a bejegyzett ügynök, bejegyzett iroda, valamint az éves adó díját. Mi az az átfolyó adózás? Az átfolyó adózás az amerikai és az angol adórendszerben használatos adózás mód, amelynek esetében nem a cég az alanya a jövedelmet terhelő adónak, hanem a cég tulajdonosaihoz úgymond átfolyik a jövedelemrész és azt a tulajdonosok a saját adóbevallásukban szerepeltetik. Leginkább a partnership-ek - valamint az USA-ban az LLC társaságok, Angliában az LLP - adózásánál alkalmazták, illetve alkalmazzák ezt az adózási módszert. A partnership illetve a cég tagjai megállapodnak abban, hogy egymás között milyen arányban osztják fel a cég jövedelmét. Ezt a jövedelmet időről időre - megállapodásuk szerint - ilyen arányok szerint felosztják, majd ezt a jövedelmet beállítják a saját adó, illetve jövedelembevallásukba. A partnership-ek, LLC-k, LLP-k tagjai lehetnek magánszemélyek és cégek is. A további adófizetés leginkább attól függ, hogy az adott személyek hol adórezidensek, mely országban, területen nyújtják be adóbevallásukat. Lehet-e az USA-ban offshore céget alapítani? Az amerikai törvények nem rendelkeznek külön az offshore cégekről, nem is jelenik meg az offshore kifejezés, mint az adókedvezményes cégek szinonimája. Az amerikai cégek általában a világon bárhol tevékenykedhetnek -kivéve például az embargós országokat-. Bizonyos körülmények együttes fennállása esetén mégis teljesen legálisan nem fizet adót egy amerikai bejegyzésű cég. Ez ma leginkább az LLC társaságokra értendő, amelyeknek nincs amerikai tulajdonosuk, amerikai menedzserük, a cég nem tart fenn telephelyet az USA-ban, a cégnek nem származik jövedelme amerikai forrásból. Melyik a legjobb offshore helyszín? Az alapítás helyszínének kiválasztása kulcskérdés a cég jövőbeni működése szempontjából. Általában elmondható, hogy nincs egyetlen és legjobb megoldás. Mindig több alternatíva közül lehet meghatározni, hogy adott gazdasági tevékenységhez milyen céget érdemes választani. Mivel számos helyszín kínál egy adott tevékenységre azonos lehetőségeket, ezért néha több helyszín is megfelelő lehet. Ilyenkor a leginkább a költségek, a cég presztízse, az adminisztráció bonyolultsága szoktak a meghatározó tényezők lenni a döntésnél.

14

Miért fizessem a bejegyzett irodát és az ügynököt, ha azt úgysem használom? A bejegyzett iroda és ügynök a cég fennmaradásának törvényi követelménye. Lehet, hogy soha nem kerül sor az iroda címének használatára arra mégis szükség van, mert a legtöbb cégtörvény úgy rendelkezik, hogy a cégnek fennállása alatt folyamatosan bejegyzett irodával, valamint számos esetben bejegyzett helyi ügynökkel/titkárral kell rendelkeznie megszakítás nélkül. Amennyiben a címet biztosító cégügynök lemond a megbízatásáról a cég fennmaradásának törvényi követelménye sérül, így a bejegyző hivatal felfüggeszti a cég törvényes működését, vagy törli a cégjegyzékből. Számos helyszínen az éves adó/illeték befizetése is csak a helyi ügynökön keresztül lehetséges. Ezért van szükség arra, hogy a cég folyamatosan évről évre időben fizesse a fenntartási díjakat. Miért előnyös a kettős adózás elkerüléséről szóló egyezmény? A kettős adózás elkerüléséről, valamint az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról szóló kétoldalú egyezmények azért lehetnek előnyösek, mert bizonyos jövedelemtípusoknál kedvezőbb adószabályokat alkalmaznak, mintha az adott jövedelemtípust csak az egyik, vagy másik, illetve mindkét állam megadóztatná. Jellemzően ilyen jövedelemtípusok a kamatból, osztalékból valamint a jogdíjakból származó jövedelmek. Általában elmondható ezekről a jövedelmekről, hogy a legtöbb ország törvénykezése a külföldre történő ilyen jellegű kifizetéseket megadóztatja, még mielőtt ezeket kiutalnák az országból. Amennyiben viszont van egyezmény a kettős adóztatás elkerüléséről és ez kedvezőbb mértéket ír elő az adott jövedelemtípus adóztatásánál, akkor ezt a kedvezőbb mértéket kell figyelembe venni, mivel a nemzetközi egyezmény magasabb szintű jogszabály, mint az adott ország nemzeti adótörvénye. A kettős adóztatást elkerülő egyezmények alkalmazhatósága számos körülmény együttes figyelembevételével érvényesülhet csupán. Ezért mindig célszerű a forrásország szakértőivel folytatott konzultációk során tisztázni, milyen követelmények érvényesülnek a forrásország adóhivatali gyakorlatában. Mi az a Certificate of Tax Residence? A Certificate of Tax Residence kifejezést adórezidens igazolásnak lehetne fordítani. Bár elnevezése és tartalma országonként eltérő lehet a lényege ugyanaz: egy adott ország adóhivatala, vagy hasonló szerve igazolja, hogy az ebben az országban bejegyzett cég vagy fióktelephely az adóhivatal nyilvántartásában szerepel, és adószámmal rendelkezik, esetleg azt, hogy fizet adót. Abban az esetben szükséges ez a dokumentum, ha az adott cég ki akarja használni a kettős adóztatást elkerülő egyezmény nyújtotta előnyöket és ehhez a forrásország adóhivatala felé igazolást kell benyújtania, hogy a célországban ezt a céget nemcsak bejegyezték, hanem a célország adóügyi előírásai vonatkoznak is rá, illetve a célországban fizet adót. Az offshore cég csak pénzmosásra használható? A kérdés önmagában hordozza a választ, hogy nem. Mégis szélesebb magyarázatra szorul, mivel a közvélemény is hasonló pejoratív beállítottsággal viszonyul az offshore cégekhez. A magyarázatot mes�szebbről kell kezdeni egy kisebb filozófiai eszmefuttatással. Vajon van e joga valamely vállalkozni szándékozó embernek céget alapítania? Természetesen igen. Ez ma majdnem olyan alkotmányos alapjog kell, hogy legyen, mint a lelkiismereti, vagy vallásszabadság. Ha szándékomban áll, rendelkezem a megfelelő tőkével, szaktudással, üzleti kapcsolatokkal indíthatok vállalkozást az adott országban érvényes törvényi követelményeknek megfelelően.

15

Ha már vállalkozom van-e jogom offshore céget alapítani és kihasználni az offshore cég nyújtotta kedvezményeket legyenek azok adózási, devizális, vagy más jellegű kedvezmények? A válasz megint csak igen. A közgazdaságtan egyik alapkérdése a rendelkezésre álló erőforrások lehető legjobb kihasználása, valamint a profit maximalizálása. A rendelkezésre álló erőforrások között a pénz tölti be talán a legfontosabb szerepet. A pénz körforgása hatékonyabb, valamint a profit nagyobb, ha kedvezőbb fiskális körülmények között tudom működtetni a vállalkozásomat. Ennek egyik eszköze lehet az offshore cég. Nem véletlen, hogy a világban bejegyzett kb. 4 millió offshore cég ma a napi tranzakciókat tekintve a pénzügyi forgalomnak több, mint 50 %-át bonyolítja le. Ezek a cégek teljesen legális körülmények között jöttek létre, kihasználva a kedvezőbb adó-, vám-, devizális és egyéb szabályokat. Számos helyszínen a cégek fölötti állami kontroll kisebb, mint az ún. onshore cégek esetében. Ezek a lazább szabályok esetleg arra engednek következtetni, hogy így könnyebben a anonimnek lehet maradni, bármilyen szabályt át lehet hágni, nem kell semmilyen törvényt betartani. Ez nem így van. Az offshore cég ugyanúgy gazdasági tevékenység folytatására jön létre, mint egy nem offshore cég. Amennyiben bűnös szándék folytán az offshore céget nem csak legális gazdasági tevékenység folytatására használják, úgy azt lehet mondani, hogy nem a cég hibás és bűnös, hanem az emberi szándék és cselekedet, amely a céget nem az alaprendeltetésének megfelelően működteti. S itt tevődik fel a harmadik kérdés: kell-e mindehhez offshore cég, hogy bűnözzön valaki. A harmadik válaszunk is az, hogy nem. A büntető törvénykönyv által tárgyalt számos bűncselekményt elkövethet nem offshore cég is. Sőt, ha megnézzük a gazdasági jellegű bűncselekmények túlnyomó részét, akkor több, mint 90 %-ban normál onshore cégek érintettek a büntetőügyben. Jellemzően: hamis számlázásban, jogosulatlan ÁFA visszaigénylésben, jogosulatlan állami támogatás igénylésében, s a sort lehetne még folytatni. Illetve az ilyen típusú pénzeknek a tisztára tételében. A kérdést még sokáig lehetne tárgyalni, de a fentiekből is kitűnik, hogy ha valaki pénzt akar mosni, ahhoz valójában nincs szüksége offshore cégre és az offshore cég elsődleges célja nem is a pénzmosás megvalósítása. Mi a lényege a trustnak? A trust intézménye az angolszász jogban több, mint 800 éves hagyománnyal rendelkezik. A lényege, hogy a trustot létrehozó személy - settlor, grantor - a tulajdonában lévő javakat átadja egy bizalmi személy - trustee - részére, - aki általában ma egy erre szakosodott cég - azzal, hogy ezek a javak a jövőben a trustee tulajdonát képezik. A közöttük létrejövő megállapodásban - Trust Deed megjelölik, hogy a trustee miként kell, hogy kezelje a vagyont, ezért milyen díjazás illeti meg, illetve, hogy kik a vagyontömeg haszonélvezői. Haszonélvező lehet maga a settlor is - amíg él -, illetve az általa megjelölt személyek - általában, házastárs, gyerek, testvér, stb. A settlor halála után a Trust Deed szabályai szerint kerül a vagyon felosztásra a haszonélvezők között és általában megszűnik a trust, kivéve, ha a settlor másképp rendelkezett, vagy a haszonélvezők új megállapodást kötnek a trusteeval. Eredetileg a trust intézményét arra az esetre találták ki, amikor a settlor bizonyos ok folytán akadályoztatva volt a vagyon kezelésében. (Például amikor a királlyal kellett mennie a szentföldre a keresztes hadjáratok idején.) A mai trust megállapodások leggyakoribb formája, amikor biztonsági, vagy örökösödési, vagyonvédelmi megfontolásból a trustee egy olyan személy, aki/amely egy adókedvezményes helyen rezidens, ebből következően a vagyon hozadékából, növekményéből eredő adózási terhek nem merülnek fel.

16

Lehet-e offshore magánalapítványt szervezni? Offshore magánalapítvány - általában vagyonvédelmi célokra - lehet alapítani. Napjainkban a két leggyakrabban választott helyszín a magánalapítványok bejegyzésére Liechtenstein és Panama. Az alapítvány lényege, hogy az általa birtokolt vagyontárgyak tulajdonosa maga az alapítvány, de az alapítványnak nincsenek tulajdonosai, csak haszonélvezői. Semmilyen formában nem része tehát az alapítvány tevők magánvagyonának az alapítványba bevitt vagyontömeg. Az alapítványnak a trusthoz hasonlóan haszonélvezői vannak, akik megegyezhetnek - részben, vagy egészben - az alapítványt létrehozó személyekkel. Az offshore magánalapítvány nagy előnye a trusttal szemben, hogy az alapítvány jogi személyiséggel rendelkezik, míg a trust nem. Lehet-e az offshore cégben igazgatót változtatni? Az offshore cég ugyanolyan cég, mint a világ bármely nem offshore vállalkozása. Ebből következően a cég tisztségviselői szabadon visszahívhatók, leválthatók a társaság tulajdonosai által, illetve amen�nyiben az igazgató lemond az igazgatói tisztségről a tagok/részvényesek nevezik ki az új igazgatókat. Ugyancsak a tagok nevezik ki az új igazgatót amennyiben a régi igazgató elhunyt. Az igazgatóváltásról helyszínenként eltérő dokumentumokat állítanak ki és maga a procedúra is eltérő lehet attól függően, hogy van-e a cégigazgatóknak állami nyilvántartása, vagy nincs. Vehet-e az offshore cég ingatlant? Az offshore cég a bejegyzés országának törvényei szerint általában vásárolhat ingatlant a bejegyzés helyszínén kívüli területen. A bejegyzés helyszínén számos esetben csak a cég bejegyzett iroda funkcióját betöltő ingatlan birtokolható. Bonyolultabb a kérdés az ingatlan fekvése szerinti ország törvényei szempontjából. Ezek a törvények ugyanis korlátozhatják a külföldiek ingatlanszerzését, illetve bizonyos speciális feltételekhez köthetik - nem vehet például műemlék jellegű ingatlant, vagy termőföldet. Érdemes tehát a kérdést körbejárni és az ingatlan fekvése szerinti ország szakértőivel és jogászaival megtárgyalni. Vehet-e az offshore cég autót? Az offshore cég a bejegyzés helyszínének törvényei szerint vásárolhat autót. Ha viszont az üzembentartási ország szabályait vizsgáljuk, akkor a kérdés már sokkal szerteágazóbb. Általában az offshore cégre megvásárolt autót ugyanis nem a cég bejegyzésének helyszínén kívánják használni, hanem attól független területen. Ez viszont azt jelenti, hogy meg kell vizsgálni ezen ország törvénykezését a tekintetben, hogy milyen feltételekkel tarthat jogszerűen az országon belül egy külföldi személy. Milyen adó, vám és egyéb pénzügyi vonzata van az autó üzemeltetésének. Egyáltalán joga van-e egy külföldinek helyi bejegyzés nélkül gépkocsit fenntartani az adott országban. Az ingatlan analógiájára azt lehet mondani, hogy ezt a kérdést is helyi adó és vám szakértőkkel kell megvitatni, mielőtt a döntés megszületne.

17

Nyújthat-e az offshore cég kölcsönt? Az offshore cég nyújthat kölcsönt mind cégeknek, mind pedig magánszemélyeknek. A hitel konkrét feltételeiről is szabadon állapodik meg a kölcsön felvevőjével. Így jellemzően a visszafizetés ütemezése, a kölcsönfedezeti eszközök, a hitel kamata is részét képezik a felek megállapodásának. Általában elmondható, hogy az offshore céget nem korlátozzák az ilyen jellegű kapcsolataiban a bejegyzés országának törvényei. Más viszont a helyzet a kölcsönt felvevő helyzete, amennyiben ezen ország törvényei speciális szabályokat írnak elő például a külföldre kifizethető kamatok tekintetében. Ugyancsak meg kell vizsgálni az alultőkésítettség esetét - thin capitalisation -, amikor arról van szó, hogy a saját tőke bizonyos hányadánál a hitelállomány nem lehet nagyobb. Alapíthat-e az offshore cég más cégeket? Az offshore cég tagja, részvényese lehet más cégeknek, ebből következően alapíthat is akár offshore, akár onshore céget a világ legtöbb országában - természetesen a helyi törvényi követelményeket betartva és figyelembe véve. Ki ír alá az offshore cég nevében? Az offshore cég nevében leggyakrabban a cég igazgatói, managerei írnak alá, mint a cég operatív ügyeiben alapvetően aláírási joggal felruházott személyek. Aláírnak továbbá mindazok a személyek, akiknek az igazgatók meghatalmazást adtak ki az ügyek egy bizonyos csoportjára, vagy meghatározott tranzakciókra. Kiadhatnak tehát az igazgatók olyan jellegű meghatalmazást, amelyben széleskörű aláírási joggal - számos esetben teljes körűen - látják el a meghatalmazottakat, akik e dokumentum birtokában az ott lefektetettek szerint jogosultak eljárni a cég nevében. A meghatalmazattak természetesen a cég nevében írnak alá és a saját nevüket kötelesek ott szerepeltetni. Lehetséges ugyanakkor az is, hogy az igazgató csak bizonyos egyedi tranzakciókra - pl. egy ingatlan megvásárlásására -, vagy egyfajta művelet végzésére - pl. bankszámlanyitás és e fölötti rendelkezés - bocsát ki meghatalmazást. Ebben az esetben a meghatalmazottak csak a dokumentumban foglaltakra vannak meghatalmazva, a cég nevében más ügyben nem járhatnak el. Az igazgatók által kibocsátott meghatalmazások számos esetben időben is korlátozottak - pl. az aláírástól számított egy évig érvényesek. Szintén jellemző az is, hogy az igazgató által meghatalmazott személy nem adhat további személyeknek meghatalmazásokat, ezzel ugyanis egy végtelen láncolat venné kezdetét, amely ellenőrizhetetlenné tenné azt, hogy a cégben ki milyen jogokkal és hatáskörrel rendelkezik. Van-e aláírási joga a cég tulajdonosának? Kapcsolódva az előzőekben leírtakhoz, lehetséges olyan eset, amikor az offshore cég tulajdonosa egyben a cég igazgatója is. Ebben az esetben természetesen aláírási joggal rendelkezik. Ugyancsak aláírási joggal bír, ha nem igazgató, de rendelkezik a cég igazgatójától egy meghatalmazással. Aláírási joggal rendelkeznek továbbá a partnership típusú társaságok - LLP, LLC, stb. - azon tulajdonosai, akik a céget az Operating vagy Partnership Agreement szabályai szerint képviselni jogosultak. Nem rendelkeznek viszont az operatív ügyekben aláírási joggal a normál offshore részvénytársaságok részvényesei, akik nem igazgatók, illetve igazgatói meghatalmazottak a cégben. Furcsának tűnhet első ránézésre a dolog, viszont teljesen logikus. Az operatív ügyekben ugyanis nem a részvényesek járnak el, hanem az általuk kinevezett igazgatók és ezek meghatalmazottai. A részvényes joga, hogy kinevezze a menedzsmentet és szavazzon az összehívott részvényesi közgyűléseken. Ha megfelelő szavazati/tulajdoni aránnyal rendelkezik, kinevezheti a menedzsmentet, amely vezetés köteles a tulajdonos elvárásai szerint működni.

18

Miért nem lehet bizonyos szavakat használni a cégnévben? Számos ország, helyszín, korlátozásokat vezetett be bizonyos szavak, kifejezések használatával kapcsolatosan. Az egyes országok előírásai eltérőek lehetnek a tekintetben, hogy mely szavakat, kifejezéseket tiltják, illetve kötik külön engedélyek beszerzéséhet. Általánosságban elmondható, hogy korlátozzák például a megtévesztésre alkalmas kifejezéseket. Ilyenek a bank, banking, insurance, reinsurance, fund, investment fund, municipality, chamber of commerce, university, hospital. Számos országban tilos nem megengedett a financial kifejezés alkalmazása. A fenti nevek korlátozása azzal magyarázható, hogy a megfelelő anyagi, személyi és tárgyi háttér nélkül létrejövő cégek alkalmasak lehetnek már a cégnév által is a fogyasztók megtévesztésére és különböző ezzel kapcsolatos csalások elkövetésére. A jogalkotók ezt próbálták meg ily módon is korlátozni. De például Angliában tilos a királyi család neveit - Windsor, queen, royal, royal family - a cégnévbe foglalni. A cégnév megválasztása szempontjából legliberálisabbak az Amerikai Egyesült Államok különböző tagállamai - elsősorban Delaware - ahol néhány kivételtől eltekintve minden megengedett, ha cégnév legalább egy karakterrel eltér egy már létező névtől. A világ talán legbonyolultabb rendszere Cipruson létezik, ahol a cégjegyzők a pillanatnyi hangulati tényezőik által döntik el, hogy mely cégnév lehet és mely nem. Nem elfogadható például az amúgy teljesen ártatlan ML Marketing Ltd cég és bármely név, amelyet nemkívánatosnak minősítenek. A cégnév kiválasztásánál feltétlenül tekintettel kell lenni az adott ország előírásaira, illetve azt is figyelembe kell venni, hogy ezek az előírások akár naponta is változhatnak. Hol lehet teljesen anonim cégeket alapítani? Teljesen anonim céget alapítani természetesen lehetetlen, hiszen a cég nevében valakinek el kell járnia, szerződéseket kell kötnie, bankszámla felett kell rendelkezni. Ehhez viszont létező személyekre van szükség, akik fizikailag is meg kell, hogy jelenjenek. A kérdésnek van viszont egy másik vetülete, ez pedig a tulajdonlás. Tulajdonosi szempontból vizsgálva a kérdést már sokkal érthetőbb a felvetés, ha figyelembe vesszük, hogy még ma is számos helyszín létezik, ahol lehetséges a bemutatóra szóló részvények kibocsátása. A bemutatóra szóló részvények esetében pedig az a tulajdonos, aki a részvényt birtokolja. A részvény nincs nevesítve, nem szerepel az előlapon a részvényes neve, s adásvétel esetén egyszerűen azzal, hogy odaadták az új tulajdonosnak, aki a kialkudott vételárat megfizette, az adásvétel létrejött. A bemutatóra szóló részvény értékesítésénél általában nincs szükség további dokumentumok - jegyzőkönyvek, forgatmány, stb. - kitöltésére. Ha így közelítjük meg a kérdést, akkor már nagyon is elképzelhető, hogy egy olyan cég jön tehát létre, amelynek a tulajdonosát nehéz nyomon követni és nyilvántartani. Alá kell-e írni az offshore cég alapító okiratát a tulajdonosnak? Bizonyos esetekben igen, bizonyos esetekben nem. Azokon a helyszíneken, ahol a tulajdonosokat bejegyzik a cégjegyzékbe általában jellemző, hogy a tulajdonosoknak alá kell írni az alapítói okiratot, valamint az alapszabályzatot. Ilyen helyszín például Ciprus, ahol a tulajdonosok adata publikus. Ebben az esetben viszont lehetséges az, hogy a tulajdonos meghatalmazást az a bejegyzést végző irodának, vagy ügyvédnek, arra, hogy az alapítói dokumentumokat nevükben írják alá. A legtöbb offshore helyszínen azonban az alapítást egy ottani iroda végzi, amely irodának az alkalmazottai írják alá az alapító okiratokat, mint cégalapítók. Jellemzően ők nevezik ki az első menedzsmentet, amely aztán kibocsátja a cég részvényeit, érdekeltségi jegyeit. A tulajdonosnak tehát ebben az esetben nem kellett aláírni az alapítói dokumentumokat, mivel azt alapításkor már megtette a helyi iroda munkatársa.

19

Befektethet-e az offshore cég a tőzsdén? Az offshore cég vásárolhat értékpapírokat - részvényeket, kötvényeket, határidős ügyletekre szóló papírokat - és szabadon el is adhatja azokat. Ha a világ nagy tőzsdéinek forgalmát tekintjük, akkor azt látjuk, hogy például a new york-i, londoni tőzsdén, forgalmazott részvények többsége offshore cégek birtokában van, illetve közöttük cserél gazdát. A fejlett tőkepiacot legjelentősebb tulajdonosi szereplői az offshore cégek. Ugyancsak jelen vannak az offshore cégek az árutőzsdéken is, ahol részt vesznek a valutakereskedelem, valamint az ezzel kapcsolatos határidős ügyletek lebonyolításában. Továbbá kötnek üzleteket a különféle nyersanyagok és energiahordozók giahordozók tőzsdei piacain is. Lehet-e offshore cég szabadalom tulajdonosa? Az offshore cég általában birtokosa, tulajdonosa lehet bármely materiális, vagy immateriális dolognak. Az immateriális javak közé tartoznak a különböző szabadalmak és hasonló javak, amelyek valamely szerzőhöz alkotóhoz köthetőek. Általánosságban nevezhetjük ezeket szellemi termékeknek, amelyek állhatnak szerzői jogvédelem alatt - például szabadalmi bejelentés, vagy védjegy, ipari mintaoltalom - folytán, de lehetnek e nélküliek is. Az offshore cég tehát tulajdonosa lehet szellemi terméknek és hasznosíthatja is azt. Meddig lehet még offshore cégeket bejegyezni a világban? A kérdést igen gyakran felteszik ma is, mint ahogy feltették már öt, illetve tíz évvel ezelőtt is. A kérdésfeltevés már önmagában is valamiféle negatív attitűdöt sejtet. Történetesen azt, hogy itt valamiféle káros/bűnös dologról van szó, amelynek vesznie kell. De vajon miért kellene megszüntetni, illetve lehet-e megszüntetni a világban működő offshore cégeket? A kérdés első részére érdemi érvekkel alátámasztott választ nem szoktak adni az offshore cégeket bírálók. Leginkább az hangzik el, hogy az offshore cég lehetőséget ad a pénzmosás megvalósítására és meg lehet mögötte bújni. Látni kell ugyanakkor, hogy nem az eszközzel van a baj, tehát az offshore céggel, hanem az emberi szándékkal, amely az egyes cselekedetek mögött megbújik. S ebből a szempontból nincs különbség offshore és nem offshore cég között. A nem offshore cégeken keresztül ugyanúgy - vagy méginkább - lehet pénzt mosni, illetve megbújni. Ha a statisztikákat nézzük, akkor sokkal több nem offshore cég van érintve gazdasági jellegű bűncselekményekben, s csak egy töredéke a bűneseteknek megy végbe offshore cégen keresztül. Visszatérve az eredeti kérdéshez, illetve a kérdés azon részéhez, hogy meg lehet-e szüntetni az offshore cégeket a válasz nagyon összetett. Elméletileg lehet olyan adminisztratív lépéseket tenni, amellyel az offshore cégek jövőbeni létrejöttét megakadályozzák. Mi történik viszont a már bejegyzett egyes szakértők szerint három mások szerint négymillió bejegyzett és zömében működő offshore céggel. A mai világgazdaság működése elképzelhetetlen ezen cégek nélkül. A pénzügyi forgalom zömét ugyanis ma nap mint nap ezek az offshore cégek bonyolítják le. A már bejegyzett és működő offshore cégek korlátozása zavarokat idézhetne elő a világgazdaság működésében, amely instabilitáshoz vezethetne. Nehéz tehát elképzelni, hogy igazán mélyreható változásokon keresztül komoly korlátozásoknak kellene szembenéznie ennek a több millió offshore cégnek.

20

Mi az a vintage cég? Vintage cégnek nevezzük azt a céget, amely több évvel /2, 3, 4 vagy több/ ezelőtt jegyződött be, de a bejegyzéstől számítottan semmilyen üzleti tevékenységet nem folytatott. Hasonlóan a borokhoz ezeket a cégeket is tárolják, annak érdekében, hogy ha már egy bizonyos érlelt állapotot elért, akkor megkezdjék vele a működést. Mikor érdemes vintage céget venni? Számos indoka lehet a vintage offshore cég megvásárlásának. Ezek lehetnek például presztizsokok, amikor a céget működtetők abból a megfontolásból kiindulva, hogy ne egy frissen megalakult céggel kezdjenek el tevékenykedni egy már korábban létrehozott céget vásárolnak meg. Előfordulhat az is, hogy adminisztratív okok miatt van szükség korábban bejegyzett cég megvásárlására. Bizonyos tendereken, pályázatokon nem indulhatnak csak egy meghatározott korral rendelkező - pl. minimum 3 éves - társaságok. A fenti indokokon túlmenően kétségtelen előnye a vintage cégnek az újonnan létrejött cégekkel szemben, hogy a bejegyzés időpontjából kezdve működhetett, köthetett szerződéseket, jogokat szerezhetett és kötelezettségeket vállalhatott. Miért drágább a vintage cég? A vintage cég ára több részből tevődik össze és általában drágább, mint egy újonnan megvásárolt cég. Egyrészt ki kell fizetni azt az árat, amelyért újonnan be lehetett volna szerezni. Meg kell továbbá fizetni az elmúlt évek fenntartási díjait, jellemzően a bejegyzett irodát, bejegyzett ügynököt, az éves adó összegét. Ezeket a díjakat ugyanis addig a bejegyző vállalta magára és fizette évről évre. Meg kell tehát térüljenek a bejegyző költségei ahhoz, hogy ő a céget továbbadhassa. Szokásos ugyanakkor egy úgynevezett évenkénti érlelési díjat is felszámítani, amelynek összege általában évi fix összeg.

www.laveco.com

21

ANGUILLA

REGISZTRÁCIÓS ADATLAP 1.

Bejegyzés módja

Az Alapító okiratot és az Alapszabályt az alapítónak kell aláírnia. Az alapító helyi személy, aki rendelkezik a szükséges engedéllyel.

2.

Társasági forma

International Business Company (I.B.C.)

3. 4.

Irányadó társasági jog Cégnév lehetséges végződése

Common Law - International Business Company Act, 2000 (Nemzetközi Üzleti Cégszabályzat), 2000 Ltd., Limited, Incorporated, Inc., S.A., Corp., Corporation.

5.

Cégnév korlátozások

A Bank, Imperial, Insurance, Trust, Trustee, Chamber of Commerce, Royal kifejezések nem szerepelhetnek a cégnévben.

6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.

Bejegyzéshez szükséges idő Igazgatók száma Részvényesek száma Minimális tőke Könyvelési/beszámolási kötelezettség Részvények típusa Éves adó és illeték Publikus adatok Haszonélvezők megnevezése Bejegyzett iroda Bejegyzett titkár/ügynök Kettős adóztatást elkerülő egyezmény

2 - 3 hét Min. 1, bármilyen nemzetiségű Min. 1 Nincs min. követelmény Nem törvényi követelmény Névre- vagy bemutatóra szóló részvények, az eredeti részvényeket a bejegyzési helyszínen kell őrizni Min. 200 USD (amennyiben az alaptőke nem haladja meg az 50 000 USD-t) Bejegyzett iroda és bejegyzett ügynök Nem követelmény A helyi bejegyzett iroda törvényi követelmény A helyi bejegyzett ügynök törvényi követelmény Az anguillai IBC-kre nem vonatkoznak a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények.

KÖTELEZŐ KÖLTSÉGEK (a bejegyzés előtt fizetendők) ALAPÍTÁSI KÖLTSÉGEK Bejegyzési díj Közjegyzői hitelesítés Nemzetközi hitelesítés (Apostille) Jogi kiadások, iktatási költség Részvényjegyek, jegyzőkönyvek és szabályzatok kiállítása Bélyegzők Gyorspostai díj Összesen:

ÉVES DÍJAK* 390 USD 160 USD 160 USD 115 USD 70 USD 50 USD 50 USD 995 USD

Bejegyzett iroda és bejegyzett ügynök 795 USD Éves adó és illeték 200 USD *Az első évre vonatkozó éves költségek a cég bejegyzésekor fizetendők és magukban foglalják az első naptári évre vonatkozó adót, a bejegyzett iroda és ügynök díját a cég bejegyzési dátumától a következő év július 1-jéig terjedő időszakra. A 995 USD tehát évente fizetendő, a cég bejegyzési évét követő naptári év július 1-jétől kezdődően. Az éves díj kifizetésének elmulasztása esetén a céget törlik a Cégjegyzékből

Összesen: Mindösszesen:

995 USD 1990 USD

Az 1990 USD a következő szolgáltatásokat tartalmazza: az alapító dokumentumok elkészítése és a cég bejegyzése, a helyi hatóságoknak a bejegyzésért fizetendő illetékek és adók, Bejegyzési Igazolás Aposttille-lel, a bejegyző által hitelesített Alapító Okirat és Alapszabály, közjegyző által hitelesített Első Igazgató Kinevezése, részvényjegyek, luxus bőrmappa, 2 db bélyegző, a dokumentumok Budapestre szállításának díja, a bejegyzett iroda és a helyi ügynök díja a bejegyzés dátumától a következő naptári év május 1-jéig terjedő időszakra, és az éves adó díja a cég bejegyzésének első naptári évére vonatkozóan. Fentieken kívül rejtett költségek nem merülnek fel.

OPCIONÁLIS KÖLTSÉGEK Névleges igazgató (magánszemély) Névleges tulajdonos Certificate of Incumbency

690 USD Meghatalmazás közjegyzői hitelesítéssel 290 USD Közjegyzői hitelesítés vagy Apostille 330 USD Certificate of Good Standing

390 USD 160 USD 330 USD

Ezenkívül a LAVECO LTD. belizi készcégeket is ajánl ügyfeleinek, amelyeket az újonnan alapítandó cégekkel azonos áron lehet megvásárolni. Készcég vásárlása esetén az adminisztráció és a szükséges dokumentáció elkészítése 2-3 munkanapot vesz igénybe. A részletekért és a készcég listáért forduljon irodánkhoz!

KÉSZCÉG AJÁNLAT Az alapítás díja a bejegyzési dátumtól a következő naptári év május 1-jéig terjedő időszakra vonatkozó fenntartási díjakkal anguiilai készcég névleges igazgatóval és hitelesített meghatalmazással

3070 USD

A második évtől kezdődően fizetendő díjak Bejegyzett iroda és helyi ügynök, éves adók és illetékek, névleges igazgató és hitelesített meghatalmazás

2075 USD

22

REGISZTRÁCIÓS ADATLAP

BAHAMA - SZIGETEK

1.

Bejegyzés módja

Az Alapító okiratot és az Alapszabályt az alapítóknak kell aláírnia. Az alapítók helyi személyek, akik rendelkeznek a szükséges engedéllyel. Az alapítók száma min. 2.

2.

Társasági forma

International Business Company (I.B.C.).

3.

Irányadó társasági jog

International Business Companies Act, (Nemzetközi Üzleti Cégszabályzat), 1989 (2000-ben módosítva)

4.

Cégnév lehetséges végződése

5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.

Ltd., Limited, Incorporated, Inc., S.A., Corp., Corporation. Cégnév korlátozások A Bank, Insurance, Chamber of Commerce, University, Trust, Saving, Municipal, kifejezések előzetes engedélyeztetés nélkül nem szerepelhetnek a cégnévben. Bejegyzéshez szükséges idő 2-3 hét Igazgatók száma Minimum 1 bármilyen nemzetiségű Részvényesek száma Minimum 1 Minimális tőke Nincs min. követelmény Könyvelési/beszámolási kötelezettség Nem törvényi követelmény. Részvények típusa Névre szóló részvények Éves adó és illeték Min. 350 USD (amennyiben az alaptőke nem haladja meg az 50 000 USD-t). Publikus adatok Bejegyzett iroda és bejegyzett ügynök, directors, shareholders. Haszonélvezők megnevezése Követelmény Bejegyzett iroda A helyi bejegyzett iroda törvényi követelmény. Bejegyzett titkár/ügynök A helyi bejegyzett ügynök törvényi követelmény. Kettős adóztatást elkerülő egyezmény A bahamai IBC-kre nem vonatkoznak a kettős adóztatást elkerülő egyezmények.

KÖTELEZő KÖLTSÉGEK (a bejegyzés előtt fizetendők) ÉVES DÍJAK*

ALAPÍTÁSI KÖLTSÉGEK Bejegyzési díj Közjegyzői hitelesítés Nemzetközi hitelesítés (Apostille) Jogi kiadások, iktatási költség Részvényjegyek, jegyzőkönyvek és szabályzatok kiállítása Bélyegzők Gyorspostai díj Összesen:

380 USD Bejegyzett iroda és bejegyzett ügynök 890 USD 160 USD Éves adó és illeték 350 USD 160 USD *Az első naptári évre vonatkozó 1240 USD költség a cég bejegyzésekor fizetendő a cég 110 USD bejegyzési dátumától függetlenül. A 1240 USD -t tehát be kell fizetni akkor is, ha a céget januárban jegyzik be és akkor is, ha decemberben. Ez az összeg mindkét esetben csak 70 USD annak a naptári évnek a költségeit foglalja magában, melyben a céget bejegyezték. A 50 USD 1240 USD tehát évente fizetendő, a cég bejegyzési évét követő naptári év január 1-jétól 50 USD kezdődően. Az éves díj kifizetésének elmulasztása esetén a céget törlik a Cégjegyzékből. 1240 USD 980 USD Összesen: 2220 USD

Mindösszesen:

A 2220 USD a következő szolgáltatásokat tartalmazza: az alapító dokumentumok elkészítése és a cég bejegyzése, a helyi hatóságoknak a bejegyzésért fizetendő illetékek és adók, Bejegyzési Igazolás Apostille-lel, a bejegyző által hitelesített Alapító Okirat és Alapszabály, közjegyző által hitelesített Első Igazgató Kinevezése, részvényjegyek, luxus bőrmappa, 2 db bélyegző, a dokumentumok Budapestre szállításának díja, a bejegyzett iroda és a helyi ügynök díja a bejegyzés naptári évében, valamint az éves adó díja a cég működésének első naptári évére vonatkozóan. Fentieken kívül rejtett költségek nem merülnek fel.

OPCIONÁLIS KÖLTSÉGEK Névleges igazgató (magánszemély) Névleges igazgató (cég): Névleges tulajdonos: Meghatalmazás közjegyzői hitelesítéssel

690 USD Közjegyzői hitelesítés vagy Apostille 495 USD Certificate of Good Standing 290 USD Certificate of Incumbency 390 USD

160 USD 430 USD 430 USD

Ezenkívül a LAVECO LTD. bahama-szigeteki készcégeket is ajánl ügyfeleinek, amelyeket az újonnan alapítandó cégekkel azonos áron lehet megvásárolni. Készcég vásárlása esetén az adminisztráció és a szükséges dokumentáció elkészítése 2-3 munkanapot vesz igénybe. A részletekért és a készcég listáért forduljon irodánkhoz!

KÉSZCÉG AJÁNLAT Az alapítás díja az első évre vonatkozó fenntartási díjakkal bahama-szigeteki készcég névleges igazgatóval, névleges tulajdonossal és hitelesített meghatalmazással A második évtől kezdődően fizetendő díjak Bejegyzett iroda és helyi ügynök, éves adók és illetékek, névleges igazgató, névleges tulajdonos és hitelesített meghatalmazás

23

3590 USD 2610 USD


BELIZE

1. Bejegyzés módja Az Alapító okiratot és az Alapszabályt az alapítónak kell aláírnia. Az alapító helyi személy, aki rendelkezik a szükséges engedéllyel. 2. Társasági forma Zártkörűen működő részvénytársaság 3. A cég státusza International Business Company (I.B.C.) 4. Irányadó társasági jog Common Law - International Business Company Act, 1990 (Nemzetközi Üzleti Cégszabályzat), 1990 5. Cégnév lehetséges végződése Ltd., Limited, Incorporated, Inc., S.A., Corp., Corporation. 6. Cégnév korlátozások A Bank, Imperial, Insurance, Trust, Trustee, Chamber of Commerce, Royal kifejezések nem szerepelhetnek a cégnévben. 7. Bejegyzéshez szükséges idő 2 - 3 hét 8. Igazgatók száma Min. 1, bármilyen nemzetiségű 9. Részvényesek száma Min. 1 10. Minimális tőke Nincs min. követelmény 11. Könyvelési/beszámolási kötelezettség Nem törvényi követelmény 12. Részvények típusa Névre- vagy bemutatóra szóló részvények 13. Éves adó és illeték Min. 100 USD (amennyiben az alaptőke nem haladja meg az 50 000 USD-t) 14. Publikus adatok Bejegyzett iroda és bejegyzett ügynök 15. Haszonélvezők megnevezése Nem követelmény 16. Bejegyzett iroda A helyi bejegyzett iroda törvényi követelmény 17. Bejegyzett titkár/ügynök A helyi bejegyzett ügynök törvényi követelmény 18. Kettős adóztatást elkerülő egyezmény A Belize-i IBC-kre nem vonatkoznak a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények.

KÖTELEZŐ KÖLTSÉGEK (a bejegyzés előtt fizetendők) ALAPÍTÁSI KÖLTSÉGEK ÉVES DÍJAK* Bejegyzési díj 200 USD Bejegyzett iroda és bejegyzett ügynök 780 USD Közjegyzői hitelesítés 200 USD Éves adó és illeték 100 USD Nemzetközi hitelesítés (Apostille) 110 USD *Az első évre vonatkozó éves költségek a cég bejegyzésekor fizetendők és Jogi kiadások, iktatási költség 100 USD magukban foglalják az első naptári évre vonatkozó adót, a bejegyzett iroda Részvényjegyek, jegyzőkönyvek és ügynök díját a cég bejegyzési dátumától a következő év július 1-jéig és szabályzatok kiállítása 80 USD terjedő időszakra. A 880 USD tehát évente fizetendő, a cég bejegyzési Bélyegzők 50 USD évét követő naptári év július 1-jétől kezdődően. Gyorspostai díj 50 USD Az éves díj kifizetésének elmulasztása esetén a céget törlik a Cégjegyzékből. Összesen: 790 USD Összesen: 880 USD Mindösszesen 1670 USD Az 1670 USD a következő szolgáltatásokat tartalmazza: az alapító dokumentumok elkészítése és a cég bejegyzése, a helyi hatóságoknak a bejegyzésért fizetendő illetékek és adók, Bejegyzési Igazolás Aposttille-lel, a bejegyző által hitelesített Alapító Okirat és Alapszabály, közjegyző által hitelesített Első Igazgató Kinevezése, részvényjegyek, luxus bőrmappa, 2 db bélyegző, a dokumentumok Budapestre szállításának díja, a bejegyzett iroda és a helyi ügynök díja a bejegyzés dátumától a következő naptári év május 1-jéig terjedő időszakra, és az éves adó díja a cég bejegyzésének első naptári évére vonatkozóan. Fentieken kívül rejtett költségek nem merülnek fel.

OPCIONÁLIS KÖLTSÉGEK Névleges igazgató (magánszemély) 690 USD Meghatalmazás közjegyzői hitelesítéssel 390 USD Névleges tulajdonos 290 USD Közjegyzői hitelesítés vagy Apostille 160 USD Certificate of Incumbency 330 USD Certificate of Good Standing 330 USD Ezenkívül a LAVECO LTD. belizi készcégeket is ajánl ügyfeleinek, amelyeket az újonnan alapítandó cégekkel azonos áron lehet megvásárolni. Készcég vásárlása esetén az adminisztráció és a szükséges dokumentáció elkészítése 2-3 munkanapot vesz igénybe. A részletekért és a készcég listáért forduljon irodánkhoz !

KÉSZCÉG AJÁNLAT

Az alapítás díja a bejegyzési dátumtól a következő naptári év május 1-jéig terjedő időszakra vonatkozó fenntartási díjakkal Belizi készcég névleges igazgatóval és hitelesített meghatalmazással A második évtől kezdődően fizetendő díjak Bejegyzett iroda és helyi ügynök, éves adók és illetékek, névleges igazgató és hitelesített meghatalmazás

24

2750 USD 1960 USD

BRIT VIRGIN - SZIGETEK


1. Bejegyzés módja Az Alapító okiratot és az Alapszabályt az alapítónak kell aláírnia. Az alapító helyi személy, aki rendelkezik a szükséges engedéllyel. 2. Társasági forma Zártkörűen működő részvénytársaság 3. A cég státusza International Business Company (I.B.C.) 4. Irányadó társasági jog The International Business Companies Ordinance (Nemzetközi Üzleti Cégszabályzat), 1984 5. Cégnév lehetséges végződése Limited, Ltd., Corporation, Corp., Incorporated, Inc. vagy S. A. 6. Cégnév korlátozások A Bank, Insurance, Trust, Trustee, Chamber of Commerce, Municipal, Royal, British kifejezések nem szerepelhetnek a cégnévben. 7. Bejegyzéshez szükséges idő 4 - 5 hét 8. Igazgatók száma Min. 1, bármilyen nemzetiségű 9. Részvényesek száma Min. 1 10. Minimális tőke Nincs min. követelmény 11. Könyvelési/beszámolási kötelezettség Nem törvényi követelmény 12. Részvények típusa Névre szóló részvények 13. Éves adó és illeték Min. 350 USD (amennyiben az alaptőke nem haladja meg az 50 000 USD-t) 14. Publikus adatok Alapító okirat és Alapszabály, bejegyzett iroda, bejegyzett ügynök 15. Haszonélvezők megnevezése Nem követelmény 16. Bejegyzett iroda A helyi bejegyzett iroda törvényi követelmény 17. Bejegyzett titkár/ügynök A helyi bejegyzett ügynök törvényi követelmény 18. Kettős adóztatást elkerülő egyezmény A Brit Virgin - szk. Japánnal és Svájccal kötött Kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt

KÖTELEZő KÖLTSÉGEK (a bejegyzés előtt fizetendők) ALAPÍTÁSI KÖLTSÉGEK ÉVES DÍJAK* Bejegyzési díj 380 USD Bejegyzett iroda és bejegyzett ügynök 890 USD Közjegyzői hitelesítés 160 USD Éves adó és illeték 350 USD Nemzetközi hitelesítés (Apostille) 160 USD *Az első évre vonatkozó éves költségek a cég bejegyzésekor fizetendők és Jogi kiadások, iktatási költség 110 USD magukban foglalják a bejegyzés naptári évére vonatkozó adót és a bejegyzett illetékek ügynök díját a következők alapján: Részvényjegyek, jegyzőkönyvek 70 USD - az év első felében bejegyzett cégeknél a bejegyzés évétől a következő és szabályzatok kiállítása naptári év április 15-ig Bélyegzők 50 USD - az év második felében bejegyzett cégeknél a bejegyzési évétől a következő Gyorspostai díj 50 USD naptári év október 15-ig Az 1240 USD tehát évente fizetendő, a cég bejegyzési évét követő naptári év áprilisában vagy novemberében ( a bejegyzés félévétől függően ) Összesen: 980 USD Az éves díj kifizetésének elmulasztása esetén a céget törlik a Cégjegyzékből Összesen: 1240 USD Mindösszesen 2220 USD A 2220 USD a következő szolgáltatásokat tartalmazza: az alapító dokumentumok elkészítése és a cég bejegyzése, a helyi hatóságoknak a bejegyzésért fizetendő illetékek és adók, Bejegyzési Igazolás Aposttille-lel, a bejegyző által hitelesített Alapító Okirat és Alapszabály, közjegyző által hitelesített Első Igazgató Kinevezése, részvényjegyek, luxus bőrmappa, 2 db bélyegző, a dokumentumok Budapestre szállításának díja, a bejegyzett iroda és a helyi ügynök díja a bejegyzés dátumától a következő naptári év április 15-ig vagy november 15-ig terjedő időszakra, attól függően, hogy a céget az év első vagy második felében jegyezték be, valamint az éves adó díja a cég bejegyzésének első naptári évére vonatkozóan. Fentieken kívül rejtett költségek nem merülnek fel.

OPCIONÁLIS KÖLTSÉGEK

Névleges igazgató (magánszemély) 690 USD Meghatalmazás közjegyzői hitelesítéssel 390 USD Névleges tulajdonos 290 USD Közjegyzőii hitelesítés vagy Apostille 160 USD Certificate of Incumbency 430 USD Certificate of Good Standing 430 USD Ezenkívül a LAVECO LTD. Brit Virgin -szigeteken bejegyzett készcégeket is ajánl ügyfeleinek, amelyeket az újonnan alapítandó cégekkel azonos áron lehet megvásárolni. Készcég vásárlása esetén az adminisztráció és a szükséges dokumentáció elkészítése 2-3 munkanapot vesz igénybe. A részletekért és a készcég listáért forduljon irodánkhoz !

KÉSZCÉG AJÁNLAT

Az alapítás díja a cég bejegyzési dátumától a következő naptári év április 15-ig illetve november 15-ig terjedő időszakra vonatkozó fenntartási díjakkal

Brit Virgin - szigeteki készcég névleges igazgatóval, névleges tulajdonossal és hitelesített meghatalmazással A második évtől kezdődően fizetendő díjak Bejegyzett iroda és helyi ügynök, éves adók és illetékek, névleges igazgató, névleges tulajdonos és hitelesített meghatalmazás

25

3590 USD

2610 USD

CIPRUS REGISZTRÁCIÓS ADATLAP

1. Bejegyzés módja Az Alapító okiratot és az Alapszabályt a cég részvényeseinek kell aláírniuk. A részvényesek száma min. 1. 2. Társasági forma Zártkörűen működő részvénytársaság 3. A cég státusza Adórezidens cég 4. Irányadó társasági jog International Trust Law of Cyprus (Ciprusi Nemzetközi Társasági Jog) 5. Cégnév lehetséges végződése Limited, Ltd 6. Cégnév korlátozások A Bank, Insurance, Global, National, Imperial, European, Cooperative, World-wide, Investment, Financial, Trust kifejezések nem szerepelhetnek a cégnévben. 7. Bejegyzéshez szükséges idő 6 - 8 hét 8. Igazgatók száma Min. 1, bármilyen nemzetiségű 9. Részvényesek száma Min. 1 10. Minimális tőke Nincs min. követelmény, általában 1000 EUR, amelynek befizetése nem kötelező 11. Könyvelési/beszámolási kötelezettség Auditált mérleg készítése évente törvényi követelmény 12. Részvények típusa Névre szóló részvények 13. Éves adó és illeték 10% nyereségadó, valamint 350 EUR, amennyiben a cég aktív volt az adott pü-i évben. 14. Publikus adatok Bejegyzett iroda, igazgatók, titkár, részvényesek 15. Haszonélvezők megnevezése Nem követelmény. 16. Bejegyzett iroda A helyi bejegyzett iroda törvényi követelmény 17. Bejegyzett titkár/ügynök Cégtitkár törvényi követelmény 18. Kettős adóztatást elkerülő egyezmény Ciprus számos európai és észak-amerikai országgal kötött egyezményt a kettős adóztatás elkerüléséről.

KÖTELEZő KÖLTSÉGEK (a bejegyzés előtt fizetendők) ALAPÍTÁSI KÖLTSÉGEK ÉVES DÍJAK* Bejegyzési díj 270 EUR Bejegyzett iroda 390 EUR Közjegyzői hitelesítés 90 EUR Cégtitkár 390 EUR Nemzetközi hitelesítés (Apostille) 90 EUR Éves adó és illeték a nettó nyereség 10 %-a** Jogi kiadások, iktatási költség és illetékek 70 EUR *Az első évre vonatkozó éves költségek a cég bejegyzésekor fizetenRészvényjegyek, jegyzőkönyvek és szabályzatok kiállítása 80 EUR dők. Ezt követően a második évtől kezdődően 780 EUR éves díj fizeKötelező Adóhivatali bejelentkezés 100 EUR tendő. Az éves díj kifizetésének elmulasztása esetén a céget törlik a Bélyegzők 45 EUR Cégjegyzékből. ** + 350 EUR, ha cég a tárgyévben aktív volt Gyorspostai díj 45 EUR Összesen: 790 EUR Összesen: 780 EUR Mindösszesen 1570 EUR A 1570 EUR a következő szolgáltatásokat tartalmazza: cégalapítás, a helyi hatóságoknak a bejegyzésért fizetendő illetékek, iktatási díjak, a bejegyzett iroda és a titkár egy éves díja, bőrmappa, amely tartalmazza az alábbi dokumentumokat: Bejegyzési Igazolás Apostille-lel és hiteles angol nyelvű fordítással, az Alapító Okirat és az Alapszabály angol nyelvű hitelesített fordítása, az Igazgató(k) és a Titkár által kiadott dokumentumok, Igazolás a bejegyzett irodáról, a központi bank cégbejegyzésre vonatkozó jóváhagyása, részvényjegyek, szabályzatok és jegyzőkönyvek, valamint 2 db. bélyegző. Fentieken kívül rejtett költségek nem merülnek fel.

OPCIONÁLIS KÖLTSÉGEK Névleges igazgató (magánszemély) Névleges tulajdonos Könyvelési díj

990 EUR Speciális meghatalmazás közjegyzői hitelesítéssel 210 EUR Közjegyzői hitelesítés vagy Apostille A tranzakciók számától függ Certificate of Good Standing Certificate of Tax Residence with Apostille

290 EUR 90 EUR 90 EUR 275 EUR

Ezenkívül a LAVECO LTD. ciprusi készcégeket is ajánl ügyfeleinek. A részletekért és a készcég listáért forduljon irodánkhoz vagy tekintse meg weboldalunkat a www.laveco.com címen. A készcégek árai az egyéb lehetséges szolgáltatások függvényében változnak.

26

Hongkong REGISZTRÁCIÓS ADATLAP

1. Bejegyzés módja Az Alapító okiratot és az Alapszabályt az alapítónak kell aláírnia, ezt követően kerül sor az első igazgató kinevezésére. 2. Társasági forma Zártkörűen működő részvénytársaság 3. A cég státusza Adórezidens cég 4. Irányadó társasági jog The Companies Ordinance 5. Cégnév lehetséges végződése Limited 6. Cégnév korlátozások A Royal, Bank, Governement stb. kifejezések nem szerepelhetnek a cégnévben. 7. Bejegyzéshez szükséges idő min. 6 hét 8. Igazgatók száma Min. 1 9. Részvényesek száma Min.1 10. Tőke Min. 1HK$, nincs maximum követelmény. 11. Könyvelési/beszámolási kötelezettség Auditált mérleg készítése évente törvényi követelmény. 12. Részvények típusa Névre szóló részvények 13. Éves adó és illeték 336+80 USD 14. Publikus adatok Bejegyzett iroda, titkár, igazgatók, Alapító okirat, részvényesek, Éves jelentés 15. Haszonélvezők megnevezése Nem követelmény 16. Bejegyzett iroda A helyi bejegyzett iroda törvényi követelmény 17. Bejegyzett titkár/ügynök A bejegyzett titkár törvényi követelmény 18. Kettős adóztatást elkerülő egyezmény 2010. CXXIX. törvény hirdette ki a Magyar Köztársaság és Hongkong között aláírt kettős adóztatás elkerüléséről szóló Egyezményt.

KÖTELEZő KÖLTSÉGEK (a bejegyzés előtt fizetendők) ALAPÍTÁSI KÖLTSÉGEK ÉVES DÍJAK* Bejegyzési díj 850 USD Bejegyzett iroda és bejegyzett titkár 990 USD Közjegyzői hitelesítés 160 USD Éves adó és illeték 416 USD Nemzetközi hitelesítés (Apostille) 160 USD Negative audit tax return + filing fee 480 USD *Az első évre vonatkozó éves költségek a cég bejegyzésekor fizetendők. Jogi kiadások, iktatási költség és illetékek 100 USD Ezt követően a második évtől kezdődően 1886 USD éves díj Részvényjegyek, jegyzőkönyvek fizetendő. és szabályzatok kiállítása 90 USD Az éves díj kifizetésének elmulasztása esetén a céget törlik a Bélyegzők 50 USD Cégjegyzékből. Gyorspostai díj 85 USD Összesen: 1495 USD Összesen: 1886 USD Mindösszesen 3381 USD A 3381 USD a következő szolgáltatásokat tartalmazza: cégalapítás, a helyi hatóságoknak a bejegyzésért fizetendő illetékek, iktatási díjak, a bejegyzett iroda és a titkár egy éves díja, bőrmappa, amely tartalmazza az alábbi dokumentumokat: Bejegyzési Igazolás Apostille-lel és hiteles angol nyelvű fordítással, az Alapító Okirat és az Alapszabály angol nyelvű hitelesített fordítása, az Igazgató(k) és a Titkár által kiadott dokumentumok, Igazolás a bejegyzett irodáról, a központi bank cégbejegyzésre vonatkozó jóváhagyása, részvényjegyek, szabályzatok és jegyzőkönyvek, valamint 2 db. bélyegző. Fentieken kívül rejtett költségek nem merülnek fel.

OPCIONÁLIS KÖLTSÉGEK Névleges igazgató (Laveco által biztosított igazgató esetében)

690 USD

Meghatalmazás Apostille hitelesítéssel (Laveco által biztosított igazgató esetében)

490 USD

Névleges igazgató (Hongkong-i igazgató esetében)

790 USD

Meghatalmazás Apostille hitelesítéssel (Hongkong-i igazgató esetében)

690 USD

Névleges tulajdonos

390 USD

Certificate of Good Standing

430 USD

Közjegyzői hitelesítés vagy Apostille

160 USD

Certificate of Incumbency

430 USD

KÉSZCÉG AJÁNLAT Az alapítás díja az első évre vonatkozó fenntartási díjakkal Hongkong-i készcég névleges igazgatóval és hitelesített meghatalmazással A második évtől kezdődően fizetendő díjak Éves adó és illeték, bejegyzett iroda és helyi ügynök, névleges igazgató és hitelesített meghatalmazás

Laveco által biztosított igazgató esetében

4561 USD

Hongkong-i igazgató esetében

4861 USD

Laveco által biztosított igazgató esetében Hongkong-i igazgató esetében

3066 USD 3366 USD

27

MARSHALL - SZIGETEK REGISZTRÁCIÓS ADATLAP

1. Bejegyzés módja Az Alapító okiratot és az Alapszabályt az alapítónak kell aláírnia. Az alapító helyi személy, aki rendelkezik a szükséges engedéllyel. 2. Társasági forma Zártkörűen működő részvénytársaság 3. A cég státusza Exempt 4. Irányadó társasági jog Marshall Islands Associations Law of 1990. 5. Cégnév lehetséges végződése Incorporated, Inc., Company, Limited, Ltd. 6. Cégnév korlátozások A Bank, Imperial, Insurance, Trust, Trustee, Chamber of Commerce, Royal kifejezések nem szerepelhetnek a cégnévben. 7. Bejegyzéshez szükséges idő 2 - 3 hét ** 8. Igazgatók száma Min. 1, bármilyen nemzetiségű 9. Részvényesek száma Min. 1 10. Minimális tőke Nincs min. követelmény 11. Könyvelési/beszámolási kötelezettség Nem törvényi követelmény 12. Részvények típusa Névre- vagy bemutatóra szóló részvények 13. Éves adó és illeték Nincs 14. Publikus adatok Bejegyzett iroda és bejegyzett ügynök 15. Haszonélvezők megnevezése Nem követelmény 16. Bejegyzett iroda A helyi bejegyzett iroda törvényi követelmény 17. Bejegyzett titkár/ügynök A helyi bejegyzett ügynök törvényi követelmény 18. Kettős adóztatást elkerülő egyezmény Az Exempt cégekre nem vonatkoznak a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények.

KÖTELEZŐ KÖLTSÉGEK (a bejegyzés előtt fizetendők) ALAPÍTÁSI KÖLTSÉGEK ÉVES DÍJAK* Bejegyzési díj 390 USD Bejegyzett iroda és bejegyzett ügynök 995 USD Közjegyzői hitelesítés 160 USD Éves adó és illeték 0 USD Nemzetközi hitelesítés (Apostille) 160 USD *Az első évre vonatkozó éves költségek a cég bejegyzésekor fizetendők. Jogi kiadások, iktatási költség 115 USD Ezt követően a második évtől kezdődően 995 USD éves díj fizetendő. Részvényjegyek, jegyzőkönyvek és szabályzatok kiállítása 70 USD Az éves díj kifizetésének elmulasztása esetén a céget törlik a Cégjegyzékből. Bélyegzők 50USD Gyorspostai díj 50USD Összesen: 995 USD Összesen: 995 USD Mindösszesen 1990 USD Az 1990 USD a következő szolgáltatásokat tartalmazza: az alapító dokumentumok elkészítése és a cég bejegyzése, a helyi hatóságoknak a bejegyzésért fizetendő illetékek és adók, Bejegyzési Igazolás Aposttille-lel, a bejegyző által hitelesített Alapító Okirat és Alapszabály, közjegyző által hitelesített Első Igazgató Kinevezése, részvényjegyek, luxus bőrmappa, 2 db bélyegző, a dokumentumok Budapestre szállításának díja, a bejegyzett iroda és a helyi ügynök egy éves díja. Fentieken kívül rejtett költségek nem merülnek fel.

OPCIONÁLIS KÖLTSÉGEK

Névleges igazgató (magánszemély) 690 USD Meghatalmazás közjegyzői hitelesítéssel 390 USD Névleges tulajdonos 290 USD Közjegyzői hitelesítés vagy Apostille 160 USD Certificate of Incumbency 330 USD Certificate of Good Standing 330 USD Ezenkívül a LAVECO LTD. Marshall-szigeteki készcégeket is ajánl ügyfeleinek, amelyeket az újonnan alapítandó cégekkel azonos áron lehet megvásárolni. Készcég vásárlása esetén az adminisztráció és a szükséges dokumentáció elkészítése 2-3 munkanapot vesz igénybe. A részletekért és a készcég listáért forduljon irodánkhoz!

KÉSZCÉG AJÁNLAT

Az alapítás díja az első évre vonatkozó fenntartási díjakkal Marshall-szigeteki készcég névleges igazgatóval és hitelesített meghatalmazással A második évtől kezdődően fizetendő díjak Bejegyzett iroda és helyi ügynök, névleges igazgató és hitelesített meghatalmazás

3070 USD 2075 USD

** A Marshall-szigeteken lehetőség van gyorsított eljárással történő cégbejegyzésre. A gyorsított eljárás felára 500 USD 72 órás bejegyzésre vonatkozóan.

28

PANAMA REGISZTRÁCIÓS ADATLAP

1. Bejegyzés módja Az Alapító okiratot az alapítónak kell aláírnia aki kinevezi a cég igazgatóit is. 2. Társasági forma Zártkörűen működő részvénytársaság 3. A cég státusza Adórezidens cég 4. Irányadó társasági jog Civil Law, No.32, 1927 5. Cégnév lehetséges végződése S.A., INC., Corp. 6. Cégnév korlátozások A Finance, Trust, Insurance kifejezések használatához speciális engedély szükséges, a Limited és Ltd. végződések nem szerepelhetnek a cégnévben. 7. Bejegyzéshez szükséges idő 5 - 6 hét 8. Igazgatók száma Min. 3, bármilyen nemzetiségű 9. Részvényesek száma Min. 1 10. Tőke Nincs korlátozás. 11. Könyvelési/beszámolási kötelezettség Auditált mérleg készítése nem követelmény 12. Részvények típusa Névre- vagy bemutatóra szóló részvények 13. Éves adó és illeték 300 USD 14. Publikus adatok Bejegyzett iroda, ügynök, igazgatók, Alapító okirat. 15. Haszonélvezők megnevezése Nem követelmény 16. Bejegyzett iroda A helyi bejegyzett iroda törvényi követelmény 17. Bejegyzett titkár/ügynök A bejegyzett ügynök törvényi követelmény 18. Kettős adóztatást elkerülő egyezmény A Panamában bejegyzett cégekre nem vonatkoznak a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények.

KÖTELEZő KÖLTSÉGEK (a bejegyzés előtt fizetendők) ALAPÍTÁSI KÖLTSÉGEK Bejegyzési díj

ÉVES DÍJAK* 500 USD

Bejegyzett iroda és bejegyzett ügynök

750 USD 300 USD

Közjegyzői hitelesítés

95 USD

Éves adó és illeték

Nemzetközi hitelesítés (Apostille)

95 USD

Jogi kiadások, iktatási költség és illetékek

50 USD

Tulajdonjegyek, jegyzőkönyvek és szabályzatok kiállítása

50 USD

Bélyegzők

50 USD

*Az első évre vonatkozó éves költségek a cég bejegyzésekor fizetendők. Ezt követően a második évtől kezdődően 1050 USD éves díj fizetendő. Az éves díj kifizetésének elmulasztása esetén a céget törlik a Cégjegyzékből.

Gyorspostai díj Összesen:

50 USD 995 USD

Összesen:

1050 USD

Mindösszesen

1940 USD

Az 1940 USD a következő szolgáltatásokat tartalmazza: cégalapítás, a helyi hatóságoknak a bejegyzésért fizetendő illetékek, iktatási díjak, a bejegyzett iroda és a titkár egy éves díja, bőrmappa, amely tartalmazza az alábbi dokumentumokat: Bejegyzési Igazolás Apostille-lel és hiteles angol nyelvű fordítással, az Alapító Okirat és az Alapszabály angol nyelvű hitelesített fordítása, az Igazgató(k) és a Titkár által kiadott dokumentumok, Igazolás a bejegyzett irodáról, részvényjegyek, szabályzatok és jegyzőkönyvek, valamint 2 db. bélyegző. Fentieken kívül rejtett költségek nem merülnek fel.

OPCIONÁLIS KÖLTSÉGEK Névleges igazgató (3 magánszemély) Névleges tulajdonos Certificate of Good Standing

790 USD 295 USD 495 USD

29

Meghatalmazás közjegyzői hitelesítéssel Közjegyzői hitelesítés vagy Apostille Certificate of Incumbency

490 USD 250 USD 495 USD

Seychelle - szigetek


1. Bejegyzés módja Az Alapító okiratot és az Alapszabályt az alapítónak kell aláírnia. Az alapító helyi személy, aki rendelkezik a szükséges engedéllyel. 2. Társasági forma Zártkörűen működő részvénytársaság 3. A cég státusza International Business Company (I.B.C.) 4. Irányadó társasági jog International Business Company Act, (Nemzetközi Üzleti Cégszabályzat), 1994 5. Cégnév lehetséges végződése Limited, Ltd., Corp., Corporation, Incorporated, Inc., S.A. 6. Cégnév korlátozások A Bank, Imperial, Royal, Insurance, Chamber of Commerce, Municipal, Trust kifejezések nem szerepelhetnek a cégnévben. 7. Bejegyzéshez szükséges idő 2 - 3 hét 8. Igazgatók száma Min. 1, bármilyen nemzetiségű 9. Részvényesek száma Min. 1 10. Minimális tőke Nincs min. követelmény 11. Könyvelési/beszámolási kötelezettség Nincs, de a tranzakciós dokumentumok, nyilvántartások őrzése törvényi követelmény 12. Részvények típusa Névre- vagy bemutatóra szóló részvények 13. Éves adó és illeték Min. 100 USD (amennyiben az alaptőke nem haladja meg az 100 000 USD-t) 14. Publikus adatok Bejegyzett iroda és bejegyzett ügynök 15. Haszonélvezők megnevezése Nem törvényi követelmény 16. Bejegyzett iroda A helyi bejegyzett iroda törvényi követelmény 17. Bejegyzett titkár/ügynök A helyi bejegyzett ügynök törvényi követelmény 18. Kettős adóztatást elkerülő egyezmény A Seychelle-szigetek-i IBC-kre nem vonatkoznak a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények.

KÖTELEZő KÖLTSÉGEK (a bejegyzés előtt fizetendők) ALAPÍTÁSI KÖLTSÉGEK Bejegyzési díj Közjegyzői hitelesítés Nemzetközi hitelesítés (Apostille) Jogi kiadások, iktatási költség és illetékek Részvényjegyek, jegyzőkönyvek és szabályzatok kiállítása Bélyegzők Gyorspostai díj Összesen:

200 USD 200 USD 110 USD 100 USD 80 USD 50 USD 50 USD 790 USD

ÉVES DÍJAK* Bejegyzett iroda és bejegyzett ügynök 780 USD Éves adó és illeték 100 USD *Az első évre vonatkozó éves költségek a cég bejegyzésekor fizetendők. Ezt követően a második évtől kezdődően 880 USD éves díj fizetendő. Az éves díj kifizetésének elmulasztása esetén a céget törlik a Cégjegyzékből. 880 USD Összesen: 1670 USD Mindösszesen

Az 1670 USD a következő szolgáltatásokat tartalmazza: cégalapítás, a helyi hatóságoknak a bejegyzésért fizetendő illetékek, a bejegyzett iroda és a helyi ügynök egy éves díja, az első évre vonatkozó adó, bőrmappa, amely tartalmazza az alábbi dokumentumokat: Bejegyzési Igazolás Apostille-lel hitelesítve, a bejegyző hivatal által hitelesített Alapító Okirat és Alapszabály, az Első Igazgatók Kinevezése közjegyző által hitelesítve, részvényjegyek, szabályzatok és jegyzőkönyvek, valamint 2 db. bélyegző. Fentieken kívül rejtett költségek nem merülnek fel.

l at aján g s i l á ci 1-i S p e 2 . 12 . 3 1 0 2

129SD0 U

OPCIONÁLIS KÖLTSÉGEK Névleges igazgató (magánszemély) Névleges tulajdonos Certificate of Incumbency - ha a LAVECO a bejegyző ügynök Certificate of Incumbency - ha nem a LAVECO a bejegyző ügynök Iratőrzési díj I. kategória („dormant” cég) (0 tranzakció) II. kategória (kiscég) (1-25 tranzakció évente)

590 USD 290 USD

Meghatalmazás közjegyzői hitelesítéssel Közjegyzői hitelesítés vagy Apostille

290 USD 160 USD

130 USD

Certificate of Good Standing

330 USD

330 USD Éves adatkezelési és feldolgozási díjak 195 USD Adatfeldolgozási díj 100 USD III. kategória (közepes cég) (25 USD / negyedév) (26 – 75 tranzakció évente) 200 USD IV. kategória (nagy cég) (50 USD / negyedév) (76 – 150 tranzakció évente)

400 USD (100 USD / negyedév) 600 USD (150 USD / negyedév)

Ezenkívül a LAVECO LTD. Seychelle-szigetek-i készcégeket is ajánl ügyfeleinek, amelyeket az újonnan alapítandó cégekkel azonos áron lehet megvásárolni. Készcég vásárlása esetén az adminisztráció és a szükséges dokumentáció elkészítése 2-3 munkanapot vesz igénybe. A részletekért és a készcég listáért forduljon irodánkhoz !

KÉSZCÉG AJÁNLAT Az alapítás díja az első évre vonatkozó fenntartási díjakkal Seychelle-szigetek-i készcég névleges igazgatóval és hitelesített meghatalmazással A második évtől kezdődően fizetendő díjak Éves adó és illeték, bejegyzett iroda és helyi ügynök, névleges igazgató és hitelesített meghatalmazás

30

t án la is aj -ig l á i c 1 S p e 2 . 12 . 3 201

187D0 US

2550 USD 1760 USD

Egyesült Arab Emírségek, RAs al Khaimah REGISZTRÁCIÓS ADATLAP 1.

Bejegyzés módja

Az Alapító okiratot és az Alapszabályt az alapítóknak kell aláírnia.

2.

Társasági forma

Zártkörűen működő részvénytársaság

3.

A cég státusza

International Business Company (IBC)

4.

Irányadó társasági jog

RAK Free Trade Zone International Companies Regulations 2006

5.

Cégnév lehetséges végződése

„Limited” vagy „Ltd”, „Incorporated” vagy „Inc”

6.

Bejegyzéshez szükséges idő

1-2 hét

7.

Igazgatók száma

Minimum 1 bármilyen nemzetiségű, jogi személy is elláthatja a tisztséget

8.

Részvényesek száma

Minimum 1 bármilyen nemzetiségű

9.

Minimális tőke

Minimum 10 000 Dirham (kb. 2000 EUR)

10. Könyvelési/beszámolási kötelezettség Kötelező, de nem nyilvános adat 11. Részvények típusa

Bemutatóra és névre szóló részvények

12. Éves adó és illeték

500 EUR az alaptőke mértékétől függetlenül

13. Publikus adatok

Bejegyzett iroda és bejegyzett ügynök, igazgatók, részvényesek

14. Haszonélvezők megnevezése

Nem követelmény

15. Bejegyzett iroda

A helyi bejegyzett iroda törvényi követelmény.

16. Bejegyzett titkár/ügynök

A helyi bejegyzett ügynök törvényi követelmény.

17. Kettős adóztatást elkerülő egyezmény Az Egyesült Arab Emírségek a következő országokkal kötött kettős adóztatást elkerülő egyezményt: Algéria, Kína, Jordánia, Kuvait, Egyiptom, Finnország, Franciaország, Málta, Pakisztán, Lengyelország, Németország, India, Indonézia, Olaszország, Malajzia, Mauritius, Románia, Seychelles, Szingapúr, Koreai Köztársaság, Szudán, Szíria, Törökország, Jemen.

KÖTELEZő KÖLTSÉGEK (a bejegyzés előtt fizetendők) Bejegyzési díj

700 EUR

Bejegyzett iroda és bejegyzett ügynök

790 EUR

Éves adó és illeték

500 EUR

Mindösszesen az első évi költségek

1990 EUR

Az 1990 EUR a következő szolgáltatásokat tartalmazza: cégalapítás, a helyi hatóságoknak a bejegyzésért fizetendő illetékek, iktatási díjak, a bejegyzett iroda és a titkár egy éves díja, bőrmappa, amely tartalmazza az alábbi dokumentumokat: Bejegyzési Igazolás Apostille-lel és hiteles angol nyelvű fordítással, az Alapító Okirat és az Alapszabály angol nyelvű hitelesített fordítása, az Igazgató(k) és a Titkár által kiadott dokumentumok, Igazolás a bejegyzett irodáról, részvényjegyek, szabályzatok és jegyzőkönyvek, valamint 2 db. bélyegző. Fentieken kívül rejtett költségek nem merülnek fel.

OPCIONÁLIS KÖLTSÉGEK Névleges igazgató

590 EUR

Névleges tulajdonos

290 EUR

Meghatalmazás

290 EUR

Konzulátusi hitelesítés

950 EUR-tól

31

EGYESÜLT KIRÁLYSÁG - LIMITED COMPANY (Részvénytársaság) REGISZTRÁCIÓS ADATLAP

1. Bejegyzés módja 2. Társasági forma 3. Irányadó társasági jog 4. Cégnév lehetséges végződése 5. Cégnév korlátozások 6. Bejegyzéshez szükséges idő 7. Igazgatók száma 8. Részvényesek száma 9. Minimális tőke 10. Könyvelési/beszámolási kötelezettség 11. Részvények típusa 12. Éves adó és illeték 13. Publikus adatok 14. Haszonélvezők megnevezése 15. Bejegyzett iroda 16. Bejegyzett titkár/ügynök 17. Kettős adóztatást elkerülő egyezmény

Az Alapító okiratot és az Alapszabályt az alapítónak kell aláírnia. Az alapító korlátozás nélkül lehet bármely magánszemély vagy cég. Private Company Limited by Shares (Rt.) Companies Act 1985, Companies Act 2006 (Vállalati törvény) Limited vagy Ltd. A Chamber of Commerce, Trust, Chartered, Royal, Municipal, Windsor kifejezések nem szerepelhetnek a cégnévben. 2 - 3 hét Min. 1, bármilyen nemzetiségű Min. 1 1 p, legalább egy részvénynek kibocsátásra kell kerülnie. Éves beszámoló és könyvelés készítése kötelező elsőbbségi, összevont, megváltható, törzsrészvény 20-28% nyereségadó Igazgatók, bejegyzett iroda, könyvelés, bejegyzett titkár. Nem követelmény A helyi bejegyzett iroda törvényi követelmény A bejegyzett titkár törvényi követelmény, de a helyszínre vonatkozóan nincsenek korlátozások. Az Egyesült Királyság kötötte a legtöbb kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt.

KÖTELEZő KÖLTSÉGEK (a bejegyzés előtt fizetendők) ALAPÍTÁSI KÖLTSÉGEK Bejegyzési díj Nemzetközi hitelesítés (Apostille) Jogi kiadások, iktatási költség és illetékek Részvényjegyek, jegyzőkönyvek és szabályzatok kiállítása Gyorspostai díj Összesen:

80 GBP 125 GBP 10 GBP 55 GBP 30 GBP 300 GBP

ÉVES DÍJAK* Bejegyzett iroda és bejegyzett titkár 490 GBP Éves adó és illeték 20-28%-a Administrációs költség 200 GBP *Az első évre vonatkozó éves költségek a cég bejegyzésekor fizetendők. Ezt követően a második évtől kezdődően 690 GBP éves díj fiyetendő. Az éves díj kifizetésének elmulasztása esetén a céget törlik a Cégjegyzékből. Összesen: Mindösszesen:

690 GBP 990 GBP

Az 990 GBP a következő szolgáltatásokat tartalmazza: cégalapítás, a helyi hatóságoknak a bejegyzésért fizetendő illetékek, a bejegyzett iroda és titkár egy éves díja, bőrmappa, amely tartalmazza az alábbi dokumentumokat: Bejegyzési Igazolás Apostille-lel, Alapító Okirat és Alapszabály, Cégjegyzék, részvényjegyek,, szabályzatok és jegyzőkönyvek, valamint 2 db. bélyegző. Fentieken kívül rejtett költségek nem merülnek fel.

OPCIONÁLIS KÖLTSÉGEK Névleges tulajdonos

250 GBP/év

Közjegyzői hitelesítés

150 GBP

Névleges igazgató

950 GBP/év

Apostille

125 GBP

Certificate of Good Standing Apostille-el

190 GBP

Ezenkívül a LAVECO LTD. nagy-britanniai készcégeket is ajánl ügyfeleinek, amelyek egy különösen előnyös adózási rendszer keretein belül kerültek bejegyzésre. Készcég vásárlása esetén az adminisztráció és a szükséges dokumentáció elkészítése 2-3 munkanapot vesz igénybe. A részletekért és a készcég listáért forduljon irodánkhoz !

KÉSZCÉG AJÁNLAT Az alapítás díja az első évre vonatkozó fenntartási díjakkal Nagy-britanniai készcég

990 GBP

A második évtől kezdődően fizetendő díjak Éves illeték, bejegyzett iroda és bejegyzett titkár

690 GBP + nyereségadó

32

TOVÁBBI HELYSZÍNEK Zászló

Bejegyzett iroda és Éves adó és egyéb bejegyzett ügynök díjak díja

Helyszín

Bejegyzési díj

Delaware - LLC

995 USD

695 USD

200 USD

Wyoming - LLC

995 USD

795 USD

100 USD

Utah - LLC

990 USD

690 USD

200 USD

Nevada - LLC

890 USD

690 USD

300 USD

New York - LLC

1895 USD

890 USD

-

Washington D.C. LLC

1095 USD

700 USD

90 USD

Antigua

1490 USD

990 USD

300 USD

Barbados

2090 USD

1190 USD

100 USD

Bulgária

700 EUR

50 EUR / hó min.6 hónap

A nyereség 10%

Cook - Szigetek

1990 USD

1990 USD

500 USD

Dominikai Közösség

1290 USD

990 USD

150 USD

Grenada

2090 USD

1190 USD

100 USD

33

Zászló

Bejegyzett iroda és Éves adó és egyéb bejegyzett ügynök díjak díja

Helyszín

Bejegyzési díj

Isle of Man (Exempt)

1560 GBP

990 GBP

330 GBP

Kajmán - Szigetek (Exempt)

1550 USD

1400 USD

410 CIS

Liberia

990 USD

990 USD

150 USD

Liechtenstein (A.G.)

4990 CHF

5990 CHF

1000 CHF

Liechtenstein (Anstalt)

5990 CHF

5990 CHF

1000 CHF

Mauritius

990 USD

990 USD

200 USD

Monserrat

775 GBP

750 GBP

200 GBP

Románia

780 EUR

80 EUR / hó min.6 hónap

A nyereség 16%

Saint Vincent & Grenadines

990 USD

890 USD

100 USD

St. Kitts & Nevis

1290 USD

990 USD

200 USD

Turks & Caicos

990 USD

990 USD

300 USD

Vanuatu

990 USD

650 USD

300 USD

Gibraltár

690 GBP

1240 GBP

50 GBP

34

ADMINISZTRÁCIÓS SZOLGÁLTATÁSOK Milyen szolgáltatásokat takar a titkári szolgáltatások kifejezés? A titkári szolgáltatások lényege, hogy az általunk bejegyzett cég nem csupán egy, az alapító okiratában megjelölt címmel /általában a cég székhelye/ rendelkezik, hanem van telefon- és telefaxszáma, az ide érkező üzeneteket fogadják, és továbbítják a megadott helyre. Számos esetben szükség lehet arra is, hogy egy cég ne csak a bejegyzés helyszínén rendelkezzen postai címmel, hanem egy tőle távol eső országban. Például egy Bahamákon bejegyzett cég bérelhet irodát Londonban, Budapesten, vagy éppen Bécsben, ugyancsak birtokolhat a fentebb említett városokban telefon- és faxvonalat is. Milyen esetekben lehet előnyös/szükséges a titkári szolgáltatások igénybevétele? Presztízs szempontok érvényesítése: üzleti szempontból nyilvánvalóan más megítélés alá esik az a távoli szigeten bejegyzett cég, amely mondjuk London üzleti negyedében rendelkezik irodával. Különösen így van ez, ha az adott cég ugyanebben az európai városban bankszámlával bír. /Egy kívülálló számára sokszor nehezen eldönthető, hogy hol is van a cég bejegyezve, ha bankszámlája és a postacíme más helyen van./ Biztonsági megfontolások: Néhány ország postaszolgálata rendkívül pontatlanul dolgozik, a postai küldemények elvesznek, esetleg illetéktelen kezekbe kerülnek a cég dokumentumai, bankszámlakivonatai, stb. Célszerűbb ebben az esetben igénybe venni a titkári szolgáltatások keretében azt a megoldást, amikor bizonyos időközönként gyorspostai úton továbbításra kerülnek a dokumentumok, faxok. Természetesen arra is lehetőség van, hogy a küldeményeket tárolják mindaddig, amíg a megrendelő nem dönt a dokumentumok sorsa felől. Hogyan működnek a titkári szolgáltatások? Levél és küldeménytovábbítás: a megrendelő által bérelt címre érkező küldeményeket megőrzik és a megrendelő utasításainak megfelelően továbbítják azokat, normál postai úton vagy gyorsposta /DHL, UPS, stb/ segítségével. Faxtovábbítás: a bérelt faxvonalra leadott faxokat a szolgáltató ugyancsak őrzi, vagy átfaxolja a megrendelő által kért faxra. Üzenettovábbítás: amennyiben az ügyfelet, illetve cégét a megadott számon keresik, a szolgáltató képviselője - általában a titkárnő - fogadja a hívást, udvariasan válaszol, a cég nevében átveszi az üzenetet, majd továbbítja annak a személynek, aki az adott cégnél kapcsolattartó személyként van megjelölve. Milyen díjak merülnek fel a titkári szolgáltatások igénybevételénél? Fontosnak tartjuk hangsúlyozni, hogy ez egy kiegészítő szolgáltatás, melynek igénybe vétele nem kötelező. Ugyanakkor bármely korábbi ügyfelünk is élhet ezzel a lehetőséggel, amennyiben az üzleti tevékenység jellege ezt megkívánja. A titkári szolgáltatásokkal kapcsolatos díjakat két nagy csoportba sorolhatjuk: · Fix költségek. Ezalatt a cím, telefon-és telefaxvonal díját kell érteni, amely az igénybevételtől független, meghatározott periódusonként /félév, év, stb/ felmerülő díjtétel. · Változó költségek. Az üzenetek továbbításával kapcsolatos díjak, amelyek a különböző küldemények, üzenetek, faxok, konkrét átküldésének díjait foglalják magukba. 35

SZOLGÁLTATÁSI DÍJAK

Szolgáltatások (Alapszolgáltatások)* Helyszínek

Levélcím biztosítása

Osztott vonal (Tel+Fax, 2 vonal)

Saját vonal

Letét **

(Tel+Fax, 2 vonal)

USA - Dover

240 USD/év

360 USD

-

200 USD

UK - London

110 GBP /hó

-

-

-

HUNGARY - Budapest

240 EUR /év

480 EUR

960 EUR

200 EUR

CYPRUS - Larnaca

240 EUR/év

360 EUR

960 EUR

200 EUR

Megjegyzések: * Az alapszolgáltatás biztosítása csak a szolgáltatás alapdíját foglalja magába. Az itt feltüntetett összegek nem tartalmazzák a levelek, faxok, telefon üzenetek továbbításával kapcsolatos díjakat. ** A letét oszlopban feltüntetett összegek az üzenetek és küldemények továbbítási díjainak fedezésére szolgálnak. A fel nem használt díjak a szolgáltatás befejeztével a megrendelő részére visszatérítésre kerülnek.

Szolgáltatás

Európából

Amerikából

Levéltovábbítás

Kézbesítési díj + 25%

Kézbesítési díj + 25%

3,5 EUR/oldal

4,5 USD/oldal

9,5 EUR/üzenet

9,5 USD/üzenet

Gyorspostai díj + 25%

Gyorspostai díj + 25%

Faxtovábbítás Telelefonüzenet átadás Gyorspostai szolgáltatások

36

BANKSZÁMLANYITÁSSAL KAPCSOLATOS KÉRDÉSEK Kinek nyit külföldi bankszámlát a LAVECO Ltd? · Csak a nála cégbejegyzést megrendelő ügyfeleknek

· Akik beszélik a kiválasztott ország valamelyik hivatalos nyelvét, vagy beszélnek angolul · Azoknak, akik a fenti feltételek együttes teljesítése mellett megfizetik a bankszámlanyitás díját

Ki kell-e utazni a bankszámlanyitáshoz? A legtöbb esetben ez nem szükséges, mert a bankszámlanyitással kapcsolatos dokumentumok elkészítése Budapesten illetve az ügyfél lakóhelyén történik. Mi töltjük ki a bankszámlanyitási kérelmeket a külföldi bankok által a LAVECO Ltd. részére előzetesen megküldött formanyomtatványok alapján. Ugyanakkor itt Budapesten és/vagy a bankszámla fölött rendelkező személyek lakóhelyén kerül aláírásra a banki aláírók, igazgatók, meghatalmazottak banki aláírásbejelentő kartonja. Ezt az aláírást azonban minden esetben hitelesíteni kell. Az aláírás hitelesítése a kiválasztott bank országának nagykövetségén történik. Ezt követően az elkészített dokumentumcsomag kiküldésre kerül a bankhoz.

Mennyi ideig tart a bankszámlanyitás? Sajnos a magyar banki gyakorlattól eltérően a külföldi bankszámlanyitás hosszú ideig tart. Esetenként több hetet (3-5 hét) vesz igénybe. Ennek leggyakoribb oka, hogy a bank a kiküldött dokumentumok alapján mérlegeli; az adott ügyfélnek megnyissa-e a számlát vagy sem. Ugyancsak ez alatt az idő alatt ellenőrzi a bank az un. bankreferencia levelet, melyről a későbbiekben még szólunk.

Milyen követelményeket támaszt a bank a banki aláírók személyével kapcsolatban? A banki aláíróknak létező személyeknek kell lenniük, illetve rendelkezniük kell útlevéllel, melynek hiteles másolatát ugyancsak bekéri a bank. Szintén szükséges, hogy az aláíró személyesen rendelkezzen valamely banknál magánszámlával. Elengedhetetlen része a dolognak, hogy a magánbankszámlát vezető bank egy un. bankreferencia levélben igazolja az ügyfelet.

Mit tartalmaz a bankreferencia levél? Mivel számos ország pénzügyi gyakorlatában ez a fogalom szinte ismeretlen, így célszerűnek tartjuk részletesebben körülírni a bankreferencia levél tartalmát, szerepét. A nemzetközi pénzügyi életben széleskörűen elterjedt megoldásról van szó. A célja, hogy a bank hiteles információt szerezzen a partnerről. A világ szinte valamennyi komoly bankja ily módon kíván tájékozódni a jövendőbeli ügyfélről. A bankreferencia leveleknek több típusa létezik, attól függően, hogy milyen mélységű információt tartalmaz az ügyfélről. Közülük a legegyszerűbb általában a következő szövegből áll: "Alulírott, Bank jelen igazolással tanúsítjuk, hogy XY bankunk ügyfele. Számláját 199.. óta vezetjük. A fentiekben megnevezett ügyfélnek bankunkkal szemben tartozása nem áll fenn. A bankszámla megnyitása óta a fent nevezett ügyféllel kapcsolatban bankunknak problémája nem merült fel. Dátum. Aláírás." A külföldi bank a bankreferencia levelet esetenként ellenőrzi oly módon, hogy a kiállító banknál a dokumentum valódiságát telefon ill. fax útján megvizsgálja.

Mit jelent a számlanyitási összeg? A külföldi bankok jelentős része csak olyan ügyfeleknek hajlandó számlát nyitni, akik egy bizonyos összeget hajlandóak a bankszámlán elhelyezni, és azt fel nem vett depozitként itt is kamatoztatják. A depozit nagysága általában 1 és 100 ezer dollár között mozog. Az ügyfél szempontjából ez rendkívül diszkriminatívnak tűnik. Ugyanakkor minden banknak jogában áll szabadon megállapítani a bankszámlanyitás feltételeit. (Gondoljunk arra, hogy a hazai bankok közül sem mindegyik hajlandó foglalkozni a legkisebb ügyfelekkel.) Vannak mindemellett olyan bankok, amelyek minimális összeg elhelyezése fejében vagy éppen depozit nélkül is hajlandóak számlát nyitni. 37

Hogyan történik a külföldi bankszámla irányítása? Általában telefonon és faxon. A banki aláírók előre megadott kódszó, vagy kódtáblázat segítségével adnak megbízást a banknak. Ily módón a bankszámla ugyanolyan kényelmesen irányítható, mint bármely hazai banknál. Természetesen, ha valaki nem bízik az elektronikus eszközökben, akkor elküldheti fizetési megbízásait postai úton eredetiben is. Ez esetben viszont lényegesen hosszabb ideig tart a tranzakciók lebonyolítása, hiszen bele kell kalkulálnunk a postai szállítás időtartamát is.

Hogyan lehet készpénzt felvenni a külföldi bankszámláról, illetve készpénzt elhelyezni azon? Kétségtelen hátránya a külföldi bankszámlanyitásnak a magyarországi bankokkal szemben, hogy a készpénzes műveletek csak korlátozott mértékben folytathatók. A készpénz elhelyezése a fizikai távolság miatt is szinte lehetetlen, illetve nagyobb összegek mozgatása készpénzben szokatlan ezen bankok gyakorlatában. A készpénz felvétel ennél egyszerűbb. Ennek általában két útja van. Az egyik, hogy a külföldi bank által adott csekket a címzett beváltja. A másik út pedig a külföldi bank által adott debitkártya (VISA, EUROCARD, stb.) segítségével történő pénzfelvétel a megfelelő ATM készülékből.

Milyen költségekkel kell számolni a külföldi bank esetében ill. milyen a kamatok szintje? A közhiedelemmel ellentétben az offshore cégeknek számlát nyitó bankok bankköltségei összességében semmivel sem magasabbak más bankokénál. Helyenként éppen ellenkezőleg a költségek limitált felső szintje miatt alacsonyabbak. A betéti kamatok szintje a nemzetközi pénzpiacok által meghatározott mértékű, illetve az adókedvezmények miatt valamivel e fölött alakul. Sokkal elterjedtebb ugyanakkor, hogy a bank különböző befektetési csomagokat (kötvény, részvény, arany, platina, stb.) ajánl ügyfeleinek, amelyek segítségével lényegesen magasabb kamatok érhetőek el.

Mi a különbség a külföldi és a magyar bankok között bankszámlanyitás szempontjából? Az előzőekben leírtakból is kitűnik, hogy a magyar és a külföldi banki kultúra eltér egymástól. Figyelembe véve ugyanakkor, hogy a bank az "erősebb fél" célszerű alkalmazkodni a külföldi bank támasztotta követelményekhez, számolva azzal, hogy a bank számára a külföldi - non-rezident - ügyfél olyan, mint egy offshore partner, hiszen az ő területén kívüli. Vegyük tehát figyelembe mindenkor a bankok támasztotta követelményeket, illetve azokat az alapelveket, amelyeket a bankok esetlegesen évszázadok során alakítottak ki. Bármennyire is furcsa, de egy bank nem mindig érdekelt abban, hogy a hozzá újonnan betérő - s bár hatalmas forgalmat ígérő - ügyfél számára számlát nyisson. Ennek oka, hogy kialakult ügyfélkörrel rendelkezik, s leginkább olyan ügyfelekkel, akiket több generációra visszamenőleg ismernek. Meglehetősen kockázatosnak tarják tehát egy számukra kevésbé ismert országból jött "történelemmel" nem rendelkező ügyfélnek bankszámlát nyitni. Aggodalmaikat fokozza, hogy az utóbbi időben egyre több botrány kerül a nyilvánosság elé a világ bankrendszerében mozgó "feketepénzek" kapcsán. Talán érthető módon - féltve az évszázadokon át felépített reputációt - nem kívánnak ilyen ügybe keveredni. És még egy fontos dolog: senki ne higgye; hogy más cégbejegyző vállalkozásokra más, kedvezőbb elbírálás esik az egyes bankoknál. Bár a személyes kapcsolatoknak óriási szerepe van, a bankok általános üzleti feltételeit nem lehet megkerülni (például senki kedvéért nem fog eltekinteni a bank a bankreferencialevéltől, amen�nyiben ez az általános bankszámlanyitási feltételek között szerepel.) A fentiekből egyértelműen kitűnik, hogy a külföldi bankszámlanyitás semmiképpen nem nevezhető gyors és minden akadály nélkül végrehajtható műveletnek. Ugyanakkor senkit sem kívánunk elriasztani az előbbiekben leírtakkal, nem is tehetjük ezt hiszen ellentétes lenne üzleti érdekeinkkel. Ellenkezőleg: szándékunk pontosan az, hogy az objektív tájékoztatás által elősegítsük az ügyfél döntését. Ehhez viszont szükséges, hogy az ügyfél tudja már az első pillanattól kezdve, mire számítson és ne a folyamat közben derüljön ki, hogy nem is volt például esélye bankszámlát nyitni az általunk ajánlott bankoknál. Ehhez kívánunk segítséget adni jelen tájékoztatónkkal, amely csak a legszükségesebbeket tartalmazza. A részletek kidolgozásához javasoljuk a LAVECO Ltd. szakembereivel folytatott személyes konzultációt.

38

Rövid áttekintés a bankszámlanyitásról Bank neve

Ország

Bankszámla típusa

Számlanyitáshoz szükséges idő

Kötelező deposit

Személyes jelenlét

Korlátozások a számlanyitásra vonatkozóan

Számlanyitás díja

Bank of Cyprus

Ciprus

Folyószámla

2-3 hét

-

Nem

-

825 EUR

Barclays Bank

Seychelles

Folyószámla

2 hónap

2 500 USD

A Laveco irodájában

-

1850 EUR

BMIO Bank

Seychelles

Folyószámla

2 hét

5 000 USD

Nem

-

850 EUR

Csob Bank

Szlovákia

Befektetési és folyószámla

1 nap

-

Igen

-

600 EUR

Deutsche Bank

Ausztria

Befektetési számla

3-4 hét

500 000 eur

Nem

A számla napi tranzakciók bonyolítására nem alkalmas.

950 EUR

Erste Bank

Magyarország

Folyószámla

1 nap

20 000 EUR

Igen

-

475 EUR

Eurobank

Ciprus

Folyószámla

1 hét

-

Nem

-

825 EUR

FBME Bank

Ciprus

Folyószámla

1 hét

-

Nem

-

825 EUR

Hellenic Bank

Ciprus

Folyószámla, megtakarítási

1 hét

-

Nem

-

825 EUR

Marfin Laiki Bank

Ciprus

Befektetési és folyószámla

1 hét

-

Nem

-

825 EUR

Neue Bank

Liechten stein


2 hét

100 000 USD

Igen

A számla napi tranzakciók bonyolítására nem alkalmas.

850 EUR

Valartis Bank

Ausztria


2 hét

100 000 EUR

Nem

A bank nem nyit számlát a FATF fekete listáján szereplő országokból származó ügyfelek részére.

750 EUR

Valartis Bank

Liechten stein

Folyószámla, megtakarítási és befektetési számla

1 hét

5 000 EUR/ USD/CHF

A Laveco irodájában

-

850 EUR

Volksbank

Liechten stein

Folyószámla, megtakarítási és befektetési számla

1 hét

20.000 EUR 20.000 USD 50.000 CHF

Nem

USA rezidens cégeknek és magánszemélyeknek a bank nem nyit számlát

850 EUR

VP Bank

Liechten stein

Folyószámla, megtakarítási

2-3 nap

200 000 USD

Igen

-

850 EUR

39

BANK of cyprus, Limassol, CIPRUS A bank főbb adatai

Adatok frissítve 2012.07.02.

1.

Bejegyzés helye, központi fiók címe, fiókok A bank központi fiókja Nicosiában található. Világszerte 608 fiókja van száma Görögországban, Ausztráliában, Oroszországban az Egyesült Királyságban, Romániában, Ukrajnában és a Csatorna-szigeteken. Képviseleti irodák Moszkvában, Szentpéterváron, Jekatyerinburgban, Szamarában, Johannesburgban, Torontóban , Kijevben és Belgrádban vannak.

2.

Alapítás éve

1899

3.

Hitelképesség mutatók

Ba1 (Moody's), BBB+ (Fitch)

4.

Főbb részvényesek

A bank részvényeit több ezer kisrészvényes birtokolja, 0,5%-ot meghaladó tulajdonhányaddal senki sem rendelkezik.

5.

SWIFT kód

BCYPCY2N

Számlanyitással kapcsolatos információk 6.

Számla típusa

Folyószámla (vállalati és magánszámla)

7.

Számlanyitáshoz szükséges dokumentumok

Vállalati számla: közjegyző által hitelesített cégdokumentumok, az igazgatók, számla felett rendelkező személyek, haszonélvezők közjegyző által hitelesített útlevél másolata, közjegyző által hitelesített aláírás és bankreferencia levél az igazgatóktól és a számla felett rendelkező személyektől. Két évnél idősebb cégek esetében friss cégkivonat is szükséges. Magánszámla: bankreferencia levél, közjegyző által hitelesített aláírás minta és útlevélmásolat, közüzemi számla

8.


2-3 hét, amennyiben minden szükséges információ és dokumentum rendelkezésre áll. Az első beérkező utalással aktiválható a számla.

9.

Számlanyitással kapcsolatos korlátozások

Nincsenek korlátozások.

10.

Személyes jelenlét kötelező

Nem kötelező, de a bank örömmel veszi, ha a számlanyitást követően sor kerül az ügyféllel való személyes találkozóra.

11.

Kötelező minimális deposit

Nincs

12.

Átutalási módok

Személyesen, postai úton, faxon és Interneten keresztül digipass készülék segítségével.

13.

Internet banking

Lehetséges.

14.

Bankkártyák típusa

American Express (Sunmiles blue, silver, gold, platinum, black és pocket money kártya gyerekek részére), Visa és Mastercard, Internet kártya

15.

Kártyaszámlán kötelező minimális deposit

Electron: -, Classic: 2.500 USD, Gold: 5.000 USD, Platinum: 10.000 USD, Black American Express: 75.000 USD

16.


Díjmentes

17.

Számlavezetés díja

Magánszámlák esetén: 2,5 EUR / hónap Vállalati számlák esetén: 12,5 EUR / hónap

Főbb jutalékok 18.

Beérkező átutalások díja EUR-ban JCC, SEPA és SWIFT esetén

19.

Kimenő átutalások díja EUR-ban JCC, SEPA 1.000 EUR-ig: 5 EUR, 1.000 – 50.000 EUR: 12 EUR és SWIFT esetén

20.

Készpénz felvétel díja

EUR: BOC ATM Cyprus és Görögország: díjmentes, egyéb EU területén lévő ATM: 2,70 EUR. Más valutanemben: 3,33%, min. 4,40 EUR

21.

Készpénz befizetés díja

Min 0,5%

10.000 EUR-ig: díjmentes, 10.000 – 50.000 EUR: 4 EUR, 50.000 EUR fölött: 30 EUR

Mivel a bankok feltételei időről időre változhatnak, javasoljuk, hogy számlanyitással kapcsolatban forduljon a LAVECO LTD. munkatársaihoz, akik tájékoztatják a legfrissebb feltételekről és segítenek a bank kiválasztásában.

A LAVECO LTD. díja a BANK OF CYPRUS Bankban történő számlanyitásért: 825 EUR Bankkártya ügyintézés: 200 EUR (4 kártyáig) 40

BARCLAYS BANK, MAHÉ, Seychelle-szigetek A bank főbb adatai Adatok frissítve 2012.07.02..

1.

Bejegyzés helye, központi fiók címe, fiókok száma

A Barclays Bank Seychelle-szigetek a Barclays Group tagja és a Barclays Africa and the Middle East keretein belül működik, melynek 11 országban van képviselete

2.

Alapítás éve

1959

3.


Barclays PLC Egyesült Királyság

4.

SWIFT kód

BARCSCSC


Számla típusa

Folyószámla (vállalati vagy magánszámla)

6.


Vállalati számla: közjegyző által hitelesített útlevél másolat, bankreferencia levél, számlakivonat vagy közüzemi számla az igazgatóktól, számla felett rendelkező személyektől és haszonélvezőktől; cégdokumentumok hitelesített másolatai; egy évnél idősebb cégek esetében cégkivonat (Certificate of Good Standing); a cég tevékenységének részletezése és üzleti terve, amennyiben a cég éves forgalma meghaladja az 5 millió USD-t. Magánszámla: eredeti bankreferencia levél és számlakivonat, közjegyző által hitelesített útlevélmásolat, közüzemi számla a számla felett rendelkező személyre vonatkozóan

7.


2 hónap

8.


Nincsenek korlátozások

9.


A LAVECO irodájában

10.


100 000 USD

11.

Átutalási módok

Fax, Internet

12.

Internet banking

Lehetséges. Költsége: 15 USD/hó

13.


VISA Debit Card

14.


A kártyalimit 150%-a, a minimális kártyalimit 5000 USD

15.


Díjmentes

16.


Díjmentes


Beérkező átutalások díja

Díjmentes

18.

Kimenő átutalások díja

Bankfiókban vagy faxon: 0,15%, de minimum 20 USD és maximum 65 USD; utalási megbízás visszaigazolása (SWIFT igazolás költsége 20 USD); a számla valutájától eltérő utalásért a bank 1% átváltási díjat számol fel Elektronikus úton: 35 USD

19.


Bankfiókon belül: 1000 USD fölött 1%, 1000 USD alatt díjmentes. Bankautomatából: 2%, kártyaszámlától eltérő valutában: 2,99%

20.


1000 USD fölött 1%, 1000 USD alatt díjmentes


A LAVECO LTD. díja a BARCLAYS Bankban történő számlanyitásért: 1850 EUR Bankkártya ügyintézés: 200 EUR (4 kártyáig)

41

BMI OFFSHORE BANK, Seychelle-szigetek, VICTORIA A bank főbb adatai


1.


Mahe, Seychelle-szigetek

2.

Alapítás éve

2008

3.


BMI Bank (Bahrain), Nouvobanq (legnagyobb helyi bank, részben a Standard Chartered tulajdona)

4.

SWIFT kód

BMUSBHBM


Számla típusa


6.


Vállalati számla: cégdokumentumok hitelesített másolatai, az igazgatók, számla felett rendelkező személyek, részvényesek és haszonélvezők közjegyző által hitelesített útlevél másolata, lakcím igazolás (3 hónapnál nem régebbi) az igazgatóktól és a számla felett rendelkező személyektől. Egy évnél idősebb cégek esetében friss cégkivonat is szükséges. Magánszámla: közjegyző által hitelesített útlevél másolat, lakcím igazolás (3 hónapnál nem régebbi).

7.


2 hét

8.


Nincsenek korlátozások

9.


Nem kötelező

10.


5.000 USD vagy annak megfelelő összeg más devizanemben

11.

Átutalási módok

Interneten, faxon

12.

Internet banking

Lehetséges

13.


Jelenleg a bank nem kínál kártyákat

14.


Díjmentes

15.


Amennyiben az éves forgalom nem éri el a 25.000 USD-t, a számlavezetés díja 5 USD/hó.



Díjmentes


1 millió USD-ig: 30 USD (Internet Banking esetében 25 USD) 1 millió USD felett: 100 USD

18.


Nem lehetséges

19.


Nem lehetséges

17.


A LAVECO LTD. díja a BMIO Bankban történő számlanyitásért: 850 EUR

42

ČSOB BANK, PÁRKÁNY, SZLOVÁKIA A bank főbb adatai Adatok frissítve 2012.07.02..

1.


Bratislava, Szlovákia 85 fiók Szlovákiában

2.

Alapítás éve

1964

3.


A1 (Moody’s), A+ ( Fitch), BBB+ (Capital Intelligence)

4.


KBC Bank és European Bank for Reconstruction and Development

5.

SWIFT kód

CEKOSKBX


Számla típusa

Folyószámla és befektetési számla (vállalati és magánszámla)

7.


Vállalati számla: eredeti cégbejegyzési dokumentumok és azok szlovák nyelvű hiteles fordítása, a számla felett rendelkező személyek útlevele és személyazonosító okmányai. Amennyiben a cég 3 hónapnál idősebb, úgy friss cégkivonat is szükséges. Magánszámla: aláírásra jogosultak útlevele

8.


1 nap

9.



10.


Igen

11.


Nincs. Ajánlott deposit 300 EUR.

12.

Átutalási módok

Internet, papíralapú megbízás

13.

Internet banking

Lehetséges (díjmentes) SMS kulccsal- napi limit 50.000 EUR, heti limit 100.000 EUR Chipkártyával és leolvasóval –egyszeri illeték 33,20 EUR és évente 11,62 EUR a tanúsítvány felújításáért

14.


Visa Business, Mastercard Business

15.


Nincs. A kártyához kötelezően jár egy utazási biztosítás, melynek díja 18,26 EUR111,03 EUR-ig a biztosítás típusától függően. A biztosítás összege egy évre értendő.

16.


Díjmentes

17.


11,58 EUR/hónap Egyéb költség: szlovák hiteles fordítás költsége 30 EUR/szabvány oldal



Díjmentes

19.


A SEPA országain belül bankfiókban 0,83 EUR, elektronikusan 0,10 EUR A SEPA országain kívül vagy más pénznemben történő utalás esetén bankfiókban 0,50% min.16,60 EUR max.49,79 EUR, elektronikusan 0,40% min.9,96 EUR max.38,17 EUR

20.


Bankfiókon belül 1,16 EUR Eurozónában bankautomatából 1,10 EUR Eurozónán kívül bankautomatából 2% a felvett összegből min. 5,95 EUR

21.


0,40 EUR


A LAVECO LTD. díja a ČSOB Bankban történő számlanyitásért: 600 EUR Bankkártya ügyintézés: 200 EUR (4 kártyáig) 43

DEUTSCHE BANK, Ausztria, BÉCS A bank főbb adatai Adatok frissítve 2012.07.02.

1.


Ausztria, Bécs. A Deutsche bankcsoport tagja, amelynek összesen 82 fiókja van a világ 38 országában.

2.

Alapítás éve

1870

3.


Aa3 (Moodys), AA (S&P), AA (Fitch, IBCA)

4.


Allianz Insurance Co., La Caixa, egyéb intézményi és egyéni befektetők

5.

SWIFT kód

DEUTATWW


Számla típusa

Befektetési számla (vállalati és magánszámla)

7.


Vállalati számla: cégdokumentumok közjegyző által hitelesített másolata, bankreferencia a cég igazgatóiról és a számla felett rendelkező személyekről, a számla felett rendelkező személyek útlevél másolata, a számla felett rendelkező személyek közjegyző által hitelesített aláírása. Amennyiben a cég 3 hónapnál idősebb, úgy friss cégkivonat is szükséges. Magánszámla: bankreferencia, a számla felett rendelkező személyek közjegyző által hitelesített útlevél másolata és aláírása.

8.


3-4 hét

9.


A Deutsche Bank által nyitott bankszámla nem operatív számla, tehát napi tranzakciók bonyolítására nem alkalmas.

10.


Nem kötelező

11.


500.000 EUR

12.

Átutalási módok

Telefax

13.

Internet banking

Nem lehetséges

14.


VISA Classic, EuroCard/MasterCard

15.


A számlanyitáshoz szükséges egyenlegen felül egyéb deposit nem szükséges

16.


Díjmentes

17.


25 EUR / 3 hónap



Díjmentes

19.


0,25 % min. 10 EUR Min. 100 000 EUR átutalása esetén: 40 EUR (expressz átutalás esetén további 8 EUR)

20.


Díjmentes

21.


Díjmentes


A LAVECO LTD. díja a Deutsche Bankban történő számlanyitásért: 950 EUR Bankkártya ügyintézés: 200 EUR (4 kártyáig)

44

ERSTE BANK, Budapest A bank főbb adatai Adatok frissítve 2012.07.02.

1.


Magyarország, Budapest 82 fiók Magyarországon

2.

Alapítás éve

Az Erste Bank der Österreichischen Sparkassen AG-t 1819-ben alapították. 1997-ban a Mezőbank Rt. megvásárlásával megalakult az Erste Bank Hungary.

3.


A3 (Moody's)

4.


Erste Bank der Österreichischen Sparkassen AG.

5.

SWIFT kód

GIBAHUHB


Számla típusa


7.


Vállalati számla: aláírásra jogosultak útlevele, Apostille-lel hitelesített cégdokmentumok. Amennyiben a cég 1 hónapnál idősebb, úgy Apostille-lel hitelesített cégkivonatra is szükség van. Magánszámla: aláírásra jogosultak útlevele.

8.


1 nap

9.


A bank csak azon ügyfeleknek nyit számlát, akik garantálják a minimálisan 1 millió EUR összegű kimenő forgalmat.

10.


Igen

11.


A számlanyitást követő 1 hónapon belül min. 20 000 EUR-nak megfelelő összeget kell a bankszámlán elhelyezni.

12.

Átutalási módok

Telefax, home banking program, Internet banking

13.

Home banking fax modemen keresztül

Lehetséges Költségei: telepítési díj - 40 000 HUF, havi díj - a számlaforgalom függvénye, de max. 3 200 HUF

14.

Internet banking

Lehetséges Költségei: díjmentes

15.


Visa Electron, Visa Business

16.


Visa Electron kártya esetén: nincs kötelező deposit Visa Business kártya esetén: 100 000 HUF

17.


Díjmentes

18.


19 EUR/hó



0,075 %, min. 4 EUR - max. 80 EUR Kiemelkedően magas számlaforgalom esetén egyedi kondíciók kialakítására van lehetőség.

20.


Elektronikus úton: 0,13%, min. 12 EUR Faxon: 0,2%, min. 30 EUR Expressz utalás EUR-ban, USD-ban, papír alapon: 0,2%, min. 22 EUR Expressz utalás EUR-ban, USD-ban, elektronikus úton: 0,175%, min.15 EUR Nincs felső határ !

21.


0,250%, min. 1 EUR Nincs felső határ!

22.


0,107%, min. 1 EUR Nincs felső határ!


A LAVECO LTD. díja a Erste Bankban történő számlanyitásért: 475 EUR Bankkártya ügyintézés: 200 EUR (4 kártyáig) 45

EUROBANK, LARNACA, CIPRUS

A bank főbb adatai

Adatok frissítve 2012.07.02..

1.


A bank központi fiókja Nicosiában található, Larnacában és Limassolban is vannak kirendeltségei. Összesen 1724 fiókkal rendelkezik és jelen van Lengyelországban, Ukrajnában, Romániában, Szerbiában, Bulgáriában, Törökországban, Görögországban, Luxemburgban és az Egyesült Királyságban.

2.

Alapítás éve

Az anyabank, az EFG Eurobank Ergasias S.A. 1990-ben került bejegyzésre. Cipruson a Eurobank 2007-ben kezdte meg működését.

3.


EFG Eurobank Ergasias S.A., amely a genfi központú EFG Group tagja.

4.

SWIFT kód

EFGBCY2N


Számla típusa


6.


Vállalati számla: Apostille-lel hitelesített cégdokumentumok. Ciprusi bejegyzésű cégek esetében Apostille nem szükséges. Apostille-lel hitelesített útlevél másolat, bankreferencia levél és közüzemi számla az igazgatóktól, haszonélvezőktől és a számla felett rendelkező személyektől. Egy évnél idősebb cégek esetében friss cégkivonat is szükséges. Magánszámla: bankreferencia levél, Apostille-lel hitelesített útlevélmásolat, közüzemi számla

7.


Egy hét, amennyiben minden szükséges információ és dokumentum rendelkezésre áll. Az első beérkező utalással aktiválható a számla.

8.



9.


Nem kötelező, de a bank örömmel veszi a személyes találkozót.

10.


Nincs

11.

Átutalási módok

Interneten keresztül vagy faxon biztonsági kódokkal.

12.

Internet banking

Lehetséges

13.


Euroclass Gold Visa hitelkártya.

14.


A hitelkeret kétszerese.

15.


Díjmentes

16.


Díjmentes



20 000 EUR-ig: 8 EUR 20 000 EUR felett: 16 EUR SEPA tagországokon belül: 50 000 EUR-ig: díjmentes 50 000 EUR felett: 16 EUR

18.


2 000 EUR-ig: 8 EUR + 0,1%, max. 340 EUR 2 000 EUR felett: 16 EUR + 0,1%, max. 340 EUR SEPA tagországokon belül: 2 000 EUR-ig: 5 EUR 2 000 EUR-tól 50 000 EUR-ig: 10 EUR

19.


EUR: díjmentes, Más valutában: 2 000 EUR-ig díjmentes, 2 000 EUR felett 0,4%, min 3 EUR

20.


EUR: díjmentes, Más valutában: 2 000 EUR-ig díjmentes, 2 000 EUR felett 0,4%, min 3 EUR


A LAVECO LTD. díja a Eurobank Bankban történő számlanyitásért: 825 EUR Bankkártya ügyintézés: 200 EUR (4 kártyáig)

46

FBME BANK, CIPRUS A bank főbb adatai


1.


Ciprus és Tanzánia. A banknak képviseleti irodája van Moszkvában és testvérbankja Libanonban.

2.

Alapítás éve

1982

3.


Magányszemélyek

4.

SWIFT kód

FBMECY2N


Számla típusa


6.


Vállalati számla: cégdokumentumok hitelesített másolatai, az igazgatók, számla felett rendelkező személyek és haszonélvezők hitelesített útlevél másolata, bankreferencia levél és lakcím igazolás az igazgatóktól, haszonélvezőktől és a számla felett rendelkező személyektől. Egy évnél idősebb cégek esetében friss cégkivonat is szükséges. Magánszámla: bankreferencia levél, hitelesített útlevél másolat, lakcím igazolás.

7.


Egy hét, amennyiben minden szükséges információ és dokumentum rendelkezésre áll. A számlát az első átutalás beérkezését követően azonnal aktiválják.

8.



9.


Nem kötelező

10.


Nincs

11.

Átutalási módok

Interneten keresztül, faxon, postai úton, személyesen.

12.

Internet banking

Lehetséges. Költségei: 5 USD/hó

13.


VISA (Gold Card), MasterCard (Standard és Gold), Debit/Pre-paid kártyák: KeyCard (Cirrus) és Global Card (Maestro és Cirrus).

14.


VISA és MasterCard kártyák esetében a minimális deposit a hitelkeret kétszerese.

15.


Díjmentes

16.


23 USD/negyedév



10 USD

18.


0,1%, min. 8 USD – max. 83 USD + SWIFT költség: min. 13 USD

19.


0,8%, min. 13 USD

20.


0,5%, min. 13 USD


A LAVECO LTD. díja a FBME Bankban történő számlanyitásért: 825 EUR Bankkártya ügyintézés: 200 EUR (4 kártyáig)

47

HELLENIC BANK, CIPRUS A bank főbb adatai


1.


A bankot Cipruson jegyezték be. Görögországban 25, Cipruson 80 fiókkal rendelkezik. Képviseleti irodája van Moszkvában, Szentpéterváron, Kijevben és a Délafrikai Köztársaságban.

2.

Alapítás éve

1976

3.


Hosszútávú: Moody's - Baa2; Rövidtávú: Moody's - P-2

4.


A bank legfőbb részvényese, a Ciprusi Ortodox Egyház 14%-ot tulajdonol.

5.

SWIFT kód

HEBACY2N


Számla típusa

Folyószámla és megtakarítási számla (vállalati és magánszámla)

7.


Vállalati számla: cégdokumentumok hitelesített másolatai, hitelesített útlevél másolat, lakcím igazolás és bankreferencia levél az igazgatóktól, számla felett rendelkező személyektől és haszonélvezőktől. Egy évnél idősebb cégek esetében friss cégkivonat is szükséges. Magánszámla: bankreferencia levél, hitelesített aláírás minta, útlevélmásolat és közüzemi számla a számla felett rendelkező személyre vonatkozóan.

8.



9.



10.


Nem kötelező

11.


Nincs

12.

Átutalási módok

Interneten, faxon, e-mailben, postai úton és személyesen a bankfiókban.

13.

Internet banking

Lehetséges. Költségei: díjmentes. Digipass készülék használata biztonsági okokból kötelező. A Digipass díja: 10 EUR.

14.


VISA és MasterCard (WorldSignia, Platinum, Gold, Classic, Electron és P-card)

15.


Debit kártyák esetén a deposit mértéke megegyezik a limittel. Hitelkártyák esetén a deposit a limit kétszerese.

16.


Díjmentes

17.


Vállalati számlák esetén: 50 EUR/negyedév Magánszámlák esetén: 25 EUR/negyedév



EUR-ban: EU-n belül: 1.000€-ig - díjmentes, 1.001€-tól 50.000€-ig - min. 5€, max. 15€, 50.000€ felett - 40€. EU-n kívül: 1.000€-ig - díjmentes, 1.001€-tól 50.000€ - 20€, 50.000€ felett - 40€.

19.


EUR-ban EU-n belül 50.000€-ig – SEPA: 0,15%, min. 2€ - max.5€, SWIFT-en: 0,15%, min. 5€ - max. 12€. Ha a küldő fél viseli a költségeket: 0,1%, min. 10€ - max. 70€. A küldés napján érvényes árfolyamon:0,05%, min. 15€ - max. 50€ EU-n kívül, vagy EU-n belül 50.000€ felett: kezelési költség 0,1%, min. 10€ - max. 250€. Ha a küldő fél viseli a költségeket: 0,1%, min. 10€ - max. 70€. A küldés napján érvényes árfolyamon: 0,05%, min. 15€ - max. 50€

20.


EUR-ban: díjmentes

21.


EUR-ban: díjmentes


A LAVECO LTD. díja a HELLENIC Bankban történő számlanyitásért: 825 EUR Bankkártya ügyintézés: 200 EUR (4 kártyáig)

48

MARFIN LAIKI BANK, LARNACA, CIPRUS A bank főbb adatai


1.


A bank központi fiókját Nicosiában jegyezték be. Összesen 478 fiókkal rendelkezik a következő országokban: Ciprus, Görögország, Egyesült Királyság, Ausztrália, Románia, Szerbia, Észtország, Guernsey, Ukrajna, Málta és Oroszország.

2.

Alapítás éve

1901

3.


A2 (Moody's), A- (Capital Intelligence)

4.


Részvénytársaság

5.

SWIFT kód

LIKICY2N


Számla típusa

Folyószámla és többféle befektetési számla (vállalati és magánszámla)

7.


Vállalati számla: cégdokumentumok hitelesített másolatai, hitelesített útlevél másolat, lakcím igazolás, és bankreferencia az igazgatóktól, számla felett rendelkező személyektől, haszonélvezőktől és meghatalmazottaktól. Egy évnél idősebb cégek esetében friss cégkivonat is szükséges. Magánszámla: bankreferencia levél, hitelesített útlevél másolat, közüzemi számla

8.



9.



10.


Nem kötelező

11.


Nincs

12.

Átutalási módok

Telefax, Internet

13.

Internet banking

Lehetséges Költségei: díjmentes

14.


VISA (Business Credit, Business Debit, Platinum, Gold, Gold Debit, Classic, Classic Debit, Card&Fly Business, Card&Fly Platinum, Card&Fly Gold, Card&Fly Classic, Electron, Prepaid)

15.


Hitelkártya esetén az igényelt hitellel azonos összeg.

16.


Díjmentes

17.


30 EUR/negyedév



0-0,2% + tranzakciós díj

19.


min. 0,15% + tranzakciós díj

20.


EUR-ban: 0,2%, min. 2 EUR, max. 500 EUR Ciprusi ATM-ből díjmentes

21.


0,5% (értéknap: 8 munkanap) EUR befizetése EUR-ban vezetett számlára, 1 munkanapos értéknappal: 1,5%


A LAVECO LTD. díja a LAIKI Bankban történő számlanyitásért: 825 EUR Bankkártya ügyintézés: 200 EUR (4 kártyáig)

49

NEUE BANK, Liechtenstein, VADUZ A bank főbb adatai Adatok frissítve 2012.07.02.

1.


Liechtenstein, Vaduz 1 fiók

2.

Alapítás éve

1992

3.


Magánszemélyek (a bank igazgatótanácsának tagjai)

4.

SWIFT kód

NBANLI22


Számla típusa


6.


Vállalati számla: cégdokumentumok közjegyző által hitelesített másolata, bankreferencia a cég igazgatóiról és a számla felett rendelkező személyekről, a számla felett rendelkező személyek közjegyző által hitelesített útlevél másolata és aláírása. Magánszámla: a számla felett rendelkező személyek közjegyző által hitelesített útlevél másolata és aláírása, bankreferencia a számla felett rendelkező személyekről.

7.


2 hét

8.


A Neue Bank által nyitott bankszámla nem operatív számla, tehát napi tranzakciók bonyolítására nem alkalmas.

9.


Igen

10.


100.000 USD

11.

Átutalási módok

Telefax

12.

Internet banking

Nem lehetséges

13.


VISA Classic, EuroCard/MasterCard, American Express

14.


200.000 USD

15.


Díjmentes

16.


min. 1.500 CHF/év



Díjmentes

18.


15 - 20 CHF, a célországtól függően + forgalomra vonatkozó jutalék 0,05%, max. 300 CHF.

19.


0,1 - 0,3 %, az összegtől és a valutától függően Nincs felső határ!

20.


0,1 - 0,3 %, az összegtől és a valutától függően Nincs felső határ!


A LAVECO LTD. díja a Neue Bankban történő számlanyitásért: 850 EUR Bankkártya ügyintézés: 200 EUR (4 kártyáig)

50

VALARTIS BANK, Ausztria, Bécs A bank főbb adatai Adatok frissítve 2012.07.02..

1.


Ausztria, Bécs.

2.

Alapítás éve

1993

3.


A részvények 50%-át a MCG Holding S. A. birtokolja, a fennmaradó 50% kisrészvényesek kezében van

4.

SWIFT kód

VLRTATWW


Számla típusa


6.


Vállalati számla: bemutatkozó levél, bankreferencia a cég igazgatóiról és a számla felett rendelkező személyekről, a számla felett rendelkező személyek közjegyző által hitelesített útlevél másolata és aláírása, haszonélvezői nyilatkozat, cégdokumentumok közjegyző által hitelesített másolata, 12 hónapnál idősebb cégek esetében cégkivonat. Magánszámla: a számla felett rendelkező személyek közjegyző által hitelesített útlevél másolata, bankreferencia, önéletrajz.

7.


2 hét

8.


A bank nem nyit számlát a FATF fekete listáján szereplő országokból származó ügyfelek részére, továbbá azon cégek részére, amelyek Alapszabálya megengedi bemutatóra szóló részvények kibocsátását.

9.


Nem kötelező, de ajánlatos a személyes látogatás a számlanyitástól számított 6 hónapon belül.

10.


100.000 EUR

11.

Átutalási módok

Telefax

12.

Internet banking

Van – csak megtekintésre, illetve a bankkal folytatott belső levelezésre

13.


VISA, EuroCard/MasterCard

14.


100.000 EUR

15.


Cégek részére: 150 EUR Magánszemélyek részére: díjmentes

16.


Cégek részére: 200 EUR/év Magánszemélyek részére: 40 EUR/év



Díjmentes

18.


0,25% min. 50 EUR, max. 500 EUR

19.


1% , min. 20 EUR Nincs felső határ! EUR-ban: díjmentes

20.


1%, min 20 EUR

Nincs felső határ!


A LAVECO LTD. díja a Valartis Bankban történő számlanyitásért: 750 EUR Bankkártya ügyintézés: 200 EUR (4 kártyáig)

51

VALARTIS, GAMPRIN-BENDERN, LIECHTENSTEIN A bank főbb adatai Adatok frissítve 2012.07.02.

1.


Gamprin-Bendern, Liechtenstein.

2.

Alapítás éve

1998

3.


Aa1

4.


VALARTIS Group

5.

SWIFT kód

HYIBLI22


Számla típusa

Folyószámla, megtakarítási számla és befektetési számla (vállalati és magánszámla)

7.


Vállalati számla: eredeti cégbejegyzési dokumentumok, az igazgatók, haszonélvezők és a számla felett rendelkező személyek útlevél másolata, a számla felett rendelkező személyek önéletrajza, üzleti terv. Egy évnél idősebb cégek esetében friss cégkivonat is szükséges. Magánszámla: útlevél másolat, a számla felett rendelkező személyek hitelesített aláírása és önéletrajza

8.


1 hét. A bankszámlaszámot csak a kötelező minimális deposit bankba történő megérkezése után kapja meg az ügyfél.

9.



10.


A Laveco irodájában.

11.


5 000 EUR/ USD/ CHF.

12.

Átutalási módok

Telefon, Fax

13.

Internet banking

Lehetséges. Díja: 500 CHF/év.

14.


Prepaid Visa CornerCard és Swiss Banker Card ( EUR, USD és CHF)

15.


A kártyalimit 110%-a minimum 22000 EUR/USD/CHF A debit kártyához nem szükséges biztonsági deposit

16.


500 CHF

17.


500 CHF/évente, kivéve a befektetési számlákat



Folyószámláknál 0.125%, minimum 125 CHF és maximum 1250 CHF

19.


Folyó- és kereskedelmi számláknál 0.125%, minimum 125 CHF és maximum 1250 CHF. Amennyiben csak tőkemozgás történik (nem kereskedelmi tranzakció) a bank fenntartja a jogot a 0,125% díj alkalmazására. Ebben az esetben nincs maximum.

20.


EUR, USD, CHF és GBP esetében: 1% Más valuta esetén: 2,5%

21.


EUR, USD, CHF és GBP esetében: 1% Más valuta esetén: 2,5%


A LAVECO LTD. díja a VALARTIS Bankban történő számlanyitásért: 850 EUR Bankkártya ügyintézés: 200 EUR (4 kártyáig)

52

VolksBANK, LIECHTENSTEIN A bank főbb adatai Adatok frissítve 2012.07.02..

1.


Schaan, Liechtenstein

2.

Alapítás éve

1997

3.


A (Fitch)

4.


Volksbank Vorarlberg

5.

SWIFT kód

VOAGLI22


Számla típusa

Folyószámla, megtakarítási számla és befektetési számla (vállalati és magánszámla)

7.


Vállalati számla: eredeti cégbejegyzési dokumentumok, az igazgatók, haszonélvezők és a számla felett rendelkező személyek közjegyző által hitelesített útlevél másolata Magánszámla: útlevél másolat

8.


2 hét

9.


USA rezidens cégeknek és magánszemélyeknek a bank nem nyit számlát

10.


Nem kötelező

11.


100.000 EUR a számlanyitást követő fél éven belül

12.

Átutalási módok

Interneten, faxon, postai úton

13.

Internet banking

Lehetséges. A token kibocsátásának díja 100 CHF

14.


VISA, MasterCard és Travel Cash kártya

15.


Hitelkártyák esetében a biztonsági deposit a limit kétszerese. Travel Cash kártyához nem szükséges biztonsági deposit

16.


Díjmentes

17.


15 CHF/negyedév



Díjmentes

19.


EU országokba 5 CHF / tranzakció Más országokba 10 CHF / tranzakció + 0,5% (maximum 300 CHF)

20.


CHF – díjmentes EUR – 3.000 EUR felett 0,25 % Más valutában 0,50%

21.


CHF – díjmentes EUR – 3.000 EUR felett 0,25 % Más valutában 0,50%


A LAVECO LTD. díja a Volksbankban történő számlanyitásért: 850 EUR Bankkártya ügyintézés: 200 EUR (4 kártyáig)

53

VP BANK, VADUZ, LIECHTENSTEIN A bank főbb adatai Adatok frissítve 2012.07.02..

1.


A bank Liechtensteinben van bejegyezve, további fiókjai Svájcban, Luxemburgban és a Brit Virgin - Szigeteken találhatóak. Képviseleti irodája Moszkvában, Hongkongban, Dubaiban, Szingapúrban és Münchenben van.

2.

Alapítás éve

1956

3.


A/Stabil/A-1 (Standard & Poor's)

4.


Két alapítvány (Stiftung Fürstlicher Kommerzienrat Guido Feger és U.M.M. HiltiStiftung Schaan)

5.

SWIFT kód

VPBVLI2X


Számla típusa

Folyószámla és megtakarítási számla (vállalati és magánszámla)

7.


Vállalati számla: Igazgatók, számla felett rendelkező személyek és a haszonélvezők útlevélmásolata, közjegyző által hitelesített, Apostillel ellátott cégdokumentumok (Bejegyzési igazolás, Társasági szerződés, Aláírási címpéldány, Igazgatói kinevezés, stb.). A bank igényli a cég részletes üzleti tevékenységének leírását. Magánszámla: A számla felett rendelkező személyek útlevélmásolata és aláírási címpéldánya.

8.


2-3 nap

9.



10.


A Laveco irodájában vagy a bankban.

11.


200 000 USD

12.

Átutalási módok

Telefon, Fax, Internet Banking

13.

Internet banking

Lehetséges (díjmentes)

14.


MasterCard ,VISA, American Express (Green, Gold, Platinum) Swiss Bankers Travel Cash Card

15.


Általában a deposit a havi limit 150-200%-a. A lekötött összeget befektetési célokra lehet használni.

16.


Díjmentes

17.


Éves díj 60 CHF



Díjmentes

19.


CHF-ban 10 CHF, más valutában 20 CHF

20.


1% CHF 50 000-ig; 0.5% CHF 50 000-től

21.


0.5% 50 000-ig; 0.25% CHF 50 000-től


A LAVECO LTD. díja a VP Bankban történő számlanyitásért: 850 EUR Bankkártya ügyintézés: 200 EUR (4 kártyáig)

54

GYAKRAN FELTETT KÉRDÉSEK BEJEGYZÉSI HELYSZÍNEK BANKSZÁMLANYITÁS

Recommend Documents