Gyakorló feladatok Komplex elemzés tárgyhoz Témakör: Munkaerőgazdálkodás 1.
feladat
Egy tartós fogyasztási cikkeket gyártó vállalkozás bázis és tárgyévi adatairól a következőket ismeri: Megnevezés Bázis év Tárgy év Fizikai létszám (fő) 50 45 Törvényes munkanapok száma 256 255 Munkaerőfelhasználási mutató (%) 80 84 Munkanap átlagos hossza (óra) 7,5 7,7 Egy órára jutó termelési érték folyóáron (Ft/ó) 1 333 1 555 Egy órára jutó termelési érték változatlan áron (Ft/ó) 1 444 Feladat: a) Elemezze a vállalkozás munkaerőgazdálkodását a következő mutatók felhasználásával: munkaerőfelhasználási munkaidőkihasználási munkaidőalap kihasználási mutató. b) Számszerűsítse és értékelje a munkaügyi tényezők hatását a termelési értékre!
2. feladat Egy termelő vállalkozás munkaerő-gazdálkodásáról a következőket ismeri: Megnevezés Terv év Fizikai létszám (fő) 14 Törvényes munkanapok száma 256 Munkaerőfelhasználási mutató (%) 80 Munkaidőalapkihasználási mutató (%) 75 Bruttó termelési érték folyóáron (eFt) 80 855 Bruttó termelési érték változatlan áron (eFt)
Tárgy év 12 255 84 77,7 78 999 79 888
Feladat: Számszerűsítse és értékelje a munkaügyi tényezők hatását a termelési értékre!
3. feladat Egy brummogó tamagocsikat gyártó vállalkozás munkaerőgazdálkodásáról a következőket ismerjük: Megnevezés Bázis év Tárgy év Fizikai létszám (fő) 800 820 Törvényes munkanapok száma 255 256 Teljesített munkaóra 1 349 760 1 353 000 Teljesített munkanapok 177 600 180 400 Bruttó termelési érték folyóáron (eFt) 1 619 712 2 083 620 Árindex (%) 110 Feladat: a) Elemezze a vállalkozás munkaerő-gazdálkodását a következő mutatók felhasználásával: munkaerő-felhasználási munkaidő-kihasználási munkaidőalap kihasználási mutató. b) Határozza meg a munkaügyi tényezők hatását a termelési értékre (a tanult módszerek közül bármelyiket alkalmazhatja)!
1
Gyakorló feladatok Komplex elemzés tárgyhoz Témakör: Munkaerőgazdálkodás 4. feladat Egy zebracsíkos tamagocsikat gyártó vállalkozás munkaerő-gazdálkodásáról a következőket ismerjük: A munkaügyi terv szerint 410 fő 90.200 napot dolgozott volna, átlagban dolgozónként napi 7,5 órát. Az óránkénti tervezett termelési érték 2800 Ft. A törvényes munkanapok száma a tervben 256 nap/fő volt. Tárgyévben az átlagos létszám 400 fő volt. A dolgozók átlagosan napi 7,6 órát dolgoztak, miközben egy-egy ember a tervezetthez képest átlagosan 2 nappal többet dolgozott. A törvényes munkanapok száma a tárgyévben 255 nap/fő volt. A termelési érték folyóáron 1.691.712 eFt, változatlan áron 1.619.712 eFt. Feladat: a) Elemezze a vállalkozás munkaerő-gazdálkodását a következő mutatók felhasználásával: munkaerő-felhasználási munkaidő-kihasználási munkaidőalap kihasználási mutató. b) Határozza meg a munkaügyi tényezők hatását a termelési értékre (a tanult módszerek közül bármelyiket alkalmazhatja).
5. feladat Egy műanyag mákgubót gyártó vállalkozás munkaerő-gazdálkodásáról a következőket ismerjük: Megnevezés Terv év Tárgy év Fizikai létszám (fő) 80 78 Törvényes munkanapok száma 255 257 Munkanap átlagos hossza (ó/nap) 7,6 7,75 Egy órára jutó termelési érték változatlan áron (Ft/ó) 3 200 3 600 Bruttó termelési érték változatlan áron (eFt) 418 304 478 764 Feladat: a) Elemezze a vállalkozás munkaerő-gazdálkodását a következő mutatók felhasználásával: munkaerő-felhasználási munkaidő-kihasználási munkaidőalap kihasználási mutató. b) Határozza meg a munkaügyi tényezők hatását a termelési értékre (a tanult módszerek közül bármelyiket alkalmazhatja).
6. feladat Egy tartós fogyasztási cikkeket gyártó vállalkozás bázis és tárgyévi adatairól a következőket ismeri: Megnevezés Bázis év Tárgy év Fizikai létszám (fő) 480 450 Törvényes munkanapok száma 256 255 Munkaerőfelhasználási mutató (%) 80 84 Munkaidőalapkihasználási mutató (%) 93,75 92,50 Bruttó termelési érték folyóáron (eFt) 819 118 1 209 985 Bruttó termelési érték változatlan áron (eFt) 1 029 985 Feladat: Számszerűsítse és értékelje a munkaügyi tényezők hatását a termelési értékre!
2
Gyakorló feladatok Komplex elemzés tárgyhoz Témakör: Munkaerőgazdálkodás 7. feladat
Egy feldolgozóipari tevékenységet folytató vállalkozás létszám-és bérgazdálkodásával kapcsolatban az alábbi információkat ismeri:
Megnevezés Teljes munkaidősök: 1.sz. munkaköri csoport 2.sz. munkaköri csoport 3.sz. munkaköri csoport 4.sz. munkaköri csoport 5.sz. munkaköri csoport Teljes munkaidősök összesen: Bedolgozók Állományon kívüliek Összesen
Bázis év létszám (fő) bérköltség (eFt) 6 14 35 16 11 82 36 118
Tárgy év létszám (fő) bérköltség (eFt)
7 308 13 244 25 235 8 672 4 180 58 639 14 832 1 240 74 711
4 18 33 20 9 84 40 124
5 749 19 923 28 790 12 574 3 933 70 969 18 760 1 320 91 049
Feladat: a) b)
Elemezze a bérköltség alakulását munkaköri csoportok szerint! Elemezze a teljes munkaidősök átlagbérének az alakulását!
8. feladat
Egy feldolgozóipari vállalkozásra vonatkozóan a következőket ismeri: a) A vállalkozás létszámára és bérköltségére vonatkozó adatok:
Megnevezés Fizikai jellegű tevékenység ebből: 1.sz. munkaköri csoport 2.sz. munkaköri csoport 3.sz. munkaköri csoport 4.sz. munkaköri csoport 5.sz. munkaköri csoport 6.sz. munkaköri csoport Szellemi jellegű tevékenység ebből Műszaki Pénzügyi, számviteli Egyéb szellemi tevékenység
Bázis év béralap létszám (eFt) (fő) 304 392 630 115 200 240 41 040 90 63 360 120 18 432 48 46 080 80 20 280 52 66 600 100 30 912 23 808 11 880
46 32 22
Tárgy év béralap létszám (eFt) (fő) 335 455 622 132 345 244 41 820 85 68 904 116 21 528 52 50 160 76 20 698 49 76 752 102 37 152 25 200 14 400
48 30 24
3
Gyakorló feladatok Komplex elemzés tárgyhoz Témakör: Munkaerőgazdálkodás A vállalkozás fizikai bérköltségének szerkezete (eFt-ban): Megnevezés Törzsbér ebből teljesítménybér Pótlékok Kiegészítő fizetések Prémiumok Jutalmak Egyéb bérek Bérköltség összesen
Bázis év 197 855 114 756 12 176 28 917 48 703 12 175 4 566 304 392
Tárgy év 213 014 132 070 19 792 33 210 51 996 11 405 6 038 335 455
A pótlékokon belül megjelenő fizikai túlórapótlékra vonatkozó információk: - a kollektív szerződés szerinti túlórapótlékok mértéke Túlóra 1-20 21-144 145-200
Pótlék 50 % 75 % 100 %
- az elszámolt fizikai túlórapótlék nagysága (eFt): Megnevezés Túlórapótlék ezen belül 50 %-os 75 %-os 100 %-os
Bázis év 3 896
Tárgy év 7 520
2 146 1 356 394
3 305 1 915 2 300
b) A vállalkozás munkaidő adatai: Megnevezés Teljesített fizikai óra (ó) ebből teljesítménybéres óra (ó) fizikai túlóra (ó) Egy fizikai fő által teljesített napok száma (nap)
Bázis év 1 110 564 621 916 24 876 226
Tárgy év 1 120 346 672 208 33 900 228
Feladat: a) b) c)
Elemezze a vállalkozás bérköltségének alakulását állomány-, illetve munkaköri csoportonként és összesen a létszámmozgás és az átlagbér változás hatásait számszerűsítve! Értékelje a fizikai bérköltség szerkezetének változását! Határozza meg, hogy a fizikai átlagbér változását mennyiben befolyásolta a fizikai létszámösszetétel megváltozása és a bérfejlesztés hatása!
4
Gyakorló feladatok Komplex elemzés tárgyhoz Témakör: Munkaerőgazdálkodás 1. feladat megoldás bázis 80,00% 93,75% 75,00%
megnevezés Munkaerőfelhasználási mutató Munkaidőkihasználási mutató Munkaidőalapkihasználási mutató
tárgy 84,00% 96,25% 80,85%
teljesített napok száma x 100% munkarend szerinti napok száma
Munkaerőfelhasználási mutató =
bázis
tárgy
Munkaerőfelhasználási mutató
204,8 100% 256
214,2 100% 255
Munkaidőkihasználási mutató =
munkanap átlagos hossza munkanap törvényes hossza
megnevezés
megnevezés Munkaidőkihasználási mutató
Munkaidőalapkihasználási mutató =
Munkaidőalapkihasználási mutató
bázis
tárgy
7,5 100% 8
7,7 100% 8
teljesített munkaórák száma munkarend szerinti munkaórák száma bázis
megnevezés Munkaidőalap-kihasználási mutató
=
x 100%
x 100%
tárgy
204,8 7,5 214,2 7,7 100% 100% 256 8 255 8
Munkaerőfelhasználási mutató
x
Munkaidőkihasználási mutató
A társaságnál bázis időszakról tárgy időszakra javult a munkaidőalap kihasználása. A munkaidőalapkihasználási mutató értéke 75%-ről 80,85%-ra emelkedett. A javulásban mind a törtnapi, mind az egész napi hiányzások csökkenése szerepet játszott. Az egész napos hiányzások csökkenését jelzi a munkaerő-felhasználási mutató növekedése. A törtnapi hiányzások csökkenése a munkaidő-kihasználási mutató változásából olvasható ki. A törvényes munkaóra mindkét időszakban napi 8 óra volt, de a munkanap átlagos hossza 7,5-ről 7,7 óra/munkanapra nőtt, azaz az átlagos törtnapi távollét napi 30 percről 18 percre csökkent. Munkaügyi tényezők hatása a termelési értékre Százalékos különbözet Megnevezés Létszám (fő) Törvényes nap Teljesített nap Teljesített óra Termelési érték (eFt)
bázis 50 12 800 10 240 76 800 102 374
tárgy 45 11 475 9 639 74 220 107 174
változás -10,00% -10,35% -5,87% -3,36% 4,69%
eltérés -10,00% -0,35% 4,48% 2,51% 8,05%
hatás eFt -10 237 -360 4 589 2 570 8 238
5
Gyakorló feladatok Komplex elemzés tárgyhoz Témakör: Munkaerőgazdálkodás
45 50 100% 10,00% 50
létszámváltozás hatás: 102 374 eFt x -0,1 = -10 237 eFt
törvényes nap változás
45 255 50 256 100% 10,35% 50 256
eltérés: -10,35% - (- 10 %) = -0,35% hatás: 102 374 eFt x -0,0035 = -360 eFt
45 255 0,84 50 256 0,8 100% 5,87% 50 256 0,8
teljesített nap változás
eltérés: -5,87% - (- 10,35%) = 4,48% hatás: 102 374 eFt x -0,0448 = 4 589 eFt
teljesített óra változás
45 255 0,84 7,7 50 256 0,8 7,5 100% 3,36% 50 256 0,8 7,5
eltérés: -3,36% - (- 5,87%) = 2,51% hatás: 102 374 eFt x -0,0251 = 2 570 eFt
termelési érték változás
45 255 0,84 7,7 1444 50 256 0,8 7,5 1333 100% 4,69% 50 256 0,8 7,5 1333
eltérés: 4,69% - (- 3,36%) = 8,05% hatás: 102 374 eFt x -0,0805 = 8 238 eFt Abszolút különbözetek Megnevezés bázis 1 Létszám 50,00 -5,00 Törvényes 256,00 256,00 nap Munkaerő0,8000 0,8000 felhaszn Munkanap átl 7,50 7,50 hossza Termelési 1 333 1 333 érték/ó Termelési 102 374 -10 237 érték (eFt)
2 45,00
3 45,00
4 45,00
5 45,00
tárgy 45,00
-1,00
255,00
255,00
255,00
255,00
0,8000
0,0400
0,8400
0,8400
0,8400
7,50
7,50
0,20
7,70
7,70
1 333
1 333
1 333
111,00
1 444
-360
4 589
2 570
8 238 107 174
6
Gyakorló feladatok Komplex elemzés tárgyhoz Témakör: Munkaerőgazdálkodás Láncbehelyettesítés Megnevezés bázis Létszám 50,00 Törvényes 256,00 nap Munkaerő0,8000 felhaszn Munkanap átl 7,50 hossza Termelési 1 333 érték/ó Termelési 102 374 érték (eFt)
1 45,00
2 45,00
3 45,00
4 45,00
5 45,00
tárgy 45,00
256,00
255,00
255,00
255,00
255,00
255,00
0,8000
0,8000
0,8400
0,8400
0,8400
0,8400
7,50
7,50
7,50
7,70
7,70
7,70
1 333
1 333
1 333
1 333
1 444
1 444
92 137
91 777
96 366
98 936 107 174 107 174
A változatlan áron számított termelési érték 102 374 eFt-ról 107 174 eFt-ra változott. A termelési érték 4,8 millió forintos növekedését az alábbi tényezők okozták: a létszám 5 fős csökkenése a termelési értéket 10 237 eFt-tal csökkentette, a törvényes munkanapok száma 256-ról 255-re csökkent. Ez az egy napos csökkenés a termelési érték 360 eFt-os csökkenését vonta maga után, a munkaerő-felhasználási mutató 4 százalékpontos növekedése (azaz az egész napos hiányzások arányának 4 százalékpontos csökkenése) 4 589 eFt-os termelési érték növekedést eredményezett, a munkanap átlagos hosszának 12 perces (0,2 óra/munkanap) növekedése 2 570 eFt-os növekedést okozott a termelési értékben, a termelékenység (1 órára jutó termelési érték) 111 Ft/ó-val való növekedésének hatására a termelési érték 8 238 eFt-tal nőtt. 2. feladat megoldás megnevezés Munkaerőfelhasználási mutató Munkaidőkihasználási mutató Munkaidőalapkihasználási mutató Munkaidőalapkihasználási mutató
Munkaerőfelhasználási mutató
=
tárgy 84,00% 92,50% 77,70%
terv 80,00% 93,75% 75,00% x
Munkaidőkihasználási mutató
terv 0,75
=
0,7770
=
0,80
x
Munkaidőkihasználási mutató
tárgy 0,84 x
Munkaidőkihasználási mutató
Munkaügyi tényezők hatása a termelési értékre Százalékos különbözet Megnevezés Létszám (fő) Törvényes nap Teljesített nap
terv 14 3 584 2 867
tárgy 12 3 060 2 570
változás -14,29% -14,62% -10,35%
eltérés -14,29% -0,33% 4,27%
hatás eFt -11 551 -271 3 452
7
Gyakorló feladatok Komplex elemzés tárgyhoz Témakör: Munkaerőgazdálkodás Teljesített óra Termelési érték (eFt)
21 504
19 021
-11,55%
-1,20%
-966
80 855
79 888
-1,20%
10,35%
8 369
Abszolút különbözetek Megnevezés terv Létszám 14,00 Törvényes 256,00 nap Munkaerő0,8000 felhaszn Munkanap átl 7,50 hossza Termelési 3 760 érték/ó Termelési 80 855 érték (eFt)
1 -2,00
2 12,00
3 12,00
4 12,00
5 12,00
tárgy 12,00
256,00
-1,00
255,00
255,00
255,00
255,00
0,8000
0,8000
0,0400
0,8400
0,8400
0,8400
7,50
7,50
7,50
-0,10
7,40
7,40
3 760
3 760
3 760
3 760
440,00
4 200
-11 551
-271
3 452
-966
8 369
79 888
Munkanap átlagos hosszának meghatározása Munkaidőkihasználási mutató =
munkanap átlagos hossza munkanap törvényes hossza
x 100%
terv
93,75% =
munkanap átlagos hossza 8
x 100%
tény
92,50% =
munkanap átlagos hossza 8
x 100%
Egy órára jutó termelési érték meghatározása terv 80 855 eFt = 14fő x 256 nap/fő x 0,8 x 7,5 óra/nap x (terv termelési érték / óra) terv termelési érték / óra = 3760 Ft/óra tény 79 888 eFt = 12fő x 255 nap/fő x 0,84 x 7,4 óra/nap x (tény termelési érték / óra) tény termelési érték / óra = 4200 Ft/óra 3. feladat megoldás megnevezés Munkaerőfelhasználási mutató Munkaidőkihasználási mutató Munkaidőalapkihasználási mutató
bázis 87,06% 95,00% 82,71%
tárgy 85,94% 93,75% 80,57%
bázis teljesített munkanapok száma 177 600 nap / 800 fő = 222 nap/fő tárgy teljesített munkanapok száma 180 400 nap / 820 fő = 220 nap/fő bázis munkanap átlagos hossza
8
Gyakorló feladatok Komplex elemzés tárgyhoz Témakör: Munkaerőgazdálkodás 1 349 760 óra / 177 600 nap = 7,6 óra/nap tárgy munkanap átlagos hossza 1 353 000 óra / 180 400 nap = 7,5 óra/nap Munkaügyi tényezők hatása a termelési értékre Százalékos különbözet Megnevezés Létszám (fő) Törvényes nap Teljesített nap Teljesített óra Termelési érték (eFt)
bázis tárgy 800 820 204 000 209 920 177 600 180 400 1 349 760 1 353 000
változás 2,50% 2,90% 1,58% 0,24%
eltérés 2,50% 0,40% -1,33% -1,34%
hatás eFt 40 493 6 511 -21 467 -21 648
1 619 712 1 894 200
16,95%
16,71%
270 600
4. feladat megoldás megnevezés Munkaerőfelhasználási mutató Munkaidőkihasználási mutató Munkaidőalapkihasználási mutató Abszolút különbözetek Megnevezés terv 410,00 Létszám Törvényes 256,00 nap Munkaerő0,8594 felhaszn Munkanap 7,50 átl hossza Termelési 2 800 érték/ó Termelési 1894200 érték (eFt)
terv 85,94% 93,75% 80,57%
tárgy 87,06% 95,00% 82,71%
1 -10,00
2 400,00
3 400,00
4 400,00
5 400,00
tárgy 400,00
256,00
-1,00
255,00
255,00
255,00
255,00
0,8594
0,8594
0,0112
0,8706
0,8706
0,8706
7,50
7,50
7,50
0,10
7,60
7,60
2 800
2 800
2 800
2 800
-400
2 400
-46 200
-7 219
24 019
24 864
-269 952 1619712
5. feladat megoldás megnevezés Munkaerőfelhasználási mutató Munkaidőkihasználási mutató Munkaidőalapkihasználási mutató
terv 84,31% 95,00% 80,10%
tárgy 85,60% 96,88% 82,93%
terv ledolgozott óra 418 304 eFt / 3 200 Ft/óra = 130 720 óra terv ledolgozott nap 130 720 óra / 7,6 óra/nap = 17 200 nap
17 200 nap / 80 fő = 215 nap/fő
tény ledolgozott óra
9
Gyakorló feladatok Komplex elemzés tárgyhoz Témakör: Munkaerőgazdálkodás 478 764 eFt / 3 600 Ft/óra = 132 990 óra tény ledolgozott nap 132 990 óra / 7,75 óra/nap = 17 160 nap
17 160 nap / 78 fő = 220 nap/fő
Munkaügyi tényezők hatása a termelési értékre Százalékos különbözet Megnevezés Létszám (fő) Törvényes nap Teljesített nap Teljesített óra Termelési érték (eFt)
terv 80 20 400 17 200 130 720
tárgy 78 20 046 17 160 132 990
változás -2,50% -1,74% -0,23% 1,74%
eltérés -2,50% 0,76% 1,50% 1,97%
hatás eFt -10 458 3 199 6 286 8 237
418 304
478 764
14,45%
12,72%
53 196
6. feladat megoldás megnevezés Munkaerőfelhasználási mutató Munkaidőkihasználási mutató Munkaidőalapkihasználási mutató
bázis 80,00% 93,75% 75,00%
tárgy 84,00% 92,50% 77,70%
Munkaügyi tényezők hatása a termelési értékre Abszolút különbözetek Megnevezés Létszám Törvényes nap Munkaerőfelhaszn Munkanap átl hossza Termelési érték/ó Termelési érték (eFt)
bázis 1 480,00 -30,00
2 450,00
3 450,00
4 450,00
5 450,00
tárgy 450,00
256,00 256,00
-1,00
255,00
255,00
255,00
255,00
0,8000 0,8000
0,8000
0,0400
0,8400
0,8400
0,8400
7,50
7,50
7,50
7,50
-0,10
7,40
7,40
1 111
1 111
1 111
1 111
1 111
333,00
1 444
819 118 -51 195
-3 000
38 246 -10 709 237524 1029985
10
