W E L K O M
Giften, mecenaat en sponsoring op maat van de Vlaamse cultuursector Kristien Vermeersch – FOV Ilja De Coster
Woensdag 24 februari 2016
Geven kan op manieren • met of zonder tegenprestatie • bij leven of na overlijden • in geld of in natura
giften schenkingen
sponsoring
duo-legaat
Geven kan via instrumenten ruilacties mecenaat
legaten
ledenbijdrage
crowdfunding fonds
Sponsoring • gift door een bedrijf • in ruil voor een tegenprestatie (publiciteit, imago-verbetering, tickets, mandaat in RVB,…)
Schenkingen • geven van geld door een individu (of schenkingen tussen vzw’s)
• met notariële akte (schenkingsrechten betalen - 5,50%= fiscaal voordeliger dan successierechten - 8,50%)
• kan niet voor feitelijke vereniging
Onrechtstreekse schenkingen Bijv.: bij afsluiten levensverzekering een derde persoon begiftigen
kan ook een vzw zijn
Mecenaat • geven van geld aan een organisatie/individu (vaak aan wetenschappers, universiteiten, kunstenaars,…) • door een mecenas ! er worden geen eigen belangen mee gediend = een weldoener
Legaten
• via testament geld / eigendommen aan een organisatie schenken •
+100.000€ netto ministeriële machtiging
•
vzw’s verlaagd tarief successierechten (Vlaanderen 8,5%, Wallonië 7%, Brussel 12,5%)
Duo-legaat • ook via testament • deel van het vermogen wordt aan goed doel geschonken • deze betaalt successierechten op hele vermogen, dus ook op deel dat aan iemand anders wordt overgelaten • kan niet voor feitelijke vereniging
Ledenbijdragen
• lid kan aanspraak maken op voordelen & rechten gekoppeld aan lidmaatschap • Is geen ‘zuivere’ gift er is een tegenprestatie
Giften
• schenken van geld door een individu/organisatie • vaak kleinere bedragen, vaak éénmalig •
soms fiscale aftrekbaarheid voor de schenker
Giften via een fonds • fonds heeft specifiek doel & naam • fonds wordt beheerd door beheerscomité • KBS beheert veel fondsen • KBS mag fiscale attesten uitreiken aan schenkers
Crowdfunding • geld inzamelen bij grote publiek • online-presentatie over te financieren project + bedrag • vaak via crowdfundingplatform
≠ types
Crowd-investing of crowd-equity: investeerder krijgt aandelen Crowd-lending: schuldfinanciering/investeerder geeft lening Reward-based crowfunding: schenkt geld & krijgt niet-financiële beloning (ticket, cd,…)
Donation-based crowdfunding: schenkt geld zonder wederdienst
Aandeel giften in inkomsten SCW inkomsten totaal
totaal %
subsidies
75.704.275
38,4%
tewerkstellingsmaatregelen
20.703.127
10,5%
eigen opbrengsten
79.093.102
40,1%
soc.cult.activiteiten
33.223.720
16,9%
omzet (verkoop prod&diensten)
8.622.332
4,4%
uit reserves
8.103.214
4,0%
29.143.836
14,8%
lidgelden andere financiering schenkingen/legaten
andere
21.513.676 6,4%
8.983.673
4,6% 197.014.180
hierin ook sponsoring!
11,0%
12.530.003
hierin ook nat. loterij!
11% giften 15% lidgelden
100,0%
Fiscaliteit
belastingvermindering (voor de schenker) voor giften in geld = alleen voor eigenlijke giften, d.w.z. giften zonder tegenwaarde Zijn dus uitgesloten: abonnementen op tijdschriften, lidgelden, collegegelden, schoolgelden, les-, examen- en andere gelijkaardige kosten, inkomkaarten voor concerten, enz.
• gift moet minstens 40€ bedragen /jaar/organisatie • organisatie moet erkend zijn en kwijtschrift (fiscaal attest) uitreiken • Belastingvermindering = 45% van gestorte bedrag (vermeld op attest) • Gecumuleerde giftenbedrag mag nooit meer bedragen dan:
ofwel 10% van het totale netto-inkomen ofwel 376.350 euro (aanslagjaar 2015, inkomsten 2014)
Om de schenker een fiscaal voordeel te kunnen geven : organisatie moet erkenning hebben om fiscale attesten uit te reiken erkenning gebeurt door de federale minister van Financiën (of instelling is uitdrukkelijk opgenomen in de wet)
na erkenningsaanvraag/procedure !
Erkenningsvoorwaarden organisaties
• Werkzaamheden verrichten gericht op het spreiden van cultuur • gesubsidieerd worden door de staat/gemeenschap • met invloedsgebied in 1 van de gemeenschappen of hele land bestrijken instellingen die enkel lokaal werken worden uitgesloten
Erkenningsprocedure Aanvraag tot erkenning : schriftelijk bij Minister van Financiën uiterlijk op 31 december van het jaar dat voorafgaat aan de periode waarvoor de erkenning wordt gevraagd.
Aanvraagdossier, inspectie financiën, interne behandeling, beslissing minister
Hoe lang geldt de erkenning? maximumperiode erkenning : 6 opeenvolgende kalenderjaren toekenning kan op volgende manier over 3 achtereenvolgende erkenningen worden gespreid: • 2 jaar voor de eerste erkenning
• 4 jaar voor de tweede erkenning • 6 jaar vanaf de derde erkenning
! 2014
fiscus heeft besloten om duurtijd van de erkenning te koppelen aan einddatum van decretale beleidsperiode, zoals die geldt in het sociaal-cultureel werk .
Voorheen werd de duur van erkenning om fiscale attesten af te leveren in de regel als volgt bepaald: o 2 jaar voor de eerste erkenning o 4 jaar voor de tweede erkenning o 6 jaar vanaf de derde erkenning
Organisaties plots geconfronteerd veel kortere erkenningsperiode
aandachtspunten Volgende giften komen NIET in aanmerking voor belastingvermindering: • Giften met tegenwaarde: = alleen voor eigenlijke giften (behalve zaken van zeer geringe waarde zoals een zelfklever, een sobere informatiebrochure ...)
• Giften die doorgestort worden aan een andere instelling instelling mag
geen doorgeefluik zijn voor een andere instelling mag geen attesten uitreiken voor sommen die in feite bestemd zijn voor andere instelling
• Collectieve giften: geen kwijtschriften voor stortingen uit opbrengst van collectieve geldinzamelingen (en dus niet werkelijk voortkomen van individuele schenker)
Problemen in de praktijk een lange, moeizame en ondoorzichtige erkenningsprocedure erkenningsbeslissing vaak te laat (nu al sneller door Ministeriële Beslissing)
strengere invulling van de procedure
aanvragende organisaties moeten telkens individueel hun subsidiëring aantonen
een goede informatie-uitwisseling met bevoegde Vlaamse administratie zou volstaan om de fiscus alle relevantie informatie over subsidiering van sociaal-culturele organisaties aan te bieden Waarom organisaties belasten met deze nodeloze dubbele bewijslast? Hiervoor kan het principe van “erken de erkenning” worden gehanteerd.
doorlichting door lokale belastinginspecteurs vragen vaak enorm uitgebreide lijst van documenten op: dit zorgt opnieuw voor dubbel werk / admin. overlast relevantie van opgevraagde documenten niet altijd duidelijk (bijv. lijst van voertuigen met nummerplaat, kilometerstanden, gegevens van de gebruiker, het aantal afgelegde privé-kilometers, …) Vooral voor kleinere vzw’s = een enorme administratieve belasting
betere doorstroom van informatie is absoluut noodzakelijk ! hoeft men organisaties geen informatie te vragen die ze reeds eerder aan overheidsdiensten hebben bezorgd
Hiervoor kan het principe van “erken de erkenning” worden gehanteerd.
Beheerskost kosten van algemeen beheer mogen niet meer bedragen dan 20% interpretatieprobleem: “kosten van algemeen beheer” ? Welke kosten wel / welke niet? Wat met meer /minder kosten in verschillende jaren?
Stappen naar het beleid
2006 oprichting werkgroep ‘de contactgroep-giften’ om knelpunten te inventariseren & oplossingsvoorstellen te formuleren (vertegenwoordigers organisaties en beleid) 12 knelpunten
Vragen blijven…. • bespoediging & verbetering administratief proces erkenningsaanvraag • verbetering info-uitwisseling tussen diensten Minister van Financiën en Voogdijminister onnodige administratieve belasting van aanvrager vermijden principe van “erkende erkenning” • tussentijdse communicatie aan organisaties over fase waarin aanvraag zich bevindt •
mogelijkheid tot automatische ambtshalve verlenging wanneer een beslissing binnen redelijke termijn uitblijft
Geen erkenning mogelijk ? – projectrekening KBS • voor specifiek project (buiten reguliere werking van de organisatie ) • maatschappelijk belang • project afgebakend qua tijd & budget
• overeenkomst van beperkte duur (max.18 maanden) • KBS opent projectrekening & stort giften voor het bedoelde project integraal door naar organisatie
• KBS maakt voor elke schenker een attest voor fiscale vrijstelling als gift € 40 of meer bedraagt • ook voor feitelijke verenigingen • kleine opstartkost
Ook via KBS… Fondsen Vrienden van… • samen met een aantal sympathisanten een organisatie duurzaam ondersteunen • via een Fonds ‘Vrienden van’ geld inzamelen • initiatiefnemer beslist zelf welke projecten van de organisatie in kwestie steun krijgen
Crowdfunding: even inzoomen op fiscaliteit Tax shelter-regeling voor kmo’s - (programmawet 10 aug. 2015) o.m. om startende ondernemingen die financiering vinden via crowdfundingsplatformen, actiever te ondersteunen (belastingverlaging 30 tot 45%) = enkel voor equity en lending-crowdfunding! voorstel tot wetswijziging (jan.2016): fiscaal voordeel ook voor donations en rewardscrowdfunding MAAR…vzw’s vallen hier buiten ! & vzw’s met erkenning om fiscale attesten uit te reiken, kunnen hier geen gebruik van maken, door verbod op doorstorting !
Tot slot… Giften kunnen aanvullende financiering zijn.
Giften werven kan een instrument zijn binnen een financieringsmix. Procedure voor erkenning, om fiscale attesten te mogen afleveren, is lang en complex, maar haalbaar. Ook zonder fiscaal voordeel voor de schenker, kunnen giften opgehaald worden. Werken met giften, vraagt meer dan een oproep! Is een zaak van de hele organisatie….
Bedankt! Nog vragen?
