(Full cost model) Správce rozpočtů a projektů Obsah

Institute of Experimental Botany AS CR

Metodika vykazování skutečných nepřímých nákladů

Discovering the World of Plants

(Full cost model)

Filip Kessler Správce rozpočtů a projektů Ústav experimentální botaniky AV ČR, v. v. i. 17.10.2011


Obsah • Trocha teorie • Rámec vzniku metodiky FC • Předpoklady pro použití metodiky FC Discovering the World of Plants

• Vytváření metodiky FC, výpočet • Aplikace metodiky FC • Klady a Nedostatky metodiky FC

1


Trocha teorie • metoda vykazování úplných (nepřímých) nákladů

• přímé náklady (materiál, služby, cestovné, mzdy… )


• nepřímé náklady (energie, THS, ředitelství, opravy a údržba majetku…) • rozvrhová základna (cost driver)

• přiřazení nepřímých nákladů do projektu za použití rozvrhových základen


Rámec vzniku metodiky • projekt OP VaVpI

původně požadavek z MŠMT na certifikovanou metodiku • grantové přihlášky TAČR (projekty s počátkem 2011)


požadavek na vykazování skutečných nepřímých nákladů (full cost) • grantové přihlášky NAZV (projekty s počátkem 2011) požadavek na vykazování skutečných nepřímých nákladů (full cost)

2


Předpoklady pro použití metodiky FC • dobrá účetní evidence nákladů přímých a nepřímých • nepřímé náklady musí být dokladovatelné a kontrolovatelné


• jako zdroj všech relevantních dat slouží informační systém ústavu • používaná data vycházejí vždy z uzavřeného období


Vytváření metodiky FC, výpočet koeficientů režie • struktura ÚEB AVČR, v.v.i


• nepřímé náklady provozní RZ: účetní evidence nepřímých nákladů na úrovni areálů • nepřímé náklady správní RZ: podíl přepočtených úvazků zaměstnanců laboratoří v Areálech • celkové nepřímé náklady areálu • koeficient režie areálu • nezpůsobilé náklady

3


Research teams, location Prague

Lysolaje

Karlovka

Pernikářka

Lab. of Cell Biology

Lab. of Molec. Farming and DNA Repair

Lab. of Plant--Pathogen Plant Interactions

Lab. of Pollen Biology

Lab. Lab. of Stress Physiology

Lab. of Horm. Regulations in Plants

Lab. Lab. of Pathological Plant Physiology

Station of Apple Breeding for Disease Resistance

Lab. of Biologically Active Compounds

Lab. of Virology

Střížovice (Apple breeding)

Plant Reproduction Laboratory

Olomouc

Ruzyně Lab. of Plant Biotechnologies

Krč

Sokolovská

Holice

Izotope Laboratory

Lab. Lab. of Plant Cytoskeleton and Cell Cycle

Lab. of Growth Regulators

Lab. of Molecular Cytogenetics and Cytometry

Střížovice

= Laboratory

Prague

Olomouc

Lab. of Signal Transduction

= Location

Lab. of Mass Spectrometry

= Experimental station


Nepřímé náklady SPRÁVNÍ Osobní náklady institucionální

Nepřímé náklady PROVOZNÍ Areál 1


očištění o nezpůsobilé náklady

Celkové nepřímé náklady AREÁL 1

projekt VaV

projekt VaV

očištění o nezpůsobilé náklady Nepřímé náklady PROVOZNÍ Areál 2 očištění o nezpůsobilé náklady

Celkové nepřímé náklady AREÁL 2

projekt VaV

projekt VaV

4


Aplikace metodiky • aplikace metodiky na celý ústav • vypočítané koeficienty režie se používají především při návrzích projektů


• v průběhu projektu se koeficient režie nemění • každoroční přepočítání koeficientů v březnu následujícího roku • metodika není neměnná a vyvíjí se stejně jako náš ústav • aplikace koeficientu režie při limitech poskytovatelů dotací • DPH v projektech


Klady a Nedostatky metodiky FC Klady metodiky FC Metodika FC umožňuje alokovat na projekt VaV skutečnou výši nepřímých nákladů


Metodika FC umožňuje lepší náhled a lepší sledování nepřímých nákladů uvnitř organizace

Nedostatky metodiky FC •nezpůsobilé náklady • prodleva mezi datovou základnou a aplikací koeficientu režie do projektu VaV

5



Děkuji za pozornost

Dotazy?

Ing. Filip Kessler Ústav experimentální botaniky AVČR, v.v.i. [email protected]

6

(Full cost model) Správce rozpočtů a projektů Obsah

Recommend Documents