Forenzní služby kpmg.cz

Forenzní služby kpmg.cz

KPMG v České republice

„Pomáháme vám snižovat škody.” Cílem našich forenzních služeb je pomáhat vám při řešení obchodních a finančních záležitostí, jež by mohly vyústit v soudní řízení nebo regulatorní šetření. Dále poskytujeme podporu organizacím a odborným poradcům, kteří jsou účastníky soudních řízení nebo sporů, jež mohou k soudním řízením vést. Jedná se například o vyčíslení náhrady škod nebo ušlého zisku. Klienti od nás také často žádají prošetření podezření z finančního podvodu či jiného neetického a nezákonného finančního nebo obchodního jednání ve svých společnostech. Na základě našich zjištění doporučujeme zavádět preventivní opatření proti podvodnému jednání a prověřujeme obchodní vztahy klientů. Pomáháme jim tak snižovat náklady vzniklé v důsledku podvodu a v neposlední řadě i předcházet soudním sporům.

PO

D

VO

D

Komplexnost podnikání

Komplexnost podnikání Cenou za provozování obchodní činnosti je nalézt rovnováhu mezi současným světovým obchodním prostředím a zvyšujícím se tlakem ze strany regulatorních orgánů. V tomto prostředí dochází mezi podnikateli stále častěji k soudním a jiným sporům, vznikají vysoce regulované kodexy obchodních aktivit a jednání, zvyšuje se příležitost pro podvodné a jiné protiprávní jednání na národní, případně mezinárodní úrovni. Tyto okolnosti mohou snížit finanční výkonnost organizace a v nejzazším případě ohrozit její životaschopnost. Pošramocená pověst, narušená morálka zaměstnanců, poškozené vztahy se zákazníky i dodavateli a čas investovaný vedením společnosti představují ve výsledku významnou ztrátu. Nezávislé vyšetřování vedené odborníky, podpora a poradenství jsou pak nezbytné k tomu, aby se podobné záležitosti rychle a účinně vyřešily.

4 | Forenzní služby

„Navrhujeme postupy, které se opírají o nejlepší praxi v oboru jak v místním, tak světovém měřítku.”

Co vám naše služby přinesou? • Celosvětová síť poradenských společností KPMG patří mezi přední světové poskytovatele poradenských služeb. Jsme hrdí na dobrou pověst naší sítě, která staví na dlouhodobé tradici nezávislosti, integrity a objektivity. • Oddělení Forenzních služeb je součástí celosvětové sítě odborníků, kteří si kladou za cíl pomáhat svým klientům překonávat výzvy složitého a neustále se měnícího světa obchodu. • Naše regionální kancelář poskytuje služby nejen pro český trh či země střední a východní Evropy, ale má i celosvětový dosah. Našim klientům tak můžeme jako jeden poradce poskytovat konzistentní a včasné odborné služby bez ohledu na to, ve které zemi podnikají. • Máme vysoce motivovaný tým zkušených odborníků, jejž podporuje zkušené vedení s odpovědností za celý region střední a východní Evropy. Jejich schopnosti se navzájem doplňují, a mohou tak společně splnit nejrůznější forenzní požadavky našich klientů. • Rozumíme právnímu prostředí, v němž vznikají spory, i způsobu vedení vyšetřování v rámci České republiky. V záležitostech týkajících se sporů, podvodného jednání a korupce v České republice spolupracuje vedení našeho týmu s místními advokátními kancelářemi.

• Poskytujeme praktické rady, jejichž účelem je navrhnout postupy, jak řešit složité forenzní problémy našich klientů. Právě proto máme s poskytováním těchto služeb dlouhodobou zkušenost. • Kombinujeme znalosti z účetnictví, podnikání, financí, informačních technologií a vyšetřování se zkušenostmi z oblasti psychologie managementu, vynutitelnosti práva a organizační integrity. • Rozumíme nejen požadavkům trestního práva hmotného a procesního a postupům dokazování, ale také dalším relevantním otázkám, například ochraně osobních údajů. • Naši klienti získají přístup k nejnovějším poznatkům a pokročilým dovednostem našich odborníků, kteří se specializují na jednotlivá odvětví podnikání a důkladně jim rozumějí. • Poskytujeme forenzní služby společnostem z celé řady průmyslových odvětví v České republice. Máme relevantní znalosti místních obchodních procesů a navrhujeme postupy, které se opírají o nejlepší praxi v oboru jak v místním, tak světovém měřítku.

Forenzní služby | 5

Forenzní šetření podvodů, úplatkářství a nesrovnalostí Regulatorní služby Řízení rizik spojených s podvodným jednáním

Služby nabízené oddělením Forenzních služeb zahrnují: • Forenzní šetření podvodů, úplatkářství

a nesrovnalostí • Regulatorní služby: šetření související

s dodržováním zákonů a jiných předpisů • Řízení rizik spojených s podvodným jednáním • Poradenství při řešení sporů:



•

Prověřování smluv



•

Alternativní řešení sporů



•

Poradenství při řešení soudních sporů



•

Služby soudního znalce

• Podpůrné služby:



•

Forenzní technologie



•

Shromažďování informací o podnicích a jednotlivcích pro potřeby klientů

6 | Forenzní služby

„Jsme schopni provést ekonomická, komplexní a nezávislá šetření.”

Forenzní šetření podvodů, úplatkářství a nesrovnalostí

Jak vám můžeme pomoci?

• Nabízíme společnostem pomoc při předcházení Vyjde-li najevo podezření z podvodu, úplatkářství a korupce nebo podobnému porušování zákonů a dalších předpisů. nekalých finančních operací a špatného finančního řízení, je třeba odborného nezávislého šetření, podpory a poradenství, které zajistí • Jsme schopni provést ekonomická, komplexní a nezávislá šetření. rychlé a efektivní řešení těchto záležitostí.

Jak vám můžeme pomoci? • Odhalujeme a vyšetřujeme nestandardní jednání s cílem objasnit skutečnosti související s podezřením z podvodného jednání spáchaného v rámci organizace nebo vůči ní. • Naše šetření pomáhá vedení společnosti objasnit, k čemu došlo, získat co největší možnou náhradu škody při minimálních nákladech a poskytnout důkazy pro potřeby budoucích řízení. • Tyto činnosti zahrnují například: • šetření krádeží předmětu duševního vlastnictví a jiného nehmotného majetku,

• šetření a sledování transakcí a pomoc při dohledání, zadržení či znovuzískání odcizených peněz a majetku.

Řízení rizik spojených s podvodným jednáním Poskytujeme celou škálu služeb, jejichž cílem je pomoci společnostem přijmout účinná opatření pro prevenci podvodného a jiného neetického jednání.

Jak vám můžeme pomoci? • V rámci řízení rizik spojených s podvodným jednáním vyhodnocujeme rizika a existující kontroly. • Poskytujeme poradenství při vytváření systému vnitřních kontrol a pomáháme s omezováním nákladů vzniklých v důsledku podvodů. • Asistujeme vedení společnosti při rozvíjení strategií zaměřených na prevenci podvodů.

Regulatorní služby: šetření související s dodržováním zákonů a jiných předpisů

• Podílíme se na identifikaci rizik a nedostatků v integritě společnosti.

Porušování zákonů a dalších předpisů může mít pro společnosti vážné následky a představovat značné náklady. Společnosti jsou v dnešní době předmětem mnoha místních, národních i mezinárodních kontrol.

• Vypracujeme etické kodexy či připravíme programy na hodnocení integrity a školení posilující povědomí o etice v podnikání a řízení rizik souvisejících s integritou podniku.

Taková regulatorní šetření se mohou zaměřovat na zneužití osobních dat, poskytování úplatků úředním osobám cizích států, praní špinavých peněz získaných z nelegálních aktivit nebo činnosti, které mohou být považovány za porušení hospodářské soutěže a vytváření kartelů.

• Využíváme elektronickou analýzu dat, rekonstruujeme digitální data a používáme další vhodné digitální technologie.

Forenzní služby | 7

Poradenství při řešení sporů Prověřování smluv Alternativní řešení sporů

„Pomáháme společnostem, které se rozhodnou spolupracovat s mediátorem nebo se obrátit na rozhodčí senát.”

Poradenství při řešení sporů Naše forenzní služby vám pomohou při řešení záležitostí finanční či obchodní povahy, které by mohly vyústit v soudní či jiné řízení nebo zásah ze strany regulatorních orgánů. V globálním podnikatelském prostředí se zvyšuje počet obchodních či jiných sporů mezi podnikatelskými subjekty a rozšiřuje se prostor pro neshody jak na místní, tak i mezinárodní úrovni. Tyto situace mohou ohrozit finanční výkonnost podniku a v nejzazším případě i jeho životaschopnost. Náklady na soudní řízení, ať už se jedná o peněžní výdaje, čas, který jim musí vedení společnosti věnovat, nebo dopad na obchodní vztahy, jsou vysoké. Vedení společnosti, které se těmito záležitostmi zabývá, by proto mělo jednoznačně rozumět silným a slabým stránkám svého případu z účetního pohledu tak, aby mohlo správně rozhodnout o dalších krocích, které podnikne.

V jakých oblastech vám můžeme pomoci? • Prověřování smluv • Alternativní řešení sporů • Poradenství při řešení soudních sporů • Služby soudního znalce

8 | Forenzní služby

Prověřování smluv

Alternativní řešení sporů

Smlouvy uzavřené mezi obchodními partnery, například kupní smlouvy či smlouvy o společném podniku (joint venture), často obsahují ustanovení o budoucí odměně, k níž dojde na základě skutečností, jež nastanou po vstoupení smlouvy v platnost.

Sporům mezi obchodními partnery se nelze vyhnout. Soudní řešení sporů je však nákladné, časově náročné a výsledek je navíc v některých jurisdikcích nejistý. Při řešení sporů proto roste podíl alternativního přístupu – mediace, arbitráže či znaleckého posudku nahrazujícího rozhodnutí rozhodce nebo soudce.

Tyto smlouvy obvykle upravují právní otázky související s transakcí, nikoliv však finanční a účetní aspekty týkající se stanovení budoucí náhrady škody. To neznamená, že by vzorec výpočtu nebyl ve smlouvě uveden, ale takové vzorce jsou většinou velmi složité a použitá terminologie není jednoznačná.

Jak vám můžeme pomoci? • Ještě než dojde k plnění smlouvy, využijeme našich zkušeností z dřívějších sporů a znalostí účetní terminologie, abychom ve prospěch našich klientů prověřili dohody obsahující ustanovení o náhradě škody. • V rámci našich forenzních transakčních služeb se zaměřujeme na nejednoznačnou účetní terminologii a způsoby výpočtu, které by v budoucnu mohly vést ke sporům. Navrhujeme alternativní formulaci smluv či přístupy tak, aby smluvní strany mohly dosáhnout svých cílů.

Jak vám můžeme pomoci? • Pro případy, kdy smluvní vztah vyústí ve spor, nabízíme celou škálu služeb včetně pomoci při výkladu složitých účetních problémů a posouzení nabídek na vypořádání. Naším cílem je pomoci společnostem, které se rozhodnou spolupracovat s mediátorem nebo se obrátit na rozhodčí senát. • Naše služby pro alternativní řešení sporů se zaměřují na podporu našich klientů při předkládání finančních a účetních aspektů jejich případu. • Naše znalecké služby zahrnují poradenství při řešení poakvizičních sporů či jiných záležitostí předaných k řešení znalci, a to včetně zpracování podání a jeho předání znalci nebo působení v postavení znalce, jehož úlohou je poskytnout odborné vyjádření.

Forenzní služby | 9

Poradenství při řešení sporů Poradenství při řešení soudních sporů Služby soudního znalce Podpůrné služby Forenzní technologie Shromažďování informací

Poradenství při řešení soudních sporů a služby soudního znalce Ne všechny případy se vyřeší nebo urovnají před zahájením soudního řízení. Jakmile je případ předán příslušnému soudu, obvykle se již v úvodních fázích řízení požaduje určení výše nároku. Poté, co žalující strana podá návrh, musí obvykle zdůvodnit výši nároku, který uplatňuje. Žalovaná strana zpravidla s uplatněným nárokem nesouhlasí a usiluje o jeho snížení prostřednictvím předkládaných důkazů. K těmto důkazům může přihlédnout příslušný soud nebo jím určený znalec. Navrhovatel i odpůrce by si měli být vědomi síly své pozice, a to jak z právního, tak z účetního hlediska, aby dokázali posoudit okolnosti případného smíru.

Jak vám můžeme pomoci? • Naše poradenské služby při řešení sporů představují odbornou pomoc, která žalobcům nebo žalovaným umožní tyto situace zvládnout. • Pomůžeme vám připravit právní argumenty daného případu tím, že poskytneme související finanční a účetní podporu. • Poskytujeme nezávislé a objektivní poradenství v záležitostech týkajících se finančních ztrát a v otázkách odpovědnosti související s účetními a auditními záležitostmi.

10 | Forenzní služby

• Vypracujeme zprávy, které lze použít při řešení sporů. Podáme znaleckou výpověď v postavení soudního znalce. Zanalyzujeme a vyhodnotíme případ a podání protistrany. • Provádíme také stanovení náhrady škody, kdy vyčíslujeme ztráty, které utrpěl účastník sporu v důsledku skutečnosti, na jejímž základě spor vznikl. • Dále stanovujeme hodnotu podniku, akcií nebo jiného majetku pro účely řešení sporu. • Ve sporech týkajících se duševního vlastnictví pomáháme vypočítat výši škody, kterou utrpěl oprávněný porušením práv k duševnímu vlastnictví. Posoudíme prospěch, který získal ten, kdo taková práva porušil. Tyto spory se týkají nedoplatků za poskytnuté licence, licenčních poplatků, neplnění smluvních podmínek a ověření licence. • Naše poradenství je objektivní, srozumitelné a výstižné.

Podpůrné služby Součástí našich forenzních služeb je také poradenství zaměřené na podporu podnikání našich klientů. • Forenzní technologie • Shromažďování informací o podnicích a jednotlivcích pro potřeby klientů

„Naše poradenství je objektivní, srozumitelné a výstižné.”

Jak vám můžeme pomoci? • Nabízíme služby forenzních technologií, jejichž cílem je zjistit, zachovat a analyzovat důkazy. Tyto služby zahrnují správu dokumentů a získání a uchování digitálních důkazů. • Dále poskytujeme služby v oblasti corporate intelligence, v rámci nichž zjišťujeme informace týkající se historie, finanční situace, pověsti, silných a slabých stránek a strategie třetích stran (fyzických či právnických osob), které jsou v obchodním vztahu s našimi klienty.

Forenzní služby | 11

Kontakty

Forenzní služby Jimmy Helm Partner odpovědný za Forenzní služby ve střední a východní Evropě T: +420 222 123 430 E: [email protected]

Michael Peer Partner T: +420 222 123 359 E: [email protected]

Maroš Holodňák Director T: +420 222 123 721 E: [email protected]

www.kpmg.cz

Informace zde obsažené jsou obecného charakteru a nejsou určeny k řešení situace konkrétní osoby či subjektu. Ačkoliv se snažíme zajistit, aby byly poskytované informace přesné a aktuální, nelze zaručit, že budou odpovídat skutečnosti k datu, ke kterému jsou doručeny, či že budou platné i v budoucnosti. Bez důkladného prošetření konkrétní situace a řádné odborné konzultace by neměla být na základě těchto informací činěna žádná opatření. © 2011 KPMG Česká republika, s.r.o., a Czech liability partnership and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity“ are registered trademarks or trademarks of KPMG International. Označení KPMG Česká republika zahrnuje všechny právní entity spojené s činností KPMG v České republice. Design a produkce KPMG Česká republika, s.r.o. Vytištěno v České republice Srpen 2011