Főnix Takarékszövetkezet 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. www.fonixtakarek.hu
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2013.
1
TARTALOMJEGYZÉK KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET .....................................................................................................................4 I. Általános rész .................................................................................................................................................. 4 1. A Takarékszövetkezet bemutatása ............................................................................................................... 4 2. Számviteli politika ....................................................................................................................................... 6 3. Számviteli változások és hatásuk ............................................................................................................... 10 4. Változások a számviteli becslésekben ........................................................................................................ 10 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása ..................... 10 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2013. évi jövedelmezőség alakulása ........................................................ 10 7. Vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetet jelentősen érintő – a beszámolóban meg nem jelenő- pénzügyi kötelezettségek ............................................................................................................................................... 20 II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok ............................................................................................... 20 1. Általános előírások szerinti bemutatások ................................................................................................... 20 2. Tételes bemutatások a mérleghez ............................................................................................................... 21 III. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések ................................................................................ 25 1. Általános előírások szerinti kiegészítések .................................................................................................. 25 2. Tételesen előírt kiegészítések az eredménykimutatáshoz .......................................................................... 26 IV. Tájékoztató rész ......................................................................................................................................... 28 1. Általános információk ................................................................................................................................ 28 2. Tételes tájékoztató...................................................................................................................................... 28 V. Sajátos hitelintézeti kiegészítések ............................................................................................................... 30 1.) A Takarékszövetkezet az alapvető pénzügyi szolgáltatásokon kívül volumenében jelentős tevékenységek ............................................................................................................................................... 30 2.) Tárgyévi céltartalék-képzés és felhasználás ............................................................................................. 30 3) Értékvesztés alakulása ............................................................................................................................... 30 4.) A mérleg fordulónapján fennálló, a Hpt. 79.§-ának (1) bekezdése szerint nagy kockázatvállalásnak minősülő eszköztételek: ................................................................................................................................ 31 5.) Betét biztosítási alapokban és intézményvédelmi alapokban való részvétel ............................................. 31 6.) A hátrasorolt eszközök bemutatása ........................................................................................................... 31 7.) A hátrasorolt kötelezettség bemutatása ..................................................................................................... 31 8.) Kiemelt mérlegtételek esedékesség szerint ............................................................................................... 31 9.) Saját eszköz terhére adott zálog-, és ahhoz hasonló jogok ....................................................................... 32 10.) Valódi penziós ügyletek bemutatása ....................................................................................................... 32 11.) A mérleg eszköztételeiben szereplő, tőzsdén jegyzett értékpapírok ....................................................... 32 12.) Külföldi pénznemre szóló eszközök, források bemutatása ..................................................................... 32 13.) Még le nem zárt határidős, opciós, swap ügyletek .................................................................................. 32 14.) A nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak költség nemenkénti bontása ...................... 32 15.) Meg nem képzett céltartalék, el nem számolt értékvesztés ..................................................................... 32 16.) Cash -flow kimutatás: 1. sz. melléklet .................................................................................................... 33 17.) Függővé tett kamat és más tételek bemutatása ....................................................................................... 33 18.-19). EXIM Bank Rt.-t érintő tájékoztatások ............................................................................................ 33 20). Megbízásra végzett befektetési szolgáltatási tevékenység ...................................................................... 33 21.) A saját és idegen tulajdonú értékpapírok állomány adatai: ..................................................................... 33 22). Biztosítópénztárak részére a takarékszövetkezet vagyonkezelése .......................................................... 33 23). Befektetési szolgáltatás bevételei, ráfordításai részletezése ................................................................... 33 24). Pénzfeldolgozási tevékenységet .............................................................................................................. 33 25.) A Hpt. 75.§ (3) bek. szerint az általános tartalék képzése ...................................................................... 33 26). Azonnali deviza adás-vételi ügyletekből a mérleg fordulónapjáig nem teljesült ügyletek devizában .... 34 27). Lakás-takarékpénztárra vonatkozó ......................................................................................................... 34 28). Külföldi székhelyű vállalkozásra vonatkozik ......................................................................................... 34 29). Az EXIM Bank Rt.-re vonatkozik .......................................................................................................... 34 2
30). Az immateriális javak részletezése (fajtánként) ...................................................................................... 34 31). Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok (fajtánként) ............................................................. 34 32). Készletek leltára ...................................................................................................................................... 34 33). Pénzügyi lízing követelése ...................................................................................................................... 34 34). Kamatkövetelések után képzett céltartalék fordulónapi állománya: ....................................................... 34 35). Elszámolóházra vonatkozik .................................................................................................................... 35 36). Kölcsönbe adott és kölcsönbe vett értékpapírok, másodlagos értékpapírok állománya .......................... 35 37). A biztosítékként, fedezetként, óvadékként kapott és adott eszközök, garancia- és kezességvállalások . 35 38.) A Takarékszövetkezet a valós értéken történő értékelése ....................................................................... 35 39.) Az eredménykimutatás kiemelt sorai ...................................................................................................... 35 40.) Határon átnyúló szolgáltatás ................................................................................................................... 35 41.) A Szt. 54.§-ának (8) bekezdése szerinti befektetési célú értékpapírok ................................................... 35 42). Valós értéken történő értékelés ............................................................................................................... 35 43). Átsrukturált hitelek ................................................................................................................................. 35 44). Sajátos értékelés alá vont tételek bemutatása: ........................................................................................ 36 45). A javadalmazási politikában meghatározott mutatók számítási módszere és értéke .............................. 36 1. SZ. MELLÉKLET ...............................................................................................................................38
3
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A Takarékszövetkezet éves beszámolóját köteles közzétenni, ennél fogva köteles azt a Hpt.-ben előírt feltételeknek megfelelő könyvvizsgálóval felülvizsgáltatni, azaz könyvvizsgálatra kötelezett.
I. Általános rész 1. A Takarékszövetkezet bemutatása A beszámolót készítő vállalkozás megnevezése: Cégjegyzék száma: Adószáma: A vállalakozás bejegyzés szerinti országa A vállalakozás székhelye A vállalakozás jogi formája A beszámoló egy vállalkozásra, vagy vállalkozások csoportjára vonatkozik: Alkalmazottak létszáma 2013. átlag fő
FŐNIX TAKARÉKSZÖVETKEZET 09-02-000063 10044575-209 Magyarország 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. Szövetkezeti hitelintézet
A beszámoló pénzneme: A beszámolóban közölt adatok számításának nagyságrendje
HUF
Egy vállalkozásra 67 fő
Ezer forint, ha ettől eltérő, az jelezve
E-mail
2013.december 31. 2013.01.01.-2013.12.31.
[email protected]
Weboldal
www.fonixtakarek.hu
A mérleg fordulónapja és a beszámolási időszak:
A jogelőd Vámospércs és Vidéke Takarékszövetkezetbe 2011. április 30. napjával beolvadt a Kaba és Vidéke Takarékszövetkezet. A PSZÁF EN-I-466/2011 sz. határozatával engedélyezte a beolvadást, a Hajdú- Bihar megyei Bíróság, mint cégbíróság végzésétől függő hatállyal. Az egyesülés után létrejövő takarékszövetkezet neve: Főnix Takarékszövetkezet, székhelye: 4024 Debrecen Piac u. 22. és típusa: szövetkezeti hitelintézet. A Főnix Takarékszövetkezet székhelye 2012.04.27-én megváltozott 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. számra, mely változást a cégbíróság 2012.05.29. időponttal jegyezte be.
4
A takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (jogelőd Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, elektronikus pénz kibocsátása, valamint olyan papír alapú készpénz-helyettesítő fizetési eszköz (például papíralapú utazási csekk, váltó) kibocsátása, illetőleg az ezzel kapcsolatos szolgáltatás nyújtása, amely nem minősül pénzforgalmi szolgáltatásnak, kezesség és bankgarancia vállalás valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása, pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) valutával, devizával – ide nem értve a pénzváltási tevékenységet -, váltóval, illetve saját számlára vagy bizományosként történő kereskedelmi tevékenység, letéti szolgáltatás, széfszolgáltatás pénzváltási tevékenység (Hpt 3.§ (2) bek. szerint). A 2007.évi CXXXVIII.tv. 111.§ (2) bekezdés a) pontja szerinti függő ügynökként közvetítésre jogosult, valamint a 2003.évi LX tv. 33-37. §-ban foglalt feltételekkel függő biztosításközvetítői tevékenységet folytathat. További tevékenység a Hpt. szerinti pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása pénzügyi szolgáltatási tevékenység meghatározott körének (devizaszámla-vezetés, nem természetes személyek részére forintszámlához kapcsolódó valutaforgalmazás) gyakorlása a Takarékbank megbízásából. A takarékszövetkezet tevékenységét természetes személyek, vállalkozások, önkormányzatok körében fejti ki. A tevékenység központja 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. sz. alatt van. Kirendeltségek: 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. 4032 Debrecen, Ötvenhatosok tere 6/A 4262 Nyíracsád, Kassai u. 3. 4263 Nyírmártonfalva, Kossuth u. 19. 4264 Nyírábrány, Jókai u. 1/A. 4183 Kaba, Rákóczi F. u. 120. 4161 Báránd, Vörösmarty u. 34. 4177 Földes, Fő u. 1. 4184 Tetétlen, Kossuth u. 58. 4150 Püspökladány, Gagarin u. 1. 4181 Nádudvar, Fő u. 92. 4200 Hajdúszoboszló, Szilfákalja u. 7-9. 4173 Nagyrábé, Kossuth u. 24. 4164 Bakonszeg, Hunyadi u. 54. 4287 Vámospércs, Nagy u. 9. A takarékszövetkezetet 7fős igazgatóság és 6 fős felügyelő-bizottság irányítja.
5
A Takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezetének bemutatása: 2012.XII.31. 2013.XII.31. Megnevezés Fő Részjegy e Ft Fő Részjegy e Ft Jogi személy 0 0 0 0 Természetes személy tagok 546 36 700 495 34 570 Összesen: 546 36 700 495 34 570 A takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezete jellemzően sok kis tulajdonosból áll, stratégiai szakmai befektető a takarékszövetkezet tagjai sorában nincs, valamennyi tag természetes személy. Az Alapszabály szerint az alaprészjegy összege 10.000,- Ft. A takarékszövetkezetnek befolyásoló részesedéssel rendelkező tagja nincs. Vezető tisztségviselők bemutatása: Név Fodorné Szabó Judit Pinczésiné Ludman Viktória Kertész Sándorné Sólyom Béla
Tisztségek elnök-ügyvezető ügyvezető igazgató ügyvezető igazgató felügyelő bizottság elnöke
Lakóhely 4287 Vámospércs, Váci M. u. 15. 4181 Nádudvar, Kossuth u. 19. 4287 Vámospércs, Váci M. u. 21. 4150 Püspökladány, Kossuth u. 20.
Könyvvizsgáló társaság: TAK-AUDIT Kft. Szeged Nyilvántartási szám: 000768 Könyvvizsgáló személye: Olasz István Kamarai tagsági szám:000581 Éves beszámolót összeállította: Zudorné Rácz Ilona Regisztrációs szám: 188313 A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozásainak bemutatása: Név: Saját tőke: Jegyzett tőke Részesedési arány 2013. mérleg szerinti eredménye
VÁ-KA RENT Kft. 3 736 3 000 100 % 2 735
A VÁ-KA RENT Kft tevékenységét 2011-ben kezdte meg. A társaság alaptevékenysége: 6820 Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése. A takarékszövetkezet nem készít konszolidált beszámolót, mivel a VÁ-KA RENT Kft-nek, mint leányvállalatnak tevékenysége nem jelentős, így a takarékszövetkezet beszámolója e nélkül is megbízható és valós képet ad a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetről. (Számtv.119 §.2bekezdés) 2. Számviteli politika A 2013. évi CXXXV. tv. (továbbiakban Szhitv) 11.§. (1) a) pontja alapján a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének (SZHISZ) Igazgatósága a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének MFB-n kívüli tagjaira kötelező szabályzatot fogadott el, mely tartalmazza az integrációs közös számviteli keretszabályokat, felsorolja a számviteli szabályozás keretébe tartozó szabályzatokat, rögzíti az éves beszámoló összeállítása során alkalmazandó 6
számviteli alapelveket, valamint az éves beszámoló részeit és az éves beszámolóra vonatkozó általános szabályokat. A keretszabályozás a – számviteli törvény (2000. évi C. törvény – a továbbiakban Szt.), – a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvény (1996. évi CXII. törvény – a továbbiakban Hpt.), – a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet (a továbbiakban Szkr.), – a tőkepiacról szóló törvény (2001. évi CXX. törvény – a továbbiakban Tpt.), – valamint a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvény (2007. évi CXXXVIII. törvény – a továbbiakban Bszt.) rendelkezései alapján került összeállításra. A számviteli szabályozás keretében tartozó szabályzatok a következők: Számviteli Politika Számlarend Számlatükör Eszközök, források, mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata - Fedezetértékelési szabályzat - Monitoring-, eszközértékelési-, értékvesztés–elszámolási és céltartalék képzési szabályzat Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata Pénz- és értékkezelési szabályzat Önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat Kockázatvállalási szabályzat Befektetési szabályzat Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat Számlavezetésre vonatkozó szabályzat Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata. A keretszabályozás része a számviteli politika, mely a Takarékbank által kiadott, a takarékszövetkezetnél közvetlen hatályú szabályzat, ami azt jelenti, hogy a hatálybalépés napjától mindenféle nyilatkozat vagy egyéb jogcselekmény nélkül közvetlenül kötelező a takarékszövetkezetre nézve. A takarékszövetkezetnek a szabályzat előírásait a 2013-as üzleti évről készített beszámoló összeállítása során alkalmazni kellett. A beszámoló összeállításának szabályrendszere és főbb jellemzői A takarékszövetkezet éves beszámolója az Szkr. 1. sz. melléklete szerinti mérlegből, a 2. sz. melléklete szerinti eredmény-kimutatásból, valamint kiegészítő mellékletből áll, amely magában foglalja a cash-flow kimutatást az Szkr. 3. sz. mellékletének „A” változata szerint. A takarékszövetkezet az általános szabályok szerint üzleti jelentést köteles készíteni. A mérleg fordulónapja december 31., a mérlegkészítés időpontja a fordulónapot követő év január 31. A zárlati munkák gyakorisága, mélysége A Takarékszövetkezet minden hónap utolsó napjára vonatkozóan, legkésőbb a tárgyhót követő 7. munkanappal bezárólag köteles az eszköz- és forrásszámláit, valamint költség- és eredményszámláit lezárni, azok egyenlegét megállapítani, főkönyvi kivonatot, továbbá a 0. 7
Nyilvántartási számlák számlaosztályban kimutatott mérlegen kívüli tételekről összesítést készíteni. Havi zárlati munkák keretében végzett feladatok: a) az aktív és passzív időbeli elhatárolások elszámolása; b) az értékcsökkenés elszámolása; c) ügyfelekkel szembeni kintlévőségek minősítése és értékvesztések, illetve visszaírások elszámolása; d) az analitikus nyilvántartások összesítése és a feladások elkészítése a főkönyvi könyvelés részére, valamint az analitikus és a főkönyvi nyilvántartások egyeztetése; e) a devizaeszközök a devizaárfolyam változásához igazított forintra szóló átértékelése, továbbá az árfolyam különbözetek elszámolása, f) a főkönyvi kivonat elkészítése; g) a főkönyvi számlák technikai zárása (csak az egyenleg meghatározását értve alatta) A negyedéves zárás során a havi zárási feladatokon túl a takarékszövetkezetnek minősíteni kell a tulajdoni részesedését biztosító befektetéseit, forgatási és befektetési célú értékpapírjait, bankközi betéteit, készletek között kimutatott követelés fejében átvett eszközeit. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 %-át, vagy az 500 M forintot. A tárgyévben végrehajtott ellenőrzések, önellenőrzések során jelentős összegű hiba nem került feltárásra. A költségek elszámolására kizárólag a költség-nemek számlaosztályt alkalmazza a takarékszövetkezet. Az értékcsökkenés elszámolásának szabályai és módszere A számviteli politikában meghatározásra került az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenés megállapításának módja, ami lineáris, időarányos és alapja maradvány értékkel csökkentett bekerülési érték. Az immateriális javaknak, tárgyi eszközöknek a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési (beszerzési illetve előállítási) értékét azokra az évekre osztja fel a takarékszövetkezet, amelyekben ezeket az eszközöket használni fogja. A hasznos élettartam és maradványérték meghatározása egyedileg az eszköz üzembe helyezésekor a számviteli tv. 52. §-ban foglaltakat figyelembe véve történik. Az értékcsökkenés elszámolására havonta kerül sor. Terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni, ha az eszköz piaci értéke tartósan lecsökkent, mert megrongálódott, megsemmisült, hiányzik illetve a könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint a piaci értéke. A Szt. 80.§ (2) bek. alapján biztosított lehetőséggel élve a takarékszövetkezet a ötvenezer forint egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket használatbavételkor egy összegben költségként elszámolja. Alkalmazott értékelési eljárások A takarékszövetkezet a vásárolt készleteket a mérlegben az un. FIFO módszer alapján veszi számításba, illetve az utolsó beszerzési áron értékeli. A takarékszövetkezet az értékpapírok besorolását a forgóeszközök vagy a befektetett eszközök közé a beszerzés céljától függően határozza meg. A takarékszövetkezet deviza eszközeit és deviza kötelezettségeit az MNB által közzétett 8
hivatalos devizaárfolyamon értékeli. Általános kockázati céltartalékot a Takarékszövetkezet 2011.01.01-től nem képez. A 2011.01.01. előtt megképzett általános kockázati céltartalékot a követelések, értékpapírok és készletek könyvekből való kivezetésekor, ill. a mérlegen kívüli tételek megszűnésekor keletkező veszteség összegére fokozatosan használta fel. Az integrációs Számviteli Rend részét képező Számviteli Politika alapján a takarékszövetkezet 2013. december 31-én az általános kockázati céltartalék egyenlegét átvezette az eredménytartalékba. (1996. évi CXII. törvény 234/Q. §) A takarékszövetkezet nem alkalmazza a Szt. 58. § (5) szakasz szerinti piaci értéken történő értékelést. A mérleg fordulónapjáig megszolgált, esedékes, mérlegkészítésig be nem folyt, valamint a mérleg fordulónapján megszolgált, mérlegkészítés időpontjáig nem esedékes minősített kamatok és kamatjellegű jutalékok függővé tételre kerülnek. A takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értéken történő értékelés szabályait. A szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló 2013. évi CXXXV. törvény (a továbbiakban: Szhitv.) 1. § (4) és 15. § (2) a) bekezdéseiben foglalt rendelkezések meghatározzák az ügyletminősítés és az értékvesztés elszámolás, céltartalék képzés szabályait. A 250/2000. (XII.24) Korm. r. előírásainak figyelembevételével a Takarékbank által kiadásra került a Monitoring-, eszközértékelési-, értékvesztés elszámolási és céltartalék képzési szabályzat, valamint a Fedezetértékelési szabályzat az integrációs törvény hatálya alá tartozó takarékszövetkezetek részére. A szabályzatokban meghatározott értékelési eljárásokat a 2013. 12. 31-i ügyletminősítés és értékelés során a takarékszövetkezetnek alkalmaznia kellett. Minősítési kötelezettség alá tartozó tételek: hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások havonta kerülnek elszámolásra. A takarékszövetkezetnél kisösszegűnek minősül a követelés, ha ügyfél/ügyfélcsoport szinten nem haladja meg a hitelintézet mindenkori auditált szavatoló tőkéjének 1 %-át. Az összeghatárt meg nem haladó követelések vagy mérlegen kívüli kötelezettségek besorolásánál csoportos egyszerűsített minősítési eljárást alkalmaz a takarékszövetkezet. A csoportos egyszerűsített értékelési eljáráson belül a takarékszövetkezet a szabályzatban „B” verzióval nevesített módszert alkalmazza, miszerint a lejárati/késedelmi határidők és a fedezettség kombinációjaként kerülnek a tételek besorolásra a minősítési kategóriákba és a minősítési mátrixban meghatározott mértékű értékvesztés kerül rá elszámolásra. A fenti összeghatárt meghaladó kintlévőségek, befektetések, követelések fejében kapott készletek vagy mérlegen kívüli kötelezettségek minősítése egyedi értékeléssel történik. Az egyedi értékelés során többek között vizsgálni kell az ügyfél és partnerminősítést, törlesztési rend betartását, ügyfélhez kapcsolódó országkockázatot, biztosítékok értékét, mobilizálhatóságát. A bankgaranciák minősítése összeghatártól függetlenül kizárólag egyedi vizsgálat alapján történhet. A befektetések minősítése során a várható vesztség valószínűségét és nagyságát kell felbecsülni, a minősítés a piaci ár alapján történik. A tulajdonosi részesedést biztosító befektetések minősítési módszerét az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata tartalmazza, mely szintén a Takarékbank által kiadott közvetlen hatályú szabályzat. A takarékszövetkezet a kintlévőségek minősítése során öt kategóriát alkalmaz: problémamentes, külön figyelendő, átlag alatti, kétes, rossz. A kategóriába sorolás feltételeit 9
és a hozzá kapcsolódó értékvesztés, céltartalék mértékét a minősítéssel kapcsolatos szabályzat tartalmazza. Az alkalmazott kategóriák és a hozzájuk kapcsolódó értékvesztés, céltartalék mértékek a 250/2000. Kormányrendeletben meghatározottakkal összhangban került kialakításra. 3. Számviteli változások és hatásuk A 2013 évi CXXXV. tv. (Szhitv.) alapján a Takarékbank által elkészítésre került közvetlen hatályú szabályzatként a Számviteli politika, az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata, közvetett hatályú szabályzatként pedig a Fedezetértékelési szabályzat és a Monitoring, eszközértékelés, értékvesztés elszámolási, céltartalék képzési szabályzat. A szabályzatokban foglaltakat a takarékszövetkezetnek a 2013. évi beszámolójának összeállítása során alkalmaznia kellett. Az értékelési eljárás változásának eredményre gyakorolt hatását a kiegészítő melléklet II.1.c. pontja mutatja be. A takarékszövetkezet a megváltozott Számviteli Politika, valamint a 2013 évben lezajlott MNB (jogelőd: PSZÁF) átfogó ellenőrzés megállapításainak megfelelően a Számlarendjét módosította. 4. Változások a számviteli becslésekben A számviteli becslések természete és módszere az előző évhez képest nem változott. 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása A takarékszövetkezetnél 2013 évben történt ellenőrzések jelentős összegű hibákat nem tártak fel. 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2013. évi jövedelmezőség alakulása A takarékszövetkezet mérleg-főösszege a 2012. december 31-i 12 233 486 ezer Ft-ról 1 114 966 e Ft-tal emelkedett, így 2013. december 31-én 13 348 452 e Ft lett. Ebből: a saját tőke növekedése 60 357 eFt a kötelezettség növekedése 1 114 597 eFt az átmenő passzívák csökkenése 31 746 eFt a céltartalék csökkenése 28 242 eFt Megállapítható, hogy a növekedés döntő részben a kötelezettségek (betétállomány) emelkedéséből származik. A takarékszövetkezet kamatpolitikája, a szolgáltatási színvonal emelkedésének köszönhetően az ügyfelektől származó források bővültek. A takarékszövetkezet piaci pozícióját a térségben megtartotta.
10
a). Az eszközállomány és összetételének alakulása A főbb eszközcsoportok állománya a mérlegfőösszeghez viszonyítva az alábbiak szerint alakult: Az eszközállomány alakulása, szerkezete
Megnevezés
2012.12.31.
Megoszlás
2013.12.31.
Megoszlás
Elt.+,-
1. Pénzeszközök
643 486
5,3%
505 191
3,8%
-1,5%
2. Állampapírok
2 785 280
22,8%
3 481 129
26,1%
3,3%
3.Hitelintézetekkel szembeni köv.
2 578 480
21,1%
3 070 000
23,0%
1,9%
4. Ügyfelekkel szembeni köv.-ek
5 385 325
44,0%
5 293 265
39,7%
-4,3%
461 345
3,8%
644 089
4,8%
1,0%
2 380
0,0%
1 306
0,0%
0,0%
7. Tárgyi eszközök
188 406
1,5%
179 081
1,3%
-0,2%
8. Egyéb eszközök
53 298
0,4%
37 164
0,3%
-0,1%
135 486
1,1%
137 227
1,0%
-0,1%
12 233 486
100 %
13 348 452
100 %
5. Egyéb értékpapírok, részv.,részes. 6. Immateriális javak
9. Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK
A takarékszövetkezet eszközállományának összetétele a 2013-as gazdasági évben a jövedelmezőség szempontjából kedvezőtlenül változott. Az ügyfelekkel szembeni követelés aránya 44%-ról 39,7 %ra csökkent, az állampapírok és hitelintézetekkel szembeni követelések aránya pedig 43,9%-ról 49,1 %-ra emelkedett. Minden jogos hitelkérelem engedélyezése, illetve az MNB növekedési hitelprogramban való sikeres részvétel ellenére is a tavalyi év szintje alatt maradt a hitelállomány. A takarékszövetkezet a szabad forrásait a bankközi piacokon helyezte el, jellemzően állampapírokat, bankközi betéteket vásárolt. Ennek köszönhetően növekedett az állampapírok, hitelintézetekkel szembeni követelés és részesedések, befektetések állománya. A tárgyi eszközök és immateriális javak értéke az év folyamán csökkent. Ez köszönhető az elszámolt értékcsökkenésnek, valamint értékesítésre és selejtezésre is kerültek eszközök.
11
Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések megoszlása Hitelintézettel és ügyfelekkel szembeni követelések szerkezetének alakulása Megnevezés 1.) Hitelintézetekkel szembeni látra 2.) Hitelintézetekkel szembeni pü.i éb. 3.) Hitelintézetekk szembeni pü.i ét. 4.) Hitelintézetekkel szembeni bef. 5.) Ügyfelekkel szembeni pü.i éb. 6.) Ügyfelekkel szembeni pü.i ét. 7.) Ügyfelekkel szembeni bef.i MÉRLEG 3,+4.sora összesen
2012.12.31.
Megoszlás
0 2 578 480 0 0 2 443 721 2 941 604 0 7 963 805
0 32,4% 0,0% 0,0% 30,7% 36,9% 0,0% 100 %
2013.12.31. 0 1 526 000 1 544 000 0 2 509 540 2 783 725 0 8 363 265
Megoszlás 0 18,2% 18,5% 0,0% 30,0% 33,3% 0,0% 100 %
Elt.+,0% -14,2% 18,5% 0,0% -0,7% -3,6% 0,0%
A fenti táblázat a követelés állomány két fő csoportját mutatja be. A hitelintézetekkel szembeni követelés 19,06 %-kal emelkedett az előző évhez viszonyítva. A szerkezeti változást a Magyar Takarékbank Zrt-nél elhelyezett „I” betétre vonatkozó szerződés módosítása okozta, miszerint a betét futamideje módosult. Az ügyfelekkel szembeni követelés állománya 1,7 %-kal csökkent az előző időszakhoz képest, melyben jelentős szerkezeti átrendeződés nem figyelhető meg.
12
b.) Az eszközállomány minősége A Hpt 86.§ előírása és a takarékszövetkezet szabályzata alapján minősített eszközállomány a takarékszövetkezetnél 2013. december 31-én bruttó értékben 10 922 008 e Ft volt, 1 152 481 e Fttal több, mint az előző évben. Minősített portfólió bemutatása minősítési kategória szerint
Megnevezés Problémamentes Külön figyelendő Átlag alatti Kétes Rossz Mindösszesen(mérleg+mérl.kiv.) Ebből minősített követelés összege aránya Megnevezés Problémamentes Külön figyelendő Átlag alatti Kétes Rossz Mindösszesen mérleg+mérl.k.) Ebből minősített követelés összege aránya
Portfolió-minősítés elemzés (bruttó) 2012.12.31. Megoszlás 2013.12.31. 8 676 990 88,8% 9 510 457 165 663 1,7% 158 044 73 365 0,8% 170 586 318 454 3,3% 329 965 535 055 5,5% 752 956 9 769 527 100 % 10 922 008 1 092 537 1 411 551 11,2 % Portfolió-minősítés elemzés (nettó) 2012.12.31. Megoszlás 2013.12.31. 8 676 990 95,4% 9 510 457 154 053 1,7% 147 673 58 143 0,6% 134 917 136 124 1,5% 179 991 67 123 0,7% 109 678 9 092 433 100 % 10 082 716 415 443 572 259 4,6 %
Megoszlás 87,1% 1,4% 1,6% 3,0% 6,9% 100 %
Változás 833 467 -7 619 97 220 11 512 217 901 1 152 481
12,9 % Megoszlás 94,3% 1,5% 1,3% 1,8% 1,1% 100 %
Változás 833 467 -6 380 76 774 43 867 42 555 990 283
5,7 %
Minősített portfólió bemutatása eszköztételenként 2012.12.31 (bruttó) Megnevezés Hitelek Értékpapírok
Problémamentes 4 978 086
Külön figy.
Átlag alatti
162 806
73 365
2013.12.31 (bruttó)
Kétes
Rossz
Összesen
Problémamentes
310 658
528 555
6 053 470
4 729 205
416 194
789 623
48 237
52 068
416 194
Befektetések Köv. fejében átvett készletek
42 387
2 850
Egyéb Mérleg tételek össz: Mérlegen kívüli tételek
2 604 749
635 574
7
Mindösszesen
8 676 990
165 663
3 000 7 757
8 041 416
165 656
73 365
318 415
73 365
318 454
3 500
Külön figy.
Átlag alatti
Kétes
Rossz
155 176
170 578
322 326
749 453
Összesen 6 126 738 789 623
2 850
54 918
11 257
7 638
3 500
11 138
2 604 749
3 113 088
535 055
9 133 907
8 683 984
635 620
826 473
18
8
1
3
826 503
535 055
9 769 527
9 510 457
158 044
170 586
329 965
752 956
10 922 008
39
13
3 113 088 158 026
170 578
329 964
752 953
10 095 505
Értékvesztés és céltartalék alakulása Megnevezés Értékvesztés alakulása Ügyfelekkel szembeni követelés (hitelek) Értékpapírok, részesedések bef.i célra Követelés fejében átvett eszköz (készlet) Értékvesztés összesen: Céltartalék alakulása Függő és biztos jövőbeni kötelezettségre Céltartalék összesen Értékvesztés és céltartalék összesen
2012.12.31
2013.12.31
Változás
668 142 3 086 5 846 677 074
833 473 86 5 726 839 285
165 331 -3 000 -120 162 211
20 20 677 094
7 7 839 292
-13 -13 162 198
A minősített eszközökön belül a legjelentősebb tétel az ügyfelekkel szembeni követelés (hitelek) állomány. A hitelállomány csökkenése és a portfólió további romlása következtében a problémamentes állomány aránya 82 %-ról 77 %-ra csökkent. A minősített hitelállomány esetében növekedés az átlag alatti és rossz minősítési kategóriában következett be. Az értékvesztés állomány negatív változásának egyik tényezője az integráción belüli egységes minősítési szabályok kialakításának hatása. Jelentősen megemelkedett takarékszövetkezetünk esetében az egyedi minősítés alá eső ügyletekhez kapcsolódó értékhatár, a figyelembe vehető fedezetek köre szűkült, valamint a csoportos minősítés során a késedelmes napok mellett beépítésre került a fedezeti ráták szerinti sávozás is. Az értékvesztés romlásának megakadályozása érdekében intenzívebb hitel utógondozást iktattunk be. A fizetési nehézségekkel küzdő ügyfeleinket megkeressük és próbálunk olyan megoldást keresni, ami az ügyfél meglévő kötelezettségét a fizetési képességeivel összhangba hozza. Az eszközökön belül minősítésre került még 789 623 e Ft összegű értékpapír, 3 113 088 e Ft bankközi betét, melyek közül valamennyi problémamentes kategóriába tartozik. Az értékpapírok állománya az előző időszakhoz képest 373 429 e Ft-tal a bankközi betétek állománya pedig 508 339 e Ft-tal emelkedett. Az 54 918 e Ft befektetés értékéből problémamentes kategóriába 52 068 e Ft, különfigyelendő kategóriába pedig 2 850 e Ft tartozik. A befektetések állománya 6 680 e Ft-tal emelkedett az előző évhez viszonyítva. Ezt a növekedést az OTSZ-től kapott 667 db Takarékbanki részvény ellenszolgáltatás nélküli átvétele, valamint az integrációs törvény rendelkezéseinek megfelelően a takarékszövetkezet elsőbbségi részvényeire vonatkozó csere eredményezte. A követelés fejében átvett eszközből 7 638 e Ft kétes minősítési kategóriába, 3 500 e Ft pedig rossz minősítési kategóriába van sorolva. c.) Források összetételének alakulása A takarékszövetkezet forrásait elemezve megállapítható, hogy az idegen források dinamikusabban emelkedtek, mint a takarékszövetkezet saját tőkéje. Az idegen és saját forrás megoszlása Megnevezés Saját források (saját tőke+céltartalék) Idegen források (kötelezettségek + passzív időbeli elhatárolás) FORRÁSOK
2012.12.31.
Megoszlás
2013.12.31.
Megoszlás
Állom.változás, %
1 536 535
12,6%
1 568 650
11,8%
102,1%
10 696 951
87,4%
11 779 802
88,2%
110,1%
12 233 486
100 %
13 348 452
100 %
109,1 %
A táblázatból megállapítható, hogy a saját forrás 2,1 %-kal emelkedett, míg az idegen forrás 14
állománya 10,1 %-os növekedést mutat. Az idegen forrás állományváltozásában a betétállomány dinamikus emelkedése jelenik meg. A saját forrás emelkedését a pozitív eredmény elszámolása és az általános kockázati céltartalék eredmény tartalékba való átvezetése eredményezte. A következő két táblázat a saját és idegen forrás legjelentősebb elemeinek összetételét és alakulását mutatja be. A saját tőke üzleti éven belüli változása Megnevezés
Növekedés
Nyitó
Csökkenés
2013.12.31
Jegyzett tőke Ebből: leányvállalati Tőketartalék
149 676
149 676
1 311
1 311
Általános tartalék
166 600
4 572
Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék
1 021 265 336
184 073
Mérleg szerinti eredmény Saját tőke
169 098 1 508 286
41 146 229 791
171 172 336
1 205 338 0 0
169 098 169 434
41 146 1 568 643
A jegyzett tőke és tőketartalék 2013 évben nem változott. A takarékszövetkezet adózott eredménye terhére – Hpt.-ben előírt módon – 10 % általános tartalékot képzett. Az eredmény tartalékba elszámolásra került az előző évi mérleg szerinti eredmény, a lekötött tartalék felhasználása és az általános kockázati céltartalék 2013.12.31-i záró értékének átvezetése (2006. évi LIX tv. (Kjtv.) 4/C §). A lekötött tartalék 2013-ban teljes egészében felhasználásra került. A kötelezettségek összetételének alakulása Megnevezés 1.) Hitelintézetekkel sz. rövid 2.) Ügyfelekkel szembeni rövid 3.) Egyéb rövid Rövid lejáratú kötelezettségek 4.) Hitelintézetekkel sz. hosszú 5.) Ügyfelekkel szembeni hosszú 6.) Egyéb hosszú Hosszú lejáratú kötelezettségek KÖTELEZETTSÉGEK
2012.12.31. 25 070 9 389 251 785 561 10 199 882 260 464 105 813 27 411 393 688 10 593 570
Megoszlás 0,2% 88,6% 7,4% 96,3% 2,5% 1,0% 0,3% 3,7% 100%
2013.12.31. 25 183 10 322 065 650 196 10 997 444 538 459 146 563 25 701 710 723 11 708 167
Megoszlás 0,2% 88,1% 5,6% 93,9% 4,6% 1,3% 0,2% 6,1% 100%
Állom.vált. 100,5% 109,9% 82,8% 107,8% 206,7% 138,5% 93,8% 180,5% 110,5%
Az idegen források összetétele lejárati idő szerint kis mértékben változott, a rövid lejáratú források aránya csökkent 2,4% ponttal a hosszú lejáratú források arányának javára. A hosszú lejáratú kötelezettségek állományát jelentősen megemelte a hitelintézetekkel szembeni éven túli kötelezettségek növekedése, mely a növekedési hitelprogram keretében folyósított hitelekhez kapcsolódó refinanszírozott hitelek igénybevétele miatt változott. Az idegen források között a legmeghatározóbb az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek. Ez összességében 973 564 e Ft-tal nőtt. A növekedés jelentős része a vállalkozók látra szóló és folyó számla betéteinek (+28,1 %) és a rövid lejáratú lekötött betéteinek (+36,3 %) emelkedéséből adódott. 15
d.) Tőkemegfelelés A mindenkori fizetőképesség fenntartása és a kötelezettségek teljesíthetősége érdekében a takarékszövetkezetnek a végzett pénzügyi szolgáltatások kockázatát megfelelő nagyságú szavatoló tőkével kell biztosítani. Ennek a minimális mértékét a Hpt. 76. §-a határozza meg. A szavatoló tőke alakulását a következő táblázat mutatja be: A szavatoló tőke elemeinek alakulása S.sz. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
Megnevezés Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Általános tartalék Általános kockázati céltartalék Mérleg szerinti poz. eredmény, könyvvizsgáló által hitelesítve Jegyzett, be nem fizetett tőke Immateriális javak Kockázati céltartalék -ÁKC kiv.- és értékvesztés hiánya ALAPVETŐ TŐKE Alárendelt kölcsöntőke Értékelési tartalék (számviteli) Járulékos tőkelemek csökkentése JÁRULÉKOS TŐKE Levonások előtti szavatoló tőke Tőkemódosítás a PIBB miatt csökkentő t. Limit túllépések tőkekövetelménye Egyéb korrekciók +,SZAVATOLÓ TŐKE Tőkemegfelelési mutató TMM Tőkemegfelelési mutató-ICAAP
2012.12.31. 149 676 1 311 1 021 265 336 166 600 25 406 169 098 0 2 380
2013.12.31. 149 676 1 311 1 205 338 0 171 172 0 41 146 0 1 306
Index 100,0 % 100,0 % 118,0 %
1 531 312 17 415 0 4 283 13 132 1 544 444
1 567 337 17 415 0 7 366 10 049 1 577 386
102,4 % 100,0 %
1 544 444 22,55% 18,22%
-3 090 1 574 296 25,94% 18,80%
102,7 % 24,3 % 54,9 %
172,0 % 76,5 % 102,1 %
101,9 % 115,0 % 103,2 %
A tőkemegfelelés a hitelintézet fizetőképességére utaló érték, megmutatja, hogy a fizetési kötelezettségeinek eleget tud-e tenni. A pénzintézetek számára a mutató minimális értéke 8 %. A számítás módja: szavatoló tőke és a tőkekövetelmény hányadosának nyolcszorosa. A szavatoló tőke értékének növekedése és a tőkekövetelmény csökkenésének együttes hatásaként a tőkemegfelelési mutató az előző időszakhoz viszonyítottan kedvezőbb értéket mutat. A hitelezési kockázat tőkekövetelmény pozitív irányú változását a hitelaktivitás csökkenése, valamint a megképzett értékvesztés nagyságának növekedése eredményezte. Ezáltal a takarékszövetkezet tőkemegfelelési mutatója az előző évhez képest javult.
16
A táblázat bemutatja a takarékszövetkezet tőkekövetelményének alakulását. Tőkekövetelmény alakulása Megnevezés
2012.12.31. 2013.12.31. Index/eltérés
Sztenderd módszer szerinti tőkekövetelmény IRB-n alapuló módszer tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény hitelezési és partner kockázatokra Elszámolási kockázat tőkekövetelménye Tőkekövetelmény: pozíció, devizaárfolyam, áru kockázatokra Működési kockázat tőkekövetelménye Egyéb és átmeneti tőkekövetelmény Tőkekövetelmény minimális szintje Belső tőkemegfelelés értékelés (ICAAP) hatása
425 734
359 590
84%
425 734
359 590
84%
122 161 0 547 895 678 161
125 861 0 485 451 669 796
103% 89% 99%
A táblázat utolsó sora megmutatja, hogyan alakulna a takarékszövetkezet tőkekövetelménye a feltételezett stressz helyzetek kialakulása esetén. Az érték 2013. december 31-én 669 796 e Ft. Az így kiszámított tőkemegfelelési mutató 18,80 %, ami még mindig magasan felette van a 8 % -os minimális mutató értéknek. e.) Jövedelmezőség Szövetkezetünk adózás előtti nyeresége 66 920 e Ft, ami 152 033 e Ft-tal kevesebb, mint a előző évi eredmény. A nyereség csökkenése az alábbi főbb tényezőkre vezethető vissza: Az eredmény alakulását befolyásoló tényezők S.sz. 01 02 03 04 05 06 07 08 08a 09 10 11 12 12/A 13 14 15 16 17 18 19
Tényező megnevezése Kamatkülönbözet alakulása Bevételek értékpapírokból (osztalék) Kapott jutalék- és díjbevételek Fizetett jutalék- és díjráfordítások Pénzügyi műveletek nettó eredménye Egyéb bevételek Pénzügyi és bef. szolg. fedezete Általános igazgatási költségek -Ebből: szem.i jellegű ráford. Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Értékvesztés és céltartalékképzés Értékvesztés visszaírása Általános KC képzés felhasználás különbözete Értékvesztés egyéb részesed. Értékvesztés visszaírása egyéb rész. Pénzügyi és befektetési szolg. eredm alakul. Nem pénzügyi és bef.i szolg. eredm. Szokásos üzleti tev. eredménye Rendkívüli eredmény ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY
17
A tényező hatása az eredményre -15 315 -55 150 934 -1 520 3 801 12 121 149 966 32 105 14 596 143 -226 893 -215 939 79 214 13 590 3 000 3 000 -161 814 1 260 -160 554 8 521 -152 033
Kamatjövedelem változás Megnevezés Kamatbevétel változása az előző évhez képest ebből: kamatozó eszközök növekedése miatt kamatszint változása miatt Kamatkiadás változása az előző évhez képest ebből: kamatköteles források növekedése miatt kamatszint változása miatt Kamatjövedelem változás:
2013. -105 575 117 248 -222 823 -90 260 34 876 -125 136 -15 315
Az adózás előtti eredmény csökkenésének egyik tényezője a kamatjövedelem csökkenése. A kamatkülönbözet nagyságát a hitelállomány csökkenése és a forrásállomány növekedése mellett döntően befolyásolta a jegybanki alapkamat folyamatos csökkenése. A takarékszövetkezetünknél a hitelek jelentős része referencia kamathoz kötött, így a hitelkamat bevételek az előző évhez képest csökkentek. A hitelkamatok mellett az értékpapírok és bankközi betétek kamatának alakulására is hatással volt a jegybanki alapkamat változás. Az ebből származó kamatbevétel is elmaradt az előző évhez képest. Az ügyfelek által elhelyezett betétek átárazódása is fokozatosan megtörtént a jegybanki alapkamat változás hatására, mely a 60 napos hirdetményi közzétételt követően, kissé késleltetett módon csökkentette a takarékszövetkezet forrásköltségét. A kamatbevételek 105 575 e Ft-os csökkenését nem tudta kompenzálni a források kiadásainak 90 260 e Ft-os csökkenése. Így a kamatkülönbözet éves szinten 15 315 e Ft-tal maradt el az előző évitől. Az adózás előtti eredmény csökkenését okozta még a tranzakciós illeték egyszeri pótbefizetési kötelezettségből adódó többlet ráfordítás, melyet a takarékszövetkezet nem hárított át az ügyfelek felé. A tranzakciós illeték kötelezettségünk az egyéb ráfordítások között szerepel, míg az áthárításból adódó bevételi része a jutalék bevételek között van kimutatva. Az eredményre gyakorolt hatás ezeken a sorokon is nagymértékű. Jelentős hatással volt az eredmény alakulására még az értékvesztés képzés növekedése. Az adózás előtti eredményt pozitívan befolyásolta az általános igazgatási költség megtakarítás. A bevétel megoszlása üzletágak szerint Üzletág Hitel Állampapírok Bankközi betétek Egyéb Jutalékos bevételek Ebből: -folyószámla vezetés -megbízásos betét -bankkártya -valutaváltás -biztosítás -bankgarancia -hitelekkel kapcs. -home banking -egyéb Összesen:
Előző év Mo.% 711 960 52% 207 598 15% 161 432 12% 56 940 4% 242 442 17% 180 276 34 327 5 416 3 850 17 319 1 254 1 380 372 100 %
18
Tárgy év Mo.:% 640 088 45% 198 176 14% 147 142 10% 46 948 3% 393 376 28% 319 655 45 241 6 950 2 990 16 636 1 904 1 425 730 100 %
Jövedelmezőségi mutatószámok S.sz. Megnevezés 1 Bevételarányos nyereség 2 Eszközarányos bevétel
Me. Előző év Tárgyév Eltérés+,% 13,5% 3,1% -10,4% % 11,6% 11,1% -0,5%
Megnevezés Tőkeáttétel ROA- eszközarányos jövedelmezőség ROE- sajáttőke arányos jövedelmezőség
2012 8,1 1,6% 12,8%
2013 8,5 0,3% 2,9%
Változás 0,4 -1,3% -9,9%
Mivel az adózás előtti eredmény jelentősen csökkent az előző évhez képest, így valamennyi mutató a jövedelmezőség romlását mutatja 2013-ban. Hatékonysági mutatók Megnevezés 1 főre jutó adózott eredmény 1 főre jutó működési költség 1 főre jutó mérlegfőösszeg
2012 2 835 7 930 179 904
2013 682 7 567 199 231
Változás 24,1% 95,4% 110,7%
f.) Likviditás 2013. évben a takarékszövetkezet tartalékolási kötelezettségét az alábbiak alapján teljesítette. Kötelező jegybanki tartalék teljesítése Időszak Január Február Március Április Május Június Július Augusztus Szeptember Október November December Éves átlag
Kötelező t. 403 559 406 931 421 371 421 949 427 122 418 308 418 996 426 373 415 076 405 915 407 453 416 333 415 782
19
Teljesítés 404 423 408 100 422 337 424 120 428 905 419 575 420 473 427 681 419 060 408 152 409 413 417 280 417 460
Eltérés 864 1 169 966 2 171 1 783 1 267 1 477 1 308 3 984 2 237 1 960 947 1 678
A pénzeszközök alakulását az alábbi diagrammal szemléltetjük: Pénzeszközök 800000 700000 600000 500000 400000
pénzeszk.
300000 200000 100000 0
A takarékszövetkezet a pénzeszközei között mutatja ki a pénztárak, elszámolási számlák átvezetési számlák, deviza loro számlák egyenlegeit. Likviditási mutatók Megnevezés Likviditási ráta I. Likviditási ráta II. (gyorsráta) Likvid eszközök aránya a mérlegfőösszeghez
2012 0,71 0,34 28,0%
2013 0,57 0,36 29,9%
Változás -0,14 0,02 1,9%
7. Vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetet jelentősen érintő – a beszámolóban meg nem jelenő- pénzügyi kötelezettségek Nemleges. II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok 1. Általános előírások szerinti bemutatások a.) Össze nem hasonlítható adatok a mérlegben A mérlegsorok tartalma az előző évhez viszonyítva nem változott. b.) Tételátrendezések helyei A mérlegben saját elhatározásból tételátrendezés nem történt, a főkönyvi kivonat alapján a korábbi év gyakorlatának megfelelően történt a mérleg összeállítása.
20
c.) Értékelési eljárás megváltoztatásából származó eltérések A Takarékbank által 2013 decemberében kiadott integrációs takarékszövetkezetekre vonatkozó egységes Fedezetértékelési szabályzat, valamint a Monitoring-, eszközértékelési-, értékvesztés elszámolási és céltartalék képzési szabályzat által megfogalmazott minősítési, értékelési eljárások, módszerek eltérnek a takarékszövetkezetnél korábban alkalmazottaktól. Szabályozói változások: a csoportos egyszerűsített értékelés alá tartozó tételekhez kapcsolódó értékhatár felső értéke nem haladhatja meg a takarékszövetkezet mindenkori auditált szavatoló tőkéjének 1 %-át. Ez az érték a takarékszövetkezetnél 3 000 e Ft-ról 15 444 e Ft-ra emelkedett. a csoportos egyszerűsített értékelés alá tartozó tételek esetében a késedelmes napokon túl a korrigált hitelfedezeti érték is figyelembe vételre kerül a minősítési kategória és értékvesztés kulcsának megállapítása során. Korábbi szabályozás szerint a besorolás csak a késedelmes napok alapján történt meg. A rossz minősítési kategória a csoportos egyszerűsített minősítésnél a két éven túli késedelemben lévő ügyfelek esetében magasabb értékvesztés kulccsal számol, mint az egy és két év közé eső késedelemmel rendelkezőknél. a fedezetértékelési szabályzat által meghatározott egyes fedezetekre vonatkozó figyelembe vehető arány több esetben szigorodott, valamint a figyelembe vehető fedezetek köre is szűkült. A nem lakó ingatlanok esetében az új szabályzat szerint a figyelembe vehető arány legfeljebb 50 %-ban van meghatározva, a takarékszövetkezetünk korábbi szabályozása alapján ez az érték maximum 70 % lehetett. A termőföld esetében a szabályozás változása a takarékszövetkezetünknél pozitív irányú volt. A figyelembe vehető érték 70 %-ról 80 %-ra emelkedett. 2. Tételes bemutatások a mérleghez a.) Immateriális javak és tárgyi eszközök állományának alakulása Megnevezés
Immateriális javak
Ingatlanok
1. Bruttó érték Nyitó 23 636 207 283 Növekedés - ebből átsorolás Csökkenés 3 902 0 - ebből átsorolás Záró 19 734 207 283 2.Halmozott écs. (ber.i el.-nél értékvesztés) Nyitó 21 256 45 371 Növekedés 3 736 Csökkenés Záró 3. Tárgyévi écs 4. Nettó érték Nyitó Növekedés Csökkenés Záró
Műsz.i ber.
Ber.-ok
203 893
0
16 906
0
186 987
0
177 399
0 0 0 0 0 0 0 0
2 828 18 428 1 924
49 107 3 736
11 317 166 082 13 410
2 380 0 1 074 1 306
161 912 0 3 736 158 176
26 494 0 5 589 20 905
Immateriális javakat és tárgyi eszközöket érintő átsorolások nem történt a takarékszövetkezetnél. 21
b.) Immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenések alakulása Megnevezés 1. Terv szerinti össz. a) lineáris b)degresszív c)telj.ar. d)egyéb (kisértékű) 2. Terven felüli écs. 3. T.F. ÉCS. visszaírása 4. Elszámolt tárgyévi értékcsökkenés.
Immat.jav. Ingatlanok
Műsz.i ber Beruházások
1 924 1 670
3 736 3 736
13 410 13 024
254 0 0
0 0 0
386 0 0
1 924
3 736
13 410
0
0
c.) Befektetett pénzügyi eszközök alakulása S.sz. 1. 2. 3.
4.
5.
6. 7.
Megnevezés Nyitó mérleg szerinti érték Befektetések az év folyamán Forgóeszközből átsorolt - érték - időpont Befektetett eszközből átsorolás - érték - időpont Értékesítés - érték - időpont Értékvesztés(+,-) Záró érték
Egyéb pénz.i bef. 2 764
Részvények 42 387 6 687
Kötvények 1 690 111 1 007 157
6 2013.08.26.
Összesen: 1 735 262 1 013 844
6 3 000 5 764
49 068
2 697 268
3 000 2 752 100
Pénzügyi befektetéseink között 100 %-ban tulajdonosai vagyunk a VÁ-KA Rent Kft-nek 3 000 e Ft értékben. A Kft. működésének első évében veszteséges volt, így a befektetéssel kapcsolatban értékvesztés került elszámolásra. A 2012 és 2013 évi eredményes gazdálkodásának köszönhetően a megképzett értékvesztés ebben az évben teljes mértékben visszaírásra került. Részvényesei vagyunk még a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt-nek 44 085 e Ft-tal, a Banküzlet Zrt-nek 400 e Ft-tal, a Garantiqua Hitelgarancia Zrt-nek 150 e Ft-tal, a Tak-Invest Zrtnek 4 433 e Ft-tal és üzletrésszel rendelkezünk a Co-Portfólió Kft-ben 2 764 e Ft-tal. A befektetett eszközök közül az Integrációs törvény értelmében Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt 3 db elsőbbségi részvénye került értékesítésre. A befektetések állomány növekedését az OTSZtől ellenérték nélkül kapott Takarékbank részvények és az integrációs törvény alapján szintén ellenérték nélkül kapott 1 db C típusú elsőbbségi részvény átadás eredményezte.
22
d.) Egyéb követelések Mérleg eszköz 12.b. Egyéb követelések Főkönyvi számlaszám
Megnevezés
Összeg
46111
Tárgyévi társasági adó
4 265
4616
Helyi adó
381
Követelés kormányzati szekt.
38211
Belföldi vevők
1 733
3842
Tagokkal szembeni aktív elsz.
3 090
383
Egyéb köv.mvállal.szemben
5 816
3891
Pü.szolgáltatásból szárm.egyéb köv. Összesen
556 12 138
50 27 648
e.) Egyéb kötelezettségek Mérleg forrás 4.a. Egyéb kötelezettségek Főkönyvi számlaszám
Megnevezés
Összeg
4612
Személyi jövedelemadó
15 248
4613
Különféle befizetések
4614
Fizetendő Áfa/pü teljesítés
4615
Egyéb passzív elsz.
46211
Belföldi szállítók
4633
Társadalombizt. kötelezettség nyugdíjbiztosítás
46431
Alaprészjegy kifizetendő osztaléka
46431
2013 évi osztalék
46441
Kilépett, törölt tagok részjegy-elszám.
4691
Pü.szolg-ból származó egyéb kötel.
832
46938
Biztosító elszámolási számla
104
4699
Különféle egyéb kötelezettség
476
382233
Érték.pap.elsz.szla
38224
Munkáltatói hit.elszámolási technikai számla
388
GIRO-ból fogadott tételek
2 664 272 22 394 5 533 28 464 997 0 3 870
3
Összesen
225 10 81 092
23
f.) Egyéb a mérlegtételekhez kapcsolódó tételes kiegészítés Az aktív és passzív időbeli elhatárolások összetevői és ezek időbeli alakulásának a bemutatása: Hiv.
13.a.
Megnevezés Államkötvények Egyéb kötvények kamata Diszkont kincstárjegyek Túltartalékolás kamata Kötelező tartalékolás kamata Ügyfelekkel szembeni követelés kamata Egyéb bevételek elhatárolása Hitelintézeti lekötött betét kamata Összesen bevételek aktív időbeli elhatárolása
2012. 47 558 2 324 4 775 3 2 057 49 661 23 647 5 461 135 486
2013. 55 353 9 309 8 501 3 1 115 52 492 868 2 871 130 512
Eltérés +,7 795 6 985 3 726 0 -942 2 831 -22 779 -2 590 -4 974
13.b.
Szállítók következő évet érintő számlái Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása
6 237 6 237
6 715 6 715
478 478
13.C.
Halasztott ráfordítások
0
0
0
5a.
Bevételek passzív időbeli elhatárolása
0
0
0
5b.
Kamat ráfordítások Egyéb költségek elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
51 045 52 336 103 381
47 160 17 788 64 948
-3 885 -34 548 -38 433
5c.
Halasztott bevételek
0
6 687
6 687
g) Azon kötelezettségek bemutatása, amelyek futamideje nagyobb, mint 5 év A takarékszövetkezetnek öt éven túli kötelezettsége az egyes hitelkonstrukcióhoz kapcsolódó refinanszírozott forrásokkal kapcsolatban vannak. Bemutatásuk a kiegészítő melléklet V.8. pontjában történik. h) A zálogjoggal, és hasonló jogokkal biztosított kötelezettségek A takarékszövetkezetnél saját eszköz terhére adott zálogjog nincs. Az adott óvadékok a következők: Megnevezés Refinanszírozott hitelek Integrációs biztonsági tartalék NHP hitelek refinanszírozott része CHF alapú refinanszírozott hitel
Biztosíték fajtája bankközi betét bankközi betét magyar állampapír magyar állampapír
24
Összeg 339 323 4 808 175 510 29 190
i) A környezetvédelemmel kapcsolatos kiegészítések
A környezetvédelemmel kapcsolatos tárgyi eszközök bemutatása: nemleges Környezetre káros anyagok készlete: nemleges Környezetvédelemmel kapcsolatos céltartalék képzés nem volt, nem kellett Környezetvédelemmel kapcsolatosan költséget nem kellett elszámolni
III. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések
1. Általános előírások szerinti kiegészítések a.) Az eredménykimutatásban az össze nem hasonlítható adatok tételes megjelölése Az eredménykimutatás sorai tartalmilag nem változtak az előző évhez viszonyítva, az összehasonlíthatóság biztosított. b). Az eredménykimutatásban a tételátrendezések helyeinek megjelölése Az eredmény-kimutatásban saját döntés alapján tételátrendezés nem történt. c.) Az eredménykimutatásban az értékelési eljárások megváltoztatás oka, hatása A II.1.c pontban leírt értékelési eljárások változásának eredményre gyakorolt hatását az alábbiak szerint mutatjuk be: Tényleges értékvesztés hitelekre 2013. 12.31. 833 473 Korábbi szab. alapján az értékvesztés 2013.12.31. 777 401 Különbség 56 072 A bekövetkezett szabályozói változások: 1. Megváltozott a csoportos egyszerűsített és egyedi minősítés alá tartozó hitelügyletek hitelállományon belüli aránya, mivel az egyedi minősítés értékhatára 3.000 e Ft-ról 15.444 e Ft-ra emelkedett. 2. A csoportos egyszerűsített minősítés alá tartozó ügyleteknél a késedelem mellett figyelembe vehetővé vált az ügylet fedezettsége. Ebből adódóan nem mutatható ki jelentős változás, mert a korábbi 3.000 e Ft-os határ feletti ügyletek mindegyike rendelkezett értékkel bíró fedezettel, amit az egyedi minősítés során a várható veszteség mérséklésére figyelembe tudtunk venni. A jelenleg érvényes szabályok szerint fedezettségi sávokba történik a 15 444 e Ft alatti hitelek besorolása, és a 3 000 e Ft feletti hitelek csaknem mindegyike rendelkezik értékelhető fedezettel. 3. Megváltozott a fedezetek elfogadható korrigált hitelfedezeti értéke. A nem lakó épületek korábban fedezetként figyelembe vehető értéke legfeljebb 70% volt, ez 50%-ra csökkent, a termőföld területek figyelembe vehető értéke 70%-ról 80%-ra nőtt. 4. Megváltozott a 90 napon túli hátralékos állományra megképzendő értékvesztés elvárt mértéke (Kockázatos portfoliók). Az értékvesztésre a legnagyobb hatást a 4. pont miatti változás gyakorolta: 25
90
napon túli állomány 2013.11.30. 1 267 351 90 napon túli állomány értékvesztése 2013.11.30. 658 744 90 napon túli é.v növekedés korábbi szab.12. havi 12 027 90 napon túli é.v állomány korábbi szab.2013.12.31. 670 771 90 napon túli állomány új szab. 2013.12.31. 1 249 941 90 napon túli állomány értékvesztés új szab.2013.12.31. 729 281 Értékvesztés állomány változása 58 510 A korábbi szabályozás szerinti értékvesztés változás(56 072 e Ft) és a tényleges értékvesztés változás (58 510 e Ft) között – 2 438 e Ft különbség az 1.-3. pont szerinti szabályozói változások együttes hatása. A befektetésekre, értékpapírokra vonatkozó minősítési szabály változása nem volt hatással a takarékszövetkezet eredményére, mivel a korábbi és az új szabályozásnak megfelelő értékelési eljárások alapján is ugyanabba a minősítési kategóriába (problémamentes és különfigyelendő) kerültek ezek az eszköztételek. 2. Tételesen előírt kiegészítések az eredménykimutatáshoz a.) A rendkívüli bevételek és ráfordítások jogcímeinek részletes bemutatása Megnevezés Rendkívüli bevételek: Térítés nélkül kapott pénzeszköz Átvállalt kötelezettség szerződés szerint Rendkívüli ráfordítások: Térítés nélkül átadott pénzeszköz Elengedett követelés
2012.
2013. 0
0
9 418 6 120 3 298
897 80 817
A rendkívüli ráfordításokon belül a térítés nélkül átadott pénzeszközök között kimutatott egyesületeknek adott támogatás összege (80 e Ft) társasági adóalapot növelő tételként kerül figyelembe vételre. b.) Valutában elszámolt bevétel Ft összege Nemleges.
26
c.) A hitelintézeti járadék bemutatása A 2006.évi LIX. törvény alapján a takarékszövetkezet a járadékfizetési kötelezettségét az alábbiakban állapította meg: Hitelintézeti járadék elszámolása Számlatípus 1909 1480 1483 1958 1121
Hitelszámla megnevezése Lakásép.kieg.kamattám.hitel Kiegészítő kamattámogatásos hitel Megelőlegezett lakásépítési kedvezmény Viziközmű kieg.kam.tám.hitel Széchenyi kártya hitel
Elszámolt bevétel 1 082 50 708 2 201 4 162 61 118
Összesen: A bevétel 5%-a, mint járadék a 86241 főkönyvi számlán elszámolva
119 271 5 964
d.) A kapcsolt felekkel lebonyolított lényeges ügyletek bemutatása, ha nem a szokásos piaci feltételek szerint jöttek létre Nemleges. e.) A társasági adóalapot módosító tételek A társasági adó megállapítása során jelentkező adóalap korrekciós tételek a következők: TÁRSASÁGI ADÓALAPOT MÓDOSÍTÓ TÉTELEK Adózás előtti eredmény
66 920
Adóalapot növelő tételek
Hiv. 1
Céltartalék képzés
2
Értékcsökkenési leírás
3
Támogatás
80
4
Jogerős határozattal megállapított bírságok
94
11
0 19 070
Adóellenőrzés
428
Adóalapot növelő tételek összesen:
19 672
Adóalapot csökkentő tételek:
2
Céltartalék felszabadítás
0
4
Értékcsökkenési leírás
7
Osztalék MTB, Tak-Invest, stb
1 083
27
Beruházás
3 158
39
Egyéb (pü.sz.különadó)
12 672
Adóalapot csökkentő tételek összesen
29 099
Adóalap:
57 493
12 186
27
f.) A hitelintézeti különadó és a pénzügyi szervezetek különadójának bemutatása A pénzügyi szervezetek különadó bemutatása 2013 Adóalap
8 447 699
Mérlegfőösszeg (2009.évi)
10 306 785
Bankközi hitelből követelés
1 791 011
Hitelintézeti kötvény
30 122
Hitelintézeti részvény
37 953
Egyéb Csökkentő tételek össz:
1 859 086
Módosított mérlegfőösszeg
8 447 699
Pénzügyi szervezetek különadója
12 672
HITELINTÉZETI KÜLÖNADÓ 2013
ÖSSZEG
Adózás előtti eredmény/Adóalap
66 920
Adózás előtti eredményt csökkentő tétel
-12 672
Adóalap
54 248
Különadó fizetési kötelezettség
16 274
Hitelint k.a<= Pü.szerv. Különadó,
12 672
A takarékszövetkezetünknél év végén hitelintézeti különadó került elszámolásra 12 672 e Ft értékben. IV. Tájékoztató rész 1. Általános információk a.) Szövetkezetünk tagja az Országos Betétbiztosítási Alapnak. A tárgyévet illető tagsági díjat teljes egészében befizettük. b.) Takarékszövetkezetünk 2013. júliustól az Integrációs törvény szabályai szerint működik. c.) A takarékszövetkezetnél többségi, vagy befolyásoló részesedés nincs. 2. Tételes tájékoztató a). Munkavállalók adatai
S.sz. 1 2 3 4 5 7
Állománycsoport Teljes munkaidős szellemi Teljes munkaidős fizikai Részmunkaidős szellemi Részmunkaidős fizikai Foglalkoztatott nyugdíjas Összesen:
Átlagos statisztikai Bérköltség létszám 59 189 706
28
Személyi jellegű egyéb kifizetés 94 338
6 2
9 258 2 174
3 795 719
67
201 138
98 852
b). Mérlegen kívüli pénzügyi kötelezettségek (Sztv. 90.§ (3)c, (4) A takarékszövetkezet 758 108 e Ft összegű ki nem használt folyószámla hitel keretet tart nyilván, melyet a mérleg forduló napján nem vettek igénybe az ügyfelei, de bármikor igénybe vehetik , a szerződés fennállásának ideje alatt. Az ügyfelek részére biztosított garancia vállalás 72 395 e Ft. A takarékszövetkezet függő kötelezettségének mértéke az előző évhez viszonyítva 30,1 %-kal növekedett. MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 201. Függő kötelezettségek 01. Opciós ügyletek 02. Garanciavállalás 03. Kezességvállalás 04. Visszavonható készenléti (standby) hitellevél 05.Visszavonhatatlan hitellevelek és az akkredetívek 06. A hitelszerződés alapján még igénybevehető keretösszeg
635 470
826 503
53 034
72 395
582 436
754 108
A mérlegben nem szereplő azon megállapodások és pénzügyi kihatásai, (kockázatok, előnyök), amelyek lényegesek a pénzügyi helyzet bemutatása szempontjából: MTB Zrt.-nél lévő 1 544 000 e Ft összegű I betétből 344 131 e Ft került zárolásra refinanszírozási hitelekre, valamint integrációs biztonsági tartalékra. 2019/B államkötvényből 175 510 e Ft zárolásra került a növekedési hitelprogramhoz kapcsolódó refinanszírozott hitelhez 2015/A államkötvényből 29 190 e Ft zárolásra került a takarékszövetkezet CHF alapú refinanszírozott hiteléhez. c). Az éves beszámolót aláírni köteles személy adatai Név Fodorné Szabó Judit Pinczésiné Ludman Viktória
Lakóhely 4287 Vámospércs, Váci M. u. 15. 4181 Nádudvar, Kossuth u. 19.
d). A vezető tisztségviselők, igazgatóság és FB tagjainak folyósított kölcsön, előlegek, a 2013.év után esedékes járandóságok összege Megnevezés Tiszteletdíj Ügyvezető tisztségviselők 1 616 Felügyelő Bizottság 4 292 Igazgatóság 3 848
Előleg
Kölcsön 0 0 0
0 2 813 0
e). A könyvvizsgáló díjazása A takarékszövetkezetnél a könyvvizsgálatot a küldöttgyűlés által megválasztott Tak-Audit Kft (6723 Szeged, Tabán u. 27/B Fsz.4, nyilvántartási szám: 000768) látja el. Az éves beszámolót Olasz István (kamarai tagsági szám: 000581) bejegyzett könyvvizsgáló vizsgálta felül. A könyvvizsgáló által felszámított díjak: 2 760 000 Ft + ÁFA éves szinten, az üzleti évhez kapcsolódóan. A könyvvizsgáló könyvvizsgálaton kívül más szolgáltatást nem végzett. 29
f) A mérlegre és mérlegen kívüli tételekre jelentős hatást gyakorló megállapodások bemutatása A takarékszövetkezet ilyen jellegű megállapodásokat nem kötött. V. Sajátos hitelintézeti kiegészítések 1.) A Takarékszövetkezet az alapvető pénzügyi szolgáltatásokon kívül volumenében jelentős tevékenységek Nemleges. 2.) Tárgyévi céltartalék-képzés és felhasználás A tárgyévi céltartalék képzés és felhasználás S.sz. 01 02 03 04 05 06.
Megnevezés
Nyitó
Céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre KC. Függő és biztos jövőbeni kötelezetts. Általános kockázati céltartalék Egyéb céltartalék Céltartalékok Ebből: kapcsolt vállalkozásra
Képzés
0 20 28 229 0 28 249
Felhasználás
0
Záró
0 13 28 229 0 28 242
0 7 0 0 7 0
A függő és biztos jövőbeni kötelezettségre képzett értékvesztésből visszaírás történt, így a záró állomány 13 e Ft-tal csökkent. Az általános kockázati céltartalékból követelések eladása, leírása során a könyvekből való kivezetéskor keletkezett hitelezési veszteség felhasználására 13 002 e Ft, értékpapír megszűnés során realizált árfolyam veszteség miatti felhasználásra pedig 588 e Ft került. A 2006. évi LIX tv. (Kjtv.) 4/C § és az integrációs közös számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a 2013. 12. 31-i záró egyenleg átvezetésre került az eredmény tartalékba. 3) Értékvesztés alakulása Értékvesztés alakulása Nyitó
Ssz. Megnevezés 01 Hitelintézetekkel szembeni követelés 02 Ügyfelekkel szembeni követelés 03 Pénzügyi lízinggel kapcsolatos követelés Halasztott fizetéssel eladott értékpapírok, 04 részesedések, követelések miatti köv. 05 Értékpapírok, részesedések forg.i célra 06 Értékpapírok, részesedések bef.i célra 07 Követelés fejében átvett eszköz (készlet) 7a ebből: átvett értékpapírok 08 Egyéb követelés 09 Értékvesztés összesen:
668 142
Növekedés 525 775
3 086 5 846
677 074
Csökkenés
0 360 444 833 473 0
3 000 120
525 775
Záró
0 0 86 5 726
0 363 564 839 285
Az ügyfelekkel szembeni követelésekre (hitelek) összességében 165 331 e Ft értékvesztés növekedés történt. A minősítés alá vont további eszköztételek esetében értékvesztés visszaírások történtek. 30
4.) A mérleg fordulónapján fennálló, a Hpt. 79.§-ának (1) bekezdése szerint nagy kockázatvállalásnak minősülő eszköztételek:
Hitelek Értékpapírok Részesedések Váltó,csekk Vállalt kötelezettségek Pénzügyi lízingből származó követelés Összesen:
1 077 091
1 077 091
5.) Betét biztosítási alapokban és intézményvédelmi alapokban való részvétel S.sz. 01. 02. 03.
Alap/intézmény megnevezése Országos Betétbiztosítási Alap Intézményvédelmi Alap (OTIVA) 2013.10. hóig Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete
Hozzájárulás az alaphoz 3 013 2 751 1 330
6.) A hátrasorolt eszközök bemutatása Nemleges. 7.) A hátrasorolt kötelezettség bemutatása
Megnevezés
Pénznem
Alárendelt kölcsöntőke Alárendelt kölcsöntőke Összesen:
HUF HUF
Összeg
Kamatozás
15 415 2 000 17 415
változó változó
Esedékesség időpontja 2016.12.31 2015.03.19
Szavatoló tőkeszámítás során figyelembe vehető érték 6 166 800 6 966
8.) Kiemelt mérlegtételek esedékesség szerint Hiv. E3b. E4a. F1b. F2ab. F2ac. F2bb. F2bc. F7.
Megnevezés Hitelint.el sz.i egyéb köv.pü.i Ügyfelekkel sz.i köv. pü.i sz. Hit.int.el sz.i köt. meghat.időre Ügyf.sz.i köt. éven belüli lej. Takarékbetét éven túli lej. Ügyf. Egyéb köt. éven belül Ügyf.köt.pü.i szolg.ét. Hátrasorolt kötelezettség
3hónapon belül esed. 1 526 000 897 570 40 204 610 019 82 798 6 442 865 645
3hón túl-1 1 éven túl-5 5 éven túl éven bel. Összesen év.bel.es. esed. Es. 1 544 000 3 070 000 1 680 054 1 511 129 1 204 512 5 293 265 115 314 280 024 128 100 563 642 10 147 620 166 1 619 84 417 179 394 6 622 259 13 679 30 846 16 976 62 146 17 415 960 18 375
31
9.) Saját eszköz terhére adott zálog-, és ahhoz hasonló jogok Nemleges. 10.) Valódi penziós ügyletek bemutatása Nemleges. 11.) A mérleg eszköztételeiben szereplő, tőzsdén jegyzett értékpapírok Értékpapír megnevezése Magyar Államkötvények Diszkont Kincstárjegyek Diákhitel Központ kötvény MFB kötvény MNB kötvény Összesen
Éven túli 2 108 011
Éven belüli 1 172 752
529 257 60 000 200 366 1 373 118
2 697 268
Összesen 2 108 011 1 172 752 529 257 60 000 200 366 4 070 386
12.) Külföldi pénznemre szóló eszközök, források bemutatása
Megnevezés Eszközök Valuta Nostro Hitelek Aktív kamatelh. Egyéb aktív Források Betétek Felvett hitelek Passzív kamatelh. Egyéb passzív elsz.
Mérleg szerint Egyéb Euro deviza 38 730 25 657 174 112 38 525 4 564 20 915
EGYÉB devizák DKK
GBP
252 252
778 112 666
USD
CHF
CAD NOK PLN SEK
1 310
21 574
1 513
121
48
61
1 310
593 20 915
1 513
121
48
61
66 31 34 250 29 182 34 220 3 986
66 0 1054 1050
1 848 1 841
25 183 20
13
4
7
26 280 1 095
Egyéb devizák összesen
25 657 112 4 564 20 915 66
0
0
0
0
0 29 182 3 986
25 183
25 183
2
13
10
0
Külföldi értékpapír nincs a tulajdonunkban. 13.) Még le nem zárt határidős, opciós, swap ügyletek Nemleges. 14.) A nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak költség nemenkénti bontása Nemleges. 15.) Meg nem képzett céltartalék, el nem számolt értékvesztés Nemleges.
32
16.) Cash -flow kimutatás: 1. sz. melléklet 17.) Függővé tett kamat és más tételek bemutatása Megnevezés Függővé tett kamat és kamat jellegű jutalékok Szkr. 17.§.(2)bek.szer.díjak összege Összesen: ebből 2013 évben befolyt:
ezer Ft 499 374 27 984 527 358 78 718
18.-19). EXIM Bank Rt.-t érintő tájékoztatások 20). Megbízásra végzett befektetési szolgáltatási tevékenység A takarékszövetkezet nem végez ilyen tevékenységet. 21.) A saját és idegen tulajdonú értékpapírok állomány adatai: Értékpapírok bemutatása Hiv.
Megnevezés
Névérték
Állampapír befektetési célú Állampapír ( MNB kötvény, DKJ) Kötvény befektetési célú Kötvény rövid lejáratú Részesedés Részvény befektetési célú Idegen tulajdonú ép. névértéken ÖSSZESEN: Ebből: nyomdailag előállított ebből: elszámolóházban őrzött más helyen őrzött dematerializált:
Könyv szerinti érték
2 164 790 1 401 260 580 450
2 108 011 1 373 118 589 257
5 850 14 792 0 4 167 142
5 764 49 068 0 4 125 218
4 167 142
22). Biztosítópénztárak részére a takarékszövetkezet vagyonkezelése Nemleges. 23). Befektetési szolgáltatás bevételei, ráfordításai részletezése Nemleges. 24). Pénzfeldolgozási tevékenységet Nemleges. 25.) A Hpt. 75.§ (3) bek. szerint az általános tartalék képzése A takarékszövetkezet nem kért felmentést a tartalékképzési kötelezettség alól.
33
26). Azonnali deviza adás-vételi ügyletekből a mérleg fordulónapjáig nem teljesült ügyletek devizában A takarékszövetkezet nem kötött ilyen ügyletet. 27). Lakás-takarékpénztárra vonatkozó 28). Külföldi székhelyű vállalkozásra vonatkozik 29). Az EXIM Bank Rt.-re vonatkozik 30). Az immateriális javak részletezése (fajtánként)
Megnevezés Vagyon értékű jogok Szellemi termékek Egyösszegben leírható immat.javak Összesen:
Bruttó érték Nettó érték 17 550 1 306 377 0 1 807 0 19 734 1 306
31). Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok (fajtánként)
Megnevezés Földhasználati jog Haszonélvezetii jog Bérleti jog Szolgalmi jog Közmű használati jog Egyéb jogok Összesen:
Bruttó érték
Nettó érték
2 555
0
850
219
3 405
219
32). Készletek leltára
Megnevezés Vásárolt készletek: Követelés kiegyenlítéseként kapott: Ingatlanok Gépek Berendezések, felszerelések Egyéb eszközök Összesen: E12a. Sorral egyezően
Könyv szerinti érték 4 104 5 412
9 516
33). Pénzügyi lízing követelése Nemleges 34). Kamatkövetelések után képzett céltartalék fordulónapi állománya: Nemleges.
34
35). Elszámolóházra vonatkozik 36). Kölcsönbe adott és kölcsönbe vett értékpapírok, másodlagos értékpapírok állománya Nemleges. 37). A biztosítékként, fedezetként, óvadékként kapott és adott eszközök, garancia- és kezességvállalások
Fedezetek, biztosítékok teljes értéken Pénzfedezet Bankgaranciák és készfizető kezességek Központi kötségvetés garanciái Egyéb garancia és kezességvállalás Értékpapírok Engedményezés Készletre bejegyzett zálogjog Jelzálogok Egyéb fedezetek Összesen:
Kapott fedezetek Adott fedezetek 64 579 548 831 72 395 7 566 1 038 064 485 894 11 022 075 373 081 12 991 259
621 226
38.) A Takarékszövetkezet a valós értéken történő értékelése A takarékszövetkezet nem alkalmaz valós értéken történő értékelést. 39.) Az eredménykimutatás kiemelt sorai Az eredmény kimutatás kiemelt sorai kizárólag belföldi bevételekből származnak. 40.) Határon átnyúló szolgáltatás A takarékszövetkezet nem végez határon átnyúló tevékenységet. 41.) A Szt. 54.§-ának (8) bekezdése szerinti befektetési célú értékpapírok A lejáratig tartott, hitelkockázati szempontból kockázatmentesnek minősített értékpapírok állománya 2013. december 31-én 2 697 268 e Ft. 42). Valós értéken történő értékelés Nemleges. 43). Átsrukturált hitelek A takarékszövetkezetnél az átsrukturált hitelek bruttó állománya 166.272 e Ft, melyhez 102.548 e Ft megképzett értékvesztés kapcsolódik.
35
44). Sajátos értékelés alá vont tételek bemutatása: Sajátos értékelés alá vont tételek (bruttó könyv sz.) ProblémaKülön Átlag Megnevezés Kétes mentes figy. alatti Hitelek 4 729 205 155 176 170 578 322 326 Értékpapírok 789 623 Befektetések 52 068 2 850 Köv. fejében átvett készletek 7 638 Egyéb követelések Egyéb 3 113 088 Mérleg tételek összesen: 8 683 984 158 026 170 578 329 964 Mérlegen kívüli tételek 826 473 18 8 1 Együtt: 9 510 457 158 044 170 586 329 965 Ebből csoportos értékelés alá vont 2 827 917 43 709 78 424 173 739
Rossz
Összesen
749 453
752 953 3 752 956
6 126 738 789 623 54 918 11 138 0 3 113 088 10 095 505 826 503 10 922 008
551 414
3 675 203
3 500
45). A javadalmazási politikában meghatározott mutatók számítási módszere és értéke Mutatók a.) A nem teljesítő hitelek részarányának változása Az átlag alatti, - kétes, - rossz minősítésű hitelek állományának aránya a bruttó hitelállományhoz ( bázis értékének 115 % alatti biztosítása) Bázis érték (2010,2011,2012 átlaga) 13,81% Tény (2013. 12. 31-i minősítés) 20,28% Tény x 100 = 20,28 x 100 = 146,85 % Bázis 13,81 b.)Tőkekövetelmény előírásoknak való megfelelése A tőkemegfelelési mutató(felügyeleti felülvizsgálat –SREP- figyelembevételét követő TMM) a bázisérték 95 %-nál kisebb értéket nem érhet el Bázis érték (2010, 2011, 2012 átlaga) 16,73 % Tény (2013. 12.31.) 20,92 % Tény Bázis
x 100 =
20,92 16,73
x 100
= 125,0 %
c.) Likviditási kockázatokat mérő mutatószámok változása Nettó finanszírozási pozíció mutatószámának alakulása – 90 % feletti érték Bázis mutatószám: Tény mutatószám: Index =
Tény Bázis
81,80 % (2010, 2011,2012 átlaga) 94,48 % (2013.01hó -2013.12.hó átlaga) x 100 =
94,48 81,80
x 100
36
= 115,5%
a hitel-betét arány 55-68 % közötti teljesítése esetén Arányszám = Havi bruttó hitelállományok éves számtani átlaga havi betét-állományok éves számtani átlaga
x 100
= 6.000.882 x 100 =56,74 % 10.575.337 d.) Az elért adózás előtti eredmény 2013 december 31-ei adózás előtti eredmény 2013. évi adózás előtti eredmény terv Tervteljesítési index =
66.920 e Ft 37.800 e Ft
66.920 x 100 = 177,0% 37.800
Debrecen, 2014. március 7.
Fodorné Szabó Judit elnök-ügyvezető ig.
Pinczésiné Ludman Viktória ügyvezető ig.
37
1. sz. melléklet CASH-FLOW KIMUTATÁS adatok: ezer Ft-ban 1 032 354
01
Kamatbevételek
02
+ Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei (értékp. értékv. visszaírás és +ÉK kiv.)
03
+ Egyéb bevételek (céltartalék-felhasználás és céltartaléktöbblet visszavezetésének és készlet értékvesztés, valamint terven felüli leírás kivételével)
04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
425 101 21 396
+ Befektetési szolgáltatások bevételei (értékp. értékv. visszaírás és +ÉK kiv.-el) + Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei + Osztalék bevétel + Rendkívüli bevétel - Kamatráfordítások - Egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai (értékp. értékv. és köv. (-)ÉK kiv.-el) - Egyéb ráfordítások (céltartalékképzés és készlet értékvesztés, valamint terven felüli leírás kivételével)
0 2 823 1 083 0 330 347 74 096
- Befektetés szolgáltatások ráfordítása (értékp. értékv. és (-)ÉK kivételével) - Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai - Általános igazgatási költségek - Rendkívüli ráfordítások (ide nem értve a tárgyévi társasági adó fizetési köt.) - Tárgyévi társasági adó fizetési kötelezettség - Kifizetett osztalék Működési pénzáramlás Kötelezettség állományváltozása (ha növekedés +, ha csökkenés -) Követelés állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Készlet állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +)
0 678 506 972 897 21 202 0 272 724 1 114 597 -619 990 -258
Befektetett eszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Beruházások (beleértve az előleget is) állományának változása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Immateriális javak állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Tárgyi eszközök(a beruházások és a beruházási előlegek kivételével) állományának változása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Aktív időbeli elhatárolások állományváltozása (ha növekedés -, ha csökk. +) Passzív időbeli elhatárolások állományváltozása (ha növ. +, ha csökk. -) + Részvénykibocsátás az eladási árfolyamon + Jogszabály alapján véglegesen kapott pénzeszközök - Jogszabály alapján véglegesen átadott pénzeszközök - Bevont saját részvény, vagyonjegy névértéke Nettó pénzáramlás ebből: készpénz ( forint- és valutapénztár, csekkek) állományváltozása számlapénz (az MNB-nél elhelyezett, forintban és devizásban vezetett pénzforgalmi számla és éven belüli lejáratú betétszámlák, valamint a külön jogszabály alapján más hitelintézetnél forintban vezetett pénzforgalmi számla) állományváltozása
38
275 840
-205 726 -669 867 0 1 074 9 325 -1 741 -38 433 0
-138 295 13 230 -151 525
