Fiscale data AJ 2011, inkomsten 2010

Fiscale data AJ 2011, inkomsten 2010

Personenbelasting Tarief personenbelasting - inkomensschijven Inkomsten Inkomensschijf 0 – 7.900,00 7.900,00 – 11.240,00 11.240,00 – 18.730,00 18.730,00 – 34.330,00 34.330,00 - …..

tarief 25% 30% 40% 45% 50%

Op de volle schijven 1.975,00 2.977,00 5.973,00 12.993,00 ….

Belastingvrije sommen Normale basissom Gecorrigeerde basissom lage inkomsten Grensbedragen waartussen basissom verminderd wordt - Grensbedrag (onder) - Grensbedrag (boven) Toeslagen - voor één kind - voor twee kinderen - voor drie kinderen - voor vier kinderen - meer dan vier kinderen, per kind - bijkomende toeslag voor elk kind < 3 jaar voor wie geen uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken - voor elke in art 136,2° of 3° WIB 1992 vermelde persoon ten laste die de leeftijd van 65 jaar heeft bereikt (vrijgesteld maximumbedrag van de pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen, die zijn verkregen) - voor ieder andere persoon ten laste - voor de belastingplichtige die alleen wordt belast en  één of meer kinderen ten laste heeft  aan wie bij toepassing van artikel 132 bis de helft van de toeslagen op de belastingvrije som vermeld in art 132, lid 1, 1° tot 6° wordt toegekend (co-ouderschap) Wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van wettelijke samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en voorzover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die een bepaald nettobedrag overschrijden (maximumbedrag van die nettobestaansmiddelen)

6.430,00 6.690,00 23.900,00 24.160,00 1.370,00 3.520,00 7.880,00 12.750,00 4.870,00 per kind 510,00 2.730,00 (22.770,00) 1.370,00 1.370,00

1.370,00

2.830,00 Bijkomende toeslag voor de gehandicapte belastingplichtige en gehandicapte persoon (ten laste)

1.370,00

Belastingtarief op de afzonderlijke belastbare inkomsten Diverse inkomsten Occasionele winst en baten Diverse inkomsten van roerende aard

33%

__________________________________________________________________________________________ Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc

1

(overeenkomsten vanaf 01/03/1990) Diverse inkomsten van roerende aard (overeenkomsten voor 01/03/1990) Meerwaarden grond < 5 jaar Meerwaarden grond ≥ 5 jaar en < 8 jaar Meerwaarden gebouwen < 5 jaar Meerwaarden belangrijke deelnemingen (aan buitenlandse vennootschappen gevestigd buiten EER) Prijzen en subsidies van geleerden, schrijvers en kunstenaars

15% 25% 33% 16,5% 16,5% 16,5% 16,5%

Beroepsinkomen Stopzettingsmeerwaarden IVA Meerwaarden MVA en FVA > 5 jaar beroepswerkzaamheid Stopzettingsmeerwaarden MVA en FVA en IVA bij overlijden, pensionering of gedwongen stopzetting Landbouwpremies Opzeggingsvergoedingen > 850,00 EUR bruto Achterstallige lonen en sluitingsvergoedingen (FSO en EGKS) betaald in later jaar Bezoldigingen, pensioenen, renten of toelagen waarvan betaling door toedoen van overheid of wegens een geschil gebeurde na het belastbaar tijdperk waarop betrekking Winsten en baten van een vorige beroepswerkzaamheid Inschakelingsvergoedingen betreffende generatiepact Vervroegd vakantiegeld Achterstallig onderhoudsgeld (gerechtelijke beslissing) Achterstallige baten met betrekking tot een periode van meer dan 12 maanden geleverde diensten, in éénmaal vergoed door overheid, en enkel voor het deel van de vergoeding dat 12 maanden prestaties overtreft Bezoldigingen van maand december voortaan betaald in december door beslissing overheid met betrekking tot de eerste betaling Gewestelijke weerwerkpremie bruto < 170,00 EUR / maand Roerende inkomsten Intresten (overeenkomsten voor 01/03/1990) Intresten (overeenkomsten vanaf 01/03/1990) Dividenden (gewone aandelen) Sommige dividenden (kapitaalverhogingen vanaf 01/01/1994, aandelen op naam, VVPR-aandelen) Belasting inkoop- en liquidatieboni Pensioenen Pensioenkapitalen en afkoopwaarden, niet uitgekeerd op gunstig wettelijk tijdstip vanaf 01/01/1993 Pensioenkapitalen en afkoopwaarden, niet uitgekeerd op gunstig wettelijk tijdstip voor 01/01/1993 Pensioenkapitalen en afkoopwaarden, uitgekeerd op wettelijk tijdstip, persoonlijke bijdragen en stortingen vanaf 01/01/1993

33% 16,5% 16,5% 16,5% Gemiddeld tarief laatste jaar waarin normale beroepsactiviteit Gemiddeld tarief laatste jaar waarin normale beroepsactiviteit Gemiddeld tarief laatste jaar waarin normale beroepsactiviteit Gemiddeld tarief laatste jaar waarin normale beroepsactiviteit Gemiddeld tarief laatste jaar waarin normale beroepsactiviteit Gemiddeld tarief andere belastbare inkomsten Gemiddeld tarief andere belastbare inkomsten

Gemiddeld tarief andere belastbare inkomsten Gemiddeld tarief andere belastbare inkomsten 10,38% 25% 15% 25% 15% 10%

33% Progressief

10% Pensioenkapitalen en afkoopwaarden, uitgekeerd op wettelijk tijdstip, persoonlijke bijdragen en stortingen voor 01/01/1993


2

16,5% Fiscale grensbedragen -

Aanvullende pensioenen

Maximum aftrekbare premie gewone VAPZ

2.781,06

Maximum aftrekbare premie sociale VAPZ Maximumbedrag werkgeverspremie individuele pensioentoezegging werknemers Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die betrekking hebben op de individuele voortzetting van een pensioentoezegging Maximumbedrag pensioensparen

3.199,76

Maximumbedrag tot waar bedrag kan opgetrokken worden door bij in Ministerraad overlegd besluit Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een aanvullend pensioen voor de toepassing van het omzettingsstelsel -

Belastingkrediet voor de meewerkende echtgenoot

69.220,00

610,00 15.060,00 19.580,00 6.020,00 4.510,00

12.040,00 9.280,00 280,00

Investeringsaftrek

Investeringsaftrek -maximumbedrag overdracht (PB) -maximumberekeningsbasis overdracht (PB) -

1.380,00

Echtgenoten

Grensbedrag persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende echtgenoot Maximaal toerekenbaar beroepsinkomen (huwelijksquotiënt)

-

2.080,00 870,00

Belastingkrediet lage inkomsten

Belastingkrediet voor lage activiteitsinkomsten - maximumbedrag belastingkrediet - maximumbedrag netto-inkomen voor  volledig belastingkrediet  gedeeltelijk belastingkrediet - minimumbedrag netto-inkomen voor  volledig belastingkrediet  gedeeltelijk belastingkrediet -

2.110,00

858.330,00 3.433.310,00

Personen ten laste

Maximum nettobedrag bestaansmiddelen - voor kinderen en andere personen ten laste - voor kinderen ten laste van alleenstaande belastingplichtigen - voor gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast

2.830,00 4.080,00 5.180,00

Maximumbedrag van de aan kinderen toegekende onderhoudsuitkeringen die niet als nettobestaansmiddelen __________________________________________________________________________________________ Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc

3

worden beschouwd Maximumbedrag van de bezoldigingen ontvangen door jobstudenten dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen Maximumbedrag belastingkrediet voor kinderen ten laste Minimumbedrag aftrekbare kosten ingeval van bestaansmiddelen bestaan uit bezoldigingen van werknemers of baten

2.830,00

2.360,00 390,00

390,00 -

Onroerend goed

Eerste schijf voor de berekening van het voor vermindering in aanmerking komende bedrag van levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen

1.730,00

Maximumbedrag van levensverzekeringen en kapitaalsaflossingen

2.080,00

Beperking van de kapitaalsaflossingen in verhouding tot het aanvangsbedrag van de lening Aanvangsbedrag van de hypothecaire leningen voor bijkomende aftrek intrestlast - nieuwbouw - renovatie Minimale totale kostprijs van de werken voor de bijkomende intrestaftrek voor vernieuwbouw Maximumbedrag van de gezamenlijke netto-inkomsten voor toepassing van de bijkomende woningaftrek Maximum aftrekbaar bedrag per belastingplichtige en per belastbaar tijdperk van de intresten, kapitaalsaflossingen en premies voor levensverzekeringen voor het verwerven en behouden van de enige woning (vanaf 01/01/2005) Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperken van het hierboven vermelde bedrag als enige eigen woning Verhoging van het hierboven vermelde bedrag wanneer de belastingplichtige drie of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari na het afsluiten van het leningcontract (vanaf 01/01/2005) -

69.220,00 34.610,00 27.410,00 32.530,00

2.080,00 690,00

70,00

PC privé

Maximumbedrag per aanbod van de tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde aankoopprijs, beperkt tot 60% voor de aankoop van een geheel van PC, randapparatuur en printer, internetaansluiting en internetabonnement, alsook voor de voor bedrijfsvoering dienstige software Inkomensgrens -

69.220,00

760,00 29.900,00

Roerende inkomsten

Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito’s Vrijgestelde inkomsten uit belegde kapitalen van erkende coöperatieve vennootschappen en van vennootschappen met een sociaal oogmerk

1.730,00

170,00


4

-

Vervangingsinkomsten

Grensbedragen van de belastbare inkomsten voor toepassing van de belastingverminderingen voor pensioenen, brugpensioenen, wettelijke vergoedingen inzake ziekte- of invaliditeitsverzekering, werkloosheidsuitkeringen met anciënniteitstoeslagen andere vervangingsinkomsten Verschil Grensbedragen van het belastbare inkomen voor de toepassing van de belastingvermindering voor werkloosheidsuitkeringen Verschil

41.260,00 20.630,00

20.630,00 25.750,00 20.630,00 5.120,00

-

Werknemers

Vrijgesteld bedrag van de terugbetaling van reiskosten van de woonplaats naar de plaats van tewerkstelling Maximumbedrag werkgeversaandelen Maximumbedrag tot waar bedrag kan opgetrokken worden door bij in Ministerraad overlegd besluit Minimumbedrag van de afzonderlijk belastbare opzeggingsvergoedingen Gewestelijke weerwerkpremie Maximumbedrag van de brutopremie per maand -

350,00 690,00 1.380,00 850,00 170,00

Andere

Vrijgestelde winst per bijkomend voltijds aangeworven personeelslid tewerkgesteld voor de betrekking van diensthoofd voor de uitvoer en voor de afdeling integrale kwaliteitszorg 13.840,00 Vrijgestelde winst en baten per bijkomende personeelseenheid in België tewerkgesteld Vrijgesteld bedrag van prijzen en van gedurende twee jaar ontvangen subsidies Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven voor onderhoud en restauratie van beschermde onroerende goederen Minimumbedrag van een aftrekbare gift Maximumbedrag van een aftrekbare gift Maximumbedrag PWA cheques en dienstencheques Vermindering voor energiebesparende uitgaven - maximumbedrag per belastbaar tijdperk per woning - verhoging maximumbedrag voor uitgaven voor installatie systeem waterverwarming door middel van zonneenergie en uitgaven voor plaatsing van zonnecelpanelen voor omzetten zonne-energie in elektrische energie Vermindering voor intresten met betrekking tot ‘groene’ leningovereenkomst Vermindering gedurende 10 opeenvolgende belastbare tijdperken - voor bouwen, in nieuwe staat verwerven van of het volledig of gedeeltelijk vernieuwen van een bestaande woning tot een passiefhuis : maximumbedrag per belastbaar tijdperk per woning

5.150,00 3.460,00

34.610,00 30,00 346.100,00 2.510,00 40% 2.770,00

830,00 40%


5

-

voor lage energiewoning voor nul energiewoning

Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken voor toepassing van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid Totaal van de belastingvermindering per woning Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het Kringloopfonds

830,00 420,00 1.660,00

3.460,00 690,00

290,00 Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het startersfonds Vermindering van 15% voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig of met het oog op de installatie van een oplaadpunt voor elektrische voertuigen - maximumvermindering bij aanschaf vierwieler - maximumvermindering bij aanschaf motorfiets of driewieler

290,00

4.540,00 2.770,00

Vermindering van 30% van aanschaffingswaarde bij aankoop van een uitsluitend door elektrische motor aangedreven wagen (belastbare tijdperken 2010 tot 2012) – maximum bedrag Vermindering van 40% voor uitgaven werkelijk betaald voor de installatie van een aan de buitenkant van een woning geplaatst oplaadpunt voor elektrische voertuigen (belastbare tijdperken 2010 tot 2012) – maximum bedrag

9.000,00

250,00 Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het Fonds ter reductie van de globale energiekost Belastingvermindering van 5% gedurende 9 opeenvolgende belastbare tijdperken voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor Minimumbedrag van de totale kostprijs der werken Maximumbedrag van de belastingvermindering per woning Belastingvermindering van 50% voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand Maximumbedrag van de belastingvermindering per woning Belastingvermindering van 5% voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds : Minimumbedrag gestorte sommen Maximumbedrag per belastbaar tijdperk Minimumbedrag van de bezoldigingen van een huisbediende

290,00

10.380,00 1.040,00

690,00

350,00 290,00 3.390,00

Maximumbedrag van de aftrek 6.920,00 Vrijgesteld bedrag van de vergoeding voor vrijwilligers van openbare brandweerkorpsen en civiele bescherming Toepassing omzettingsstelsel bij voorschotopname uit aanvullend pensioen voor bouwen, verwerven, verbouwen, verbeteren en het herstellen van een woning

3.950,00

69.220,00


6

Maximumbedrag van beroepsinkomsten per belastbaar tijdperk betaald of toegekend aan sportbeoefenaars ouder dan 26 jaar, scheidsrechters, opleiders, trainers Maximumbedrag van de bezoldigingen per belastbaar tijdperk betaald of toegekend aan sportbeoefenaars voor een als zodanig verrichte werkzaamheid, voor zover zij de leeftijd van 16 jaar hebben bereikt doch jonger zijn dan 26 jaar op 1 januari van het aanslagjaar Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van de artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen voor artistieke prestaties per opdrachtgever per dag

17.030,00

17.030,00

2.234.73 111,74

Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van de artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever waarmee geen rekening wordt gehouden om het bedrag van de diverse inkomsten te bepalen 2.234,73 Belastingvermindering vervangingsinkomens Netto-inkomen bestaat uitsluitend uit pensioenen of andere vervangingsinkomsten Netto-inkomen bestaat uitsluitend uit werkloosheidsuitkeringen

1.861,42 1.861,42

Netto – inkomen bestaat uitsluitend uit wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkeringen

2.389,45

Eigen kosten van de werkgever/vennootschap Forfaitaire kilometervergoeding overheidspersoneel (EUR / km) (01/07/2009 tot 30/06/2010) Verblijfskosten (binnenland – vanaf 01/02/2008) Werknemer Middagmaal Kosten nachtverblijf, als volgt samengesteld : - avondmaal - overnachting - ontbijt Hoger kader / directieniveau Middagmaal Kosten nachtverblijf, als volgt samengesteld - avondmaal - overnachting - ontbijt Bedrijfsleiders/algemeen directeur Middagmaal Kosten nachtverblijf, als volgt samengesteld - avondmaal - overnachting - ontbijt

0,3026

12,05 34,78 12,05 19,20 3,53 14,88 37,60 14,88 19,19 3,53 17,75 40,44 17,75 19,16 3,53


7

Verblijfskosten voor andere uitgaven dan reis- en hotelkosten (buitenland – van toepassing sinds 01/04/2009) (enkele veel voorkomende bestemmingen) - Canada - China - Denemarken - Duitsland - Finland - Frankrijk - Ierland - Italië - Griekenland - Indië - Japan - Luxemburg - Monaco - Nederland - Nederlandse Antillen - Noorwegen - Oostenrijk - Polen - Portugal - Roemenië - Rusland - Slovakije - Slovenië - Spanje - Tsjechië - Turkije - Verenigde Staten  New York  Washington DC  overige - Verenigd Koninkrijk - Zweden - Zuid-Afrika - Zwitserland

100,00 78,00 100,00 100,00 100,00 95,00 100,00 95,00 82,00 100,00 100,00 92,00 100,00 93,00 89,00 68,00 95,00 72,00 84,00 52,00 100,00 80,00 70,00 87,00 75,00 70,00 100,00 100,00 100,00 100,00 97,00 40,00 100,00

Voordelen van alle aard -

Voordelen alle aard bedrijfswagen

- Diesel - Benzine/LPG - Opmerkingen

-

CO2-uitstoot in g/km x 0,0023 x kilometeraantal (forfaitair 5.000 of 7.500 km) CO2-uitstoot in g/km x 0,0021 x kilometeraantal (forfaitair 5.000 of 7.500 km)  CO2-uitstoot niet gekend bij DIV : uitstoot wordt forfaitair bepaald op 205 g/km (benzinewagen) of 195 g/km (dieselwagen).  Minimumbedrag belastbaar voordeel: 0,10 EUR per km.

Intrestvoeten voor hypothecaire leningen

Referentievoet voor hypothecaire leningen met vaste rentevoet vanaf 01/06/1984 Jaar van lening Lening met gemengde Andere leningen (%) levensverzekering (%) Voor 01/06/1984 11,50 11,50 Vanaf 01/06/1984 8,00 (10,75) 9,00 (11,75) 1985 8,00 (9,50) 9,00 (9,75) 1986 7,50 7,50 __________________________________________________________________________________________ Fiscale data aj 2011 ink 2010 PB.doc

8

1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 -

7,25 7,25 7,25 9,50 10,25 9,25 8,00 7,25 7,00 6,50 6,00 5,75 5,75 5,75 5,60 5,75 4,85 4,95 4,89 4,94 5,46 5,58 5,19

7,25 7,00 7,00 9,25 10,25 8,25 7,65 7,10 6,75 6,50 6,00 5,75 5,50 6,50 6,10 5,60 4,80 4,60 3,90 4,30 4,90 5,40 4,30

Andere intrestvoeten

Niet hypothecaire leningen gesloten in 2009 (met vaste looptijd) (%) - autoleningen (maandelijks lastenpercentage) - andere (maandelijks lastenpercentage) Niet hypothecaire leningen gesloten in 2007 (zonder vaste looptijd) en voordelen voortvloeiend uit ontvangen voorschotten via rekening – courant (%) – rentevoet van het jaar 2009 waarin de ontlener over de geleende bedragen heeft beschikt

0,22 0,32

10,30 -

Voordelen voor gratis woonst

Terbeschikkingstelling door een natuurlijke persoon Gebouwd gemeubeld onroerend goed Geïndexeerd KI x 100/60 x 5/3 1,5461 x 100/60 x 5/3 = 4,2947 x KI Gebouwd ongemeubeld onroerend goed Geïndexeerd KI x 100/60 1, 5461 x 100/60 = 2,5768 x KI Ongebouwd onroerend goed Geïndexeerd KI x 100/90 1,5461 x 100/90 = 1,7179x KI Terbeschikkingstelling door een vennootschap Gebouwd gemeubeld onroerend goed - KI ≤ 745,00 EUR -

KI > 745,00 EUR

Gebouwd ongemeubeld onroerend goed - KI ≤ 745,00 EUR -

KI > 745,00 EUR

Geïndexeerd KI x 100/60 x 1,25 x 5/3 1,5461 x 100/60 x 1,25 x 5/3 = 5,3684 x KI Geïndexeerd KI x 100/60 x 2 x 5/3 1,5461 x 100/60 x 2 x 5/3 = 8,5894 x KI Geïndexeerd KI x 100/60 x 1,25 1,5461 x 100/60 x 1,25 = 3,2210 x KI Geïndexeerd KI x 100/60 x 2


9

Ongebouw onroerend goed

1,5461 x 100/60 x 2 = 5,1537 x KI Geïndexeerd KI x 100/90 1,5461 x 100/90 = 1,7179 x KI

Beschikking over één gemeubelde kamer Eén enkele kamer (incl. verwarming, verlichting en gebruik van water)

266,40 EUR / jaar of 0,74 EUR / dag

-

Forfait voordeel alle aard voor verwarming en elektriciteit

Verwarming (EUR / jaar) Leidinggevend personeel Andere

1.480,00 740,00

Elektriciteit (EUR / jaar) Leidinggevend personeel andere -

740,00 370,00

Forfait voor dienstboden

dienstboden

5.950,00

Forfaitaire beroepskosten -

Werknemers / ontvangers van baten

Berekeningsbasis inkomsten 2010 0,00 – 5.190,00 5.190,00 – 10.310,00 10.310,00 – 17.170,00 17.170,00 – 58.685,67 maximum -

Bedrijfsleiders

Berekeningsbasis inkomsten 2010 0,00 – 71.667,00 Maximum -

Percentage van de forfaitaire beroepskosten 3% 2.150,00

Meewerkende echtgenoten

Berekeningsbasis inkomsten 2010 0,00 – 71.800,00 Maximum -

Percentage van de forfaitaire beroepskosten 28,70% 10% 5% 3% 3.590,00

Percentage van de forfaitaire beroepskosten 5% 3.590,00

Forfait voor verre verplaatsingen

Afstand woon-werkplaats 75-100 km 101-125 km > 125 km

Bedrag 75,00 125,00 175,00

Beroepskosten voor collectieve voorziening voor kinderdagopvang Maximumbedrag aftrekbare beroepskosten voor collectieve voorziening voor kinderopvang 7.270,00


10

Voorafbetalingen -

Tarieven vermeerdering

Globale vermeerdering Voordelen volgens uiterste datum van storting * VA 1 (uiterlijk 10/04/2008) * VA 2 (uiterlijk 10/07/2008) * VA 3 (uiterlijk 10/10/2008) * VA 4 (uiterlijk 22/12/2008) Minimumbedrag van de vermeerderingen bij ontoereikende voorafbetalingen -

2,25 %

3% 2,5 % 2% 1,5 % 30,00

Tarieven bonificatie

Gemiddelde bonificatie * VA 1 * VA 2 * VA 3 * VA 4

1,125 % 1,50 % 1,25 % 1,00 % 0,75%

Onroerend goed -

Indexering kadastraal inkomen

Indexering -

KI x 1,5461

Woningaftrek

Aard KI woonhuis (geïndexeerd) Verhoging per persoon ten laste -

Revalorisatiecoëfficiënt forfaitaire kost beroepsverhuring

Coëfficiënt aanslagjaar 2011 Berekeningswijze -

3,87 KI (niet geïndexeerd) x 2/3 x 3,87

Revalorisatiecoëfficiënt herkwalificatie huurinkomsten bedrijfsleiders

Coëfficiënt aanslagjaar 2011 Berekeningswijze -

Bedrag (EUR) 4.638,00 387,00

3,87 KI (niet geïndexeerd) x 5/3 x 3,87

splitsing levensverzekeringspremie bouwsparen / langetermijnsparen – schuldsaldoverzekering en gemengde levensverzekering gekoppeld aan hypothecaire lening (leningen voor 01/01/2005)

Jaar van de lening

Voor 1989 1989 1990 1991

In aanmerking te nemen aanvangsbedrag van het verzekerd bedrag van de lening naargelang van het aantal kinderen ten laste op 01 januari van het jaar na het jaar van het sluiten van de lening 0 1 2 3 4 en meer 49.578,70 49.578,70 49.578,70 49.578,70 49.578,70 49.578,70 52.057,64 54.536,58 59.494,45 64.452,32 51.115,64 53.668,95 56.222,25 61.353,65 66.460,25 52.875,69 55.528,15 58.180,61 63.460,74 68.740,87


11

1992 – 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 -

57.263,40 57.808,77 58.453,29 60.440,00 61.930,00 62.950,00 63.960,00

59.990,23 60.560,39 61.229,70 63.320,00 64.880,00 65.950,00 67.000,00

65.443,89 66.063,62 66.782,52 69.080,00 70.780,00 71.950,00 73.090,00

70.872,76 71.566,86 72.360,12 74.830,00 76.680,00 77.940,00 79.180,00

Bijkomende aftrek van intrestlasten – beperking (leningen voor 01/01/2005)

Jaar van de lening Nieuwbouw 1986 – 1989 1990 1991 1992 – 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Verbouwing 1986 – 1989 1990 1991 1992 – 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 -

54.536,58 55.057,15 55.652,10 57.570,00 58.990,00 59.960,00 60.910,00

Grensbedrag voor de bijkomende intrestaftrek – aantal kinderen ten laste op 01 januari van het jaar na het sluiten van de lening 0 1 2 3 4 en meer 49.578,70 52.057,64 54.536,58 59.494,45 64.452,32 51.115,64 53.668,95 56.222,25 61.353,65 66.460,25 52.875,69 55.528,15 58.180,61 63.460,74 68.740,87 54.536,58 57.263,40 59.990,23 65.443,89 70.872,76 55.057,15 57.808,77 60.560,39 66.063,62 71.566,86 55.652,10 58.453,29 61.229,70 66.782,52 72.360,12 57.570,00 60.440,00 63.320,00 69.080,00 74.830,00 58.990,00 61.930,00 64.880,00 70.780,00 76.680,00 59.960,00 62.950,00 65.950,00 71.950,00 77.940,00 60.910,00 63.960,00 67.000,00 73.090,00 79.180,00 24.789,35 25.557,82 26.450,24 27.268,29 27.516,18 27.838,44 28.780,00 29.490,00 29.980,00 30.460,00

26.028,82 26.846,87 27.764,07 28.631,70 28.904,39 29.226,65 30.220,00 30.970,00 31.480,00 31.980,00

27.268,29 28.111,13 29.077,91 29.995,12 30.267,80 30.614,85 31.660,00 32.440,00 32.980,00 33.500,00

29.747,23 30.664,43 31.730,37 32.721,95 33.019,42 33.391,26 34.540,00 35.390,00 35.970,00 36.550,00

32.226,16 33.217,73 34.382,83 35.448,77 35.771,04 36.192,45 37.420,00 38.340,00 38.970,00 39.590,00

Kapitaalaflossing – beperking

Doel

Datum hypothecaire akte

Type van woning

Aankoop of verbouwing van een woning

Voor 1989

Sociaal Middelgroot ander

Nieuwbouw of aankoop met BTW

Voor mei 1986

Sociaal Middelgroot ander

Vanaf mei 1986 tot en met 1988

Sociaal Middelgroot

Aflossing die voor belastingvermindering in aanmerking komt Onbegrensd Aflossing x 9.915,74 Geleend bedrag Geen belastingvermindering Onbegrensd Aflossing x 9.915,74 Geleend bedrag Geen belastingvermindering Onbegrensd Aflossing x 49.578,70 Geleend bedrag


12

ander Aankoop of verbouwing van een woning

Na 1988

Zonder belang

Geen belastingvermindering Aflossing x 49.578,70 Geleend bedrag (*)

(*) hypothecaire leningen gesloten na 1988 (onderstaande tabel) Jaar van de lening Nieuwbouw 1986 – 1989 1990 1991 1992 – 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Grensbedrag voor de bijkomende intrestaftrek – aantal kinderen ten laste op 01 januari van het jaar na het sluiten van de lening 0 1 2 3 4 en meer 49.578,70 52.057,64 54.536,58 59.494,45 64.452,32 51.115,64 53.668,95 56.222,25 61.353,65 66.460,25 52.875,69 55.528,15 58.180,61 63.460,74 68.740,87 54.536,58 57.263,40 59.990,23 65.443,89 70.872,76 55.057,15 57.808,77 60.560,39 66.063,62 71.566,86 55.652,10 58.453,29 61.229,70 66.782,52 72.360,12 57.570,00 60.440,00 63.320,00 69.080,00 74.830,00 58.990,00 61.930,00 64.880,00 70.780,00 76.680,00 59.960,00 62.950,00 65.950,00 71.950,00 77.940,00 60.910,00 63.960,00 67.000,00 73.090,00 79.180,00


13

- Overgangsregeling vanaf 01/01/2005 Jaar van de lening 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Grensbedrag van de lening voor bouwsparen - aantal kinderen ten laste op 01 januari van het jaar volgend op het sluiten van de lening 62.190,00 65.290,00 68.400,00 74.620,00 80.840,00 63.920,00 67.110,00 70.310,00 76.700,00 83.090,00 65.060,00 68.310,00 71.570,00 78.070,00 84.580,00 66.240,00 69.550,00 72.860,00 79.490,00 86.110,00 69220,00 72.680,00 76.140,00 83.060,00 89.990,00 69.220,00 72.680,00 76.140,00 83.060,00 89.990,00

Jaar van de lening 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Grensbedrag voor de bijkomende intrestaftrek voor verbouwingswerken – aantal kinderen ten laste op 01 januari van het jaar na het sluiten van de lening 31.090,00 32.650,00 34.200,00 37.310,00 40.420,00 31.960,00 33.560,00 35.150,00 38.350,00 41.540,00 32.530,00 34.160,00 35.780,00 39.040,00 42.290,00 33.120,00 34.780,00 36.430,00 39.740,00 43.060,00 34.610,00 36.340,00 38.070,00 41.530,00 44.990,00 34.610,00 36.340,00 38.070,00 41.530,00 44.990,00

Investeringsaftrek natuurlijke personen

Octrooien Energiebesparende investeringen Rookafzuig- of verluchtingssystemen in horecainrichtingen Milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling (zelfs indien meer dan 20 werknemers) Oplaadstations voor elektrische voertuigen Investeringen in beveiliging van beroepslokalen Andere investeringen

Eenmalige aftrek 13,5%

Gespreide aftrek 10,5%

20,5%

20,5% 3,5%

10,5% 10,5%

Gemiddelde brandstofprijzen 2009 Benzine 95 Benzine 98 Diesel LPG

1,3302 1,3372 1,0225 0,4630


14

Fiscale data AJ 2011, inkomsten 2010

Recommend Documents