Eredménykimutatás A FORRÁS Zrt. (továbbiakban: Társaság) 2009. december 31-i főkönyvi kivonatának forgalmi adatai (forintban). A főkönyvi kivonat az adózás előtti eredmény utáni könyvelési tételeken kívül minden információt tartalmaz! 111. 112. 113. 114. 117. 1191 1192. 1193. 1194. 123. 127. 129. 131. 139. 143. 147. 148. 149. 161. 171. 177. 193. 197. 211. 229. 231. 235. 238. 251. 258. 264. 265. 268. 311. 316. 341. 325. 352. 353. 361. 3621. 3622. 3628. 3631. 3632. 3638. 364. 3672. 368. 369.
Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Szellemi termékek értékhelyesbítése Alapítás átszervezés értékcsökkenése Kísérleti fejlesztés értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok értékcsökkenése Szellemi termékek értékcsökkenése Épületek Épületek értékhelyesbítése Épületek értékcsökkenése Műszaki berendezések, gépek, járművek Műszaki berendezések, gépek, járművek értékcsökkenése Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékhelyesbítése Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékvesztése Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékcsökkenése Befejezetlen beruházások Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Részesedések értékhelyesbítése Egyéb tartósan adott kölcsönök Egyéb tartós bankbetétek Alapanyagok Alapanyagok árkülönbözete Befejezetlen termelés Félkész termékek Félkész termék KÉK Késztermékek Késztermék KÉK Áruk eladási áron Áruk árrése Kereskedelmi áruk értékvesztése Belföldi követelések Külföldi követelések Belföldi váltókövetelések Jegyzett, de még be nem fizetett tőke anyavállalattól Készletekre adott előlegek Beruházásokra adott előlegek Munkavállalókkal szembeni követelések Fogyasztói árkiegészítés Termelési árkiegészítés Egyéb támogatás Fogyasztói árkiegészítés teljesítése Termelési árkiegészítés teljesítése Egyéb támogatás teljesítése Rövid lejáratra kölcsönadott pénzeszközök Technikai számla Különféle egyéb követelések Követelések értékvesztése
17.203.000 18.603.000 4.802.000 33.741.000 2.306.000 6.405.000 6.966.000 4.802.000 4.503.000 141.853.000 32.400.000 33.604.000 83.749.000 41.803.000 44.577.000 1.306.000 13.603.000 2.306.000 42.400.000 …………. 27.441.000 8.000.000 4.200.000 500.000 …………… 8.500.000 300.000 4.900.000 300.000 16.800.000 8.400.000 70.003.000 15.600.000 4.206.000 1.600.000 2.000.000 1.300.000 851.000 1.404.000 850.000 743.000 1.500.000 850.000 2.000.000 14.800.000
373. 374. 381. 384. 386. 391. 392. 393. 411. 412. 413. 414. 4171. 419. 421. 443. 444. 449. 452. 453. 4541. 4542. 457. 461. 4638 4639. 4631 1. 4648. 4649. 4641 1. 466. 467. 468. 469. 476. 479. 481. 482. 483. 511. 52. 531. 532. 533. 541. 551. 56. 571. 581. 582. 814. 861. 8631. 8672.
Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Pénztár Elszámolási betétszámla Deviza betétszámla Bevételek aktív időbeli elhatárolások Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Mérleg szerinti eredmény Céltartalék a várható kötelezettségekre Tartozás kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitel Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek Belföldi szállítók Külföldi szállítók Belföldi váltótartozások Társasági adó elszámolása Munkaadói járulék Munkavállalói járulék Külön fel nem sorolt befizetési kötelezettségek Munkaadói járulék teljesítése Munkavállalói járulék teljesítése Külön fel nem sorolt befizetési kötelezettségek teljesítése Előzetesen felszámított ÁFA Fizetendő ÁFA ÁFA elszámolási számla Helyi adók kötelezettség Rövid lejáratú kötelezettség (osztalékfizetéshez) Különféle rövid lejáratú egyéb kötelezettségek Bevételek passzív időbeli elhatárolások Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek Vásárolt anyagok költségei Igénybe vett szolgáltatások értéke Hatósági igazgatási díjak, illetékek Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak Biztosítási díjak Bérköltség Munkavállalóknak, tagoknak fizetett személyi jellegű kifizetés Bérjárulékok Terv szerinti értékcsökkenési leírás Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke Eladott áruk beszerzési értéke Értékesített immat. javak, tárgyi eszközök könyv sz. értéke Káreseményekkel kapcsolatos fizetések, fizetendő összegek Önkormányzatokkal elszámolt adók, illetékek, hozzájárulások
…………… 13.745.000 1.843.000 18.502.000 26.000.000 453.000 1.602.000 557.000 200.000.000 401.000 T 480.000 31.444.000 61.704.000 2.400.000 2.000.000 8.000.000 98.890.000 1.688.000 1.250.000 113.719.000 25.700.000 ………….. T 300.000 13.500.000 5.000.000 8.403.000 14.000.000 5.000.000 8.000.000 44.869.000 50.662.000 T 4.000.000 T 1.481.000 17.523.000 4.653.000 1.791.000 4.503.000 118.763.000 12.803.000 1.477.000 842.000 654.000 42.203.000 4.583.000 11.641.000 18.603.000 T 1.499.000 1.302.000 32.701.000 4.503.000 1.646.000 35.402.000
8661. 8662. 869. 871. 872. 874. 876. 88. 891. 911. 913. 961. 9631. 9632. 966. 969. 971. 972. 974. 975. 976. 98.
Értékvesztés Terven felüli értékcsökkenés Különféle egyéb ráfordítások Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Részesedések értékvesztése és visszaírása Átváltáskori, értékeléskori árfolyamveszteség Rendkívüli ráfordítások Társasági adó Belföldi értékesítés nettó árbevétele Export értékesítés nettó árbevétele Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök bevétele Káreseményekkel kapcsolatosan kapott bevételek Kapott bírságok, kötbérek, fekbérek, kés. kamatok, kártérítések Visszaírt értékvesztés Különféle egyéb bevételek Kapott osztalék, részesedés Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek
1.699.000 43.248.000 13.603.000 9.944.000 48.756.000 243.602.000 124.587.000 19.655.000 1.591.000 2.302.000 1.810.000 7.507.000 1.603.000 413.000 661.000
Forgóeszközök között kimutatott pénzügyi műveletek egyéb bevételei
Átváltáskori, értékeléskori árfolyamnyereség Rendkívüli bevételek
888.000 1.472.000
Kiegészítő információk: A társasági adó mértéke 16 %, a különadó fizetési kötelezettségtől most tekintsen el. A Társaság a jegyzett tőkéjének (részvényeinek) 5 %-át vásárolta vissza. A Társaság 1,5 % osztalékot szeretne fizetni. A társasági adó szerinti értékcsökkenési leírás 16.013.000 forint. Az egyetlen váltótartozás kiváltott ellenértéke 5.000.000 forint, kamata évi 12 %, lejárata 4 hónap és 2009. szeptember 30-án állította ki a Társaság. (A kamatot kamatráfordításként számolja el a Társaság.) A vásárolt és a saját termelésű készletek tervezett közvetlen önköltsége magasabb a tényleges közvetlen önköltségnél. A Társaság 2008. december 31-i éves beszámolójában a saját termelésű készletek értéke 14.598.000 forint volt. Az értékvesztés és annak visszaírása adóalap módosító tétel. 1. feladatrész: Állapítsa meg a főkönyvi kivonat hiányzó adatait (177., 231., 373. és a 457.)! 2. feladatrész: A fenti információk felhasználásával állítsa (7 – 8 oldalak) a Társaság összköltség eljárással készült „A” változatú eredménykimutatását. 3. feladatrész: A fenti információk felhasználásával állapítsa (8 – 9 oldalak) meg és könyvelje le a társasági adó fizetési kötelezettséget, az osztalékot és a mérleg szerinti eredményt. 4. feladat: Készítse el a zárómérleget !
EREDMÉNYKIMUTATÁS ÖSSZKÖLTSÉG ELJÁRÁSSAL „ A „ változat ezer forintban
Sorszám
Megnevezés
01. 02.
Belföldi értékesítés nettó árbevétele Export értékesítés nettó árbevétele
I.
Értékesítés nettó árbevétele
03. 04.
Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke
II. III.
Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek
05. 06. 07. 08. 09.
Ebből: visszaírt értékvesztés Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke
IV.
Anyagjellegű ráfordítások
10. 11. 12.
Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok
V. VI. VII.
Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Ebből: értékvesztés
A.
ÜZEMI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE
13.
Kapott (járó) osztalék és részesedés Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott
14. 15.
16.
Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek
17.
Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi műveletek egyéb bevételei Ebből: értékelési különbözet
VIII. Pénzügyi műveletek bevételei 18.
19. 20. 21.
Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése
Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai
Előző év
Tárgyév
Ebből: értékelési különbözet
3.
IX. B. C. X. XI. D. E. XII. F.
Pénzügyi műveletek ráfordításai
22.
Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre
23.
Jóváhagyott osztalék, részesedés
G.
MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY
PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY
Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások RENDKÍVÜLI EREDMÉNY ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY Adófizetési kötelezettség ADÓZOTT EREDMÉNY
Feladatrész kidolgozása:
A Társasági adóalap és az adó megállapítása, könyvelése: Az osztalék alapjának (a működő tőkének) a megállapítása: Az osztalékfizetési korlát számítása: Az osztalék és a mérleg szerinti eredmény könyvelése:
Egyszerűsített éves beszámoló mérlege sz
A tétel megnevezése
1
A Befektetett eszközök
E
K
Összeg
112 I. IMMATERIÁLIS JAVAK 10
II. TÁRGYI ESZKÖZÖK
18
III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
26
B Forgó eszközök
27
I. KÉSZLETEK
34
II. KÖVETELÉSEK (+1578)
40
III. ÉRTÉKPAPÍROK
45
IV. PÉNZESZKÖZÖK
48
C Aktív időbeli elhatározások
52 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN
sz
A tétel megnevezése
53 D Saját tőke 54 I. JEGYZETT TŐKE 55 a, Visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken 56 II. JEGYZETT DE MÉG BE NEM FIZETETT 57 III. TŐKETARTALÉK 58 IV. EREDMÉNYTARTELÉK 59 V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 60 VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 61 VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 62 E Céltartalékok 66 F Kötelezettségek 67 I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK 71 II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 81 III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 90 G Passzív időbeli elhatározások
94 FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN
E
K
Összeg
