BALATONFÜRED VÁROS ÖNKORMÁNYZATA
POLGÁRMESTER 8230 Balatonfüred, Szent István tér 1. Szám: Előkészítő: Király Péterné
ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2013. november 27 – ei ülésére Tárgy: A 2014. évi, Éves belső ellenőrzési munkaterv. Tisztelet Képviselő-testület! A Mötv. 119.§ (4) bekezdése határozza meg, hogy a helyi önkormányzat belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell az irányított költségvetési szervek ellenőrzéséről. A 2014. évi belső ellenőrzési terv készítésekor az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, valamint A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet előírásait kell alkalmazni. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban Bkr.) 29.§, és 31. §- ának megfelelően – összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel - a belső ellenőrzési vezető elkészíti az éves ellenőrzési tervét. A 2014. évi ellenőrzési terv tartalmát elsősorban a jogszabályi kötelezettségek, a stratégiai célok, tervek, valamint a működést veszélyeztető kockázatok csökkentésének kötelezettsége határozza meg. Ez utóbbit, az önkormányzati feladatokra, a polgármesteri hivatalokra, valamint a felügyelt intézményekre vonatkozó, kockázatelemzés támasztja alá. A társult önkormányzatok a belső ellenőrzési feladat ellátásáról, a Társulási Megállapodás 12. 4. pontja szerint rendelkezik. A munkatervben szerepel a Közoktatási Intézményfenntartó Társulás intézményeinek (Bf. óvodák) valamint a Balatonfüredi Többcélú Társulás intézményének (BSzAK) normatíva ellenőrzése mivel azt a székhely szerinti önkormányzat igényelheti. Az éves belső ellenőrzési terv egy fő belső ellenőrre - ellenőri kapacitás - készült el. Kérem a Képviselő - testületet, hogy az előterjesztést tárgyalja meg és hagyja jóvá a jelen előterjesztés 1-3. számú melléklete alapján, a 2014. évre vonatkozó belső ellenőrzési tervet. Balatonfüred, 2013. október 29.
dr. Bóka István polgármester
HATÁROZATI JAVASLAT …………./2013. (XI. 27.) határozat Balatonfüred Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az önkormányzat 2014. évi Éves belső ellenőrzési munkatervét jóváhagyja.
Balatonfüred Város Önkormányzat 2014. évi, Éves belső ellenőrzési munkaterve Bevezető A 2011. évi CLXXXIX. törvény Magyarország helyi önkormányzatairól (Mötv.) 119.§ (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves belső ellenőrzési tervet a Képviselőtestület hagyja jóvá. A Mötv. 119.§ (4) bekezdése alapján a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év december 31-éig hagyja jóvá. A belső ellenőrzés keretében gondoskodni kell az irányított költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 2014. évi belső ellenőrzési terv készítésekor az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, valamint, A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet előírásait kell alkalmazni. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban Bkr.) 29.§, és 31. §-ának megfelelően – összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel - a belső ellenőrzési vezető elkészíti az éves ellenőrzési tervét. Az éves ellenőrzési tervnek a stratégiai ellenőrzési tervben és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az elvégzett kockázatelemzés során magas kockázatúnak minősített területekre az éves ellenőrzési terv készítése során kiemelt figyelmet kell fordítani, és a lehető legrövidebb időn belül ellenőrizni kell. Az éves ellenőrzési terv készítése során a Bkr. előírásai mellett szükséges figyelembe kellett venni a Belső Ellenőrzési Kézikönyv (BEK), a belső ellenőrzés nemzetközi és hazai, azaz a Belső Ellenőrök Nemzetközi Szervezetének Normáit (IIA Normák) és a magyarországi államháztartási belső ellenőrzési standardok 5000-es Tervezési standardjait, valamint a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott Módszertani Útmutató szempontjait. Az éves ellenőrzési tervnek tartalmaznia kell az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását; a tervezett ellenőrzések tárgyát; az ellenőrzések célját; az ellenőrizendő időszakot; a rendelkezésre álló és a szükséges ellenőrzési kapacitás meghatározását; az ellenőrzések típusát; az ellenőrzések tervezett ütemezését; az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését; a tanácsadó tevékenységre tervezett kapacitást; a soron kívüli ellenőrzésekre tervezett kapacitást; a képzésekre tervezett kapacitást; és az egyéb tevékenységeket.
Az éves ellenőrzési terv összeállítása során figyelembe kellett venni az Önkormányzat gazdasági programját, a szakmai stratégiáit, a Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal korábban jóváhagyott stratégiai ellenőrzési tervét, a kapcsolódó célkitűzéseket, és azokkal összhangban kell lennie; valamint a stratégiához kapcsolódó dokumentált kockázatelemzéseket, továbbá minden olyan eszközt, mellyel a szervezeti kockázatok potenciális hatása elfogadható szinten tartható. Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 69.§-a előírásai szerint olyan belső kontrollrendszert kell a költségvetési szerv vezetőjének kialakítani, mely azt a célt szolgálja, hogy a működés és gazdálkodás során a tevékenységeket szabályszerűen, gazdaságosan, hatékonyan, eredményesen hajtsák végre, elszámolási kötelezettségeket teljesítsék és, megvédjék az szervezet erőforrásokat a veszteségektől, a károktól és a nem rendeltetésszerű használattól. Mellékletek felsorolása: Az 1. számú melléklet – munkaidő mérleg - mutatja, rendelkezésre álló munkaidő alapot, valamint a tervezhető revizori napok számát. A 2. számú melléklet az ellátandó feladatok kockázatának azonosítását és értékelését mutatja. A 3. számú mellékletben kerül bemutatásra és javaslatra a belső ellenőrzés hatókörébe tartozó, társulásban résztvevő önkormányzatok, körjegyzőségek valamint az általuk felügyelt költségvetési szervek 2014. évre vonatkozó feladat ellátása. A 3/a. és 3/b. számú mellékletek az ellenőrzéseknek az ellenőrzési stratégiával való harmonizációját és típusonkénti megoszlását mutatja. 1. sz. melléklet Munkaidőmérleg 2014. évre Sorszám
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
9.
Szöveg Teljes naptári napok száma Munkaszüneti napok száma Munkanapok száma (1-2) Szabadság Betegség Képzés, konferencia, oktatás Munkában töltött napok száma (3-4-6) További belső ellenőri feladatok Bkr. 31.§ (l), tervezés, • éves ellenőrzési jelentés készítés, • ellenőrzések nyomon követése, • ell. kézikönyv aktualizálása, • nyilvántartások vezetése, • tanácsadás
Tartalék idő Bkr. 31.§ (j)
Napok 365 112 253 -36 -5 212
-20
-10
10. 11. 12.
Éves munkatervben felosztható revizori napok száma (7-8-9) - társulásban résztvevő önkormányzatok, körjegyzőségek valamint az általuk felügyelt költségvetési szervek 2013. évre vonatkozó feladat ellátására fordítandó vizsgálati napok száma Balatonfüred Város Önkormányzatára fordítható vizsgálati napok száma
182 -85 97
2. számú melléklet Az ellátandó feladatok kockázatelemzése 2014. évre I. Kockázatok és célok felvétele: Kockázati összesítő, Minősítés
Főbb célkitűzések/kockázati elemek
Éves munkaterv végrehajtása 1. – 1.a.) Normatíva elszámolások ellenőrzése 8 intézménynél 4.) Gazdálkodás és működés vizsgálat 5.) Az önkormányzat költségvetési szerveinél kötelezettségvállalás ellenőrzés 6.) Adóhatósági tevékenység vizsgálata 7.) Belső kontroll kial. műk. vizsgálata. 8.) Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata
II.
A
B
C
D
E
F
6
4
8
8
8
8
X
6 3
7 3
7 6
7 6
8 7
8 6
X
6 4 6
6 5 3
8 7 8
7 7 8
8 8 8
8 8 8
Ala csony
Köze pes
Ma gas
X X X X
Kockázatok azonosítása:
A: Infrastrukturális kockázat = munkavégzéshez szükséges feltételek megléte (számítógép kapacitás, technikai minőség, gépkocsi használat) B: Gazdasági kockázat = érdekeltség hiánya C: Jogi szabályozási kockázat = jogilag szerteágazó vizsgálati területek, jogszabályok mennyisége, folyamatos változás kezelhetősége, EU-us szabályozás hatása. D: Működési kockázat = szakmailag rossz, megalapozatlan, szabálytalan döntések E: Személyzeti kockázat = létszám kapacitás, szakértelem szint, szakképzettség, fluktuáció gyakorlati hatása. F: Emberi, biztonsági kockázat = túlterheltség, jövedelem szint, szervezeti változások hatása.
III. Kockázatok értékelése: Adható pontszám:
1-től, 10 –ig,
Alacsony kockázat: 1-3 pont Közepes kockázat: 4-6 pont Magas kockázat: 7-10 pont Minősítés összesítője: Ellenőrzött szervezetek sorszáma
Alacsony kockázati elem
Közepes kockázati elem
Magas kockázati elem
1.- 1.a.)
-
A, B,
4.) 5.) 6.) 7.) 8.)
A, B, B,
A, C, D, F, A, B, B, A,
C, D, E, F, B, C, D, E, F, E, C, D, E, F, C, D, E, F, C, D, E, F,
Nem értelmezett kockázati elem -
3. számú melléklet 2014. évi ellenőrzési terv Ell. célja, Ellenőrzött szerv /szervezet / 1.) Balatonfüred Város Önk. Int.-ei. Közokt. Intéz ményfennt. Társ. int.-ei és a Bf-i Többc. Társulás intézménye (5) 1. a) Balatonfüred Város Önkormányzat által támogatott étkeztetés. (2 ált. iskola és gimn.) 2.) Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal
feladat ellátás
Pénzügyi
Pénzügyi
-
Ell. időszak
2013. év
2013. év 2013. év
Ellenőrzés tárgya Költségvetési tör vény alkalmazása, normatív és kötött hozzájárulások elszámolása Költségvetési tör vény II. 3. pontja (ingyenes és kedv. étkeztetés) Beszámolók, és adatszolgáltatások (MÁK)
Ell. típusa, módja
Ell. üteme zése
cél, tételes
Január hó
cél, tételes
Január, Február hó
-
Március hó
Ell. kapa cítás nap 15
9 10
3.) Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal 4.) Balatonfüred Város Önkormányzat, Városi Könyvtár
-
2013. évi éves, nyilv. tart. összeáll. Beszámoló az előző évi tevék. ről előterj.
2013. év
Gazdálkodás és működés vizsgálat
átfogó
Augusz tus hó
Az önkormányzat költségvetési szerve inél kötelezettségváll. ellenőrzés Adóhatósági tevé kenység vizsgálata
dokumen tum ala pú, téte les
Szeptem ber hó
12
Október hó
15
cél
Novem ber hó
12
dokumen tum ala pú, téte les
Decem ber hó
7
-
PénzügyiSzabály szerűségi
5.) Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal
Szabály szerűségi
6.) Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal 7.) Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal 8.) Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal
PénzügyiSzabály szerűségi Szabály szerűségi
2013. év
Pénzügyi
2013. év
2013. év
2013. év
A kiépített belső kontrollok működte tése, megfelelősége Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata (Füredi Kézilabda sport Egyesület)
-
Április hó
átfogó
Vizsgálati nap összesen:
5
12
97
3/a. számú melléklet Részletező adatok az ellenőrzési stratégiára vonatkozóan Ell.szer vezetek Ellenőrzendő folyamatok * Sor szám 1.- 1.a)
Normatíva elszámolások ellenőrzése 8 intézménynél
4.)
Gazdálkodás és működés vizsgá lata
5.)
Az önkormányzat költségvetési szerveinél kötelezettségvállalás ellenőrzés
6.)
Adóhatósági vizsgálata
tevékenység
Ellenőrzésre vonatkozó stratégia (cél, tárgy, módszer) Tételes analitika ell. nyilvántartások, adatszolgál tatás vizsgálata, 2013. év. Költségvetési, Számviteli törvény alk. bevételekkiadások megalapozottsága. Az Áht. és az Ávr. rendelkezéséinek betartása. gazdálkodási felelősség meg erősítése, gazdálkodási stabilitás, likviditási helyzet. Szabályzatok, törvények ismeretének alkalmazása, adókivetések, behajtások, adóalanyok ellenőrzése
Azonosított kockázati tényezők ** Alacsony
Köze pes
Magas
-
A, B,
-
A,
B, C, D, E, F,
A, B,
C, D, F,
E,
-
A, B,
C, D, E, F,
C, D, E, F,
7.)
Belső kontroll kialakítása, működésének vizsgálata
8.)
Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata
Szabályozottság, működési terület, nyomon követés, szervezeti-személyi tény.-ők Pályázatok, elbírálás, szerződések tartalma, felhasználás és elszámolás
-
B,
C, D, E, F,
A,
B,
C, D, E, F,
3/b. számú melléklet Az ellenőrzések megoszlása Sor szám
Ellenőrzés típusa ***
Az ellenőrzés ütemezése ****
Erőforrás szükséglet *****
1. – 1.a) 2.) 3.) 4.) 6.) 5.) 7.) 8.) Összesen:
cél egyéb átfogó pénzügyi- szabályszerűségi
I. n. év. II. III. n. év III. n. év II. III. IV. n. év
-
-
1 fő/ 24 vizsgálati nap 1 fő/15 munkanap 1 fő/ 27 vizsgálati nap 1 fő/ 31 vizsgálati nap 1fő/97 vizsgálati és munkanap
* ** *** **** *****
A kijelölt szervezeti egységek felsorolását a 3. sz. melléklet tartalmazza Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. A 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet szerint. Az ellenőrzések várható ideje. Az ellenőrzésekhez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet (revizori nap) és emberi erőforrás (fő).
Balatonfüred. 2013. október 29.
Király Péterné belső ellenőr
