Elektronická evidence tržeb

Elektronická evidence tržeb Daniela Hrabětová Martin Šabo JHK České Budějovice, 8.10.2015

Opatření proti daňovým únikům  Objem šedé ekonomiky v ČR představuje cca 15 % HDP. Úniky na DPH: 82 mld. Kč  Nevykázané příjmy podle ČSÚ převyšují částku 160 mld. Kč  Zvyšování daní není řešení. Správná cesta je efektivní výběr stávajících daní.  Ministerstvo financí a Finanční správa připravily v letech 2014 a 2015 zásadní opatření proti daňovým únikům:  rozšíření režimu reverse-charge  kontrolní hlášení (2016)  prokazování původu majetku

Základní informace o projektu Evidence tržeb - koncepce  Moderní systém komunikace mezi podnikateli a finanční správou  Nejde o registrační pokladny - tj. pokladny s fiskální pamětí s požadovanou certifikací, registrační pokladny zpravidla neumí online komunikovat, prostor pro manipulaci s uloženými daty  Elektronická evidence tržeb – otevřené řešení, tj. žádné certifikace, žádný monopolní dodavatel. Široká paleta technických řešení pro podnikatele, možnost volby podle obchodního modelu a velikosti podnikatelské činnosti (v Chorvatsku např. speciální aplikace pro zubaře), on-line odeslání informace o transakci – nemožnost manipulace s uloženými daty

Základní informace o projektu Evidence tržeb - koncepce  Hotovostní tržby za prodej zboží a služeb budou podléhat elektronické evidenci.  Příjemce tržby bude povinen tržbu [v reálném čase] elektronicky předem definovaným způsobem nahlásit finanční správě.  Finanční správa z nově vybudovaného IT systému EET vygeneruje unikátní kód a odešle ho zpět příjemci tržby.  Příjemce tržby má povinnost tento kód uvést na dokladu vystaveném zákazníkovi.  Budou existovat řešení pro případ dočasné nemožnosti spojení i trvalé evidence v off-line režimu.

Základní informace o projektu Evidence tržeb - koncepce  Doklad bude možné využít pro „účtenkovou loterii“ a jeho kontrolu bude moci přes internet provést i zákazník.  Za hotovostní tržby se považují i platby platebními kartami, poukázkami a obdobnými prostředky.  Příjemce tržby bude mít možnost ověřit si rozsah tržeb zaevidovaných pod jeho identitou.  Příjemcům tržeb i dodavatelům SW/HW řešení bude k dispozici testovací prostředí a podpůrná hot line, a to v dostatečném předstihu před spuštěním povinné evidence tržeb i po celou dobu existence povinné evidence tržeb.

Chorvatský model…

1. Pokladní zařízení zašle datovou zprávu o transakci ve formátu XML finanční správě 2. Ze systému finanční správy je zasláno potvrzení o přijetí s unikátním kódem účtenky 3. Pokladní zařízení vytiskne účtenku (včetně unikátního kódu) 4. Podnikatel předá zákazníkovi účtenku (lze i v elektronické podobě) 5. Evidenci tržby lze ověřit prostřednictvím webové aplikace finanční správy. Zákazník si může ověřit svoji účtenku, podnikatel si ověří tržby evidované pod jeho jménem.

Základní informace o projektu …s určitými odlišnostmi Česká republika

Chorvatsko

Zjednodušený elektronický režim (off-line)

ANO

NE, paragony

Regulace stavu hotovosti v pokladně

NE

ANO

Povinnost zákazníka převzít a držet účtenku

NE

ANO

Základní informace o projektu …s určitými odlišnostmi (2) Česká republika

Chorvatsko

Zasílání údajů o pokladním personálu

NE

ANO

Poplatek za digitální certifikát

NE

ANO

500 tis. Kč

500 tis. HRK (1,8 mil Kč)

Maximální výše sankce

Základní stav informace Aktuální zákonao projektu  Zákon o evidenci tržeb a doprovodný zákon byly projednány v prvním čtení Poslaneckou sněmovnou, sněmovní tisky 513 a 514  Projednáno ve výborech PSP – Rozpočtový výbor a Hospodářský výbor, doporučeno ke schválení  Druhé čtení na schůzi PSP začalo 18.9.2015, bude pokračovat 7.10.2015  Součástí návrhu je i:  sleva na dani z příjmů ve výši 5 000 Kč pro podnikající fyzické osoby  snížení sazby DPH z 21 % na 15 % u stravovacích služeb

Základní informace o projektu Harmonogram  V reakci na okolnosti přijímání zákona navrženo prodloužení doby mezi publikací ve Sbírce zákonů a účinností na 7 měsíců  Zveřejnění technického řešení pro vývoj SW (první čtvrtletí 2016), „playground“ pro dodavatele  Registrace podnikatelů (postupně od 2. čtvrtletí 2016)  přidělování autentizačních údajů

 Testování pro podnikatele (1-2 měsíce před začátkem)  Začátek evidence (postupně od druhé poloviny roku 2016)  Může se měnit v závislosti na projednání zákona Parlamentem

Základní informace o projektu Fázování vstupu do evidence  1. fáze – stravovací a ubytovací služby (HoReCa)  nejdříve 1.8.2016  2. fáze – maloobchod a velkoobchod  nejdříve 1.11.2016

 3. fáze – postupně další obory  Proč postupně?  rozložení nástupu povinných subjektů (registrace do systému)  rozložení poptávky po software/zařízení pro povinné subjekty  postupný náběh zatížení IT systému evidence tržeb

Základní informace Kdo je v první fázi? o projektu  NACE 55 – Ubytování  Většinou krátkodobé ubytování  Hotely, kempy, penziony, tábořiště, ubytovny, ….

 NACE 56 – Stravování a pohostinství  Nabízena jídla a nápoje k okamžité konzumaci (ať již jsou konzumována na místě či nikoliv)  Restaurace, hostince, kantýny, stánky, zmrzlináři, catering,…

Základní informace Kdo je v druhé fázi? o projektu  NACE 45.1 - Obchod s motorovými vozidly, kromě motocyklů 

NACE 45.3 – Obchod s díly a příslušenstvím pro motorová vozidla, kromě motocyklů

 NACE 45.4 - Obchod, opravy a údržba motocyklů, jejich dílů a příslušenství  NACE 46 - Velkoobchod, kromě motorových vozidel  NACE 47 - Maloobchod, kromě motorových vozidel (vč. stánkového prodeje, fast food, prodeje na tržištích, atp.)

Základní informace Kdo je v třetí fázi? o projektu  Všechny zbývající subjekty  Taxikáři  Podnikatelé ve výrobě (např. pekaři, cukráři,…)  Svobodná povolání – lékaři, advokáti, veterináři, atp.  Podnikatelé v zemědělství vč. farmářských trhů  Soukromí dopravci  atp.  Pozn. Je možné, že tato třetí fáze dozná změn resp., že dojde k dalšímu rozfázování – bude záležet na rozhodnutí Poslanecké sněmovny

Základní Jaké tržbyinformace se evidujío projektu  Tržby v hotovosti = realizované jiným způsobem než bankovním převodem, tj. zejména:    

hotovost platební karty stravenky, poukázky, elektronické peněženky a obdobné prostředky…

 I transakce mezi podnikateli (např. dodávka piva pivovarem restauraci), pokud je hrazeno „v hotovosti“  Systémové výjimky  např. nahodilé příjmy, regulované subjekty, obce, příspěvkové organizace, plnění zaměstnancům z kolektivní smlouvy…

Základní informace o projektu Údaje uváděné na účtence  DIČ  ID provozovny a pokladního místa, pořadové číslo účtenky  BKP (kód generovaný pokladnou)  FIK (PKP)  Datum a čas transakce  Celková částka tržby  Režim EET (běžný/zjednodušený)… … na účtence je možné uvést i další údaje (např. náležitosti DPH dokladu nebo dokladu podle zákona o ochraně spotřebitele)

Základní informace o projektu Údaje zasílané dat. zprávou DIČ ID provozovny a pokladního místa, pořadové číslo účtenky BKP (kód generovaný pokladnou) PKP (kód generovaný pokladnou) Datum a čas transakce Celková částka tržby Režim EET (běžný/zjednodušený)… Základy DPH a částky DPH dle sazeb, včetně zvláštních režimů DIČ poplatníka, který pověřil evidováním této tržby poplatníka, který tržbu eviduje  Informace o platbě elektronickými peněženkami/vouchery….         

Základní informace o projektu Co když vypadne internet?  Pokud nebude spojení na server finanční správy, je možné po uplynutí mezní doby odezvy (min. 2 sekundy) vystavit účtenku bez FIK (jedinečného kódu ze serveru finanční správy)  SW řešení: pokladní zařízení se automaticky připojí, jakmile je spojení obnoveno, a odešle data (povinnost odeslat do 48 hodin)  Off-line řešení (zjednodušený režim) pro provozovny bez přístupu k internetu (povinnost odeslat do 5 dnů)  Povinnost opatřit účtenku zjednodušeným elektronickým podpisem

Základní informace o projektu Výpadek – překročení mezní doby odezvy

Základní informace Zjednodušený režimo projektu

Základní informace o projektu Co potřebuje poplatník?  Elektronická pokladna nebo mobilní aplikace podporující EET  Otevřený trh pro stávající i nové dodavatele pokladních systémů a vývojáře mobilních aplikací

 Autentizační (přístupové) údaje do Portálu EET  Evidence provozoven na Portálu EET  Certifikáty pro autorizaci údajů o tržbách  Vydávány online prostřednictvím Portálu EET  Jeden nebo více podle složitosti provozu poplatníka

 Zkušební provoz – min. měsíc před ostrým spuštěním systému  Portál EET  Správa provozoven, uživatelských účtů, certifikátů  Výpis vlastních tržeb

Základní zařízení informace projektu Koncová prooe-tržby

je připravena/ komunikuje online

náklad – 0 Kč

mají potřebuje upgrade

má v ceně servisu – náklad 0 Kč

pokladna Nemá v ceně servisu – náklad v jednotkách tisíc

nemají

je nepoužitelná

Povinné vybavení

náklad na pokladnu od 500 Kč měsíc/ pronájem Od 5000 nové zařízení

internet

mají

náklad – 0 Kč

nemají

náklad max. stovky Kč

Základní zařízení informace projektu Koncová prooe-tržby Vybraná nabídka v chorvatských prodejnách:

9 tis. Kč

570 Kč měsíčně

5 tis. Kč, resp. 19 tis. Kč včetně taxametru a tiskárny

Základní informace o projektu Portál e-tržby • Využití webového portálu pro: – Management provozoven (registrace/změna/deregistrace) – Žádost o certifikát a stažení vygenerovaného certifikátu – Zneplatnění certifikátu

• Přístupové údaje na portál distribuovány bezpečnou cestou (např. datová schránka, kontaktní místo) • Důvody: – Uživatelská přívětivost – Možnost distribuce certifikátů elektronicky i subjektům bez datové schránky – Možnost poplatníka nahlížet na svá (zaslaná) agregovaná data

Základní informace o projektu Autentizace 1. krok - autentizace

2. Krok – vydání certifikátu na portále

Základní informace o projektu Certifikát • K podpisu datové věty (účtenky) bude použit certifikát EET vydávaný Finanční správou • Na rozdíl od Chorvatska • zdarma • možnost vydání více certifikátů pro jednoho poplatníka

• Důvody: – Při zneužití a zneplatnění certifikátu není nutno instalovat nový certifikát na všech POS – Možnost držet záložní certifikát pro případ zneužití/zneplatnění

Co potřebuje dodavatel pokladen nebo vývojář Základní informace o projektu aplikací?  Specifikace technického rozhraní  Bude zveřejněna na webových stránkách Finanční správy

 Podpora vývoje a testování  Informační webové stránky + vývojářské fórum  Playground = veřejná testovací verze systému EET  ServiceDesk – telefonická/e-mailová podpora pro vývojáře

 Není požadována certifikace

Základní informace o projektu Kódy BKP  „Bezpečnostní kód poplatníka“  je vytvořený poplatníkem, který prokazuje jednoznačnou vazbu mezi poplatníkem a účtenkou,  je vždy součástí zasílaných údajů.

FIK  „Fiskální identifikační kód“  je jednoznačný identifikátor vytvořený systémem finanční správy na základě obdržené datové zprávy poplatníka,  prokazuje zaevidování tržby v systému EET.

Základní informace o projektu Kódy PKP  „Podpisový kód poplatníka“  PKP je pomocným ochranným prvkem, který umožňuje kontrolu integrity a prokazuje odpovědnost povinného subjektu za vystavení tištěné účtenky. PKP bude na účtenku tištěn pouze v případě, kdy bude vydávána v off-line režimu.

ZákladníDPH informace o projektu Snížení  Součástí návrhu zákona je snížení DPH pro stravovací služby (kromě alkoholických nápojů) z 21 % na 15 %  Redukce administrativy ohledně DPH:  odpadne rozlišování konzumace v restauraci vs. „take away“  odpadne řešení zdanění stravování v rámci ubytovací služby

 Dodatečné prostředky pro podnikatele, které je možno využít na úhradu nákladů či snížení ceny pro zákazníka  Příklad: restaurace s měsíční tržbou za jídlo/nealko ve výši 100 tis. Kč  úspora cca 60 tis Kč ročně

Základní informace o projektu Další podpora pro podnikatele  Sleva na dani z příjmů pro podnikající fyzické osoby 5 000 Kč

až

 Zároveň lze uplatnit náklady na evidenci jako daňově uznatelné

 Závazné posouzení správcem daně, zda konkrétní tržba podléhá evidenci – jistota pro podnikatele  Kontaktní místo pro věcné dotazy i „help desk“ pro vývojáře IT řešení

Základní informace o projektu Kontaktní místo  Bude zřízen web www.e-trzby.cz  Informace pro podnikatele  Informace pro dodavatele pokladních zařízení a vývojáře SW  Zákazník si bude moci zkontrolovat, zda je účtenka zaevidovaná u FS nebo nahlásit nevydání účtenky  Budou zde uvedeny odkazy na Kontaktní místo (telefonní linka, mailové a písemné dotazy)

Základní informace o projektu

Děkujeme za pozornost