ELŐTERJESZTÉS
Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2007. október 29-i ülésére
Tárgy: Zirc Városi Önkormányzat 2008. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása Előadó: dr. Árpásy Tamás jegyző Előterjesztés tartalma: határozati javaslat Szavazás módja: egyszerű többség Az előterjesztés készítésében részt vett : Tömpe és Társa Bt. Az előterjesztés előkészítésében közreműködnek: Ügyrendi, Helyi Közéleti, Kistérségi és Nemzetközi Kapcsolatok Bizottsága, Pénzügyi Ellenőrző és Gazdasági Bizottság
Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Kormány rendelet (a továbbiakban : Ber. )21. § (1) bekezdése alapján „a belső ellenőrzési vezető – összhangban a stratégiai tervvel - összeállítja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervet”, melyet a helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított 1990. évi LXV. törvény 92. § (6) bekezdése alapján: „a helyi önkormányzatra vonatkozó éves belső ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év november 15-ig hagyja jóvá.” A 2008. évi belső ellenőrzési tervre – a Zirc Városi Önkormányzatnál a belső ellenőrzést végző Tömpe és Társa Bt. – vel történt egyeztetés alapján - a Ber. 21. §-a szerinti tartalmi elemek figyelembe vételével az alábbi megbontás szerint teszek javaslatot: -
Ellenőrizendő folyamatok és szervezetek Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (célja, tárgya, ellenőrzött időszak) Azonosított kockázati tényezők Az ellenőrzés típusa Az ellenőrzés ütemezése Erőforrás szükségletek
A beterjesztett ellenőrzési tervben bemutatott erőforrás szükségletek ellenőrzési napokban kerültek kifejezésre, melyek a belső ellenőrzési vezető által kerülnek meghatározásra, előzetes egyeztetéssel, célonként, tervezett szinten, átcsoportosítási lehetőség mellett. Az ellenőrzések mennyiségét és gyakoriságát nagyban befolyásolja a rendelkezésre álló kapacitás, melynek figyelembe vételével a 2008.év vonatkozásában a leírt ütemezésben 4 témakörben tervezzük ellenőrzés lefolytatását. A fentiek figyelembevételével kérem a tisztelt Képviselő- testületet a határozati javaslat megvitatására és elfogadására. Zirc, 2007. október 18. dr. Árpásy Tamás jegyző Határozati javaslat ………../2007.(….) Kt. számú határozat Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete a Zirc Városi Önkormányzat jelen előterjesztés mellékletét képező 2008. évi belső ellenőrzési tervét jóváhagyja. Felelős: dr. Árpásy Tamás jegyző Határidő: azonnal
2
ZIRC VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT 2008. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERVE
Az éves ellenőrzési terv tartalmi elemeit a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 21. § (2) bekezdése határozza meg.
Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Kockázatelemzés (lista, mátrix) 2007.
Ellenőrzendő folyamatok és szervezetek A 2007. december 31-i fordulónappal végrehajtott leltározás szabályszerűségi ellenőrzése egy az Önkormányzat által fenntartott intézményben
Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak)
Azonosított kockázati Tényezők
Cél: Teljes-körűség, hitelesség Költségvetési terv, beszámoló ellenőrzése alátámasztottsága, valódiság Tárgya: Év végi leltár ellenőrzése elvének érvényesülése Terjedelme: Intézmény adatszolgáltatása Időszak: 2007.
3
Az ellenőrzés típusa
Az ellenőrzés ütemezése
Erőforrás szükségletek
Szabályszerűségi ellenőrzés
2008 III-IV. hó
12 szakértői nap (1 vizsgálatvezető, 2 ellenőr)
Jelentés: 2007. 04. 30.
Ellenőrzendő folyamatok és szervezetek A 2007. évi költségvetési beszámolóban elfogadott kötelezettségvállalások nyilvántartása, azok elszámolása A 2007. évi zárszámadásban kimutatott pénzmaradvány valódiságának vizsgálata, egyéb passzív és aktív műveletek nyilvántartása, elszámolása, 2008. évi nyitása
Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Cél: 2007. évi beszámoló valódiságának ellenőrzése Tárgya: Beszámolóban Nyilvántartott kötelezettségvállalás, és pénzmaradvány kontrollja
Azonosított kockázati Tényezők
Az ellenőrzés típusa
Az ellenőrzés ütemezése
Erőforrás szükségletek
Pénzmaradvány hatása a következő évi tervre, likviditás megtartása
Szabályszerűségi ellenőrzés
2008. V-VI. hó
18 szakértői nap (1 vizsgálatvezető, 2 ellenőr)
Kötelezettségek pontos ismerete, nyilvántartása
Terjedelme: az egész költségvetési beszámoló Időszak: 2007.
4
Jelentés: 2008. június 30.
Ellenőrzendő folyamatok és szervezetek A központi költségvetésből igényelt 2008. évi kötött normatívák ellenőrzése a 2008. április havi adatmódosítás alapján. Az önkormányzat által nyújtott támogatások elszámolásának, nyilvántartásának vizsgálata 2007.
Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Cél: az állami támogatások szabályszerű igénylésének és felhasználásának a biztosítása Tárgya: 2008. évi kötött normatívák ellenőrzése
Azonosított kockázati Tényezők
Az ellenőrzés típusa
Többletigénylés,visszafizetési és kamatfizetési kötelezettség
Pénzügyiszabályszerűségi ellenőrzés
Szabályszerűen igénybe vehető források le nem igénylése
Az ellenőrzés ütemezése
2008. VII-IX. hó Jelentés:
Erőforrás szükségletek
20 szakértői nap (1vizsgálatvezető, 2 ellenőr)
2008. szeptember 30.
Terjedelme: Az Önkormányzat Időszak: 2008. Cél: Az önkormányzati által nyújtott és az államtól igényelt támogatások felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történjen
Az állami és önkormányzati támogatások gazdaságtalan, szabálytalan felhasználása
Rendszerellenőrzés
2008. XI. hó Jelentés:
Hatékonyság hiánya, nem cél szerinti felhasználás
2008. november 30.
Kitűzött célok, a terv hatékony megvalósítása
2008. december
19 szakértői nap (1 vizsgálatvezető, 2 ellenőr)
Tárgya: Önkormányzat Terjedelme: Gazdasági szervezet Időszak: 2007 Összefoglaló jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésről
5
1 szakértői nap (Belső ellenőrzési vezető )
