TÁRGY: TÁJÉKOZTATÓ PÉCS M.J.V. ÖNKORMÁNYZATA 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK I.FÉLÉVES TELJESÍTÉSÉRŐL MELLÉKLET: 4 DB
IKTATÓSZÁM:05-5/41-3/2014.
ELŐTERJESZTÉS PÉCS MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGYŰLÉSE 2014. szeptember 25-I ÜLÉSÉRE
ELŐTERJESZTŐ:
DR. PÁVA ZSOLT POLGÁRMESTER
ELŐTERJESZTÉS KÉSZÍTŐJE:
Dr. Deákné Dr. Pap Krisztina főosztályvezető
ELŐADÓ:
DR. PÁVA ZSOLT POLGÁRMESTER
HIVATALI KOORDINÁTOR: VÉLEMÉNYEZÉSRE MEGKAPTA: BIZOTTSÁGI TÁRGYALÁS: PÉNZÜGYI ÉS GAZDASÁGI BIZOTTSÁG -
SZÁMA: ../2014.(09.24.)
ILLETÉKES TISZTSÉGVISELŐ: DR. PÁVA ZSOLT POLGÁRMESTER
Tisztelt Közgyűlés!
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban Áht.) 87.§ (1) bekezdése szabályozza a polgármester tájékoztatási kötelezettségét a képviselőtestület felé az önkormányzat gazdálkodásának helyzetével kapcsolatban. A törvény értelmében a képviselő-testületet tájékoztatni kell a költségvetés I. féléves helyzetéről tárgyév szeptember 15-ig. A tájékoztatás tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési rendeletében megjelenő előirányzatok és a költségvetési egyenleg alakulását. A Közgyűlés az 1/2014. (II. 10.) számú rendeletével fogadta el a város 2014. évi költségvetését, a költségvetés végrehajtásának szabályozását. Az alaprendeletet a Közgyűlés az első félév során az Áht. 34.§ (1)-(5) bekezdésében foglalt törvényi előírásoknak megfelelően egy alkalommal módosította egységes szerkezetben. A módosítás lényege a központi költségvetésből kapott, az eredeti előirányzaton felüli bevételi tételek befogadása, a módosítás időpontjáig meghozott közgyűlési, bizottsági döntések átvezetése, a saját hatáskörben végrehajtott előirányzatmódosítások, valamint kiemelt tételként a 2013. évi pénzmaradvány beépítése volt. A 2014. évi költségvetést a közgyűlés 36.653.461 eFt költségvetési összbevételi és kiadási eredeti előirányzattal fogadta el, majd ez az összeg a júniusi költségvetés módosítást követően főösszegként 40.699.067 eFt-ra növekedett. A módosított költségvetés az eredeti költségvetéshez viszonyítva 11%-os növekedést mutat, melynek legmeghatározóbb tételeit az előző évi pénzmaradvány, az állami támogatások és az államháztartáson belülről származó bevételek törvény szerinti átvezetései jelentették. A fentiekben jelzett bevételi növekmény azonban az előző évekhez hasonlóan 2014-ben sem jelent szabadabb gazdálkodási lehetőséget, mivel a hivatkozott, döntően a központi költségvetési támogatásokból származó bevételek kötött felhasználású pénzeszközök. Nem kötelező feladathoz kapcsolódó, kötelezettségvállalással nem terhelt szabad előirányzatok, amelyek a bevételek alulteljesülésével arányosan csökkenthetőek lennének nem állnak rendelkezésre. Az állami adósságátvállalás beépülése a 2014. I. féléves beszámolóba: Az Országgyűlés által elfogadott Magyarország 2014. évi központi költségvetéséről szóló 2013. évi CCXXX. törvény (továbbiakban: Költségvetési tv.) 67-68. §-ai rendelkeztek a települési önkormányzatok adósságának további, a 2013. december 31-én fennálló, a 67.§. (3) bekezdésében felsorolt adósságelemeinek és ezek járulékainak átvállalásáról. A fenti rendelkezés alapján Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzata alábbi pénzintézeteknél fennálló, felsorolt jogcímű és összegű tartozásainak állami átvállalására került sor 2014. február 28-ig:
2
Jogcím és folyósító bank
Tőketartozás (Ft)
Járulékos banki költségek (Ft)
Összesen (Ft)
Törlesztési célú állami támogatással: OTP Bank Nyrt.
863.869.526
11.883.720
875.753.246
Intézmények beltéri világítás korszerűsítése (faktorálás miatt szállítói kiegyenlítéssel): Raiffeisen Bank Zrt.
33.468.319
528.251
33.996.570
897.337.845
12.411.971
909.749.816
2.538.067.796
30.900.976
2.568.968.772
648.617.552
4.030.762
652.648.314
3.186.685.348
34.931.738
3.221.617.086
234.578.202
2.637.311
237.215.513
EIB
12.150.840.000
0
12.150.840.000
Összesen:
15.572.103.550
37.569.049
15.609.672.599
Mindösszesen:
16.469.441.395
49.981.020
16.519.422.415
Összesen: Állami adósságátvállalással: OTP Bank Nyrt. rövid lejáratú hitel OTP Bank Nyrt. hosszú lejáratú hitel OTP Bank Nyrt. összesen: UniCredit Bank Zrt.
A tájékoztató anyag az elfogadott költségvetési rendelettel azonos formátumban készült, az elemzések könnyebb értelmezése érdekében a költségvetési rendeletben meghatározott tartalmú mellékletek szerint. Bevételek: A 3. melléklet az önkormányzat összevont bevételeit mutatja be. Teljes mélységében tartalmazza az önkormányzat, valamint az intézmények és a Polgármesteri Hivatal összesített bevételeit költségvetési és mindösszesen szinten.
3
Pécs M.J.V.Ö. 2014. évi eredeti-módosított előirányzatai és az I. féléves tényleges bevételi teljesülés 14 000 000 12 000 000 10 000 000 8 000 000 6 000 000 4 000 000 2 000 000 0
Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés
A hivatkozott melléklet adatait vizsgálva megállapítható, hogy a módosított előirányzathoz képest az I. féléves ténybevételek költségvetési bevétel szinten 38,18%-ban, mindösszesen szinten 45,63%-ban teljesültek. A tájékoztató keretében vizsgálni szükséges a bevételeket kiemelt előirányzatonként, illetőleg néhány esetben ennél mélyebb előirányzati szinten. A 3. melléklet „Teljesítés %-ban” oszlopát vizsgálva látható, hogy a bevételek előirányzatainál elsősorban a „Felhalmozási bevételek” kiemelt előirányzat I. féléves teljesülési szintje (15,19%) nem érte el az időarányos szintet. A „Felhalmozási bevételek” időarányos szinttől való elmaradása nagymértékű, mely döntően a „Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése” (4,8%) elmaradásából adódik. A fentiek alapján kiemelt feladatként kell kezelni és azonnali intézkedéseket igényel az év további részében a felhalmozási bevételek teljesülésének előmozdítása.
4
Pécs M.J.V. Önkormányzata 2014. I. féléves bevételeinek belső megoszlása, aránya Működési célú támogatások államháztartáson belülről Közhatalmi bevételek
27%
38%
Működési bevételek Működési célú átvett pénzeszközök
6%
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről Felhalmozási bevételek
1% 0%
22% 6%
0%
Felhalmozási célú átvett pénzeszközök Finanszírozási bevételek
A „Működési célú támogatások államháztartáson belülről” jogcímcsoport nagyobb, meghatározó hányada származik a központi költségvetésből és az államháztartás más alrendszereiből. Az önkormányzat a költségvetési támogatást a központi költségvetéstől kapja döntően feladatfinanszírozás alapján. A normatívák mértékét a mindenkori költségvetési törvény határozza meg, és ezt biztosítja az önkormányzatok részére a nettó finanszírozási rendszeren keresztül. A normatív támogatások az önkormányzatok által ellátott feladatokra épülnek. A támogatásokon belül jelennek meg többek között az óvodai nevelésre, a szociális, a kulturális és közművelődési feladatok ellátására, valamint az igazgatási feladatokra biztosított pénzeszközök. A költségvetés tárgyalásakor, elfogadásakor már tételesen bemutatásra kerültek a normatívák jogcímei és ezek értékei. A támogatásokat a központi költségvetés a törvényi előírásoknak megfelelően havonta, meghatározott ütemezésben utalja az önkormányzatoknak. A „Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása” soron ennek megfelelőn a teljesülési szint az előírások szerinti mértékben, 51,97%-ban teljesült. A fentieken kívül a „Működési célú központosított előirányzatok” körében az üdülőhelyi feladatok támogatása, a lakott külterületi támogatás és a Zsolnay Negyed támogatásának június 30-ig átutalt összegei jelennek meg teljesülésként. Az „Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről” soron a legnagyobb tétel a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó bevételek. A „Közhatalmi bevételek” az egyik kiemelt bevételi előirányzat-csoport, amely összességében és elemeit tekintve az elvárható időarányos szint alatti teljesülést mutat (42,29%). A „Helyi adók” bevételei összességében az elvártnál alacsonyabb szinten teljesültek (42,48%). Az előző évhez képest (2013. I. félévben 46,05%) romlott az iparűzési adóbevételek féléves teljesülési adata a 42,46%-os teljesüléssel. Említésre érdemes az Idegenforgalmi adónak a tavalyi évhez képest magasabb (41,04%) bevételi szintje. Meg kell jegyezni azonban, hogy ezen a jogcímen a be-
5
vételek nagyobb mértékben az év második felében július-október hónapok között jelentkeznek. A „Működési bevételek” kiemelt bevételi előirányzat-csoport összességében az időarányos szint alatt teljesült (29,22%), mely abból adódott, hogy a „Szolgáltatások ellenértéke” és a „Közvetített szolgáltatások ellenértéke” sorokon tervezett bevételek nagyon alacsony szinten realizálódtak. A bevételek közül ki kell emelni a „Felhalmozási bevételeket”, amelyek közé tartozik a „Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről”, a „Felhalmozási bevételek”, és a „Felhalmozási célú átvett pénzeszközök”. Ezen bevételek időarányos teljesülése összességében 15,19%. A „Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről” kiemelt előirányzat csoport 15,94%-ban realizálódott. A „Felhalmozási célú önkormányzati támogatásokon” belül jelennek meg a közműfejlesztésre, a könyvtári érdekeltségnövelésre, a közbiztonság növelését szolgáló pénzeszközök, valamint az adósságkonszolidációhoz kapcsolódó támogatás. Az „Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei áh-on belülről” 5,88%-os teljesülése döntően pályázati pénzeszközökhöz köthető, melyeket elkülönített számlán kell kezelni, más célra még átmenetileg sem használhatók fel. Teljesülése egyértelműen a beruházások előrehaladásától függ, a számlakifizetések (így ezek elszámolása és a visszaigénylések) a beruházások átadásához igazodnak. A fentiekben felsorolt, bemutatott bevételekből tevődik össze tehát az önkormányzat összes Költségvetési bevétele, mely 38,18%-os szinten teljesült. A városi költségvetés részét képezik a költségvetési bevételeken kívüli Finanszírozási bevételek: a rövidlejáratú hitelek felvétele, a likviditási célú hitel felvétele, a hosszúlejáratú hitelek igénybevétele, a belföldi értékpapírok bevételei, a maradvány igénybevétele, valamint a központi, irányító szervi támogatás. A folyószámlahitel-kihasználtság 2014. június 30-án 1.537.194 eFt volt, melynek oka a költségvetési bevételek, ezen belül is kiemelten az ingatlanértékesítésből származó bevételek, illetve a helyi adó bevételek előzőekben bemutatott alacsony szintű teljesülése.
A Bevételek mindösszesen sora a város költségvetésének mindennemű bevételét tartalmazza. Önkormányzati szinten az összesített bevételek a módosított bevételi előirányzathoz képest 45,63%-ban teljesültek, de nem a költségvetési bevételek kedvező alakulása, hanem a rövidlejáratú működési hitel tervezettet jelentősen meghaladó felvétele miatt. A költségvetés bevételeiről általánosságban elmondható, hogy a már taglalt helyi adó bevételek, a felhalmozási bevételek és a működési bevételek kivételével általában a tervezett szintnek megfelelően alakultak. 6
A tájékoztató részét képező mellékletek közül a 3., az 5., a 7. és a 23. mellékletek az önkormányzat és intézményei teljes bevételi struktúráját és I. féléves ténybevételét mutatják be. Nem kötelező feladathoz kapcsolódó, kötelezettségvállalással nem terhelt szabad kiadási előirányzatok, amelyek a bevételek elmaradásával arányosan csökkenthetőek lennének nem állnak rendelkezésre. Kiadások: A tájékoztató további részében a kiadások elemzésével foglalkozunk. A költségvetési év és ezen belül az I. féléves gazdálkodással kapcsolatos kiadásokat a 4., a 6., a 12., a 13. és a 23. mellékletek mutatják be.
Pécs M.J.V. Önkormányzata 2014. évi költségvetésének eredeti-módosított előirányzatai és az I. féléves teljesítés tényadatai
30 000 000 25 000 000 20 000 000 15 000 000 10 000 000 5 000 000 0 Működési kiadások
Felhalmozási kiadások
Finanszírozási kiadások
Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés
A 4. mellékletet vizsgálva látható, hogy a költségvetési kiadások 36,13%-ban, míg az összkiadások 39,05%-ban teljesültek. Összességében elmondható, hogy a kiadások a módosított kiadási előirányzathoz képest az időarányos szintet nem meghaladó mértékben teljesültek az I. félévben. A város I. féléves kiadásainak belső megoszlását az alábbi diagram mutatja be kiemelt előirányzatonként.
7
A Működési kiadások - személyi juttatások, munkaadókat terhelő járulékok, dologi kiadások, ellátottak pénzbeli juttatásai, valamint az egyéb működési célú kiadások - az összkiadások 67 %-át teszi ki és az előző év I. féléves időszakához hasonlítva az arány 19% mértékű növekedést mutat, mely a jogszabályi változásokból adódik, kibővült a működési kiadások közé sorolt jogcímek köre. A szorosan vett Működési kiadások - személyi juttatások, munkaadókat terhelő járulékok, dologi kiadások - az összkiadások 42,06 %-át teszi ki és az előző év I. féléves időszakához hasonlítva az arány 6,31% mértékű csökkenést mutat. A Felújítási, felhalmozási kiadások az összkiadások 7,92%-át teszik ki. A felhalmozási kiadások teljesítésének nagyobb hányada a II. félévben jelentkezik. A kiadásokon belül jelentős, 49,12%-os részarányt képviselnek a Belföldi finanszírozás kiadásai, mely kiadási jogcím a Likviditási hitel törlesztését, és a Hoszszúlejáratú hitelek visszafizetését foglalja magába.
Pécs M.J.V. Önkormányzata összevont kiadásainak megoszlása 2014. I. félév
28%
5% 67%
Működési kiadások Felhalmozási kiadások Finanszírozási kiadások
8
A 23. mellékletből - mely az intézmények és a Polgármesteri Hivatal költségvetését mutatja be - látható, hogy az intézmények kiadásai 46,04%-ban, ezen belül a személyi juttatások 48,35%-ban, a munkaadókat terhelő járulékok 51,2%-ban, a dologi kiadások 42,94%-ban teljesültek. Az időarányos szintnek általában megfelelnek ezek a teljesítési arányok, a dologi kiadásoknál pedig ennél alacsonyabb teljesítési szintet találunk. A Polgármesteri Hivatalnál a személyi juttatások 47,65%-os, a munkaadókat terhelő járulékok 45,53%-os, a dologi kiadások 41,17%-os teljesülést mutatnak, mely a takarékos, szigorúan az előirányzatokon belüli gazdálkodás következménye. Az előző év I. féléves teljesítési adataihoz viszonyítva a személyi juttatások alacsonyabb arányban teljesültek, a munkaadókat terhelő járulékoknál viszont 2,49%-kal, a dologi kiadásoknál pedig 0,16%-kal magasabb kiadási teljesítési arány tapasztalható. A 4. mellékletet vizsgálva az „Egyéb működési célú kiadások” kiemelt előirányzaton, ezen belül az „Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre” soron szereplő teljesítési összeg döntően a 9. melléklet szerint a gazdasági társaságoknak, civil szervezeteknek, államháztartáson kívüli gazdálkodóknak került kifizetésre. A féléves teljesítési szint a speciális és egyéb működési pénzeszköz átadásnál 61,19%, amely arányát tekintve 6,77%-kal magasabb az előző év I. féléves adatánál. Az „Ellátottak pénzbeli juttatásai” a segélyek kifizetését tartalmazza, melyeket részletesen a 11. melléklet mutat be. A módosított előirányzatok és a tényadatok eltérései a mindenkori költségvetési rendeletmódosításkor kerülnek rendezésre, fáziskéséssel a törvényi szabályozás szerint. Mint tudott, az eredeti költségvetés csak az önkormányzati saját forrás részt tartalmazza, az állami támogatás rész a havi tényleges igényléseknek és a kifizetéseknek megfelelő összegben kerül beépítésre a megfelelő sorokon. A városi szintű „Felújítási, felhalmozási kiadások” részletes bontását a 12. melléklet tartalmazza, a 13. melléklet az EIB hitelből megvalósuló beruházásokat, a 24. melléklet pedig az intézmények beruházási és felújítási kiadásait mutatja be. Időarányos teljesítési szintet vizsgálni ebben a körben nem lehet, mivel a felújítások, beruházások döntően a nyári szezonban jelentkeznek, melyek pénzügyi rendezése a szerződési ütemezések szerint szeptember-december hónapban várható. A városi költségvetés részét képezik a költségvetési kiadásokon kívüli Finanszírozási műveletek kiadásai: a rövidlejáratú működési hitelek visszafizetése, a likviditási célú hitel törlesztése, a hosszúlejáratú hitelek visszafizetése, törlesztése, a belföldi értékpapírok kiadásai, valamint a központi, irányító szervi támogatás folyósítása. A „Rövidlejáratú hitelek visszafizetése” soron az állami adósságátvállalás keretében e jogcímen kiegyenlített tartozás összege szerepel. 9
A kiadások között jelenik meg - mint halmozódó tétel - az „Központi, irányító szervi támogatás folyósítása”, mely az időarányos szintnél alacsonyabb, 44,9%-os szinten teljesült. Tisztelt Közgyűlés! A 2014. évi költségvetés I. féléves teljesítésével összefüggésben azt a következtetést kell levonnunk, hogy a bevételek és kiadások teljesülése az előzőekben ismertetett, visszafogott működtetést tükrözi, az előző évekhez képest a kiadásokat tovább csökkentő gazdálkodás valósult meg. Az Állami Számvevőszék V-3044-07/2011. sz. jelentésében foglaltaknak megfelelően a 2014. évi költségvetés I. féléves teljesítéséről szóló tájékoztató keretében a szöveges rész 1. számú mellékletében bemutatásra kerülnek az önkormányzat minősített többségi tulajdonú gazdasági társaságainak pénzügyi adatai, a 2. számú mellékletében pedig az önkormányzat 2014. évi pénzeszköz felhasználásának alakulása a 2014. június 30-i állapot szerint. A 3. számú melléklet a 2014. évi költségvetés I. féléves teljesítéséhez kapcsolódó könyvvizsgálói véleményt tartalmazza. Kérem a tájékoztató szíves tudomásul vételét.
Pécs, 2014. szeptember 5.
Dr. Páva Zsolt polgármester
10
