E L Ő T E R J E S Z T É S

ELŐTERJESZTÉS

Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2006. szeptember 25-i ülésére

Tárgy: FEUVE kézikönyv jóváhagyása Előadó: dr. Árpásy Tamás jegyző Előterjesztés tartalma: határozati javaslat Szavazás módja: egyszerű többség Az előterjesztés készítésében részt vett : dr. Árpásy Tamás jegyző Az előterjesztés előkészítésében közreműködnek: Pénzügyi Ellenőrző Bizottság

Ügyrendi és Igazgatási Bizottság,

Tisztelt Képviselő-testület! Az államháztartás pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszerének egyik alkotóeleme a FEUVE rendszer. A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszer kialakítását az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 121. §, a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (3) bekezdése, valamint az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet 145/A. § , 145/B. § és 145/C. §-a írja elő. Ennek értelmében valamennyi költségvetési szerv vezetője felelős a FEUVE rendszer működtetéséért. A FEUVE jelenti a szervezeten belül az első szintű ellenőrzést. A pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok magukban foglalják a pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítését, az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzést, valamint a gazdasági események hatályos jogszabályoknak megfelelő elszámolását. A FEUVE kézikönyv a jogszabályi előírásoknak és a Pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatónak megfelelően három részből tevődik össze. A szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje a szabályozottság biztosítását, az esetleg előforduló szabálytalanságok kapcsán szükséges intézkedések és ezek nyomon követésének módját tartalmazza. A kockázatkezelési eljárásrend foglalja össze a Polgármesteri Hivatal működését hátrányosan befolyásoló események beazonosításának és kezelésének módját. Az Ellenőrzési nyomvonal a tervezési, pénzügyi lebonyolítási folyamatok táblázatba foglalt leírása. A kézikönyv elkészülését a szabályzatok aktualizásának folyamata, a belső ellenőrzés jogszabályi előírásoknak megfelelő megszervezése és működtetése, valamint Zirc Kistérség Többcélú Társulás megalakításához kapcsolódó feladatok komplexitása és rendkívüli időigénye késleltette. A fentiek figyelembevételével kérem a tisztelt Képviselő- testületet a határozati javaslat megvitatására és elfogadására. Zirc, 2006. szeptember 15. dr. Árpásy Tamás jegyző

Határozati javaslat ………../2006.(….) Kt. számú határozat Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete az előterjesztés mellékletét képező FEUVE kézikönyvet jóváhagyja. Felelős: dr. Árpásy Tamás jegyző Határidő: azonnal

2

FEUVE KÉZIKÖNYV Folyamatba épített előzetes és utólagos ellenőrzési rendszer

Tartalom: • Szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje • Kockázatkezelési eljárásrend • Ellenőrzési nyomvonal

SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE

1. Bevezetés Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/A. § (5) bekezdésének megfelelően a költségvetési szerv vezetőjének kötelessége a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét kialakítani. A szabálytalanságok fogalomköre széles, a korrigálható mulasztások vagy hiányosságok, illetve a fegyelmi-, büntető-, szabálysértési-, illetve kártérítési, eljárás megindítására okot adó cselekmények egyaránt beletartoznak. A szabálytalanság valamely létező szabálytól (törvény, rendelet, utasítás, szabályzat, stb.) való eltérést jelent, az államháztartás működési rendjében, a költségvetési gazdálkodás bármely gazdasági eseményében, az állami feladatellátás bármely tevékenységében, az egyes műveletekben, stb. előfordulhat. Alapesetei lehetnek: 1. a szándékosan okozott szabálytalanságok (félrevezetés, csalás, sikkasztás, megvesztegetés, szándékosan okozott szabálytalan kifizetés, stb.) 2. a nem szándékosan okozott szabálytalanságok (figyelmetlenségből, hanyag magatartásból, helytelenül vezetett nyilvántartásból, stb. származó szabálytalanság) A szabálytalanságok megelőzésével kapcsolatosan a jegyző felelőssége, hogy: • a Zirc Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala a jogszabályoknak megfelelő szabályzatok alapján működjön; • a szabályozottságot, illetve a szabályok betartását folyamatosan kísérje figyelemmel; • szabálytalanság esetén hatékony intézkedés szülessék, a szabálytalanság korrigálásra kerüljön annak a mértéknek megfelelően, amilyen mértéket képviselt a szabálytalanság. A szabálytalanságokkal kapcsolatos intézkedések általános célja, hogy: • hozzájáruljon a különböző jogszabályokban és szabályzatokban meghatározott előírások sérülésének, megszegésének, szabálytalanság kialakulásának megakadályozásához, (megelőzés) • keretet biztosítson ahhoz, hogy azok sérülése, megsértése esetén a megfelelő állapot helyreállításra kerüljön; a hibák, hiányosságok, tévedések korrigálása, a felelősség megállapítása, az intézkedések foganatosítása megtörténjen. A szabálytalanságok kezelése (az eljárási rend kialakítása, a szükséges intézkedések meghozatala, a kapcsolódó nyomon követés, a keletkezett iratanyagok elkülönített nyilvántartása) a jegyző feladata, amely feladatot a Hivatalban kialakított munkaköri, hatásköri, felelősségi és elszámoltathatósági rendnek megfelelően az egyes szervezeti egységek vezetőire átruházhatja.

2

2. A szabálytalanságok megelőzése A szabályozottság biztosítása, a szabálytalanságok megakadályozása elsődlegesen a jegyző felelőssége. Az Áht. 97. § (1)-(2) bekezdése szerint: „A költségvetési szerv vezetője felelős a feladatai ellátásához a költségvetési szerv vagyonkezelésébe, használatába adott vagyon rendeltetésszerű igénybevételéért, az alapító okiratban előírt tevékenységek jogszabályban meghatározott követelményeknek megfelelő ellátásáért, a költségvetési szerv gazdálkodásában a szakmai hatékonyság és a gazdaságosság követelményeinek érvényesítéséért, a tervezési, beszámolási, információszolgáltatási kötelezettség teljesítéséért, annak teljességéért és hitelességéért, a gazdálkodási lehetőségek és a kötelezettségek összhangjáért, az intézményi számviteli rendért, a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés, valamint a belső ellenőrzés megszervezéséért és hatékony működtetéséért. A költségvetési szerv vezetője az éves költségvetési beszámoló keretében beszámol a költségvetési szerv folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésének, valamint belső ellenőrzésének működtetéséről.” Az Áht.-ban meghatározott kötelezettség a jegyző feladata, a szervezeti struktúrában meghatározott egységek vezetői hatáskörének, felelősségének és beszámoltathatóságának szabályozottságán keresztül valósul meg. A költségvetési szervek munkavállalóinak konkrét feladatát, hatáskörét, felelősségét, beszámoltathatóságát a munkaköri leírások szabályozzák, a közszolgálati jogviszonyból, illetve munkaviszonyból származó kötelezettségeiket a jogszabályoknak megfelelően kell teljesíteniük. 3. A szabálytalanságok észlelése a FEUVE rendszerben A szabálytalanságok észlelése a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerében történhet a munkavállaló és munkáltató részéről egyaránt, valamint külső ellenőrzési szerv is állapíthat meg szabálytalanságot. • Amennyiben a szabálytalanságot a szervezeti egység valamely munkatársa észleli, köteles értesíteni a szervezeti egység vezetőjét. Ha a szervezeti egység vezetője megalapozottnak találja a szabálytalanságot, úgy erről értesíti a jegyzőt. A jegyző kötelessége gondoskodni a megfelelő intézkedések meghozataláról, illetve indokolt esetben a szükséges eljárások megindításáról. Amennyiben a szervezeti egység vezetője az adott ügyben érintett, a munkatársnak a vezető felettesét, annak érintettsége estén a felügyeleti szervet kell értesítenie. (Írásos értesítést a külön szabályzatokban lefektetett esetekben szükséges tenni.) • A jegyző, illetve a szervezeti egységek vezetőinek észlelése alapján a feladat, hatáskör és felelősségi rendnek megfelelően kell intézkedést hozni a szabálytalanság korrigálására, megszüntetésére.

3

• Amennyiben a belső ellenőr ellenőrzési tevékenysége során szabálytalanságot tapasztal, a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet rendelkezéseinek megfelelően jár el. A Hivatalban annak a szervezeti egységnek, amelynél a szabálytalanságot észlelte a belső ellenőr intézkedési tervet kell kidolgoznia a belső ellenőrzés megállapításai alapján, az intézkedési tervet végre kell hajtania. • A külső ellenőrzési szerv szabálytalanságra vonatkozó megállapításait az ellenőrzési jelentés tartalmazza. A büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja esetén az ellenőrző szervezet működését szabályozó törvény, rendelet alapján jár el (pl. ÁSZ, az EU ellenőrzést gyakorló szervei, stb.). A szabálytalanságra vonatkozó megállapítások alapján a hivatalnak intézkedési tervet kell kidolgozni. 4. A szabálytalanság észlelését követő szükséges intézkedések, eljárások megindítása A jegyző felelős a szükséges intézkedések végrehajtásáért. Bizonyos esetekben (pl. büntető- vagy szabálysértési ügyekben) a szükséges intézkedések meghozatala az arra illetékes szervek értesítését is jelenti annak érdekében, hogy megalapozottság esetén az illetékes szerv a megfelelő eljárásokat megindítsa. Más esetekben (pl. fegyelmi ügyekben) a jegyző vizsgálatot rendelhet el a tényállás tisztázására. A vizsgálatban való részvételre munkatársakat, indokolt esetben külső szakértőt is felkérhet a munkajogi szabályok tiszteletben tartásával. A vizsgálat eredménye lehet további vizsgálat elrendelése is. Erre többnyire akkor kerül sor, ha a szabálytalanság megállapítását követően a felelősség eldöntéséhez és/vagy a hasonló esetek megelőzése érdekében szükséges intézkedések meghatározásához nem elég a rendelkezésre álló információ. A 1. számú melléklet mutatja be az egyes eljárásokra irányadó jogszabályok főbb rendelkezéseit. 5. A jegyző feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás (intézkedés) nyomon követése során: • • •

nyomon követi az elrendelt vizsgálatokat, a meghozott döntések, illetve a megindított eljárások helyzetét; figyelemmel kíséri az általa és a vizsgálatok során készített javaslatok végrehajtását; a feltárt szabálytalanság típusa alapján a további „szabálytalanság-lehetőségeket” beazonosítja, (a hasonló projektek, témák, kockázatok meghatározása) információt szolgáltat a belső ellenőrzés számára, elősegítve annak folyamatban lévő ellenőrzéseit, az ellenőrzési környezetre és a vezetési folyamatokat érintő eseményekre való nagyobb rálátást.

4

6. A jegyző feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás (intézkedés) nyilvántartása során: • • • •

a szabálytalanságokkal kapcsolatban keletkezett iratanyagok (jogszabály szabályozza) nyilvántartásának naprakész és pontos vezetéséről gondoskodik; egy elkülönített, a szabálytalanságokkal kapcsolatos nyilvántartásban iktatni kell a kapcsolódó írásos dokumentumokat; nyilván tartja a megtett intézkedéseket, az azokhoz kapcsolódó határidőket; a pályázati úton felhasználásra kerülő források, költségvetési előirányzatok tekintetében figyelembe veszi az Európai Unió Strukturális Alapjai és a Kohéziós Alap támogatásainak fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási, számviteli és ellenőrzési rendszerek kialakításáról szóló 233/2003. (XII. 16.) Korm. rendelet VII. Szabálytalanságok kezelése című fejezetében meghatározottakat.

7. Jelentési kötelezettségek A belső ellenőrzés által végzett ellenőrzések ellenőrzési jelentései alapján az ellenőrzöttnek intézkedési tervet kell készítenie.(Jogszabály: a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 29. §) A jegyzőnek az éves ellenőrzési jelentésben kell számot adnia a belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosításáról, az intézkedési tervek megvalósításáról, az ellenőrzési megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatairól, az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatokról. (Jogszabály: a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 31. § (3) b), ba), bb) pontok) A 2. számú melléklet a szabálytalanságok észleléséhez és kezeléséhez kapcsolódó jogszabályok felsorolását tartalmazza.

5

1. számú melléklet EGYES ELJÁRÁSOK

A Büntető Törvénykönyvről szóló 1978. évi IV. törvény 10. § (1) bekezdése szerint bűncselekmény az a szándékosan vagy - ha a törvény a gondatlan elkövetést is bünteti gondatlanságból elkövetett cselekmény, amely veszélyes a társadalomra, és amelyre a törvény büntetés kiszabását rendeli. A büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény (a továbbiakban Be.) 6. § (1) bekezdése kimondja, hogy a bíróságnak, az ügyésznek és a nyomozó hatóságnak kötelessége a törvényben foglalt feltételek megléte esetén büntetőeljárást megindítani. A Be. 171. § (2) bekezdése előírja, hogy a hivatalos személy köteles a hatáskörében tudomására jutott bűncselekményt feljelenteni. A feljelentést rendszerint az ügyészségnél vagy a nyomozati hatóságnál kell megtenni. A szabálysértésekről szóló 1999. évi LXIX. törvény 1. § (1) szerint szabálysértés az a jogellenes, tevékenységben vagy mulasztásban megnyilvánuló cselekmény, melyet törvény, kormányrendelet vagy önkormányzati rendelet szabálysértésnek nyilvánít, s amelynek elkövetőit az e törvényben meghatározott joghátrány fenyeget. A törvény második része foglalkozik részletesen a szabálysértési eljárással, a 82. § (1) bekezdése kimondja, hogy szabálysértési eljárás feljelentés, illetőleg a szabálysértési hatóság részéről eljáró személy észlelése vagy tudomása alapján indulhat meg. A Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény 339. § (1) bekezdése kimondja, hogy aki másnak jogellenesen kárt okoz, köteles azt megtéríteni. Mentesül a felelősség alól, ha bizonyítja, hogy úgy járt el, ahogy az adott helyzetben általában elvárható. A kártérítési eljárás megindítására a polgári perrendtartásról szóló 1952. évi III. törvény rendelkezései (elsősorban a XXIII. Fejezet, a munkaviszonyból és a munkaviszony jellegű jogviszonyból származó perek) az irányadók. Kártérítési felelősség tekintetében irányadók továbbá a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény (Mt.), a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény (Ktv.), a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény (Kjt.), valamint a hivatalos állományúak jogviszonyáról szóló 1996. évi XLIII. törvény megfelelő rendelkezései. Fegyelmi eljárás, illetve felelősség tekintetében az Mt., a Ktv., illetve a Kjt. megfelelő rendelkezései az irányadók.

6

2. számú melléklet JOGSZABÁLYI HÁTTÉR

• az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény; • az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet; • a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Korm. rendelet; • a Büntető Törvénykönyvről szóló 1978. évi IV. törvény; • a büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény; • a szabálysértésekről szóló 1999. évi LXIX. törvény; • a Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény; • a polgári perrendtartásról szóló 1952. évi III. törvény; • a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény; • a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény; • a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény • az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet • a hivatalos állományúak jogviszonyáról szóló 1996. évi XLIII. törvény

7

kötelezettségének

A KOCKÁZATKEZELÉS ELJÁRÁSRENDJE

1. Bevezetés Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/C. §-a értelmében a költségvetési szerv vezetője – ennek alapján Zirc Városi Önkormányzat jegyzője is - köteles a kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzést végezni, és kockázatkezelési rendszert működtetni. A kockázatelemzés során fel kell mérni és meg kell állapítani a költségvetési szerv tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatokat. A kockázatkezelés rendjének kialakítása során meg kell határozni azon intézkedéseket és megtételük módját, amelyek csökkentik, illetve megszüntetik a kockázatokat. 2. A kockázat fogalma Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 2. § 63. pontja meghatározza a kockázat fogalmát: „kockázat: a költségvetési szerv gazdálkodása tekintetében mindazon elemek és események bekövetkeztének a valószínűsége, amelyek hátrányosan érinthetik a szerv működését.” 3. Az intézményi kockázatok kezelésének folyamata Bármely gazdálkodó szervezet – így az Önkormányzat - alapvető érdeke, hogy elérje célkitűzéseit. A szervezet a szervezeti cél érdekében végzett tevékenysége, működése során különféle kockázatokkal szembesül. A Polgármesteri Hivatal vezetésének feladata az, hogy a kockázatokra, amelyek lényegi befolyással lehetnek célkitűzéseire, tudjon válaszolni a szervezet oly módon, hogy lehetőség szerint elősegítse a szervezet eredeti céljainak elérhetőségének, teljesítésének valószínűségét, s ezzel egy időben minimálisra csökkentse az ezt veszélyeztető tényezők bekövetkeztének esélyét, lehetséges hatását. Ezt a kockázatkezeléssel érheti el a Hivatal. A kockázatok elsődleges okai – együtt vagy külön-külön – az alábbiak lehetnek: - véletlenszerű események, - hiányos ismeret vagy információ, - ellenőrzés hiánya és/vagy az ellenőrzések gyengesége a szervezetben. A kockázatkezelés állandó, ciklikus folyamat, amely az alábbi lépéseket tartalmazza: 1.) A kockázat azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása. 2.) A kockázatok értékelése. 3.) Az elfogadható kockázati szint meghatározása (szervezet vagy vezetés számára). 4.) A kockázatokhoz kapcsolódó lehetséges reakciók azonosítása. 5.) A kockázatokra adható válaszok megvalósíthatóságának mérlegelése, meggyőző-dés a tervezett válaszintézkedések hatékonyságáról, gazdaságosságáról. 6.) A válaszintézkedés “beépítése” és a kialakított keret rendszeres felülvizsgálata. 8

4. A kockázatkezelés lépései részletesen Kockázatok azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása A kockázatkezelés stratégiai szemléletű megközelítésének kulcsa a kockázatok beazonosítása a szervezet fő célkitűzéseinek tükrében. Erre a célra ki kell alakítani egy „munkacsoport”-ot a Hivatal munkatársaiból, amely felméri a szervezet összes tevékenységének kapcsolatát a fő célkitűzésekkel és meghatározza a kapcsolódó kockázatokat. A „munkacsoport” alapvető munkamódszere az érintett területek munkatársaival folytatott interjú, amely alapján a csapat kialakítja a szervezet kockázati térképét. (1. számú melléklet) A kockázatok beazonosításának folyamatához elengedhetetlen a szervezet célkitűzéseinek alapos ismerete, kezdve a legmagasabb szintű, célokkal (pl. kötelezően ellátandó feladatok színvonalának növelése), lefelé, egészen a napi működés céljainak szintjéig (pl. bérelszámolás, szabályzatok betartása stb.). Ezen ismeret alapján lehet a kockázatokat felismerni és azonosítani. A kockázat felmérésikezelési rendszer kiépítésének első célszerű lépése a szervezet stratégiai célkitűzéseit megismerni, és azokat vizsgálni. A könnyebb kezelhetőség érdekében érdemes ezek számát minimálisra szorítani (legfeljebb 10). Ez az egyszerűsítés megkönnyíti a célkitűzésekhez tartozó alapvető kockázatok elemzését, azonosítását. A kockázatok forrása lehet a szervezetre nézve külső eredetű kockázat, vagy a szervezet saját tevékenysége (vagy annak hiánya) hatására kialakuló kockázat. Példák a kockázati tényezőkre: KÜLSŐ KOCKÁZATOK Infrastrukturális

Az infrastruktúra elégtelensége vagy hibája megakadályozhatja a normális működést.

Gazdasági

Kamatláb-változások, árfolyam-változások, infláció negatív hatással lehetnek a tervekre.

Jogi és szabályozási

A jogszabályok és egyéb szabályok korlátozhatják a kívánt tevékenységek terjedelmét. A szabályozások nem megfelelő megkötéseket tartalmazhatnak.

Környezetvédelmi

Politikai Piaci

A környezetvédelmi megszorítások a szervezet működési területén korlátot szabhatnak a lehetséges tevékenységeknek. Egy kormányváltás megváltoztathatja a kitűzött célokat. Egy szervezet tevékenysége magára vonhatja a politika érdeklődését vagy kiválthat politikai reakciót. Versenyhelyzet kialakulása vagy szállítói probléma negatív hatással lehet a tervekre.

9

Elemi csapások

Tűz, árvíz vagy egyéb elemi csapások hatással lehetnek a kívánt tevékenység elvégzésének képességére. A katasztrófavédelmi terv elégtelennek bizonyulhat.

PÉNZÜGYI KOCKÁZATOK Költségvetési

A kívánt tevékenység ellátására nem elég a rendelkezésre álló forrás. A források kezelése nem ellenőrizhető közvetlenül.

Csalás vagy lopás

Eszközvesztés. A források nem elegendőek a kívánt megelőző intézkedésre.

Biztosítási

Nem lehet a megfelelő biztosítást megszerezni elfogadható költségen. A biztosítás elmulasztása.

Tőke beruházási

Nem megfelelő beruházási döntések meghozatala.

Felelősségvállalási

A szervezetre mások cselekedete negatív hatást gyakorol, és a szervezet jogosult kártérítést követelni.

TEVÉKENYSÉGI KOCKÁZATOK Működés-stratégiai

Működési Információs

Hírnév Kockázat-átviteli

Nem megfelelő stratégia követése. A stratégia elégtelen vagy pontatlan információra épül. Elérhetetlen/megoldhatatlan célkitűzések. A célok csak részben valósulnak meg. A döntéshozatalhoz nem megfelelő információ a szükségesnél kevesebb ismeretre alapozott döntést eredményez. A nyilvánosságban kialakult rossz hírnév negatív hatást fejthet ki. Például a kialakult rossz megítélés csökkentheti a kívánt tevékenység terjedelmét. Az átadható kockázatok megtartása, illetve azok rossz áron történő átadása.

Technológiai

A hatékonyság megtartása érdekében a technológia fejlesztésének/lecserélésének igénye. A technológiai üzemzavar megbéníthatja a szervezet működését.

Projekt

A megfelelő előzetes kockázatelemzés, hatástanulmány nélkül készült el a projekt-tervezet. A projektek nem teljesülnek a költségvetési vagy funkcionális határidőre.

Újítási

Elmulasztott újítási lehetőségek. Új megközelítés alkalmazása a kockázatok megfelelő elemzése nélkül

10

EMBERI ERŐFORRÁS KOCKÁZATOK

Személyzeti

A hatékony működést korlátozza, vagy teljesen ellehetetleníti a szükséges számú, megfelelő képesítésű személyi állomány hiánya.

Egészség és biztonsági

Ha az alkalmazottak jó közérzetének igénye elkerüli a figyelmet, a munkatársak nem tudják teljesíteni feladataikat.

A kockázatkezelés akkor a leghatékonyabb, amikor a szervezeti vezető kijelöli az adott kockázatok folyamatgazdáit, általában saját felelősségkörükön belül. Ez gyakorlatilag azt jelenti, hogy az adott szervezet szervezeti egységeken belül, az egyes vezetői szintek felelnek a kockázatok felismeréséért, kezeléséért. A kockázatkezelési tevékenység feladat és hatáskörét, a szabályzat, a munkaköri leírások, egy szervezeti vezetői utasítás, eljárásrend tartalmazhatja. A kockázatokat rendszeresen újra kell értékelni a kockázatok nyomon követhetőségének biztosítása érdekében.

Értékelés Bizonyos típusú kockázatok számszerűsíthetők (számszakilag értékelhetők, ld. pénzügyi kockázatok). Más kockázatok értékelésére, mint pl. a hírnév, csak sokkal szubjektívebb értékmérés áll rendelkezésre. Szükséges a kockázati kategóriák besorolási kereteit is kialakítani (pl. magas/közepes/alacsony). Az elfogadható kockázati szint meghatározása A feltárt kockázattal kapcsolatos reakciókat az adott szervezet által elviselhetőnek ítélt kockázati szint meghatározásával együtt kell eldönteni. A kockázati kitettségnek azt a szintjét kell meghatározni, ami felett a szervezet mindenképpen válaszintézkedést tesz a felmerülő kockázatokra. A kockázattűrő képesség meghatározása meglehetősen szubjektív, azonban a megfelelő kockázati stratégia kialakításának elengedhetetlen feltétele. Kockázati reakciók A négy alapvető kockázatkezelési stratégia az alábbi lehet: • kockázat átadása (biztosítás révén); • kockázat elviselése (válaszintézkedés aránytalanul nagy költségei miatt); • kockázat kezelése (célja a kockázatok elfogadható szintre való csökkentése); • kockázatos tevékenység befejezése (közszférában nehezen megvalósítható).

11

A kockázatokra adható válaszok, a kockázat-nyilvántartás A Hivatalban létre kell hozni egy intézményi kockázat-nyilvántartást, amely a kockázatok részleteit tartalmazza. A nyilvántartás tartalmazza minden kockázatra kiterjedően: • annak fontosságát, • a kockázat kezelésére javasolt intézkedést, • a felelős munkatárs nevét, • azt, hogy vannak-e olyan folyamatba épített ellenőrzések, eljárások, amelyek biztosítják, hogy a szervezet célkitűzései teljesüljenek, • illetve, ha a folyamatba épített ellenőrzések, eljárások nem elégségesek, mit tesz a szervezet az adott konkrét területen. Beépítés és felülvizsgálat Egy adott szervezet, költségvetési szerv céljai hierarchikus rendszert alkotnak. Az egyes szervezeti egységek, illetve személyek céljai szorosan kapcsolódnak a szervezet legfőbb célkitűzéseihez, abból levezethetők. A kockázatkezelés alapvető célja, hogy ez az összefüggésrendszer, és az ezzel kapcsolatos felelősség világossá váljék minden érintett számára. A célok szintjeivel párhuzamosan, annak megfelelően a kockázatokért való felelősségeket is delegálni kell a megfelelő szintekre. Ezáltal a kockázatkezelés beépül a mindennapi tevékenységek közé. Minthogy a kockázati környezet állandóan változik, a kockázatkezelési folyamat fontos tulajdonsága a folyamatos és rendszeres felülvizsgálat; ezért meg kell győződni arról, hogy a szervezet kockázati környezete („profilja”) változott-e vagy sem. A kockázatkezelési folyamat bevezetésének hasznos lépései lehetnek: • A vezető feljegyzést küld a vezetőség és a szervezet minden tagjának, a folyamatot megindítja. • A kockázat kezelésére vonatkozó dokumentum szétküldése. • Csapatmunka a kockázatkezelés különböző szintjein. • A képzési-oktatási keret egy részének átirányítása kifejezetten kockázati képzésre. • A főbb szervezeti célkitűzések és a jelentősebb kockázatok széleskörű ismertetése. • A jelentős kockázatok kezelésére kialakított világos stratégia szervezeten belüli kommunikációjának megszervezése. A kockázatkezelés mint módszer a vezetés gyakorlati eszköze, a tervezés és döntéshozatal, a végrehajtás alapvető része. A vezetőknek külön figyelmet kell fordítani arra, hogy a kockázatkezelést minden folyamatba beágyazzák, és a szervezet minden tagja megértse a kockázatkezelés értékét. Fontos figyelembe venni, hogy a kockázatkezelés elsősorban a szervezet feladatellátását támogató belső folyamat, és nem az adott költségvetési szerven kívüli szervezetek, hatóságok igényeit szolgálja.

12

ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL

Tartalom: 1. Költségvetés készítése 2. Előirányzatok módosítása 3. Költségvetési támogatások 4. Saját bevételek 5. Hitelfelvétel – hiteltörlesztés 6. Személyi kiadások 7. Működési kiadások 8. Pénzeszközök átadása 9. Felújítás – fejlesztés 10. Közbeszerzés 11. Beszerzés egyéb módon 12. Vagyongazdálkodás 13. Pénzkezelés 14. Függő, átfutó és kiegyenlítő kiadások 15. Számviteli nyilvántartások 16. Adatszolgáltatás

13

ssz.

tevékenység

1.

KÖLTSÉGVETÉS KÉSZÍTÉSE

1.1

gazdasági program készítése

1990. évi. LXV. tv. HTV

költségvetési koncepció készítése

1990. évi. LXV. tv. 1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. Pénzügyminisztériumi irányelvek SZMSZ gazdasági program

1.2

*

jogszabály, szabályzat

feladat és keletkező dokumentum

elkészítés és felelős *

ellenőrzési pont és felelős

határidő

ciklusidőre szóló gazdasági program összeállítása

Képviselőtestület

aláírás: polgármester, jegyző

felmérés: az Önk. számára elérhető forrásokról, kimutatás: a jogosultság alapján elérhető forrásokról, intézmények és szervezeti egységek feladatairól a koncepció elkészítése, bizottságok véleményezése; előterjesztés az előterjesztés megtárgyalása, KT határozat megalkotása

Pénzügyi osztály

képviselőtestület alakuló ülését követő 6 hónap folyamatos

Felelős: munkaköri leírás szerint illetékes munkatárs

felelős: osztályvezető

Pénzügyi osztály felelős: osztályvezető Képviselőtestület

az adatok felülvizsgálata, egyeztetés felelős: Pénzügyi osztály vezetője

tartalom felülvizsgálata, aláírás felelős: polgármester, jegyző a határozat aláírása felelős: polgármester, jegyző

utalványozás/ ellenjegyzés

-

XI. 30. (választások évében: XII.15.)

-

dokumentum elhelyezése

irattár Önkormányzati Iroda weblap

főkönyvi könyvelés

-

Pénzügyi osztály

-

XI. 30. (választások évében: XII.15.)

pénzügyi teljesítés

-

-

-

-

-

-

Pénzügyi osztály Önkormányzati Iroda irattár irattár Önkormányzati Iroda weblap

-

-

ssz.

tevékenység

jogszabály szabályzat

1.3

költségvetési rendelettervezet készítése

1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. SZMSZ KT határozat

költségvetési rendelet alkotás

1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. SZMSZ

1.4

1.5

1.6

*

költségvetési rendelet megküldése a költségvetési szervek részére elemi költségvetés készítése, megküldése a MÁK Területi Igazgatóságához

217/1998. korm.r. SZMSZ


feladat és keletkező dokumentum a rendelettervezet írásba foglalt egyeztetése intézmény vezetőkkel, bizottságokkal, könyvvizsgálói jelentés csatolása; előterjesztés jogszabályi előírásoknak megfelelő költségvetési rendelet megalkotása

intézmények tájékoztatása az elfogadott költségvetési rendeletben foglaltakról megfelelő nyomtatványgarnitúra kitöltése, számítógépes programmal készített adathordozó


elkészítés és felelős * Pénzügyi osztály felelős: osztályvezető könyvvizsgáló Képviselőtestület

ellenőrzési pont és felelős az előterjesztés felülvizsgálata, aláírás felelős: polgármester, jegyző aláírás: polgármester, jegyző véleményezés: könyvvizsgáló

Pénzügyi osztály felelős: osztályvezető

aláírás: jegyző

Pénzügyi osztály

leadás előtt a dokumentum aláírása: polgármester, jegyző


határidő



II.15. ( költségvetési törvény kihirdetése + 45 nap, ha a költségvetési törvény kihirdetése a költségvetési évben történik)

-

-

II.15. ( költségvetési törvény kihirdetése + 45 nap, ha a költségvetési törvény kihirdetése a költségvetési évben történik)

a rendelet elfogadása + 15 nap

költségvetési rendelettervezet beterjesztése + 30 nap

-

-

-

-

-

-

dokumentum elhelyezése Pénzügyi Osztály Önkormányzati Iroda

irattár Önkormányzati Iroda weblap Pénzügyi Osztály

irattár Pénzügyi Osztály



-

-

előirányzatok nyilvántartása

ssz. tevékenység



2.

ELŐIRÁNYZATOK MÓDOSÍTÁSA

2.1

előirányzatok módosítása átruházott hatáskörben ( meghatározott célú előirányzatok, központi pótelőiányzatok, pályázaton elnyert összegek)

2.2

testületi döntést igénylő előirányzat módosítás

1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. SZMSZ költségvetési rendelet



határidő

javaslat kidolgozása a megalapozott döntés előkészítéséhez képviselőtestület tájékoztatása az engedélyezésről, előterjesztés költségvetési rendelet módosítása

szervezeti egységek felelősök: vezetők

engedélyezés, aláírás: polgármester

folyamatos

előterjesztő: polgármester

véleményezés: Pénzügyi Ellenőrző Bizottság

KT soron következő ülése előtt 8 nappal

Képviselőtestület

KT soron következő ülése

a jóváhagyott módosítás könyvelése javaslatok kidolgozása

Pénzügyi Osztály: könyvelő szervezeti egységek felelősök: vezetők Pénzügyi osztály felelős: osztályvezető Képviselőtestület

rendeletmódosítás aláírása: polgármester, jegyző ellenőrzés: Pénzügyi Osztályvezető felülvizsgálat, aláírás: polgármester

előterjesztés készítése költségvetési rendelet módosítása a jóváhagyott módosítás könyvelése

*

előkészítés és felelős *


Pénzügyi Osztály: könyvelő

véleményezés: Pénzügyi Ellenőrző Bizottság rendeletmódosítás aláírása: polgármester, jegyző ellenőrzés: Pénzügyi Osztályvezető


-

rendeletmódosítást követően KT soron következő ülése előtt 8 nappal KT soron következő ülése előtt 8 nappal KT soron következő ülése rendeletmódosítást követően


-


irattár szervezeti egységek


-

irattár

-

-

-

-

-

-

-

irattár Pénzügyi osztály weblap Pénzügyi osztály

-

irattár szervezeti egységek

-

-

irattár Pénzügyi osztály

-

-

-

Pénzügyi osztály weblap

-

-

-

Pénzügyi osztály

-

előirányzat módosítás rögzítése

előirányzat módosítás rögzítése

ssz. tevékenység



3.

KÖLTSÉGVETÉSI TÁMOGATÁSOK

3.1

a.) támogatások igénylése (normatív állami hozzájárulások, átengedett szja, egyéb kötött célú állami támogatás)

b.) (címzett és céltámogatások, céljellegű decentralizált támogatások)

3.2

elszámolás a költségvetési támogatásokkal

1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. Költségvetési törvény, PM-BM tájékoztató

1990. évi LXV. tv. 1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. Költségvetés i tv., PM-BM tájékoztató 1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. PMBM rendelet, MÁK tájékoztató

a költségvetés tervezése során megállapított költségvetési forrásokról igénylési dokumentum kiállítása és megküldése MÁK Területi Igazgatóságához év közben történő változások miatt szükséges lemondó vagy pótlólagos igénylő nyilatkozat készítése és megküldése MÁK részére az igényelhető támogatások figyelemmel követése, pályázatok előkészítése

a tényleges feladatmutatók alapján elszámolás a zárszámadás keretében

elkészítés és felelős


határidő

Pénzügyi Osztály

a dokumentum cégszerű aláírása felelős: polgármester jegyző

MÁK tájékoztatója alapján

a nyilatkozat cégszerű aláírása felelős: polgármester jegyző

ÁHT-ban foglaltak szerint (64.§ (5) bek.)

pályázatok felülvizsgálata, aláírás felelős: polgármester jegyző

pályázati kiírásban foglaltak szerint


Pénzügyi Osztály felelős: osztályvezető

ágazatilag illetékes osztály felelős: osztályvezető


pénzügy i teljesítés




-

-

-


-

-

-

-

a zárszámadás előírásai szerint

irattár Pénzügyi Osztály érintett szervezeti egység

előirányzatok módosítása, nyilvántartása

-

ssz. tevékenység


4.

SAJÁT BEVÉTELEK

4.1

helyi adókkal kapcsolatos intézkedések (építményadó, telekadó, kommunális adó, iparűzési adó, idegenforgalmi adó, gépjármű adó)

4.2

saját tevékenységből származó bevételek (bérleti díj, osztalék, térítési díj,stb.)

4.3

*

átvett pénzeszközök

1990. évi LXV. tv. 1991. évi XX. tv. 2003. évi XCII. tv Zirc Városi Önk. SZMSZ

1990. évi LXV.tv. 1992. évi XXXVIII. tv. SZMSZ 1990. évi LXV.tv. 1992. évi XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. 249/2000. korm.r.




határidő

rendeletalkotás felelős: Képviselőtestület aláírás: jegyző, polgármester Igazgatási Osztály vezetője

hatályos jogszabályok szerint

helyi adók bevezetése, adók mértékének megállapítása, rendeletalkotás

Igazgatási Osztály: adócsoport PÜEB

helyi adók beszedése, értesítések kiküldése befizetett adók lekönyvelése

adócsoport

felelős: pénzügyi ügyintéző

egyeztetés a banki kivonatokkal

folyamatos

szerződés alapján számlák kiállítása befolyt bevételek könyvelése pályázatok, együttműködési megállapodások, szerződések előkészítése befolyt összegek könyvelése, érintett osztályok értesítése

előkészítés: ügyintéző

szerződés, számla aláírása: polgármester Pénzügyi Osztályvezető

szerződés szerint


felelős: pénzügyi ügyintéző érintett osztályok felelős: osztályvezető Pénzügyi Osztály felelős: pénzügyi ügyintéző

felülvizsgálat, jóváhagyás aláírás: polgármester, jegyző bevételekkel kapcsolatos jogkörök alapján


pü.teljesítés igazolását követően folyamatos

-

-

készpénzbefizetés, átutalás

-

-

-

készpénzbefizetés, átutalás

átutalás

-



-

-

pénzügyi teljesítés igazolását követően


irattár

-

I.félév:III.15 II.félév:IX.15.


Igazgatási Osztály Pénzügyi Osztály Pénzügyi Osztály Pénzügyi Osztály érintett osztályok, Pénzügyi Osztály Pénzügyi Osztály

pénzügyi teljesítés bizonylatai alapján követelések nyilvántartása pü. teljesítés bizonylatai alapján előirányzatok módosítása

pénzügyi teljesítés bizonylatai alapján

ssz. tevékenység


4.4.

1992.évi XXXVIII.tTv. 217/1998. korm.r. 249/2000. korm.r Költségvetési rendelet SZMSZ

*

kamatbevételek

feladat és keletkező dokumentum átmenetileg szabad pénzeszközök lekö-tése kamatbevétel realizálása a lejáratkor


elkészítés és felelős * javaslat kidolgozása: Pénzügyi Osztály felelős: osztályvezető Pénzügyi Osztály: könyvelő felelős: osztályvezető

ellenőrzési pont és felelős felülvizsgálat, jóváhagyás: polgármester

bevételekkel kapcsolatos jogkörök gyakorlása

határidő folyamatos

pénzügyi teljesítésről szóló értesí-tés beérkezését követően

utalványozás/ ellenjegyzés SZMSZ szerint: gazdálkodási jogkörök gyakorlása

-




átutalás

Pénzügyi Osztály

főkönyvi számlák közti átvezetés

kamatbevétel utalása a pénzintézet által

Pénzügyi Osztály


ssz. tevékenység jogszabály, szabályzat



5.

HITELFELVÉTEL / HITELTÖRLESZTÉS

5.1

hitelfelvétel

5.2

*

hiteltörlesztés

1990.évi LXV. tv. 1991.évi XX. tv. 217/1998. Korm.r. Költségvetési rendelet SZMSZ

mint 5.1 pontban

szükség esetén javaslat kidolgozása hitelfelvételre


döntés meghozatala: polgármester vagy képviselőtestület az eljárás lefolytatása 7-közb szerint

folyamatos

előkészítés: Pénzügyi Osztály

a szerződés aláírása: polgármester

a döntés szerint

folyósított hitel könyvelése

Pénzügyi Osztály felelős: pénzügyi ügyintéző

ellenőrzés: pénzügyi osztályvezető

a folyósításról szóló értesítés beérkezését követően

hitel törlesztése a szerződésben rögzítettek alapján


ellenőrzés: pénzügyi osztályvezető

szerződés szerint

ajánlatkérés/ közbeszerzési eljárás indítása hitelintézet kiválasztása, szerződéskötés



határidő




Pénzügyi Osztály

a döntést követően


SZMSZ szerint: gazdálkodási jogkörök gyakorlása bevételekkel kapcsolatos gazdálkodási jogkörök SZMSZ szerint SZMSZ szerint: gazdálkodási jogkörök gyakorlása

-

-

Pénzügyi Osztály

-

Pénzügyi Osztály

hitelintézet kiválasztása, szerződéskötés

hitelintézet utalása

Pénzügyi Osztály

folyósított hitel könyvelése

átutalás

Pénzügyi Osztály


-

ssz. tevékenység


6.

SZEMÉLYI KIADÁSOK

6.1

személyi juttatások tervezése

6.2

6.3

*

rendszeres személyi juttatások

nem rendszeres személyi juttatások

1992. évi. XXXVIII. tv. 1992. évi XXII. tv. 1992. évi XXIII. tv. 217/1998. korm.r. 1992. évi XXII. tv. 1992. évi. XXIII. tv. 1992. évi. XXXVIII. tv. 1995. évi CXVII. tv. 217/1998. korm.r. SZMSZ, Egységes Közszolgálati Szabályzat 1992. évi XXII. tv. 1992. évi. XXIII. tv. 1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. EKSZ



rendszeres és nem rendszeres személyi juttatási és létszám előirányzat tervezése, tényadatok számbavétele, elemi költségvetés munkaviszonnyal kapcsolatos okmányok naprakész nyilvántartása rendszeres személyi juttatások számfejtése, járulékok megállapítása, átutalások, jövedelemigazolások kiosztása értesítés készítése munkavégzéshez kapcsolódó egyéb juttatásokról, jutalom és egyéb külön juttatásokról, egységes juttatásokról

Felelős: Pénzügyi Osztályvezető


ellenőrzési pont és felelős jóváhagyás: Képviselőtestület

határidő



II. 28.

-

Önkormányzati Iroda felelős: jelentőfelelős

munkáltatói jogkör gyakorlása: jegyző

folyamatos


ellenőrzés: Pénzügyi Osztályvezető

havonta

Önkormányzati Iroda

jóváhagyás: jegyző

folyamatos; hatályos jogszabályok és EKSZ szerint

SZMSZ szerint gazdálkodási jogkörök gyakorlása





-

átutalások

Önkormányzati Iroda

Pénzügyi Osztály


Önkormányzati Iroda,

-

-

-

ssz. tevékenység


6.3

1992. évi XXII. tv. 1992. évi. XXIII. tv. 1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. EKSZ

6.4

nem rendszeres személyi juttatások

külső személyi juttatások: a.)állományban lévők megbízási díja munkakörön kívüli munkáért

1992. évi XXII. tv. 1992. évi. XXIII. tv. 217/1998. korm.r.

b.)állományba nem tartozók személyi juttatásai

217/1998. korm.r.

(tiszteletdíjak, megbízási díjak)

*

feladat és keletkező dokumentum feltételekhez kötött juttatások: jogosultság megállapítása kérelem alapján adható eseti juttatások: kérelem elbírálása jóváhagyott juttatások számfejtése, utalása megbízási szerződés készítése az adott munkára juttatások számfejtése és kifizetése a szerződés alapján képviselőtestület által meghatározott tiszteletdíjak számfejtése, utalása szükség esetén külső közreműködő bevonása, szerződéskötés


elkészítés és felelős * Önkormányzati Iroda

kérelem benyújtása felelős: kérelmező Pénzügyi Osztály Felelős. pénzügyi ügyintéző igénylő szervezeti egység felelős: osztályvezető Pénzügyi Osztály Felelős. pénzügyi ügyintéző Pénzügyi Osztály felelős: pénzügyi ügyintéző igénylő szervezeti egység felelős: osztályvezető

ellenőrzési pont és felelős jóváhagyás: jegyző v. polgármester

határidő



folyamatos

-

kérelem elbírálása, jóváhagyása: jegyző v. polgármester ellenőrzés: Pénzügyi Osztályvezető

kérelem benyújtása alapján

indokoltság felülvizsgálata, aláírás: jegyző polgármester ellenőrzés: Pénzügyi Osztályvezető

a felmerült igény függvényében


KT rendelet szerint

indokoltság felülvizsgálata, jóváhagyás, aláírás: jegyző v.polgármester

a felmerült igény függvényében

jóváhagyásban foglaltak szerint

szerződésben foglaltak szerint


SZMSZ szerint gazdálkodási jogkörök gyakorlása SZMSZ szerint gazdálkodási jogkörök gyakorlása

-

-

átutalás

átutalás

átutalás

-




kötelezettségvállalás rögzítése

irattár, Pénzügyi Osztály, kérelmező




irattár, Pénzügyi Osztály, megbízott irattár, Pénzügyi Osztály


irattár, Pénzügyi Osztály


irattár, igénylő szervezeti egység Pénzügyi Osztály



ssz. tevékenység


6.4

b.)állományba nem tartozók személyi juttatásai

217/1998. korm.r.

6.5

adatszolgáltatás

1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r.

6.6

*

munkáltatói kölcsön

1992. évi XXII. tv. 1992. évi. XXIII. tv. EKSZ

feladat és keletkező dokumentum juttatások számfejtése és kifizetése a szerződés alapján Jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának a juttatásokról kérelmek benyújtása, megállapodás előkészítése jóváhagyott összeg folyósítása


előkészítés és felelős * pénzügyi ügyintéző

ellenőrzési pont és felelős ellenőrzés: Pénzügyi Osztályvezető

határidő szerződésben foglaltak szerint

Pénzügyi Osztály felelős: jelentőfelelős, ügyintéző

tartalmi és formai ellenőrzés: Pénzügyi Osztályvezető

utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap

kérelmező

engedélyezés: jegyző

folyamatos

pénzügyi ügyintéző

megállapodásban foglaltak szerint

pénzügyi ügyintéző





átutalás


-


-

-


kérelmező Önkormányzati Iroda irattár

átutalás

-

főkönyvi könyvelés pénzügyi teljesítés bizonylatai alapján

kötelezettségvállalás rögzítése pénzügyi teljesítés bizonylatai alapján

ssz. tevékenység





határidő

1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. 249/2000. korm.r. SZMSZ

igények felmérése, ezekről lista összeállítása

valamennyi alkalmazott felelősök: osztályvezetők

jegyző rendelkezése alapján

összesítés, megrendelés, beszerzés

könyv, folyóirat és egyéb információhordozó beszerzése


217/1998. korm.r. 249/2000. korm.r. SZMSZ

jóváhagyás felelős: osztályvezetők szakmai leigazolás felelős. SZMSZ szerint engedélyezés: polgármester

megrendelések függvényében számlán szereplő határidő szerint

gépjármű üzemeltetési kiadások

igényfelmérés megrendelések készítése megrendelt anyagok átvétele, számlák kiegyenlítése igénylések alapján elosztási terv összeállítása

Önkormányzati iroda felelős: irodavezető szervezeti egységek munkatársai szervezeti egységek felelős: megrendelést készítő igénylések nyilvántartása felelős: titkársági referens felelős: gépkocsivezető vagy a gépkocsi használója felelős: gépkocsi vezető költségelszámolás: pénzügyi ügyintéző

listák felülvizsgálata, jogos igények összesítése felelősök: osztályvezetők felülvizsgálat, engedélyezés: polgármester

szúrópróbaszerű ellenőrzés: Önkormányzati Irodavezető jóváhagyás számlák felülvizsgálata felelős: pénzügyi osztályvezető

folyamatos

7.

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

7.1

irodaszerek, nyomtatványok beszerzése

7.2

7.3

menetlevelek vezetése

gépjármű fenntartásával kapcsolatos termékek és szolgáltatások igénybevétele

*


folyamatos




szervezeti egységek

-

-

SZMSZ szerint: gazdálkodási jogkörök gyakorlása

készpénzfizetés vagy átutalás


átutalás a fizetési határidő alapján

folyamatos

-

szükség szerint



Önkormányzati Iroda, Pénzügyi Osztály megrendelő szervezeti egység Pénzügyi Osztály megrendelő szervezeti egység Titkárság

-

készpénzfizetés vagy átutalás a fizetési határidő alapján



Pénzügyi Osztály

Pénzügyi Osztály


ssz.

tevékenység


7.4

kommunikációs kiadások


7.5

*

kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök és egyéb készletek beszerzése (50 ezer forint értékig)


feladat és keletkező dokumentum kimutatás készítése a vezetékes telefondíjakról személyenként a kódok alapján szolgáltatói számla egyeztetése a kimutatással, kiegyenlítése elektronikus adatátviteli forgalom egyeztetése, számla kiegyenlítése igények leadása, indoklása

megrendelés készítése és megküldése a szállítónak


elkészítés és felelős * Önkormány zati Iroda felelős: irodavezető Pénzügyi Osztály felelős: pénzügyi ügyintéző rendszergazda

valamennyi alkalmazott

előkészítés felelős: igénylő

ellenőrzési pont és felelős számlák kiállítása magánkódok használatáról: pénzügyi ügyintéző Pénzügyi Osztály felelős: osztályvezető

határidő





-

Önkormányzati Iroda Pénzügyi Osztály

-

havonta

számlán szereplő határidő szerint


átutalás

Pénzügyi Osztály


számla ellenőrzése felelős: osztályvezető



átutalás

Pénzügyi Osztály


indokok felülvizsgálata, igények összesítése, leadása felelősök: osztályvezetők megrendelés felülvizsgálata, aláírás felelős: jegyző

folyamatos

megrendelő szervezeti egység

-

folyamatos

-

-

-

-



ssz. tevékenység


7.5

kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök és egyéb készletek beszerzése (50 ezer forint értékig)


7.6

közüzemi díjak

7.7

egyéb vásárolt szolgáltatások

1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. 249/2000. korm.r. SZMSZ 1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. 249/2000. korm.r. SZMSZ

(karbantartás, szakértői tevékenység, hirdetések, postaköltség,biztosítás,stb.)

*

feladat és keletkező dokumentum a beszerzés lebonyolítása, kis értékű tárgyi eszközök mennyiségi nyilvántartásba vétele számla kiegyenlítése

számlák egyeztetése és kiegyenlítése

elkészítés és felelős * Városüzemeltetési Osztály felelős: ügyintéző Pénzügyi Osztály előkészítő: pénzügyi ügyintéző Pénzügyi Osztály előkészítő: pénzügyi ügyintéző

ellenőrzési pont és felelős teljesítés szakmai igazolása felelős: SZMSZ szerint



átvételt követően

-



Városüzemeltetési Osztály

analitikus nyilvántartás vezetése

-

számla ellenőrzése felelős: osztályvezető



átutalás

Pénzügyi Osztály


számla ellenőrzése felelős: Pénzügyi Osztály vezetője



átutalás

Pénzügyi Osztály


az igényelt szolgaltás típusa függvényében az eljárás szerint

szükség szerint igény bejelentése, javaslattétel

igénylő osztály felelős:osztályvezető

a javaslat idokoltságának felülvizsgálata engedélyező: jegyző

szakmai előkészítés, szolgáltató kiválasztása

előkészítő: igénylő

szerződéskötés,kötelezettségvállalás felelős: SZMSZ szerint


határidő

igénylő osztály


-

igénylő osztály

-


ssz.

tevékenység

7.7

egyéb vásárolt szolgáltatás

7.8

rendezvények, vendéglátás, propaganda (reprezentáció, delegációk fogadása, üzleti tárgyalások, szakmai tanácskozások kellékei)

*

jogszabály, szabályzat 1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. 249/2000. korm.r. SZMSZ 1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. 249/2000. korm.r. SZMSZ

feladat és keletkező dokumentum számla kiegyenlítése


igényfelmérés, megrendelések összeállítása költségelszámolás, számlák kiegyenlítése

minden osztály

felelős: osztályvezetők

folyamatos

előkészítő: pénzügyi ügyintéző

számla egyeztetése felelős: Pénzügyi Osztály vezetője

számlán szereplő határidő alapján


előkészítő: pénzügyi ügyintéző

ellenőrzési pont és felelős számla egyeztetése felelős: Pénzügyi Osztály vezetője

határidő




számlán szereplő határidő alapján


átutalás

Pénzügyi Osztály


igénylő osztály


Pénzügyi Osztály


-

-


készpénz fizetés vagy átutalás


ssz. tevékenység



8.

PÉNZESZKÖZÖK ÁTADÁSA

8.1

az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek finanszírozása

8.2

8.3

*

civil szervezeteknek adott támogatások

az önkormányzat által folyósított szociális ellátások

1990. évi LXV. tv 1992. évi XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. 249/2000. korm.r. költségvetési rendelet SZMSZ 1990. évi LXV. tv 1992. évi XXXVIII. tv költségvetési rendelet

1990. évi LXV. tv 1997. évi XXXI. tv. költségvetési rendelet



határidő


intézmények által elkészített likviditási tervek véleményezése jóváhagyott támogatás folyósítása

intézményvezetők; pénzügyi osztályvezető Pénzügyi Osztály: pénzügyi ügyintéző

jóváhagyás: Képviselőtestület

költségvetés készítésekor

pénzügyi osztályvezető

igény szerint


benyújtott pályázatok elbírálása, támogatási szerződések megkötése az elszámolások ellenőrzése kérelmek elbírálása, határozathozatal

képviselőtestület


pályázati kiírás szerint


Pénzügyi Osztály

pénzügyi osztályvezető

Városi Gyámhivatal, Gyámügyi és Szociális Csoport: ügyintézők

elbírálás: Egészségügyi és Szociális Bizottság aláírás: bizottság elnöke

támogatási szerződés szerint folyamatos


-







átutalás

Pénzügyi Osztály


átutalás

irattár, Pénzügyi Osztály


-

átutalás

irattár, Pénzügyi Osztály irattár, Pénzügyi Osztály, Gyámhivatal, Igazgatási Osztály


ssz. tevékenység



9.

FELÚJÍTÁS - FEJLESZTÉS

9.1

tervezés

9.2

9.3

*

lebonyolítás

használatba vétel

1992. évi XXXVIII. tv. 1992. évi LXXXIX. tv. 2003. évi. CXXIX: tv. 217/1998. korm.r. 249/2000. korm.r. költségvetési rendelet 1992. évi XXXVIII. tv. 1992. évi LXXXIX. tv. 2003. évi. CXXIX: tv. 1959. évi IV. tv. 217/1998. korm.r. 249/2000. korm.r. költségvetési rendelet SZMSZ

lásd 9.2 pont!



határidő

igények felmérése, javaslat a költségvetési koncepció készítéséhez

Városüzemetetési Osztály

szolgáltató, kivitelező kiválasztása, szerződéskötés helyszíni ellenőrzések

értékhatártól függően: közbeszerzés vagy egyéb beszerzés szerint

jegyzőkönyv készítése műszaki átvételről számlák / részszámlák kiegyenlítése

jegyzőkönyv készítése az üzembe helyezésről



Költségvetés készítése szerint

-

Városüzemetetési Osztály Városüzemetetési Osztály teljesítés szakmai igazolása: Városüzemetetési Osztály vezetője Városüzemetetési Osztály


folyamatos aláírás: jegyző

szerződés szerint

számla tartalmi és formai felülvizsgálata: Pénzügyi Osztályvezető

szerződés szerint

jegyzőkönyv aláírása:

munkálatok végleges befejezését követően

SZMSZ: gazdálkodási jogkörök gyakorlása


-



irattár


irattár


-

-

Városüzemetetési Osztály

-

-

irattár Városüzemetetési Osztály

-

átutalás

-

Pénzügyi Osztály

irattár Városüzemetetési Osztály


-

ssz.

tevékenység


9.3

használatba vétel

lásd 9.2 pont!

*

feladat és keletkező dokumentum állományba vétel


elkészítés és felelős * Pénzügyi Osztály: ügyintéző

ellenőrzési pont és felelős Pénzügyi Osztályvezető

határidő üzembe helyezést követően



-

-

dokumentum elhelyezése Pénzügyi Osztály

főkönyvi könyvelés rögzítés könyvi lákon.

a főszám-

ssz.

tevékenység

10.

KÖZBESZERZÉS

10.1

tervezés előkészítés

10.2

*

a közbeszerzési eljárás lefolytatása


2003. évi CXXIX. törvény Közbeszerzési szabályzat

2003. évi CXXIX. törvény Közbeszerzési szabályzat




éves összesített közbeszerzési terv készítése a költségvetési évre vonatkozóan előzetes összesített tájékoztató készítése és közzététele szakmai előkészítés

érintett osztályok felelősök: osztályvezetők

jóváhagyás: Képviselőtestület aláírás: polgármester

érintett osztályok felelősök: osztályvezetők

a tájékoztató aláírása: polgármester

közbeszerzést kezdeményező osztály felelős: ügyintéző közbeszerzési eljárás lebonyolításával megbízott munkacsoport

szakmai felülvizsgálat felelős: osztályvezető

folyamatos

Közbeszerzési Bíráló Bizottság aláírás: polgármester

folyamatos

közbeszerzést kezdeményező osztály felelős: osztályvezető

Közbeszerzési Bíráló Bizottság aláírás: polgármester

folyamatos

ajánlati felhívás közzététele hirdetmény útján, dokumentáció elkészítése, kiegészítő tájékoztatás nyújtása hirdetmény nélküli tárgyalásos eljárás esetén ajánlattételi felhívás megküldése Közbeszerzési Döntőbizottság részére


határidő





érintett osztályok IV. 15.

IV. 15.

-

-

-

-

-

-

érintett osztályok

közbeszerzést kezdeményező osztály

-

-


-

-

-


-

-

-

ssz.

tevékenység

10.2

a közbeszerzési eljárás lefolytatása

jogszabály, szabályzat 2003. évi CXXIX. törvény Közbeszerzési szabályzat

feladat és keletkező dokumentum beérkezett ajánlatok felbontásáról és ismertetéséről jegyzőkönyv készítése tárgyalásos eljárás esetén a tárgyalásokról jegyzőkönyv készítése az ajánlatok elbírálása, szükség esetén hiánypótlás kérése az ajánlattevők tájékoztatása írásban az ajánlatok elbírálásáról, eredményhirdetés a szerződés előkészítése, megkötése

*


elkészítés és felelős * közbeszerzési eljárás lebonyolításával megbízott munkacsoport közbeszerzési eljárás lebonyolításával megbízott munkacsoport Közbeszerzési Bíráló Bizottság

közbeszerzési eljárás lebonyolításával megbízott munkacsoport közbeszerzést kezdeményező osztály felelős: osztályvezető

ellenőrzési pont és felelős jegyzőkönyv aláírása: a munkacsoport vezetője Közbeszerzési Bíráló Bizottság

jóváhagyás Képviselőtestület

aláírás: polgármester

a szerződés aláírása, ellenjegyzése felelős: polgármester, jegyző

határidő ajánlattételi határidő lejártakor


-


-

azonnal

ajánlati felhívásban meghatározott időpont ajánlati felhívásban meghatározott időpont ajánlati felhívásban meghatározott időpont

-


-

-

-

-

dokumentum elhelyezése közbeszerzést kezdeményező osztály




közbeszerzést kezdeményező osztály Pénzügyi Osztály


-

-

-


ssz.

tevékenység

10.3

beszámolás

*

jogszabály, szabályzat 2003. évi CXXIX. törvény Közbeszerzési szabályzat

feladat és keletkező dokumentum éves statisztikai összegzés készítése és megküldése a Közbeszerzések Tanácsának


elkészítés és felelős * érintett osztályok felelősök: osztályvezetők

ellenőrzési pont és felelős aláírás: polgármester

határidő

V. 31.


-


-

dokumentum elhelyezése közbeszerzést kezdeményező osztályok


-

ssz.

tevékenység

11.

BESZERZÉS EGYÉB MÓDON

11.1

közbeszerzési kötelezettségen kívüli termékbeszerzés, szolgáltatás beszerzés

*


1992. évi. XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. 249/2000. korm.r. SZMSZ költségvetési rendelet




határidő

igények felmérése, szakmai előkészítés termék vagy szolgáltatás megrendelése

szervezeti egységek felelős: ügyintéző szervezeti egységek felelős: ügyintéző

ellenőrzés, jóváhagyás felelős: osztályvezető felülvizsgálat felelős: osztályvezető

folyamatos

termék vagy szolgáltatás beszerzése és használatba vétele pénzügyi teljesítés

szervezeti egységek felelős: megrendelést készítő Pénzügyi Osztály előkészítő: pénzügyi ügyintéző

szakmai leigazolás felelős: SZMSZ szerint számla ellenőrzése felelős: osztályvezető

folyamatos



folyamatos


szerződés vagy számla szerint





szervezeti egységek

előirányzat rögzítése

-



-


-

-

átutalás

Pénzügyi Osztály


ssz.

tevékenység

12.

VAGYONGAZDÁLKODÁS - LELTÁROZÁS a feleslegessé kezdeményefeleslegessé 1992. évi vált XXXVIII.tv. vált eszközök zésre jegyzékbe jogosultak vagyontárgyak 2000.évi foglalása hasznosítása, C. tv.; selejtezése

12.1


249/2000. korm.r. Szmsz Vagyongazdálkodási Rendelet

12.2

*

leltározás

2000.évi C. tv.; 249/2000. Korm.r.; Leltározási Szabályzat


előkészítés * és felelős

ellenőrzési pont és felelős felülvizsgálat: vagyongazdálkodásért felelős személy vagyongazdálkodási rendelet szabályai szerint

szabályzat szerint

engedélyezés: jegyző

az eljárás megkezdése: a kezdeményezéstől számított 15 napon belül szabályzat szerint

felesleges vagyontárgyak hasznosítása, értékesítés

selejtezési bizottság

selejtezés végrehajtása: selejtezési jegyzőkönyv

selejtezési bizottság

a leltározás előkészítése: leltározás vezetőjének kinevezése bizottság kinevezése, leltározási ütemterv és utasítás elkészítése leltározás végrehajtása

leltározás vezetőjének kijelölése és megbízása: jegyző


határidő

előkészítés: leltározás vezetője

jóváhagyás: jegyző

leltározók

leltározó csoport vezetője, leltárellenőr

kezdeményezéstől számított 30 nap

leltározás előtt 15 nappal

leltározási ütemterv szerint





irattár

-

-

-

esetleges bevétel: átutalás vagy készpénz befizetés

irattár

irattár

-

-

bizonylatok alapján; kivezetés analitikus és főkönyvi számlákról kivezetés analitikus és főkönyvi számlákról

irattár

-

-

irattár

-

-

-

-

irattár

-

ssz.

tevékenység


12.2

leltározás

2000.évi C. tv.; 249/2000. Korm.r.; Leltározási Szabályzat

*

feladat és keletkező dokumentum leltár adatainak egyeztetése: a leltári hiányok és többletek kivizsgálása, rendezése; jegyzőkönyv felvétele


előkészítés és felelős * leltározási bizottság

ellenőrzési pont és felelős leltározás vezetője

határidő



leltározási ütemterv szerint

-

-



irattár

eltérések analitikus és főkönyvi rendezése

ssz.

tevékenység

13.

PÉNZKEZELÉS

13.1

bankszámla nyitása, módosítása

13.2

fizetési teljesítések átutalással


2000. évi C tv. 217/1998. korm.r SZMSZ

1992. évi XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r SZMSZ


elkészítés és felelős


határidő

számlavezető hitelintézet kiválasztása költségvetési elszámolási és alszámlák megnyitása

előkészítés: Pénzügyi Osztályvezető előkészítés: Pénzügyi Osztályvezető

a változás kitűzött időpontja előtt a változás kitűzött időpontja előtt

MÁK értesítése írásban

Pénzügyi Osztály: osztályvezető

átutalási megbízás alapján a pénzintézet a jogosult bankszámlára utalja a megadott összeget a végrehajtott tranzakciók egyeztetése a banki kivonatokkal

Pénzügyi osztály

döntés: képviselőtestület bankszámla szerződések megkötése; felelős: polgármester, jegyző cégszerű aláírás; felelős: polgármester, jegyző a beérkező számla szakmai igazolása Felelős: SZMSZ szerint

Felelős: pénzügyi ügyintéző

Pénzügyi osztály Felelős: pénzügyi ügyintéző

a feladatok elvégzésének ellenőrzése Felelős: Pénzügyi Osztályvezető

a változás kitűzött időpontja előtt 30 nappal folyamatos



-

-

bankszámla feletti rendelkezési jogosultság bejelentése a pénzintézetnél

-


irattár Pénzügyi Osztály számlavezető pénzintézet Pénzügyi Osztály Pénzügyi Osztály

SZMSZ szerint: utalványozó: polgármester ellenjegyző: jegyző, pénzügyi osztály vezető, pü. főelőadó

érvényesítés: átutalások

-

-

-

Pénzügyi Osztály

-

a banki kivonatok beérkezésekor

Pénzügyi osztály -


-

a banki kivonatok és utalványrendeletek alapján a pénzügyi teljesítések lekönyvelése

ssz.

tevékenység

13.3

házipénztár működtetése, készpénzforgalom bonyolítása

jogszabály, szabályzat 1992. évi XXXVIII tv. 217/1998. korm.r SZMSZ

feladat és keletkező dokumentum az önkormányzat működéséhez szükséges készpénz és egyéb értékek forgalmának lebonyolítása, megőrzése; készpénzigény felmérése, készpénzfelvét bankszámláról; készpénzfelvételi utalvány készpénz bevételezése; bevételi pénztárbizonylat készpénz kifizetés; kiadási pénztárbizonylat

pénztárzárlat

elkészítés és felelős Pénzügyi osztály Felelős: pénztáros

ellenőrzési pont és felelős készpénzfelvételi utalvány aláírása

határidő a pénzszükséglet alapján

utalványozás/ ellenjegyzés SZMSZ Gazdasági ügyrendje alapján

pénzügyi teljesítés készpénz felvét



Pénzügyi osztály

felelős: az aláírási címpéldány alapján

-

Pénzügyi osztály Felelős: pénztáros

felelős: pénztárellenőr

készpénzfelvét után

SZMSZ Gazdasági ügyrendje alapján

készpénz bevételezése

Pénzügyi osztály

bevételi pénztárbizonylat alapján

Pénzügyi osztály Felelős: pénztáros

jogosultság tisztázása, szükséges okmányok meglétének ellenőrzése felelős: pénztárellenőr ellenőrzés, egyeztetés felelős: pénztárellenőr

készpénz kifizetése előtt

SZMSZ Gazdasági ügyrendje alapján

készpénz kifizetése

Pénzügyi osztály

kiadási pénztárbizonylat alapján

Pénzügyi osztály felelős: pénztáros

dekádonként

-

-

Pénzügyi osztály

-

ssz.

tevékenység


13.3

házipénztár működtetése, készpénzforgalom bonyolítása

1992. évi XXXVIII tv. 217/1998. korm.r SZMSZ

elszámolásra kiadott előlegek kezelése


13.4

13.5

egyéb pénzés értékkezelési folyamat


feladat és keletkező dokumentum helyettesítés estén jegyzőkönyv készítése előleg kiadása a szabályzatban foglaltak alapján; pénztárbizonylat kiállítása az előírások szerint elszámoltatás; kiadási pénztárbizonylat

Pénzügyi osztály Felelős: pénztáros, átadó, átvevő, pénztárellenőr

felelős: pénztáros Felelős: pénztáros

jelentés az el nem számolt előlegekről a polgármesternek

felelős: pénztáros

értékpapírok kezelése, nyilvántartása házipénztárban

Pénzügyi osztály felelős: pénztáros

idegen értékek és pénzek ideiglenes megőrzése, nyilvántartása

*



felelős: pénztáros

ellenőrzési pont és felelős jegyzőkönyv felülvizsgálata felelős: Pénzügyi osztály vezetője az előleg felvételének engedélyezése; felelős: SZMSZ alapján az előlegből történt vásárlásról szóló bizonylatok egyeztetése felelős: pénztárellenőr szükséges lépések megtétele felelős: jegyző értékpapír kiadása írásos engedély alapján felelős: polgármester engedélyezés írásban felelős: polgármester

határidő pénztár felnyitásakor, a munkakör átadásakor az engedélyezés szerint

a kiadás engedélyezésekor megállapított határidő szerint negyedévente

engedélyezés szerint

engedélyben foglaltak szerint





házipénztár

SZMSZ alapján

-

-

az előleg kifizetése

Pénzügyi osztály: házipénztár

a pénzügyi teljesítés analitikus nyilvántartásba vétele

elszámolás az előlegről

házipénztár

kiadási pénztárbizonylat alapján

az előleg behajtása

Pénzügyi osztály

-

hitelesítés: SZMSZ Gazdasági ügyrendje szerint

-

Pénzügyi osztály

analitikus nyilvántartás vezetése

házipénztár

analitikus nyilvántartá s vezetése

értékek bevétele/ kiadása

-

ssz.

tevékenység

14.

FÜGGŐ, ÁTFUTÓ ÉS KIEGYENLÍTŐ TÉTELEK

14.1

kiadások (végleges kiadási jogcím nem azonosítható, téves pénzügyi teljesítés, ideiglenes, lebonyolítási jellegű kiadások, bankszámlák közötti átvezetés)

14.2

bevételek (végleges bevételi jogcím nem ismert, téves pénzügyi teljesítés, ideiglenes, lebonyolítási jellegű bevételek, bankszámlák közötti átvezetés)

*



249/2000. Korm.r. SZMSZ

rögzítés analitikus nyilvántartásban

249/2000. Korm.r. SZMSZ

a rendezés érdekében szükséges intézkedések megtétele, a tisztázott tételeknél a főkönyvi számla kijelölése rögzítés analitikus nyilvántartásban a rendezés érdekében szükséges intézkedések megtétele, a tisztázott tételeknél a főkönyvi számla kijelölése, szükség esetén az összeg visszafizetése




határidő

Pénzügyi Osztály felelős: pénzügyi ügyintéző Pénzügyi Osztály felelős: pénzügyi ügyintéző

Pénzügyi Osztályvezető

folyamatos


folyamatos

Pénzügyi Osztály felelős: pénzügyi ügyintéző Pénzügyi Osztály felelős: pénzügyi ügyintéző


folyamatos


folyamatos


-

-

visszafizetés esetén: SZMSZ szerint


-



Pénzügyi Osztály

rögzítés a 3. számlaosztályban

Pénzügyi Osztály

könyvelés a végleges főkönyvi számlára

Pénzügyi Osztály

rögzítés a 4. számlaosztályban

Pénzügyi Osztály

könyvelés a végleges főkönyvi számlára

-

visszafizetés esetén: átutalás

ssz.

tevékenység

15.

SZÁMVITELI NYILVÁNTARTÁSOK

15.1

analitikus nyilvántartások

15.2

*

főkönyvi nyilvántartások


2000. évi C tv. 249/2000. korm.r. Bizonylati szabályzat Számviteli rend 2000. évi C tv. 249/2000. korm.r. Bizonylati szabályzat Számviteli rend

feladat és keletkező dokumentum egyedi nyilvántartások folyamatos vezetése

egyeztetés főkönyvvel, zárlati munkák a gazdasági eseményekről készült bizonylatok adatainak főkönyvi rögzítése zárlati munkák




határidő

pénzügyi ügyintézők; helyi adókkal kapcsolatos nyilvántartások esetén: adócsoport pénzügyi ügyintézők


folyamatos

ellenőrzés: Pénzügyi Osztályvezető ellenőrzés: Pénzügyi Osztályvezető

szabályzat szerint

pénzügyi ügyintézők

pénzügyi ügyintézők

koordinálás és ellenőrzés: Pénzügyi Osztályvezető



-

-

-

-

folyamatos

Pénzügyi Osztály, Adócsoport

Pénzügyi Osztály Pénzügyi Osztály

szabályzat szerint


-

-

-

Pénzügyi Osztály


zárlati lépések rögzítése a bizonylatok alapján

zárlati lépések rögzítése

ssz.

tevékenység



16

ADATSZOLGÁLTATÁS ÉS BESZÁMOLÁS A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁRÓL

16.1

időközi jelentések

költségvetési szerveket is magába foglaló időközi költségvetési jelentés elkészítése, elküldése MÁKhoz a Hivatal és a költségvetési szervek időközi mérlegjelentéseinek elküldése MÁK-hoz



Pénzügyi Osztály Felelős: osztályvezető




határidő

negyedévente: IV. 20. VII.20. X.20. és tárgyévet követő év I.20.






-

-

negyedévente: tárgynegyedévet követő hó 20-ig IV. n.év: éves beszámolóval

-


-

*


-

-

16.2

beszámolók

249/2000. Korm.r. 217/1998. Korm.r.

ssz. tevékenység jogszabály, szabályzat

16.3

*

zárszámadás

1990. évi LXV. tv. 1992. évi XXXVIII. tv. 249/2000. Korm.r. 217/1998. Korm.r.

féléves beszámoló elkészítése: központilag előírt nyomtatványok kitöltése, felülvizsgálata, megküldése MÁK-nak


éves beszámoló elkészítése: központilag előírt nyomtatványok kitöltése, felülvizsgálata, megküldése MÁK-nak



feladat és keletkező dokumentum zárszámadási rendelettervezet elkészítése, könyvvizsgálói záradék csatolása zárszámadási rendelet megalkotása könyvvizsgálói jelentés


ellenőrzési pont és felelős előterjesztés aláírása: polgármester, jegyző


Pénzügyi Osztály Felelős: osztályvezető, könyvvizsgáló képviselőtestület Pénzügyi Osztály


Pénzügyi Osztály irattár

elkészítés: VII. 31. beküldés MÁKhoz: elkészítés + 8 munkanap

-

elkészítés: II. 28.

határidő

-


-


IV. 30.

IV. 30.

-


beküldés MÁKhoz: elkészítés + 8 munkanap

aláírás: polgármester, jegyző aláírás: polgármester,

-

-

-

-

-

-

dokumentum elhelyezése irattár Pénzügyi Osztály

irattár weblap


-

-

irattár

VI. 30.

-

-

-

megküldése ÁSZ-nak egyszerűsített éves költségvetési beszámoló közzététele, megküldése ÁSZ-nak

ssz.

tevékenység

17.

SZABÁLYZATOK KEZELÉSE

17.1

szabályzatok felülvizsgálata, aktualizálása

*


1992. évi XXXVIII. tv. 217/1998. korm.r. 249/2000. korm.r.; SZMSZ (Számviteli Politika; Gazdasági Ügyrend)

Felelős: osztályvezető Pénzügyi Osztály Felelős: osztályvezető

feladat és keletkező dokumentum a gazdálkodásra vonatkozó kötelezően előírt szabályzatok módosítása jogszabályváltozás, a feladatellátás változása vagy a szervezeti felépítés változása miatt


jegyző aláírás: polgármester, jegyző

-



határidő


a szabályzatok hitelesítése, érvénybe léptetése

a módosításokat szükségessé tevő okok felmerülésétől számítva 90 nap

felelős: jegyző vagy képviselőtestület

weblap irattár Pénzügyi Osztály

VI. 30.

-




-


irattár Önkormányzati Iroda

-

-

-

E L Ő T E R J E S Z T É S

Recommend Documents