E L Ő T E R J E S Z T É S. munkamegosztási megállapodás jóváhagyására

Püspökladány Város Polgármesterétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2.

Készítette: Fodorné Szabó Mária

ELŐTERJESZTÉS munkamegosztási megállapodás jóváhagyására

Tisztelt Képviselő-testület! Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete, mint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv, a Képviselő-testület 10/2008. (I. 31.) határozata értelmében együttműködési megállapodás keretében pénzügyi-gazdasági tevékenységet, továbbá nyilvántartási, bonyolítási és adatszolgáltatási feladatokat lát el az önkormányzat önállóan működő költségvetési szerveinél. E feladat ellátását az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.) szerint az eddigiektől eltérően munkamegosztási megállapodásban kell rögzíteni: „Ávr. 10. § (4) bekezdés: A gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv és a kijelölt költségvetési szerv a munkamegosztás és felelősségvállalás rendjét megállapodásban (a továbbiakban: munkamegosztási megállapodás) rögzítik.” Az Ávr. 9. § (1) bekezdése konkrétan is meghatározza azokat a feladatokat, melyeknek ellátását rögzíteni kell a munkamegosztási megállapodásban. A megállapodásnak tartalmaznia kell, hogy az egyes költségvetési szerveknek mi a feladata az önállóan működő intézmény működtetésével, költségvetésének tervezésével, az előirányzatok módosításával, átcsoportosításával és felhasználásával, adatszolgáltatással, vagyon használatával, pénzügyi, számviteli rend betartásával kapcsolatban. Ezen jogszabályi előírások figyelembevételével készült el a három intézménnyel (Püspökladányi Egyesített Óvodai Intézmény, Segítő Kezek Szociális Szolgáltató Központ és Gyermekjóléti Szolgálat, Püspökladányi Tájékoztató és Közművelődési Központ, Könyvtár, Múzeum) kötendő munkamegosztási megállapodás, mely tartalmilag megfelel az Ávr-ben foglaltaknak. A GESZ igazgatója a munkamegosztási megállapodást a jóváhagyásra történő benyújtás előtt a három érintett intézményvezetővel egyeztette. „Ávr.10.§ (5) bekezdés: Az azonos irányító szerv irányítása alá tartozó költségvetési szervek esetén a munkamegosztási megállapodást az irányító szerv hagyja jóvá.”

2 Fentiek figyelembevételével kérem a Tisztelt Képviselő-testületet a határozati javaslat elfogadására. Határozati javaslat Püspökladány Város Önkormányzata Képviselő-testülete az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet 10. § (5) bekezdésében foglaltak alapján a Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete, mint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv és a Püspökladányi Egyesített Óvodai Intézmény, a Segítő Kezek Szociális Szolgáltató Központ és Gyermekjóléti Szolgálat, valamint a Püspökladányi Tájékoztató és Közművelődési Központ, Könyvtár, Múzeum önállóan működő költségvetési szervek között a gazdálkodással kapcsolatos munkamegosztás és felelősségvállalás rendjéről szóló munkamegosztási megállapodást 2014. január 01. napjától a határozat melléklete szerinti tartalommal jóváhagyja, ezzel egyidejűleg a 10/2008. (I. 31.) önkormányzati testületi határozat hatályát veszti. Határidő:

2014. január 01.

Felelős:

Dombi Imréné polgármester Puszatiné Nádházi Ibolya igazgató Papp Lászlóné intézményvezető Ráczné Hegedűs Ilona intézményvezető Dede Zsoltné Sári Andrea intézményvezető

Püspökladány, 2013. november 14.

D o m b i Imréné polgármester

2014. Püspökladá y Város Gazdasági Ellátó Szervezete Pusztai é Nádházi I olya

[MUNKAMEGOSZTÁSI MEGÁLLAPODÁS]

Püspökladá y Város Gazdasági Ellátó Szervezete és az Ö kor á yzat re delete alapjá hozzáre delt ö állóa űködő költségvetési szerv közötti gazdálkodási feladatok és felelősség vállalás re djéről.

Munkamegosztási megállapodás

TARTALOMJEGYZÉK

Preambulum ............................................................................................................................................ 3 A

u ka egosztás általá os sze po tjai ............................................................................................. 3

A vagyo hasz álata, vagyo védele ..................................................................................................... 5 Beruházások ............................................................................................................................................ 6 Az éves költségvetés Előirá yzat

egtervezése ........................................................................................................ 6

ódosítás ............................................................................................................................. 7

Gazdálkodáshoz kap solódó jogkörök és felelősség ............................................................................... 8 Szá viteli, pé zügyi feladatok ellátása ................................................................................................. 10 A pé zkezelés re dje, ............................................................................................................................ 11 Egyé

yilvá tartások vezetése ............................................................................................................ 11

Belső ko troll re dszer

űködtetése ................................................................................................... 11

)áró re delkezések................................................................................................................................ 13 Hatály alépés ........................................................................................................................................ 13

Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete önállóan gazdálkodó és az önállóan működő intézmény között, a gazdálkodási, pénzügyi, vagyonhasználati és védelmi, nyilvántartási, adatszolgáltatási kötelezettségek megosztásáról és a felelősségről. oldal 2

Munkamegosztási megállapodás Preambulum Jele Mu ka egosztási Megállapodás Püspökladá y Város Gazdasági Ellátó Szervezete, i t ö állóa űködő és gazdálkodó költségvetési szerv - továbbiakba GESZ – valamint a ………………………………………………………………………………………………………………………. alapító okirata szeri t hozzákap solt ö állóa űködő költségvetési szerv között, az ö állóa űködő költségvetési szerv továbbiakba ö állóa űködő költségvetési szerv - gazdálkodással kap solatos pé zügyi, szá viteli feladatai ak ellátási re djéről, a felelősség vállalás re djéről, az álla háztartásról szóló évi CXCV törvé y, a / XII. . Kor á yre delet az álla háztartásról szóló törvé y végrehajtásáról, vala i t az álla háztartás szá viteléről szóló / I. . kor á yre delet előírásait figyele e véve. A / . XII. kor á yre delet .§ ekezdése alapjá Püspökladá y Város Ö kor á yzata az ö állóa űködő költségvetési szerv gazdálkodási részfeladatai ak ellátására a GES) költségvetési szervet jelölte ki, a .§ ekezdése alapjá az ö állóa űködő költségvetési szerv gazdasági szervezettel e re delkezik.

A munkamegosztás általános szempontjai 1. A u ka egosztási egállapodás élja, hogy a u ka egosztás és felelősségvállalás szakszerű re djé ek sza ályozása ellett a hatéko y, takarékos, és ésszerű i téz é yi gazdálkodás feltételeit egtere tse. 2. A

u ka egosztási

3. Az ö állóa 4. Az ö állóa rendelkezik. 5. Az ö állóa

egállapodás e

sértheti az i téz é y szak ai dö téshozó szerepét.

űködő költségvetési szerv ö álló jogi sze ély. űködő költségvetési szerv ö álló törzsszá űködő i téz é y

al, adószá

al, a kszá lával

űködtetéséért, üze eltetéséért, vezetője felelős.

6. A GES) iztosítja a szá viteli, kö yvviteli feladatok ellátásával a törvé yes, és sza ályos szá viteli, gazdálkodási re det. 7. Az ö állóa űködő költségvetési szerv kötelezettségvállalási, szak ai teljesítés-igazolási, és utalvá yozási jogkörökkel re delkezik. E jogkörök gyakorlói ak evét, u kakörét, és aláírás i táját köteles felszólítás élkül a GES) részére egkülde i e egállapodás gazdálkodási jogkörökre vo atkozó előírásai alapjá . 8. A GES) javaslatokat tehet az ö állóa űködő költségvetési szerv ek, az ö állóa űködő i téz é y hatéko ya , takarékosa gazdálkodása érdeké e . Javaslatait közli Ö kor á yzat felé is. Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete önállóan gazdálkodó és az önállóan működő intézmény között, a gazdálkodási, pénzügyi, vagyonhasználati és védelmi, nyilvántartási, adatszolgáltatási kötelezettségek megosztásáról és a felelősségről. oldal 3


9. Az ö állóa űködő költségvetési szerv saját költségvetéssel re delkezik, vezetője felelős a kie elt előirá yzatok etartásáért. 10. Felek egy ást a

űködésükre kiható jogsza ályi változásokról köl sö öse tájékoztatják.

11. Az ö állóa űködő költségvetési szerv az alkalmazottakkal kapcsolatban az alá i a alitikus yilvá tartásokat köteles vezet i: vezeti és tárolja az alkal azottai sze élyi a yagait, vezeti az i téz é yi létszá összetételét u kakörö ké t, ely ől adatszolgáltatást iztosít. A Képviselő-testület által jóváhagyott létszá etartása kötelező. 12. Az ö állóa űködő i téz é y a GES) kérésére, a KIR re dszer adatai ak elle őrzése végett a sze élyi a yagok ól a dolgozó adatfelvételi lapját, vala i t esorolásá ak, és közalkal azotti jogviszo yával kap solatos juttatások ak elle őrzése végett a GES) által kért adatokat köteles elle őrzésre e yújta i. Az alkal azottak adatai a ekövetkezett változásokat az ö állóa űködő i téz é y a GES) részére egküldi. 13. A GES) vezeti az ö állóa űködő költségvetési szervek ér és létszá adatait a KIR re dszer e , ely ől szükség szeri t adatot szolgáltat az ö állóa űködő i téz é y és a fe tartó felé. 14. A GES) az ö állóa űködő i téz é y vezetőjé ek határozata, vala i t a egfelelő ellékletek alapjá elkészíti: az i téz é y alkal azottai ak alkal azási okiratait, az a a ekövetkezett változtatásokat, a nem rendszeres kifizetések szá fejtését. 15. A GES) és az Ö állóa űködő költségvetési szerv adatszolgáltatásaikért egyetemlegesen felelősek. A e yi e az adatszolgáltatási hi a a szá vitel e törté ő elszá olás hi áját okozza, az, az adatszolgáltató felelőssége. 16. A GES) saját hatáskör e elle őrizheti az ö állóa űködő i téz é y él ellátott gazdálkodási folya atokkal kapcsolatos feladatokat. folya at a épített előzetes, utólagos vezetői elle őrzés 17. A GESZ javaslatot tesz az ö állóa illetőe az Ö kor á yzat felé.

űködő i téz é yeket éri tő első elle őrzés té akörét

18. A GES) készíti el az ö állóa űködő i téz é y előzetes pé zforgal i egyeztetését követőe az ö állóa űködő költségvetési szerv költségvetési eszá olóit. 19. Az ö állóa űködő költségvetési szerv - teki tettel a GES) által elvégzett, a szá viteli, kö yvviteli yilvá tartásokra épülő közpo ti adatszolgáltatások határidejé ek etartására köteles az adatszolgáltatás és az aláírási jogkörök gyakorlóit i de kor iztosíta i.



20. Az ö állóa űködő költségvetési szerv ö álló jogi sze ély, evallásait, egyé jele téstételi kötelezettségeit ö állóa látja el, az ezzel kap solatos a alitikus yilvá tartásokat vezet i köteles. 21. Az ö állóa űködő i téz é y vevői szá lái ak kiállítását követő u ka apo a szá la ásodlati példá yát köteles a GES) részére egkülde i, yilvá tartás a vételre, átadó füzet hasz álata ellett. 22. Az ö állóa u ka apo alkalmazása

űködő i téz é y a hozzá eérkezett szá lákat a eérkezést követő köteles utalvá yozás ellett a GES) részére egkülde i, átadó füzet ellett.

23. A GES) által elkészített, a szá vitelt, kö yvvitelt, pé zügyeket, a vagyo kezelést éri tő sza ályzatok etartása az ö állóa űködő i téz é yre ézve kötelező. A GES) által elkészített sza ályzatok a foglaltak szeri t készítheti el az ö állóa űködő i téz é y a gazdálkodását éri tő első sza ályzatait.

A vagyon használata, vagyonvédelem 24. Az ö állóa űködő i téz é y a reá ízott vagyo re deltetésszerű, a szak ai feladatai ellátását iztosító szakszerű hasz álatáért, állagá ak egóvásáért felelős. 25. Az ö állóa űködő i téz é y vagyo gazdálkodása sorá köteles az Ö kor á yzat vagyo re delete és a GES) által elkészített leltározási és leltárkészítési, vala i t selejtezési és egse isítési sza ályzatot alkal az i. 26. A GES) vezeti, yilvá tartja az ö állóa űködő i téz é y i gatla , és agyértékű eszköz állo á y vagyo át. A vagyo változásokat, az érték sökke ési leírást, a jogsza ályok a foglaltak ak egfelelőe elkészített sza ályzata alapjá végzi, és szá olja el a szá viteli rendszerben. 27. Az ö állóa űködő i téz é y kisértékű i ateriális javait és eszközeit saját yilvá tartási re dszeré e vezeti. A yilvá tartási re dszer e köteles alkal az i a GES) által sza ályzat a foglalt előírásokat, és adattartal at. A GES) az alkal azott yilvá tartási re dszert előírja. 28. A GES) által elkészített sza ályzat alapjá köteles az ö állóa űködő i téz é y kisértékű és agyértékű eszközei leltározását elvégez i, arról a agyértékű tárgyi eszközök eseté e a leltárfelvételt, a kisértékű tárgyi eszközök, készletek eseté e a leltárfelvétel és a yilvá tartások egyeztetésé ek ered é yét tartal azó jegyzőkö yvet, a GES) által eghatározott időpo tig a GES) részére egkülde i. 29. A GES) a leltárfelvételt elle őrizheti. 30. Az ö állóa űködő i téz é y a vagyo védel ével kap solatos feladatokat saját hatáskör e látja el, a jogsza ályok ak egfelelőe . Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete önállóan gazdálkodó és az önállóan működő intézmény között, a gazdálkodási, pénzügyi, vagyonhasználati és védelmi, nyilvántartási, adatszolgáltatási kötelezettségek megosztásáról és a felelősségről. oldal 5

Munkamegosztási megállapodás Beruházások 31. Beruházást, felújítást az ö állóa űködő i téz é y a a az eset e végezhet, ha erre előirá yzattal re delkezik, az előirá yzat értékéig. E ek egvalósítását egelőzőe a költségvetés tervezése előtt köteles az ö kor á yzattal egyeztet i. 32. A vagyo övekedését okozó eruházások, felújítások, állo á y a vételéhez GESZ kitölti az állo á y a vételi izo ylatot. Az állo á y a vételi izo ylat kitöltése a teljesítés-igazolást követőe törté ik. 33. Az i téz é y eruházásai ak le o yolításához köteles alkal az i a GES) által elkészített beszerzési sza ályzatot. 34. A eruházás üze e helyezése az ö állóa űködő i téz é y feladata. Az erről szóló üze e helyezési jegyzőkö yvet, a ak elvégzése utá haladéktala ul köteles a GES) részére egkülde i. 35. A GESZ - az üze ehelyezési jegyzőkö yv hiá yá a - folya at a lévő eruházáské t tartja yilvá a eruházást, i daddig, a eddig az üze ehelyezési jegyzőkö yv eg e érkezik. 36. A GESZ az üze ehelyezési jegyzőkö yv efejezett eruházások között állo á y a ve

egérkezése utá i a eruházást.

haladéktala ul köteles a

37. A GES) az ö állóa űködő i téz é y eruházásairól, illetve vagyo áról, vagyo i helyzetéről adatszolgáltatási kötelezettséggel tartozik i d az ö állóa űködő i téz é y, i d a fe tartó és a Ki stár felé. 38. A GES) az ö állóa űködő i téz é y vagyo kataszteri jele tését köteles év végé Polgár esteri Hivatal részére egkülde i.

a

Az éves költségvetés megtervezése 39. A folya atosság élvé ől kii dulva, a költségvetési szervek feladataikat a jövő e is ellátják. A költségvetési terv elkészítését ezért - eze elv ől kii dulva - a tervet egelőző év ove er 01-től kezdődőe adatszolgáltatásokkal ár egkezdik a u ka egosztás a résztvevő felek, az ö kor á yzat által októ er -ig elfogadott költségvetési ko ep ió alapjá . 40. Az ö állóa űködő i téz é y vezetője egtervezi a keretszá ok figyele e vételével a költségvetését, elyről tájékoztatja a GES) vezetőjét. Az ö állóa űködő i téz é y költségvetése vezetőjé ek felelőssége.. 41. A

/ űködő

. XII. . Kor . re delet .§ ekezdés po tja értel é e az ö állóa költségvetési szerv kötelezettségvállalásai ak pé zügyi elle jegyzője és



érvé yesítője a GES) vezetője, gazdasági vezetője, vagy a GES) vezetője által e feladat ellátásával eg ízott alkal azott. Az elle jegyzés felelőssége egköveteli, hogy a költségvetés egtervezését a GES) és az ö állóa űködő i téz é y vezetője közöse végezzék. 42. A kiadások i doklását az ö állóa űködő i téz é y készíti el, a költségvetés tervezésével egyidejűleg. Azokat az előirá yzatokat, elyek e folya atos szerződése , ha e eseti előzetes kötelezettségvállaláso alapul ak, külö öse eg kell i dokol i, részletes tervet készíte i hozzá. A tervet az ö állóa űködő i téz é y vezetője készíti el, alkalmazkodva a szak ai feladatai ellátásához, az a a ekövetkezett változásokhoz. 43. A tervezett evételek és kiadások között eg kell tervez i i dazokat a evételeket és kiadásokat, a elyek a) az ellátott közfeladatokkal kap solatosak, b) a tapasztalatok alapjá re dszerese előfordul ak, vagy eseti jelleggel várhatóak, c) jogsza ályo , agá jogi kötel e alapul ak, vagy d) az eszközök hasz osításával függe ek össze. 44. Az előzetese elkészített kiadási és űködési evételeket tartal azó tervvel az ö állóa űködő i téz é y vezetője és a GES) vezetője együtt, a városgazdálkodási iroda vezetőjével egyeztetnek. 45. A szá szaki költségvetést a GES) dolgozza fel, a Magyar Álla ki stár által iztosított eszá oló re dszer e , a költségvetés Képviselő-testület általi elfogadását követőe . 46. A szá szaki költségvetést az ö állóa vezetője, i t gazdasági vezető írja alá.

űködő i téz é y vezetője,

i t vezető, a GES)

Előirányzat módosítás 47. Az ö állóa űködő i téz é y . . -től előzetese , addig akár utólagosa is kérheti kie elt előirá yzatai ak ódosítását a GES)-től, elyet részletes alátá asztással i dokol meg. 48. A / . I. kor á yre delt e foglaltak ak egfelelőe . . .től a kötelezettségvállalási előirá yzatok előzetes egléte eseté vállalható pé zügyi kifizetést éri tő kötelezettség. 49. A GES), a e yi e az előirá yzatok felhasz álásá ól, illetve a kötelezettségvállalások előirá yzato ké ti egvalósulásá ól úgy látja, hogy szükséges, az ö állóa űködő i téz é y kie elt előirá yzatai ak ódosítását kezde é yezi, elyet a Városgazdálkodási iroda által eghatározott időpo tig a Városgazdálkodási irodá ak köteles egkülde i, az ö állóa űködő i téz é y által elkészített i doklást ellékelve. 50. A e yi e az ö állóa kezde é yez előirá yzat

űködő i téz é y űködési evételé ek övekedése iatt ódosítást, azt sak a a az eset e hagyhatja jóvá a GES)



vezetője, ha az i téz é y iztosított ak látja.

űködési evételei ek költségvetés e tervezett teljesítését

ár

51. Az ö állóa űködő i téz é y előirá yzatai ak ódosításáról a GES) részletes a alitikus yilvá tartást vezet, ely ek ellékletét képezi, i de kérele , elutasítás, re delet ódosítás papír alapú adata. 52. A Képviselő-testület által elfogadott költségvetési re delet a szá vitel e az előirá yzat ódosításokat, az ö állóa részletezés ek egfelelőe .

ódosítás alapjá a GES) elvégzi űködő i téz é y által leadott

53. Az ö állóa űködő i téz é y az előirá yzat ódosításhoz az alá i részletezés e szolgáltat adatot: Kiadáshoz, illetve kötelezettségvállalási előirá yzathoz, a fedezet egjelölésével együtt: - Szakmai szakfeladat; - Kie elt előirá yzat eg evezése, kiadási jog í ; - Összeg. 54. Kie elt előirá yzatok között át soportosítást kezde é yezhet az ö állóa űködő i téz é y vezetője, illetve a GES) vezetője. A kie elt előirá yzat sökke tése sak a eset e lehetséges, ha a eg aradó előirá yzat a várható kötelezettségvállalásokra fedezetet yújt. E ek előzetes igazolása a kezde é yező feladata.

a az

Gazdálkodáshoz kapcsolódó jogkörök és felelősség A gazdálkodási és elle őrzési jogkörök gyakorlására vo atkozó általá os sza ályokat a GES) kötelezettségvállalási, elle jegyzési, érvé yesítési, teljesítés igazolási és utalvá yozási sza ályzata tartal azza, ely ek alkal azása az ö állóa űködő i téz é yek szá ára kötelező érvé yű. Az ö állóa űködő i téz é y kötelezettséget pé zügyi elle jegyzés élkül e vállalhat! Kötelezettség vállalása: 55. Az ö állóa űködő költségvetési szerv vezetője kötelezettség vállalásra a költségvetésé e szereplő előirá yzatok értékéig írásban jogosult a a az eset e , ha a evételi előirá yzatai ak teljesítése ezt lehetővé teszi. 56. Kötelezettségvállalásra jogosult a költségvetési szerv vezetője, vagy az általa írás a jogkörrel eg ízott alkal azottja.

e

57. A kötelezettségvállalási jogkörrel re delkezők evét, u kakörét, vala i t aláírás i táját tartal azó, a GES) által külö sza ályzat a eghatározott for átu ú aláírás ejele tő lapot köteles az ö állóa űködő i téz é y vezetője a GES) részére egkülde i. 58. Az e jogkörrel re delkezők sze élyé e törté ő változás eseté az ö állóa űködő i téz é y köteles külö felszólítás élkül új aláírás ejele tőt külde i a GES) részére. 59. A GES) a eérkezett aláírás ejele tőkről yilvá tartást vezet, egőriz.

elyet le ezszekré y e



60. A kötelezettségvállalás re djére, a pé zügyi elle jegyzésére, teljesítés igazolásra, érvé yesítésre szóló sza ályozás a GES) feladata. A sza ályzat etartása az ö állóa űködő i téz é y részére is kötelező. Pénzügyi ellenjegyzés: 61. Pé zügyi elle jegyzésre jogosult az ö állóa űködő költségvetési szerv kötelezettségvállalásai teki teté e a GES) vezetője, vagy az általa írás a e jogkörrel meghatalmazott alkalmazottja. 62. A pé zügyi elle jegyző feladata ellátásához az Ávr. vehet igé y e feladatai ellátásához.

.§

ekezdése értel é e szakértőt

63. Az ö állóa űködő költségvetési szerv által egkötött szerződés, egre delés, vagy ás, haso ló, viszterhes kötele írás a foglalását tartal azó okirat ak tartal az ia kell tö ek között a pé zügyi elle jegyzés té yét, az elle jegyző keltezéssel ellátott aláírását. 2014.01.01-től az ö állóa űködő i téz é y i de pé zügyi kihatással járó kötelezettségvállalását sak a a az eset e teheti eg, ha a kötelezettségvállalás pé zügyi elle jegyzése egtörté t. 64. A pé zügyi elle jegyző az általa elfogadott, és aláírt előzetes kötelezettségvállalást illetőe , az a a foglalt összeg értékéig felelős az előirá yzat eglétéért. 65. A pé zügyi elle jegyzők evét, u kakörét, a jogsza ály a eghatározott iskolai végzettségét, szakképzettségét, aláírás i táját tartal azó aláírás ejele tőt állít ki a GES) az e jogkörrel re delkezőkről. A ejele tő lapokat külö yilvá tartás a vezeti, elyet lemezszekré y e őriz. 66. A pé zügyi elle jegyző, - a e yi e a kötelezettségvállalás e felel eg az Áht. . § ekezdésé e előírtak ak, - köteles értesíte i a kötelezettségvállalót, illetve az ö állóa űködő i téz é y vezetőjét. 67. Ha kötelezettséget vállaló szerv vezetője a tájékoztatás elle ére írás a utasítást ad a pé zügyi elle jegyzésre, a pé zügyi elle jegyző köteles a ak eleget te i és e té yről az irá yító szervet írás a értesíte i. Teljesítés igazolás 68. A kötelezettség vállalás teljesítését igazoló sze ély az ö állóa űködő i téz é y vezetője, vagy az általa írás a e jogkörrel eghatal azott alkal azottja lehet. 69. A jogkörrel felruházott sze ély aláírás ejele tését e Megállapodás leírtak ak egfelelőe kell egte i.

. és

. po tjá a

70. Teljesítés igazolásra vo atkozó, a GES) által elkészített sza ályozás az ö állóa i téz é y részére kötelezőe etarta dó.

űködő

Érvényesítés 71. Érvé yesítési feladatok ellátása a GESZ feladata. Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete önállóan gazdálkodó és az önállóan működő intézmény között, a gazdálkodási, pénzügyi, vagyonhasználati és védelmi, nyilvántartási, adatszolgáltatási kötelezettségek megosztásáról és a felelősségről. oldal 9


72. Az érvé yesítésre jogosult evét, u kakörét, aláírás i táját a GES) által sza ályzat a eghatározott for átu ú yilvá tartó lapot ki kell tölte i, és egőriz i. Utalványozás 73. Utalvá yozásra az ö állóa űködő i téz é y vezetője, vagy az általa e jogkörrel meghatalmazott alkalmazottja jogosult. 74. Az utalvá yozásra jogosultak evét, u kakörét, aláírás i táját az előzőek e leírtak ak egfelelőe kell ejele te i e Gazdasági Ellátó Szervezet ek. 75. Az utalvá yozásra ejele tett jogosultakról a GES) yilvá tartást vezet.

Számviteli, pénzügyi feladatok ellátása

76. Az ö állóa űködő i téz é y gazdasági ese é yei ek a jogsza ályok ak egfelelőe a szá vitel e törté ő, rögzítése, és sza ályozása a GES) feladata és a GES) vezetőjé ek felelőssége. 77. A GES) az ö állóa űködő i téz é y ek a szá viteli re dszer ől adatszolgáltatási kötelezettséggel tartozik, elyet legalá havo ta, az adott hó ap zárása utá teljesít az ö állóa űködő i téz é yre vo akozóa . 78. A szá vitel ől törté ő adatszolgáltatások valódiságáért a GES) vezetője felelős. 79. A szá viteli alap izo ylatok elévülési idő végéig.

egőrzése, azok

egőrzésé ek

ódja, a GES) feladata, az

80. A GES) szá viteli feladatai ellátásához, a szá viteli sza ályok ak egfelelő okok ól az ö állóa űködő i téz é y vezetőjétől szak ai adatszolgáltatást kérhet. 81. Az ö állóa

űködő i téz é y vezetője a kért adatszolgáltatást e

tagadhatja

eg.

82. A GES) készíti el a egyedéves jele téseket, és a költségvetési eszá olókat. 83. A eszá olók adatai ak alátá asztását szolgáló leltár elkészítését a GES) által elkészített leltározási és leltárkészítési sza ályzat tartal azza, elyet az ö állóa űködő i téz é y és a GES) etarta i köteles. 84. A eszá olók letét ehelyezéséhez a GES) az ö állóa űködő i téz é y vezetője által és a GES) vezetője által aláírt szá szaki eszá olók egy példá yát átadja a fe tartó ak. 85. A pé zügyi feladatok ellátására a GES) által elkészített, a hatályos jogsza ályok ak pé zkezelési sza ályzat etartása az ö állóa űködő i téz é y ek kötelező.

egfelelő


Munkamegosztási megállapodás A pénzkezelés rendje,

86. A pé zkezelés re djét a GES) sza ályozza a pé zkezelési sza ályzat a , az ö állóa űködő i téz é y szá ára kötelező. 87. Az i téz é yek ö álló a kszá lával re delkez ek, kérele el élhet ek a GES) felé.

ely ek etartása

elyhez szükség szeri t alszá la yitási

88. A GESZ a bankszá lák felett aláírási jogkörrel re delkezik, a pé zi tézethez ejele thető élyegző le yo at a GES) élyegző le yo ata. 89. Az átutalással törté ő kifizetésekhez a GES) által hasz ált ter i ál kizárólagos hasz álata kötelező. 90. A a kszá la pé z és készpé z kezelésére vo atkozó sza ályzat elkészítése a GES) feladata, ely sza ályzatot az ö állóa űködő i téz é yek változtatás élkül kötelesek alkal az i. 91. Az ö állóa űködő i téz é y vevői szá lái ak kiállítására saját hatáskör e szoftvert, melynek alkal azását a GES) jóváhagyása ellett végezheti. 92. A e yi e az ö állóa űködő i téz é y szá lái ak kiállítására e az erre hasz álatos szá latö öt a GES)-től vételezheti. 93. A GESZ vezeti a szigorú szá adású yilvá tartásokat, ö állóa hasz álatú szigorú szá adású yo tatvá yt e alkal azhat.

evezhet

eg

alkal az szoftvert,

űködő i téz é y saját

94. Az ö állóa űködő i téz é yek készpé zt sak a jogsza ály a , és sza ályzat a eghatározott kifizetésekhez, és összeghatárig, a pé zkezelési sza ályzat a eghatározott elszá olási határidő etartása ellett vehet ek igé y e.

Egyéb nyilvántartások vezetése 95. Az ö állóa űködő i téz é y az alá i egyé - közüze i fogyasztás, fogyasztási helye ké t; utatószá okat egalapozó yilvá tartások.

yilvá tartások vezetését végzi:

96. A GESZ, vagy az ö állóa űködő i téz é y vezetője egyé szükség szeri t, egy ástól kérhetik.

yilvá tartások vezetését

Belső kontroll rendszer működtetése

97. A Gazdasági Ellátó Szervezet által elkészített sza ályzatok hatálya kiterjed az ö állóa űködő i téz é yre is. A sza ályozás teljességé ek feltétele, hogy a Gazdasági Ellátó szervezet és az ö állóa űködő i téz é y vezetői a első sza ályozási Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete önállóan gazdálkodó és az önállóan működő intézmény között, a gazdálkodási, pénzügyi, vagyonhasználati és védelmi, nyilvántartási, adatszolgáltatási kötelezettségek megosztásáról és a felelősségről. oldal 11


re djüket összeha golta , egységes szerkezet e alakítsák ki. A ko kázati té yezők fel érésé ek ered é yéről egy ást tájékoztassák, a szükséges i tézkedéseket saját hatáskör e egtegyék. 98. A Gazdasági Ellátó Szervezet vezetője által elkészített sza ályzatokhoz igazodva készíti el az ö állóa űködő i téz é y, saját első elle őrzési re djét. 99. Az ö állóa űködő i téz é yre kiterjedő, a Gazdasági Ellátó Szervezet által elkészített sza ályzatok a következők: Szá lare d; Szá viteli politika; Eszközök és források értékelésé ek sza ályzata; Bizo ylati sza ályzat; Pé z-, és értékkezelési sza ályzat; Leltározási és leltárkészítési sza ályzat; Selejtezési sza ályzat; Kötelezettségvállalási, érvé yesítési, utalvá yozási, elle jegyzési sza ályzat; Elle őrzési sza ályzat, elle őrzési yo vo al.

Pályázatok benyújtásának, nyilvántartásának, elszámolásának rendje A pályázatok benyújtásának kezdeményezője az önállóan működő költségvetési szerv. 100. Ha a pályázat ö részt igé yel, a pályázat e yújtása előtt az ö állóa űködő i téz é y vezetője go doskodik az ö rész iztosításá ak lehetőségeiről. Az ö részre vállalt kötelezettségét, a forrás egjelölésével, és igazolásával a GES) részére egküldi. 101. Az ö állóa űködő i téz é y által e yújtott pályázatokat a Gazdasági Ellátó Szervezet ek két jog í e kell aláír ia: - Aláírás, i t a kszá lát kezelő, és yilatkozat a tá ogatás el yerése eseté a pé zeszköz felhasz álásá ak iztosítására. - A pályázatot égszerű aláírással és élyegzővel kell e yújta i, a Gazdasági Ellátó Szervezet vezetője által elle jegyzett kötelezettségvállalás ellett. 102. A pályázati pé zeszközök felhasz álását, azok szá vitel e törté ő elkülö ítését a Gazdasági Ellátó Szervezet köteles teljeskörűe elkülö ítve kezel i, pályázato ké t. Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete önállóan gazdálkodó és az önállóan működő intézmény között, a gazdálkodási, pénzügyi, vagyonhasználati és védelmi, nyilvántartási, adatszolgáltatási kötelezettségek megosztásáról és a felelősségről. oldal 12


103. A pályázati pé zeszközök felhasz álásá ak a alitikus yilvá tartásait vezet i, a pályázati elszá olásokat e yújta i az ö állóa űködő i téz é y feladata és felelőssége. 104. Az ö állóa űködő i téz é y az általa vezetett a alitikus yilvá tartások tartal i és összegszerű egyeztetését szükség szeri t, de legalá havo ta egyszer egyezteti a GESZ főkö yvi yilvá tartásával. 105. A GES) a pályázattal kap solat a ár ilye adatszolgáltatást kérhet az ö állóa űködő i téz é ytől, ely adatot az i téz é y yújta i köteles.

Záró rendelkezések

Jele Mu ka egosztási egállapodást alkal az i köteles GESZ-hez kap solt ö állóa űködő i téz é y.

i de a gazdálkodását illetőe a

Hatálybalépés Jelen Munkamegosztási egállapodás . ja uár -é lép hatály a. Ezzel egyidejűleg az ö kor á yzat / I. . határozata hatályát veszti.


2014. Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete Pusztainé Nádházi Ibolya

[MUNKAMEGOSZTÁSI MEGÁLLAPODÁS] Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete és az Önkormányzat rendelete alapján hozzárendelt önállóan működő költségvetési szerv közötti gazdálkodási feladatok és felelősség vállalás rendjéről.


TARTALOMJEGYZÉK

Preambulum ............................................................................................................................................ 3 A munkamegosztás általános szempontjai ............................................................................................. 3 A vagyon használata, vagyonvédelem..................................................................................................... 5 Beruházások ............................................................................................................................................ 6 Az éves költségvetés megtervezése ........................................................................................................ 6 Előirányzat módosítás ............................................................................................................................. 7 Gazdálkodáshoz kapcsolódó jogkörök és felelősség ............................................................................... 8 Számviteli, pénzügyi feladatok ellátása ................................................................................................. 10 A pénzkezelés rendje, ............................................................................................................................ 11 Egyéb nyilvántartások vezetése ............................................................................................................ 11 Belső kontroll rendszer működtetése ................................................................................................... 11 Záró rendelkezések................................................................................................................................ 13 Hatálybalépés ........................................................................................................................................ 13



Preambulum Jelen Munkamegosztási Megállapodás Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete, mint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv - továbbiakban GESZ – valamint a ………………………………………………………………………………………………………………………. alapító okirata szerint hozzákapcsolt önállóan működő költségvetési szerv között, az önállóan működő költségvetési szerv továbbiakban önállóan működő költségvetési szerv - gazdálkodással kapcsolatos pénzügyi, számviteli feladatainak ellátási rendjéről, a felelősség vállalás rendjéről, az államháztartásról szóló 2011 évi CXCV törvény, a 368/2011 (XII.31.) Kormányrendelet az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról, valamint az államháztartás számviteléről szóló 4/2013 (I.11.) kormányrendelet előírásait figyelembe véve. A 368/2011. (XII.31) kormányrendelet 10.§ (1) bekezdése alapján Püspökladány Város Önkormányzata az önállóan működő költségvetési szerv gazdálkodási részfeladatainak ellátására a GESZ költségvetési szervet jelölte ki, a 9.§ (4) bekezdése alapján az önállóan működő költségvetési szerv gazdasági szervezettel nem rendelkezik.

A munkamegosztás általános szempontjai 1. A munkamegosztási megállapodás célja, hogy a munkamegosztás és felelősségvállalás szakszerű rendjének szabályozása mellett a hatékony, takarékos, és ésszerű intézményi gazdálkodás feltételeit megteremtse. 2. A munkamegosztási megállapodás nem sértheti az intézmény szakmai döntéshozó szerepét. 3. Az önállóan működő költségvetési szerv önálló jogi személy. 4. Az önállóan működő költségvetési szerv önálló törzsszámmal, adószámmal, bankszámlával rendelkezik. 5. Az önállóan működő intézmény működtetéséért, üzemeltetéséért, vezetője felelős. 6. A GESZ biztosítja a számviteli, könyvviteli feladatok ellátásával a törvényes, és szabályos számviteli, gazdálkodási rendet. 7. Az önállóan működő költségvetési szerv kötelezettségvállalási, szakmai teljesítés-igazolási, és utalványozási jogkörökkel rendelkezik. E jogkörök gyakorlóinak nevét, munkakörét, és aláírás mintáját köteles felszólítás nélkül a GESZ részére megküldeni e megállapodás gazdálkodási jogkörökre vonatkozó előírásai alapján. 8. A GESZ javaslatokat tehet az önállóan működő költségvetési szervnek, az önállóan működő intézmény hatékonyabb, takarékosabb gazdálkodása érdekében. Javaslatait közli Önkormányzat felé is. Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete önállóan gazdálkodó és az önállóan működő intézmény között, a gazdálkodási, pénzügyi, vagyonhasználati és védelmi, nyilvántartási, adatszolgáltatási kötelezettségek megosztásáról és a felelősségről. oldal 3

Munkamegosztási megállapodás 9. Az önállóan működő költségvetési szerv saját költségvetéssel rendelkezik, vezetője felelős a kiemelt előirányzatok betartásáért. 10. Felek egymást a működésükre kiható jogszabályi változásokról kölcsönösen tájékoztatják. 11. Az önállóan működő költségvetési szerv az alkalmazottakkal kapcsolatban az alábbi analitikus nyilvántartásokat köteles vezetni: vezeti és tárolja az alkalmazottai személyi anyagait, vezeti az intézményi létszámösszetételét munkakörönként, melyből adatszolgáltatást biztosít. A Képviselő-testület által jóváhagyott létszám betartása kötelező. 12. Az önállóan működő intézmény a GESZ kérésére, a KIR rendszer adatainak ellenőrzése végett a személyi anyagokból a dolgozó adatfelvételi lapját, valamint besorolásának, és közalkalmazotti jogviszonyával kapcsolatos juttatásoknak ellenőrzése végett a GESZ által kért adatokat köteles ellenőrzésre benyújtani. Az alkalmazottak adataiban bekövetkezett változásokat az önállóan működő intézmény a GESZ részére megküldi. 13. A GESZ vezeti az önállóan működő költségvetési szervek bér és létszám adatait a KIR rendszerben, melyből szükség szerint adatot szolgáltat az önállóan működő intézmény és a fenntartó felé. 14. A GESZ az önállóan működő intézmény vezetőjének határozata, valamint a megfelelő mellékletek alapján elkészíti: az intézmény alkalmazottainak alkalmazási okiratait, az abban bekövetkezett változtatásokat, a nem rendszeres kifizetések számfejtését. 15. A GESZ és az Önállóan működő költségvetési szerv adatszolgáltatásaikért egyetemlegesen felelősek. Amennyiben az adatszolgáltatási hiba a számvitelben történő elszámolás hibáját okozza, az, az adatszolgáltató felelőssége. 16. A GESZ saját hatáskörben ellenőrizheti az önállóan működő intézménynél ellátott gazdálkodási folyamatokkal kapcsolatos feladatokat. (folyamatba épített előzetes, utólagos vezetői ellenőrzés) 17. A GESZ javaslatot tesz az önállóan működő intézményeket érintő belső ellenőrzés témakörét illetően az Önkormányzat felé. 18. A GESZ készíti el az önállóan működő intézmény előzetes pénzforgalmi egyeztetését követően az önállóan működő költségvetési szerv költségvetési beszámolóit. 19. Az önállóan működő költségvetési szerv - tekintettel a GESZ által elvégzett, a számviteli, könyvviteli nyilvántartásokra épülő központi adatszolgáltatások határidejének betartására köteles az adatszolgáltatás és az aláírási jogkörök gyakorlóit mindenkor biztosítani.


Munkamegosztási megállapodás 20. Az önállóan működő költségvetési szerv önálló jogi személy, bevallásait, egyéb jelentéstételi kötelezettségeit önállóan látja el, az ezzel kapcsolatos analitikus nyilvántartásokat vezetni köteles. 21. Az önállóan működő intézmény vevői számláinak kiállítását követő munkanapon a számla másodlati példányát köteles a GESZ részére megküldeni, nyilvántartásba vételre, átadó füzet használata mellett. 22. Az önállóan működő intézmény a hozzá beérkezett számlákat a beérkezést követő munkanapon köteles utalványozás mellett a GESZ részére megküldeni, átadó füzet alkalmazása mellett. 23. A GESZ által elkészített, a számvitelt, könyvvitelt, pénzügyeket, a vagyonkezelést érintő szabályzatok betartása az önállóan működő intézményre nézve kötelező. A GESZ által elkészített szabályzatokban foglaltak szerint készítheti el az önállóan működő intézmény a gazdálkodását érintő belső szabályzatait.

A vagyon használata, vagyonvédelem 24. Az önállóan működő intézmény a reá bízott vagyon rendeltetésszerű, a szakmai feladatai ellátását biztosító szakszerű használatáért, állagának megóvásáért felelős. 25. Az önállóan működő intézmény vagyongazdálkodása során köteles az Önkormányzat vagyonrendelete és a GESZ által elkészített leltározási és leltárkészítési, valamint selejtezési és megsemmisítési szabályzatot alkalmazni. 26. A GESZ vezeti, nyilvántartja az önállóan működő intézmény ingatlan, és nagyértékű eszköz állomány vagyonát. A vagyonváltozásokat, az értékcsökkenési leírást, a jogszabályokban foglaltaknak megfelelően elkészített szabályzata alapján végzi, és számolja el a számviteli rendszerben. 27. Az önállóan működő intézmény kisértékű immateriális javait és eszközeit saját nyilvántartási rendszerében vezeti. A nyilvántartási rendszerben köteles alkalmazni a GESZ által szabályzatba foglalt előírásokat, és adattartalmat. A GESZ az alkalmazott nyilvántartási rendszert előírja. 28. A GESZ által elkészített szabályzat alapján köteles az önállóan működő intézmény kisértékű és nagyértékű eszközei leltározását elvégezni, arról a nagyértékű tárgyi eszközök esetében a leltárfelvételt, a kisértékű tárgyi eszközök, készletek esetében a leltárfelvétel és a nyilvántartások egyeztetésének eredményét tartalmazó jegyzőkönyvet, a GESZ által meghatározott időpontig a GESZ részére megküldeni. 29. A GESZ a leltárfelvételt ellenőrizheti. 30. Az önállóan működő intézmény a vagyon védelmével kapcsolatos feladatokat saját hatáskörben látja el, a jogszabályoknak megfelelően. Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete önállóan gazdálkodó és az önállóan működő intézmény között, a gazdálkodási, pénzügyi, vagyonhasználati és védelmi, nyilvántartási, adatszolgáltatási kötelezettségek megosztásáról és a felelősségről. oldal 5


Beruházások 31. Beruházást, felújítást az önállóan működő intézmény abban az esetben végezhet, ha erre előirányzattal rendelkezik, az előirányzat mértékéig. Ennek megvalósítását megelőzően a költségvetés tervezése előtt köteles az önkormányzattal egyeztetni. 32. A vagyon növekedését okozó beruházások, felújítások, állományba vételéhez GESZ kitölti az állományba vételi bizonylatot. Az állományba vételi bizonylat kitöltése a teljesítés-igazolást követően történik. 33. Az intézmény beruházásainak lebonyolításához köteles alkalmazni a GESZ által elkészített beszerzési szabályzatot. 34. A beruházás üzembe helyezése az önállóan működő intézmény feladata. Az erről szóló üzembe helyezési jegyzőkönyvet, annak elvégzése után haladéktalanul köteles a GESZ részére megküldeni. 35. A GESZ - az üzembehelyezési jegyzőkönyv hiányában - folyamatban lévő beruházásként tartja nyilván a beruházást, mindaddig, ameddig az üzembehelyezési jegyzőkönyv meg nem érkezik. 36. A GESZ az üzembehelyezési jegyzőkönyv megérkezése után haladéktalanul köteles a befejezett beruházások között állományba venni a beruházást. 37. A GESZ az önállóan működő intézmény beruházásairól, illetve vagyonáról, vagyoni helyzetéről adatszolgáltatási kötelezettséggel tartozik mind az önállóan működő intézmény, mind a fenntartó és a Kincstár felé. 38. A GESZ az önállóan működő intézmény vagyonkataszteri jelentését köteles év végén a Polgármesteri Hivatal részére megküldeni.

Az éves költségvetés megtervezése 39. A folyamatosság élvéből kiindulva, a költségvetési szervek feladataikat a jövőben is ellátják. A költségvetési terv elkészítését ezért - ezen elvből kiindulva - a tervet megelőző év november 01-től kezdődően adatszolgáltatásokkal már megkezdik a munkamegosztásban résztvevő felek, az önkormányzat által október 30-ig elfogadott költségvetési koncepció alapján. 40. Az önállóan működő intézmény vezetője megtervezi a keretszámok figyelembe vételével a költségvetését, melyről tájékoztatja a GESZ vezetőjét. Az önállóan működő intézmény költségvetése vezetőjének felelőssége.. 41. A 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 10.§ (7) bekezdés b) pontja értelmében az önállóan működő költségvetési szerv kötelezettségvállalásainak pénzügyi ellenjegyzője és Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete önállóan gazdálkodó és az önállóan működő intézmény között, a gazdálkodási, pénzügyi, vagyonhasználati és védelmi, nyilvántartási, adatszolgáltatási kötelezettségek megosztásáról és a felelősségről. oldal 6

Munkamegosztási megállapodás érvényesítője a GESZ vezetője, gazdasági vezetője, vagy a GESZ vezetője által e feladat ellátásával megbízott alkalmazott. Az ellenjegyzés felelőssége megköveteli, hogy a költségvetés megtervezését a GESZ és az önállóan működő intézmény vezetője közösen végezzék. 42. A kiadások indoklását az önállóan működő intézmény készíti el, a költségvetés tervezésével egyidejűleg. Azokat az előirányzatokat, melyek nem folyamatos szerződésen, hanem eseti előzetes kötelezettségvállaláson alapulnak, különösen meg kell indokolni, részletes tervet készíteni hozzá. A tervet az önállóan működő intézmény vezetője készíti el, alkalmazkodva a szakmai feladatai ellátásához, az abban bekövetkezett változásokhoz. 43. A tervezett bevételek és kiadások között meg kell tervezni mindazokat a bevételeket és kiadásokat, amelyek a) az ellátott közfeladatokkal kapcsolatosak, b) a tapasztalatok alapján rendszeresen előfordulnak, vagy eseti jelleggel várhatóak, c) jogszabályon, magánjogi kötelmen alapulnak, vagy d) az eszközök hasznosításával függenek össze.

44. Az előzetesen elkészített kiadási és működési bevételeket tartalmazó tervvel az önállóan működő intézmény vezetője és a GESZ vezetője együtt, a városgazdálkodási iroda vezetőjével egyeztetnek. 45. A számszaki költségvetést a GESZ dolgozza fel, a Magyar Államkincstár által biztosított beszámoló rendszerben, a költségvetés Képviselő-testület általi elfogadását követően. 46. A számszaki költségvetést az önállóan működő intézmény vezetője, mint vezető, a GESZ vezetője, mint gazdasági vezető írja alá.

Előirányzat módosítás 47. Az önállóan működő intézmény 2014. 01.01-től előzetesen, addig akár utólagosan is kérheti kiemelt előirányzatainak módosítását a GESZ-től, melyet részletes alátámasztással indokol meg. 48. A 4/2013. (I.11) kormányrendeltben foglaltaknak megfelelően 2014. 01.01.től a kötelezettségvállalási előirányzatok előzetes megléte esetén vállalható pénzügyi kifizetést érintő kötelezettség. 49. A GESZ, amennyiben az előirányzatok felhasználásából, illetve a kötelezettségvállalások előirányzatonkénti megvalósulásából úgy látja, hogy szükséges, az önállóan működő intézmény kiemelt előirányzatainak módosítását kezdeményezi, melyet a Városgazdálkodási iroda által meghatározott időpontig a Városgazdálkodási irodának köteles megküldeni, az önállóan működő intézmény által elkészített indoklást mellékelve. 50. Amennyiben az önállóan működő intézmény működési bevételének növekedése miatt kezdeményez előirányzat módosítást, azt csak abban az esetben hagyhatja jóvá a GESZ Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete önállóan gazdálkodó és az önállóan működő intézmény között, a gazdálkodási, pénzügyi, vagyonhasználati és védelmi, nyilvántartási, adatszolgáltatási kötelezettségek megosztásáról és a felelősségről. oldal 7

Munkamegosztási megállapodás vezetője, ha az intézmény működési bevételeinek költségvetésben tervezett teljesítését már biztosítottnak látja. 51. Az önállóan működő intézmény előirányzatainak módosításáról a GESZ részletes analitikus nyilvántartást vezet, melynek mellékletét képezi, minden kérelem, elutasítás, rendeletmódosítás papír alapú adata. 52. A Képviselő-testület által elfogadott költségvetési rendelet módosítás alapján a GESZ elvégzi a számvitelben az előirányzat módosításokat, az önállóan működő intézmény által leadott részletezésnek megfelelően. 53. Az önállóan működő intézmény az előirányzat módosításhoz az alábbi részletezésben szolgáltat adatot: Kiadáshoz, illetve kötelezettségvállalási előirányzathoz, a fedezet megjelölésével együtt: - Szakmai szakfeladat; - Kiemelt előirányzat megnevezése, kiadási jogcím; - Összeg. 54. Kiemelt előirányzatok között átcsoportosítást kezdeményezhet az önállóan működő intézmény vezetője, illetve a GESZ vezetője. A kiemelt előirányzat csökkentése csak abban az esetben lehetséges, ha a megmaradó előirányzat a várható kötelezettségvállalásokra fedezetet nyújt. Ennek előzetes igazolása a kezdeményező feladata.

Gazdálkodáshoz kapcsolódó jogkörök és felelősség A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök gyakorlására vonatkozó általános szabályokat a GESZ kötelezettségvállalási, ellenjegyzési, érvényesítési, teljesítés igazolási és utalványozási szabályzata tartalmazza, melynek alkalmazása az önállóan működő intézmények számára kötelező érvényű. Az önállóan működő intézmény kötelezettséget pénzügyi ellenjegyzés nélkül nem vállalhat! Kötelezettség vállalása: 55. Az önállóan működő költségvetési szerv vezetője kötelezettség vállalásra a költségvetésében szereplő előirányzatok mértékéig írásban jogosult abban az esetben, ha a bevételi előirányzatainak teljesítése ezt lehetővé teszi. 56. Kötelezettségvállalásra jogosult a költségvetési szerv vezetője, vagy az általa írásban e jogkörrel megbízott alkalmazottja. 57. A kötelezettségvállalási jogkörrel rendelkezők nevét, munkakörét, valamint aláírás mintáját tartalmazó, a GESZ által külön szabályzatban meghatározott formátumú aláírás bejelentő lapot köteles az önállóan működő intézmény vezetője a GESZ részére megküldeni. 58. Az e jogkörrel rendelkezők személyében történő változás esetén az önállóan működő intézmény köteles külön felszólítás nélkül új aláírás bejelentőt küldeni a GESZ részére. 59. A GESZ a beérkezett aláírás bejelentőkről nyilvántartást vezet, melyet lemezszekrényben megőriz. Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete önállóan gazdálkodó és az önállóan működő intézmény között, a gazdálkodási, pénzügyi, vagyonhasználati és védelmi, nyilvántartási, adatszolgáltatási kötelezettségek megosztásáról és a felelősségről. oldal 8

Munkamegosztási megállapodás 60. A kötelezettségvállalás rendjére, a pénzügyi ellenjegyzésére, teljesítés igazolásra, érvényesítésre szóló szabályozás a GESZ feladata. A szabályzat betartása az önállóan működő intézmény részére is kötelező. Pénzügyi ellenjegyzés: 61. Pénzügyi ellenjegyzésre jogosult az önállóan működő költségvetési szerv kötelezettségvállalásai tekintetében a GESZ vezetője, vagy az általa írásban e jogkörrel meghatalmazott alkalmazottja. 62. A pénzügyi ellenjegyző feladata ellátásához az Ávr. 54.§ (2) bekezdése értelmében szakértőt vehet igénybe feladatai ellátásához. 63. Az önállóan működő költségvetési szerv által megkötött szerződés, megrendelés, vagy más, hasonló, viszterhes kötelem írásba foglalását tartalmazó okiratnak tartalmaznia kell többek között a pénzügyi ellenjegyzés tényét, az ellenjegyző keltezéssel ellátott aláírását. 2014.01.01-től az önállóan működő intézmény minden pénzügyi kihatással járó kötelezettségvállalását csak abban az esetben teheti meg, ha a kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzése megtörtént. 64. A pénzügyi ellenjegyző az általa elfogadott, és aláírt előzetes kötelezettségvállalást illetően, az abban foglalt összeg mértékéig felelős az előirányzat meglétéért. 65. A pénzügyi ellenjegyzők nevét, munkakörét, a jogszabályban meghatározott iskolai végzettségét, szakképzettségét, aláírás mintáját tartalmazó aláírás bejelentőt állít ki a GESZ az e jogkörrel rendelkezőkről. A bejelentő lapokat külön nyilvántartásba vezeti, melyet lemezszekrényben őriz. 66. A pénzügyi ellenjegyző, - amennyiben a kötelezettségvállalás nem felel meg az Áht. 37. § (1) bekezdésében előírtaknak, - köteles értesíteni a kötelezettségvállalót, illetve az önállóan működő intézmény vezetőjét. 67. Ha kötelezettséget vállaló szerv vezetője a tájékoztatás ellenére írásban utasítást ad a pénzügyi ellenjegyzésre, a pénzügyi ellenjegyző köteles annak eleget tenni és e tényről az irányító szervet írásban értesíteni. Teljesítés igazolás 68. A kötelezettség vállalás teljesítését igazoló személy az önállóan működő intézmény vezetője, vagy az általa írásban e jogkörrel meghatalmazott alkalmazottja lehet. 69. A jogkörrel felruházott személy aláírás bejelentését e Megállapodás 51. és 52. pontjában leírtaknak megfelelően kell megtenni. 70. Teljesítés igazolásra vonatkozó, a GESZ által elkészített szabályozás az önállóan működő intézmény részére kötelezően betartandó. Érvényesítés 71. Érvényesítési feladatok ellátása a GESZ feladata. Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete önállóan gazdálkodó és az önállóan működő intézmény között, a gazdálkodási, pénzügyi, vagyonhasználati és védelmi, nyilvántartási, adatszolgáltatási kötelezettségek megosztásáról és a felelősségről. oldal 9

Munkamegosztási megállapodás 72. Az érvényesítésre jogosult nevét, munkakörét, aláírás mintáját a GESZ által szabályzatban meghatározott formátumú nyilvántartó lapot ki kell tölteni, és megőrizni.

Utalványozás 73. Utalványozásra az önállóan működő intézmény vezetője, vagy az általa e jogkörrel meghatalmazott alkalmazottja jogosult. 74. Az utalványozásra jogosultak nevét, munkakörét, aláírás mintáját az előzőekben leírtaknak megfelelően kell bejelenteni e Gazdasági Ellátó Szervezetnek. 75. Az utalványozásra bejelentett jogosultakról a GESZ nyilvántartást vezet.

Számviteli, pénzügyi feladatok ellátása 76. Az önállóan működő intézmény gazdasági eseményeinek a jogszabályoknak megfelelően a számvitelben történő, rögzítése, és szabályozása a GESZ feladata és a GESZ vezetőjének felelőssége. 77. A GESZ az önállóan működő intézménynek a számviteli rendszerből adatszolgáltatási kötelezettséggel tartozik, melyet legalább havonta, az adott hónap zárása után teljesít az önállóan működő intézményre vonakozóan. 78. A számvitelből történő adatszolgáltatások valódiságáért a GESZ vezetője felelős. 79. A számviteli alapbizonylatok megőrzése, azok megőrzésének módja, a GESZ feladata, az elévülési idő végéig. 80. A GESZ számviteli feladatai ellátásához, a számviteli szabályoknak megfelelő okokból az önállóan működő intézmény vezetőjétől szakmai adatszolgáltatást kérhet. 81. Az önállóan működő intézmény vezetője a kért adatszolgáltatást nem tagadhatja meg. 82. A GESZ készíti el a negyedéves jelentéseket, és a költségvetési beszámolókat. 83. A beszámolók adatainak alátámasztását szolgáló leltár elkészítését a GESZ által elkészített leltározási és leltárkészítési szabályzat tartalmazza, melyet az önállóan működő intézmény és a GESZ betartani köteles. 84. A beszámolók letétbehelyezéséhez a GESZ az önállóan működő intézmény vezetője által és a GESZ vezetője által aláírt számszaki beszámolók egy példányát átadja a fenntartónak. 85. A pénzügyi feladatok ellátására a GESZ által elkészített, a hatályos jogszabályoknak megfelelő pénzkezelési szabályzat betartása az önállóan működő intézménynek kötelező.


Munkamegosztási megállapodás A pénzkezelés rendje, 86. A pénzkezelés rendjét a GESZ szabályozza a pénzkezelési szabályzatban, melynek betartása az önállóan működő intézmény számára kötelező. 87. Az intézmények önálló bankszámlával rendelkeznek, melyhez szükség szerint alszámla nyitási kérelemmel élhetnek a GESZ felé. 88. A GESZ a bankszámlák felett aláírási jogkörrel rendelkezik, a pénzintézethez bejelenthető bélyegző lenyomat a GESZ bélyegző lenyomata. 89. Az átutalással történő kifizetésekhez a GESZ által használt terminál kizárólagos használata kötelező. 90. A bankszámla pénz és készpénz kezelésére vonatkozó szabályzat elkészítése a GESZ feladata, mely szabályzatot az önállóan működő intézmények változtatás nélkül kötelesek alkalmazni. 91. Az önállóan működő intézmény vevői számláinak kiállítására saját hatáskörben nevezhet meg szoftvert, melynek alkalmazását a GESZ jóváhagyása mellett végezheti. 92. Amennyiben az önállóan működő intézmény számláinak kiállítására nem alkalmaz szoftvert, az erre használatos számlatömböt a GESZ-től vételezheti. 93. A GESZ vezeti a szigorú számadású nyilvántartásokat, önállóan működő intézmény saját használatú szigorú számadású nyomtatványt nem alkalmazhat. 94. Az önállóan működő intézmények készpénzt csak a jogszabályban, és szabályzatban meghatározott kifizetésekhez, és összeghatárig, a pénzkezelési szabályzatban meghatározott elszámolási határidő betartása mellett vehetnek igénybe.

Egyéb nyilvántartások vezetése 95. Az önállóan működő intézmény az alábbi egyéb nyilvántartások vezetését végzi: - közüzemi fogyasztás, fogyasztási helyenként; - mutatószámokat megalapozó nyilvántartások. 96. A GESZ, vagy az önállóan működő intézmény vezetője egyéb nyilvántartások vezetését szükség szerint, egymástól kérhetik.

Belső kontroll rendszer működtetése 97. A Gazdasági Ellátó Szervezet által elkészített szabályzatok hatálya kiterjed az önállóan működő intézményre is. A szabályozás teljességének feltétele, hogy a Gazdasági Ellátó szervezet és az önállóan működő intézmény vezetői a belső szabályozási Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete önállóan gazdálkodó és az önállóan működő intézmény között, a gazdálkodási, pénzügyi, vagyonhasználati és védelmi, nyilvántartási, adatszolgáltatási kötelezettségek megosztásáról és a felelősségről. oldal 11

Munkamegosztási megállapodás rendjüket összehangoltan, egységes szerkezetben alakítsák ki. A kockázati tényezők felmérésének eredményéről egymást tájékoztassák, a szükséges intézkedéseket saját hatáskörben megtegyék. 98. A Gazdasági Ellátó Szervezet vezetője által elkészített szabályzatokhoz igazodva készíti el az önállóan működő intézmény, saját belső ellenőrzési rendjét. 99. Az önállóan működő intézményre kiterjedő, a Gazdasági Ellátó Szervezet által elkészített szabályzatok a következők: Számlarend; Számviteli politika; Eszközök és források értékelésének szabályzata; Bizonylati szabályzat; Pénz-, és értékkezelési szabályzat; Leltározási és leltárkészítési szabályzat; Selejtezési szabályzat; Kötelezettségvállalási, érvényesítési, utalványozási, ellenjegyzési szabályzat; Ellenőrzési szabályzat, ellenőrzési nyomvonal.

Pályázatok benyújtásának, nyilvántartásának, elszámolásának rendje A pályázatok benyújtásának kezdeményezője az önállóan működő költségvetési szerv. 100. Ha a pályázat önrészt igényel, a pályázat benyújtása előtt az önállóan működő intézmény vezetője gondoskodik az önrész biztosításának lehetőségeiről. Az önrészre vállalt kötelezettségét, a forrás megjelölésével, és igazolásával a GESZ részére megküldi. 101. Az önállóan működő intézmény által benyújtott pályázatokat a Gazdasági Ellátó Szervezetnek két jogcímen kell aláírnia: - Aláírás, mint bankszámlát kezelő, és nyilatkozat a támogatás elnyerése esetén a pénzeszköz felhasználásának biztosítására. - A pályázatot cégszerű aláírással és bélyegzővel kell benyújtani, a Gazdasági Ellátó Szervezet vezetője által ellenjegyzett kötelezettségvállalás mellett. 102. A pályázati pénzeszközök felhasználását, azok számvitelben történő elkülönítését a Gazdasági Ellátó Szervezet köteles teljeskörűen elkülönítve kezelni, pályázatonként.


Munkamegosztási megállapodás 103. A pályázati pénzeszközök felhasználásának analitikus nyilvántartásait vezetni, a pályázati elszámolásokat benyújtani az önállóan működő intézmény feladata és felelőssége. 104. Az önállóan működő intézmény az általa vezetett analitikus nyilvántartások tartalmi és összegszerű egyeztetését szükség szerint, de legalább havonta egyszer egyezteti a GESZ főkönyvi nyilvántartásával. 105. A GESZ a pályázattal kapcsolatban bármilyen adatszolgáltatást kérhet az önállóan működő intézménytől, mely adatot az intézmény nyújtani köteles.

Záró rendelkezések Jelen Munkamegosztási megállapodást alkalmazni köteles minden a gazdálkodását illetően a GESZ-hez kapcsolt önállóan működő intézmény.

Hatálybalépés Jelen Munkamegosztási megállapodás 2014. január 01-én lép hatályba. Ezzel egyidejűleg az önkormányzat 10/2008 (I.31.) határozata hatályát veszti.


E L Ő T E R J E S Z T É S. munkamegosztási megállapodás jóváhagyására

Recommend Documents