9509-1/2009. ELŐTERJESZTÉS Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2009. október 21-i ülésére
Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2010. évre vonatkozóan
Az előterjesztést készítette:
Verosztáné Csorba Mónika aljegyző
Véleményezésre és tárgyalásra megkapta:
A Képviselő-testület bizottságai
Törvényességi véleményezésre megkapta:
Vincze Miklós jegyző
Pénzügyi iroda részéről látta:
Halcsikné Szabó Ágnes irodavezető
Jóváhagyom: Vincze Miklós jegyző Döntési javaslat: határozati javaslat Döntési változatok száma: 1 Melléklet: 2010. évi belső ellenőrzési terv
E LŐ T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2009. október 21-i ülésére
Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2010. évre vonatkozóan
Tisztelt Képviselő-testület!
A belső ellenőrzés az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 121/A. § (1) bekezdésében meghatározott tevékenység. Önkormányzatunk jogszabályban előírt kötelezettségének belső ellenőrzési társulás keretében tesz eleget. Hivatkozva a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 21. § és 22. § -ban foglaltakra – a belső ellenőrzési vezető összeállítja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervet, melyet társulás esetében a fenntartó minden év október 31-éig hagy jóvá, a társulási tanács pedig november 15-ig fogadja el a társulás belső ellenőrzési tervét. A belső ellenőrzési vezető - összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel - összeállítja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervet. Az éves ellenőrzési tervnek kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az éves ellenőrzési terv tartalmazza: a) az ellenőrzési tervet megalapozó elemzéseket, különös tekintettel a kockázatelemzésre; b) a tervezett ellenőrzések tárgyát; c) az ellenőrzések célját; d) az ellenőrizendő időszakot; e) a szükséges ellenőrzési kapacitás meghatározását; f) az ellenőrzések típusát és módszereit; g) az ellenőrzések ütemezését; h) az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését. Az éves ellenőrzési tervet úgy kell összeállítani, hogy szükség esetén az abban nem szereplő soron kívüli ellenőrzési feladatok is végrehajthatóak legyenek. Az éves ellenőrzési tervet a belső ellenőrzési vezető a költségvetési szerv vezetőjének egyetértésével módosíthatja. Soron kívüli ellenőrzést a költségvetési szerv vezetőjének javaslatára, illetve a belső ellenőrzési vezető kezdeményezésére lehet végezni.
Jelen előterjesztés 1. sz. melléklete tartalmazza a következő évre vonatkozó belső ellenőrzési tervünket. A következő évre feltételezve a folyamatos kistérségi finanszírozást, alapelvként tekintjük, hogy ezen forrásból rendelkezésre álló keretből biztosítjuk a belső ellenőrzésre szükséges kiadásokat. Egyéb forrást önkormányzati működési hiány miatt nem tervezünk, bár a feladatellátás minőségét javítaná és a jogszabályi előírásoknak való megfelelést elősegítené a társulásban saját belső ellenőr alkalmazása. Kockázatkezelési szabályzatunk és az elmúlt évek kockázatkezelési dokumentációját figyelembe véve, egyeztetve a polgármesterrel, a jegyzővel, figyelembe véve a 2009. évi
2
Állami Számvevőszéki ellenőrzés elvárásait magas kockázatúnak az alábbi területeket értékeltük: A 2010. évi költségvetési tervezés évi költségvetés normatíva igényléseinek pontossága, a jogszabályi előírások teljesítésének ellenőrizhetősége, a költségvetési szigorítások miatt szükségesnek ítéltük az ellenőrzését. Önkormányzati GT-k működése: Kábelkommunikációs Kft működésének vizsgálatát az idei évben, a városgazdasági kft működését tavaly ellenőriztük. Testületi döntés értelmében – jogszabályi kötelezés miatt – a Városgazdasági Kft megszűntetéséről döntöttünk, a végelszámolással kapcsolatos intézkedések belső ellenőrzését tartjuk szükségesnek az elszámolás, a vagyonértékelés stb. szabályosságának biztosítása érdekében. Pályázatok ellenőrzése: az Európai Unios támogatásokkal kapcsolatos szabályzatunk és jogszabályi előírások miatt szükséges az Uniós pályázataink lebonyolításának ellenőrzése. A 200 millió feletti, vagy több évet átfogó Uniós pályázattal kapcsolatosan (jelenleg a bölcsődés pályázat ilyen) pedig 2 évente kötelező ellenőrzést van előírva. A közbeszerzésekről szóló törvény 308. §-a kötelezettségként írja elő a közbeszerzések ellenőrzését. A rendelkezésre álló belső ellenőri kapacitásokat figyelembe véve javasoljuk, hogy a belső ellenőrzés terjedjen ki a 2009. évi közbeszerzések általános ellenőrzésére, kiemelve 1 belső és 1 külső közbeszerzés részletes ellenőrzését. Ellenőri kapacitásunk alacsonysága miatt egyéb közbeszerzés részletes ellenőrzésére nincs lehetőség. Utóellenőrzés: 2009. évi Állami Számvevőszéki és Államkincstári ellenőrzés intézkedési tervek szerinti utóellenőrzését tartjuk szükségesnek, annak érdekében, hogy a hibák, hiányosságok kijavításáról meggyőződjünk. Ezen ellenőrzés a Humán Szolgáltató Központot, az óvodát, az általános iskolát is érinti. A művelődési ház 2009. évben átfogó ellenőrzésre kerül. Támogatások vizsgálata: Tűzoltó Köztestület működését magas kockázatúnak ítéltük, az önkormányzati támogatás jelentős mértékű és évek óta nem volt ellenőrizve. 2009. évben a rendelkezésre álló munkanapok száma hozzávetőleg 60 nap, ez a társulási tanács ülésére beérkező igények után konkretizálódik. 2010. évre javasolt vizsgálatok Kerekegyháza Sors zám
Ellenőrzendő szerv
Ellenőrzés Ellenőrzés tárgya, típusa célja
Ellenőrzési Ellenőrzés napok évközi tervezett ütemezése száma
1
Polgármesteri Hivatal
Szabályszerűségi
2010. évi költségvetést tervezés ellenőrzése
8
I.név
2
tűzoltó köztestület
pénzügyi
Tűzoltó köztestület részére adott 2009. évi támogatás felhasználásának
5
I. név.
3
ellenőrzésére
3
rendszer- 2009. évi ellenőrzés közbeszerzések ellenőrzése, átfogó. Kiemelve 1 belső és 1 külsős közbeszerzés. Városgazdasági Kft és pénzügyi Városgazdasági Kft Polgármesteri Hivatal végelszámolás kapcsolatos intézkedések ellenőrzése ( vagyonértékelés, továbbfoglalkoztatás stb.) Polgármesteri Hivatal utó2009. évi Kincstári és és érintett intézmények: ellenőrzés ÁSZ ellenőrzés Humán Szolgáltató utóellenőrzése Központ, Napközi Intézkedési Tervek alapján Kiemelve: a szakmai igazolások nyilvántartásának ellenőrzése és karbantartások, kisjavítások
10
II. név
10
II.név
12
III.név
6
Polgármesteri Hivatal
10
IV.név
7
Tartalék napok
4
5
Polgármesteri Hivatal
szabályszerűségi
2009. évi EU-s támogatások ellenőrzése ( DAOP, TÁMOP, TEUT) bölcsőde 2010. évi ellenőrzése
3
Összes ellenőrzési nap
58
Településünk az ellenőrzések végrehajtásához a társulás keretében 1 fő belső ellenőrt alkalmaz megbízási szerződés útján. Az ellenőrzés ütemezését a társulási tanácshoz beérkező települési igények alapján állítjuk össze. Kerekegyháza, 2009. október 14.
Dr. Kelemen Márk polgármester 4
Határozati javaslat
../2009. (X.21.) sz. Kth: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2010. évre vonatkozóan Határozat Kerekegyháza Város Önkormányzatának Képviselő-testülete 1. sz. mellékletét képező 2010. évi belső ellenőrzési tervet jóváhagyja. Felkéri a polgármestert, hogy a Belső Ellenőrzési Társulási Tanács előtt képviselve önkormányzatunkat a 2010. évi belső ellenőrzési tervet ebben a formában terjessze elő. Felelős: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző Határidő: értelemszerűen
5
Előterjesztés 1. sz. melléklete
Kerekegyháza Város Önkormányzata Éves belső ellenőrzési terv 2010. Kerekegyháza Város Önkormányzatának képviselő-testülete a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Kormányrendelet 21. §-a szerint az alábbi éves ellenőrzési tervet fogalmazza meg: 1. A tervet megalapozó elemzések, kockázatelemzések Ezen terv a korábbi években elvégzett ellenőrzések tapasztalatait és a 2010. évre vonatkozó kockázatelemzés eredményének figyelembe vételével készült. 2. Ellenőrizendő költségvetési szervek: Az ellenőrzött időszak és az ellenőrzés módszerei a mindenkori ellenőrzési programban, az ellenőrizendő költségvetési szerv jegyzőjével való egyeztetés alapján kerül meghatározásra. Az ellenőrzési jelentés készítésének határideje a mindenkori helyszíni ellenőrzést követő 5. revizori munkanap. Sors zám
Ellenőrzendő szerv
Ellenőrzés Ellenőrzés tárgya, típusa célja
1
Polgármesteri Hivatal
Szabályszerűségi
2
tűzoltó köztestület
pénzügyi
3
Polgármesteri Hivatal
4
Városgazdasági Kft és Polgármesteri Hivatal
Ellenőrzési Ellenőrzés napok évközi tervezett ütemezése száma
2010. évi költségvetést tervezés ellenőrzése
8
I.név
Tűzoltó köztestület részére adott támogatás felhasználásának ellenőrzésére rendszer 2009. évi ellenőrzés közbeszerzések ellenőrzése, átfogó. Kiemelve 1 belső és 1 külsős közbeszerzés. pénzügyi Városgazdasági Kft végelszámolás kapcsolatos intézkedések ellenőrzése ( vagyonértékelés, továbbfoglalkoztatás
5
I. név.
10
II. név
10
II.név
6
stb.)
5
Polgármesteri Hivatal utóés érintett intézmények: ellenőrzés Humán Szolgáltató Központ, Napközi
2009. évi Kincstári és ÁSZ ellenőrzés utóellenőrzése Intézkedési Tervek alapján Kiemelve: a szakmai igazolások nyilvántartásának ellenőrzése és karbantartások, kisjavítások
12
III.név
6
Polgármesteri Hivatal
EU-s támogatások ellenőrzése ( DAOP, TÁMOP, TEUT) bölcsőde 2010. évi ellenőrzése
10
IV.név
7
Tartalék napok
szabályszerűségi
3
Összes ellenőrzési nap
58
Az ellenőrzést ütemezését a társulási tanácshoz beérkező települési igények alapján állítjuk össze. 3. Ellenőrzési kapacitás: Az ellenőrzéseket 1 fő megbízásos jelleggel alkalmazott belső ellenőr végzi. Készült: Kerekegyháza, 2009. október 14. Készítette: Verosztáné Csorba Mónika – belső ellenőrzési vezető A jóváhagyás időpontja: 2009. október 21. Jóváhagyta: Vincze Miklós jegyző
Kerekegyháza Város Önkormányzatának képviselő-testülete Kerekegyháza Város Önkormányzatának 2010. évi ellenőrzési tervét a jelen tervhez mellékelt ………………/2009. ( X.21.) sz. Kth-tal jóváhagyta.
7
