KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝKRAJ Odbor kontroly a sdílených služeb 28. října 117, 702 18 Ostrava
ČJ.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon:
Fax: E·mail: Datum:
Stejnopis
MSK 64501/2014 KON/19899/2013/Šva 113.1 V10 Ing. Martin Hajduk 595622709 595622282 martin.
[email protected] 2014-05-15
Č.
2
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Mankovice, IČ 00600776 za rok 2013 Na základě písemné žádosti ze dne 10. 6. 2013 bylo provedeno přezkoumání hospodaření k 31. 12. 2013.
Kontrolní skupina Ing. Martin Hajduk Ing. Alexandra Klajmonová
Funkce kontrolor oověřenv řízením kontrolor
Pověření
e,
359/03/2013 362/03/2013
Identifikační karta Č. 2909 2934
Místo a datum provedení přezkoumání hospodaření: obecní úřad Mankovice dne 12. 5. 2014 Zástupci obce: Miroslav Švajda, starosta Anna Mičulková, účetní
Přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání hospodaření vykonané dne 18. 11. 2013 kontrolní skupinou ve složení: Ing. Martin Hajduk Ing. Alexandra Klajmonová
.."
EMAS
www.kr-moravskoslczsky.cz
Čj.:
Sp. zn.:
MSK 64501/2014
KON/19899/2013/Šva
Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen "územní celek") bylo prováděno zejména dle následujících právních předpisO,souvisejících s činností orgán O územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2.
zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.),
3.
zákon č. 218/2000
Sb., o rozpočtových
pravidlech
(rozpočtová pravidta), ve znění pozdějších předpisů 4. 5.
a o změně některých
zákonů
souvisejících
(dále jen zákon Č. 218/2000 Sb.),
zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon Č. 563/1991 Sb.), vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů,
pro některé vybrané
účetní jednotky
(dále jen vyhláška
č. 410/2009 Sb.), 6.
vyhláška č. 449/2009
Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních řondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů
dobrovolných
svazků
obcí a rozpočtů
Regionálních
rad reqionů
soudržnosti
(dále jen
vyhláška
č. 449/2009 Sb.), 7.
České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb. (dále jen České účetní standardy),
8.
vyhláška č. 323/2002
Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška
č. 323/2002 Sb.), 9.
zákon č. 320/2001
Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon
o finanční kontrole), ve znění 10. vyhláška č. 416/2004
pozdějšich předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.),
Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné
správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů
(dále jen
vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 137/2006
Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů
č. 137/2006 Sb.), 12. zákon č. 40/1964
Sb., Občanský
zákoník,
ve
(dále jen zákon
znění
pozdějších
předpisů
(dále
jen
zákon
ve znění
pozdějších
předpisů
(dále
jen
zákon
jen
zákon
č. 40/1964 Sb.), 13. zákon č. 513/1991
Sb., Obchodní
zákoník,
č. 513/1991 Sb.), 14. zákon č.
262/2006
Sb., zákoník
práce,
ve
znění
pozdějších
předpisů
(dále
č. 262/2006 Sb.), 15. vyhláška č. 220/2013
Sb., o požadavcích na schválení účetních závěrek některých vybraných
účetních jednotek (dáte jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 16. vyhláška č. 270/2010
Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 17. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů
(dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.),
18. směrnice MF č. j. 124/1354/2002, při financování voleb do zastupitelstev
kterou se upravuje
postup obcí, krajů
a okresních
úřadě
obcí, krajů a Parlamentu České republiky, ve znění pozdějších
předpisů (dále jen směrnice MF č. j. 124/1354/2002), 19. směrnice MF č. j. 78977/2012/12
- 124, o postupu obcí a krajů při financování volby prezidenta
republiky (dále jen směrnice MF č. j. 78977/2012/12
- 124),
20. vnitřní směrnice územního celku.
2 7
www.kr-rnoravskoslezsky.cz
Čj.:
MSK 64501/2014
Sp. zn.:
KON/19899/2013/Šva
Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s § 2 zákona Č. 420/2004 plnění
Sb.:
příjmů a výdajll rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků,
finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření
a
nakládání
s prostředky
poskytnutými
z Národního
fondu
a s dalšími
prostředky
ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání
a hospodaření
s majetkem
ve vlastnictví
územního
celku a s majetkem
státu,
s nímž
hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem.
Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování
povinností
stanovených
zvláštními
právními
předpisy,
zejmena
předpisy
o finančním
hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných V souladu s § 6 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 výběrovým způsobem dle předmětu a obsahu přezkoumání.
operacích.
Sb. bylo přezkoumání
hospodaření
uskutečněno
A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků B.l Vzhledem k tomu, že při přezkoumání hospodaření za rok 2012 a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě.
nebyly zjištěny chyby
www.kr-moravskóslezsky.cz
Čj.:
MSK 64501/2014
Sp. zn.:
KON/19899/2013/Šva
B.2 Při dílčím přezkoumání hospodaření provedeném k 31. 10. 2013 byly zjištěny: B.2.1 nedostatky dle § 10 odst. 3 písmoc) zákona č. 420/2004
Sb.
B.2.1.1 Smlouva o dílo ze dne 27. S. 2013 se zhotovitelem
STAVO - Karel Černoch s.r.o.
nebyla schválena
radou obce. Smlouvu
Suchdol nad Odrou
na "Zateplení
základní školy Mankovice"
o dílo za obec uzavřel
místostarosta,
kterému však rada obce tuto pravomoc dle § 103 odst. 4 písmo g) zákona č. 128/2000 Sb.
nesvěřila. K odstranění tohoto nedostatku
územní celek přijal opatření k nápravě chyb a nedostatků a podal informaci
o jejich splnění při konečném přezkoumání dle § 13 odst. 1 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. Přijaté opatření
bylo splněno (ověřeny usnesení rady obce ze dne 12. 12. 2013 a smlouva o dílo č. 13/023 se zhotovitelem KLIMAPLAST S.r.O. Ostrava ze dne 13. 12. 2013).
C.Závěr C.1 Při přezkoumání hospodaření dle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 •
Sb. za rok 2013
nebyly dle § 10 odst. 3 písmo a) zjištěny chyby a nedostatky kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které již byly napraveny.
C.2 Identifikace rizik vyplývajících ze zjištění uvedených ve zprávě •
při přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebyla zjištěna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.
C.3 Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku • • •
V této
podíl pohledávek na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč 0,00) podíl závazků na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých závazkO činila Kč 0,00) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
zprave JSou zapracovány
výsledky
uvedené
v zaprsu o výsledku dílčího
1,59
%
3,08 o/o 0,00 o/o
přezkoumání
hospodaření
i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zpráva nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánu. Všechny zapůjčené dokumenty předložených dokumentů.
byly územnímu celku vráceny,
pořízené fotokopie
jsou uvedeny v Seznamu
-I 7
www.kr-moravskoslezsky.cz
Čj.:
MSK 64501/2014
Sp. zn.:
KON/19899/2013/Šva
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle § 6 odst. 3 písmo I zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. V Ostravě dne 15. 5. 2014
Zprávu zpracovali a sepsali:
/t/;
Ing. Martin Hajduk, kontrolor pověřený řízením
/{h . / 7 l/WvY7t-f.l---G'
Ing. Alexandra Klajmonová,
~/
kontrolor
Se zprávou byl seznámen a stejnopis
ě,
2 převzal: Dne:
Miroslav Švajda, starosta obce Mankovice
"
.: cJof4
Jh
Podpis:
I
Zpráva byla vyhotovena ve 2 stejnopisech: Stejnopis č. 1
pro odbor kontroly a sdílených služeb Krajského úřadu Moravskoslezského
Stejnopis č. 2
pro obec Mankovice
kraje
Seznam předložených dokumentťl: pravidla rozpočtového provizoria na rok 2013, rozpočtová opatření Č. 6/2013 a Č. 7/2013, rozpočtová opatření Č. 1/2013 - 5/2013, rozpočtový výhled do roku 2017, rozpočet na rok 2013, návrh rozpočtu (zveřejněn
na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový
přístup v době od 7. 3. 2013 do 26. 3. 2013), sdělení závazného ukazatele
na rok 2013 Základní škole a Mateřské škole Mankovice,
příspěvkové
organizaci ze dne 11. 4. 2013, závěrečný
účet za rok 2012,
návrh
závěrečného
účtu (zveřejněn
na úřední desce a způsobem
umožňujícím dálkový přístup v době od 11. 4. 2013 do 29. 4. 2013), protokoly o zařazení majetku Č. 21/2013 ze dne 2. 8. 2013, Č. 22/2013 a Č. 23/2013 ze dne 20. 8. 2013 a Č. 27/2013 ze dne 11. 9. 2013, inventární karty majetku
(svislá vodoměrná
skříň - inv.č. 3392-11, kryt kotle - inv.č. 3392-12 a zateplení
zš
účetních doklad
Mankovice - inv.č. 1-801-113) včetně
CI,
protokoly o zařazení majetku inventární
lať - inv.č. 6102-576,
karty
majetku
Č. 34/2013 (kolumbárium
ze dne 2. 12. 2013 a Č. 35/2013 na
hřbitově
-
inv.č.
2-815-274,
ze dne 12. 12. 2013, plechová
garáž
inv.č. 2-815-265) včetně účetních dokladů, kniha pohledávek za rok 2013 (k 31. 12. 2013 - pronájmy k 31. 12. 2013 v členění dle analytických
pozemků),
přehled pohledávek a závazků
účtů,
přehled neuhrazených vydaných faktur k 31. 10. 2013, hlavní kniha analytická za období 12/2013,
www.kr-moravskoslezsky.cz
-
Čj.:
Sp. zn.:
MSK 64501/2014
KON/19899/2013/Šva
hlavní kniha analytická za období 10/2013, písemnosti k inventarizaci majetku a závazků provedené k 31. 12. 2013, kniha přijatých faktur za rok 2013 (k 31. 12. 2013), kniha přijatých faktur za rok 2013 (k 31. 10. 2013), kniha vydaných
faktur
za rok 2013 (k 31. 10. 2013), účetní doklady Č. 132052 - 132080 ze dne
18.4.2013, kniha vydaných faktur za rok 2013 (k 31. 12. 2013), účetní doklady Č. 13-002-2262
- 13-002-02275
za období od 31. 10. 2013 do 31. 12. 2013, kniha pohledávek za rok 2013 (k 31. 10. 2013 - pronájmy k 31. 10. 2013 v členění dle analytických účtů,
pozemků),
přehled pohledávek a závazků
mzdové listy člen li zastupitelstva obce os.č. 21, 63, 94, 116, 117,629 a 634 za období 01-10/2013, mzdové listy členů zastupitelstva obce os.č. 21, 63, 94, 116, 117,629
a 634 za období 01-12/2013,
pokladní kniha za období 01-10/2013, pokladní kniha za období 11-12/2013, výkaz příloha sestavený k 31. 12. 2013 (v Kč), výkaz rozvaha sestavený k 31. 12. 2013 (v Kč), výkaz rozvaha sestavený k 31. 10. 2013 (v Kč), pokladní doklady Č. 13-701-00904
- 13-701-00948 za období od 2. 12. 2013 do 30. 12. 2013 a faktury
přijaté Č. 13-001-04219 - 13-001-04229 za období od 16. 12.2013 do 31. 12.2013, účetní doklady Č. 13-005-00147 doklady), pokladní doklady Č. 13-701-00679
- 13-005-00162
za období od 28. 11. 2013 do 9. 12. 2013 (vnitřní
- 13-701-00723 za období od 1. 10. 2013 do 21. 10. 2013 a faktury
přijaté Č. 134126 - 134136 za období od 5. 8. 2013 do 22. 8. 2013, výpis zápisů obratli
účtů 021-Stavby,
028-Drobný
dlouhodobý
hmotný
majetek
za období 01-10/2013, výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M sestavený k 31. 12.2013
(v Kč),
výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M sestavený k 31. 10.2013
(v Kč),
a 031-Pozemky
výkaz zisku a ztráty sestavený k 31. 12. 2013 (v Kč), výkaz zisku a ztráty sestavený k 31. 10. 2013 (v Kč), smlouva o poskytnutí
dotace z rozpočtu obce ve výši Kč 40.000,--
TJ Tatran
Mankovice ze dne
15.4.2013, protokol o provedení veřejnosprávní 2013 ze dne 20.2.2014
kontroly u příjemce veřejné finanční podpory poskytnuté v roce
(TJ Tatran Mankovice - poskytnuto Kč 40.000,--),
protokol o provedení veřejnosprávní
kontroly u příjemce veřejné finanční podpory poskytnuté v letech
2012 a 2013 ze dne 15. 11. 2013 (Římskokatolická
farnost
Mankovice
- poskytnuto
v roce 2012
Kč 30.000,-- a v roce 2013 Kč 50.000,--), smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu obce ve výši Kč 50.000,--
Římskokatolické farnosti Mankovice
ze dne 11. 4. 2013, protokol o provedení veřejnosprávní
kontroly u příjemce veřejné finanční podpory poskytnuté v roce
2012 ze dne 28. 3. 2013 (TJ Tatran Mankovice - poskytnuto Kč 30.000,--), písemnosti a doklady
týkající se poskytnutí
a použití účelové dotace
na výdaje spojené s volbou
prezidenta České republiky (účelový znak 98008, poskytnuto Kč 27.020,--), finanční vypořádání dotací se státním rozpočtem za rok 2013 ze dne 20. 1. 2014, nájemní smlouva o pronájmu
nebytových prostor - velkého sálu ze dne 15. 4. 2013 (pronájem části
budovy č.p. 137 v k.ú. Mankovice), záměr pronájmu (zveřejněn na úřední desce v době od 25. 2. 2013 do 13. 3. 2013),
6:7
www.kr-moravskoslezsky.cz
Čj.:
smlouva o nájmu
pozemků
MSK 64501/2014
Sp. zn.:
ze dne 29. 10. 2013 (pronájem
a p.č. 896/54 v k.ú. Mankovice), záměr pronájmu (zveřejněn
KON/19899/2013/Šva
pozemků
p.č. 896/13,
p.č. 896/16
na úřední desce v době od 23. 9. 2013
do 9. 10. 2013), smlouva o dílo se zhotovitelem (cena díla Kč 1.944.184,22
STAVO - Karel Černoch s.r.o. Suchdol nad Odrou ze dne 27. 5. 2013
bez DPH), písemnosti dokládající zadání veřejné zakázky malého rozsahu
"Zateplení základní školy Mankovice" (pořízena fotokopie smlouvy o dílo - strany 1 a 8), smlouva o dílo č. 13/023 se zhotovitelem
KUMAPLAST s.r.o. Ostrava ze dne 13. 12. 2013 (předmět
smlouvy - provedení dodávky a montáže hliníkové vchodové sestavy, cena díla Kč 68.768,-- včetně DPH), písemnosti dokládající zadání veřejné zakázky malého rozsahu, kupní smlouva ze dne 25. 7. 2013 (prodej
pozemku p.č. 183/1 v k.ú. Mankovice),
záměr prodeje
(zveřejněn na úřední desce v době od 25. 4. 2013 do 13. 5. 2013), účetní doklad Č. 135067 ze dne 25. 7. 2013, protokol o vyřazení majetku Č. 11/2013, smlouva o bezúplatném
převodu nemovitosti
- pozemku p.č. 193/1 v k.ú. Mankovice s ČR - Úřadem
pro zastupování státu ve věcech majetkových
ze dne 23. 5. 2013, účetní doklad Č. 135048 ze dne
3.6. 2013, protokol o zařazení majetku Č. 14/2013 ze dne 3. 6. 2013, smlouva o zřízení věcného
břemene Č. 134/2013-SSV-MV
ze dne 9. 5. 2013 se Správou železniční
dopravní cesty, státní organizací (část pozemku p.č. 2422 v k.ú. Mankovice),
účetní doklad Č. 135038
ze dne 21. 5. 2013, směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole podpisových vzorů ze dne 11. 11. 2010,
Č. 1/2007 s účinností od 1. 10. 2007 včetně
směrnice o inventarizaci Č. 2/2012 s účinností od 31. 10. 2012, protokol Č. PVK/2013/1/Man. o provedení následné veřejnosprávní kontroly za II. pololetí roku 2012 a průběžné veřejnosprávní kontroly za I. pololetí roku 2013 u Základní školy a Mateřské školy Mankovice, příspěvkové organizace ze dne 6. 12. 2013, usnesení rady obce ze dne 12. 12. 2013 (schválení uzavření smlouvy o dílo Č. 13/023 se zhotovitelem KUMAPLAST s.r.o. Ostrava) a ze dne 30. 12. 2013 (schválení rozpočtového opatření Č. 7/2013), zápis z kontroly provedené kontrolním výborem zastupitelstva
obce dne 5. 6. 2013,
protokol o výsledku kontroly provedené finančním výborem zastupitelstva protokol
o výsledku
kontroly
pokladny
provedené
finančním
výborem
obce ze dne 12. 6. 2013, zastupitelstva
obce ze dne
12.6.2013, usnesení zastupitelstva
obce ze dne 27.
11. 2013
(schválení
rozpočtového
opatření
Č. 6/2013
a provedení rozpočtového opatření Č. 7/2013 radou obce), usnesení zastupitelstva
obce ze dne 15. 12. 2010 (stanovení rozsahu provádění rozpočtových opatření
radou obce), ze dne 10. 12. 2012 (schválení pravidel rozpočtového
provizoria na rok 2013), ze dne
8. 4. 2013 (schválení rozpočtu na rok 2013 a uzavření smluv o poskytnutí
dotací ve výši Kč 50.000
Římskokatolické farnosti Mankovice a ve výši Kč 40.000,-- TJ Tatran Mankovice), (schválení závěrečného
účtu za rok 2012, rozpočtového
opatření
Č. 1/2013
ze dne 29. 4. 2013 a převodu
pozemku
p.č. 193/1 v k.ú. Mankovice), ze dne 13. 6. 2013 (schválení účetní závěrky za rok 2012, rozpočtového opatření Č. 2/2013 a prodeje pozemku p.č. 183/1 v k.ú. Mankovice) a ze dne 29. 8. 2013 (stanovení rozsahu provádění rozpočtových
opatření radou obce a schválení rozpočtového
opatření Č. 4/2013)
a rady obce ze dne 15. 4. 2013 (schválení účetní závěrky Základní školy a Mateřské školy Mankovice, příspěvkové věcného
organizace
břemene),
za rok 2012, pronájmu
části budovy č.p. 137 v k.ú. Mankovice a zřízení
ze dne 26. 6. 2013 (schválení
rozpočtového
opatření
Č.
3/2013)
a ze dne
14. 10. 2013 (schválení rozpočtového opatření Č. 5/2013 a pronájmu pozemků p.č. 896/13, p.č. 896/16 a p.č. 896/54 v k.ú. Mankovice), vnitřní směrnice sociálního fondu ze dne 11. 6. 2003, rozhodnutí
starosty ze dne 1. 7. 2013, účetní
doklad Č. 133215 ze dne 12. 7. 2013 (čerpání sociálního fondu - příspěvky na dovolenou a ošacení v celkové výši Kč 9.250,--).
7:7
www.kr-moravskoslezsky.cz
