Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Elnöke 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88)545-011, Fax: (88)545-012
Szám:02/86-6/2010
ELŐTERJESZTÉS
a Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2010. április -22.-i ülésére
Tárgy: A Veszprém Megyei Önkormányzat 2009. évi összefoglaló ellenőrzési jelentése Előadó: Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke
Az előterjesztés összeállítását koordinálta: Dr. Zsédenyi Imre főjegyző Az előterjesztés elkészítésében részt vett: A Veszprém Megyei Önkormányzati Hivatal belső ellenőrzési vezetője Az előterjesztést megtárgyalta: Pénzügyi és Ellenőrzési Bizottság
Tisztelt Közgyűlés ! A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. 92.§ (10) pontja előírja, hogy az éves ellenőrzési jelentést, valamint az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek éves ellenőrzési jelentése alapján készített éves összefoglaló ellenőrzési jelentést – a tárgyévet követően zárszámadási rendelettervezettel egyidejűleg - a képviselő-testület elé kell terjeszteni. A Veszprém Megyei Önkormányzat belső ellenőrzési vezetője által koordinált és külső megbízottak bevonásával működtetett belső ellenőrzési munkáról a beszámoló, a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet 31.§ (3) bekezdése és a Pénzügyminisztérium által közzétett útmutató alapján készült. Kérem a tisztelt Közgyűlést, hogy a belső ellenőrzési tevékenységről készült beszámolót a következő határozat szerint elfogadni szíveskedjenek.
….. /2010. (IV. 22 .) MÖK határozat A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a 2009. évi összefoglaló ellenőrzési jelentést az előterjesztésben írtakkal egyezően elfogadja. A közgyűlés felkéri a főjegyzőt, hogy az intézmények beszámoltatásáról maradéktalanul gondoskodjon.
Határidő: 2010. május 30. Felelős: Dr. Zsédenyi Imre Veszprém, 2010. április 09.
Lasztovicza Jenő s.k. a közgyűlés elnöke
2
Éves ellenőrzési jelentés A 2009 évi belső ellenőrzési terv a Kockázatkezelési Eljárásrendben szabályozott kockázat felmérési elvek alapján készült. Az önkormányzat hivatalánál a kockázatelemzés során a számvevőszéki vizsgálatra való felkészülés, a felügyelt szerveknél a kiadás nagyságrendje és az új szervezeti formához való alkalmazkodás kapott hangsúlyt. A kapacitás tervezése az előző években alkalmazott gyakorlatnak megfelelően történt. A Veszprém Megyei Önkormányzat Belső Ellenőrzési Egysége 1 fő köztisztviselő belső ellenőrzési vezető irányításával, és 3 fő eseti szerződéses jogviszonyban foglalkoztatott belső ellenőrrel látta el a feladatokat. A főállásban alkalmazott belső ellenőrzési vezető mind a képzettségi, mind a gyakorlati idő szerinti elvárásoknak megfelel. Szervezte a megbízottak munkáját, az ellenőrzésekről a rendelet szerinti nyilvántartást vezette, a feltárt hibák kijavításáról az érintetteket beszámoltatta, a belső ellenőrzésre vonatkozó szabályzatokat karbantartotta, szakmai továbbképzéseken részt vett. A tervben számára kiírt ellenőrzéseket, valamint a rendkívüli vizsgálatokat lefolytatta. A szerződéses belső ellenőrök a 193/2003 (XI.26) kormányrendeletben előírt képzettséggel rendelkeznek, a feladatokat a szerződésben foglalt határidőre elvégezték. A tervezés mind kapacitás, mind a hatékonyság szempontjából megfelelő volt. • A közgyűlés 170/2008.(XI. 13.) számú határozatával jóváhagyott 2009. éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok végrehajtása teljes körűen megtörtént. A tervezett ellenőrzéseken felül a főjegyző 16 esetben rendelt el soron kívüli ellenőrzést. • A belső ellenőrzési tevékenység eredményesnek bizonyult, mivel az Állami Számvevőszék által lefolytatott vizsgálatot megelőzően végzett ellenőrzések során észlelt hibák kijavítása megtörtént. Ennek is köszönhetően a számvevőszék összességében a Veszprém Megyei Önkormányzat munkáját jónak értékelte. Az intézményekben feltárt hibák kijavítására az intézmények készítettek intézkedési tervet, azok végrehajtásáról az évi beszámolójukban számot adtak. A rendkívüli ellenőrzések segítséget nyújtottak az újonnan kinevezett intézményvezetők részére. A finanszírozási gondokkal küszködő intézményeknél feltárásra kerültek a feladat ellátása szempontjából felesleges kiadások, ennek köszönhetően több intézményben sikerült helyreállítani a költségvetési egyensúlyt. Az elrendelt soron kívüli ellenőrzések, az időszerű és rendkívüli események miatt minden esetben indokoltnak bizonyultak. Az ellenőrzési megállapítások kapcsán a közgyűlés elnöke egy esetben szólított fel intézményvezetőt felelősség megállapítására. Az eljárás során az intézmény vezetője felelőst nem állapított meg. A kárt a későbbiekben a biztosító részben megtérítette. A szerződéses jogviszonyban foglalkoztatottakkal kötött megállapodásoknál a takarékossági szempontok előtérbe kerültek. A költségvetési rendeletben megtervezett 8 millió Ft-os összegből ténylegesen 2.963 e Ft került felhasználásra. (az összeg a megfizetett járulékokat is tartalmazza) A munkavégzés tárgyi feltételei megfelelőek, a belső ellenőrzési vezető rendelkezik számítógéppel és az ehhez kapcsolódó szoftverekkel, internet hozzáféréssel, telefonvonallal,
3
és a munkavégzéshez szükséges helyiséggel. Az ellenőrzéseket akadályozó tényezők nem merültek fel. Az ellenőrzöttek segítő módon közreműködtek az ellenőrzések lebonyolításában.
A tervezett ellenőrzések az alábbi témakörökben és megállapításokkal zárultak. • A Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatalánál tervezett ellenőrzések célja az Állami Számvevőszék által jelzett vizsgálatra való felkészülés. Ennek keretében sor került az Uniós forrásból származó pénzeszközök szabályszerű felhasználásának, a közbeszerzési tevékenység és a pályázatfigyelési rendszer kiépítettségének felülvizsgálatára, valamint az ÁSZ honlapján megtalálható vizsgálati szempontok előzetes áttekintésére az esetleges hibák korrigálása céljából. A számvevőszéki vizsgálat során feltárt hibákat a szakmai igazolásokra, a szerződések közzétételére vonatkozóan az ellenőrzés ideje alatt sikerült kijavítani, így az Állami Számvevőszék által végzett vizsgálat jó eredménnyel zárult. •
Átfogó felügyeleti ellenőrzést két önállóan működő intézménynél végeztünk. A Veszprém Megyei Önkormányzat Tapolca Környéki intézmények gazdasági irodájánál. Az ellenőrzést követőn a hivatal vezetésének közreműködésével folytatott záró megbeszélésen az intézkedést igénylő feladatok megbeszélése megtörtént. Az engedélyezett létszámkeret átcsoportosításával meg kell szervezni a független belső ellenőrzés rendszerét. Az intézményhez kijelölt gazdasági szervezettel nem rendelkező intézményhálózat szabályozottságát ki kell egészíteni, az intézmények leltározási tevékenységét koordinálni szükséges. A Veszprém Megyei Önkormányzat Tüdőgyógyintézetében végzett ellenőrzés a pénzügyi gazdálkodási feladatok ellátását pozitívan értékelte. A feltárt nem jelentős hibák kijavításáról a vizsgálatot követő kiértékelő megbeszélésen az intézmény gazdasági vezetője számot adott.
•
Az önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező intézmények belső ellenőrzési feladatit 3 fő megbízott belső ellenőr végezte. A belső ellenőrzéseket a Tapolca környéki intézményeknél is lefolytatták. 9 intézménynél az utolsó önálló beszámoló és az azt alátámasztó analitikus nyilvántartások ellenőrzése történt meg. Az ellenőrzés egy intézménynél állapított meg a beszámoló valódiságával kapcsolatos hibát. A tárgyi eszközök nyilvántartása hiányos volt, a leltározás kötelezettségűknek nem teljes körűen tettek eleget. A feltárt hibák nagyságrendje a lényegességi küszöbérték alatt maradt, így a számviteli előírások szerinti ismételt közzététel nem vált szükségessé. A hibák a feltárás évének beszámolójában javíthatók voltak. Az intézményeknél általános hibaként a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés nem megfelelő szabályozását állapította meg a revízió. További 30 önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező intézményünkben a selejtezési és leltározási tevékenység, a kiadott előlegek és a járművek fogyasztásával kapcsolatos elszámolások, valamint a normatív támogatások alapját képező nyilvántartások kerültek felülvizsgálatra. 4
Az ellenőrzések az alábbi észrevételeket javítandó hibákat állapították meg: a hiba megnevezése intézmények száma A gépjárművekkel kapcsolatos elszámolások szabályozása 4 Az iratmegőrzés és áttekinthetőség 1 A leltározási tevékenység 1 Gépek berendezések analitikus és főkönyvi nyilvántartásának 1 egyezősége Az ellenőrzések megállapítása szerint folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés szabályzata az intézményekben megtalálható, de általánosságban elmondható, hogy azok színvonala nem elégíti ki az elvárásokat. •
A többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságnál végrehajtott ellenőrzés. A Veszprém Megyei Fűtés és Melegvíz Szolgáltató Non-profit Kft-nél a vagyonhasznosításra adott eszközök nyilvántartására terjedt ki a vizsgálat. Az ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy az átadott eszközök a szerződés szerinti értéken kerültek a kft könyveibe. Az ellenőrzés javasolta, hogy a jobb átláthatóság érdekében a már elvégzett beruházásokat különítsék el a nyilvántartásban.
•
A költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások ellenőrzése A Pályázati Önerő Kiegészítő Támogatások odaítélésénél Tihany Község Önkormányzata kerékpárút építéséhez nyert pénzeszközt. Az ellenőrzés megállapítása szerint a támogatási összeg felhasználása a szerződésben foglaltaknak megfelelően történt.
Az év során elrendelt rendkívüli ellenőrzések és intézmények kinevezett új vezetői részére nyújtott tanácsadói tevékenység • A normatív állami támogatások alapját képező nyilvántartások és az éves jelentett adatok ellenőrzésére a végleges igénylést megelőzően 10 intézményben került sor. Az intézményeknél feltárt eltérések a végleges elszámolást megelőzően a hivatal összesített kimutatásában javításra kerültek. • A Veszprém Megyei Közművelődési Intézetnél 3 alkalommal is történt rendkívüli ellenőrzés. A munkaügyi dokumentumok felülvizsgálatára áprilisban került sor. A tanfolyami oktatók munkaszerződései tartalmaztak olyan elemeket, melyek a közalkalmazotti foglalkoztatásra utaltak. Az intézmény SZMSZ-ében a munkaidő beosztásra vonatkozó hiányosságok merültek fel. Szintén április hónapban került lefolytatásra az intézményben a gépjárműhasználat szabályozottságának és tényleges használatának ellenőrzése. Az ellenőrzést megelőzően az intézmény gépjárművét eltulajdonították, a szabályozottsággal és használattal kapcsolatban hiányosságokat tárt fel a revízió.
5
A közgyűlés elnöke az intézmény vezetőjét felszólította, hogy a felelősség megállapítása érdekében folytasson le vizsgálatot. Az intézményvezető felelősségre vonást nem alkalmazott. A biztosító később a kárt részben megtérítette. Az intézményben októberben lefolytatott rendkívüli pénzügyi ellenőrzés megállapította, hogy a kötelezettségvállalásként megkötött szerződések nem egyértelműen és más számára is érthető formában írják le a szolgáltatásokat. • A Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Devecser likviditási gondjainak kivizsgálására szeptember hónapban került sor. Az ellenőrzés megállapította, hogy az intézmény 3 éve fennálló mintegy 5 millió Ft-os lejárt tartozásállományát nem tudja csökkenteni a leggondosabb gazdálkodás mellet sem. Javasolta a fenntartónak, hogy az intézményt részesítse pótelőirányzatban. Költségvetési támogatásának kiegészítésére sor került. • A Fenyveserdő Ápoló-gondozó Otthon szintén szeptember hónapban jelezte, hogy tervezési hiányosságok miatt a személyi juttatások előirányzatán belül a feladatot nem tudja teljesíteni. Az ellenőrzés felhívta az intézményvezető figyelmét, hogy a kifizetéseit csoportosítsa át. Az éves költségvetés kiegészítését az év hátralévő időszakában indokoltnak tartotta. Az intézmény személyi juttatásira fordítható keret, költségvetési forrásból - az év során az indokolt összegben megemelésre került. • A Veszprém Megyei Területi Gyermekvédelmi Szakszolgálat és a Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Peremarton-Gyártelep munkaügyi dokumentumait április hónapban tekintettük át. Mindkét intézménynél előfordult olyan megbízási szerződés, amely tartalmazott a közalkalmazotti jogviszonyra utaló elemeket. Mindkét intézmény átalakította ilyen jellegű szerződéseit. • A Veszprém Megyei Levéltár új igazgatója írásban kérte az előző időszakban lefolytatott leltározási tevékenység felülvizsgálatát, mivel az intézmény átvételekor átadó-átvevő leltárra nem került sor. Az ellenőrzés február hónapban történt. Az ellenőrzés megállapította, hogy a hiányzó eszközök selejtezése, - a felelősség megállapítása mellett - a MÖK rendelet értelmében intézményvezetői hatáskörben rendezhető. A többleteket a számviteli szabályok szerint a könyvekbe a piaci értéken fel kell venni. Az önállóan aktivált szállítási költséget a szállított tárgyakra, mint értéknövelő tételt rá kell vezetni. A számviteli politika szerinti összeghatár alatti eszközök értékcsökkenési leírását egy összegben el lehet számolni, ezen eszközökről érték nélkül kell nyilvántartást vezetni.
6
• A Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság költségvetési rendeletben engedélyezett létszámkeretének ellenőrzését március hónapban rendelte el a főjegyző. Az ellenőrzés megállapította, hogy az engedélyezett 78 fővel szemben csak 68 főre történt meg a személyi juttatások tervezése, tehát a 10 fő elvonása azonnal végrehajtható, mivel a feladat ellátásához nem indokolt. Az intézmény költségvetési egyensúlyának vizsgálata során megállapítást nyert, hogy a tervezett saját bevételek lényegesen alacsonyabb értéken teljesülnek, így a tervezett személyi előirányzat összegét is le kell csökkenteni. Az előirányzat csökkentése csak létszám racionalizálással oldható meg. Az intézmény vezetése az ellenőrzés megállapításainak kiértékelése céljából összehívott megbeszélés hatására az év során az intézmény létszámhelyzetét rendezte, és a költségvetési egyensúly helyreállt. •
A Bánki Donát Szakképző Iskola és Kollégium, valamint a Bercsényi Miklós Szakközépiskola és Kollégium vezetői állásának pályáztatását követően mindkét intézményben 2010. január 01-ét követően új igazgató kinevezésére került sor. A pályázatot elnyert intézményvezetők munkájának elősegítése érdekében mindkét intézményben elvégeztük a személyi anyagok és kinevezési okiratok felülvizsgálatát. A közalkalmazotti törvény és végrehajtási rendelet előírásaitól eltérő pótlék megállapításokat és kinevezéseket a leköszönő igazgatók rendezték.
•
A Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatalánál a kötelezettségvállalások rendjének kialakítása, a lejárt határidejű követelések nyilvántartása, a munkabérelőlegek kezelésének soron kívüli ellenőrzésére került sor. Intézkedést igénylő megállapítást a revízió a kötelezettségvállalások nyilvántartására, és a lejárt követelések kezelésére tett. A lejárt követelések kezelésére ki kell jelölni írásban a felelős személyt, a kötelezettségvállalás nyilvántartást közvetlenül a vállalás helyén kell végrehajtani. A megvalósítás érdekében az intézkedések megtörténtek.
•
A fűtés szolgáltatás 10 intézménynél történő kiszervezésével kapcsolatban a helyszínen ellenőrzésre került a mérőóra állások záró adatának leolvasása. A helytelem mérőóraállás rögzítésekből történt téves számlázások korrigálásra kerültek.
•
Az Európa Parlamenti választásokhoz kapcsolódó pénzügyi elszámolások felülvizsgálatára 9 helyi választási irodánál került sor. A személyi juttatásokhoz kapcsolódó járulékok helytelen alkalmazása típushibaként jelentkezett. A hibák az ellenőrzés ideje alatt javításra kerültek.
Az egyes ellenőrzések során feltárt hibák hiányosságok és az arra tett intézkedések részletes bemutatása a mellékelt ellenőrzési nyilvántartásban található. 1. számú melléklet
7
1. számú melléklet. megbízó -levél száma
3/2009
ellenőrzést végzők megnevezése
az ellenőrzés témája
az ellenőrzés típusa, időpontja
ellenőrzött intézmény
SORON KÍVÜLI ELLENŐRZÉSEK Acsády Ignác Szakképző Iskola és Keszey Mária az állami soron kívüli Kollégium hozzájárulás alapját pénzügyi Balla Róbert Téri Általános Iskola, képező január 27Előkészítő Szakiskola és Egységes mutatószámok 14 Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Thuri György Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és Kollégium Széchenyi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Kollégium Lóczy Lajos Gimnázium, Két Tanítási nyelvű Idegenforgalmi Szakközépiskola és Kollégium Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Devecser „Dr. Magyar Károly” Pszichiátriai Betegek Otthona
Intézkedést igénylő megállapítások: Az intézményeknél feltárt eltéréseket a hivatal összesített kimutatásán át kell vezetni Megtett intézkedések: Az átvezetés megtörtént az éves elszámolás a javított adatok alapján történt meg.
01/107
Németh Imréné
pénzeszközök felhasználásának szabályszerűsége
soron kívüli pénzügyi ellenőrzés 10.16-11.30
Veszprém Megyei Közművelődési Intézet
Intézkedést igénylő megállapítások: A kötelezettségvállalásokat egyértelműen más számára is érthető formában a feladat pontos megjelölésével kell megkötni. A fénymásoló használatának gazdaságosságát felül kell vizsgálni
8
Megtett intézkedések: Az intézmény küldött intézkedési tervet a fenti hibák kiküszöböléséről. 87/2009
Németh Imréné
pénzeszközök felhasználásának szabályszerűsége
soron kívüli pénzügyi ellenőrzés 09.-01.-09.04.
Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Devecser
Intézkedést igénylő megállapítások: • Az intézmény tegyen meg mindent annak érdekében, hogy a saját bevételeit teljesítse, és azokat a lehetőségek szerint beszedje. • A kiadások teljesítésekor tartsa szem előtt a kritikus gazdasági körülményeket, és tegyen meg mindent a takarékos gazdálkodás érdekében. • Az intézmény a harmadik éve húzódó 5 millió Ft-os nagyságrendű lejárt tartozásállományát saját erőből kigazdálkodni nem tudja. Jelen körülmények mellett év végére az intézmény fizetésképtelenné válik, ezért a költségvetési támogatás kiegészítése indokolt. Megtett intézkedések: Az intézmény előirányzott költségvetési támogatása a fenntartó részéről kiegészítésre került. 86/2009
Németh Imréné
pénzeszközök felhasználásának szabályszerűsége
soron kívüli pénzügyi ellenőrzés 09.01-08
Veszprém Megyei Önkormányzat Fenyveserdő Ápoló-Gondozó Otthona
Intézkedést igénylő megállapítások: • Az intézmény tegyen meg mindent annak érdekében, hogy a saját bevételeit beszedje. • A jelen nehéz gazdasági környezetre való tekintettel tegyen meg mindent annak érdekében, hogy a kiadásai minél kisebb összegben teljesüljenek. • A személyi juttatásoknál mutatkozó várható hiány összegét a lehetőségekhez mérten a fenntartó a következő költségvetési rendelet módosítás során vegye figyelembe Megtett intézkedések: Az intézmény a kifizetéseknél felállította a megfelelő sorrendet, a fenntartó a költségvetési támogatás előirányzott összegét kiegészítette. 24/2009 Németh munkaügyi soron kívüli Veszprém Megyei Közművelődési Imréné dokumentumok témaellenőrzés Intézet Németh ellenőrzése 04.07.-04.16. József Intézkedést igénylő megállapítások: • Az SZMSZ-t a munkaidő beosztásra vonatkozóan ki kell egészíteni. • A FEUVE szabályzatot az új szervezeti forma szerinti munkamegosztásnak megfelelően aktualizálni kell. • A tanfolyami oktatók megbízási szerződéseit át kell dolgozni, olyan formára, hogy azok ne tartalmazzák a közalkalmazotti jogviszonyra utaló elemeket. (munkaidő beosztás, alá és fölérendeltségi viszony)
9
Megtett intézkedések: Az intézményt a fenntartó 2010. március 01.-ével megszüntette, így a hibák kijavításáról szóló beszámoló nem készült el.. 23/2009 Németh munkaügyi soron kívüli Veszprém Megyei Területi Imréné dokumentumok témaellenőrzés Gyermekvédelmi Szakszolgálat Dr. Radovics ellenőrzése 04.02.-04.10. Tiborné Intézkedést igénylő megállapítások: 1. Az intézményben azon megbízási szerződésekhez, melyekben a közalkalmazotti státuszra vonatkozó elemek- alá- fölérendeltségi viszony, kötött munkaidő, személyes munkavégzés meg kell szüntetni, és részmunkaidőben foglalkoztatott közalkalmazotti jogviszony keretében kell megoldani. 2. A munkaidő nyilvántartásnál a ténylegesen munkában töltött időt kell vezetni, ügyelve a 40 órás munkahét betartására. Megtett intézkedések: Az intézmény az éves beszámolójában beszámolt arról, hogy a munkaügyi szabálytalanságokat megszüntette. 25/2009
Németh munkaügyi soron kívüli Veszprém Megyei Önkormányzat Imréné dokumentumok témaellenőrzés Idősek Otthona Premarton-gyártelep Dr. Győri ellenőrzése 04.08.-04.16. István Intézkedést igénylő megállapítások: A munkaköri leírások és a FEUVE szabályzat aktualizálása, és összehangolása. A villanyszerelővel kötött megbízási szerződést felül kell vizsgálni. A szerződések összeállításakor, kérje a Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Jogi és Önkormányzati Iroda segítségét. Megtett intézkedések: Éves beszámolójában a hiányosságok megszüntetéséről számolt be. 28/2009
Németh Imréné
Gépjárműhasználat szabályozása
soron kívüli témaellenőrzés 04.15-17
Veszprém Megyei Közművelődési Intézet
Intézkedést igénylő megállapítások: • Az intézmény rendelkezett Gépjármű-használati szabályzattal, de az nem tér ki a gépkocsi tárolására csak a kulcs elhelyezésére. • A rendelkezésre álló menetlevelek alapján a gépjárművet nem az intézmény dolgozói vezették. • A lopás idején a szabályzattól eltérően a kulcs nem a titkárságon, hanem a másnap az autót vezető személy a lakásán volt. A vásárláskor az autót pótkulcs nélkül vették át. • A gépjárművet vezető személy az intézménnyel nem állt szerződéses jogviszonyban. • Annak ellenére, hogy az intézménynek gyalog elérhető távolságban garázs állt rendelkezésre nem ott, hanem egy lakótelepen hagyták éjszakára az autót. • Az autólopást követően az intézmény vezetője a felelősség megállapítására nem kezdeményezett belső vizsgálatot. Megtett intézkedések: Az intézmény elkészítette az új gépjármű használati szabályzatát. Az autó eltulajdonításával kapcsolatos 10
felelősség megállapítására az intézmény vezetője a főjegyző felhívására belső vizsgálatot folytatott le, de a vizsgálat felelősöket nem nevezett meg.
4/2009
Németh Imréné
2008. évi beszámolóhoz kapcsolódó leltározási tevékenység
soron kívüli témaellenőrzés 02.04.-02.06
Veszprém Megyei Levéltár
Intézkedést igénylő megállapítások: A szúrópróbaszerű ellenőrzés, és az intézmény gazdasági csoportvezetőjével folytatott megbeszélés azt eredményezte, hogy • a hiányzó eszközök selejtezése – a felelősség megállapítása mellett - az önkormányzat vagyonrendeletében foglaltaknak megfelelően intézményvezetői hatáskörben rendezhető. • a többleteket a számviteli szabályok szerint a könyvekben a piaci értéken vagyongyarapodásként nyilvántartásba kell venni. • A műemlékszekrények önállóan aktivált szállítási költségét az eszközökhöz hozzá kell rendelni. • Egyes értékkel nyilvántartott eszközöket, melyek a számviteli politikában foglalt értékhatár alapján egy összegben költségként leírhatók át kell vezetni az érték nélkül nyílván tartott eszközök közé. Az ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy, a vezetőváltáshoz kapcsolódóan nem történt leltározás, a korábbi vezetés felelőssége visszamenőleg nem állapítható meg, a hiányzó eszközök nyilvántartási értéke a legtöbb estben 0. illetve csekély összegű, ezért az eltéréseket saját hatáskörben rendezni lehet, és kell. Megtett intézkedések: Az intézmény a feladatok ütemezésére készített intézkedési tervet, éves beszámolójában annak végrehajtásáról számolt be.
22/2009
Németh Imréné Németh József
Az intézmény dolgozói létszámának és elhelyezésének felülvizsgálata
soron kívüli témaellenőrzés 03.30-04.02.
Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság
Intézkedést igénylő megállapítások: A költségvetési rendeletben a felügyeleti szerv által engedélyezett létszám valójában csak 68 fő a költségvetési előirányzat is csak ennyi létszámra került kialakításra. Az intézményre tervezett 53 millió Ft-os saját bevétel a külső körülmények változása miatt reálisan csak 20-25 millió Ft-ban teljesül. Az intézmény költségvetése, az eredetileg megtervezett 68 főre sem nyújt fedezetet, ezért a szakmai szempontokat is figyelembe véve is 8-10 fős létszámcsökkentés indokolt a 10 fő technikai csökkentésen túl. Szükséges a munkaköri leírások átdolgozása a FEUVE szabályzattal összhangban.
11
Megtett intézkedések: Az intézmény engedélyezett létszáma a költségvetési rendeletben módosításra került. a költségvetési hiány a saját bevételek növelésével létszámcsökkentéssel és a fenntartó általnyújtott támogatás kiegészítésével került rendezésre. 113/2009 Németh A vezetőváltás soron kívüli Bánki Donát Szakképző Iskola és Imréné előkészítése célellenőrzés Kollégium Szigeti Ilona 12.03-08 Intézkedést igénylő megállapítások: • A közalkalmazotti törvény és a végrehajtási rendelet szerinti pótlékok mértékét a minimum értéken kell tartani. • Az iskolai végzettség megszerzésére kiírt határidő leteltét követően a feltételeket nem teljesítő dolgozók szerződését meg kell szüntetni. • A személyi anyagokat időrendi sorrendben személyenként más számára is áttekinthető formában kell rendezni. • A gépjármű használatánál a külső és belső szabályoknak megfelelően járjanak el. Megtett intézkedések: Az intézmény a megküldött realizáló levélben beszámolt a feltárt hiányosságok megszüntetéséről 114/2009 Németh Imréné
A vezetőváltás előkészítése
Szigeti Ilona
soron kívüli célellenőrzés 12.07-10
Bercsényi Miklós Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium
Intézkedést igénylő megállapítások: • Az intézmény pénzügyi szabályzatait felül kell vizsgálni és azokat aktualizálni kell. • A kollektív szerződés áttekintése feltétlenül szükséges. • A közalkalmazotti törvény és a végrehajtási rendelet szerinti pótlékok mértékét a minimum értéken kell tartani. • Az iskolai végzettség megszerzésére kiírt határidő leteltét követően a feltételeket nem teljesítő dolgozók szerződését meg kell szüntetni. • A túlórák elrendelésénél a törvényi és helyi szabályokat tartsák be. • A személyi anyagokat időrendi sorrendben személyenként más számára is áttekinthető formában kell rendezni. Megtett intézkedések: Az intézmény a hibák kijavításáról intézkedési tervet készített évi beszámolójában a hibák kijavítását jelezte. 90/2009
Németh Imréné
Kötelezettségvállalás és lejárt határidejű követelések nyilvántartása
soron kívüli pénzügyi ellenőrzés 10.01-12.22.
Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala
Intézkedést igénylő megállapítások: • A kötelezettségvállalások rendje szerint elkészített dokumentumokat teljes körűen, és a
12
•
kötelezettségvállalás időpontjában rögzíteni kell. A lejárt határidejű követelések végrehajtási eljárásra történő átadását írásban szabályozni kell.
Megtett intézkedések: A közgyűlés elnöke és a főjegyző közös utasítást adott ki az irodák és kabinetek részére a kötelezettségvállalás irodán történő nyilvántartása ügyben. A vevőnyilvántartást végző munkaköri leírása kiegészítésre került a lejárt határidejű követelésekre vonatkozó eljárás menetére. 18/2009
Németh Imréné
illetményelőlegek nyilvántartása
soron kívüli témaellenőrzés
Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala
Intézkedést igénylő megállapítások: A részben önálló intézmények főkönyvi könyvelésében kerüljön elkülönítésre az illetményelőleg. Az intézménygazdálkodási csoport intézkedjen arról, hogy az áttekinthetőség biztosítása érdekében az intézményeknél egységesen használják a kormányrendeletben meghatározott 3922 főkönyvi számla álszámlájaként az illetményelőlegekre kialakított külön főkönyvi számlát. A javasolt számla a hivatalnál is használt 392222 számú főkönyvi számla. Megtett intézkedések: A részben önálló intézmények főkönyvi könyvelésében az illetményelőlegek elkülönítése megtörtént 14/2009
Németh Imréné
Intézményi mérőóra állások
soron kívüli témaellenőrzés
Medgyaszay Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium, Veszprémi Petőfi Színház, Eötvös Károly Megyei Könyvtár, Idősek otthona Peremarton-gyártelep, Idősek Otthona Pápakovácsi, Idősek otthona és Módszertani intézménye Külsővat, Idősek Otthona Szőc ” Dr. Magyar Károly” Pszichiátriai Betegek és Fogyatékosok Otthona, Kamond Pszichiátriai Betegek és Fogyatékosok Otthona, Lesencetomaj Veszprém megyei önkormányzat Tüdőgyógyintézete
Intézkedést igénylő megállapítások: Az intézmények javára kezdeményezni kell a jelentett mérőóra állásán túli kifizetés számlájának sztornírozását és az összeg visszautalását. Megtett intézkedések: A korrekciók megtörténtek. 13
41/2009
Németh Imréné
Európa Parlamenti pénzügyi választások pénzügyi ellenőrzés elszámolása 06.22-30.
Alsóőrsi Helyi Választási Iroda Ajkai Helyi Választási Iroda Devecseri Helyi Választási Iroda Balatonakali Helyi Választási Iroda Zirci Helyi Választási Iroda Porvai Helyi Választási Iroda Csabrendek Helyi Választási Iroda Pápateszér Helyi Választási Iroda Nyárád Helyi Választási Iroda
Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés során intézkedést igénylő megállapítás nem történt.
108/2009 Németh Imréné
rendelkezésre bocsátott pénzeszközök felhasználása
soron kívüli pénzügyi ellenőrzés 10.16.-12.03.
Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona
Intézkedést igénylő megállapításokat az ellenőrzés nem tett TERVEZETT ELLENŐRZÉSEK 85//2009 Németh átfogó rendszerellenőr Veszprém Megyei Önkormányzat Imréné zés 09.17Tapolca környéki intézmények 10.16. gazdasági irodája Intézkedést igénylő megállapítások: 1. Az iroda a hozzá rendelt intézményeket haladéktalanul lássa el a rájuk kiterjesztett számviteli politikával és az annak keretében elkészített szabályzatokkal. 2. Gondoskodjon, arról, hogy az intézményeknél maradt gazdasági feladatokkal kapcsolatos szabályok, és felelősség a Szervezeti és Működési Szabályzatban megfogalmazásra kerüljön. 3. A kiemelt előirányzatokon belül történő gazdálkodást minden intézménynél biztosítani kell. 4. Tegye meg a kellő intézkedést annak érdekében, hogy a 2009 évi beszámoló teljes körű leltárfelvétellel kerüljön alátámasztásra. 5. 2010 évre a leltározási kötelezettség alól felmentésre a közgyűlés elnökétől kérjen engedélyt. 6. Szervezze meg a 193/2003. (XI.26.) kormányrendelet szerinti belső ellenőrzést, ami az intézményekkel kötött megállapodás alapján az iroda feladata. 7. Belső ellenőrzés keretében vizsgáltassa meg: - az intézményekben a készletek zárt rendszerben történő kezelését, - a vagyonvédelem szempontjából az egyes eszközökért való felelősség kijelölését, az intézményi belső szabályzatok meglétét, és betartását, - a beszerzések szabályszerűségét, a közbeszerzésekről szóló törvény érvényesülését, - az eszközök selejtezésénél, és értékesítésénél a vagyonrendelet előírásainak betartását, - a személyi juttatások megállapításánál a közalkalmazottakra vonatkozó előírások érvényesülését, - a saját konyhával rendelkező intézményeknél az élelmezési tevékenység szabályszerűségét.
14
Megtett intézkedések: Az intézménynél tapasztalt hibák hiányosságok megszüntetésére az intézmény készített intézkedési tervet, évi beszámolójában ezek megszüntetéséről beszámolt. 37/2009
Németh Imréné
átfogó ellenőrzés
rendszerellenőr Veszprém Megyei Önkormányzat zés Tüdőgyógyintézete 06.22-07.17.
Intézkedést igénylő megállapítások: • A szigorú számadású bizonylatok kezelésénél meglévő helytelen gyakorlatot azonnal meg kell szüntetni. • A kiegészítő és kisegítő tevékenységeket úgy kell szervezni, hogy a bevételek fedezetet nyújtsanak a kiadásokra. • Az élelmiszerkészleteknél mutatkozó eltéréseket ki kell vizsgálni, és minősíteni kell. • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni. • A gépjárművekkel kapcsolatos szabályzatot újra kell alkotni. • A pénzügyi szabályzatok az 1. számú munkalap minősítései szerint felül kell vizsgálni. • A szellemi tevékenység szolgáltatási szerződéssel való ellátását a Mök rendelet szerint jelenteni kell Megtett intézkedések: Az intézménynél tapasztalt hibák hiányosságok megszüntetésére az intézmény készített intézkedési tervet, évi beszámolójában ezek megszüntetéséről beszámolt. 12/2009
Németh Imréné
Ász vizsgálatot megelőző hibafeltárás
rendszerellenőr Veszprém Megyei Önkormányzat zés Hivatala 02.23-04.20.
Intézkedést igénylő megállapítások: • A hivatal számviteli Politikája a jogszabályi felhatalmazás alapján a részben önálló intézményekre kiterjesztésre került. Az egyes intézményekre vonatkozóan ki kell dolgozni a 6-7-es számlaosztály használatát, illetve a 6-os számlaosztályban könyvelt költségek felosztási módját. • Javaslom, hogy a vagyonrendeletben megjelölt értékhatárokat szerepeltessük a selejtezési szabályzatban, ami az intézményvezetők jogkörét 100 e Ft –os értékben határozza meg. • A 217/1998. (XII.30) előírásainak megfelelően a részben önálló intézményeknél a kötelezettségvállalás ellenjegyzését a jogszabályi előírásnak megfelelően kell gyakorolni. (2) A gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervnél a) kötelezettségvállalásra, szakmai teljesítésigazolásra, utalványozásra a költségvetési szerv vezetője, vagy az általa írásban kijelölt személy, b) a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére, érvényesítésre, az utalvány ellenjegyzésére az (1) bekezdésben foglaltak szerint kijelölt költségvetési szerv gazdasági vezetője, illetve az általa írásban kijelölt személy jogosult. • Az 5222 állományba nem tartozók megbízási díja és az „IMI” programban lejelentett összegek közötti egyezőséget át kell tekinteni. • Át kell tekinteni a Gazdasági Iroda dolgozóinak munkaköri leírását, és az ellenőrzési nyomvonalat, hogy abban a kitöltési Útmutatója szerinti elemek szerepelnek-e Megtett intézkedések: Az Állami Számvevőszéki Vizsgálatot megelőzően a hibák kijavításra kerültek.
15
11/2009
Németh Imréné
Uniós forrásból megvalósult beruházás
témaellenőrzés 03.23.-04.06.
Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala
Intézkedést igénylő megállapítások: 2013-ig minden évben eleget kell tenni a szerződés szerint a költségvetési beszámoló küldési, valamint a projekt nyomon követési jelentési kötelezettségnek. Megtett intézkedések: 2009.évben a 2008. évi beszámoló megküldése megtörtént. 8/2009
Németh Imréné
VMÖk hivatal közbeszerzési tevékenység
témaellenőrzés 02.16.-03.06.
Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala
Intézkedést igénylő megállapítások: A Veszprém Megyei Önkormányzat közbeszerzési tevékenysége megfelelően szabályozott, az éves beszerzési terv a költségvetésben rendelkezésre álló források figyelembe vételével került kialakításra. Az értékhatárok és az ennek megfelelő közbeszerzési formák kiválasztása a törvényi előírásoknak megfelelően történt. Egy esetben a Közbeszerzési Döntőbizottság kifogásolta az eljárást, nem megfelelő közbeszerzési forma miatt. A szúrópróbaszerűen kiválasztott két közbeszerzési eljárásnál a dokumentáltság megfelelő, az egyes események írásos anyagai más számára is nyomon követhető formában a hivatal irattárában rendelkezésre állnak. A revízió az ellenőrzés során intézkedést igénylő megállapítást nem tett. 39/2009
Németh Imréné
PÖK Támogatás felhasználása
pénzügyi ellenőrzés 06.22.-26.
Tihany Község Önkormányzata
Intézkedést igénylő megállapítások: • Az önkormányzat a pénzösszeget a meghatározott célra használta fel. • A hitelesített számlamásolatokat, és a Támogató szervezettel való sikeres elszámolás dokumentumát benyújtotta. • Az előírt nyilatkozattételi kötelezettségének eleget tett. A revízió intézkedést igénylő megállapítást nem tett.
105//2009
Németh Imréné
Vagyonhasznosításra témaellenőrzés adott eszközök 11.09.-12.15.
Veszprém Megyei Fűtés- és Melegvíz Szolgáltató Non-profit Kft
Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés javasolta, a beruházásokat, mint a Kft tulajdonát elkülönítetten tartsák nyílván. 16
A vagyonhasznosításra átadott eszközök értékcsökkenéséről a vagyonhasznosítási szerződésben foglaltaknak megfelelően számoljanak el évente. 104/2009 Németh Imréné
rendszerellenőrzés
tervezett átfogó ellenőrzés 11.11.-12.15.
Balaton-felvidéki-Somló Szakképzésiszervezési Társulás
Intézkedést igénylő megállapítások: A társulásra vonatkozóan a szakmai teljesítések igazolásának rendjét ki kell alakítani, és az érvényesítés előtt annak meglétéről meg kell győződni. Megtett intézkedések: A szakmai igazolások rendje kialakításra került, a kifizetések, csak szakmai igazolással ellátott számlák alapján történnek 103/2009 Németh Imréné
rendszerellenőrzés
tervezett Bakony Szakképzési-szervezési átfogó Társulás ellenőrzés 11.19.-12.15. A társulásra vonatkozóan a szakmai teljesítések igazolásának rendjét ki kell alakítani, és az érvényesítés előtt annak meglétéről meg kell győződni. Megtett intézkedések A szakmai igazolások rendje kialakításra került, a kifizetések, csak szakmai igazolással ellátott számlák alapján történnek 33//2009
Keszey Mária utolsó önálló beszámolóhoz kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 06.08-10.
III. Béla Gimnázium, Művészeti Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény
Intézkedést igénylő megállapítások: El kell készíteni a FEUVE szabályzatot Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, melyben a hiányosság pótlására a szeptember 30-i időpontot jelölte meg. 40/2009
Keszey Mária utolsó önálló beszámolóhoz kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 06.23-25.
Intézkedést igénylő megállapítások:
17
Acsády Ignác Szakképző Iskola és Kollégium
El kell készíteni a FEUVE szabályzatot. Az aktív és passzív pénzügyi elszámolások eltérését számvitelileg rendezni kell A számlákat minden esetben el kell látni a szakmai teljesítést igazoló aláírásával Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, melyben a hiányosság pótlására a szeptember 30-i időpontot jelölte meg. 45/2009
Keszey Mária utolsó önálló beszámolóhoz kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 06.23-25.
Molnár Gábor Óvoda, Általános Iskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai és Módszertani Intézmény
Intézkedést igénylő megállapítások: El kell készíteni a FEUVE szabályzatot Megtett intézkedések Az intézmény készített intézkedési tervet, melyben a hiányosság pótlására a december 3-i időpontot jelölte meg. 61/2009
Keszey Mária utolsó önálló beszámolóhoz kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 10.12-14.
Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium
Intézkedést igénylő megállapítások: El kell készíteni a FEUVE szabályzatot Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, melyben a hiányosság pótlására a 2010. január 31.-i időpontot jelölte meg. 62/2009
Keszey Mária utolsó önálló beszámolóhoz kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 10.12-14.
Lóczy Lajos Gimnázium Két Tanítási Nyelvű Idegenforgalmi Szakközépiskola és Kollégium
Intézkedést igénylő megállapítások: A FEUVE szabályzatot a megváltozott szervezeti formához kell igazítani. Megtett intézkedések: Az intézmény az éves beszámolójában a hiba kijavításáról nem számolt be. 63/2009
Keszey Mária utolsó önálló beszámolóhoz kapcsolódó
pénzügyi ellenőrzés 10.05-07.
18
Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és Kollégium
analitikus nyilvántartások Intézkedést igénylő megállapítások: • Gondoskodni kell a tárgyi eszközökkel kapcsolatos nyilvántartások teljes körű vezetéséről • A gazdálkodási jogköröket szabályosan kell alkalmazni • A szabályzatokat aktualizálni kell • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni • a leltározást teljes körűen kell lefolytatni Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladatok végrehajtásának időpontját meghatározta. év végi beszámolójában a hibák kijavításáról küldött beszámolót. 64/2009
Keszey Mária utolsó önálló beszámolóhoz kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 09.22.-28.
Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Pápakovácsi
Intézkedést igénylő megállapítások: • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2009. december 31.ében határozta meg. 10/2008
Keszey Mária utolsó önálló beszámolóhoz kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 09.02.-04.
„Batthyány Ilona” Fogyatékosok Otthona
Intézkedést igénylő megállapítások: • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2009. december 31.ében határozta meg. 66/2009
Keszey Mária utolsó önálló beszámolóhoz kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 09.02.-04.
Intézkedést igénylő megállapítások: • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni 19
Bánki Donát Szakképző Iskola és Kollégium
Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2009. december 31.ében határozta meg. 47/2009
Teszéri Judit
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 07.30-09.01.
Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium
Intézkedést igénylő megállapítások: • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2009. december 31.ében határozta meg. 48/2009
Teszéri Judit
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 08.07-09.01.
Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Premarton-gyártelep
Intézkedést igénylő megállapítások: • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2009. december 31.ében határozta meg. 49/2009
Teszéri Judit
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 09.09.-09.15.
Veszprém megyei Önkormányzat Idősek Otthona és Módszertani Intézménye
Intézkedést igénylő megállapítások: • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2009. december 31.ében határozta meg. 50/2009
Teszéri Judit
könyvvezetéshez pénzügyi Veszprém Megyei Önkormányzat kapcsolódó ellenőrzés Idősek Otthona Devecser analitikus 07.30.-09.01. nyilvántartások Intézkedést igénylő megállapítások: • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2009. december 31.20
ében határozta meg. 51/2009
Teszéri Judit
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 08.11-09.01.
Széchenyi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Kollégium
Intézkedést igénylő megállapítások: • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2009. december 31.ében határozta meg. 52/2009
Teszéri Judit
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 09.01-09.18.
Veszprém megyei Területi Gyermekvédelmi Szakszolgálat
Intézkedést igénylő megállapítások: • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2009. december 31.ében határozta meg. 53/2009
Teszéri Judit
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 08.05.-09.01.
Veszprém Megyei Lakásotthonok Igazgatósága
Intézkedést igénylő megállapítások: • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2009. december 31.ében határozta meg. 54/2009
Teszéri Judit
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 08.06.-09.01.
Veszprém Megyei Testnevelési és Sporthivatal
Intézkedést igénylő megállapítások: • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2009. december 31.ében határozta meg.
21
55/2009
Teszéri Judit
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 08.12.-09.01.
Bartos Sándor Óvoda, Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény
Intézkedést igénylő megállapítások: • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2009. december 31.ében határozta meg. 56/2009
Teszéri Judit
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 08.04.-09.01.
Veszprém Megyei Önkormányzat Fenyveserdő Ápoló-Gondozó Otthona
Intézkedést igénylő megállapítások: • A FEUVE szabályzatot el kell készíteni Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2009. december 31.ében határozta meg. 70/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 11.11.-11.13.
Kozmutza Flóra Óvoda, Általános Iskola, Készségfejlesztő Speciális Szakiskola és Kollégium
Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapítást nem tett, de felhívta az intézmény vezetésének figyelmét, hogy a számvitelről szóló 2000.évi C. tv 169. §-a szerinti iratmegőrzési kötelezettségének tegyen eleget.
71/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 11.25.-11.27.
Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium
Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapítást nem tett.
77/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus
pénzügyi ellenőrzés 11.24.-11.26.
22
Veszprém Megyei Levéltár
nyilvántartások Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés az intézménynek előírta a gépjárműhasználat szabályzat belső szabályzatként történő elkészítését Megtett intézkedések: Az intézményvezető küldött intézkedési tervet melyben a szabályzat elkészítésének határidejét 2010. január 01-ben jelölte meg. A Ber. szerinti éves beszámolójában a szabályzat hatályba léptetéséről számolt be. 75/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 11.13.-11.17.
Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatósága
Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapítást nem tett.
74/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 11.10.-11.12.
Eötvös Károly Megyei Könyvtár
Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapítást nem tett.
69/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 09.22.-09.24.
Bartók Béla Zeneiskola - Alapfokú Művészetoktatási Intézmény
Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapítást nem tett.
67/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 09.23.-09.25.
Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapítást nem tett.
23
Balla Róbert Téri Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény
73/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 09.28-09.30.
Reguly Antal Szakképző Iskola és Kollégium
Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapítást nem tett.
68/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 09.25.-09.29
Járdányi Pál Zeneiskola - Alapfokú Művészetoktatási Intézmény
Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapítást nem tett.
82/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 09.14.-09.-16.
Pszichiátriai Betegek Otthona
Intézkedést igénylő megállapítások: A gépjárművekkel kapcsolatos szabályzatot át kell dolgozni, hogy az tartalmazza az intézmény tulajdonában lévő valamennyi gépkocsi és gépkocsivezető adatait, az esetleges túlfogyasztás esetén követendő eljárást, az új MOL kártyás rendszer szabályozását, valamint a magánhasználat esetén fizetendő költségtérítés aktuális mértékét. Megtett intézkedések: Az intézmény vezetője küldött intézkedési tervet, melybe a szabályzat aktualizálását október 31-ben határozta meg. a Ber. szerinti éves beszámolóban az intézményvezető a szabályzat elkészítéséről beszámolt. 79/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 09.10-09.15.
Bródy Imre Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény
Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapítást nem tett. 72/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus
pénzügyi ellenőrzés 09.16.-09.18.
24
Petőfi Sándor Gimnázium és Szakközépiskola
nyilvántartások Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapítást nem tett. 80/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 08.14.-12.18.
Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Szőc
Intézkedést igénylő megállapítások: A beszámoló valódiságát teljes körű leltárfelvétellel kell biztosítani. A tapolcai gazdasági irodával és annak ügyintézőjével közösen olyan ütemtervet kell kidolgozni, hogy az egyeztetések minden esetben időben elvégezhetők legyenek. Megtett intézkedések: Az intézmény a hibák kijavítása érdekében készített intézkedési tervet. Az intézmény vezetője éves beszámolójában az egyeztetés elvégzéséről számolt be. 83/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 09.03.-09.08.
Szász Márton Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény
Intézkedést igénylő megállapítások: A gépek berendezések analitikus és főkönyvi egyezőségét biztosítani kell. a leltározási és selejtezési szabályzatot az intézmény sajátosságaira aktualizálni kell. Megtett intézkedések: Az intézménygazdálkodási irodával az eltérés tisztázásra került. 78/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 09.18.-09.22.
Batsányi János Gimnázium és Kollégium
Intézkedést igénylő megállapítások: Intézkedést igénylő megállapítást az ellenőrzés nem tett. 76/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 09.15.-09.17.
Intézkedést igénylő megállapítások: Intézkedést igénylő megállapítást a revízió nem tett.
25
Bakonyi Természettudományi Múzeum
81/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 08.27.-08.30.
Kisfaludy Sándor Gimnázium, Szakközépiskola, Kollégium és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény
Intézkedést igénylő megállapítások: Intézkedést igénylő megállapítást a revízió nem tett. 46/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 07.20-09.01.
Pszichiátriai Betegek és Fogyatékosok Otthona
Intézkedést igénylő megállapítások: A gépjármű használati szabályzatot és a pénzkezelési szabályzatot ki kell egészíteni az üzemanyag beszerzés új kártyás formájának megfelelően. Megtett intézkedések: A kiegészítés megtörtént 43/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 07.01.-07.07.
Veszprém Megyei Közművelődési Intézet
Intézkedést igénylő megállapítások: A hivatali szabályzatokat az intézményi sajátosságokkal ki kell egészíteni, a gépjármű használati szabályzatot újra kell alkotni. Megtett intézkedések: Az intézmény a hibák kijavítására készített intézkedési tervet. Az éves beszámolójában az intézkedési tervben foglaltak végrehajtásáról számolt be az intézmény vezetője. 35/2009
Szíjártó Ibolya
könyvvezetéshez kapcsolódó analitikus nyilvántartások
pénzügyi ellenőrzés 06.08.-06.12.
Veszprémi Petőfi Színház
Intézkedést igénylő megállapítások: Leltározási ütemtervet kell készíteni, ami a színházi tevékenység sajátosságait figyelembe veszi. A vagyonrendelet szerint intézményvezetői hatáskörben lefolytatható selejtezési eljárásokat ütemezni kell. A leltári eltéréseket számvitelileg rendezni kell. A gépjárművek túlfogyasztása miatt azok beméretését el kell végeztetni. Megtett intézkedések: Az intézmény a hibák kijavítására vonatkozó intézkedési tervet készített, majd éves beszámolójában azok kijavításáról beszámolt.
26
