Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Elnöke 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88) , Fax: (88) E L Ő T E R J E S Z T É S

Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Elnöke 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88)545-011, Fax: (88)545-012

Szám:14/144-3 /2011.

ELŐTERJESZTÉS a Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2011. április 28-ai ülésére

Tárgy: 9/b. A Veszprém Megyei Önkormányzat 2010. évi összefoglaló ellenőrzési jelentése Előadó: Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke

Az előterjesztés készítette: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Németh Imréné belső ellenőrzési vezető

Az előterjesztést megtárgyalta: Pénzügyi és Ellenőrzési Bizottság

Az előterjesztés törvényességi felülvizsgálatát végezte: Dr. Molnár Ibolya irodavezető

Tisztelt Közgyűlés! A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. 92.§ (10) bekezdése értelmében az éves ellenőrzési jelentést, valamint az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek éves ellenőrzési jelentése alapján készített éves összefoglaló ellenőrzési jelentést – a tárgyévet követően zárszámadási rendelettervezettel egyidejűleg - a képviselő-testület elé kell terjeszteni. A Veszprém Megyei Önkormányzat belső ellenőrzési vezetője által koordinált és külső megbízottak bevonásával működtetett belső ellenőrzési munkáról a beszámoló, a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet 31.§ (3) bekezdése és a Nemzetgazdasági Minisztérium honlapján közzétett útmutató alapján készült. Kérem a tisztelt Közgyűlést, hogy a belső ellenőrzési tevékenységről készült beszámolót a következő határozat szerint elfogadni szíveskedjenek.

….. /2011. (IV. 28.) MÖK határozat A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a 2010. évi összefoglaló ellenőrzési jelentést az előterjesztésben írtakkal egyezően elfogadja. A közgyűlés felkéri a főjegyzőt, hogy az intézményekben a feltárt, de a beszámoló készítéséig még nem határidős, hibák hiányosságok kijavítását kövesse nyomon. Határidő: 2011. május 15. Felelős: megyei főjegyző Veszprém, 2011. április 19.

Lasztovicza Jenő s. k.

2

Éves ellenőrzési jelentés A belső ellenőrzési tevékenység bemutatása A megyei önkormányzatok belső ellenőrzési feladatainak ellátása az önkormányzatokról szóló törvény előírásai szerint a főjegyző közvetlen irányítása alá tartozó belső ellenőrzési egység működtetésével valósult meg. A belső ellenőrzési egység egy fő köztisztviselői jogviszonyban foglalkoztatott belső ellenőrzési vezető és a költségvetési rendeletben biztosított keretösszeg erejéig megbízottak foglalkoztatásával működött. A 174/2009. (XI.19.) MÖK határozattal elfogadott éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok végrehajtása maradéktalanul megtörtént. Az ellenőrzési terv a 193/2003 (XI.26.) kormányrendelet 21.§(4) szerinti előre nem látható év közben szükségessé váló soron kívüli ellenőrzések lebonyolítására 20% tartalék kapacitást biztosított. A tartalék kapacitás terhére 23 esetben végeztünk soron kívüli ellenőrzést. A soron kívüli ellenőrzések elrendelése elsősorban a vagyonvédelem erősítésére és az intézményeknek átadott költségvetési támogatás felhasználásának gazdaságosságára irányult. Az önkormányzat nehéz pénzügyi helyzetének javítása érdekében a főjegyző 9 oktatási intézménynél rendelt el ellenőrzést a személyi juttatások kifizetésének jogszerűsége, és a feladatellátás megszervezésére terén. Az ellenőrzésekben részt vettek az illetékes szakmai referensek és a hivatal munkaügyi kérdésekben jártas jogászai. Az önkormányzat 2010 évi költségvetési koncepciójában előírt létszám gazdálkodási előírások betartásának ellenőrzése 10 intézményben valósult meg. A leltározáshoz kapcsolódó selejtezési eljárás felülvizsgálata két intézmény és a hivatal informatikai eszközeire vonatkozóan történt meg. Egy megszűnő intézménynél az iratanyag átadás átvétel kapcsán az intézmény szolgáltatás beszerzéseinek szabályossága került áttekintésre. Egy intézmény pénzkezelése került soron kívüli ellenőrzésre. Folyamatában ellenőriztük a TÁMOP – 3.1.4-08/2-2009-0082 (Szélrózsa) támogatási szerződéséhez kapcsolódó kiadásokat. A konyhák átalakításához az intézmények által szolgáltatott önköltségi adatok megbízhatósága is soron kívüli felülvizsgálat tárgyát képezte. Kifizetés előtt két közoktatási intézményben ellenőriztük a vizsgadíjak elszámolását. Eleget tettünk a tavaszi országgyűlési képviselők és az őszi önkormányzati választásokhoz kötődő ellenőrzési kötelezettségünknek. Az éves elszámolást megelőzően tíz intézményben ellenőröztük a normatív állami támogatások alapját képező nyilvántartásokat. Névtelen bejelentés miatt a Veszprém Megyei Területi Gyermekvédelmi Központ egyes pénzügyi –személyügyi témáit ellenőriztük. Kistérségi társulás normatíva miatti kompenzáció igénye került felülvizsgálatra. A tervezett belső vizsgálatok száma 27 volt, melynek során ellenőrzéseket végzetünk • a Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatalánál, • önálló gazdasági szervezettel rendelkező felügyelt szervnél, • önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező intézményeknél,

3

• •

önkormányzati többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságánál, és az önkormányzat által támogatott szervezetnél.

A hivatalnál a kockázatkezelés során kiválasztott témák és az Állami Számvevőszék 2009 évi ellenőrzésénél észrevételezett hiányosság megszüntetésének felülvizsgálatára került sor. Ellenőriztük a szakmai igazolások teljes körűségét és a közzétételi kötelezettség teljesítését, a pénz és a lejárt követelések kezelését, valamint a lejárt kötelezettségek, és a hitelállomány alakulását. Egy önálló gazdasági szervezettel rendelkező intézmény átfogó ellenőrzésére került sor. Az önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező intézményeinknél a személyi juttatások alapját képező kinevezések, túlóra elszámolások, jubileumi jutalmak és egyéb nem rendszeres személyi juttatások jogszerűségét vizsgáltuk. Ellenőrzések történtek még az ifjúságvédelmi feladatok ellátása, átvett pénzeszközök elszámolása, központosított előirányzatok felhasználása, lakásbérleti szerződések megkötése, gépjárművekkel kapcsolatos elszámolások, utógondozottak térítési díjának megállapítása, az állami normatíva alapját képező nyilvántartások, az eszközök megőrzéséért a személyi felelősség megállapítása valamint az általános forgalmi adó elszámolása terén. A Tapolcai környéki intézmények intézménygazdálkodási irodájához tartozó szervezetek szabályozottságát az iroda által megbízott külső szakember vizsgálta felül. A többségi irányítás alatt álló gazdasági társaságnál a vagyonhasznosításra átadott eszközök nyilvántartása és az arra elszámolt értékcsökkenés elszámolása volt az ellenőrzés tárgya. Átadott pénzeszköz felhasználását egy esetben tekintettük át. Az ellenőrzések fontosabb megállapításai, következtetései és javaslatai: • • • •

• • •

Az ellenőrzések során feltártuk a rendszeres személyi juttatásokban azokat a pótlékokat, amelyek nem minimum szinten kerültek megállapításra illetve nem kötelező jellegűek. A közoktatási intézményekben a feladat megszervezésének vizsgálata során rávilágítottunk a pazarló feladatmegszervezésre. Javaslatot tettünk létszámleépítésre. Különösen kihasználatlannak, ezáltal gazdaságtalannak találtuk a középiskolai kollégiumi ellátást. Javaslatot tettünk arra, hogy az oktatási ágazatban a költségvetési éven belüli (szeptemberi gyermeklétszám illetve tantárgyfelosztás változás) feladat változása miatt a személyi juttatások előirányzatát szeptembertől újra terveztessük meg az intézményekkel. Azon feladatoknál, ahol normatív állami támogatással való fedezettsége ( alsó fokú zenei képzés) alig éri el az 50%-ot feladat centralizálását látnánk célszerűnek. Javaslatot tettünk arra, hogy a szakképző iskolákban a tanulók gyakorlati oktatása során képződő és a piaci árnál lényegesen olcsóbb kapacitását a megyei intézmények karbantartására központosítva szervezzük meg, és kössük le. A vizsgált intézményekben előírtuk, hogy a közbeszerzési értékhatárokat el nem érő szolgáltatások és árubeszerzések is kerüljenek szabályozásra az Ámr. előírásainak megfelelően. A szabályzat a lehető legolcsóbb beszerzési lehetőségek feltárását írja elő, az összeférhetetlenségi szabályok betartása mellett.

4

• • •

A konyhák önköltségének pontosabb megállapítása érdekében javasoltuk, hogy alkalmazzák a költséghelyre való gyűjtés ( 6-os számlaosztály használata) módszerét. A selejtezési eljárásoknál az eszközök eltűnése nem elegendő a könyvekből való kivezetésre, belső kivizsgálást és felelősségre vonást kell alkalmazni. A vagyonrendelet szerinti 100 eFt-os nyilvántartási értékhatár fölött intézményvezető saját hatáskörben nem végezhet selejtezési eljárást.

Az ellenőrzésekhez kapcsolódóan egy esetben állapítottunk meg kártérítési felelősséget. Az ellenőrzési megállapításokhoz kapcsolódóan az intézmények készítettek intézkedési tervet, a hibák kijavításáról éves beszámolójukban számot adtak. Az intézkedési tervben leírt határidők néhány esetben a beszámoló készítésének időpontját követően kerültek megjelölésre. Ezen intézmények beszámoltatására 2011 évben kerül sor. A belső ellenőrzési tevékenység személyi és tárgyi feltételeinek értékelése: Költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet csak a Nemzetgazdasági Minisztérium által vezetett névjegyzékben szereplő személy láthat el. A köztisztviselőként foglalkoztatott belső ellenőrzési vezető a regisztrációs kötelezettségének eleget tett, a belső ellenőrzést szabályozó kormányrendelet szerinti gyakorlati idővel rendelkezik. A megbízott magánszemély és a megbízott Kft alkalmazottai a nyilvántartásban szerepelnek. A költségvetési szervek belső ellenőrzési tevékenységét szabályozó kormányrendelet a külső megbízottak foglalkoztatást korlátozza. Előírásai szerint a szervnél főállásban alkalmazott személy, személyek munkabére és járulékai összegének 50%-a erejéig vehető igénybe külső szolgáltató. Az összegre vonatkozó korlátot a beszámolási évében nem léptük túl. A tevékenység ellátására a tárgyi feltételek az alkalmazott belső ellenőrzési vezető számára a hivatalban rendelkezésre állnak. A szerződések értelmében a megbízottak az utazás és egyéb tárgyi feltételek biztosításáról maguk gondoskodtak. A belső ellenőrzési feladatok szervezése során a takarékosság elve hangsúlyosan érvényesült. A 2010. évi költségvetési rendelet központilag kezelt előirányzati között az intézmények belső ellenőrzési feladatinak ellátására megtervezett összeg 5.500 eFt volt. Ezzel szemben ténylegesen 1.604 e Ft került elköltésre. A külső megbízottak foglalkoztatása során a hibák kijavításának nyomon követése nem képezte a szerződés tárgyát, ezt a feladatot a főállású belső ellenőrzési vezető végezte el. Az ellenőrzési munka hatékonyságára pozitív hatást gyakorolt a szakirodák és a jogi végzettségű munkatársak bevonása. A belső ellenőrök továbbképzési kötelezettségének a takarékossági elvek figyelembe vételével, szakmai lapok, folyóiratok tanulmányozásával tettünk eleget. Az egyes ellenőrzések során feltárt hibák hiányosságok és az arra tett intézkedések részletes bemutatása:

5

az ellenőrzés ellenőrzött intézmény típusa, időpontja SORON KÍVÜLI ELLENŐRZÉSEK 9/2010 Keszey Mária az állami hozzájárulás soron kívüli 1. Bercsényi Miklós Szakközépiskola Szakiskola és Kollégium alapját képező pénzügyi 2. Szász Márton Általános Iskola, Szakiskola mutatószámok február 01-26 és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény 3. Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium 4. Reguly Antal Szakképző Iskola és Kollégium 5. Acsády Ignác Szakképző Iskola és Kollégium 6. Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és Kollégium 7. Széchenyi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Kollégium 8. Veszprém Megyei Egységes Pedagógiai Szakszolgálat 9. „Batthyány Ilona”Fogyatékos Személyek, Pszichiátriai és Szenvedélybetegek Integrált intézménye 10. Veszprém Megyei Önkormányzat Fenyveserdő Ápoló-Gondozó Otthona Intézkedést igénylő megállapítások: Az intézményeknél feltárt eltéréseket a hivatal összesített kimutatásán át kell vezetni megbízólevél száma

ellenőrzést végzők megnevezése

az ellenőrzés témája

1.

6

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja Megtett intézkedések: Az átvezetés megtörtént az éves elszámolásra a javított adatok alapján került sor. 04/2010

Németh Imréné

2.

Balatonvilágos Község támogatási kérelmének felülvizsgálata

ellenőrzött intézmény

soron kívüli Kelet-Balaton Kistérségi Többcélú Társulás pénzügyi ellenőrzés normatíva miatti kompenzáció igény 01.11-01.21

Az ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy az elszámolást tényleges adatok ismeretében lehet csak lezárni. A támogatási igény jogossága az adott időpontban nem volt alátámasztható. 20/2010

Németh Imréné

3.

Göndör József

megszűnés miatti leltározási és selejtezési tevékenység

soron kívüli Veszprém Megyei Testnevelési és Sporthivatal pénzügyi ellenőrzés 03.22.-03.26.

Intézkedést igénylő megállapítások: Az intézményben a bejárás során felleltünk 5 db festményt, amely az intézmény eszköznyilvántartásában nem szerepelt. Megtett intézkedések: A fellelt eszközök, valamint a kis értékű tárgyi eszközök az OrganP könyvelési rendszer eszköz nyilvántartásába bekerültek. Az átadásátvétel ennek megfelelően zajlott.

7


megbízólevél száma 10/2010

Németh Imréné

4.

Göndörné Csabi Gabriella Olasz Károlyné

az ellenőrzés témája megszűnés miatti pénzügyi-gazdasági tevékenységhez kapcsolódó iratanyag átadása –átvétel felülvizsgálata

az ellenőrzés ellenőrzött intézmény típusa, időpontja soron kívüli Veszprém Megyei Közművelődési Intézet pénzügyi ellenőrzés 02.02.-03.19.

Az iratanyag felülvizsgálata során tett megállapítások Az 50eFt feletti szolgáltatások igénybevételére a jogszabályi előírásoknak megfelelően kötöttek szerződéseket, azonban nem egyértelműen és világosan fogalmazták meg az elvégzett munkát, a szolgáltatásról egy két szavas leírását tartalmaznak a szerződések. A számlák mögötti tényleges teljesítés felderítése hosszadalmas vizsgálatot tenne szükségessé. A tevékenységek beszerzésének lebonyolítására esetleges olcsóbb árajánlatok beszerzésére szabályzatot nem készítettek. A szolgáltatók kiválasztására pályázatot nem írtak ki, nem törekedtek arra, hogy a szolgáltatásokat olcsóbban vegyék igénybe. A munkákat saját köreikben végeztették el. A jegyzőkönyvben leírt és feltárt és a saját körökben elvégeztetett munkák értéke meghaladta a 7 millió Ft-ot. Megtett intézkedések: Az intézmény 2009. december 31.-ével megszűnt a feladata ellátása az Eötvös Károly Megyei Könyvtár keretein belül kerül ellátásra, a beszerzéseknél, a szakmaiság és a gazdaságossági szempontok az elsődlegesek. Megszűnéssel egy időben soron kívüli Veszprém Megyei Közművelődési Intézet folytatott leltározási és témaellenőrzés selejtezési tevékenység 02.08.-02.22. ellenőrzése Intézkedést igénylő megállapítások: A selejtezési jegyzőkönyvek felülvizsgálata során megállapítást nyert, hogy vagyonvédelem biztosítása érdekében a felelős személyek 13/2010

Németh Imréné Németh József

5.

8

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja megjelölése elmaradt. A káresemények törés, eltűnés időpontjában nem történt meg a kivizsgálás és felelősségre vonás. Az intézményben a közvagyon felelős megőrzését nem kellő gondossággal biztosították.


Megtett intézkedések: A főjegyző február 25.-én záró megbeszélést tartott, melynek során az intézmény vezetője az eltűnt eszközök vagyonrendelet szerinti ( összesen 51.696Ft) értékének a megtérítését vállalta. Az összeget befizette. 29/2010

Németh Imréné

pénzkezelés ellenőrzése

6.

soron kívüli témaellenőrzés 04.20.-04.22.

Veszprémi Petőfi Színház

A revízió felhívta az intézmény vezetőjének figyelmét, hogy az intézményben a kiadott előlegek kezelése során tartassa be - a belső szabályozás szerinti - előleg kezelésre vonatkozó előírásokat. Az előleg felvevőket 5 naponként számoltassák el. Az előző előleg teljes elszámolása és a maradvány visszafizetése után adható csak ki újabb előleg. A vásárlásokat intézményi előlegből és ne a dolgozók által fizetett pénzeszközökből finanszírozzák. Az intézmény éves beszámolási kötelezettségének eleget tett, melyben a hibák részbeni kijavításáról számot adott, a finanszírozási forma miatt azóta is szükségessé vált a dolgozók általi megelőlegezés a napi operatív feladatok ellátása során.

31/2010

7.

Németh Imréné

Társadalmi Megújulás Operatív Program TÁMOP-3.1.4-08/2-20090082 „SZÉLRÓZSA”

soron kívüli témaellenőrzés 04.26.-04.30.

9

Veszprém Megyei Önkormányzat Gazdasági Iroda

megbízólevél száma


az ellenőrzés témája szerződéssel kapcsolatos pénzügyi elszámolások

az ellenőrzés típusa, időpontja


Intézkedést igénylő megállapítások: A már kifizetett összegeket alátámasztó dokumentumokat ki kell egészíteni: • az eszközökre vonatkozóan az átadásokat dokumentálni kell, • az útiköltség elszámolásoknál az úti célt alátámasztó írásos anyagokat be kell gyűjteni, • a személyi juttatások után az intézmények részéről a MÁK elszámolása során kifizetett járulékokat érvényesíteni kell a 16/A nyomtatvány és az ahhoz kapcsolódó részletező nyilatkozat becsatolásával. Az intézményeknél megvalósult tevékenységek után az elszámolásokat be kell kérni, illetve meg kell sürgetni az intézményeket, hogy adják le az elszámolásaikat. Meg kell tenni a kellő lépéseket annak érdekében, hogy a projekt befejező időpontjáig minden számla és elszámolás érvényesítésre kerüljön. A már megvalósult 80 e Ft-os áron közbeszerzett szolgáltatásra meg kell teremteni a pályázati fedezetet. Az eszközbeszerzéseknél a beszerzett hordozható számítógépek számlázott és pályázatban megengedett értékét összhangba kell hozni. A projektmenedzser jelöljön ki egy helyet a hivatalban ahol a pályázathoz kapcsolódó összes iratanyag egy helyen megtalálható. Megtett intézkedések: A 31-2/2010 iktatószámon az intézmények felszólításra kerültek a hiányzó adatok pótlására. 34/2010

8.

Németh Imréné

az étkeztetés önköltségével kapcsolatban szolgáltatott adatok helyessége

soron kívüli témaellenőrzés 05.5-05.07

10

VMÖK Idősek Otthona Pápakovácsi VMÖK „Batthyány Ilona ’ Fogyatékos Személyek, Pszichiátriai és Szenvedélybetegek Integrált Intézménye Széchenyi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Kollégium





ellenőrzött intézmény Lóczi Lajos Gimnázium Két Tanítási Nyelvű Idegenforgalmi Szakközépiskola és Kollégium Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és Kollégium Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium

Intézkedést igénylő megállapítások: Az intézménygazdálkodási csoportban a számviteli rendszert oly módon javasolt átalakítani, hogy az egyes költséghelyekre való gyűjtés is megvalósuljon. Az intézmények étkeztetési rendszerének kialakításakor szem előtt kell tartani az áfa törvény azon sajátosságát, hogy az oktatásban az étkeztetés része az áfa körnek, tehát a beszerzések után levonásba helyezhető a megfizetett általános forgalmi adó, A szociális intézményeknél az étkeztetés az ellátás része, tehát az általános forgalmi adó körből kiesik, ezáltal a beszerzésnél felszámított általános forgalmi adó nem vonható le. A döntés meghozatalánál a fenti megállapítások figyelembe vételre kerülnek.

73/2010

9.

Németh Imréné

az érettségi vizsgadíjakra kötött megállapodások

soron kívüli témaellenőrzés 09.08.-02.09

III. Béla Gimnázium, Művészeti Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény

Intézkedést igénylő megállapítások: Az intézménynél egy esetben a korábbi jogszabály szerinti minimálbér 3,1 %-a került megállapításra a megváltozott jogszabályban a

11

megbízólevél száma mérték 2%





Megtett intézkedések: Az intézményben a helytelenül megállapított összeget visszavonták és a helyes összeg került számfejtésre.

80/2010

10.

Németh Imréné Dr. Horváth Zoltán

névtelen bejelentésben szereplő témák

soron kívüli témaellenőrzés 011.05-11.09.

Veszprém Megyei Területi Gyermekvédelmi Központ

Intézkedést igénylő megállapítások: Az elmaradt túlmunkadíjakat azonnal számfejteni kell. A munkaidő nyilvántartást a lakóotthonokban, egységes formában világos más számára is érthető formában kell elkészteni. Meg kell kérni az intézményvezető telefonhasználatára az elnöki engedélyt. Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet a hibák kijavítására, illetve az intézkedési tervben beszámolt a hiányosságok pótlásáról.

85/2010

11.

Németh Imréné

A z informatikai csoport által selejtezésre javasolt eszközök áttekintése

soron kívüli célellenőrzés 11.15-11.15.

Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala

Megállapítások: Az informatikai csoport által selejtezésre javasolt eszközök hiánytalanul rendelkezésre álltak, azok az elavultság illetve az alkatrész hiány miatt kerültek a selejtezési javaslatra.

12

megbízólevél száma 72//2010

12.

ellenőrzést végzők megnevezése Németh Imréné

az ellenőrzés típusa, időpontja létszám soron kívüli gazdálkodással kapcsolatos célellenőrzés 09. előírások 06-10.30. az ellenőrzés témája

ellenőrzött intézmény Veszprém Megyei Önkormányzat Fenyveserdő Ápoló-gondozói Otthona Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és Kollégium Veszprémi Megyei Területi Gyermekvédelmi Központ Veszprémi Petőfi Színház, Bródy Imre Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Batsányi János Gimnázium és Kollégium

Veszprém Megyei Önkormányzat Pszichiátriai Betegek és Fogyatékosok Otthona Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Devecser Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium Thuri György Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Peremarton-gyártelep Bartók Béla Zeneiskola Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Megállapítások:

Veszprém Megyei Önkormányzat Fenyveserdő Ápoló-gondozói Otthona A vizsgált intézményben 8 új közalkalmazotti szerződést kötöttek 11 üres álláshelyre. Minden megkötött szerződéshez lefolytatták az engedélyeztetési eljárást. Megbízási jogviszonyban 2 fő lát el feladatokat az intézményben. A hivatal szakmai és pénzügyi vezetőjének engedélye rendelkezésre áll. A szerződések megkötésénél a szakmai szempontokat is szem előtt tartva igyekeztek a lehető legalacsonyabb bérkategóriába tartozó 13

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja személyt alkalmazni. A revízió az ellenőrzés során intézkedést igénylő megállapítást nem tett. Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság A Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság 2010 évben 3 megüresedett álláshelyre kötött új közalkalmazotti szerződést. Az engedélyeztetési eljárást mindhárom esetben lefolytatta. A felvett új dolgozók bére minden esetben alacsonyabb, mint a távozó közalkalmazotté. Az intézményben megbízási szerződést a TÁMOP pályázatokhoz kapcsolódón, valamint a saját bevételek terhére kötöttek. A revízió az ellenőrzés során intézkedést igénylő megállapítást nem tett. Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium Az intézményben a vizsgálat időpontjáig 5 fő határozatlan idejű teljes munkaidőre szóló szerződést kötött, egy estben az új bér magasabb, mint az előző közalkalmazott bére. A besorolás szerinti magasabb bér szakmai indokoltságát az illetékes iroda vezetője igazolta. 1 fő határozott idejű óraadó, 3 fő határozatlan részmunkaidős, 1 fő határozatlan részmunkaidős szerződésének megkötésére került sor. Az engedélyek hiánytalanul rendelkezésre állnak. Az ellenőrzés során intézkedést igénylő megállapítást a revízió nem tett. Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és Kollégium Az intézményben a vizsgálat időpontjáig 12 esetben kötöttek közalkalmazotti jogviszonyt. A szerződések megkötése előtt a fenntartó által előírt engedélyeztetési eljárást lefolytatták. A felvett dolgozók bére minden esetben kevesebb vagy azonos, mint a megüresedett státuszon lévő korábbi bér. A tanulmányi versenyhez kötődő többletfeladat ellátásához kötődő bértömeg kifizetéséhez is megkapták a fenntartó hozzájárulását. Veszprémi Megyei Területi Gyermekvédelmi Központ Az intézményben az előírásokkal ellentétben 3 esetben nem folytattak le engedélyeztetési eljárást. 2010. május 06-án új közalkalmazotti jogviszonyt kötöttek egy fő sofőr-karbantartó megüresedett státusz betöltésére. A státusz betöltése változatlan bérrel történt.

14

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja 2 megüresedett gyermek felügyelői állást 07.15.-n illetve 05.01.-én töltöttek be. Az új dolgozó alkalmazása mindkét esetben alacsonyabb bérrel történt. Felhívtam az intézmény vezetésének figyelmét, hogy a továbbiakban az önkormányzati határozatoknak megfelelően járjon el a megüresedett státuszok betöltése során. A jegyzőkönyvben szereplő 3 státusz betöltésének szükségességét a jegyzőkönyv átvételét követő 8 napon belül írásban indokolja meg. Az írásos indoklást utólag és pótlólag az illetékes szakmai iroda vezetőjének is szíveskedjen megküldeni. Veszprémi Petőfi Színház A szeptember 09.-én hozott közgyűlési határozat korlátozásait követően szeptember 16.-i keltezéssel az intézmény igazgatója írásban fordult közgyűlés elnökéhez, hogy a Kulturális, Kisebbségi és Vallásügyi Bizottság által április 20-án jóváhagyott 2010/2011-es évadban jóváhagyott műsortervükhöz az előzetes szóbeli megállapodásoknak megfelelően új szerződéseket köthessenek. A benyújtott kérvényükre még nem kaptak választ. (önkormányzati választások, természeti katasztrófa) Az intézmény a hivatalhoz delegált kötelezettségvállalás ellenjegyzése nélkül a megbízottakkal a szerződéseket megkötötte a Noszty fiú esete Tóth Marival című darabra. Az intézmény a közgyűlés elnöke felé az engedélyeztetési eljárást kezdeményezte, a szerződések megkötése a színház működésének fenntarthatósága érdekében feltétlenül szükséges volt. A műsortervet a Kulturális, Kisebbségi és Vallásügyi Bizottság engedélyezte. Felhívtam az intézmény vezetőjének a figyelmét, hogy az előadásokat lehetőleg a közalkalmazotti jogviszonyban foglalkoztatott személyekkel oldja meg, illetve a rendkívüli esetekben az elnök úr engedélyét szerezze be. Bródy Imre Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Az intézmény az engedélyeztetési kötelezettségének maradéktalanul eleget tett. Az intézményi álláshelyek betöltésénél szem előtt tartották azt a szempontot, hogy lehetőleg olcsóbb munkaerővel lássák el a feladatot. A revízió, intézkedést igénylő megállapítást nem tett. Batsányi János Gimnázium és Kollégium Az intézménynél új dolgozó felvételére, új megbízási szerződés megkötésére nem került sor, ennek megfelelően engedélyeztetési eljárást nem kellet kérniük. A költségvetési rendeletben foglaltaknak megfelelően a 3,5 fő álláshely megszüntetését végrehajtották. A revízió, intézkedést igénylő megállapítást nem tett.

15

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja Veszprém Megyei Önkormányzat Pszichiátriai Betegek és Fogyatékosok Otthona Az intézmény az engedélyeztetési kötelezettségének maradéktalanul eleget tett. Az intézményi álláshelyek betöltésénél szem előtt tartották azt a szempontot, hogy lehetőleg olcsóbb munkaerővel lássák el a feladatot. A revízió, intézkedést igénylő megállapítást nem tett. Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Devecser Az intézményben a bejelentési és engedélyeztetési eljárást minden esetben lefolytatták. A változásoknál figyelembe vették, hogy a személyi juttatások előirányzatán belül maradjanak és lehetőség szerint megtakarítás keletkezzen. A revízió, intézkedést igénylő megállapítást nem tett. Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium Az intézményben a bejelentési és engedélyeztetési eljárást minden esetben lefolytatták. A változásoknál figyelembe vették, hogy a személyi juttatások előirányzatán belül maradjanak és lehetőség szerint megtakarítás keletkezzen. Thuri György Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Az ifjúságvédelmi felelős esetében az intézménynél nem tartották be az engedélyezett létszámot. A matematika fizika szakos tanár esetében az engedély nem áll rendelkezésre. Felhívom az intézmény vezetőjének figyelmét, hogy a fenntartói rendeletben foglaltaknak megfelelően járjanak el. A helyettesítéseknél a betervezett bérkereten belül kell, hogy gazdálkodjanak. Az augusztus 15.-ével alkalmazott matematika- fizika szakos tanár fizetése meghaladja a helyettesített tanár fizetését. A 0,5 fős létszám túllépés ügyében a Gazdasági Iroda Költségvetési csoportja részéről intézkedés történt. A zeneiskolában alkalmazni kívánt tanárok esetében a költségvetési fedezet biztosítottságának indoklásával folytassák le az engedélyeztetési eljárást. Felhívtam az intézmény vezetőjének figyelmét, hogy a nehéz gazdasági körülményekre való tekintettel tartsa be a létszámgazdálkodással kapcsolatos fenntartói elvárásokat. A megüresedő, de meg nem szüntethető álláshelyekre a szakmai indokokat is mérlegelve a lehető legalacsonyabb kategóriába tartozó dolgozót alkalmazzák. Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Peremarton-gyártelep 16

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja A két segédápoló közalkalmazotti kinevezése az intézményben a fenntartó engedélyével történt. A betegség idejére alkalmazott segédápoló és konyhai kisegítő esetében az engedélyeztetési eljárást nem folytatták le. Az intézményben egy fő ápoló üres álláshely van. Az engedélyezett létszám 81 fő. A betöltött 80 fő Az intézményben a vizsgált évben 4 segédápoló, 1 ápoló és 1 takarító munkaviszonya megszűnt. 2 fő takarító segédápolói munkakörbe került. 3 fő közcélú takarítót alkalmaznak az intézményben. Bartók Béla Zeneiskola Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Az intézményben a létszámgazdálkodással kapcsolatos fenntartói előírásokat betartották.

35/2010

Németh Imréné

13.

Országgyűlési választások pénzügyi elszámolásainak utólagos ellenőrzése

soron kívüli OEVK Veszprém pénzügyi ellenőrzés OEVK Balatonfüred 05.05-05.30. HVI Ábrahámhegy HVI Kemeneshőgyész HVI Lovászpatona HVI Nagyvázsony HVI Pápakovácsi

Megállapítások: Az elszámolások az előírásoknak megfelelően történtek, a járulékok elszámolása körül feltárt hibák az ellenőrzés ideje alatt korrigálásra kerültek. 22/2010

14.

Németh Imréné Dr. Horváth Zoltán Szigeti Ilona

rendelkezésre bocsátott támogatás felhasználása

soron kívüli Bródy Imre Gimnázium, Szakközépiskola és pénzügyi ellenőrzés Alapfokú Művészetoktatási intézmény

17

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja Intézkedést igénylő megállapítások: A rendszeres személyi juttatásokkal kapcsolatban: A közalkalmazotti törvény oktatási intézményekre vonatkozó végrehajtási rendelet szerinti magasabb vezető állású közalkalmazottak kinevezését módosítani kell a pótlék mértékének változatlanul hagyása mellett. A munkaközösség vezetői és tanszakvezetői pótlék megállapításánál a későbbiekben a pótlék minimumra kell beállni, mivel a költségvetési keretek csak erre nyújtanak fedezetet. A kereset kiegészítések kifizetésénél az átsorolásokon fel kell tüntetni az átmeneti többletfeladatot, vagy meghatározott munkateljesítményt. Az érettségivel rendelkező takarítónőt a törvényes besorolás szerint kell foglalkoztatni. A zeneiskolában a gitártanár kinevezését a törvényi előírásoknak megfelelően módosítani kell. Az intézmény ifjúságvédelmi felelősét a tényleges iskolában végzett feladat szerint kell szerződtetni a megbízási szerződéseken a kiigazításokat végre kell hajtani. Az alapfeladat megszervezéséhez kapcsolódó feladatok: Felül kell vizsgálni az órakedvezmények indokoltságát, különös tekintettel a tanszakvezetői kedvezményekre, és csökkenteni ezek mértékét. Javasolt a hatodik életévüket még be nem töltött óvodások foglalkozásainak megszüntetése, tekintettel arra, hogy utánuk a fenntartó nem tud normatív hozzájárulást igénybe venni. Az azonos évfolyamra járó tanulók szolfézs csoportjainak kialakításakor törekedni kell a tizenöt fős finanszírozási létszám elérésére. Át kell tekinteni az alapfokú művészetoktatási intézményegységben foglalkoztatott pedagógusok létszámát, foglalkoztatottságuk indokoltságát. A tantárgyfelosztás és a FELFIN adatainak vizsgálatából megállapítható, hogy az intézmény rendelkezik 1,5 fő üres álláshellyel, melyre a fedezetet a költségvetésében megtervezte. Ez alapján 1 fő státusz zárolása indokolt. Az alapfokú művészetoktatás megszervezését, az időkeretek meghatározását egységesíteni szükséges a megyei fenntartású intézmények esetében, a lehető legkisebbre csökkentve ezáltal a helyi szokásokon alapuló eltéréseket. A pénzügyi gazdasági tevékenységgel kapcsolatos feladatok

18

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja Törekedni kell a feladatok megoldásánál a költségvetési keretek betartására. Az intézmény megtakarításaiból végzett felújítási karbantartási munkákat az intézmény eszközei között kell nyilvántartani, és a már a tulajdonosnak átadott értékeket is fel kell venni a könyvekbe. A túlórák elrendelésénél figyelni kell arra, hogy az éves keretet ne lépje túl egy pedagógus sem. Mindent meg kell tenni annak érdekében, hogy a zeneiskolában mind a dologi, mind a személyi kiadások körében csökkenjenek az 1 főre jutó kiadási összegek, Megtett intézkedések: Az intézmény vezetője kezdeményezte a Kollektív Szerződés módosítását az iskolában, azonban a dokumentum közös megegyezéssel történő módosításától a szakszervezet elzárkózott, így egyelőre erre nem került sor. Ennek ellenére a pótlékokat az iskola a minimum szinten tervezte. Az ifjúságvédelmi felelős kinevezését közös megegyezéssel (háromoldalú szerződéssel) módosították az iskolában ténylegesen végzett feladatoknak megfelelően. Így az ifjúságvédelmi felelős 05-05 állású kinevezéssel rendelkezik a Bródy iskolában és a Bánki iskolában is. Az alapfokú művészetoktatásban a tanszakvezetők számát 5 főről 3 főre csökkentették. Ezáltal az elmúlt négy év alatt a tanszakvezetők száma 7 főről 3 főre csökkent. A közoktatási statisztika szerint 6. életévüket be nem töltött óvodások nem járnak az intézménybe. Az azonos évfolyamra járó szolfézscsoportokat igyekeztek összevonni, azok számát a 2009/2010. tanévi 21-ről 16-ra csökkentették, ezáltal a csoportok átlaglétszáma a 11,2 főről 14,25 főre emelkedett. Az alapfokú művészetoktatásban a teljes állásban alkalmazott pedagógusok számát 13 főről 12 főre csökkentették. Az ifjúságvédelmi felelős alkalmazásának módosításával az álláshelyek számát további 0,5-del csökkentették, így az iskola egészére vetítve a 1,5 álláshely megszüntetése megtörtént. 33/2010

15.

Németh Imréné FülöpBornemisza Szilvia Dr. Horváth Zoltán


soron kívüli Kozmutza Flóra Óvoda, Általános Iskola, pénzügyi ellenőrzés Készségfejlesztő Speciális Szakiskola és 05.10-05.20 Kollégium

19

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja Intézkedést igénylő megállapítások: Az intézményben a költséghelyekre jutó költségeket a lehető legpontosabban ki kell mutatni. A mosodai szolgáltatásnál megyei fenntartású intézménynek csak az anyagköltséget lehet továbbszámlázni, mivel az intézmény a mosodai dolgozók bérére megkapja a támogatást a fenntartótól. A 2010. januártól érvényes szakfeladat rend szerinti feladatokra is könyvelni kell, a tovább nem számlázott költségeket. A beszerzéseknél készletre vételt a számlán is dokumentálni kell. 100 e Ft feletti beszerzéseknél szükséges az írásbeli kötelezettségvállalás A kinevezési dokumentumokban fel kell tüntetni a további szakképesítésre járó pótlék alapjául szolgáló szakképzettséget. Megtett intézkedések: A mosodai szolgáltatásra, a 2010 januárjától érvényes szakfeladat rend szerinti feladatokra, a készletbeszerzésekre vonatkozó megállapításokra az intézmény vezetője intézkedési tervet készített. A korrigálás már megtörtént, amelyet a belső ellenőrzés el is fogadott. Felhívtuk az intézményvezetés figyelmét, hogy a 2011. évi nehéz pénzügyi helyzetre való tekintettel a feladatellátás során mindenképpen a törvényes és kötelező pótlékokat lehet csak kifizetni, és a lehető legolcsóbb megoldást kell választan 39/2010

Németh Imréné rendelkezésre bocsátott soron kívüli Thury György Gimnázium, Szakközépiskola és támogatás felhasználása Monostory pénzügyi ellenőrzés Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Zsuzsanna 05.25-06.11. Dr. Győri István Intézkedést igénylő megállapítások: A selejtezési jegyzőkönyveket a későbbiekben az intézménygazdálkodási csoport által kiadott szabályzatban foglaltak szerint kell elkészíteni. A FEUVE szabályzatot az iskolában folyó tényleges feladatokhoz igazítva kell elkészíteni. Az étkeztetésre fordított kiadásokat, illetve a normatív elszámoláshoz nyújtott adatokat felül kell vizsgálni. A jubileumi jutalmat jogszerűen kell számfejteni. A kinevezési okiratokban a minőségi kereset kiegészítéshez kapcsolódó feladatot is meg kell jelölni. A megbízási szerződéseket a jogviszonyra vonatkozó elvárásoknak megfelelően kell megkötni

16.

20

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja A kinevezésekkel kapcsolatos formai hibákat korrigálni kell. A gimnáziumi oktatás területén a csoportbontások indokoltságát felül kell vizsgálni, és a fenntartó által elvárt gazdaságosabb formában kell kialakítani. Az osztálylétszámokat a fenntartó által elvárt maximum létszám figyelembe vételével kell megszervezni. Mindent meg kell tenni annak érdekében, hogy az iskolában az egy főre jutó kiadások nagyságrendje csökkenjen. Megtett intézkedések: Az intézményvezető intézkedett, hogy a 2010-ben esedékes leltározás és selejtezés az új szabályoknak megfelelően történjen. A tanév végi SZMSZ módosítás során megtörtént a FEUVE rendszer és az iskolában folyó tényleges feladatok harmonizációja. Nádas Csaba 151.000 Ft jubileumi jutalmára vonatkozó határozatot az intézményvezető visszavonta és az érintett jutalmát 90.900 Ft/hó összeggel határozta meg. A korábbi 11.A és 11.B osztályok összevonásra kerültek, így a jelenlegi 12.A-B osztály 31 fős létszámmal került megszervezésre. 43/2010

17.

Németh Imréné Szigeti Ilona Dr. Horváth Zoltán


soron kívüli Batsányi János Gimnázium és Kollégium pénzügyi ellenőrzés 16.21-07.02.

Intézkedést igénylő megállapítások: Az iskolában a pedagógus létszámot a tanulói létszám csökkenéssel arányosan kell meghatározni. A kollégiumban a technikai személyzet létszámát az alacsony kihasználtság miatt csökkenteni kell. Törekedni kell a kötelező pótlékok minimum szinten tartására. A további szakképesítések miatti %-os kereset kiegészítést a törvényi előírásoknak megfelelően kell megállapítani. A kinevezési okiratban meg kell jelölni a pótlék megállapítására feljogosító további szakképesítést. A dolgozók besorolási bérét a törvényi előírásoknak megfelelően kell megállapítani. Az intézmény belső szabályozottságát erősíteni kell a költségvetési szervek működési rendjét szabályozó 292/2009 (XII.19.) kormányrendelet 20.§-ában leírtak szerint.

21

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja Megtett intézkedések: Az iskola tanulólétszáma a 2010/2011. tanév statisztikai adatai alapján 334 fő. A tanulólétszám a 2009/2010. tanévhez viszonyítva csökkent. A 2009/2010. tanévben 4 db 12. évfolyamos osztály lépett ki az iskolából, a 2010/2011. tanévben belépő 9. évfolyamos osztályok száma viszont 3, így az intézmény osztályainak száma 13-ról 12-re csökkent. Ezek a változások indokolták a pedagógusok létszámának csökkentését, amit az iskola vezetősége meg is tett. Az intézkedésekkel 3 pedagógus álláshely került megszüntetésre. A 2010/2011. tanévben a 9. évfolyamon 3 osztály indítására nyílt lehetőség, tekintettel arra, hogy az évfolyam teljes létszáma 86 fő. Mivel az osztályok átlaglétszáma (28,7 fő) meghaladta a közoktatási törvényben rögzített átlaglétszámot (28 fő), nem kellett igénybe venni az induló osztályok hiányzó tanulólétszámából fakadó többletköltségek finanszírozására a tulajdonos Tapolca Város Önkormányzatának hozzájárulását. Az iskola intenzívebb beiskolázási tevékenysége ellenére is folyamatosan csökken a tanulólétszám. A kollégium létszáma a 2010/2011. évi statisztika alapján 43 fő, ami az elmúlt három év viszonylatában ugyan a legmagasabb, de lényeges emelkedést nem mutat, évek óta 40 fő körül alakul. A kollégiumi létszámból mindössze 7 fő a gimnázium tanulója, a többiek a Szász Márton Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és EGYMI, valamint a Széchenyi István Szakképző Iskola diákjai. 69//2010

Németh Imréné rendelkezésre bocsátott soron kívüli Molnár Gábor Óvoda, Általános Iskola, támogatás felhasználása Dr. Győri István pénzügyi ellenőrzés Speciális Szakiskola és Egységes FülöpGyógypedagógiai Módszertani Intézmény Bornemisza Szilvia Intézkedést igénylő megállapítások: Tekintettel a szűkös pénzügyi lehetőségekre a közfeladat ellátása során a dologi kiadásokra rendelkezésre álló keretet első sorban az épülettel kapcsolatos fenntartási költségekre kell fordítani. A személyi juttatások kifizetésénél a feladatellátáshoz feltétlenül szükséges kifizetéseket lehet csak megtenni. A közalkalmazotti szabályzatban leírt díjat és pedagógusnapra kifizetett jutalmat csak a pedagógus létszám után kötelezően képzendő minőségi kereset kiegészítés terhére lehet kifizetni. A természetbeni juttatásokat csak a közgyűlési határozatban foglalt keret erejéig lehet teljesíteni. a pótlékokat a törvényi minimum szinten kell megállapítani. A kiegészítő tevékenységként ellátott munkahelyi vendéglátás során alkalmazott térítési díjakat felül kell vizsgálni, mivel erre a

18.

22

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja tevékenységre költségvetési forrást nem lehet felhasználni. Az intézmény belső szabályozottságát erősíteni kell. a közalkalmazotti szabályzatot a leírtaknak megfelelően át kell dolgozni a megbízási szerződésekre alkalmazott sablont felül kell vizsgálni és át kell dolgozni


Megtett intézkedések: A dologi kiadások terén felmerülő problémát az okozza elsősorban, hogy a Gyár utcai épületben nincs tálalókonyha. Az alsó tagozatos gyermekek ebédeltetését csak úgy lehet megoldani, hogy autóbusszal szállítják őket a Verseny utcai épületbe. A hátrányos helyzetű gyermekek szüleitől költségtérítést beszedni nem tudnak, ezért a későbbiekben a lehetőségeikhez mérten – a szabadidős rendezvények költségeivel együtt – alapítványi támogatásból próbálják megoldani. A pedagógusnapra kifizetett jutalom fedezetét a minőségi keresetkiegészítés biztosította, az erről szóló határozat került helytelenül megfogalmazásra. A közgyűlési határozatban foglalt kereten felüli természetbeni juttatás kifizetésének alapja a 2009. évi jóváhagyott pénzmaradvány. Felhasználását Horváth Mária irodavezető asszony engedélyével végezték. A pótlékokat a törvényi minimumra visszaállítják 2011. január 1-től. Felelőse az intézmény vezetője. A kiegészítő tevékenységként ellátott munkahelyi vendéglátás szakfeladaton könyveléstechnikai hiba történt. Az adatokat a decemberi beszámoló zárása előtt módosítják. Az intézmény belső szabályzatait az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009.(XII.19.) Korm. rendelet értelmében módosítják. A megbízási szerződéseket a tevékenységeknek megfelelően átdolgozzák. 75/2010

Németh Imréné Költségvetési támogatás soron kívüli Veszprém Megyei Egységes Pedagógiai felhasználása Dr. Győri István pénzügyi ellenőrzés Szakszolgálat 10.04-10.22. FülöpBornemisza Szilvia Intézkedést igénylő megállapítások: Az intézményben a fenntartói elvárásoknak megfelelően a pótlékok minimum szinten való tartására kell törekedni. A nyelvpótlék folyósításánál meg kell vizsgálni, hogy a pótlék megítélésének feltételei jelenleg is fennállnak-e.

19.

23

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja A megbízási szerződések megkötésénél a törvényi előírásoknak megfelelően kell eljárni A határozott ideig foglalkoztatott dolgozókkal kötött megállapodásoknál a törvényi előírásokat be kell tartani. A technikai dolgozók foglalkoztatásánál törekedni kell arra, hogy a feladatot lehetőleg közhasznú illetve közcélú dolgozókkal lássák el. A nevelési tanácsadók működtetésénél a dologi kiadások csökkentése érdekében az elhelyezést felül kell vizsgálni és a lehető legolcsóbb megoldást kell választani. Az intézmény gépjármű használati szabályzatát felül kell vizsgálni és azt újra kell alkotni. Az intézmény belső szabályozottságát a költségvetésin szervek működését szabályozó 249/2009 (XII.19.) kormányrendelet 20.§-ában leírtak szerint erősíteni kell. Megtett intézkedések: Az átvett nevelési tanácsadóban dolgozók bérét az áthelyezés szabályai szerint kezelték, az újonnan felvett kollégák pótlékainak megállapítása a minimum szinten történik. A nyelvpótlékok jogosságát a nyelvhasználattal egy időben felülvizsgálják. A megbízási szerződéseket az ellenőrzés észrevételeinek megfelelően átdolgozzák. A határozott ideig foglalkoztatott dolgozókkal kötött megállapodásokat felülvizsgálják. A technikai dolgozók munkaviszonyának megszűnése esetén a feladat közhasznú és közcélú ellátását helyezik előtérbe. A gépjármű használati szabályzatot újra alkották A belső szabályzatokat a kormányrendelet előírásainak megfelelően elkészítik Az intézménynél tapasztalt hibák hiányosságok megszüntetésére az intézmény készített intézkedési tervet, évi beszámolójában ezek megszüntetéséről beszámolt. 58/2010

20.

Németh Imréné Dr. Horváth Zoltán FülöpBornemisza Szilvia

Költségvetési támogatás felhasználása

pénzügyi ellenőrzés Balla Róbert Téri Általános Iskola, Előkészítő 07.07-07.16. Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény

24






Intézkedést igénylő megállapítások: A jubileumi jutalmak megállapításánál a jogszabályban foglaltaknak megfelelően kell eljárni. A további szakképesítések miatt járó illetménynövekedés megállapításakor a növekmény alapjául szolgáló szakképesítést a kinevezési okiratban fel kell tüntetni. Az intézmény feladata a költségek szétosztásának meghatározása melyet haladéktalanul el kell készíteni a Számviteli Politika mellékleteként. A szakfeladatra könyvelt költségeknek a valós költségekhez kell igazodni. A béreket és a járulékokat is szét kell bontani a feladat arányában. Az iskolai csoportok kialakításánál a szakmai szempontokat is figyelembe véve törekedni kell a maximum létszámok elérésére. Az intézményben a belső szabályozottságot erősíteni kell. Az államháztartás működési rendjét szabályozó kormányrendelet előírásainak megfelelően. Megtett intézkedések: A hibák kijavítására intézkedési tervet készítettek. A jubileumi jutalmak megállapításánál az intézmény fokozott figyelmet fordít a jogszerző idő beszámítására. A kinevezéseken feltüntetik a keresetnövekmény alapjául szolgáló szakképesítést. Tervet készítettek a felmerülő költségek szak feladatend szerinti megbontására Fokozott figyelmet fordítanak az intézmény belső szabályozottságára. Az intézményvezető szem előtt tartja a maximumhoz közeli csoportlétszámok szervezését. Intézményébe a Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértői és Rehabilitáció Bizottság szakvéleménye alapján kerülnek a gyermekek, ami a létszámtervezést nehezíti. Azon az osztályfokon, ahol egy-egy osztály került kialakításra, az adott gyermeklétszámmal tudott “gazdálkodni”. Azokon az évfolyamokon, ahol párhuzamos osztályok működnek, a közoktatási törvény szerinti maximum létszámot meghaladta az azonos osztályfokba sorolható gyermekek létszáma, ezért szükséges volt a csoportbontás, amely megbontva alacsony kihasználtságot eredményezett.

25






Németh Imréné Költségvetési támogatás soron kívüli Acsády Ignác Szakképző iskola és Kollégium felhasználása Dr. Győri István pénzügyi ellenőrzés Monostory 09.06.-09.17. Zsuzsanna Intézkedést igénylő megállapítások: Az osztály- és csoportszervezés kialakítása finanszírozási szempontból nem megfelelő, ezért törekedni kell a fenntartó által finanszírozott létszámok elérésére. A Közép-dunántúli Regionális Fejlesztési és Képzési Bizottság által nem támogatott szakmák indítását vissza kell szorítani azon szakmák javára, melyekre képzési támogatás fogadható, munkaerő-piaci kereslet mutatkozik és ösztöndíjjal is támogatják a tanulók felkészítését. A 2009/2010. tanévben alkalmazott 7 fő nevelőtanár közül a 2010/2011. tanévben 1 fő az iskolai oktatásban vesz részt teljes állásban, ezenkívül 1 státusz a fenntartói előírásnak megfelelően leépítésre került. A tanulólétszám alakulása miatt azonban még 1 státusz elvonását javasoljuk. Az ügyelet, készenlét elrendelése során el kell érni a fenntartó által előírt finanszírozási óraszámot. A pedagóguslétszám a fenntartói előírásoknak megfelelő. Az alkalmazottak végzettsége jogszabályi előírásoknak megfelelő és finanszírozási szempontból is optimális, azonban a magasabb életkorúak nyugdíjazása esetén előnyösebb a testület fiatalítása. A túlórák mértéke nem felel meg a jogszabályi előírásoknak, ezért a túlórák mértékét a továbbiakban a jogszabályi előírások figyelembevételével kell elrendelni. Szükséges megvizsgálni 3 év távlatában, várhatóan milyen hatással lesz az iskola tanulólétszám változására az előrehozott szakképzés felmenő rendszerben történő bevezetése. Erőteljesebb PR-tevékenységgel, a médiumok aktív és céltudatos használatával, a nyilvánosság tudatos megteremtésével a gyermeklétszám szinten tartása, esetleg növelése elengedhetetlen feladat. A munkaköri leírásokat legalább 5 évenként aktualizálni és karbantartani kell. Az alkalmazott megbízási szerződés sablonokat felül kell vizsgálni és azokból a munkaviszonyra utaló elemeket ki kell iktatni. A jegyzőkönyvben nevezett két dolgozó képesítését igazoló dokumentumot a személyi anyagba pótlólag el kell helyezni. Az adható kollégiumi pótlék fedezete többlet költségvetési támogatás nélkül nem biztosítható, ezért a fenntartó a 2011. költségvetési évre 6/2010

21.

26

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja annak tervezetését nem engedélyezi. Erősíteni kell az intézmény belső szabályozottságát A szakfeladatra való könyvelés elveit ki kell alakítani, és írásba kell foglalni


Megtett intézkedések: Az intézmény a hibák kijavítására készített intézkedési tervet Az intézményvezető intézkedett, hogy az intézmény a hatályos Kollektív szerződésének jogszabályi változásokkal összhangba hozatala megtörténjen, megkezdődött az érdekképviseleti szervvel egyeztetve a Kollektív szerződés aktualizálása. Megkezdődött az 5 évnél régebbi munkaköri leírások aktualizálása. A tanulólétszám alakulása miatt közös megegyezéssel megszűnt 1 fő kollégiumi nevelő jogviszony. 1 státusz határozattal történő elvonása javasolt. A túlórák mértéke a szakképzés átalakításának és a tanköteles életkor leszállításának következtében jelentősen csökken az elkövetkező években. A munkaügyi dokumentumok kiegészítése megtörténik A szakfeladatra való költségek felosztását a Számviteli Politika keretében írásba rögzítik. A szabályzatokat a megadott határidőre átdolgozzák Németh Imréné Költségvetési támogatás soron kívüli Bánki Donát Szakképző Iskola és Kollégium felhasználása Dr. Horváth pénzügyi ellenőrzés Zoltán 06.08.-06.18. Szigeti Ilona Intézkedést igénylő megállapítások: A jegyzőkönyvben szereplő dolgozók esetében a további szakképesítés miatt járó %-os kereset kiegészítés mértékét át kell dolgozni és a törvényes mértékben kell megállapítani. Törekedni kell arra, hogy a kötelező pótlékok a törvényi minimum szinten kerüljenek megállapításra. A kereset-kiegészítések megállapításakor a munkáltató által előírt munkateljesítmény, vagy átmeneti többletfeladat megjelölését indokolt az átsoroláson feltüntetni. 42/2010/

22.

27

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja Figyelni kell arra, hogy a megbízási jogviszonnyal foglalkoztatott óraadók esetében a munkaidő 40%át ne haladja meg a megbízás időtartama. A 2010/2011. tanév indítására meg kell vizsgálni és el kell végezni a lehetséges osztályösszevonásokat. Az óraadók megbízási szerződését felül kell vizsgálni és meg kell teremteni az összhangot a tantárgyfelosztással. A tantárgyfelosztásban az óraadók által megtartott tanítási órákat nem túlóraként kell feltüntetni. Törekedni kell a kollégiumi létszám emelésére, a kihasználtság növelésére. Az intézmény belső szabályozottságát erősíteni kell. Megtett intézkedések: A 2009/2010. tanévet követően a nagyon alacsony létszámú informatika szakmacsoportos 11.B (15 fő) és a közlekedés szakmacsoportos 11.D (21 fő) osztályokat összevonták, ezáltal a 12. évfolyamon lévő osztályok száma eggyel csökkent. A megbízási szerződéssel alkalmazott óraadók megbízási szerződését felülvizsgálták és aktualizálták. Az intézmény intenzív beiskolázási és reklámtevékenységet folytat, aminek következtében a tanulólétszáma a 2010/2011. tanévre 754 főre emelkedett. Az iskola létszámemelkedése az elmúlt három tanévben jelentős mértékű, a statisztikai adatok alapján 64 fő. A kollégiumi létszám ezzel ellentétesen alakul, a 2010/2011. tanévben 58 fő. Ennek egyik indoka, hogy az iskola tanulóinak döntő többsége a város közvetlen környékén lakik, és ezért nem igénylik a kollégiumi ellátást. A pótlékok mértéke a jogszabályi előírásoknak megfelelően korrigálásra került. 76/2010

23.

Németh Imréné

helyi önkormányzati képviselők választása

soron kívüli OEVI és HVI Irodák pénzügyi ellenőrzés Tapolca Sümeg Herend Badacsonytomaj Pétfürdő Szőc Hajmáskér Sóly

28





ellenőrzött intézmény Márkó Bánd Vaszar

Intézkedést igénylő megállapítások: A revízió intézkedést igénylő megállapítást nem tett.

TERVEZETT ELLENŐRZÉSEK 30//2010

Keszey Mária

24.

személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások

témaellenőrzés 04.26.04.30

Széchenyi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Kollégium

Intézkedést igénylő megállapítások: A diákönkormányzatot segítő pótléka 7%-kal a munkaközösség-vezető pótléka 0,5%-kal magasabb, mint a minimum Megtett intézkedések: Az intézmény a kötelező évi beszámoló keretében számot adott arról, hogy a törvényi minimumot meghaladó pótlékokat korrigálták. 40/2010

25.

Keszey Mária


témaellenőrzés 06.01-.06.03.

29

Petőfi Sándor Gimnázium

megbízóellenőrzést az ellenőrzés témája levél végzők száma megnevezése Intézkedést igénylő megállapítások: Intézkedést igénylő megállapítást a revízió nem tett.

60/2010

Keszey Mária

26.




témaellenőrzés 09.27-09.28.

Bartos Sándor Óvoda, Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény


Bartók Béla Zeneiskola-Alapfokú Művészetoktatási Intézmény

Intézkedést igénylő megállapítások: Intézkedést igénylő megállapítást a revízió nem tett 61//2010

27.

Keszey Mária


Intézkedést igénylő megállapítások: A munkaközösség-vezetők pótléka 2,5szerese a törvényi minimumnak 5 fő túllépte a törvény által előírt túlóra keretet 2010 I. félévi „cafetéria” előirányzat nélkül került kifizetésre Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, mely szerint 2011 január 01-től minden esetben csak a törvényi kötelező szintű pótlékok fizetésére kerül sor. A megengedett túlórakeret túllépést 2010 június 15-ével megszüntették.

30

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja A nem rendszeres személyi juttatások előirányzatának módosítását megkérték, és meg is kapták. Az intézmény a belső ellenőrzésről szóló kormányrendelet előírásai szerinti éves beszámolóját megküldte, és a fenti hiányosságok megszüntetéséről beszámolt. 62/2010

Keszey Mária

28.



Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium

Intézkedést igénylő megállapítások: a vezetői pótlék mértéke 2 fő esetében 33,3%-kal 2 fő esetében 16,7%-kal meghaladja a törvényi kötelező minimumot A heti 6 órás túlóra keretet több pedagógus esetében túllépték Az éves 280-órás maximum túlórakeret túllépésre 1 pedagógus esetében került sor. Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, a hibák kijavítása érdekében.. A pótlékalap emelkedése esetén a pótlékok összegét mindaddig változatlanul hagyják, míg a pótlék a minimum szintre nem kerül. Kezdeményezi a kollektív szerződés módosítását a törvényileg megengedett 300 órás évi túlórakeretre A heti 6 órás keret túllépése a be nem töltött álláshelyek miatt a feladat ellátása miatt nem szüntethető meg. 63/2010

29.

Keszey Mária


témaellenőrzés 07.12.-07.14.

Intézkedést igénylő megállapítást a revízió nem tett.

31

Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium


ellenőrzést végzők megnevezése Keszey Mária

30.


Ifjúságvédelemmel kapcsolatos feladatok ellátása,támogatások átvett pénzeszközök,központosít ott előirányzatok felhasználása




Lóczy Lajos Gimnázium, Két Tanítási Nyelvű Idegenforgalmi Szakközépiskola és Kollégium

témaellenőrzés 09.12-09.12

III. Béla Gimnázium, Művészeti Szakképző Iskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény

Intézkedést igénylő megállapítások: Intézkedést igénylő megállapítást a revízió nem tett. 44/2010

31.

Kató és Társa 2003 Tanácsadó Kft.


Intézkedést igénylő megállapítások: A címpótlékban részesülő munkavállaló részére a főtanácsosi kinevezés dokumentálása A beiskolázási terv elkészítésén túl szerződés megkötése aképzési támogatásiban részesülő munkavállalókkal A jutalom címen kifizetett összeg és a kifizetést elrendelő határozat tartalmi összehangolása A pedagógusok munkaidejének elszámolására vonatkozó dokumentum folyamatos vezetése Megtett intézkedések: Az intézmény az ellenőrzésekkel kapcsolatos éves beszámolójában leírta, hogy a főtanácsosi kinevezést dokumentálták a képzési támogatásban részesülőkkel a továbbiakban a feltételeket szerződésben rögzítik

32

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja a továbbiakban odafigyelnek a jutalom címén kifizetett összeg és az elrendelő határozat összhangjára intézkedtek annak érdekében, hogy a munkaidő elszámolásra vonatkozó dokumentum folyamatosan vezetésre kerüljön, különösen a tanítási időn kívül.

45/2010/

32.




Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium

Intézkedést igénylő megállapítások: H. Anett fizetési osztályba történő besorolásának módosítása a Kjt. előírásaira figyelemmel, a végzettségről rendelkezésre álló dokumentumoknak megfelelően A pótlékok mértékének kollektív szerződéssel való összehangolása. A pedagógusok tanítási időben végzett munkáját dokumentáló táblázat naplókkal való összevetése, mint folyamatba épített vezetői ellenőrzés dokumentálása A pedagógusok munkaidejének elszámolására vonatkozó dokumentum folyamatos vezetése A felmentési időre járó illetmény állományba nem tartozók juttatásai közé történő elszámolása. Megtett intézkedések: Az intézmény éves beszámolójában számot adott arról, hogy a dolgozók helyes fizetési osztályba sorolása megtörtént A kollektív szerződés átdolgozása folyamatban van és a pótlékok a törvényi minimum szinten kerülnek megállapításra. A túlórák elszámolása folyamatba épített ellenőrzés keretében rendszeresen megtörténik A pedagógusok munkaidejének vezetésére szolgáló dokumentumokat folyamatosan készítik.

33

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja A felmentési időre járó illetmény az állományba nem tartozók juttatásai között kerül könyvelésre

46/2010

33.



témaellenőrzés 10.26-10.26..


Reguly Antal Szakképző Iskola és Kollégium

Intézkedést igénylő megállapítások: A munkavállalók részére biztosított pótlékok dokumentális alátámasztása, és személyi anyaghoz való csatolása A kollégiumi ügyeletek elszámolásának havi vezetői ellenőrzése A pedagógusok munkaidejének folyamatos dokumentálása Állományon kívül eseti, illetve folyamatos jelleggel foglalkoztatottakkal megbízási szerződés kötése. Megtett intézkedések: Az intézmény éves beszámolójában számot adott arról, hogy a pótlékok alátámasztásának dokumentumai a személyi anyagokba folyamatosan elhelyezésre kerülnek A kollégiumi ügyeletek leszámolása havi ellenőrzés alá kerül A pedagógusok munkaidejét folyamatosan dokumentálják Az állományon kívül foglalkoztatottakkal szerződést kötnek A Kollektív szerződés aktualizálása a fentieknek megfelelően történik

34


47/2010

34.








Türr István Gimnázium és Kollégium

Intézkedést igénylő megállapítások: Az osztályfőnökök és a munkaközösség vezetője részére az ellátott feladatra történő megbízás, és pótlékok megítélésének írásos dokumentálása Az Arany János Tehetséggondozó programban részt vevők megbízása a kereset kiegészítéssel érintett feladat ellátására. A pedagógusok munkaidejének folyamatos dokumentálása A megbízási szerződések ellenjegyzésének biztosítása Az AJTP szabályzatának aktualizálása, az osztályfőnöki kereset kiegészítés mértékének pontosítása, a pótlékok megnevezése módosítása Megtett intézkedések: Az intézmény vezetője a hibák kijavítására készített intézkedési tervet A megbízások és pótlékok mértékének írásos dokumentálása folyamatosan, illetve a meglévők felülvizsgálata 2011 február 28.ig Az AJTP megbízásainak kiegészítése folyamatosan és a meglévők felülvizsgálata 2011 február 28.-ig A pedagógusok munkaidejének folyamatos szorgalmi időn kívüli dokumentálása a tanórai elszámolási nyomtatványon. a megbízási szerződések ellenjegyzésének biztosítása folyamatosan történik. Az AJTP-vel kapcsolatos juttatások szabályozása azonnal. Éves jelentésében a hibák kijavításáról beszámolt.

35


48/2010

35.








Eötvös Károly Megyei Könyvtár

Intézkedést igénylő megállapítások: nyelvpótlék megállapítása a Megyei Önkormányzattól a kifizetések fedezetének igénylése azon dolgozók részére, akiknek a munkájuk során az idegen nyelv használat a szükséges és nyelvtudásukról állami nyelvvizsga letételét igazoló bizonyítvánnyal/igazolással rendelkeznek(Kjt.74.§) Az étkezési jegyek átvételi ívén az utólagos módosításoknak megfelelően a végösszeg korrigálása Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet a hibák kijavítására, a nyelvpótlék forrásának biztosítását a fenntartónál kérvényezte. A belső ellenőrzések által feltárt hibák kijavításáról az évi beszámolójában az intézmény számot adott. 49/2010

36.




Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság

Intézkedést igénylő megállapítások: A személyi anyagok áttekintése és a hiányzó dokumentumok pótlása szükséges A fizetési fokozatba való besorolások áttekintése és a törvényi előírással való összhangba hozása.

36

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja 1 fő estében a magasabb vezetői pótlék mértékének Kjt. végrehajtási rendeletében rögzített mértéken történő megállapítása Az egyéb feltételtől függő pótlékok dokumentális alátámasztása továbbá annak csak a Kjt. végrehajtási rendeletében és az intézmény kollektív szerződésében rögzített feltételeknek megfelelő közalkalmazottak részére történő biztosítása. Az étkezési és internet utalványok átadásával kapcsolatos dokumentáció elkészítése. Az állományon kívül eseti, illetve folyamatos jelleggel foglalkoztatottakkal megbízási szerződés kötése A Kollektív szerződés kiegészítése, pontosítása a természetben kifizetett juttatások - aktuális-teljes körére vonatkozóan. Megtett intézkedések: Az intézmény a hibák kijavítása érdekében készített intézkedési tervet. A tervben a hibák kijavításának határideje a beszámoló készítését követő időpontban került megjelölésre. A hibák kijavításáról és a hiányosságok felszámolásáról 2011-ben kell, hogy számot adjon. 50/2010

37.




Veszprém Megyei Levéltár

Intézkedést igénylő megállapítások: A bérnyilvántartás című dokumentum pontosítása. Az intézmény dolgozóival kötött megbízási szerződések összegének nem rendszeres személyi juttatások között történő elszámolása a külsős személyi juttatások helyett A munkavállaló továbbtanulása esetén adható munkáltatói támogatás és költségtérítések egyéb sajátos juttatásként történő elszámolása dologi kiadás helyett Egy dolgozó esetében a személygépjárművel történő munkába járásra jogosító engedély módosítása a költségtérítés tekintetében 9Ft/kmre A szabadságengedélyen a kitöltés dátumának feltüntetése

37

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet hibák felszámolására, a nyilvántartások pontosítására az átvezetések elvégzésére a költségtérítés dokumentumának módosítására a 2010. szeptember 30.iidőpontot jelölte meg. A tervben foglaltak végrehajtásáról beszámolt. 51/2010

38.




Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Peremarton-gyártelep

Intézkedést igénylő megállapítások: A személyi anyagok áttekintése,és a hiányzódokumentumok(Pl végzettséget igazoló dokumentumok) pótlása,a szükséges dokumentumok teljes körű szerepeltetése a dokumentumok hiányában a fizetési osztályokba történő besorolások jogszabályi előírásokkal való összhangba hozása. A fizetési fokozatokba történő besorolások áttekintése és jogszabályi előírással való összehangolása. a közlekedési költségtérítések elszámolására a Megyei önkormányzat által meghatározott formanyomtatvány alkalmazása Az étkezési utalvány formájában teljesített kifizetések étkezési hozzájárulásként történő elszámolása. Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet határidők és felelősök megjelölésével hibák kijavítása érdekében. amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2009. december 31., és 2011. március 01-ében határozta meg. A 193/2003 (XI. 26.) Korm. rendelet 29/A §-a szerinti éves beszámolójában a hibák kijavításáról illetve azok folyamatáról számot adott.

38


52/2010

39.








Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Pápakovácsi

térítési díj nyilvántartás ellátotti pénztárak kezelése Intézkedést igénylő megállapítások: Az utazási költségtérítések elszámolásának érvényesítő aláírásával történő ellátása Az irodai alkalmazottak esetében a 13.000 Ft összegű pótlék kereset kiegészítésként történő elszámolása a kollektív szerződésben rögzítetteknek megfelelően a Gyógyszer bevételezések során a számlában feltüntetett ÁFA kulcs figyelembe vétele a a nyitó állomány és a forgalmi listák alapján a záró állomány rendszeres kikalkulálása, melyet célszerű a gépi záró állománnyal összehasonlítani. Megtett intézkedések: A 193/2003 (XI. 26.) Korm. rendelet 29/A §- szerinti éves beszámolójában a hibák kijavításáról az intézmény számot adott.. 53/2010

40.


gépjárművekkel kapcsolatos elszámolások

témaellenőrzés 07.08-07.08

lakásbérleti szerződések

Intézkedést igénylő megállapítások: A lakáshasználatra vonatkozó vevőanalitika elkészítése szükséges Áfa analitikával történő egyeztetés 39

Veszprémi Petőfi Színház

megbízóellenőrzést az ellenőrzés témája levél végzők száma megnevezése A bérlő pénzforgalmi adatainak áttekintése



Szükséges a szállítási tevékenység irányítására, a rendszeres ellenőrzések végzésére, megfelelő szakember foglalkoztatása, vagy a feladat által megkívánt szakismeretekkel rendelkező gépjárművezetőnek, ezen feladattal való megbízása, munkaköri feladatként való előírása. Szükséges új, az intézményi sajátosságokat tükröző Gépjármű Üzemeltetési Szabályzat életbe léptetése, folyamatos karbantartása, az alkalmazott nyomtatványok mellékletként való becsatolása. Szükséges a megfelelő menetlevelek alkalmazása, a vonatkozó nyilvántartások felfektetése, a naponként kiadott menetlevelek bizonylatolása, kiadáskor a bizonylatok érvényesítése cégbélyegző (és aláírás) használatával, a menetlevél tömbök központi tárolásának biztosítása, a menetlevelek pontos, teljes adattartalmának kitöltése, hiba esetén szabályos javítás alkalmazása mellett. Szükséges az üzemanyag elszámolások teljes felülvizsgálata, az indokolatlan túllépések megtéríttetése, az indokolt túllépésekre vonatkozó bizonylatok készítése és az elszámoláshoz való csatolása. Szükséges a MOL üzemanyagkártyák nyilvántartásának folyamatos vezetése, melyből megállapítható a felhasználó gépjárművezető valamint a gépjármű amelybe az üzemanyag beszerzés történt. Javasolt a szállítási tevékenységnél számítástechnikai rendszer bevezetése Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, amelyben a feladat végrehajtásának időpontját 2010. november 15-ében határozta meg. A megfelelő szakember és a számítástechnikai rendszer bevezetését a költségvetési lehetőségekhez kötötte. Éves beszámolási kötelezettségének eleget tett.

40


41.

ellenőrzést végzők megnevezése Kató és Társa 2003 Tanácsadó Kft.

az ellenőrzés témája Az eszközök megőrzéséért a személyi felelősség megállapítása

az ellenőrzés típusa, időpontja témaellenőrzés 07.27-07.27

ellenőrzött intézmény Bakonyi Természettudományi Múzeum

Az általános forgalmi adó bevallásokat alátámasztó analitikus nyílván tartás Intézkedést igénylő megállapítások: az ÁFA bevallás rendszerének tételes belső szabályozása, a belépőjegy értékesítésről speciális esetben készített kézi nyugta alapbizonylatként való figyelembe vétele (azaz nem lehet ugyanarról az értékesítésről gépi nyugtát is kiállítani), a készpénzben beszedett bevételek elszámoltatása és annak dokumentálása, az Organ P. rendszerből készített előzetesen felszámított ÁFA analitika használata, a fizetendő ÁFA tekintetében az Organ P. rendszer alkalmassá tétele az ÁFA törvénynek megfelelő analitika elkészítésére, azaz a program által a fizetési halasztás kezelése. az ingyenes látogatások és a bevételek rendszerének teljes körű bemutatása alapján adóhatósági állásfoglalás kérése arra vonatkozóan, hogy ellenértékkel történő szolgáltatásnak minősül-e (az ingyenes látogatás), illetve amennyiben nem, úgy az előzetesen felszámított ÁFA arányosításának kötelezettsége felmerül-e, a tárgyi eszközök leltári számmal történő teljes körű ellátása, az Organ P. rendszerben a leltározási körzetek felülvizsgálata, a személyes használatra kiadott tárgyi eszközök elkülönített leltározási körzetben való kezelése, a bolti árukészlet tekintetében a folyamatos készletnyilvántartás vezetése, célszerűen az Organ P. rendszerben, továbbá az értékesítés mennyiségének a folyamatos kezelése vonalkódos leolvasó használata javasolt. Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, a hibák kijavításáról. Év végi beszámolójában számot adott a megtett intézkedésekről.

41

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja intézményi szinten elkészült a z Áfa bevallás rendszerének tételes belső szabályozása A belépőjegy értékesítés számlázása nem kerül kétszeresen bizonylatolásra. A készben beszedett bevételek elszámoltatása és dokumentálása megtörténik. Az Organ P rendszer Áfa nyilvántartása alkalmazásra kerül Az Organ p rendszer alkalmassá tétele a halasztott áfa fizetésre. A jogszabály alapján ingyenes belépők áfa rendszerbeli kezelése a jogszabály alapján történik. A tárgyi eszközök teljes körű leltári számmal való ellátása megtörtént. a személyi használatra kiadott eszközök leltározása elkülönítetten történik. A vonalkódos rendszer kialakítására az anyagi lehetőségeknek megfelelően keresik a megoldást. 55/2010

42.



témaellenőrzés 11.17.-11.17


Veszprém Megyei Önkormányzat Fenyveserdő Ápoló Gondozó Otthona

Intézkedést igénylő megállapítások: T.Dávidné fizetési fokozatba történő besorolásának Kjt. előírásainak való megfeleltetése. a címpótlék, leltárfelelősségi pótlékra való jogosultság dokumentális alátámasztása, a dokumentumok személyi anyagokba történő lefűzése, a jubileumi jutalmak megfelelő főkönyvi elszámolása, azaz a jubileumi jutalom főkönyvi szám alkalmazása, a túlóra elszámolások esetében a folyamatba épített ellenőrzés fokozottabb megvalósítása. F.Csanád esetében a személyi térítési díj jogszabályi előírással való összhangba hozása.

42

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja Megtett intézkedések: Éves beszámolójában az alábbiakban adott számot a hibák kijavításáról. T.Dávidné fizetési fokozatba történő besorolásának Kjt. előírásainak való megfeleltetése. A Kjt előírásainak megfelelően került besorolásra. a címpótlék, leltárfelelősségi pótlékra való jogosultság dokumentális alátámasztása, a dokumentumok személyi anyagokba történő lefűzése, A dokumentális alátámasztás pótlásra került a jubileumi jutalmak megfelelő főkönyvi elszámolása, azaz a jubileumi jutalom főkönyvi szám alkalmazása, A főkönyvi szám alkalmazása megtörtént F.Csanád esetében a személyi térítési díj jogszabályi előírással való összhangba hozása. a térítési díj a márciusi változáskor korrigálásra kerül 56/2010

43.


az utógondozottak térítési díjának nyomon követése


Veszprém Megyei Gyermekvédelmi Központ

az állami normatíva alapját képező nyilvántartások felülvizsgálata

Intézkedést igénylő megállapítások: Szükséges, hogy az intézményvezető hatáskörébe utalt ellenőrzések végrehajtását követően azok megtörténtét a dokumentumokban aláírásával dátum feltüntetése mellett jelölje.

43






leltározási tevékenység témaellenőrzés Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és személyi juttatások 03.29-04.09. Kollégium kifizetését alátámasztó bizonylatok általános forgalmi adó nyilvántartása készletek beszerzése és nyilvántartása Intézkedést igénylő megállapítások: Az étkeztetéshez kapcsolódó megállapítások A negyedéves feladásokhoz kapcsolódóan célszerű elvégezni a fizikai leltárfelvételt, és a nyilvántartott mennyiséget a valósághoz kell igazítani. Le kell szabályozni a normalizált hiány mértékét, és az esetleges eltérés során a felelősségre vonást ehhez igazodva kell végrehajtani. Az élelmiszer beszerzéseknél a közbeszerzési törvényben foglalt összeszámítási kötelezettség alapján fennáll a közbeszerzési kötelezettség, melynek az intézmény nem tett eleget. A készletek és konyhai tevékenység vizsgálata során megállapítást nyert, hogy az étkeztetés önköltségének számítási módja nem reális, azt a tényleges adatok alapján kell számba venni. A dolgozók és külső étkezők által igénybevett szolgáltatás pontos önköltségének megállapítása érdekében a konyhai tevékenységhez kifizetett tételeket évese szinten egy költséghelyen kell gyűjteni, és az 1 Ft nyersanyagra jutó egyéb járulékos költséget meg kell állapítani. Az árakat ezen arány függvényében kell kialakítani. Az intézmény 1 fő olasztanárt megbízási szerződéssel alkalmaz, aki nem rendelkezik az előírások szerinti képzettséggel. A közoktatásról szóló törvény értelmében az óraadó tanárnak is meg kell felelni a képzettségi előírásoknak. A pótlékok felülvizsgálata során megállapítást nyert, hogy az osztályfőnöki pótlékot és a munkaközösség, diák önkormányzat vezetői pótlékot a törvény végrehajtási rendelete szerint 38%-os minimum szinten tartották az igazgatóhelyettesek pótléka magasabb, mint a 7/2010

Németh Imréné

44.

44

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja jogszabály szerinti minimum. A fenntartó a gyakorlat szerint a kötelező pótlékokat csak a minimum szinten tudja finanszírozni. A kollégiumi pótlék csak adható ezért a fenti minimumszint itt sem teljesül. A közalkalmazottakról szóló törvény végrehajtási rendelete 15.§-ában megjelölt pótlékok a minimumon kerültek meghatározásra, de néhány esetben a pótlékok együttes összege meghaladja a rendelet szerinti maximum 75%-os korlátot. Az óraadó tanárok esetében is biztosítani kell a közoktatásról szóló törvényben foglalt képzettségi előírásokat. A későbbiekben a besorolások megállapításánál gondoskodni kell a pótlékok minimumon tartásáról. Megtett intézkedések: Az intézmény készített intézkedési tervet, melyben a hibák kijavításáról beszámolt. A készletek beszerzésénél a raktári bevételezés tényét a számla mögött elhelyezett raktári bevételezési bizonylattal dokumentálják. A fizikai leltárfelvételt havonta elvégzik, majd a könyvekben az eltéréseket átvezetik a hiány normalizált mértékét szabályzatban rögzítik. A konyhákra vonatkozó beszerzési szabályok megváltoztak. A személyi juttatások megállapítását alátámasztó dokumentumok pótlásáról intézkedtek. A pótlékok megállapításánál a fenntartó elvárásainak megfelelő minimum szinten tartják. 14/2010

45.

Németh Imréné

a vagyonkezelésbe adott eszközök után elszámolt értékcsökkenés

célellenőrzés 02.11-02.12

Veszprém Megyei Csolnoki Ferenc Kórház Nonprofit Zrt.

Intézkedést igénylő megállapítások: Az értékcsökkenési leírás összegét társaság 88.682.625 Ft értékben kérte. A revízió megállapította, hogy a kórház által idegen ingatlanon végzett beruházás amortizációja 1.138.048 Ft, ennek megfelelően az elengedhető értékcsökkenési leírás összegét 87.544.577 Ft értéken javasolta elfogadni.

45

megbízóellenőrzést az ellenőrzés témája levél végzők száma megnevezése A közgyűlési döntés a csökkentett összegre szól. 66/2010

Németh Imréné

Átfogó ellenőrzés


átfogó ellenőrzés 11.10-12.10.


Bercsényi Miklós Szakközépiskola Szakiskola és Kollégium

46. Intézkedést igénylő megállapítások: Az intézmény belső szabályzatait a hivatkozott törvényi előírások figyelembe vételével újra kell alkotni. A pénzügyi szabályzatok elkészítéséhez az 1. számú munkalapon lévő táblázatba foglalt elvárások adnak segítséget. El kell készíteni az intézmény FEUVE szabályzatát, amely tartalmazza a Kockázatkezelés rendjét A szabálytalanságok kezelésének rendjét és a költségvetési szerv ellenőrzési nyomvonalát, amely a költségvetési szerv működési folyamatainak szöveges vagy táblázatba foglalt, vagy folyamatábrákkal szemléltetett leírása, amely tartalmazza különösen a felelősségi és információs szinteket és kapcsolatokat, irányítási és ellenőrzési folyamatokat, lehetővé téve azok nyomon követését és utólagos ellenőrzését. Az intézményben az önálló gazdasági szervezet miatt a 193/2003 (XII.28) kormányrendelet előírásainak megfelelő függetlenített belső ellenőrzést kell működtetni. A Szabályzatokat az illetékes dolgozókkal meg kell ismertetni és azokat megismerési záradékkal kell ellátni Az alaptevékenységgel összefüggő munkavállalási szabályzatot a jelen piaci viszonyok figyelembevételével újra kell alkotni. Az eszközök bérbeadási szabályait a saját bevételek növelése érdekében a piaci árak, és az önköltség figyelembe vételével ki kell alakítani. A munkavállalási tevékenységet össze kell hangolni a fenntartóval, azt elsősorban a fenntartó intézményeiben végzendő munkákra kell felajánlani. Az intézmény, felelős gazdálkodásának biztosítása érdekében ki kell alakítani a kötelezettségvállalás rendjét. A jogszabály által meghatározott érték feletti megrendelések szerződések csak írásos ellenjegyzett kötelezettségvállalási okmány alapján történhetnek. A kötelezettségvállalásokról nyilvántartást kell vezetni analitikusan, melyet a főkönyvben is meg kell jeleníteni. Szigorítani kell az intézményben a vagyonvédelmet. A készletek kezelésénél biztosítani kell a zárt rendszert, a negyedéves leltározást és az egy személyi felelősséget. A hiányokért való felelősség mértékét belső szabályzatban rögzíteni kell. A készletek bevételezéséről szóló szigorú számadású bizonylatot minden esetben a kifizetés bizonylata mellé kell tűzni, annak érdekében,

46

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja hogy a bevételezés ténye alátámasztott legyen. A használatra kiadott eszközöknél meg kell jelölni az eszköz használóját, azt át kell vetetni, és kártérítési felelősséget kell előírni. A 2009/2010 évi leltározásnál észlelt, elveszett eszközökkel kapcsolatban belső vizsgálatot kell lefolytatni, és a felelősséget meg kell állapítani. Be kell tartani az önkormányzat vagyonrendeletének azon előírását, hogy intézményvezetői hatáskörben csak a 100 eFt alatti nyilvántartási értéken szereplő eszközök selejtezhetők. A mérlegben szereplő eszközökről vezetett egyedi nyilvántartást naprakészen pontosan kell vezetni. Az értékcsökkenés összegét napokra kell kiszámolni. Az értékcsökkenést a főkönyvi könyvelésbe negyedévenként kell rögzíteni. Biztosítani kell, az eszközökről vezettet egyedi nyilvántartás és a főkönyvi könyvelés egyezőségét. az egyezőséget negyedévenként ellenőrizni kell. Az intézményben a kollégiumi ellátás megszervezését át kell gondolni, mivel a beszámoló adatai szerint a kiadások és a normatív állami támogatás közötti hiány 80% körüli, ami nem megengedhető. A többműszakos munkaidő beosztásban dolgozók részére a Munka Törvénykönyve 146.§-a szerinti délutános és éjszakai pótlékot biztosítani kell. Az intézmény finanszírozásának javítása érdekében szakképzési hozzájárulásból a jogszabályi kereteken belül biztosított határig a fenntartási kiadásokra is át kell csoportosítani. Mindent meg kell tenni annak érdekében, hogy az intézményben az energiafelhasználás csökkenjen. Megtett intézkedések: A feltárt hibák kijavítása érdekében a főjegyző december 17.-re záró megbeszélést hívott össze, melyre az intézmény elkészítette az intézkedési tervét a tervben megjelölt utolsó határidő 2011. március 30. A megbeszélésen a tárgyi eszköz bérbeadási szabályzat elkészítésének határidejét február 28. helyett január 15-ben állapította meg. Az intézmény jogszabályban előírt éves beszámolási kötelezettsége január 31. Erre az időpontra a hibák kijavításáról még teljes körűen nem intézkedett. Felhívtam az intézmény vezetőjének figyelmét, hogy március 30-át követően készítse el a realizáló levelet. A megtett intézkedésekről az intézmény április 04.-én megküldte a realizáló levelet.

47






lejárt követelések. témaellenőrzés Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala 2010.12.10. – lejárt kötelezettségek 2011.01.10. szakmai igazolás közzétételi kötelezettség Intézkedést igénylő megállapítások: A szakmai igazolások rendjével kapcsolatos szabályozást ki kell egészíteni a bevételekre vonatkozó előírásokkal. A szakmai igazolások elvégzésével megbízott személyek részére a megbízást a feladat tételes leírásával kell átadni. A pénzeszközátadások közzétételét a törvényben megadott határidőig kell elvégezni. A Neptun 2008. Ingatlan Forgalmazó és Beruházó Kft részére a 2009. 10.08.-án kiállított 2009/668 számú számla szerinti 135.800.000Ft követelés nem valós, annak könyvekből való kivezetéséről azonnal gondoskodni kell. A lejárt határidejű követelések kezelésével kapcsolatos ügymenetet írásban szabályozni kell. Az ügymenet írásos szabályozását a 90/2009 számú megbízólevéllel végzett ellenőrzés is javasolta. A szeptember 30-i állapot szerint az önkormányzat szállítói tartozása 253.399 eFt ebből a lejárt határidejű tartozások összege 222.730 e Ft. A kötelezettségek összege 52,62%-kall több mint a forgóeszközök állománya. 89/2010

Németh Imréné

47.

Megtett intézkedések: A gazdasági Iroda által készített beszámoló szerint a nem valós követelés kivezetése 2011 évben megtörtént. A lejárt követelések kezelésének eljárásrendjét a Vagyongazdálkodási csoport április 15-ig elkészíti. A szakmai igazolások rendje kiegészítésre került. A kötelezettségek a fejlesztési célú kötvénykibocsátásból származnak. A működési hitelek és a szállítói tartozások konszolidálása érdekében a hivatal és az intézményhálózat takarékosabb működése érdekében átszervezésre került sor.

48


48.

ellenőrzést végzők megnevezése Németh Imréné


pénzkezelés

az ellenőrzés típusa, időpontja témaellenőrzés 04.01.04.06.



23/2010 Intézkedést igénylő megállapítások: Fel kell venni a gazdálkodási szoftver készítőjével a kapcsolatot, hogy a soron kívüli pénztárellenőrzéshez készült elszámolást is ki lehessen nyomtatni. A valutapénztárban tárolt és forgalomból kivont valuták selejtezését el kell végezni. A szabályzatban az értékpapír kezeléssel kapcsolatos előírásokat felül kell vizsgálni. A felhasznált és ki nem vezetett 3 db érmet a főkönyvi nyilvántartáson is át kell vezetni. A 2 db többlet arany lapocskát a készletnyilvántartásba fel kell venni. Megtett intézkedések: A hibák kijavításáról a Gazdasági Iroda, írásban beszámolt, mely szerint a felhasznált 3 db érme kivezetés megtörtént. A 2db fellelt arany lapocska a nyilvántartásba bekerült. A forgalomban nem lévő valuták selejtezésére, a szabályzat kiegészítésére sor került.

88/2010.

49.

Németh Imréné

pályázati tevékenység

témaellenőrzés 2010.12.10. – 2011.01.10.


Intézkedést igénylő megállapítások: Az 1/2009.(I.19.) Elnök-Főjegyzői együttes utasítás a Veszprém Megyei Önkományzat pályázatokkal és projektekkel kapcsolatos működési rendjéről kiadmányt az azóta végrehajtott szervezeti átalakítások miatt aktualizálni kell.

49

megbízóellenőrzést az ellenőrzés az ellenőrzés témája ellenőrzött intézmény levél végzők típusa, száma megnevezése időpontja A szabályzat értelmében a megjelent pályázatokról havi rendszerességgel írásos összefoglalót kell készíteni. A beruházások fenntartási kötelezettségére, valamint az utógondozás keretében történő adatszolgáltatásra figyelmet kell fordítani Megtett intézkedések: Az illetékes iroda megbízott vezetője a hibák korrigálására a február 28.-i időpontot jelölte meg. 70/2010

Németh Imréné


50.

pénzügyi ellenőrzés Bakonyszentiván Község Önkormányzata 09.15.09.17. óvoda nyílászáró cserére nyújtott támogatás

Az ellenőrzés, intézkedést igénylő megállapítást nem tett.

50

Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Elnöke 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88) , Fax: (88) E L Ő T E R J E S Z T É S

Recommend Documents