TARTALOMJEGYZÉK. Konszolidált eredménykimutatás 1. Konszolidált mérleg 2. Konszolidált saját tőke változásainak kimutatása 3

TARTALOMJEGYZÉK

Konszolidált eredménykimutatás

1

Konszolidált mérleg

2

Konszolidált saját tőke változásainak kimutatása

3

Konszolidált cash-flow kimutatás

4

Kiegészítő melléklet a konszolidált beszámolóhoz

5-30

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYKIMUTATÁSA

Jegyzet száma

2007. év

2006. év

Értékesítés árbevétele Értékesítés költsége Fedezeti összeg

4. 6.

10.053.594 -8.009.993 2.043.601

8.423.986 -6.645.326 1.778.660

Igazgatási és általános költségek Egyéb bevételek Egyéb ráfordítások Működési eredmény

6. 8. 7.

-1.861.477 139.840 -214.203 107.761

-1.645.790 276.425 -135.372 273.923

Pénzügyi műveletek eredménye

9.

-447.641

-178.942

-339.880

94.981

7.058

-9.492

-332.822

85.489

-312.359 -20.463

86.637 -1.148

-67 -67

n/a 18

Adózás előtti eredmény Jövedelem adó

23.

Nettó eredmény Anyavállalat tulajdonosaira jutó eredmény Kisebbségi tulajdonosokra jutó veszteség Egy részvényre jutó eredmény (Ft/db) Alap Higított

16.3.

27. 27.

Az 5-30 oldalakon található kiegészítő mellékletek a beszámoló elválaszthatatlan részét képezik.

1

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT MÉRLEGE

Jegyzet száma Immateriális javak Goodwill Tárgyi eszközök Hosszú lejáratú követelések Halasztott adó eszköz Befektetett eszközök összesen Készletek Vevők Egyéb követelések Társasági adó követelések Pénzeszközök Forgóeszközök össszesen

Kisebbségi részesedés

567.141 885.646 5.772.454 2.525 7.227.766

473.942 269.664 4.306.194 2.234 5.052.034

13. 14.1. 14.2.

1.910.771 2.031.814 689.091 40.675 119.194 4.791.545

1.693.098 1.722.982 443.546 28.357 41.434 3.929.417

12.019.311

8.981.451

2.694.983 710.677 468.588 -53.586 3.820.662

2.220.660 780.947 -30.357 2.971.250

188.817

209.280

4.009.479

3.180.530

2.537.388 297.750 6.023 2.841.161

272.643 229.500 14.496 516.639

1.936.754 2.428.701 87.948 2.000 713.268 5.168.671

1.407.331 1.957.994 58.306 1.860.651 5.284.282

12.019.311

8.981.451

15.

16.2. 16.3.

Saját tőke összesen Hosszú lejáratú hitelek Pénzügyi lízingek hosszú lejáratú része Halasztott adó kötelezettség Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen Szállítók Rövid lejáratú hitelek Pénzügyi lízingek rövid lejáratú része Céltartalékok Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Társasági adó kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek összesen KÖTELEZETTSÉGEK ÉS SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN


2006. december 31.

10. 10. 11.

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Egyéb tartalékok Anyavállalat tulajdonosaira jutó saját tőke

2007. december 31.

18. 20. 23.

19. 20. 22. 21.

2

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT SAJÁT TŐKE VÁLTOZÁSAINAK KIMUTATÁSA Megnevezés

Egyenleg 2005. december 31-én

Jegyzett tőke

2007. évi eredmény Tőkeemelés Kisebbségi tulajdonosok részesedésének változása Konszolidálásból eredő árfolyamkülönbözet Egyenleg 2007. december 31-én

Eredménytartalék

Egyéb tartalékok

Anyavállalat tulajdonosaira jutó saját tőke


Saját tőke

2.220.660

-

879.305

-4.323

3.095.642

178.810

3.274.452

-

-

86.637 -184.995 -

-26.034

86.637 -184.995 -26.034

-1.148 31.618 -

85.489 -184.995 31.618 -26.034

2.220.660

-

780.947

-30.357

2.971.250

209.280

3.180.530

474.323 -

710.677 -

-312.359 -

-23.229

-312.359 1.185.000 -23.229

-20.463 -

-332.822 1.185.000 -23.229

2.694.983

710.677

468.588

-53.586

3.820.662

188.817

4.009.479

2006. évi eredmény Osztalékfizetés Kisebbségi tulajdonosok részesedésének változása Konszolidálásból eredő árfolyamkülönbözet Egyenleg 2006. december 31-én

Tőke tartalék


3

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA Jegyzet száma Működésből származó pénzeszközök Nettó eredmény Kiigazítások az adózás előtti eredmény és az üzleti tevékenységből származó pénzforgalom érdekében Tárgyi eszközök, immateriális javak értékcsökkenése Eredménykimutatásban elszámolt jövedelemadó Készletek értékvesztése Kétes követelésekre képzett értékvesztés és behajthatatlan követelések változása Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó eredmény Befektetések értékesítéséből származó eredmény Tárgy évi eredményt terhelő kamatköltség Tárgyévi eredményben kimutatott kapott kamat Negatív üzleti vagy cégérték leírása Változás a működő tőke elemekben Készletek növekedése Követelések növekedése Kötelezettségek csökkenése(-)/növekedése Tárgyévben megfizetett társasági adó Tárgyévben megfizetett kamat Működési tevékenységből származó/felhasznált nettó pénzeszközök

2007. év

2006. év

-332.822

85.489

835.232 12.403 27.897

646.551 9.492 15.477

5.012

10.166

25.721 370.582 -7.965 -

-78.984 -580 153.992 -3.233 -93.057

-71.288 -275.113 -1.098.899 -10.877 -391.722

-258.181 -243.807 1.293.206 1.063 -129.756

-911.829

1.407.838

-2.149.108 208.726 -1.485.000 1.185.000 -291 8.458

-1.409.711 118.465 112.180 -1.178.969 108 3.235

Befektetési tevékenységre felmerült pénzeszközök

-2.232.215

-2.354.692

Pénzügyi tevékenység Hosszú lejáratú hitelek növekedése Rövid lejáratú hitelek növekedése Fizetett osztalék Pénzügyi tevékenységből származó pénzeszközök

2.332.996 505.488 2.838.484

502.143 312.897 -184.995 630.045

383.320

50.105

77.760 41.434 119.194

-266.962 308.396 41.434

Befektetésből származó pénzeszközök Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése Tárgyi eszközök és immateriális javak eladása Befektetések értékesítése Leányvállalatok megszerzésére fordított pénzeszközök Tőkeemelésből származó pénzeszközváltozás Hosszú lejáratú követelések növekedése/csökkenése Tárgy évben kapott kamat

Akvizícióval megszerzett pénzeszközök Pénz és pénzegyenértékesek nettó változása Pénz és pénzegyenértékesek január 1-én Pénz és pénzegyenértékesek december 31-én


17.

4

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 1. Működési terület A Pannunion Csomagolóanyag Zrt.(„a Társaság” vagy „Pannunion”) egy Magyarországon bejegyzett társaság, melynek fő tevékenysége, a műanyag csomagolóeszköz gyártás. Keményfóliákat és merevfalú műanyag csomagolóeszközöket termel és értékesít, főleg élelmiszeripari cégek részére. A Társaság székhelye Szombathelyen van, valamint egy értékesítési és raktárbázissal rendelkezik Budapesten. A társaság a Pannonplast üzletcsoport tagja, a Pannonplast Rt 100%-os tulajdonában van. A Társaság 2007. október 15-i fordulónappal társasági formát változtatott, Kft-ből Zrt-vé alakult át. A Társaság 2006. év folyamán a már meglévő 51% részesedése mellé további 48.95% részesedést szerzett az UNICAL S.R.L (Románia, Sepsiszentgyörgy, Constructorilor 13.) vállalkozásban, mely összesen 99.95%-os tulajdoni hányadot jelent. A fennmaradó 0.05% az Almand Kft (Budapest, Bajáki u.1) tulajdona, amelyben a Társaság 2006. 07.31-én 100%-os tartós részesedés szerzett. A Társaság 2006. év folyamán 51%-os részesedést vásárolt az Interagropack Ltd.-ból (Ukrajna, Kijev, Novopyrogovskaya 66.). A Társaság 2007. év folyamán megvásárolta a Pannon-Effekt Kft 100%-os tulajdoni hányadát és 65%-os részesedést szerzett az Unionplast doo-ban (Szerbia-Montenegro, Zrenjanin Temisvarski Put BB). Az Unical S.R.L-t 2005 évvel, az Almand Kft-t és az Interagropack-ot 2006 évvel, az Unionplast doo-t és a Pannon-Effekt Kft-t tárgyévvel kezdődően vonja be a konszolidációba. 2. A számviteli politika áttekintése 2.1.

Új beszámolási standardok bevezetése

A Csoport alkalmazza az összes 2007. január 1-jétől hatályba lépett, a Csoportra vonatkozó, a Nemzetközi Számviteli Standard Bizottság (IASB), és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmező Bizottság (IFRIC) által kibocsátott új, és átdolgozott Standardokat, illetve értelmezéseket. Ezek a következők: -

IAS 39. számú (Pénzügyi Instrumentumok: Megjelenítés és Értékelés) Standard módosításai, különös tekintettel a cash-flow fedezeti és valós érték opciós ügyletek elszámolására (hatálybalépés időpontja: 2006. január 1.)

-

IAS 1. számú (Pénzügyi kimutatások bemutatása) Standard saját tőkét érintő előírásai (hatálybalépés időpontja: 2007. január 1.)

-

IFRS 7. számú (Pénzügyi Instrumentumok Bemutatása) Standard (hatálybalépés időpontja: 2007. január 1.)

-

IFRIC 8 Az IFRS 2 hatóköre (Hatályos a 2006 május 1-jén vagy azt követően kezdődő időszakokra)

-

IFRIC 9 Beágyazott származékos ügyletek újra meghatározása (Hatályos a 2006 június 1-jén vagy azt követően kezdődő időszakokra)

-

IFRIC 10 Közbenső pénzügyi beszámolók és értékvesztés (Hatályos a 2006 november 1-jén vagy azt követően kezdődő időszakokra)

A fenti standardok (kivéve az IFRS 7 standard) alkalmazása nem volt jelentős hatással a Társaság 2007. évi konszolidált beszámolójára. Az IFRS 7 által előírt közzétételi kötelezettségeknek a 24., 25. és 26. pontokban tettünk eleget. 2.2.

Általános ismertetés

A társaság a beszámoló összeállítása során olyan számviteli elveket követett, amelyek összhangban vannak az Európai Unió által is elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási


5

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA Standardokkal. Az Európai Unió által elfogadott IFRS a Nemzetközi Számviteli Standardok Bizottsága (IASB) által kibocsátott IFRS-ektől nem tér el. A konszolidált éves beszámoló a bekerülési ár alapján került összeállításra, kivéve bizonyos pénzügyi instrumentumok átértékelését. Az eredménykimutatás tételei az időbeli elhatárolás elve alapján lettek elszámolva. A beszámoló magyar forintban lett összeállítva. 2.3.

A konszolidálás alapja

A csatolt konszolidált éves beszámoló magában foglalja a többségi tulajdonú leányvállalat eszközeit, forrásait, bevételeit és ráfordításait. A vállalatok közötti ügyletek és elszámolási egyenlegek a konszolidáció révén kiszűrődnek. Amikor a Társaság részesedéssel rendelkezik egy közös vezetésű vállalatban, a részesedés arányos konszolidáció módszerét alkalmazzuk a konszolidálás során. Ez azt jelenti, hogy a Társaságra jutó részesedés arányában az eszközökből, a forrásokból, a bevételekből és ráfordításokból soronkénti alapon konszolidáljuk. A konszolidált leányvállalatok nettó eszközeiben lévő kisebbségi részesedések (kivéve a goodwillt) elkülönülten jelennek meg a Csoport saját tőkéjén belül. A kisebbségi részesedések ezen részesedések értékét tartalmazzák a bekerülés (az eredeti üzleti kombináció) időpontjában, valamint a kisebbségi részesedés mértékében bekövetkezett változások értékét a bekerülés után. A leányvállalatban lévő kisebbségi részesedést meghaladó, a kisebbségi részesedéshez kapcsolható veszteségek elszámolása a Csoport részesedése terhére történik, kivételt képez, ha a kisebbségi tulajdonosnak kötelezettsége és lehetősége van további befektetéseket eszközölni a veszteségek fedezésére. 2.4.

Befektetések vásárlásának elszámolása

Megvásárláskor a leányvállalat elszámolása a valós érték módszerével történik. A leányvállalatok megvásárlásakor keletkező goodwill a mérlegbe bekerül, és az alábbi módon történik az elszámolása. 2.5.

Goodwill

Goodwill abban az esetben keletkezik, ha a megszerzett leány-, közös vezetésű-, vagy társult vállalkozás piaci értéken értékelt eszközeinek és kötelezettségeinek a különbözetének a megszerzett része alatta marad a megszerzett részesedés ellenértékének. A goodwill a konszolidált mérlegben immateriális eszközökhöz kapcsolódóan, de külön soron kerül kimutatásra. Értékcsökkenés nem kerül elszámolásra. Amennyiben a jövőbeni eredményekből a goodwill megtérülése nem várható, a teljes összeg leírásra kerül. Az értékesített leányvállalatokra elszámolt goodwill értéke beszámításra kerül az értékesítés eredményébe. Az értékvesztés teszt céljából a goodwill értéke felosztásra kerül a Csoport azon pénzeszköztermelő egységei között, amelyek várhatóan részesednek a kombinációból eredő szinergiákból. Azon pénzeszköz-termelő egységekre, amelyekre a goodwill értéke felosztásra került, évente értékvesztés tesztet kell elvégezni, vagy gyakrabban, amennyiben olyan indikáció áll fenn, amely szerint az egység értéke lecsökkent. Amennyiben a könyv szerinti érték magasabb, mint a pénzeszköz-termelő egység megtérülési értéke, az értékvesztés összege elsősorban az egységre meghatározott goodwill könyv szerinti értékét csökkenti, majd az e feletti összeg a további eszközök értékében kerül elszámolásra, az egység eszközeinek könyv szerinti értékének arányában. Az elszámolt értékvesztés a további években vissza nem írható. 2.6.

Árbevétel-elismerés

A bevételek értéke a beérkezett, vagy jövőben beérkező ellenszolgáltatások piaci értéke. Az árbevétel összege az értékesítéshez kapcsolódó adók és engedmények nélkül kerül elszámolásra.


6

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 2.6.1. Termékek értékesítése A termékek értékesítéséért járó bevételt a Társaság akkor számolja el, ha a következő feltételek mindegyike teljesül: -

a termékek tulajdonjogával járó lényeges kockázatok és hasznok átszálltak a vevőre,

-

az eladó a továbbiakban nem tart fenn a tulajdonjoggal szokásosan járó sem irányítási, sem ellenőrzési jogot,

-

a bevétel összege megbízhatóan mérhető,

-

az ügylettel járó gazdasági hasznok befolyása valószínű,

-

az ügylettel kapcsolatban felmerült vagy még felmerülő költségek megbízhatóan mérhetőek.

2.6.2. Kamatok és osztalékok A Társaság eszközeinek mások által történő használatából származó bevételt akkor számolja el, ha: -


-

a bevétel összege megbízhatóan mérhető.

A kamatbevételeket elismerése időarányosan történik, az effektív kamatláb módszer alapján, tükrözve a kapcsolódó eszköz tényleges hozamát. Az osztalékot abban az évben számolja el a Társaság, amelyikben azt a tulajdonosok jóváhagyják. 2.7.

Lízingek

A lízingszerződések pénzügyi lízingként kerülnek bemutatásra, amennyiben a lízing során lényegében a lízingelt eszköz tulajdonjogával járó kockázat és a haszon döntő többsége a lízingbe vevőhöz kerül át. 2.7.1. A Társaság, mint lízingbe adó A pénzügyi lízing keretében keletkezett, a lízingbe vevőtől járó összegek, a Társaságnak a lízingbe történő nettó befektetésének az értékében, követelésként kerülnek bemutatásra. A pénzügyi lízingből származó eredmény a lízing futamideje alatt kerül elszámolásra, és ennek megfelelően mutatja az állandó megtérülést a Társaság nettó aktuális lízingbefektetésén. Az operatív lízing keretében kapott lízingdíjak az eredmény javára lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt kerülnek elszámolásra. 2.7.2. A Társaság, mint lízingbe vevő A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszközöket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezettségekkel járnak, mintha az eszköz saját tulajdonúak lennének) a Társaság a tényleges valós értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje alatt amortizálja. A lízingdíj tőkerészét a lízingkötelezettség csökkenéseként, míg a kamatrészt az eredmény terhére számolja el a Társaság, így a fennálló kötelezettség állandó arányban csökken a lízing időtartama alatt. Az operatív lízing keretében fizetett lízingdíjakat az eredmény terhére lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt számolja el a Társaság. Amennyiben az operatív lízing felmondásra kerül a futamidő lejárta előtt, a lízingbe adónak bármilyen felmondási díj módjára fizetett összeg a felmondás évében ráfordításként kerül elszámolásra. 2.8.

Külföldi pénznemben történő tranzakciók

A devizaügyletek az ügylet napján érvényes árfolyamon kerültek átszámításra. A devizaértéken szereplő eszközöket és forrásokat a mérleg fordulónapján érvényes hivatalos


7

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA árfolyamon forintosította a Társaság. Az árfolyamkülönbözetek az adózás előtti eredménnyel szemben kerültek elszámolásra. A konszolidáció során a Csoport külföldi tevékenységeinek eszközei és forrásai a mérleg fordulónapján érvényes árfolyamon kerülnek átszámításra. A bevételek és ráfordítások az időszak átlagos árfolyama alapján kerülnek átszámításra. Az átszámítás során keletkező árfolyamkülönbözetek közvetlenül a saját tőkével szemben kerülnek elszámolásra és a tartalékokban kerülnek kimutatásra. 2.9.

Állami támogatások

Az állami támogatások valós értéken kerülnek elszámolásra, ha megfelelően bizonyított, hogy a Társaság megkapja a támogatást. A ráfordításhoz kapcsolódó állami támogatást azokra az időszakokra szisztematikusan számolja el a Társaság, amelyekben azok a költségek felmerültek, amelyeket az kompenzálni hivatott. Az eszközhöz kapcsolódó állami támogatásokat halasztott bevételeként mutatja ki a Társaság, és az eszköz hasznos élettartama alatt egyenlő részletekben számolja el az eredménnyel szemben. 2.10. Társasági adó A társasági adó ráfordítás a tényleges társasági adófizetési kötelezettség és a halasztott adó ráfordítás összege. Ennek megfelelően a beszámolóban az évente fizetendő társasági adó mértéke az adott ország törvénye alapján meghatározott adófizetési kötelezettségen alapul, amely korrigálásra kerül a halasztott adó ráfordítás összegével. A halaszott adó a “mérlegbeni kötelezettség” módszere alapján került meghatározásra. Halasztott adó azokban az esetekben jelentkezik, amikor egy tétel számviteli- és adótörvény szerinti elszámolása között időbeli különbség jelentkezik. A halasztott adó követelés és kötelezettség megállapítása azon évek adóköteles bevételére vonatkozó adókulcsok felhasználásával történik, amikor az időbeli különbség miatti eltérések várhatóan megtérülnek. A halasztott adó kötelezettség és követelés tükrözi a Társaság által megállapított, az eszközök és kötelezettségek mérlegfordulónapján fennálló adóvonzatát.


8

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA Halasztott adó követelés csak akkor szerepeltethető a mérlegben, ha valószínűsíthető, hogy a Társaság a jövőbeni tevékenysége során adóalapot képező nyereséget produkál, amellyel szemben a halasztott adó eszköz érvényesítést fog nyerni. A mérleg fordulónapján a Társaság számba veszi a meg nem térült halasztott adó követelését, valamint kötelezettségét, és a korábban el nem ismert követelés azon részét veszi számításba, amely várhatóan megtérülhet a jövőbeni nyereség adójának csökkenéseként. A Társaság ennek megfelelően olyan mértékben csökkenti halasztott adó követelését, amely összeg megtérülésének fedezetére várhatóan adózó nyereség nem fog rendelkezésre állni. A halasztott adó a mérlegben nettó módon kerül bemutatásra. A halasztott adózás keretében egyrészt a későbbi évek pozitív adóalapjával szemben elszámolható előző évek áthozott veszteségét, másrészt az eszközök és források számviteli és adószempontú értékeléséből adódó, a mérleg fordulónapján érvényes adókulccsal számított, olyan időbeli eltéréseit számolja el a Társaság, amelyek a jövőben várhatóan felmerülnek, illetve megtérülnek. 2.11. Ingatlanok, gépek és berendezések A Társaság. ingatlanait, gépeit és berendezéseit a mérlegben a tárgyi eszközök tényleges beszerzési áron - a halmozott értékcsökkenés levonásával - kerültek nyilvántartásra. A tárgyi eszközök bekerülési értéke tartalmazza a vételárat, magában foglalja a vámköltségeket, a le nem vonható általános forgalmi adót és minden közvetlenül a tárgyi eszköz üzembe helyezése érdekében felmerült költséget. Ide értendő a tárgyi eszköz beszerzéssel kapcsolatban felvett hiteleknek az aktiválásig felmerülő kamata. A tárgyi eszköz üzembe helyezése után felmerült költségeket, mint például a javítási és karbantartási költségeket, illetve a felülvizsgálati költségeket az eredmény terhére számolja el a Csoport, abban az időszakban, amelyikben felmerültek. Amennyiben ezek a költségek a tárgyi eszköz eredeti teljesítményének növekedésével a jövőbeli gazdasági haszon növekedését eredményezik, a költségek aktiválandóak, mint az adott tárgyi eszköz része. Az értékcsökkenést a beszerzési ár után lineáris módszerrel számítottuk az eszközök becsült hátralévő hasznos élettartamának idejére, figyelembe véve a maradványértéket, a telkeket és a beruházásokat leszámítva, mert azok után nem számol el értékcsökkentést a Társaság. A becsült hasznos élettartamok a következők: Épületek

50 év

Termelő gépek

6 - 10év

Egyéb berendezések, eszközök

3 - 10 év

A hasznos élettartamra, a maradványértékre, illetve a értékcsökkenési módszerre vonatkozó feltételezéseket a Társaság évente felülvizsgálja, és szükség esetén módosítja azt. Emellett, ha a tárgyi eszközök könyv szerinti értéke tartósan magasabb a piaci értéküknél, akkor terven felüli értékcsökkenést számol el a piaci értékig. Az eszközök értékesítésekor keletkező nyereség vagy veszteség, amely a könyv szerinti érték és az értékesítési ár figyelembevételével kerül megállapításra, az egyéb ráfordítások és bevételek között kerül elszámolásra.


9

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 2.12. Immateriális javak Az immateriális javakat a konszolidált mérlegben bekerülési értéken tartjuk nyilván, csökkentve a halmozott amortizációval. Az amortizációt lineáris módszerrel számítjuk, a becsült hasznos élettartamra, a következő módon: Vagyoni értékű jogok

3 - 6 év

Kísérleti - fejlesztés

2,5 - 5 év

Szellemi termékek

3 - 5 év

Az amortizációja az igazgatási és egyéb általános költségek között kerül kimutatásra. Az egyes immateriális eszközök könyvszerinti értéke évente felülvizsgálatra és értékvesztés elszámolásával illetve visszaírásával módosításra kerül, amennyiben ezt külső illetve belső tényezők indokolják. 2.13. Aktivált fejlesztési költségek A Társaság annak megítéléséhez, hogy a saját kísérleti fejlesztésként bemutatott eszköz megfelel-e a megjelenítés kritériumainak, az eszköz előállításának folyamatát felosztja kutatási szakaszra és fejlesztési szakaszra. A fejlesztésből származó immateriális eszköz kimutatandó, ha a Társaság az IAS 38.57 bekezdésben foglalt minden feltételnek megfelel, és azt bizonyítani tudja. A kísérleti fejlesztéseket a konszolidált mérlegben bekerülési értéken tartjuk nyilván, csökkentve a halmozott amortizációval. Az amortizációt lineáris módszerrel számítjuk a becsült hasznos élettartamra, ami a fejlesztések aktivált költségei esetében 2,5 – 5 év. 2.14. Értékvesztés , a goodwillt leszámítva A Társaság minden mérlegkészítéskor felülvizsgálja a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékét annak érdekében, hogy meghatározza, hogy külső és belső információk alapján létezik-e olyan indok, amely alapján az adott eszközöket értékveszteni kellene. Amennyiben ilyen jelzés létezik, értékvesztést kell elszámolni arra az összegre, amennyivel az adott eszköz könyvszerinti értéke meghaladja a vérható megtérülési értéket. Ha az eszköz várható megtérülési értéke alacsonyabb, mint a könyv szerinti érték, akkor az eszköz könyv szerinti értékét a várható megtérülési értékig kell csökkenteni. Az értékvesztés ráfordításként kerül elszámolásra. 2.15. Készletek A készletek, beleértve a befejezetlen termelést is, a bekerülési és a realizálható érték (értékesítési ár) közül az alacsonyabbikon vannak kimutatva, figyelembe véve a lassan mozgó és felesleges tételek leírását. A nettó realizálható érték a szokásos üzletmenet során a becsült eladási ár, csökkentve a befejezés becsült költségeivel és az értékesítéshez szükséges költségekkel. A vásárolt áruk értéke, a súlyozott átlagár alapján kerül meghatározásra. A saját előállítású készletek értéke az anyagköltséget, a közvetlen bérköltséget és az üzemi általános költségek arányos részét foglalja magában, és év végi értéke az átlagos előállítási költség módszerével került meghatározásra. A nem realizálható készletek teljesen leírásra kerülnek. 2.16. Céltartalékképzés A céltartalékképzés akkor történik, ha a Társaságnak jelenleg jogi vagy konstruktív kötelezettsége van múltbeli eseményekből eredően, és valószínűsíthető gazdasági előnyökben megtestesülő erőforrások kiáramlása a kötelezettség kiegyenlítésére, valamint megbízható becslés készíthető a kötelezettség összegéről. A Társaság a céltartalékokat a kapcsolódó összes kötelem rendezéséhez szükséges összegben mutatja ki, ez a összeg a szükséges összes ráfordítás mérlegfordulónapi információk alapján megállapított legjobb becslése, figyelembe véve minden kockázatot, illetve bizonytalanságot, ami a kötelemmel kapcsolatban felmerülhet.


10

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA Amennyiben a pénz időértéke jelentősen befolyásolja a kapcsolódó kötelem rendezéséhez szükséges összeget, akkor a céltartalékot a kötelezettség rendezéséhez szükséges kiadások jelenértékének össszegében mutatja ki a Társaság. Az idő múlását jelentő diszkontfeloldással a céltartalék mérlegértéke évről évre nő a diszkonthatással, a növekmény pedig a tárgyévi eredmény terhére, kamatráfordításként kerül elszámolásra. 2.17. Pénzügyi instrumentumok A pénzügyi instrumentumok a beszámolóban a valós piaci értéken kerülnek értékelésre, s így megjelenítésre. Pénzügyi instrumentumnak minősülnek a mérlegben a pénzeszközök, értékpapírok, vevő- és egyéb követelések, szállító- és egyéb kötelezettségek, hosszú lejáratú követelések, adott és kapott hitelek és kölcsönök, befektetések. A pénzügyi instrumentumok (beleértve az összetett pénzügyi instrumentumokat) az alapul szolgáló szerződéses kötelezettségek valós tartalma alapján válnak eszköz-, forrás- vagy tőkeelemmé. A kötelezettségek közé sorolt pénzügyi instrumentumokhoz kapcsolódó kamatok, osztalékok, nyereségek és veszteségek felmerüléskor az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. A saját tőkében megjelenő pénzügyi instrumentumok tulajdonosainak nyújtott juttatások a saját tőkével szemben kerülnek elszámolásra. Az összetett pénzügyi instrumentumok esetében először azok kötelezettség része kerül értékelésre, a tőkerész maradványértékként kerül meghatározásra. Az eredménykimutatásban elszámolt és piaci értéken nyilvántartott eszközökön kívüli pénzügyi eszközöket minden mérlegfordulónapon felülvizsgálják, szükséges-e értékvesztést elszámolni. Az amortizált bekerülési értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök értékvesztésének összege a könyv szerinti értékének, illetve a várható jövőbeni pénzáramok eredeti effektív kamatrátával való diszkontált jelenértékének a különbözete. 2.18. Cash-flow kimutatás A cash-flow kimutatás céljai érdekében, a pénz és a pénzegyenértékesek tartalmazzák a készpénz-, a bankszámla-, a folyószámla-hitel állományt és a bankbetéteket, amelyeknek lejárata a mérleg fordulónapjától számított három hónapon belül van. 2.19. Szegmens jelentések Az IAS 14: Szegmens jelentések alapján szegmensinformációkat kell szolgáltatnia azoknak a vállalkozásoknak, amelyek kibocsátott részvényeivel vagy hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjaival nyilvánosan kereskednek, vagy folyamatban van az értékpapírok nyilvános értékpapírpiacra történő bevezetése. A Társaság nem tartozik az üzleti szegmens jelentés hatálya alá, mivel a Társaság összes eszköze és kötelezettsége a Társaság műanyagipari tevékenységéből származik. A földrajzi szegmensek tekintetében a Társaság értékesítés árbevétele az értékesítések rendeltetési helye alapján, befektetett eszközei pedig az értékesítéseinek a kiindulási helye alapján. 2.20. Fizetett osztalék A Társaság a fizetett osztalékot közvetlenül az eredménytartalékkal szemben számolja el, abban az időszakban, amikor az ténylegesen kifizetésre kerül a tulajdonosok részére. 2.21. Egy részvényre jutó nyereség A Társaság az egy részvényre jutó nyereség meghatározásához az adott időszakra vonatkozó eredményt és az adott időszaki átlagos részvény darabszám hányadosát használta. A higított egy részvényre jutó nyereség meghatározásánál minden higító tényezőt figyelembe vesz.


11

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 3. Lényeges számviteli feltételezések és becslések a számviteli politika alkalmazásakor Az IFRS követelményeinek megfelelően pénzügyi kimutatások készítése megköveteli adott becslések és feltételezések alkalmazását, melyek befolyásolják a pénzügyi kimutatásokban és a jegyzetekben szereplő összegeket. 3.1.

A számviteli politika alkalmazása során használt lényeges feltételezések

A 2. pontban leírt számviteli politika alkalmazása során a Társaság vezetése bizonyos feltételezésekkel élt, melyek befolyásolhatják a konszolidált éves beszámolóban szereplő összegeket (eltekintve a becslések hatásától, amely a következő alpontban szerepel). Ezen feltételezések a megfelelő jegyzetekben részletesen kifejtésre kerülnek, de a leglényegesebbek az alábbiakra vonatkoznak: -

Adókedvezmények a jövőben, illetve megfelelő mértékű adóalapot képző nyereség realizálása, amellyel szemben a halasztott adóeszköz érvényesíthető

-

Bizonyos függő kötelezettségek kimenetele

3.2.

Bizonytalanságok a becslésekben

Az IFRS követelményeinek megfelelő az éves beszámoló készítése megköveteli becslések alkalmazását, melyek befolyásolják az éves beszámolóban és a jegyzetekben szereplő összegeket. Ezen becslések a vezetőség jelenlegi eseményekre vonatkozó legjobb ismeretein alapulnak, azonban a tényleges eredmények eltérhetnek azoktól. Ezen becslések a megfelelő jegyzetekben részletesen kifejtésre kerülnek, de a leglényegesebbek az alábbiak: -

Pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározása

-

Tárgyi eszközök hasznos élettartamának megállapítása

-

A tárgyi eszközök és a goodwill értékvesztésének meghatározása

-

A céltartalék értékének a meghatározása


12

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 4. Értékesítés árbevétele Az árbevétel teljes egyenlege egyetlen üzleti szegmensbe, a műanyagipari tevékenység alá tartozik. Termékkategóriánkénti elemzése az alábbiakban látható:

Műanyag csomaglolóeszköz gyártása Műanyag fólia, cső gyártása Alapanyag nagykereskedelme Egyéb Összes árbevétel

2007 eFt

2006 eFt

7.055.476 2.666.084 219.814 112.220

5.022.714 3.114.786 155.552 130.934

10.053.594

8.423.986

2007 eFt

2006 eFt

3.724.689 5.413.370 786.678 915.535 63.626 307.699

2.958.868 4.779.559 964.870 685.559 85.856 160.466

5. Földrajzi szegmensek Az árbevétel földrajzi megoszlása az alábbiakban látható:

Belföldi értékesítés árbevétele EU-n belüli értékesítés árbevétele ebből Románia EU-n kivüli értékesítés árbevétele ebből Szerbia és Montenegró ebből Ukrajna

Összes árbevétel 10.053.594 8.423.986 Az export legnagyobbrészt az Európai Unió államaiba irányult. Az exporttal kapcsolatos fuvarköltségünk 195.534 ezer Ft volt. Az utólag adott engedmények értéke árbevétel csökkentő tételként kerül elszámolása, értéke 56.947 ezer Ft volt. A befektetett eszközök földrajzi szegmensenkénti megoszlása az alábbiakban látható:

Belföldi termelésben használt eszközök EU-n belüli termelésben használt eszközök ebből Románia EU-n kivüli termelésben használt eszközök ebből Szerbia és Montenegró ebből Ukrajna

2007 eFt

2006 eFt

6.012.566 714.078 714.078 498.597 347.531 151.066

3.962.036 876.561 876.561 211.203 211.203

Összes árbevétel 7.225.241 5.049.800 A befektetett eszközök táblázatban bemutatott megbontásában nem szerepelnek a halasztott adó eszközök, valamint a hosszú lejáratú követelések.


13

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 6. Költségek költségnemenkénti bontása

Anyagfelhasználások és igénybevett szolgáltatások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Termelési költségek összesen

2007. e Ft 7.544.806 1.491.432 835.232 9.871.470

2006. e Ft 6.399.199 1.245.366 646.551 8.291.116

Értékesítés költsége Igazgatási és általános költségek Költségek összesen

8.009.993 1.861.477 9.871.470

6.645.326 1.645.790 8.291.116

7. Egyéb ráfordítások

Helyi adók Behajthatatlan követelések leírása Készletek értékvesztése Tárgyi eszköz értékesítés vesztesége Káreseménnyel kapcsolatos költség Fizetett bírság, kötbér, késedelmi kamat, kártérítés Illetékek, hozzájárulások Követelésekre elszámolt értékvesztés Értékesített, engedményezett követelések értéke Egyéb Összesen


2007 eFt 66.346 44.659 27.897 25.721 13.723 12.254 9.132 7.190 7.281 214.203

2006 eFt 54.084 3.716 18.233 3.209 15.256 7.117 10.166 22.957 634 135.372

14

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 8. Egyéb bevételek

Követelések visszaírt értékvesztése Kapott támogatás GVOP pályázati támogatás Káreseménnyel kapcsolatos bevételek Kapott bírság, kártérítés, késedelmi kamat Tárgyi eszközök, immateriális javak terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Halasztott bevétel (badwill) Tárgyi eszköz értékesítés nyeresége Egyéb Összesen

2007 eFt 46.837 26.180 21.750 16.767 1.384

2006 eFt 22.957 6.066 16.069 31.375 14

418 26.504 139.840

93.681 78.987 27.276 276.425

A tárgyi eszközök értékesítésének eredménye nettó módon került elszámolásra. 9. Pénzügyi műveletek eredménye 2007 eFt

2006 eFt

Pénzügyi műveletek bevételei Kamat és kamatjellegű bevételek Realizált árfolyamnyereség Évvégi értékelési különbözet Egyéb pénzügyi bevételek Összesen

10.621 253.894 28.178 830 293.523

3.233 223.955 25.889 182 253.259

Pénzügyi műveletek ráfordításai Kamat és kamatjellegű ráfordítások Realizált árfolyamveszteség Évvégi értékelési különbözet Egyéb pénzügyi ráfordítások Összesen

371.622 310.631 45.438 13.473 741.164

153.993 214.660 33.124 30.424 432.201


-447.641

-178.942


15

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 10. Immateriális javak Bruttó érték: Aktivált fejlesztési költségek

Goodwill

2007. január 1. Beszerzés Akvizíció Árfolyam vált. hatása Selejtezés Értékesítés 2007. december 31.

Vásárolt szoftverek

Összesen

eFt 269.664 615.982

eFt 816.399 232.232 615

eFt 163.888 30.020 12.796

eFt 1.249.951 262.252 629.393

-

-7.402 -1.340

-134 -1.432

-7.536 -2.772

885.646

1.040.504

205.138

2.131.288

Halmozott amortizáció: Aktivált fejlesztési költségek

Goodwill

2007. január 1. Növekedés Akvizíció Árfolyam vált. hatása Selejtezés Értékesítés 2007. december 31. Nettó érték 2007. január 1.


Összesen

eFt -

eFt 407.850 151.079 -

eFt 98.495 12.704 11.840

eFt 506.345 163.783 11.840

-

-3.422 -

-45 -

-3.467 -

-

555.507

122.994

678.501

269.664

408.549

65.393

743.606

Nettó érték 2007. december 31. 885.646 484.997 1.452.787 82.144 Az immateriális javak növekedése közül az aktivált fejlesztések saját kivitelezés keretein belül történt, míg a szoftvereket a Társaság megvásárolta. A Társaság fejlesztésként azokat az új technológia alkalmazásával történt új eszközök, öntőformák és présformák tervezésével kapcsolatos költségeit aktiválja (IAS 14.59). A Társaságnál az üzleti évben nem merült fel olyan kutatás-fejlesztés költsége, amit aktiválni lehetett volna, de nem került aktiválásra.


16

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 11. Tárgyi eszközök Bruttó érték: Ingatlanok

Gépek és járművek

Beruházás

Összesen

2007. január 1. Beszerzés Aktiválás Akvizíció Apport Árfolyam vált. hatása Selejtezés Értékesítés/Aktiválás

eFt 1.851.623 49.239 242.472 88.101 -15.266 -65.591

eFt 6.520.267 1.065.950 867.212 -63.274 -10.986 -204.439

eFt 619.382 1.927.392 -1.115.189 129 -251.008

eFt 8.991.272 1.927.392 1.109.813 88.101 -78.540 -10.986 -521.038

2007. december 31.

2.150.578

8.174.731

1.180.705

11.506.014

Beruházás

Összesen

eFt

Gépek és járművek eFt

eFt

eFt

2007. január 1. Növekedés Akvizíció Árfolyam vált. hatása Selejtezés Értékesítés

310.038 44.830 6.451 -1.809 -1.790

4.375.040 626.619 555.597 -19.313 -10.978 -151.125

-

4.685.078 671.449 562.048 -21.122 -10.978 -152.915

2007. december 31.

357.750

5.375.840

-

5.733.560

Nettó érték 2007. január 1.

1.541.585

2.145.227

619.382

4.306.194

Nettó érték 2007. december 31.

1.792.858

2.798.891

1.180.705

5.772.454

Halmozott értékcsökkenés: Ingatlanok

Bizonyos ingatlanok és gépek a hitelek biztosítékául szolgálnak (lásd 16. megjegyzést).


17

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 12. Hosszú lejáratú követelések

Dolgozóknak nyújtott kölcsönök

2007 eFt

2006 eFt

2.525

2.234

Összesen 2.525 A lakásvásárlási kölcsönöket kamatmentesen kapják a dolgozók. A kölcsönök futamideje maximum tizenöt év. A dolgozói kölcsönök egyenlege 2007.12.31-én 2.525 ezer Ft volt.

2.234

13. Készletek

Anyagok Ipari befejezetlen termelés és félkésztermék Késztermékek Áruk Készletek összesen

2007 eFt

2006 eFt

625.368 453.443 741.474 90.486 1.910.771

660.045 422.687 521.918 88.448 1.693.098

Készletek értékvesztésének alakulása

Nyitó értékvesztés Tárgy évben elszámolt értékvesztés Záró értékvesztés

2007 eFt 42.305 27.897 70.202

2006 eFt 26.828 15.477 42.305

2007 eFt 64.128 7.190 2.512 46.837 26.993

2006 eFt 76.919 10.166 22.957 64.128

2007 eFt 2.058.807 -26.993 2.031.814

2006 eFt 1.787.110 -64.128 1.722.982

14. Követelések 14.1. Vevők

Vevők értékvesztésének nyitó egyenlege Tárgyévben elszámolt értékvesztés összege Akvizícióból eredő értékvesztés Tárgyévnben elszámolt visszaírások összege Vevők értékvesztésének záró egyenlege Vevők nettó értékének alakulása

Vevők Értékvesztés kétes kintlévőségekre Vevők, nettó


18

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 14.2. Egyéb követelések

ÁFA Átmenő aktívák Kapcsolt felekkel szembeni követelések (jegyzet száma: 32.2.) Adott előlegek (készlet, beruházások) Romániai forrásadó Egyéb követelések munkavállalókkal szemben Táppénz visszaigénylés Helyi adók VPOP Egyéb

2007 eFt 374.913 142.197 89.703 56.770 13.506 2.597 1.850 1.848 1.828 3.879

2006 eFt 181.596 106.649 77.921 20.377 13.506 3.522 272 3.609 20.767 15.327

Összesen

689.091

443.546

2007 eFt

2006 eFt

14.307 104.887 119.194

1.539 32.984 6.911 41.434

15. Pénzeszközök

Pénztár Bankszámla Csekk Összesen: 16. Saját tőke elemeinek változása 16.1. Jegyzett tőke

A Társaság Zrt. formájában működik, és a PannErgy Nyrt. 100%-os tulajdonában van. A tulajdonos Pannonplast Nyrt neve PannErgy Nyrt-re változott 2008. január 23-i cégbírósági bejegyzéssel. 2007. október 17-én a Pannonplast Nyrt a Társaság alaptőkéjét 948.646 db, egyenként 500 Ft, összesen 474.323.000 Ft névértékű új törzsrészvény zártkörűen történő forgalomba hozatalával megemelte. A Társaság alaptőkéje így összesen 2.694.983.000 Ft lett, amely 5.389.996 db 500 Ft névértékű, névre szóló, dematerializált módon előállított törzsrészvényből áll. Az újonnan kibocsátott törzsrészvények kibocsátási értéke 1.185.000.000 Ft, a részvények átvételére a Pannonplast Nyrt volt jogosult. A jegyzett tőkével kapcsolatos befizetési kötelezettségének a tulajdonos teljes mértékben eleget tett. A Társaság 2007 évben megkezdte tőzsdei bevezetésének előkészítését.


19

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 16.2. Egyéb tartalékok A Saját tőke mozgástáblában bemutatott egyéb tartalékok az árfolyam differenciából eredő Saját tőke változást tartalmazzák.

Konszolidációból eredő árfolyamkülönbségek Összes egyéb tartalék

2007 eFt -53.586 -53.586

2006 eFt -30.357 -30.357

Az osztalékfizetés a Társaság magyar számviteli szabályozás alapján elkészített beszámolója alapján történik. A magyar szabályozásban speciális osztalékfizetési korlátokat fogalmaz meg a saját tőke egyes tételei figyelembevételével. Ezek alapján a 2006. december 31-i eredménytartalék teljes összegéből 357.905 eFt használható fel osztalékfizetésre. 16.3. Kisebbségi részesedések

Nyitó egyenleg Akvizícióból eredő kisebbségi részesedés Leányvállalatok eredményéből a kisebbségi részesedésekre jutó rész Összes kisebbségi részesedés

2007 eFt 209.280 -

2006 eFt 178.810 31.618

-20.463 188.817

-1.148 209.280

17. Leányvállalatok Unical S.R.L A Társaság 2005. május 30-án szerzett többségi (51%-os) tulajdont az Unical S.R.L-ben 285.000 eFt értékben, ezen összeg mértékéig az Unical S.R.L-nél tőkeemelésre került sor. 2006. július 31-én a Társaság további 48.95%-os részesedést vásárolt a Pannonplast Nyrt-től, ezzel 99.95%-os tulajdoni hányadot tudhat magáénak. A fennmaradó 0.05%-os részesedés az Almand Kft tulajdonában van. A 48.95%-os részesedés vételára 341.658 eFt volt, amit tárgyéven belül banki átutalással megfizetett az eladónak. A Társaság az Unical S.R.L-t a 2005 évben vonta először konszolidáció alá. Almand Kft A Társaság 2006. július 31.-én megvásárolta a Pannonplast Nyrt-től, annak az Almand Kftben lévő teljes (100%-os) részesedését 701 millió Ft-ért. A Társaság a vételárat banki átutalással tárgyéven belül kiegyenlítette. Az Almand Kft-t először 2006 évben vonta konszolidáció alá. Interagropack A Társaság 2006. október 4.-én a Pannonplast Nyrt-től megvásárolta, annak az Interagropack Ltd.-ben lévő 51%-os részesedését 625.769,8 USD vételárért. A Társaság a vételárat banki átutalással tárgyéven belül kiegyenlítette. Az Interagropack Ltd-t először 2006 évben vonta konszolidáció alá. Unionplast doo A Társaság 2006. augusztus 30-án 65%-os tulajdoni hányaddal megkezdte az Unionplast doo. alapítási procedúráját. A Társaság a 2006-ban alapított céggel kapcsolatosan 2006 évben 325 EUR cégalapítási díjat fizetett ki. 2007. évben apportként 980.110 EUR értékben gépeket, berendezéseket adott át az Unionplast részére, továbbá 350 ezer EUR-t utalt át. Az Unionplastot először 2007. évben vonta konszolidáció alá.


20

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA Pannon-Effekt Kft A Társaság 2007. október 16-án megvásárolta a Pannonplast Nyrt-től, annak a Pannon-Effekt Kft-ben lévő teljes (100%-os) részesedését 1.185 millió Ft-ért. A Társaság a vételárat banki átutalással tárgyéven belül kiegyenlítette. A Pannon-Effekt Kft-t először 2007 évben vonta konszolidáció alá. A tárgyévben először konszolidáció alá vont leányvállalatok eszközei és kötelezettségei akvizíció előtt:

Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Készletek Vevők Egyéb követelések Pénzeszközök Szállítók Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

PannonEffekt Kft eFt 1.572 428.866 179.859 183.885 70.356 83.320 -170.402 -208.438

Nettó eszközállomány

569.018

Goodwill

615.982

Részesedés vételára Megszerzett pénzeszközök Nettó pénzeszközváltozás

-1.185.000 83.320 -1.101.680

A Társaság 2007. év folyamán megvásárolta a Pannon-Effekt Kft 100%-os tulajdoni hányadát, és alapítással 65%-os részesedést szerzett az Unionplast doo-ban (SzerbiaMontenegro, Zrenjanin Temisvarski Put BB).


21

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 2006-ban először konszolidáció alá vont leányvállalatok eszközei és kötelezettségei akvizíció előtt, valamint az Unical srl-ben megnövelt részesedésre jutó nettó eszközállomány: Almand Kft eFt 4.852 388.533

Interagropack eFt 8.603 155.703

111.600 162.175 116.860 5.606 27.098

112.564 97.074 146.729 23.007

Szállítók Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

-55.959

-42.165

-50.214

-69.277

Nettó eszközállomány Társaság tulajdoni hányada Társaságra jutó nettó eszközállomány

710.551

432.238

364.392

100%

51%

49%

710.551

220.441

178.552

1.109.544

163.106 -9.551

-84.130

163.106 -93.681

-701.000

-136.311

-341.658 -

-1.178.969

27.098

23.007

-673.902

-113.304

Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Készletek Vevők Egyéb követelések Pénzeszközök

Goodwill Negatív goodwill Részesedés vételára Megszerzett pénzeszközök Nettó pénzeszközváltozás

Unical eFt

Összesen eFt 13.455 544.236

Az Unical srl. már 2005-ben konszolidálásra került. Tárgy évben a Pannunion tovább növelte 100%-ra tulajdoni hányadát.

111.600 274.739 213.934 152.335 50.105 -98.124 -119.491 1.507.181

50.105 -341.658

-1.128.864

18. Hosszú lejáratú hitelek

OTP beruházási hitel Összes hosszú lejáratú hitel

2007 eFt 2.537.388 2.537.388

2006 eFt 272.643 272.643

A Pannunion Zrt-nek nyújtott OTP beruházási hitel 2.132.353 eFt értékben HUF-ban felvett hitel, melyre a kamatláb BUBOR+0.9% és 257.250 eFt értékben EUR-ban felvett hitel, melyre a kamatláb EURIBOR+1.1%. A hitel jelzáloggal biztosított. 2007. év november 15-én lértejött jelzálogszerződés. A Pannunion Zrt. és leányvállalataival közös hitelszerződéshez kapcsolódóan az OTR Nyrt. javára. Zálogtárgy: 6.000.000 e Ft erejéig ingatlanok, valamint 6.000.000 eFt erejéig ingóságok. Lejárata: 2015.10.31 Az Unical S.R.L-nek nyújtott OTP beruházási hitel 147.786 eFt értékben EUR-ban felvett hitel, amelyre a kamatláb BUBOR+2% volt 2007. december 31-én. A hitel fedezete az Unical ingatlan, gép és készlet állománya. 19. Rövid lejáratú hitelek 2007 eFt


2006 eFt

22

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA OTP banki hitel Összes rövid lejáratú hitel

2.428.701 2.428.701

1.957.994 1.957.994

Az OTP Bank Rt. hitelkeretet biztosít forgóeszközfinanszírozásra. OTP banki hitelek részletezve: deviza

érték (eFt) kamatláb

HUF

845.449 BUBOR+0.5%

EUR

1.542.159 EURIBOR+0.5%

EUR

41.093 EURIBOR+1.1%

Összesen:

2.428.701

A hitel jelzáloggal biztosított. 20. Lízingek A Csoport pénzügyi lízing szerződések keretében termelő gépeket, targoncákat és gépkocsikat finanszíroz a UniCredit Leasing-től és IKB Leasing-től. A kivétel nélkül EUR-ban denominált szerződések futamideje átlagosan 3 és 5 év közötti, az átlagos kamatláb 4% és 6% között ingadozik.

Pénzügyi lízing hosszú lejáratú része Pénzügyi lízing éven belüli törlesztőrészlete Összes rövid lejáratú hitel

2007 eFt 297.750 87.948 385.698

2006 eFt 229.500 58.306 287.806

2007 eFt

2006 eFt

340.466 161.588 46.175 35.227 25.031 24.674 23.049 22.502 14.057 4.212 16.287

1.540.012 171.272 33.403 21.582 15.832 12.300 12.623 23.520 8.513 17.855 3.739

713.268

1.860.651

21. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

Kapcsolt felekkel szembeni kötelezettségek (jegyzet száma: 32.2.) Passzív időbeli elhatárolások Bérek TB járulék Személyi jövedelemadó Egyéb adók és járulékok Vevőktől kapott előlegek Interagrotek szolgáltatás Egyéb kötelezettségek munkavállalókkal szemben Bérleti díj VPOP Egyéb Egyéb rövid lejáratú kötelezettség nem kapcsolt felekkel összesen


23

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 22. Céltartalék 2007 eFt 2.000 2.000

Garanciális kötelezettségekre képzett céltartalék Céltartalék összesen

2006 eFt -

A 2007-ben megszerzet PannonEffekt társaság mutat ki könyveiben 2.000 eFt garanciális céltartalékot, tárgy időszakban ezen felül céltartalék nem került képzésre. 23. Adózás A társasági adó és a halasztott adó egyaránt a 2007. évben érvényes 16%-os adókulccsal került meghatározásra, ahol szükségesnek ítéltük, figyelembe vettük a 4%-os szoliaritási adó hatását is. 2007 eFt

2006 eFt

Tárgyévi adófizetési kötelezettség Halasztott adó hatása

1.415 -8.473

2.859 6.653

Összesen

-7.058

9.492

2007 eFt

2006 eFt

-339.880

94.981

Társasági adó (16%) Társasági különadó (4% - hatálybalépés: 2006. szeptember 1.) Visszaforduló különbözetek adóhatása Állandó különbözetek adóhatása

-8.473 1.415

15.197 1.266 6.653 -13.624

Eredménykimutatásban elszámolt jövedelemadó

-7.058

9.492

Adózás előtti eredmény

Halasztott adó alakulása Nyitó egyenleg Az alapítás átszervezés aktivált értéke Goodwill Vevők értékvesztése Értékcsökkenésből eredő eltérés Összesen

5.008 -16.363 -2.694 -447 -14.496


Eredményt érintő eltérések 3.114 1.213 3.205 941 8.473

Záró egyenleg 8.122 -15.150 511 494 -6.023)

24

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA A vállalkozás mind 2005-ben, mind 2006-ban a társasági adóval kapcsolatosan túlfizetés miatt az alábbi követelést mutatta ki. 2007 eFt 40.675

Társasági adó túlfizetés

2006 eFt 28.357

A befektetett eszközök között kimutatott halasztott adó eszköz/kötelezettség levezetése a következő

Egyenleg január 1-jén Halasztott adó eszköz feloldás / képzés Egyenleg December 31-én

2007 eFt -14.496 8.473

2006 eFt -7.843 -6.653

-6.023

-14.496

24. Deviza és kamatláb-kockázat A devizában felvett hiteleket és lízinkötelezettségeket a 18., 19. és 20. megjegyzésekben ismertetjük. Más, devizában fennálló eszközök és kötelezettségek a késztermékek és alapanyagok külföldi értékesítéséhez, illetve beszerzéséhez kapcsolódnak. A Csoport három leányvállalattal rendelkezik külföldön: Romániában, Ukrajnában és Szerbiában. A helyi pénzek leértékelődése miatti árfolyam veszteségeket a konszolidáció során a saját tőkével szemben számoltuk el közvetlenül. A Csoport hiteleinek jelentős része változó kamatozású. A Csoport deviza követelés és kötelezettség állományát figyelembe véve, valamint 10%-os árfolyam növekedést feltételezve, az alábbi táblázatban összesítettük annak eredményre gyakorolt hatását. Megnevezés

EUR Megjegyzés USD Megjegyzés 2007 2006 2007 2006 11.283 eFt 188 1.919 eFt Eredményhatás -111.728 Az EUR – hoz tartozó tételek bontása az alábbi: Megnevezés 2007 2006 10%-os árfolyamváltozás 10%-os árfolyamváltozás Eredményhatás Eredményhatás EUR eFt EUR (eFt)

Hosszú lejáratú követelések

-

-

-

-

Rövid lejáratú követelések

6.745.179

170.889

5.224.927

131.825

Szállítói tartozások

4.922.226

-124.705

3.662.743

-92.411

138

-3

11.431

-288

6.232.846

-157.909

1.103.559

-27.843

Egyéb kötelezettségek Deviza hitelállomány

Összesen: -111.728 Az USD forgalom nagysága olyan minimális, hogy azt külön nem részletezzük.

11.283

24.1. Kamat érzékenységvizsgálat A Társaság devizában felvett hitelállománya az év végén: 1.604.427 eFt volt, míg a forintban felvett hitelek összege: 3.747.363 eFt-ot tett ki. A kamatlábak 1%pontos növekedése a csoport eredményére 53.518 eFt többlet költséget jelentene, változatlan tőkeállományt feltételezve. Csökkenés esetén fordított a hatás.


25

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA A kamatlábak többségében BUBOR+0,5% és BUBOR +0,9% között, valamint EURIBOR+0,5% és EURIBOR+1,1% között mozognak. 25. Hitelezési kockázat A Társaság tagvállalatai közül a legnagyobb forgalmat bonyolítók Hitelbiztosítással ( Pld. HERMES Zrt.) fedezik le a forgalom ( export és belföld) kb.60%-át. A díjtétel 0,18% minimális éves díj: 4 millió Ft, kárfizetési hányad 80%-85%. Export esetében az alábbi országok szerepelnek: Ausztria, Cseh Köztársaság, Németország, Románia, Szlovákia, Horvátország, Lengyelország, Franciaország, Anglia. Az új partnerek esetében az előrefizetést alkalmazzák mindaddig, amíg át nem világítják a cégek likviditási helyzetét. Régi vevők esetében, amennyiben fizetési késedelem jelentkezik, megegyezés útján rendezik ( fizetés ütemezés, stb.) a követelést. Felszámolás, csődeljárás esetén a tartozásokra értékvesztés kerül elszámolásra. ( behajthatatlanság függvényében) A vevői tartozások ( kinnlevőségek) év végi értékelése, intézkedések megtétele egyenként, vevőnként történik. A vevőkövetelések lejárat szerinti bontását a következő táblázatban foglaltuk össze:

Vevő Összesen

Összesen 2.058.807

Határidőn belüli 1.494.292

90 napon belüli 478.683

90 napon túli 19.234

180 napon túli

360 napon túli

32.033

34.565

26. Likviditási kockázat A Csoport 2007.12.31-én nem rendelkezett lekötött betéttel, vagy értékpapírral. A pénzeszközei készpénzből és nem kamatozó bankszámlapénzből álltak. A szállítói tartozások esedékesség szerinti megbontását a következő táblázatban foglaltuk össze: Szállító Összesen

Összesen 1.936.754

Határidőn belüli 1.514.799

30 napon belül 367.117


90 napon belül 54.358

180 napon belül

360 napon belül

480

-

26

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 27. Egy részvényre jutó nyereség 2007 Adózott eredmény (eFt) A kibocsátott részvények súlyozott átlaga az év folyamán (db)1

2006

-312.359

86.637

4.636.277

n/a

Az egy részvényre jutó nyereség/veszteség (Ft) -67 n/a 2 -67 19 Higított egy részvényre jutó nyereség/veszteség (Ft) 1 A Társaság 2006. folyamán korlátolt felelősségű társaságként működött, így erre az időszakra vonatkozóan nem értelmezhető a részvények száma. A 2007. évi átlagos részvényszám esetében azzal a feltételezéssel éltünk, hogy az átalakulás során zárt körűen kibocsátott részvények száma már az év elején is állományban voltak. 2 Az előző időszakra vonatkozó higított egy részvényre jutó eredmény meghatározásánál a 2007. évi átlagos részvényszámmal kalkuláltunk. 28. Nyugdíjak A Társaság nem képez fedezetet a dolgozók nyugdíjára és nincs ilyen kötelezettsége az állami nyugdíjrendszerbe befizetett járulékon felül. 2007. évben befizetett Önkéntes Nyugdíjpénztári tagdíjak összege 29.962 ezer Ft volt. A befizetés 454 fő részére teljesült. 29. Kísérleti fejlesztés költségei A műszaki fejlesztés egy olyan összetett folyamat, amelynek során a társaság új anyagok, technológiák, eszközök felhasználásával, vagy létrehozásával új termékeket alakít ki, illetve hoz létre. A bevezetett új termékek értékesítésre kerülnek. A fejlesztések történnek egyrész konkrét vevői igények alapján, másrészt belső igényre, versenyképességünk javítása, új vevői igények ébresztése céljából. A társaságunk az előző évben összesen 225.921 eFt műszaki fejlesztési költséget számolt el, 2007. évben 232.232 eFt-ot, ami az immateriális javak között aktiválásra került.


27

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 30. Társvállalatok A Pannonplast csoporthoz tartozó társaságok konszolidált beszámolóját a Pannonplast Nyrt. készíti. A Pannonplast konszolidációba bevont leányvállalatok a következők: FCI Furukawa Kompozit Szigetelő Kft. Kuala Ingatlanhasznosító Kft. Pannonplast Műszaki Műanyagok Zrt. (Előzőleg Moldin 2000 Rt.) Pannonplast Polifin A Vagyonkezelő Kft. Pannonplast-Humán Kft. Tu-Plast Tubusgyártó Kft. Pannunion Csomagolóanyag Kft és leányvállalatai

Budapest Késmárk u. 24-28. Budapest, Nagytétényi út 216. Székesfehérvár, Sóstó Ipari Park hrsz. 7897/59 Budapest, Könyves Kálmán krt. 5/b. Budapest, Könyves Kálmán krt. 5/b. Debrecen Kishegyesi út Szombathely, Puskás T. u. 6.

31. Függő kötelezettségek A társaság függő kötelezettséggel nem rendelkezett. 32. Tranzakciók kapcsolt felekkel A Pannonplast csoporthoz tartozó társvállalatok és a társaság közötti tranzakciók nem kerültek kiszűrésre a beszámolóban. Az anyavállalattal, illetve az egyéb kapcsolt felekkel a tranzakciók a szokásos piaci feltételek szerint kötődtek. Az év során a társaság a kapcsolt felekkel a következő tranzakciókat bonyolította: 32.1. Értékesítéssel összefüggő tranzakciók Értékesités nettó árbevétele Anyavállalattal szemben Pannonplast Nyrt. Egyéb kapcsolt felekkel szemben Pannonplast Műszaki Műanyagok Zrt. Pannunion Service Gmbh

2007. e Ft

2006. e Ft

4.799

648

6 121.788

136 1.029

2007. e Ft

2006. e Ft

40.000

-

Egyéb bevételek Egyéb kapcsolt felekkel szemben Pannonplast Műszaki Műanyagok Zrt.


28

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 32.2. Kapcsolt vállalkozással szembeni követelések, tartozások bemutatása: 2007. e Ft Vevői követelések Anyavállalattal szemben Pannonplast Nyrt.

3.521

Egyéb kapcsolt felekkel szemben Pannonplast Műszaki Műanyagok Zrt. 6 Pannunion Service Gmbh 85.851 Vevői követelés összesen: 89.378 Egyéb követelések Anyavállalattal szemben Pannonplast Nyrt.

672 286 1.056

325

76.865 2007. e Ft

Szállítói tartozások Anyavállalattal szemben Pannonplast Nyrt.

30

8.141

Egyéb kapcsolt felekkel szemben Pannonplast Műszaki Műanyagok Zrt. Pannunion Service Gmbh 454 Szállítói tartozás összesen: 484

986 1.994 11.121

Egyéb kötelezettség Anyavállalattal szemben Pannonplast Nyrt. Egyéb kapcsolt felekkel szemben Pannunion Service Gmbh Kapott kölcsön Anyavállalattal szemben Pannonplast Nyrt.

18.705 457

320.820

2006. e Ft

2006. e Ft

323.713 1.994

1.205.178

32.3. Konszolidáció A Társaság 2007. év során megvásárolta a Pannon-Effekt Kft-t, akivel szemben 2006-ban az alábbi egyenlegeket mutatta ki: (Adatok: eFt-ban) Pannon-Effekt Kft Értékesítés nettó árbevétele:

1.031

Vevői követelés:

98


29

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2007. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 33. A vezetőség kompenzációja A kulcspozícióban lévő vezetők kompenzációja az IAS 24 standardban foglalt kompenzációkategóriáknak megfelelően az alábbiak szerint alakult: 2007 eFt Rövid távú munkavállalói juttatások 38.966 Végkielégítések Összesen 38.966 A Felügyelőbizottság 1.673 eFt díjazásban részesült. (2006 évben ez az összeg 1.802 eFt volt.)

2006 eFt 42.437 1.993 44.430

34. A mérleg fordulónapja utáni események A tulajdonos a 2007. évi teljesítménnyel kapcsolatban osztalék kifizetéséről nem rendelkezett. 35. A közzétételre történő engedélyezés napja A pénzügyi kimutatásokat a társaság tulajdonosa 2008. május 27-én hagyta jóvá és engedélyezte a közzétételüket. A beszámoló a társaság weboldalán tekinthető meg (www.pannunion.hu).


30

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT BESZÁMOLÓJA

TARTALOMJEGYZÉK


1


2


3


4


5-27


Jegyzet száma

2006. év

2005. év


4. 6.

8.423.986 -6.645.326 1.778.660

7.197.364 -5.551.438 1.645.926


6. 8. 7.

-1.645.790 276.425 -135.372 273.923

-1.430.432 122.522 -138.850 199.166


9.

-178.942

-51.282

94.981

147.884

-9.492

-23.151

85.489

124.733

86.637 -1.148

143.123 -18.390


22.

Nettó eredmény Anyavállalat tulajdonosaira jutó eredmény Kisebbségi tulajdonosokra jutó veszteség

16.3.


1


2006. december 31.

2005. december 31.

10. 10. 11.

473.942 269.664 4.306.194 2.234 5.052.034

330.663 106.558 3.099.929 2.342 3.539.492

13. 14.1. 14.2. 22. 15.

1.693.098 1.722.982 443.546 28.357 41.434 3.929.417

1.151.479 1.403.548 253.860 32.259 308.396 3.149.542

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

8.981.451

6.689.034

Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Egyéb tartalékok Anyavállalat tulajdonosaira jutó saját tőke

2.220.660 780.947 -30.357 2.971.250

2.220.660 879.305 -4.323 3.095.642

209.280

178.810

3.180.530

3.274.452

272.643 229.500 14.496 516.639

7.843 7.843

1.407.331 1.957.994 58.306 1.860.651 5.284.282

1.175.634 1.698.266 532.839 3.406.739

8.981.451

6.689.034



16.2. 16.3.

Saját tőke összesen Hosszú lejáratú hitelek Pénzügyi lízingek hosszú lejáratú része Halasztott adó kötelezettség Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen Szállítók Rövid lejáratú hitelek Pénzügyi lízingek rövid lejáratú része Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Társasági adó kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek összesen KÖTELEZETTSÉGEK ÉS SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN


18. 20. 22.

19. 20. 21.

2



Jegyzett tőke



Saját tőke

893.621

-

3.114.281

-

3.114.281

-

143.123 -157.439 -

-4.323

143.123 -157.439 -4.323

-18.390 197.200 -

124.733 -157.439 197.200 -4.323

2.220.660

879.305

-4.323

3.095.642

178.810

3.274.452

-

86.637 -184.995 -

-26.034

86.637 -184.995 -26.034

-1.148 31.618 -

85.489 -184.995 31.618 -26.034

2.220.660

780.947

-30.357

2.971.250

209.280

3.180.530

2006. évi nettó eredmény Osztalékfizetés Kisebbségi tulajdonosok részesedésének változása Konszolidálásból eredő árfolyamkülönbözet Egyenleg 2006. december 31-én

Egyéb tartalékok

2.220.660


Eredménytartalék


3

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA Jegyzet száma Működésből származó pénzeszközök Nettó eredmény Kiigazítások az adózás előtti eredmény és az üzleti tevékenységből származó pénzforgalom érdekében Tárgyi eszközök, immateriális javak értékcsökkenése Eredménykimutatásban elszámolt jövedelemadó Készletek értékvesztése Kétes követelésekre képzett értékvesztés változása Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó eredmény Befektetések értékesítéséből származó eredmény Tárgyévi eredményt terhelő kamatköltség Tárgyévi eredményben kimutatott kapott kamat Negatív üzleti vagy cégérték leírása Változás a működő tőke elemekben Készletek növekedése Követelések növekedése(-)/csökkenése Kötelezettségek növekedése/csökkenése(-) Tárgyévben megfizetett társasági adó Tárgyévben megfizetett kamat Működési tevékenységből származó/felhasznált nettó pénzeszközök Befektetésből származó pénzeszközök Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése Tárgyi eszközök és immateriális javak eladása Befektetések értékesítése Leányvállalatok megszerzésére fordított pénzeszközök Hosszú lejáratú követelések növekedése/csökkenése Tárgy évben kapott kamat Befektetési tevékenységre felmerült pénzeszközök

17. 17.

Pénzügyi tevékenység Hosszú lejáratú hitelek növekedése Rövid lejáratú hitelek növekedése Fizetett osztalék Pénzügyi tevékenységből származó pénzeszközök Akvizícióval megszerzett pénzeszközök Pénz és pénzegyenértékesek nettó változása Pénz és pénzegyenértékesek január 1-én Pénz és pénzegyenértékesek december 31-én


17.

2006. év

2005. év

85.489

124.733

646.551 9.492 15.477 10.166

474.355 23.151 11.195 39.420

-78.984 -580 153.992 -3.233 -93.057

-59.343 104.224 -19.642 -

-258.181 -243.807 1.293.206 1.063 -129.756

-115.940 1.043.531 -152.191 -44.475 -106.236

1.407.838

1.322.782

-1.409.711 118.465 112.180

-1.228.882 154.988 -

-1.178.969 108 3.235 -2.354.692

-285.000 39.552 16.143 -1.303.199

502.143 312.897 -184.995 630.045

80.733 -157.437 -76.704

50.105

336.282

-266.962 308.396 41.434

279.139 29.257 308.396

4

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 36. Működési terület A Pannunion Csomagolóanyag Kft.(„a Társaság” vagy „Pannunion”) egy Magyarországon bejegyzett társaság, melynek fő tevékenysége műanyag csomagolóeszköz gyártása. Keményfóliákat és merevfalú műanyag csomagolóeszközöket termel és értékesít, főleg élelmiszeripari cégek részére. A Társaság székhelye Szombathelyen van, valamint egy értékesítési és raktárbázissal rendelkezik Budapesten. A társaság a Pannonplast üzletcsoport tagja, a Pannonplast Rt 100%-os tulajdonában van. A Társaság 2006. év folyamán a már meglévő 51% részesedése mellé további 48.95% részesedést szerzett az UNICAL S.R.L (Románia, Sepsiszentgyörgy, Constructorilor 13.) vállalkozásban, mely összesen 99.95%-os tulajdoni hányadot jelent. A fennmaradó 0.05% az Almand Kft (Budapest, Bajáki u.1) tulajdona, amelyben a Társaság 2006. 07.31-én 100%-os tulajdonrészt szerzett. A Társaság 2006. év folyamán 51%-os részesedést vásárolt az Interagropack Ltd.-ból (Ukrajna, Kijev, Novopyrogovskaya 66.). A Társaság az Unical S.R.L-t 2005 évvel, az Almand Kft-t és az Interagropack-ot tárgy évvel kezdődően vonja be a konszolidációba. 37. A számviteli politika áttekintése 37.1. Új beszámolási standardok bevezetése A Csoport alkalmazza az összes 2006. január 1-jétől hatályba lépett, a Csoportra vonatkozó, a Nemzetközi Számviteli Standard Bizottság (IASB), és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmező Bizottság (IFRIC) által kibocsátott új, és átdolgozott Standardokat, illetve értelmezéseket. Ezek a következők: -

IAS 39. számú (Pénzügyi Instrumentumok: Megjelenítés és Értékelés) Standard módosításai, különös tekintettel a cash-flow fedezeti és valós érték opciós ügyletek elszámolására (hatálybalépés időpontja: 2006. január 1.)

-

IAS 1. számú (Pénzügyi kimutatások bemutatása) Standard saját tőkét érintő előírásai (hatálybalépés időpontja: 2007. január 1.)

A fenti standardok alkalmazása nem volt jelentős hatással a Társaság 2006. évi konszolidált beszámolójára. 37.2. Általános ismertetés A társaság a beszámoló összeállítása során olyan számviteli elveket követett, amelyek összhangban vannak az Európai Unió által is elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal. Az Európai Unió által elfogadott IFRS a Nemzetközi Számviteli Standardok Bizottsága (IASB) által kibocsátott IFRS-ektől nem tér el. A konszolidált éves beszámoló a bekerülési ár alapján került összeállításra, kivéve bizonyos pénzügyi instrumentumok átértékelését. Az eredménykimutatás tételei az időbeli elhatárolás elve alapján lettek elszámolva. A beszámoló magyar forintban lett összeállítva.


5

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 37.3. A konszolidálás alapja A csatolt konszolidált éves beszámoló magában foglalja a többségi tulajdonú leányvállalat eszközeit, forrásait, bevételeit és ráfordításait. A vállalatok közötti ügyletek és elszámolási egyenlegek a konszolidáció révén kiszűrődnek. Amikor a Társaság részesedéssel rendelkezik egy közös vezetésű vállalatban, a részesedés arányos konszolidáció módszerét alkalmazzuk a konszolidálás során. Ez azt jelenti, hogy a Társaságra jutó részesedés arányában az eszközökből, a forrásokból, a bevételekből és ráfordításokból soronkénti alapon konszolidáljuk. A konszolidált leányvállalatok nettó eszközeiben lévő kisebbségi részesedések (kivéve a goodwillt) elkülönülten jelennek meg a Csoport saját tőkéjén belül. A kisebbségi részesedések ezen részesedések értékét tartalmazzák a bekerülés (az eredeti üzleti kombináció) időpontjában, valamint a kisebbségi részesedés mértékében bekövetkezett változások értékét a bekerülés után. A leányvállalatban lévő kisebbségi részesedést meghaladó, a kisebbségi részesedéshez kapcsolható veszteségek elszámolása a Csoport részesedése terhére történik, kivételt képez, ha a kisebbségi tulajdonosnak kötelezettsége és lehetősége van további befektetéseket eszközölni a veszteségek fedezésére. 37.4. Befektetések vásárlásának elszámolása Megvásárláskor a leányvállalat elszámolása a valós érték módszerével történik. A leányvállalatok megvásárlásakor keletkező goodwill a mérlegbe bekerül, és az alábbi módon történik az elszámolása. 37.5. Goodwill Goodwill abban az esetben keletkezik, ha a megszerzett leány-, közös vezetésű-, vagy társult vállalkozás piaci értéken értékelt eszközeinek és kötelezettségeinek a különbözetének a megszerzett része alatta marad a megszerzett részesedés ellenértékének. A goodwill a konszolidált mérlegben immateriális eszközökhöz kapcsolódóan, de külön soron kerül kimutatásra. Értékcsökkenés nem kerül elszámolásra. Amennyiben a jövőbeni eredményekből a goodwill megtérülése nem várható, a teljes összeg leírásra kerül. Az értékesített leányvállalatokra elszámolt goodwill értéke beszámításra kerül az értékesítés eredményébe. Az értékvesztés teszt céljából a goodwill értéke felosztásra kerül a Csoport azon pénzeszköztermelő egységei között, amelyek várhatóan részesednek a kombinációból eredő szinergiákból. Azon pénzeszköz-termelő egységekre, amelyekre a goodwill értéke felosztásra került, évente értékvesztés tesztet kell elvégezni, vagy gyakrabban, amennyiben olyan indikáció áll fenn, amely szerint az egység értéke lecsökkent. Amennyiben a könyv szerinti érték magasabb, mint a pénzeszköz-termelő egység megtérülési értéke, az értékvesztés összege elsősorban az egységre meghatározott goodwill könyv szerinti értékét csökkenti, majd az e feletti összeg a további eszközök értékében kerül elszámolásra, az egység eszközeinek könyv szerinti értékének arányában. Az elszámolt értékvesztés a további években vissza nem írható.


6

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 37.6. Árbevétel-elismerés A bevételek értéke a beérkezett, vagy jövőben beérkező ellenszolgáltatások piaci értéke. Az árbevétel összege az értékesítéshez kapcsolódó adók és engedmények nélkül kerül elszámolásra. 37.6.1. Termékek értékesítése A termékek értékesítéséért járó bevételt a Társaság akkor számolja el, ha a következő feltételek mindegyike teljesül: -


-


-


-


-




-


A kamatbevételeket elismerése időarányosan történik, az effektív kamatláb módszer alapján, tükrözve a kapcsolódó eszköz tényleges hozamát. Az osztalékot abban az évben számolja el a Társaság, amelyikben azt a tulajdonosok jóváhagyják. 37.7. Lízingek A lízingszerződések pénzügyi lízingként kerülnek bemutatásra, amennyiben a lízing során lényegében a lízingelt eszköz tulajdonjogával járó kockázat és a haszon döntő többsége a lízingbe vevőhöz kerül át. 37.7.1. A Társaság, mint lízingbe adó A pénzügyi lízing keretében keletkezett, a lízingbe vevőtől járó összegek, a Társaságnak a lízingbe történő nettó befektetésének az értékében, követelésként kerülnek bemutatásra. A pénzügyi lízingből származó eredmény a lízing futamideje alatt kerül elszámolásra, és ennek megfelelően mutatja az állandó megtérülést a Társaság nettó aktuális lízingbefektetésén. Az operatív lízing keretében kapott lízingdíjak az eredmény javára lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt kerülnek elszámolásra. 37.7.2. A Társaság, mint lízingbe vevő A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszközöket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezettségekkel járnak, mintha az eszköz saját tulajdonúak lennének) a Társaság a tényleges valós értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje alatt amortizálja. A lízingdíj tőkerészét a lízingkötelezettség csökkenéseként, míg a kamatrészt az eredmény terhére számolja el a Társaság, így a fennálló kötelezettség állandó arányban csökken a lízing időtartama alatt. Az operatív lízing keretében fizetett lízingdíjakat az eredmény terhére lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt számolja el a Társaság. Amennyiben az operatív lízing felmondásra


7

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA kerül a futamidő lejárta előtt, a lízingbe adónak bármilyen felmondási díj módjára fizetett összeg a felmondás évében ráfordításként kerül elszámolásra. 37.8. Külföldi pénznemben történő tranzakciók A devizaügyletek az ügylet napján érvényes árfolyamon kerültek átszámításra. A devizaértéken szereplő eszközöket és forrásokat a mérleg fordulónapján érvényes hivatalos árfolyamon forintosította a Társaság. Az árfolyamkülönbözetek az adózás előtti eredménnyel szemben kerültek elszámolásra. A konszolidáció során a Csoport külföldi tevékenységeinek eszközei és forrásai a mérleg fordulónapján érvényes árfolyamon kerülnek átszámításra. A bevételek és ráfordítások az időszak átlagos árfolyama alapján kerülnek átszámításra. Az átszámítás során keletkező árfolyamkülönbözetek közvetlenül a saját tőkével szemben kerülnek elszámolásra és a tartalékokban kerülnek kimutatásra. 37.9. Állami támogatások Az állami támogatások valós értéken kerülnek elszámolásra, ha megfelelően bizonyított, hogy a Társaság megkapja a támogatást. A ráfordításhoz kapcsolódó állami támogatást azokra az időszakokra szisztematikusan számolja el a Társaság, amelyekben azok a költségek felmerültek, amelyeket az kompenzálni hivatott. Az eszközhöz kapcsolódó állami támogatásokat halasztott bevételeként mutatja ki a Társaság, és az eszköz hasznos élettartama alatt egyenlő részletekben számolja el az eredménnyel szemben. 37.10. Társasági adó A társasági adó ráfordítás a tényleges társasági adófizetési kötelezettség és a halasztott adó ráfordítás összege. Ennek megfelelően a beszámolóban az évente fizetendő társasági adó mértéke az adott ország törvénye alapján meghatározott adófizetési kötelezettségen alapul, amely korrigálásra kerül a halasztott adó ráfordítás összegével. A halaszott adó a “mérlegbeni kötelezettség” módszere alapján került meghatározásra. Halasztott adó azokban az esetekben jelentkezik, amikor egy tétel számviteli- és adótörvény szerinti elszámolása között időbeli különbség jelentkezik. A halasztott adó követelés és kötelezettség megállapítása azon évek adóköteles bevételére vonatkozó adókulcsok felhasználásával történik, amikor az időbeli különbség miatti eltérések várhatóan megtérülnek. A halasztott adó kötelezettség és követelés tükrözi a Társaság által megállapított, az eszközök és kötelezettségek mérlegfordulónapján fennálló adóvonzatát. Halasztott adó követelés csak akkor szerepeltethető a mérlegben, ha valószínűsíthető, hogy a Társaság a jövőbeni tevékenysége során adóalapot képező nyereséget produkál, amellyel szemben a halasztott adó eszköz érvényesítést fog nyerni. A mérleg fordulónapján a Társaság számba veszi a meg nem térült halasztott adó követelését, valamint kötelezettségét, és a korábban el nem ismert követelés azon részét veszi számításba, amely várhatóan megtérülhet a jövőbeni nyereség adójának csökkenéseként. A Társaság ennek megfelelően olyan mértékben csökkenti halasztott adó követelését, amely összeg megtérülésének fedezetére várhatóan adózó nyereség nem fog rendelkezésre állni. A halasztott adó a mérlegben nettó módon kerül bemutatásra. A halasztott adózás keretében egyrészt a későbbi évek pozitív adóalapjával szemben elszámolható előző évek áthozott veszteségét, másrészt az eszközök és források számviteli és adószempontú értékeléséből adódó, a mérleg fordulónapján érvényes adókulccsal számított, olyan időbeli eltéréseit számolja el a Társaság, amelyek a jövőben várhatóan felmerülnek, illetve megtérülnek.


8

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 37.11. Ingatlanok, gépek és berendezések A Társaság. ingatlanait, gépeit és berendezéseit a mérlegben a tárgyi eszközök tényleges beszerzési áron - a halmozott értékcsökkenés levonásával - kerültek nyilvántartásra. A tárgyi eszközök bekerülési értéke tartalmazza a vételárat, magában foglalja a vámköltségeket, a le nem vonható általános forgalmi adót és minden közvetlenül a tárgyi eszköz üzembe helyezése érdekében felmerült költséget. Ide értendő a tárgyi eszköz beszerzéssel kapcsolatban felvett hiteleknek az aktiválásig felmerülő kamata. A tárgyi eszköz üzembe helyezése után felmerült költségeket, mint például a javítási és karbantartási költségeket, illetve a felülvizsgálati költségeket az eredmény terhére számolja el a Csoport, abban az időszakban, amelyikben felmerültek. Amennyiben ezek a költségek a tárgyi eszköz eredeti teljesítményének növekedésével a jövőbeli gazdasági haszon növekedését eredményezik, a költségek aktiválandóak, mint az adott tárgyi eszköz része. Az értékcsökkenést a beszerzési ár után lineáris módszerrel számítottuk az eszközök becsült hátralévő hasznos élettartamának idejére, figyelembe véve a maradványértéket, a telkeket és a beruházásokat leszámítva, mert azok után nem számol el értékcsökkentést a Társaság. A becsült hasznos élettartamok a következők: Épületek

50 év

Termelő gépek

6 - 10év


3 - 10 év

A hasznos élettartamra, a maradványértékre, illetve a értékcsökkenési módszerre vonatkozó feltételezéseket a Társaság évente felülvizsgálja, és szükség esetén módosítja azt. Emellett, ha a tárgyi eszközök könyv szerinti értéke tartósan magasabb a piaci értéküknél, akkor terven felüli értékcsökkenést számol el a piaci értékig. Az eszközök értékesítésekor keletkező nyereség vagy veszteség, amely a könyv szerinti érték és az értékesítési ár figyelembevételével kerül megállapításra, az egyéb ráfordítások és bevételek között kerül elszámolásra. 37.12. Immateriális javak Az immateriális javakat a konszolidált mérlegben bekerülési értéken tartjuk nyilván, csökkentve a halmozott amortizációval. Az amortizációt lineáris módszerrel számítjuk, a becsült hasznos élettartamra, a következő módon: Vagyoni értékű jogok

3 - 6 év

Kísérleti - fejlesztés

2,5 - 5 év

Szellemi termékek

3 - 5 év

Az amortizációja az igazgatási és egyéb általános költségek között kerül kimutatásra. Az egyes immateriális eszközök könyvszerinti értéke évente felülvizsgálatra és értékvesztés elszámolásával illetve visszaírásával módosításra kerül, amennyiben ezt külső illetve belső tényezők indokolják. 37.13. Aktivált fejlesztési költségek A Társaság annak megítéléséhez, hogy a saját kísérleti fejlesztésként bemutatott eszköz megfelel-e a megjelenítés kritériumainak, az eszköz előállításának folyamatát felosztja kutatási szakaszra és fejlesztési szakaszra. A fejlesztésből származó immateriális eszköz kimutatandó, ha a Társaság az


9

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA IAS 38.57 bekezdésben foglalt minden feltételnek megfelel, és azt bizonyítani tudja. A kísérleti fejlesztéseket a konszolidált mérlegben bekerülési értéken tartjuk nyilván, csökkentve a halmozott amortizációval. Az amortizációt lineáris módszerrel számítjuk a becsült hasznos élettartamra, ami a fejlesztések aktivált költségei esetében 2,5 – 5 év. 37.14. Értékvesztés , a goodwillt leszámítva A Társaság minden mérlegkészítéskor felülvizsgálja a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékét annak érdekében, hogy meghatározza, hogy külső és belső információk alapján létezik-e olyan indok, amely alapján az adott eszközöket értékveszteni kellene. Amennyiben ilyen jelzés létezik, értékvesztést kell elszámolni arra az összegre, amennyivel az adott eszköz könyvszerinti értéke meghaladja a vérható megtérülési értéket. Ha az eszköz várható megtérülési értéke alacsonyabb, mint a könyv szerinti érték, akkor az eszköz könyv szerinti értékét a várható megtérülési értékig kell csökkenteni. Az értékvesztés ráfordításként kerül elszámolásra. 37.15. Készletek A készletek, beleértve a befejezetlen termelést is, a bekerülési és a realizálható érték (értékesítési ár) közül az alacsonyabbikon vannak kimutatva, figyelembe véve a lassan mozgó és felesleges tételek leírását. A nettó realizálható érték a szokásos üzletmenet során a becsült eladási ár, csökkentve a befejezés becsült költségeivel és az értékesítéshez szükséges költségekkel. A vásárolt áruk értéke, a súlyozott átlagár alapján kerül meghatározásra. A saját előállítású készletek értéke az anyagköltséget, a közvetlen bérköltséget és az üzemi általános költségek arányos részét foglalja magában, és év végi értéke az átlagos előállítási költség módszerével került meghatározásra. A nem realizálható készletek teljesen leírásra kerülnek. 37.16. Céltartalékképzés A céltartalékképzés akkor történik, ha a Társaságnak jelenleg jogi vagy konstruktív kötelezettsége van múltbeli eseményekből eredően, és valószínűsíthető gazdasági előnyökben megtestesülő erőforrások kiáramlása a kötelezettség kiegyenlítésére, valamint megbízható becslés készíthető a kötelezettség összegéről. A Társaság a céltartalékokat a kapcsolódó összes kötelem rendezéséhez szükséges összegben mutatja ki, ez a összeg a szükséges összes ráfordítás mérlegfordulónapi információk alapján megállapított legjobb becslése, figyelembe véve minden kockázatot, illetve bizonytalanságot, ami a kötelemmel kapcsolatban felmerülhet. Amennyiben a pénz időértéke jelentősen befolyásolja a kapcsolódó kötelem rendezéséhez szükséges összeget, akkor a céltartalékot a kötelezettség rendezéséhez szükséges kiadások jelenértékének össszegében mutatja ki a Társaság. Az idő múlását jelentő diszkontfeloldással a céltartalék mérlegértéke évről évre nő a diszkonthatással, a növekmény pedig a tárgyévi eredmény terhére, kamatráfordításként kerül elszámolásra.


10

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 37.17. Pénzügyi instrumentumok A pénzügyi instrumentumok a beszámolóban a valós piaci értéken kerülnek értékelésre, s így megjelenítésre. Pénzügyi instrumentumnak minősülnek a mérlegben a pénzeszközök, értékpapírok, vevő- és egyéb követelések, szállító- és egyéb kötelezettségek, hosszú lejáratú követelések, adott és kapott hitelek és kölcsönök, befektetések. A pénzügyi instrumentumok (beleértve az összetett pénzügyi instrumentumokat) az alapul szolgáló szerződéses kötelezettségek valós tartalma alapján válnak eszköz-, forrás- vagy tőkeelemmé. A kötelezettségek közé sorolt pénzügyi instrumentumokhoz kapcsolódó kamatok, osztalékok, nyereségek és veszteségek felmerüléskor az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. A saját tőkében megjelenő pénzügyi instrumentumok tulajdonosainak nyújtott juttatások a saját tőkével szemben kerülnek elszámolásra. Az összetett pénzügyi instrumentumok esetében először azok kötelezettség része kerül értékelésre, a tőkerész maradványértékként kerül meghatározásra. Az eredménykimutatásban elszámolt és piaci értéken nyilvántartott eszközökön kívüli pénzügyi eszközöket minden mérlegfordulónapon felülvizsgálják, szükséges-e értékvesztést elszámolni. Az amortizált bekerülési értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök értékvesztésének összege a könyv szerinti értékének, illetve a várható jövőbeni pénzáramok eredeti effektív kamatrátával való diszkontált jelenértékének a különbözete. 37.18. Cash-flow kimutatás A cash-flow kimutatás céljai érdekében, a pénz és a pénzegyenértékesek tartalmazzák a készpénz-, a bankszámla-, a folyószámla-hitel állományt és a bankbetéteket, amelyeknek lejárata a mérleg fordulónapjától számított három hónapon belül van. 37.19. Szegmens jelentések Az IAS 14: Szegmens jelentések alapján szegmensinformációkat kell szolgáltatnia azoknak a vállalkozásoknak, amelyek kibocsátott részvényeivel vagy hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjaival nyilvánosan kereskednek, vagy folyamatban van az értékpapírok nyilvános értékpapírpiacra történő bevezetése. A Társaság nem tartozik az üzleti szegmens jelentés hatálya alá, mivel a Társaság összes eszköze és kötelezettsége a Társaság műanyagipari tevékenységéből származik. A földrajzi szegmensek tekintetében a Társaság értékesítés árbevétele az értékesítések rendeltetési helye alapján, befektetett eszközei pedig az értékesítéseinek a kiindulási helye alapján. 37.20. Fizetett osztalék A Társaság a fizetett osztalékot közvetlenül az eredménytartalékkal szemben számolja el, abban az időszakban, amikor az ténylegesen kifizetésre kerül a tulajdonosok részére.


11

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 38. Lényeges számviteli feltételezések és becslések a számviteli politika alkalmazásakor Az IFRS követelményeinek megfelelően pénzügyi kimutatások készítése megköveteli adott becslések és feltételezések alkalmazását, melyek befolyásolják a pénzügyi kimutatásokban és a jegyzetekben szereplő összegeket. 38.1. A számviteli politika alkalmazása során használt lényeges feltételezések A 2. pontban leírt számviteli politika alkalmazása során a Társaság vezetése bizonyos feltételezésekkel élt, melyek befolyásolhatják a konszolidált éves beszámolóban szereplő összegeket (eltekintve a becslések hatásától, amely a következő alpontban szerepel). Ezen feltételezések a megfelelő jegyzetekben részletesen kifejtésre kerülnek, de a leglényegesebbek az alábbiakra vonatkoznak: -


-


38.2. Bizonytalanságok a becslésekben Az IFRS követelményeinek megfelelő az éves beszámoló készítése megköveteli becslések alkalmazását, melyek befolyásolják az éves beszámolóban és a jegyzetekben szereplő összegeket. Ezen becslések a vezetőség jelenlegi eseményekre vonatkozó legjobb ismeretein alapulnak, azonban a tényleges eredmények eltérhetnek azoktól. Ezen becslések a megfelelő jegyzetekben részletesen kifejtésre kerülnek, de a leglényegesebbek az alábbiak: -


-


-


-



12

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 39. Értékesítés árbevétele Az árbevétel teljes egyenlege egyetlen üzleti szegmensbe, a műanyagipari tevékenység alá tartozik. Termékkategóriánkénti elemzése az alábbiakban látható:

Műanyag csomaglolóeszköz gyártása Műanyag fólia, cső gyártása Alapanyag nagykereskedelme Egyéb Összes árbevétel

2006 eFt

2005 eFt

5.022.714 3.114.786 155.552 130.934 8.423.986

3.837.295 3.020.327 204.824 134.918 7.197.364

2006 eFt

2005 eFt

2.958.868 3.814.689 1.650.429 964.870 85.856 160.466

2.789.421 1.364.727 3.043.215 992.847 109.608 123.156

40. Földrajzi szegmensek Az árbevétel földrajzi megoszlása az alábbiakban látható:

Belföldi értékesítés árbevétele EU-n belüli értékesítés árbevétele EU-n kivüli értékesítés árbevétele ebből Románia ebből Szerbia és Montenegró ebből Ukrajna

Összes árbevétel 8.423.986 7.197.364 Az export legnagyobbrészt az Európai Unió államaiba irányult. Az exporttal kapcsolatos fuvarköltségünk 148.832 ezer Ft volt. Az utólag adott engedmények értéke árbevétel csökkentő tételként kerül elszámolása, értéke 51.401 ezer Ft volt. A befektetett eszközök földrajzi szegmensenkénti megoszlása az alábbiakban látható:

Belföldi termelésben használt eszközök EU-n belüli termelésben használt eszközök EU-n kivüli termelésben használt eszközök ebből Románia ebből Ukrajna

2006 eFt

2005 eFt

3.962.036 1.087.764 876.561 211.203

2.706.457 830.693 830.693 830.693



13

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 41. Költségek költségnemenkénti bontása

Anyagfelhasználások és igénybevett szolgáltatások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Termelési költségek összesen

2006. e Ft 6.399.199 1.245.366 646.551 8.291.116

2005. e Ft 5.452.602 1.054.913 474.355 6.981.870


6.645.326 1.645.790 8.291.116

5.551.438 1.430.432 6.981.870


Helyi adók Értékesített, engedményezett követelések értéke Leselejtezett készletek értéke Fizetett bírság, kötbér, késedelmi kamat, kártérítés Követelésekre elszámolt értékvesztés Illetékek, hozzájárulások Behajthatatlan követelések leírása Káreseménnyel kapcsolatos költség Egyéb Összesen


2006 eFt 54.084 22.957 18.233 15.256 10.166 7.117 3.716 3.209 634 135.372

2005 eFt 54.262 11.195 12.576 39.420 5.919 1.648 1.038 12.822 138.850

14


Akvizíció során keletkezett negatív cégérték (badwill) Tárgyi eszköz értékesítés nyeresége Káreseménnyel kapcsolatos bevételek Követelések visszaírt értékvesztése GVOP pályázati támogatás Kapott támogatás Kapott bírság, kártérítés, késedelmi kamat Egyéb

2006 eFt 93.681 78.987 31.375 22.957 16.069 6.066 14 27.276

Összesen 276.425 A tárgyi eszközök értékesítésének eredménye nettó módon került elszámolásra.

2005 eFt 59.343 28.173 752 278 33.976 122.522

44. Pénzügyi műveletek eredménye 2006 eFt

2005 eFt


3.233 223.955 25.889 182 253.259

19.642 137.701 3.882 33.102 194.327


153.993 214.660 33.124 30.424 432.201

104.221 101.657 13.620 26.111 245.609


-178.942

-51.282


15


Goodwill

2006. január 1. Beszerzés Akvizíció Árfolyam vált. hatása Selejtezés Értékesítés 2006. december 31.


Összesen

eFt 106.558 163.106

eFt 561.249 225.921 22.116

eFt 121.923 36.814 5.040

eFt 789.730 262.735 190.262

-

8.744 -1.631 -

111 -

8.855 -1.631 -

269.664

816.399

163.888

1.249.951


Goodwill

2006. január 1. Növekedés Akvizíció Árfolyam vált. hatása Selejtezés Értékesítés 2006. december 31. Nettó érték 2006. január 1.


Összesen

eFt -

eFt 269.512 125.090 10.456

eFt 82.997 11.703 3.785

eFt 352.509 136.793 14.241

-

2.792 -

10 -

2.802 -

-

407.850

98.495

506.345

106.558

291.737

38.926

437.221

Nettó érték 2006. december 31. 269.664 408.549 743.606 65.393 Az immateriális javak növekedése közül az aktivált fejlesztések saját kivitelezés keretein belül történt, míg a szoftvereket a Társaság megvásárolta. A Társaság fejlesztésként azokat az új technológia alkalmazásával történt új eszközök, öntőformák és présformák tervezésével kapcsolatos költségeit aktiválja (IAS 14.59). A Társaságnál az üzleti évben nem merült fel olyan kutatás-fejlesztés költsége, amit aktiválni lehetett volna, de nem került aktiválásra.


16



Beruházás

Összesen

2006. január 1. Beszerzés Aktiválás Akvizíció Árfolyam vált. hatása Selejtezés Értékesítés/Aktiválás

eFt 1.409.881 124.455 299.695 17.592 -

eFt 4.838.674 1.000.719 905.015 59.066 -1.173 -282.034

eFt 487.727 1.457.067 -1.125.174 4.644 -204.882

eFt 6.736.282 1.457.067 1.209.354 76.658 -1.173 -486.916

2006. december 31.

1.851.623

6.520.267

619.382

8.991.272

Beruházás

Összesen

eFt


eFt

eFt

2006. január 1. Növekedés Akvizíció Árfolyam vált. hatása Selejtezés Értékesítés

230.654 38.289 39.123 1.972 -

3.405.699 471.469 625.995 19.909 -1.159 -146.873

-

3.636.353 509.758 665.118 21.881 -1.159 -146.873

2006. december 31.

310.038

4.375.040

-

4.685.078


1.179.227

1.432.975

487.727

3.099.929


1.541.585

2.145.227

619.382

4.306.194




17


Dolgozóknak nyújtott kölcsönök

2006 eFt

2005 eFt

2.234

2.342


2.342

48. Készletek

Anyagok Befejezetlen termelés és félkésztermék Késztermékek Áruk Készletek összesen

2006 eFt

2005 eFt

660.045 422.687 521.918 88.448 1.693.098

521.747 263.010 313.107 53.615 1.151.479

Készletek értékvesztésének alakulása 2006 eFt 26.828 15.477 42.305

2005 eFt 15.633 11.195 26.828

2006 eFt 76.919 10.166 22.957 64.128

2005 eFt 37.216 39.420 283 76.919

Vevők Értékvesztés kétes kintlévőségekre

2006 eFt 1.787.110 -64.128

2005 eFt 1.480.467 -76.919

Vevők, nettó

1.722.982

1.403.548

Nyitó értékvesztés Tárgy évben elszámolt értékvesztés Záró értékvesztés 49. Követelések 49.1. Vevők



18

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 49.2. Egyéb követelések

ÁFA Átmenő aktívák Kapcsolt felekkel szembeni követelések (jegyzet száma: 28.2.) VPOP Adott előlegek (készlet, beruházások) Romániai forrásadó Helyi adók Egyéb követelések munkavállalókkal szemben Egyéb adók APEH-től Táppénz visszaigénylés Egyéb Összesen

2006 eFt 181.596 106.649 77.921 20.767 20.377 13.506 3.609 3.522 303 272 15.024 443.546

2005 eFt 99.290 79.606 33.282 2.484 22.810 13.710 1.116 1.562 253.860

2006 eFt

2005 eFt

1.539 32.984 6.911

666 69.040 180.000 58.690

50. Pénzeszközök

Pénztár Bankszámla Óvadéki betét Csekk

Összesen: 41.434 Az óvadéki betét elkülönítésére 2005 évben átmenetileg, a számlavezető bank váltása (CIB helyett OTP Bank) miatt volt szükség, a CIB Bank által kibocsátott bankgarancia fedezeteként.

308.396

51. Saját tőke elemeinek változása 51.1. Jegyzett tőke A Társaság Kft. formájában működik, és a Pannonplast Rt. 100%-os tulajdonában van. A jegyzett tőkével kapcsolatos befizetési kötelezettségének a tulajdonos teljes mértékben eleget tett. 51.2. Egyéb tartalékok A Saját tőke mozgástáblában bemutatott egyéb tartalékok az árfolyam differenciából eredő Saját tőke változást tartalmazzák.


2006 eFt -30.357 -30.357

2005 eFt -4.323 -4.323

Az osztalékfizetés a Társaság magyar számviteli szabályozás alapján elkészített beszámolója alapján történik. A magyar szabályozásban speciális osztalékfizetési korlátokat fogalmaz meg a saját tőke egyes tételei figyelembevételével. Ezek alapján a 2006. december 31-i eredménytartalék teljes összegéből 358.926 eFt használható fel osztalékfizetésre.


19

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 51.3. Kisebbségi részesedések


2006 eFt 178.810 31.618

2005 eFt 197.200

-1.148 209.280

-18.390 178.810

52. Leányvállalatok Unical S.R.L A Társaság 2005. május 30-án szerzett többségi (51%-os) tulajdont az Unical S.R.L-ben 285.000 eFt értékben, ezen összeg mértékéig az Unical S.R.L-nél tőkeemelésre került sor. 2006. július 31-én a Társaság további 48.95%-os részesedést vásárolt a Pannonplast Nyrt-től, ezzel 99.95%-os tulajdoni hányadot tudhat magáénak. A fennmaradó 0.05%-os részesedés az Almand Kft tulajdonában van. A 48.95%-os részesedés vételára 341.658 eFt volt, amit tárgyéven belül banki átutalással megfizetett az eladónak. A Társaság az Unical S.R.L-t a 2005 évben vonta először konszolidáció alá. Almand Kft A Társaság 2006. július 31.-én megvásárolta a Pannonplast Nyrt-től, annak az Almand Kftben lévő teljes (100%-os) részesedését 701 millió Ft-ért. A Társaság a vételárat banki átutalással tárgyéven belül kiegyenlítette. Az Almand Kft-t először 2006 évben vonta konszolidáció alá. 2006. év folyamán az Almand Kft értékesítette a Kuala Kft-ben tulajdonolt részesedését a Pannonplast Nyrt. és PolifinA Kft. felé összesen 112.180 eFt vételár ellenében. Interagropack A Társaság 2006. október 4.-én a Pannonplast Nyrt-től megvásárolta, annak az Interagropack Ltd.-ben lévő 51%-os részesedését 625.769,8 USD vételárért. A Társaság a vételárat banki átutalással tárgyéven belül kiegyenlítette. Az Interagropack Ltd-t először 2006 évben vonta konszolidáció alá. Unionplast doo A Társaság 2006. augusztus 30-án 65%-os tulajdoni hányaddal megkezdte az Unionplast doo. alapítási procedúráját. A Társaság a 2006-ban alapított céggel kapcsolatosan 2006 évben 325 EUR cégalapítási díjat fizetett ki. Az Unionplastot a Társaság először 2007. évben kívánja bevonni konszolidáció alá.


20

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA A tárgyévben először konszolidáció alá vont leányvállalatok eszközei és kötelezettségei akvizíció előtt, valamint az Unical srl-ben megnövelt részesedésre jutó nettó eszközállomány: Almand Kft eFt 4.852 388.533

Interagropack eFt 8.603 155.703

111.600 162.175 116.860 5.606 27.098

112.564 97.074 146.729 23.007

Szállítók Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

-55.959

-42.165

-50.214

-69.277

Nettó eszközállomány Társaság tulajdoni hányada Társaságra jutó nettó eszközállomány

710.551

432.238

364.392

100%

51%

49%

710.551

220.441

178.552

1.109.544

163.106 -9.551

-84.130

163.106 -93.681

-701.000

-136.311

-341.658 -

-1.178.969

27.098

23.007

-673.902

-113.304

Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Készletek Vevők Egyéb követelések Pénzeszközök

Goodwill Negatív goodwill Részesedés vételára Megszerzett pénzeszközök Nettó pénzeszközváltozás

Unical eFt

Összesen eFt 13.455 544.236

Az Unical srl. már 2005-ben konszolidálásra került. Tárgy évben a Pannunion tovább növelte 100%-ra tulajdoni hányadát.

111.600 274.739 213.934 152.335 50.105 -98.124 -119.491 1.507.181

50.105 -341.658

-1.128.864

A Társaság 2006. év folyamán a már meglévő 51% részesedése mellé további 48.95% részesedést szerzett az UNICAL S.R.L (Románia, Sepsiszentgyörgy, Constructorilor 13.) vállalkozásban 341.658 eFt-ért, mely összesen 99.95%-os tulajdoni hányadot jelent. A fennmaradó 0.05% az Almand Kft (Budapest, Bajáki u.1) tulajdona 342eFt-ért, amelyben a Társaság 2006. 07.31-én 100%-os tulajdonrészt szerzett. A Társaság továbbá 51%-os részesedést vásárolt az Interagropack Ltd.-ból (Ukrajna, Kijev, Novopyrogovskaya 66.). A negatív goodwill összege tárgyévben az eredmény terhére elszámolásra került (lásd. 6. jegyzet).


21

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 2005-ben először konszolidáció alá vont leányvállalatok eszközei és kötelezettségei akvizíció előtt: Unical eFt 76.477 665.919 138.694 128.817 24.511 51.282

Immateriális javak Tárgyi eszközök Készletek Vevők Egyéb követelések Pénzeszközök Hosszú lejáratú kötelezettségek Szállítók Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Nettó eszközállomány Társaságra jutó nettó eszközállomány

-2.409 -718.827 -14.848 51%

Goodwill Tőkeemelés mértéke Megszerzett pénzeszközök (tőkeemelés összegével együtt) Nettó pénzeszközváltozás

349.886 178.442 106.558 -285.000 336.282 51.282

53. Hosszú lejáratú hitelek

OTP beruházási hitel Összes hosszú lejáratú hitel

2006 eFt 272.643 272.643

2005 eFt -

Az Unical S.R.L-nek nyújtott OTP beruházási hitel euróban felvett hitel, amelyre a kamatláb negyedéves BUBOR+2% volt 2006. december 31-én negyedéves kamatfizetési periódus mellett. A hitel fedezete az Unical ingatlan, gép és készlet állománya. 54. Rövid lejáratú hitelek

OTP banki hitel Összes rövid lejáratú hitel

2006 eFt 1.957.994 1.957.994

2005 eFt 1.698.266 1.698.266

Az OTP Bank Rt. hitelkeretet biztosít forgóeszköz- és exportfinanszírozásra. A rövid lejáratú hitel 1.957.994 eFt forintban felvett hitelt tartalm az 2006. december 31-én. A forint hitelekre vonatkozó kamatláb negyedéves BUBOR + 0,5% volt 2006. december 31én negyedéves kamatfizetési periódus mellett. A hitel fedezetei a következők: • • •

a társaság teljes vagyona; egyetemleges kezességvállalás készfizetőkezességre; ingó és ingatlan jelzálogjog.


22

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 55. Lízingek A Csoport pénzügyi lízing szerződések keretében termelő gépeket, targoncákat és gépkocsikat finanszíroz a HVB Leasing-től és IKB Leasing-től. A kivétel nélkül EUR-ban denominált szerződések futamideje átlagosan 3 és 5 év közötti, az átlagos kamatláb 4% és 6% között ingadozik.

Pénzügyi lízing hosszú lejáratú része Pénzügyi lízing éven belüli törlesztőrészlete Összes rövid lejáratú hitel

2006 eFt 229.500 58.306 287.806

2005 eFt -

2006 eFt

2005 eFt

1.540.012 171.272 33.403 21.582 23.520 17.855 15.832 12.623 12.300 8.513 3.739

426.925 16.388 37.596 19.993 774 12.946 8.614 7.608 1.995

1.860.651

532.839

56. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

Kapcsolt felekkel szembeni kötelezettségek (jegyzet száma: 28.2.) Passzív időbeli elhatárolások Bérek TB járulék Interagrotek szolgáltatás VPOP Személyi jövedelemadó Vevőktől kapott előlegek Egyéb adók és járulékok Egyéb kötelezettségek munkavállalókkal szemben Egyéb Egyéb rövid lejáratú kötelezettség nem kapcsolt felekkel összesen 57. Adózás

A társasági adó és a halasztott adó egyaránt a 2006. évben érvényes 16%-os adókulccsal került meghatározásra, ahol szükségesnek ítéltük, figyelembe vettük a tárgy év szeptember 1vel bevezetett 4%-os szoliaritási adó hatását is. 2006 eFt

2005 eFt


2.839 6.653

14.692 8.459


9.492

23.151

2006 eFt

2005 eFt

94.981

147.883

15.197 1.266 6.653 -13.624

23,661 8,459 -17,428

9.492

23.151

Adózás előtti eredmény Társasági adó (16%) Társasági különadó (4% - hatálybalépés: 2006. szeptember 1.) Visszaforduló különbözetek adóhatása Állandó különbözetek adóhatása Eredménykimutatásban elszámolt jövedelemadó


23

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA Halasztott adó alakulása Nyitó egyenleg Az alapítás átszervezés aktivált értéke Goodwill Vevők értékvesztése Értékcsökkenésből eredő eltérés Összesen

3.395 -17.050 5.611 201 -7.843

Eredményt érintő eltérések

Záró egyenleg

1.613 687 -8.305 -648 -6.653

5.008 -16.363 -2.694 -447 -14.496

A vállalkozás mind 2005-ben, mind 2006-ban a társasági adóval kapcsolatosan túlfizetés miatt az alábbi követelést mutatta ki.


2006 eFt 28.357

2005 eFt 32.259

A befektetett eszközök között kimutatott halasztott adó eszköz/kötelezettség levezetése a következő

Egyenleg január 1-jén Halasztott adó eszköz feloldás / képzés Egyenleg December 31-én

2006 eFt -7.843 -6.653

2005 eFt 616 -8.459

-14.496

-7.843

58. Deviza és kamatláb-kockázat A devizában felvett hiteleket a 18-19. megjegyzésekben ismertetjük. Más, devizában fennálló eszközök és kötelezettségek a késztermékek és alapanyagok külföldi értékesítéséhez, illetve beszerzéséhez kapcsolódnak. 59. Nyugdíjak A Társaság nem képez fedezetet a dolgozók nyugdíjára és nincs ilyen kötelezettsége az állami nyugdíjrendszerbe befizetett járulékon felül. 2006. évben befizetett Önkéntes Nyugdíjpénztári tagdíjak összege 25.224 ezer Ft volt. A befizetés 353 fő részére teljesült.


24

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 60. Fejlesztési költségek A műszaki fejlesztés egy olyan összetett folyamat, amelynek során a társaság új anyagok, technológiák, eszközök felhasználásával, vagy létrehozásával új termékeket alakít ki, illetve hoz létre. A bevezetett új termékek értékesítésre kerülnek. A fejlesztések történnek egyrész konkrét vevői igények alapján, másrészt belső igényre, versenyképességünk javítása, új vevői igények ébresztése céljából. A társaságunk az előző évben összesen 129.516 eFt műszaki fejlesztési költséget számolt el, 2006. évben 225.921 eFt-ot, ami az immateriális javak között aktiválásra került. 61. Társvállalatok A Pannonplast csoporthoz tartozó társaságok konszolidált beszámolóját a Pannonplast Nyrt. készíti. A Pannonplast konszolidációba bevont leányvállalatok a következők: Dexter Szerszámgyártó Zrt. FCI Furukawa Kompozit Szigetelő Kft. Kuala Ingatlanhasznosító Kft. Pannon-Effekt Műanyagipari Kft. Pannonplast Műszaki Műanyagok Zrt. (Előzőleg Moldin 2000 Rt.) Pannonplast Polifin A Vagyonkezelő Kft. Pannonplast-Humán Kft. Tu-Plast Tubusgyártó Kft. Pannunion Csomagolóanyag Kft és leányvállalatai

Budapest Háros u. 7. Budapest Késmárk u. 24-28. Budapest, Nagytétényi út 216. Debrecen Kishegyesi út 263. Székesfehérvár, Sóstó Ipari Park hrsz. 7897/59 Budapest, Könyves Kálmán krt. 5/b. Budapest, Könyves Kálmán krt. 5/b. Debrecen Kishegyesi út Szombathely, Puskás T. u. 6.

62. Függő kötelezettségek A társaság függő kötelezettséggel nem rendelkezett. 63. Tranzakciók kapcsolt felekkel Az anyavállalattal, illetve az egyéb kapcsolt felekkel a tranzakciók a szokásos piaci feltételek szerint kötődtek. Az év során a társaság a kapcsolt felekkel a következő tranzakciókat bonyolította:


25

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 63.1. Értékesítéssel összefüggő tranzakciók Értékesités nettó árbevétele Anyavállalattal szemben Pannonplast Nyrt. Egyéb kapcsolt felekkel szemben Dexter Rt Pannon-Effekt Kft Pannonplast Műszaki Műanyagok Zrt. Pannunion Service Gmbh

2006. e Ft

2005. e Ft

648

1.619

1.031 136 1.029

2.408 1.155 87 -

2006. e Ft

2005. e Ft

-

68 61

Egyéb bevételek Egyéb kapcsolt felekkel szemben Dexter Rt Pannonplast Műszaki Műanyagok Zrt.

63.2. Kapcsolt vállalkozással szembeni követelések, tartozások bemutatása: 2006. eFt Vevői követelések Anyavállalattal szemben Pannonplast Nyrt.

672

Egyéb kapcsolt felekkel szemben Dexter Rt Interagropack Ltd. Pannon-Effekt Kft. Pannonplast Műszaki Műanyagok Zrt. Pannunion Service Gmbh Vevői követelés összesen:

n/a 98 286 1.056

Egyéb követelések Anyavállalattal szemben Pannonplast Nyrt.

76.865

6 33.091 109 76 33.282

2006. eFt

Szállítói tartozások Anyavállalattal szemben Pannonplast Nyrt.

8.141

Egyéb kapcsolt felekkel szemben Dexter Rt Pannonplast Műszaki Műanyagok Zrt. 986 Pannunion Service Gmbh 1.994 Szállítói tartozás összesen: 11.121 Egyéb kötelezettség Anyavállalattal szemben Pannonplast Nyrt.

323.713

Kapott kölcsön Anyavállalattal szemben Pannonplast Nyrt.

1.205.178


2005. eFt

2005. eFt

204 204

-

426.721

26

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2006. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 63.3. Konszolidáció A Társaság 2006 során megvásárolta az Almand Kft-t és részesedést szerzett az Interagropack Ltd.-ben, akikkel szemben 2005-ben az alábbi egyenlegeket mutatta ki: (Adatok: eFt-ban) Almand Kft Interagropack Értékesítés nettó árbevétele: 385 124.120 Vevői követelés: 33.091 64. A vezetőség kompenzációja A kulcspozícióban lévő vezetők kompenzációja az IAS 24 standardban foglalt kompenzációkategóriáknak megfelelően az alábbiak szerint alakult: 2006 eFt Rövid távú munkavállalói juttatások 42.437 Végkielégítések 1.993 Összesen 44.430 A Felügyelőbizottság 1.802 eFt díjazásban részesült. (2005 évben ez az összeg 1.500 eFt volt.)

2005 eFt 30.443 30.443

65. A mérleg fordulónapja utáni események A tulajdonos a 2006. évi teljesítménnyel kapcsolatban osztalék kifizetéséről nem rendelkezett. 66. A közzétételre történő engedélyezés napja A pénzügyi kimutatásokat a társaság tulajdonosa 2008. május 27-én hagyta jóvá és engedélyezte a közzétételüket. A beszámoló a társaság weboldalán tekinthető meg (www.pannunion.hu).


27


1


2

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT BESZÁMOLÓJA

TARTALOMJEGYZÉK


1


2


3


4


5-26


Jegyzet száma

2005. év

2004. év


4. 6.

7.197.364 -5.551.438 1.645.926

6.511.491 -5.105.042 1.406.449


6. 8. 7.

-1.430.432 122.522 -138.850 199.166

-1.176.035 30.832 -105.169 156.077


9.

-51.282

25.480

147.884

181.577

-23.151

-22.874

124.733

158.683

143.123 -18.390

158.683 -


20.

Nettó eredmény Anyavállalat tulajdonosaira jutó eredmény Kisebbségi tulajdonosokra jutó veszteség

16.3.


1


2005. december 31.

2004. december 31.

10. 10. 11.

330.663 106.558 3.099.929 2.342 3.539.492

219.316 1.809.998 41.894 616 2.071.824

13. 14.1. 14.2. 20. 15.

1.151.479 1.403.548 253.860 32.259 308.396 3.149.542

897.406 1.125.139 1.445.055 7.834 29.257 3.504.691

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

6.689.034

5.576.515

Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Egyéb tartalékok Anyavállalat tulajdonosaira jutó saját tőke

2.220.660 879.305 -4.323 3.095.642

2.220.660 893.621 3.114.281

178.810

-

3.274.452

3.114.281

7.843 7.843

-

1.175.634 1.698.266 532.839 3.406.739

980.336 1.330.124 151.774 2.462.234

6.689.034

5.576.515



16.2. 16.3.

Saját tőke összesen Halasztott adó kötelezettség Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen Szállítók Rövid lejáratú hitelek Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Társasági adó kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek összesen KÖTELEZETTSÉGEK ÉS SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN


20.

18. 19.

2



Jegyzett tőke



Saját tőke

1.023.279

-

3.243.939

-

3.243.939

-

158.683 -288.341

-

-

-

158.683 -288.341

2.220.660

893.621

-

3.114.281

-

3.114.281

-

143.123 -157.439 -

-4.323

143.123 -157.439 -4.323

-18.390 197.200 -

124.733 -157.439 197.200 -4.323

2.220.660

879.305

-4.323

3.095.642

178.810

3.274.452


Egyéb tartalékok

2.220.660

2004. évi nettó eredmény Osztalékfizetés Egyenleg 2004. december 31-én

Eredménytartalék


3

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA Jegyzet száma Működésből származó pénzeszközök Nettó eredmény Kiigazítások az adózás előtti eredmény és az üzleti tevékenységből származó pénzforgalom érdekében Tárgyi eszközök, immateriális javak értékcsökkenése Eredménykimutatásban elszámolt jövedelemadó Készletek értékvesztése Kétes követelésekre képzett értékvesztés változása Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó eredmény Tárgyévi eredményt terhelő kamatköltség Tárgyévi eredményben kimutatott kapott kamat Változás a működő tőke elemekben Készletek növekedése(-)/csökkenése Követelések csökkenése/növekedése(-) Kötelezettségek csökkenése Tárgyévben megfizetett társasági adó Tárgyévben megfizetett kamat Működési tevékenységből származó/felhasznált (-) nettó pénzeszközök Befektetésből származó pénzeszközök Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése Tárgyi eszközök és immateriális javak eladása Leányvállalatok megszerzésére fordított pénzeszközök Hosszú lejáratú követelések csökkenése Tárgy évben kapott kamat Befektetési tevékenységre felmerült pénzeszközök

17.

Pénzügyi tevékenység Rövid lejáratú hitelek növekedése Fizetett osztalék Pénzügyi tevékenységből származó pénzeszközök Akvizícióval megszerzett pénzeszközök Pénz és pénzegyenértékesek nettó változása Pénz és pénzegyenértékesek január 1-én Pénz és pénzegyenértékesek december 31-én

17.

2005. év

2004. év

124.733

158.683

474.355 23.151 11.195 39.420

454.195 22.874 8.201 19.865

-59.343 104.224 -19.642

-6.816 69.450 -77.963

-115.940 1.043.531 -152.191 -44.475 -106.236

18.925 -555.837 -27.442 -27.864 -71.749

1.322.782

-15.478

-1.228.882 154.988

-373.618 12.041

-285.000 39.552 16.143 -1.303.199

191.144 77.560 -92.873

80.733 -157.437 -76.704

421.346 -288.341 133.005

336.282

-

279.139 29.257 308.396

28.296 961 29.257

67. Működési terület A Pannunion Csomagolóanyag Kft.(„a Társaság” vagy „Pannunion”) egy Magyarországon bejegyzett társaság, melynek fő tevékenysége, a műanyag csomagolóeszköz gyártás. Keményfóliákat és merevfalú műanyag csomagolóeszközöket termel és értékesít, főleg


4

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA élelmiszeripari cégek részére. A Társaság székhelye Szombathelyen van, valamint egy értékesítési és raktárbázissal rendelkezik Budapesten. A társaság a Pannonplast üzletcsoport tagja, a Pannonplast Rt 100%-os tulajdonában van. A Társaság 2005. év folyamán tőkeemeléssel 51%-os részesedés szerzett az UNICAL S.R.L (Románia, Sepsiszentgyörgy Constructorilor 13.) vállalkozásban, melyet tárgy évvel kezdődően bevon a konszolidációba. 68. A számviteli politika áttekintése 68.1. IFRS 1 – A nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok első alkalmazása Az IFRS 1 standard jelen beszámolóban történő alkalmazásával a Társaság biztosítja, hogy első IFRS pénzügyi kimutatásai és az e pénzügyi kimutatások által lefedett időszakokról készített pénzügyi beszámoló a felhasználók számára áttekinthető és valamennyi bemutatott időszakra összehasonlítható adatokat szolgáltat; valamint megfelelő kiinduló pontot szolgáltatnak a gazdálkodó számára az IFRS-ek szerinti számvitelhez. A Társaság 2005. évről készített IFRS beszámolója az a pénzügyi kimutatás, amelyben a Társaság átveszi az IFRSeket, valamint kijelenti e pénzügyi kimutatásoknak az IFRS-ekkel való összhangját. A jelen IFRS beszámolóban a Társaság becslései összhangban vannak azokkal a becslésekkel, amelyeket a beszámoló fordulónapjára a korábbi számviteli szabályozás szerint készített (IFRS 1.31). A jelen beszámoló összehasonlító adatként az előző üzleti évről, az IFRS-knek megfelelően elkészített beszámoló sorokat tartalmazza (IFRS 1.36). A Társaság a jelen beszámoló 14.4 bekezdésében mutatja be, hogy a korábbi számviteli szabályozásról az IFRSre való áttérés miként hatott a vagyoni helyzetére (IFRS 1.38). 68.2. Új beszámolási standardok bevezetése 2004. év során jelentős változások történtek a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokat érintően, az átdolgozott standardokat a 2005. január 1-jével kezdődő évben kellett először alkalmazni. A Csoport alkalmazza az összes 2005. január 1-jétől hatályba lépett, a Csoportra vonatkozó, a Nemzetközi Számviteli Standard Bizottság (IASB), és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmező Bizottság (IFRIC) által kibocsátott új, és átdolgozott Standardokat, illetve értelmezéseket. Ezek a következők: -

IFRS 2. számú (Részvény alapú kifizetések) Standard (hatálybalépés időpontja: 2005. január 1.)

-

IFRS 3. számú (Üzleti kombinácók) Standard (hatálybalépés időpontja: 2005. január 1.)

A fenti standardok alkalmazása nem volt jelentős hatással a Társaság 2005. évi konszolidált beszámolójára.


5

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 68.3. Általános ismertetés A társaság a beszámoló összeállítása során olyan számviteli elveket követett, amelyek összhangban vannak az Európai Unió által is elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal. Az Európai Unió által elfogadott IFRS a Nemzetközi Számviteli Standardok Bizottsága (IASB) által kibocsátott IFRS-ektől nem tér el. A konszolidált éves beszámoló a bekerülési ár alapján került összeállításra, kivéve bizonyos pénzügyi instrumentumok átértékelését. Az eredménykimutatás tételei az időbeli elhatárolás elve alapján lettek elszámolva. A beszámoló magyar forintban lett összeállítva. 68.4. A konszolidálás alapja A csatolt konszolidált éves beszámoló magában foglalja a többségi tulajdonú leányvállalat eszközeit, forrásait, bevételeit és ráfordításait. A vállalatok közötti ügyletek és elszámolási egyenlegek a konszolidáció révén kiszűrődnek. Amikor a Társaság részesedéssel rendelkezik egy közös vezetésű vállalatban, a részesedés arányos konszolidáció módszerét alkalmazzuk a konszolidálás során. Ez azt jelenti, hogy a Társaságra jutó részesedés arányában az eszközökből, a forrásokból, a bevételekből és ráfordításokból soronkénti alapon konszolidáljuk. A konszolidált leányvállalatok nettó eszközeiben lévő kisebbségi részesedések (kivéve a goodwillt) elkülönülten jelennek meg a Csoport saját tőkéjén belül. A kisebbségi részesedések ezen részesedések értékét tartalmazzák a bekerülés (az eredeti üzleti kombináció) időpontjában, valamint a kisebbségi részesedés mértékében bekövetkezett változások értékét a bekerülés után. A leányvállalatban lévő kisebbségi részesedést meghaladó, a kisebbségi részesedéshez kapcsolható veszteségek elszámolása a Csoport részesedése terhére történik, kivételt képez, ha a kisebbségi tulajdonosnak kötelezettsége és lehetősége van további befektetéseket eszközölni a veszteségek fedezésére. 68.5. Befektetések vásárlásának elszámolása Megvásárláskor a leányvállalat elszámolása a valós érték módszerével történik. A leányvállalatok megvásárlásakor keletkező goodwill a mérlegbe bekerül, és az alábbi módon történik az elszámolása. 68.6. Goodwill Goodwill abban az esetben keletkezik, ha a megszerzett leány-, közös vezetésű-, vagy társult vállalkozás piaci értéken értékelt eszközeinek és kötelezettségeinek a különbözetének a megszerzett része alatta marad a megszerzett részesedés ellenértékének. A goodwill a konszolidált mérlegben immateriális eszközökhöz kapcsolódóan, de külön soron kerül kimutatásra. Értékcsökkenés nem kerül elszámolásra. Amennyiben a jövőbeni eredményekből a goodwill megtérülése nem várható, a teljes összeg leírásra kerül. Az értékesített leányvállalatokra elszámolt goodwill értéke beszámításra kerül az értékesítés eredményébe. Az értékvesztés teszt céljából a goodwill értéke felosztásra kerül a Csoport azon pénzeszköztermelő egységei között, amelyek várhatóan részesednek a kombinációból eredő szinergiákból. Azon pénzeszköz-termelő egységekre, amelyekre a goodwill értéke felosztásra került, évente értékvesztés tesztet kell elvégezni, vagy gyakrabban, amennyiben olyan indikáció áll fenn, amely szerint az egység értéke lecsökkent. Amennyiben a könyv szerinti érték magasabb, mint a pénzeszköz-termelő egység megtérülési értéke, az értékvesztés összege elsősorban az egységre meghatározott goodwill könyv szerinti értékét csökkenti, majd az e feletti összeg a további eszközök értékében kerül elszámolásra, az egység eszközeinek könyv szerinti értékének arányában. Az elszámolt értékvesztés a további években vissza nem írható.


6

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 68.7. Árbevétel-elismerés A bevételek értéke a beérkezett, vagy jövőben beérkező ellenszolgáltatások piaci értéke. Az árbevétel összege az értékesítéshez kapcsolódó adók és engedmények nélkül kerül elszámolásra. 68.7.1. Termékek értékesítése A termékek értékesítéséért járó bevételt a Társaság akkor számolja el, ha a következő feltételek mindegyike teljesül: -


-


-


-


-




-


A kamatbevételeket elismerése időarányosan történik, az effektív kamatláb módszer alapján, tükrözve a kapcsolódó eszköz tényleges hozamát. Az osztalékot abban az évben számolja el a Társaság, amelyikben azt a tulajdonosok jóváhagyják. 68.8. Lízingek A lízingszerződések pénzügyi lízingként kerülnek bemutatásra, amennyiben a lízing során lényegében a lízingelt eszköz tulajdonjogával járó kockázat és a haszon döntő többsége a lízingbe vevőhöz kerül át. 68.8.1. A Társaság, mint lízingbe adó A pénzügyi lízing keretében keletkezett, a lízingbe vevőtől járó összegek, a Társaságnak a lízingbe történő nettó befektetésének az értékében, követelésként kerülnek bemutatásra. A pénzügyi lízingből származó eredmény a lízing futamideje alatt kerül elszámolásra, és ennek megfelelően mutatja az állandó megtérülést a Társaság nettó aktuális lízingbefektetésén. Az operatív lízing keretében kapott lízingdíjak az eredmény javára lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt kerülnek elszámolásra. 68.8.2. A Társaság, mint lízingbe vevő A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszközöket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezettségekkel járnak, mintha az eszköz saját tulajdonúak lennének) a Társaság a tényleges valós értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje alatt amortizálja. A lízingdíj tőkerészét a lízingkötelezettség csökkenéseként, míg a kamatrészt az eredmény terhére számolja el a Társaság, így a fennálló kötelezettség állandó arányban csökken a lízing időtartama alatt. Az operatív lízing keretében fizetett lízingdíjakat az eredmény terhére lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt számolja el a Társaság. Amennyiben az operatív lízing felmondásra


7

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA kerül a futamidő lejárta előtt, a lízingbe adónak bármilyen felmondási díj módjára fizetett összeg a felmondás évében ráfordításként kerül elszámolásra. 68.9. Külföldi pénznemben történő tranzakciók A devizaügyletek az ügylet napján érvényes árfolyamon kerültek átszámításra. A devizaértéken szereplő eszközöket és forrásokat a mérleg fordulónapján érvényes hivatalos árfolyamon forintosította a Társaság. Az árfolyamkülönbözetek az adózás előtti eredménnyel szemben kerültek elszámolásra. A konszolidáció során a Csoport külföldi tevékenységeinek eszközei és forrásai a mérleg fordulónapján érvényes árfolyamon kerülnek átszámításra. A bevételek és ráfordítások az időszak átlagos árfolyama alapján kerülnek átszámításra. Az átszámítás során keletkező árfolyamkülönbözetek közvetlenül a saját tőkével szemben kerülnek elszámolásra és a tartalékokban kerülnek kimutatásra. 68.10. Állami támogatások Az állami támogatások valós értéken kerülnek elszámolásra, ha megfelelően bizonyított, hogy a Társaság megkapja a támogatást. A ráfordításhoz kapcsolódó állami támogatást azokra az időszakokra szisztematikusan számolja el a Társaság, amelyekben azok a költségek felmerültek, amelyeket az kompenzálni hivatott. Az eszközhöz kapcsolódó állami támogatásokat halasztott bevételeként mutatja ki a Társaság, és az eszköz hasznos élettartama alatt egyenlő részletekben számolja el az eredménnyel szemben. 68.11. Társasági adó A társasági adó ráfordítás a tényleges társasági adófizetési kötelezettség és a halasztott adó ráfordítás összege. Ennek megfelelően a beszámolóban az évente fizetendő társasági adó mértéke az adott ország törvénye alapján meghatározott adófizetési kötelezettségen alapul, amely korrigálásra kerül a halasztott adó ráfordítás összegével. A halaszott adó a “mérlegbeni kötelezettség” módszere alapján került meghatározásra. Halasztott adó azokban az esetekben jelentkezik, amikor egy tétel számviteli- és adótörvény szerinti elszámolása között időbeli különbség jelentkezik. A halasztott adó követelés és kötelezettség megállapítása azon évek adóköteles bevételére vonatkozó adókulcsok felhasználásával történik, amikor az időbeli különbség miatti eltérések várhatóan megtérülnek. A halasztott adó kötelezettség és követelés tükrözi a Társaság által megállapított, az eszközök és kötelezettségek mérlegfordulónapján fennálló adóvonzatát.


8

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA Halasztott adó követelés csak akkor szerepeltethető a mérlegben, ha valószínűsíthető, hogy a Társaság a jövőbeni tevékenysége során adóalapot képező nyereséget produkál, amellyel szemben a halasztott adó eszköz érvényesítést fog nyerni. A mérleg fordulónapján a Társaság számba veszi a meg nem térült halasztott adó követelését, valamint kötelezettségét, és a korábban el nem ismert követelés azon részét veszi számításba, amely várhatóan megtérülhet a jövőbeni nyereség adójának csökkenéseként. A Társaság ennek megfelelően olyan mértékben csökkenti halasztott adó követelését, amely összeg megtérülésének fedezetére várhatóan adózó nyereség nem fog rendelkezésre állni. A halasztott adó a mérlegben nettó módon kerül bemutatásra. A halasztott adózás keretében egyrészt a későbbi évek pozitív adóalapjával szemben elszámolható előző évek áthozott veszteségét, másrészt az eszközök és források számviteli és adószempontú értékeléséből adódó, a mérleg fordulónapján érvényes adókulccsal számított, olyan időbeli eltéréseit számolja el a Társaság, amelyek a jövőben várhatóan felmerülnek, illetve megtérülnek. 68.12. Ingatlanok, gépek és berendezések A Társaság. ingatlanait, gépeit és berendezéseit a mérlegben a tárgyi eszközök tényleges beszerzési áron - a halmozott értékcsökkenés levonásával - kerültek nyilvántartásra. A tárgyi eszközök bekerülési értéke tartalmazza a vételárat, magában foglalja a vámköltségeket, a le nem vonható általános forgalmi adót és minden közvetlenül a tárgyi eszköz üzembe helyezése érdekében felmerült költséget. Ide értendő a tárgyi eszköz beszerzéssel kapcsolatban felvett hiteleknek az aktiválásig felmerülő kamata. A tárgyi eszköz üzembe helyezése után felmerült költségeket, mint például a javítási és karbantartási költségeket, illetve a felülvizsgálati költségeket az eredmény terhére számolja el a Csoport, abban az időszakban, amelyikben felmerültek. Amennyiben ezek a költségek a tárgyi eszköz eredeti teljesítményének növekedésével a jövőbeli gazdasági haszon növekedését eredményezik, a költségek aktiválandóak, mint az adott tárgyi eszköz része. Az értékcsökkenést a beszerzési ár után lineáris módszerrel számítottuk az eszközök becsült hátralévő hasznos élettartamának idejére, figyelembe véve a maradványértéket, a telkeket és a beruházásokat leszámítva, mert azok után nem számol el értékcsökkentést a Társaság. A becsült hasznos élettartamok a következők: Épületek

50 év

Termelő gépek

6 - 10év


3 - 10 év

A hasznos élettartamra, a maradványértékre, illetve a értékcsökkenési módszerre vonatkozó feltételezéseket a Társaság évente felülvizsgálja, és szükség esetén módosítja azt. Emellett, ha a tárgyi eszközök könyv szerinti értéke tartósan magasabb a piaci értéküknél, akkor terven felüli értékcsökkenést számol el a piaci értékig. Az eszközök értékesítésekor keletkező nyereség vagy veszteség, amely a könyv szerinti érték és az értékesítési ár figyelembevételével kerül megállapításra, az egyéb ráfordítások és bevételek között kerül elszámolásra.


9

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 68.13. Immateriális javak Az immateriális javakat a konszolidált mérlegben bekerülési értéken tartjuk nyilván, csökkentve a halmozott amortizációval. Az amortizációt lineáris módszerrel számítjuk, a becsült hasznos élettartamra, a következő módon: Vagyoni értékű jogok Kísérleti - fejlesztés Szellemi termékek

3 - 6 év 2,5 - 5 év 3 - 5 év

Az amortizációja az igazgatási és egyéb általános költségek között kerül kimutatásra. Az egyes immateriális eszközök könyvszerinti értéke évente felülvizsgálatra és értékvesztés elszámolásával illetve visszaírásával módosításra kerül, amennyiben ezt külső illetve belső tényezők indokolják. 68.14. Aktivált fejlesztési költségek A Társaság annak megítéléséhez, hogy a saját kísérleti fejlesztésként bemutatott eszköz megfelel-e a megjelenítés kritériumainak, az eszköz előállításának folyamatát felosztja kutatási szakaszra és fejlesztési szakaszra. A fejlesztésből származó immateriális eszköz kimutatandó, ha a Társaság az IAS 38.57 bekezdésben foglalt minden feltételnek megfelel, és azt bizonyítani tudja. A kísérleti fejlesztéseket a konszolidált mérlegben bekerülési értéken tartjuk nyilván, csökkentve a halmozott amortizációval. Az amortizációt lineáris módszerrel számítjuk a becsült hasznos élettartamra, ami a fejlesztések aktivált költségei esetében 2,5 – 5 év. 68.15. Értékvesztés , a goodwillt leszámítva A Társaság minden mérlegkészítéskor felülvizsgálja a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékét annak érdekében, hogy meghatározza, hogy külső és belső információk alapján létezik-e olyan indok, amely alapján az adott eszközöket értékveszteni kellene. Amennyiben ilyen jelzés létezik, értékvesztést kell elszámolni arra az összegre, amennyivel az adott eszköz könyvszerinti értéke meghaladja a vérható megtérülési értéket. Ha az eszköz várható megtérülési értéke alacsonyabb, mint a könyv szerinti érték, akkor az eszköz könyv szerinti értékét a várható megtérülési értékig kell csökkenteni. Az értékvesztés ráfordításként kerül elszámolásra. 68.16. Készletek A készletek, beleértve a befejezetlen termelést is, a bekerülési és a realizálható érték (értékesítési ár) közül az alacsonyabbikon vannak kimutatva, figyelembe véve a lassan mozgó és felesleges tételek leírását. A nettó realizálható érték a szokásos üzletmenet során a becsült eladási ár, csökkentve a befejezés becsült költségeivel és az értékesítéshez szükséges költségekkel. A vásárolt áruk értéke, a súlyozott átlagár alapján kerül meghatározásra. A saját előállítású készletek értéke az anyagköltséget, a közvetlen bérköltséget és az üzemi általános költségek arányos részét foglalja magában, és év végi értéke az átlagos előállítási költség módszerével került meghatározásra. A nem realizálható készletek teljesen leírásra kerülnek. 68.17. Céltartalékképzés A céltartalékképzés akkor történik, ha a Társaságnak jelenleg jogi vagy konstruktív kötelezettsége van múltbeli eseményekből eredően, és valószínűsíthető gazdasági előnyökben megtestesülő erőforrások kiáramlása a kötelezettség kiegyenlítésére, valamint megbízható becslés készíthető a kötelezettség összegéről. A Társaság a céltartalékokat a kapcsolódó összes kötelem rendezéséhez szükséges összegben mutatja ki, ez a összeg a szükséges összes ráfordítás mérlegfordulónapi információk alapján megállapított legjobb becslése, figyelembe véve minden kockázatot, illetve bizonytalanságot, ami a kötelemmel kapcsolatban felmerülhet.


10

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA Amennyiben a pénz időértéke jelentősen befolyásolja a kapcsolódó kötelem rendezéséhez szükséges összeget, akkor a céltartalékot a kötelezettség rendezéséhez szükséges kiadások jelenértékének össszegében mutatja ki a Társaság. Az idő múlását jelentő diszkontfeloldással a céltartalék mérlegértéke évről évre nő a diszkonthatással, a növekmény pedig a tárgyévi eredmény terhére, kamatráfordításként kerül elszámolásra. 68.18. Pénzügyi instrumentumok A pénzügyi instrumentumok a beszámolóban a valós piaci értéken kerülnek értékelésre, s így megjelenítésre. Pénzügyi instrumentumnak minősülnek a mérlegben a pénzeszközök, értékpapírok, vevő- és egyéb követelések, szállító- és egyéb kötelezettségek, hosszú lejáratú követelések, adott és kapott hitelek és kölcsönök, befektetések. A pénzügyi instrumentumok (beleértve az összetett pénzügyi instrumentumokat) az alapul szolgáló szerződéses kötelezettségek valós tartalma alapján válnak eszköz-, forrás- vagy tőkeelemmé. A kötelezettségek közé sorolt pénzügyi instrumentumokhoz kapcsolódó kamatok, osztalékok, nyereségek és veszteségek felmerüléskor az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. A saját tőkében megjelenő pénzügyi instrumentumok tulajdonosainak nyújtott juttatások a saját tőkével szemben kerülnek elszámolásra. Az összetett pénzügyi instrumentumok esetében először azok kötelezettség része kerül értékelésre, a tőkerész maradványértékként kerül meghatározásra. Az eredménykimutatásban elszámolt és piaci értéken nyilvántartott eszközökön kívüli pénzügyi eszközöket minden mérlegfordulónapon felülvizsgálják, szükséges-e értékvesztést elszámolni. Az amortizált bekerülési értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök értékvesztésének összege a könyv szerinti értékének, illetve a várható jövőbeni pénzáramok eredeti effektív kamatrátával való diszkontált jelenértékének a különbözete. 68.19. Cash-flow kimutatás A cash-flow kimutatás céljai érdekében, a pénz és a pénzegyenértékesek tartalmazzák a készpénz-, a bankszámla-, a folyószámla-hitel állományt és a bankbetéteket, amelyeknek lejárata a mérleg fordulónapjától számított három hónapon belül van. 68.20. Szegmens jelentések Az IAS 14: Szegmens jelentések alapján szegmensinformációkat kell szolgáltatnia azoknak a vállalkozásoknak, amelyek kibocsátott részvényeivel vagy hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjaival nyilvánosan kereskednek, vagy folyamatban van az értékpapírok nyilvános értékpapírpiacra történő bevezetése. A Társaság nem tartozik az üzleti szegmens jelentés hatálya alá, mivel a Társaság összes eszköze és kötelezettsége a Társaság műanyagipari tevékenységéből származik. A földrajzi szegmensek tekintetében a Társaság értékesítés árbevétele az értékesítések rendeltetési helye alapján, befektetett eszközei pedig az értékesítéseinek a kiindulási helye alapján. 68.21. Fizetett osztalék A Társaság a fizetett osztalékot közvetlenül az eredménytartalékkal szemben számolja el, abban az időszakban, amikor az ténylegesen kifizetésre kerül a tulajdonosok részére. 69. Lényeges számviteli feltételezések és becslések a számviteli politika alkalmazásakor Az IFRS követelményeinek megfelelően pénzügyi kimutatások készítése megköveteli adott becslések és feltételezések alkalmazását, melyek befolyásolják a pénzügyi kimutatásokban és a jegyzetekben szereplő összegeket. 69.1. A számviteli politika alkalmazása során használt lényeges feltételezések A 2. pontban leírt számviteli politika alkalmazása során a Társaság vezetése bizonyos feltételezésekkel élt, melyek befolyásolhatják a konszolidált éves beszámolóban szereplő


11

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA összegeket (eltekintve a becslések hatásától, amely a következő alpontban szerepel). Ezen feltételezések a megfelelő jegyzetekben részletesen kifejtésre kerülnek, de a leglényegesebbek az alábbiakra vonatkoznak: -


-


69.2. Bizonytalanságok a becslésekben Az IFRS követelményeinek megfelelő az éves beszámoló készítése megköveteli becslések alkalmazását, melyek befolyásolják az éves beszámolóban és a jegyzetekben szereplő összegeket. Ezen becslések a vezetőség jelenlegi eseményekre vonatkozó legjobb ismeretein alapulnak, azonban a tényleges eredmények eltérhetnek azoktól. Ezen becslések a megfelelő jegyzetekben részletesen kifejtésre kerülnek, de a leglényegesebbek az alábbiak: -


-


-


-



12

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 70. Értékesítés árbevétele Az árbevétel teljes egyenlege egyetlen üzleti szegmensbe, a műanyagipari tevékenység alá tartozik. Termékkategóriánkénti elemzése az alábbiakban látható: 2005 eFt

2004 eFt

Műanyag csomagolóeszköz gyártása Műanyag fólia, cső gyártása Alapanyag nagykereskedelme Egyéb

3.837.295 3.020.327 204.824 134.918

3.116.655 2.973.551 326.758 94.527

Összes árbevétel

7.197.364

6.511.491

71. Földrajzi szegmensek Az árbevétel földrajzi szegmensenkénti megoszlása az alábbiakban látható:

Belföldi értékesítés árbevétele EU-n belüli értékesítés árbevétele EU-n kivüli értékesítés árbevétele ebből Románia ebből Szerbia és Montenegró ebből Ukrajna

2005 eFt

2004 eFt

2.789.421 1.364.727 3.043.215 992.847 109.608 123.156

2.549.583 2.571.219 1.390.689 687.007 179.269 135.816

Összes árbevétel 7.197.364 6.511.491 Az export legnagyobbrészt az Európai Unió államaiba irányult. Az exporttal kapcsolatos fuvarköltségünk 93.404 ezer Ft volt. Az utólag adott engedmények értéke árbevétel csökkentő tételként kerül elszámolása, értéke 38.750 ezer Ft volt. A befektetett eszközök földrajzi szegmensenkénti megoszlása az alábbiakban látható: 2005 eFt Belföldi termelésben használt eszközök EU-n belüli termelésben használt eszközök EU-n kivüli termelésben használt eszközök ebből Románia

2.706.457 830.693 830.693

2004 eFt 2.029.314 -



13

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 72. Költségek költségnemenkénti bontása Anyagfelhasználások és igénybevett szolgáltatások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Termelési költségek összesen

2005. e Ft 5.452.602 1.054.913 474.355 6.981.870

2004. e Ft 4.923.240 902.027 455.810 6.281.077


5.551.438 1.430.432 6.981.870

5.105.042 1.176.035 6.281.077


Helyi adók Követelésekre elszámolt értékvesztés Fizetett bírság, kötbér, késedelmi kamat, kártérítés Leselejtezett készletek értéke Illetékek, hozzájárulások Káreseménnyel kapcsolatos költség Egyéb Összesen


2005 eFt 54.262 39.420 12.576 11.195 5.919 1.038 14.440

2004 eFt 52.063 19.865 16.179 8.201 5.545 232 3.084

138.850

105.169

14


Tárgyi eszköz értékesítés nyeresége Káreseménnyel kapcsolatos bevételek Kapott támogatás Kapott bírság, kártérítés, késedelmi kamat Egyéb Összesen

2005 eFt 59.343 28.173 752 278 33.976

2004 eFt 6.816 11.490 0 795 11.731

122.522

30.832

A tárgyi eszközök értékesítésének eredménye nettó módon került elszámolásra. 75. Pénzügyi műveletek eredménye 2005 eFt

2004 eFt


19.642 137.701 3.882 33.102 194.327

77.963 117.730 12.767 0 208.460


104.221 101.657 13.620 26.111 245.609

69.450 83.064 8.280 22.186 182.980

-51.282

25.480



15


Goodwill


Összesen

2005. január 1. Beszerzés Akvizíció Selejtezés Értékesítés

eFt 106.558 -

eFt 334.893 129.516 99.953 -3.113 -

eFt 108.162 13.678 83 -

eFt 443.055 249.752 100.036 -3.113 -

2005. december 31.

106.558

561.249

121.923

789.730


Goodwill


Összesen

eFt -

eFt 152.467 93.569 23.476 -

eFt 71.272 11.642 83 -

eFt 223.739 105.211 23.559 -

2005. december 31.

-

269.512

82.997

352.509


-

182.426

36.890

219.316

2005. január 1. Növekedés Akvizíció Selejtezés Értékesítés

Nettó érték 2005. december 31. 106.558 291.737 437.221 38.926 Az immateriális javak növekedése közül az aktivált fejlesztések saját kivitelezés keretein belül történt, míg a szoftvereket a Társaság megvásárolta. A Társaság fejlesztésként azokat az új technológia alkalmazásával történt új eszközök, öntőformák és présformák tervezésével kapcsolatos költségeit aktiválja (IAS 14.59). A Társaságnál az üzleti évben nem merült fel olyan kutatás-fejlesztés költsége, amit aktiválni lehetett volna, de nem került aktiválásra.


16



Beruházás

Összesen

2005. január 1. Beszerzés Aktiválás Akvizíció Értékesítés

eFt 1.220.619 78.789 210.653 -100.180

eFt 3.667.561 550.954 678.402 -58.243

eFt 28.669 1.088.801 -629.743 -

eFt 4.916.849 1.088.801 889.055 -158.423

2005. december 31.

1.409.881

4.838.674

487.727

6.736.282

Beruházás

Összesen

eFt


eFt

eFt

2005. január 1. Növekedés Akvizíció Értékesítés

187.887 31.404 21.075 -9.712

2.918.964 337.740 202.061 -53.066

-

3.106.851 369.144 223.136 -62.778

2005. december 31.

230.654

3.405.699

-

3.636.353


1.032.732

748.597

28.669

1.809.998


1.179.227

1.432.975

487.727

3.099.929




17


Társvállalatnak nyújtott kölcsönök Egyéb nyújtott kölcsönök

2005 eFt

2004 eFt

2.342

39.771 2.123


41.894

79. Készletek

Anyagok Ipari befejezetlen termelés és félkésztermék Késztermékek Áruk Készletek összesen

2005 eFt

2004 eFt

521.747 263.010 313.107 53.615 1.151.479

408.974 174.970 266.139 47.323 897.406

Készletek értékvesztésének alakulása 2005 eFt 15.633 11.195 26.828

2004 eFt 7.432 8.201 15.633

2005 eFt

2004 eFt

37.216 39.420 283 76.919

17.351 19.865 0 0 37.216

2005 eFt

2004 eFt

Vevők Értékvesztés kétes kintlévőségekre

1.480.467 -76.919

1.162.355 -37.216

Vevők, nettó

1.403.548

1.125.139

2005 eFt

2004 eFt

Nyitó értékvesztés Tárgy évben elszámolt értékvesztés Záró értékvesztés 80. Követelések 80.1. Vevők


80.2. Egyéb követelések


18

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA ÁFA Átmenő aktívák Kapcsolt felekkel szembeni követelések (jegyzet száma: 26.2.) Adott előlegek (készlet, beruházások) Romániai forrásadó VPOP Egyéb követelések munkavállalókkal szemben Egyéb Összesen

99.290 79.606 33.282 22.810 13.710 2.484 1.116 1.562

144.937 49.590 1.136.556 96.022 1.710 1.205 15.035

253.860

1.445.055

2005 eFt

2004 eFt

666 69.040 180.000 58.690

797 28.460 -

81. Pénzeszközök

Pénztár Bankszámla Óvadéki betét Csekk

Összesen: 308.396 Az óvadéki betét elkülönítésére 2005 évben átmenetileg, a számlavezető bank váltása (CIB helyett OTP Bank) miatt volt szükség, a CIB Bank által kibocsátott bankgarancia fedezeteként.

29.257

82. Saját tőke elemeinek változása 82.1. Jegyzett tőke A Társaság Kft. formájában működik, és a Pannonplast Rt. 100%-os tulajdonában van. A jegyzett tőkével kapcsolatos befizetési kötelezettségének a tulajdonos teljes mértékben eleget tett. 82.2. Egyéb tartalékok A Saját tőke mozgástáblában bemutatott egyéb tartalékok több tételből tevődnek össze.


2005 eFt -4.323 -4.323

2004 eFt -

Az osztalékfizetés a Társaság magyar számviteli szabályozás alapján elkészített beszámolója alapján történik. A magyar szabályozásban speciális osztalékfizetési korlátokat fogalmaz meg a saját tőke egyes tételei figyelembevételével. Ezek alapján a 2005. december 31-i eredménytartalék teljes összegéből 495.112 eFt használható fel osztalékfizetésre.


19

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 82.3. Kisebbségi részesedések


2005 eFt 197.200 (18.390)

2004 eFt -

178.810

-

82.4. Átmenet a magyar számviteli szabályok és az IAS szabályok között Az IFRS 1.38 előírja, hogy abban az üzleti évben, amikor a vállalkozás először készíti el a nemzetközi standardoknak megfelelő beszámolóját, bemutassa a saját tőkében, valamint az időszaki eredményében az eltérő szabályozás miatt bekövetkező változásokat.

2004.12.31. – HAS Lekötött tartalék átvezetése Osztalékfizetés elszámolása Aktivált költségek leírása eredmény terhére Halasztott adó 2004.12.31. - IFRS 2005.12.31. - HAS Lekötött tartalék átvezetése Osztalékfizetés elszámolása Aktivált költségek leírása eredmény terhére

Egyéb tartalékok

Kisebbség i részesedés

553.140

186.275

-

Saját tőke 2.960.07 5

-

186.275

-186.275

-

-

-

157.439

-

-

-

-3.849

-

-

157.439 3.849

2.220.66 0

616

-

-

893.621

-

-

616 3.114.28 1

2.220.66 0

482.299

236.749

178.810

3.118.51 8

-

241.072

-241.072

-

-

-

184.995

-

-

-

-21.218

-

-

184.995 21.218 7.843 3.274.45 2

Jegyzett tőke 2.220.66 0

Eredmény tartalék

Halasztott adó

-7.843 2.220.66 2005.12.31. - IFRS 0 879.305 -4.323 178.810 Az eltérések jelentős része azzal magyarázható, hogy az osztalék fizetés a magyar szabályozásban nem az eredménytartalék terhére, hanem a tárgyévi eredmény terhére kerül elszámolásra. Időbeli eltérés is van az osztalék elszámolásával kapcsolatban, mivel a magyar szabályozás szerint abban az időszakban kell az osztalékot kimutatni amelyik pénzügyi év eredménye után kerül meghatározásra. A egyéb tartalékok összege is eltérést mutat a magyar és a nemzetközi szabályozás között, mivel a magyar szabályozás bizonyos osztalékkorlátozást jelentő tőkeelemek elkülönített kimutatását írja elő.


20

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 83. Leányvállalatok A Társaság 2005. június 23-án szerzett többségi (51%-os) tulajdont az Unical S.R.L-ben 285.000 eFt értékben, ezen összeg mértékéig az Unicawl S.R.L-nél tőkeemelésre került sor. A Társaság az összeget banki átutalással tárgyéven belül teljesítette. A társaság az Unical S.R.L-t a tárgyévben konszolidáció alá vonja. A tárgyévben más leányvállalat akvizíciójára nem került sor. Az Unical S.R.L eszközei és kötelezettségei akvizíció előtt: Immateriális javak Tárgyi eszközök Készletek Vevők Egyéb követelések Pénzeszközök Hosszú lejáratú kötelezettségek Szállítók Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Nettó eszközállomány Társaságra jutó nettó eszközállomány

51%

Goodwill Tőkeemelés mértéke Megszerzett pénzeszközök (tőkeemelés összegével együtt) Nettó pénzeszközváltozás

2005 eFt 76.477 665.919 138.694 128.817 24.511 51.282

2004 eFt -

-2.409 -718.827 -14.848

-

349.886 178.442

-

106.558

-

-285.000

-

336.282 51.282

-

A Társaság 2005. év folyamán 285.000 eFt értékben tőkét emelt az UNICAL S.R.L (Románia, Sepsiszentgyörgy Constructorilor 13.) vállalkozásban, amelyben ezáltal 51%-os részesedést szerzett. Mivel a részesedés szerzés tőkeemeléssel történt, az akvizícióhoz kapcsolódó nettó pénzáramlás a megszerzett leányvállalat 51.282 eFt pénzállománya. 84. Rövid lejáratú hitelek

Összes rövid lejáratú hitel

2005 eFt

2004 eFt

1.698.266

1.330.124

A rövid lejáratú hitelek tartalmaznak euróban és forintban felvett hiteleket 2005. december 31-én. A rövid lejáratú hitelek 1.345.787 eFt értékben tartalmaznak euróban felvett hiteleket 2005. december 31-én. Az euróban felvett hitelekre vonatkozó kamatláb negyedéves EURIBOR + 0,5% volt 2005. december 31-én negyedéves kamatfizetési periódus mellett. A forint hitelekre vonatkozó kamatláb negyedéves BUBOR + 0,5% volt 2005. december 31-én negyedéves kamatfizetési periódus mellett. A hitel fedezetei a következők: • •

a társaság teljes vagyona; egyetemleges kezességvállalás készfizetőkezességre;


21

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA •

ingó és ingatlan jelzálogjog.


22

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 85. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 2005 eFt

2004 eFt

Kapcsolt felekkel szembeni kötelezettségek (jegyzet száma: 26.2.) Passzív időbeli elhatárolások Bérek TB járulék Egyéb kötelezettségek munkavállalókkal szemben Személyi jövedelemadó Egyéb adók és járulékok Egyéb

426.925 16.388 37.596 19.993 7.608 12.946 9.388 1.995

53.181 20.421 30.424 15.642 6.981 14.091 3.631 7.403

Összesen

532.839

151.774

86. Adózás A társasági adó és a halasztott adó egyaránt a 2005. évben érvényes 16%-os adókulccsal került meghatározásra. 2005 eFt

2004 eFt


14.692 8.459

22.506 368


23.151

22.874

2005 eFt

2004 eFt

Adózás előtti eredmény

147.883

181.557

Társasági adó (16%) Visszaforduló különbözetek adóhatása Állandó különbözetek adóhatása

23.661 8.459 -17.428

29.049 -616 -5.927

23.151

22.874

Eredménykimutatásban elszámolt jövedelemadó Halasztott adó alakulása Nyitó egyenleg Az alapítás átszervezés aktivált értéke Goodwill Vevők értékvesztése Értékcsökkenésből eredő eltérés Összesen

616 0 -2.648 2.648 616


Eredményt érintő eltérések 2.779 -17.050 8.259 -2.447 -8.459

Záró egyenleg 3.395 -17.050 5.611 201 -7.843

23

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA A vállalkozás mind 2004-ban, mind 2005-ben a társasági adóval kapcsolatosan túlfizetés miatt az alábbi követelést mutatta ki.


2005 eFt 32.259

2004 eFt 7.834

A befektetett eszközök között kimutatott halasztott adó eszköz/kötelezettség levezetése a következő 2005 eFt

2004 eFt

Egyenleg január 1-jén Halasztott adó eszköz feloldás / képzés

616 -8.459

984 -368

Egyenleg december 31-én

-7.843

616

87. Deviza és kamatláb-kockázat A devizában felvett hiteleket a 18. megjegyzésekben ismertetjük. Más, devizában fennálló eszközök és kötelezettségek a késztermékek és alapanyagok külföldi értékesítéséhez, illetve beszerzéséhez kapcsolódnak. 88. Nyugdíjak A Társaság nem képez fedezetet a dolgozók nyugdíjára és nincs ilyen kötelezettsége az állami nyugdíjrendszerbe befizetett járulékon felül. 2005. évben befizetett Önkéntes Nyugdíjpénztári tagdíjak összege 22.104 ezer Ft volt. A befizetés 331 fő részére teljesült. 89. Fejlesztés költségek A műszaki fejlesztés egy olyan összetett folyamat, amelynek során a társaság új anyagok, technológiák, eszközök felhasználásával, vagy létrehozásával új termékeket alakít ki, illetve hoz létre. A bevezetett új termékek értékesítésre kerülnek. A fejlesztések történnek egyrészt konkrét vevői igények alapján, másrészt belső igényre, versenyképességünk javítása, új vevői igények ébresztése céljából. A társaságunk az előző évben összesen 74.780 eFt műszaki fejlesztési költséget számolt el, 2005. évben 129.516 eFt-ot, ami az immateriális javak között aktiválásra került.


24

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 90. Társvállalatok A Pannonplast csoporthoz tartozó társaságok konszolidált beszámolóját a Pannonplast Rt. készíti. A Pannonplast konszolidációba bevont leányvállalatok a következők: Almand Műanyagipari Kft. Dexter Szerszámgyártó Zrt. FCI Furukawa Kompozit Szigetelő Kft. Kuala Ingatlanhasznosító Kft. MÜKI Műanyagipari Kutatóintézet Kft. (végelszámolás alatt 2005.09.30-ig) Pannon-Effekt Műanyagipari Kft. Pannonplast Műszaki Műanyagok Zrt. (Előzőleg Moldin 2000 Rt., 2004.07.15-ével beleolvadt a Moldin Műanyagipari Kft.) Pannonplast Polifin A Vagyonkezelő Kft. Pannonplast-Humán Kft. Polifoam Műanyagfeldolgozó Kft. Tu-Plast Tubusgyártó Kft. Interagropack Ltd. Pannunion Csomagolóanyag Kft. és leányvállalata

Budapest Bajáki u.1. Budapest Háros u. 7. Budapest Késmárk u. 24-28. Budapest, Nagytétényi út 216. Budapest Fehérvári út 130. Debrecen Kishegyesi út 263. Székesfehérvár, Sóstó Ipari Park hrsz. 7897/59 Budapest, Könyves Kálmán krt. 5/b. Budapest, Könyves Kálmán krt. 5/b. Budapest Táblás u. 32. Debrecen Kishegyesi út Ukraina Kiev Novopyrogovskaya 66. Szombathely, Puskás T. u. 6.

91. Függő kötelezettségek A társaság függő kötelezettséggel nem rendelkezett.


25

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA 92. Tranzakciók kapcsolt felekkel Az anyavállalattal, illetve az egyéb kapcsolt felekkel a tranzakciók a szokásos piaci feltételek szerint kötődtek. Az év során a társaság a kapcsolt felekkel a következő tranzakciókat bonyolította: 92.1. Értékesítéssel összefüggő tranzakciók Értékesités nettó árbevétele Anyavállalattal szemben Pannonplast Rt. Egyéb kapcsolt felekkel szemben Pannonpipe Kft Interagropack Ltd Moldin/ PMM Almand Kft Dexter Rt Pannon-Effekt Kft

2005. e Ft

2004. e Ft

1.619

4.069 74.549 178

124.120 87 385 2.408 1.155

Egyéb bevételek 2005. e Ft Anyavállalattal szemben Pannonplast Rt. Egyéb kapcsolt felekkel szemben Moldin Kft/ PMM Dexter Rt

61 68

2004. e Ft

540 -

92.2. Kapcsolt vállalkozással szembeni követelések, tartozások bemutatása: 2005. e Ft Vevői követelések Anyavállalattal szemben Pannonplast Rt Egyéb kapcsolt felekkel szemben Interagropack Ltd Moldin/ PMM Unical srl. Pannon Effekt Kft. Dexter Rt vevői követelés összesen: Adott kölcsön Anyavállalattal szemben Pannonplast Rt Egyéb kapcsolt felekkel szemben Unical srl. Adott kölcsön összesen:

0 33.091 76 n/a 109 6 33.282

2004. e Ft 0

74.538 1.467 508.074 0 0 584.079

0

75.000

n/a 0

477.477 552.477 2005. e Ft

2004. e Ft

Szállítói tartozások


26

PANNUNION CSOMAGOLÓANYAG KFT. A 2005. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA Anyavállalattal szemben Pannonplast Rt. Egyéb kapcsolt felekkel szemben Dexter Rt Unical srl. Szállítói tartozás összesen:

0

36.344

204 n/a 204

0 16.837 53.181

Kapott kölcsön Anyavállalattal szemben Pannonplast Rt

426.721

0

92.3. Konszolidáció A Társaság 2005 során megvásárolta az Unical S.R.L vállalkozást, akivel szemben 2004-ben az alábbi egyenlegeket mutatta ki: Értékesítéssel összefüggő tranzakciók: 495.839 e Ft Vevő követelés:

508.074 e Ft

Adott kölcsönök: Szállítói tartozások:

477.477 e Ft 16.837 e Ft

93. A vezetőség kompenzációja A kulcspozícióban lévő vezetők kompenzációja az IAS 24 standardban foglalt kompenzációkategóriáknak megfelelően az alábbiak szerint alakult: 2005 eFt

2004 eFt

Rövid távú munkavállalói juttatások

30.443

29.195

Összesen A Felügyelőbizottság 1.500 eFt díjazásban részesült.

30.443

29.195

94. A mérleg fordulónapja utáni események A tulajdonos 2006. március 14-én a 2005. évi teljesítménnyel kapcsolatban 184.997 e HUF osztalékként történő kifizetéséről rendelkezett, melyet a társaságnak 2006. május 31-ig kell teljesítenie. 95. A közzétételre történő engedélyezés napja A pénzügyi kimutatásokat a társaság tulajdonosa 2008. május 27-én hagyta jóvá és engedélyezte a közzétételüket. A beszámoló a társaság weboldalán tekinthető meg (www.pannunion.hu).


27

TARTALOMJEGYZÉK. Konszolidált eredménykimutatás 1. Konszolidált mérleg 2. Konszolidált saját tőke változásainak kimutatása 3

Recommend Documents