Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie 2012

Belastingdienst

Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie 2012

LH 099 - 1T21FD

Uitgave januari

Inhoud 1 Inleiding

3

2 Tabellen loonbelasting/ premie volksverzekeringen

4

2.1 Loonbelasting/premie volksverzekeringen vanuit tijdvakloon berekenen 4 2.2 Formule voor berekening loonbelasting/ premie volksverzekeringen 4 2.2.1 Jaarloon (L) 5 2.2.2 Waarden schijventarief (a, b en c) 5 2.2.3 Arbeidskorting (s) 6 2.2.4 Overige heffingskortingen (d) 7 2.2.5 Bedrag van de loonbelasting/premie volksverzekeringen over het jaarloon (x) 7 2.2.6 Herleidingsfactor (f ) 7 2.2.7 In te houden loonbelasting/premie volksverzekeringen per tijdvak (X) 8 2.3 Bijzondere beloningen 8 2.4 Afwijkende tabellen 9 2.4.1 Tabel voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en andere gelijkgestelden 9 2.4.2 Tabel voor artiesten en buitenlandse beroepssporters9 2.5 Jonggehandicaptenkorting 9

3 Herleidingsregels

10

3.1 Rekenvoorschriften 3.2 Overzichten met herleidingsregels 3.2.1 Werknemers jonger dan 65 jaar 3.2.2 Werknemers van 65 jaar en ouder, geboren  in 1945 of eerder 3.2.3 Werknemers van 65 jaar, geboren in 1946 of later

10 11 11 41 58

Belastingdienst | Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie 2012 |

2|

1 Inleiding Doel en doelgroep

Let op!

De Belastingdienst geeft tabellen uit waarmee inhoudings plichtigen handmatig de in te houden loonbelasting/premie volksverzekeringen voor hun werknemers kunnen vaststel len. Voor inhoudingsplichtigen met een geautomatiseerde loonadministratie is er een alternatief voor het gebruik van deze tabellen: formules voor de berekening van loonbelas ting/premie volksverzekeringen. Deze formules voor het geautomatiseerd berekenen van loonbelasting/premie volksverzekeringen vindt u in deze rekenvoorschriften.

Meer informatie, bijvoorbeeld over de betekenis van termen, over de witte en groene tabellen en over het loon waarop de berekeningen moeten worden toegepast, vindt u in het Handboek Loonheffingen. Het handboek kunt u raadplegen op www.belastingdienst.nl.

Let op!

Als u de rekenvoorschriften toepast, moet de uitkomst hetzelfde zijn als wanneer u de tabellen raadpleegt. Dit betekent dus dat de bedragen in de tabellen bindend zijn.

Leeswijzer De rekenvoorschriften zijn als volgt opgebouwd: • In hoofdstuk 2 vindt u de regels voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen voor de volgende groepen werknemers: • werknemers op wie de witte en groene tabellen van toepassing zijn • werknemers op wie de witte en groene tabellen niet van toepassing zijn Voor hen moet u de percentages uit de afwijkende tabellen gebruiken voor uw programmatuur. Het gaat hier om aannemers van werk, thuiswerkers en andere gelijkgestelden en artiesten en buitenlandse beroepssporters. • Hoofdstuk 3 bevat de herleidingsregels voor de witte en groene tabellen, voor de volgende werknemers op wie de witte en groene tabellen niet zomaar kunnen worden toegepast: • werknemers die alleen belastingplichtig zijn • werknemers die alleen premieplichtig zijn • werknemers die geen premies hoeven te betalen voor een of meer volksverzekeringen Voor deze werknemers zijn herleidingsregels opgesteld waarmee de inhoudingen kunnen worden herleid uit de tabellen. In dit hoofdstuk wordt uitgelegd hoe u de rekenvoorschriften uit hoofdstuk 2 kunt aanpassen voor deze werknemers.

Belastingdienst | Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie 2012

1 Inleiding | 3

2 Tabellen loonbelasting/ premie volksverzekeringen In dit hoofdstuk komen de volgende onderwerpen aan de orde: • de berekening van de loonbelasting/premie volks verzekeringen en (bij de witte tabellen) van het bedrag van de arbeidskorting op basis van het tijdvakloon (zie paragraaf 2.1) • de samenvatting van de berekening in een formule (zie paragraaf 2.2) • de witte en groene tabellen voor bijzondere beloningen (zie paragraaf 2.3) • afwijkende tabellen voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en andere gelijkgestelden en voor artiesten en buitenlandse beroepssporters (zie paragraaf 2.4)

2.1 Loonbelasting/premie volksverzekeringen vanuit tijdvakloon berekenen

De loonbelasting/premie volksverzekeringen die u per tijdvak moet inhouden, en (bij de witte tabellen) het bedrag van de arbeidskorting per tijdvak worden in een aantal stappen berekend. In deze paragraaf worden deze achtereenvolgende stappen kort toegelicht. Stap 1: Tijdvakloon tot jaarloon herleiden

Om de hoogte van de loonbelasting/premie volksverzeke ringen en het bedrag van de arbeidskorting per tijdvak te berekenen, moet u het loon voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen dat u als inhoudingsplichtige per tijdvak uitbetaalt (weekloon, maandloon enzovoorts), eerst met een omrekenfactor herleiden tot een jaarloon. Stap 2: Jaarloon op veelvoud van€

Stap 3: Schijventarief op het jaarloon toepassen

De loonbelasting/premie volksverzekeringen wordt berekend aan de hand van een schijventarief. Dit schijventarief wordt toegepast op het jaarloon. Voor werknemers van 65 jaar en ouder, geboren in 1945 of eerder, is er een afzonderlijk schijventarief. Stap 4: Bedrag loonbelasting/premie volksverzekeringen met loonheffingskorting verminderen

Het berekende bedrag van de loonbelasting/premie volks verzekeringen wordt verminderd met het bedrag van de loonheffingskorting. Als de witte tabel wordt toegepast, bestaat de loonheffingskorting onder andere uit de arbeids korting, die beneden een bepaald loonniveau variabel is. Voor werknemers van 65 jaar en ouder gelden a fzonderlijke bedragen voor de heffingskortingen waaruit de loonheffings korting is samengesteld. Stap 5: Loonbelasting/premie volksverzekeringen en bedrag arbeidskorting tot tijdvakbedragen herleiden

De loonbelasting/premie volksverzekeringen en het bedrag van de arbeidskorting op jaarbasis moet u met een omrekenfactor terugrekenen naar bedragen per tijdvak.

2.2 Formule voor berekening loonbelasting/premie volksverzekeringen

De stappen van paragraaf 2.1 zijn verwerkt in een formule. Deze formule en de bijbehorende waarden van de verschillende variabelen kunt u gebruiken voor uw programmatuur. De loonbelasting/premie volksverzekeringen (X) die per tijdvak moet worden ingehouden, is:

54 afronden

In de witte en groene tabellen zijn alleen lonen opgenomen die, omgerekend tot jaarloon, een veelvoud van€ 54 zijn. Omdat de tabellen bindend zijn bij het bepalen van de hoogte van de loonbelasting/premie volksverzekeringen, is bij het opstellen van deze rekenvoorschriften met deze sprongen van€ 54 rekening gehouden. Het jaarloon wordt daarom steeds naar beneden afgerond op veelvouden van € 54.

X = f . x, waarbij x = (L - a) . b/100 + c - (s + d) In paragraaf 2.2.1 tot en met 2.2.7 wordt ingegaan op de waarden van de variabelen in de formule.


2 Tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen | 4

2.2.1 Jaarloon (L) Het jaarloon (L) dat als basis wordt gebruikt voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen, wordt afgeleid van het loon voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen per tijdvak. Dit doet u in twee stappen.

1. Vermenigvuldig het loon voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen per tijdvak met de juiste factor uit tabel 1. Als het resultaat meer is dan € 56.700, slaat u stap 2 over. 2. Rond het resultaat van stap 1 naar beneden af op veelvouden van € 54.

Tabel 1

Factor Als de normale tabellen gelden

Kwartaallonen Maandlonen Vierwekenlonen Weeklonen Daglonen

4 12 13 52 260

2.2.2 Waarden schijventarief (a, b en c) De waarde van a, b en c is afhankelijk van de waarde van L, waarbij de volgende definities gelden: • a is het maximum van respectievelijk de eerste schijf, van de eerste en tweede schijf en van de eerste, tweede en derde schijf. • b is het percentage van de loonbelasting/premie volks verzekeringen over de eerste schijf, de tweede schijf, de derde schijf en de vierde schijf.

Tabel 2

Als de tabellen gelden voor werknemers met vakantiebonnen Voor 19 of minder vakantiedagen per jaar

Voor 20 of meer vakantiedagen per jaar

- 11,307 12,25 49 245

- 10,569 11,45 45,8 229

• c is de maximale loonbelasting/premie volksverzekeringen over respectievelijk de eerste schijf, over de eerste en tweede schijf en over de eerste, tweede en derde schijf. In tabel 2 kunt u vinden welke waarden u voor a, b en c moet gebruiken. Als u herleidingsregels toepast (zie hoofd stuk 3), moet u sommige waarden vervangen. Deze waarden zijn aangegeven met een extra cijfer.

Waarden schijventarief

Jonger dan 65 jaar Als L is

is a

en b

€ 0 € 18.946 € 33.864 € 56.492

€ 0 € 18.945 € 33.863 € 56.491

t/m € 18.945 t/m € 33.863 t/m € 56.491 en meer

65 jaar en ouder, geboren in 1945 of eerder Als L is

is a

en b

€ 0 € 18.946 € 34.056 € 56.492

€ 0 € 18.945 € 34.055 € 56.491

t/m € 18.945 t/m € 34.055 t/m € 56.491 en meer

65 jaar en ouder, geboren in 1946 en later Als L is

is a

en b

€ 0 € 18.946 € 33.864 € 56.492

€ 0 € 18.945 € 33.863 € 56.491

t/m € 18.945 t/m € 33.863 t/m € 56.491 en meer


en c 33,10 (b1) 41,95 (b2) 42,00 (b3) 52,00 (b4)

€ 0 € 6.270 (c1) € 12.528 (c2) € 22.031 (c3)

en c 15,20 (b1) 24,05 (b2) 42,00 (b3) 52,00 (b4)

€ 0 € 2.879 (c1) € 6.512 (c2) € 15.935 (c3)

en c 15,20 (b1) 24,05 (b2) 42,00 (b3) 52,00 (b4)

€ 0 € 2.879 € 6.466 € 15.969

(c1) (c2) (c3)


Let op!

Let op!

Rond (L - a) . b/100 + c naar beneden af op hele euro’s.

Rond s naar beneden af op hele euro’s.

2.2.3 Arbeidskorting (s)

In tabel 3 vindt u de waarden die u voor m, n, p, u en t kunt invullen. S max heeft slechts een informatieve waarde. Er wordt niet mee gerekend. Als u herleidingsregels toepast (zie hoofdstuk 3), moet u sommige waarden vervangen. Deze waarden zijn aangegeven met een extra cijfer.

De arbeidskorting (s) geldt alleen bij toepassing van de witte tabel voor die kolommen waarin rekening is gehouden met de loonheffingskorting. Belangrijk is dat er een beginpunt van het jaarloon wordt aangegeven waar de afbouw van de arbeidskorting start (t = draaipunt afbouw arbeidskorting). Daarnaast is het afbouwpercentage (variabele u) van belang en een grens waar de afbouw van de arbeidskorting stopt (dat bepaald wordt door variabele r max). De arbeidskorting s berekent u met de volgende formule:

Let op!

Het bedrag voor de arbeidskorting waarbij de afbouw start, bedraagt € 45.178. In de rekenregels worden de inkomensgrenzen beneden de € 45.178 gecorrigeerd voor het vakantiegeld (dus gedeeld door 1,08) en tevens worden de opbouwpercentages verhoogd (*1,08). Dit om de arbeidskorting te verrekenen met de inkomsten exclusief vakantiegeld.

s = m * L + n * (L - p) - u * (L - t)

Tabel 3

Arbeidskorting Jonger dan 65 jaar

m n p m.L maximaal m * L + n * (L - p) is maximaal t ‘draaipunt afbouw arbeidskorting’

65 jaar en ouder

geboren in 1955 of daarna

geboren in 1952, 1953 of 1954

geboren in 1950 of 1951

geboren in 1947, 1948 of 1949

0,01872 (m1) 0,13306 (n1) € 8.606 € 161 (m.L max1) € 1.611 (k.max1) € 41.832

0,01872 (m1) 0,13306 (n2) € 8.606 € 161 (m.L max1) € 1.611 (k.max2) € 41.832

0,01872 (m1) 0,13306 (n3) € 8.606 € 161 (m.L max1) € 1.611 (k.max3) € 41.832

0,01872 (m1) 0,13306 (n4) € 8.606 € 161 (m.L max1) € 1.611 (k.max4) € 41.832

0,0086 (m2) 0,06111 (n5) € 8.606 € 74 (m.L max2) € 740 (k.max5) € 41.832

0,01350 € 47.610 € 78 (r max1) € 1.533 (s max3)

0,01350 € 47.610 € 78 (r max1) € 1.533 (s max4)

0,00619 € 47.610 € 36 (r max2) € 704 (s max5)

u ‘percentage afbouw’ v ‘afbouwgrens arbeidskorting’ u * (L - t) is maximaal

0,01350 0,01350 € 47.610 € 47.610 € 78 € 78 (r max1) (r max1) maximum totale arbeidskorting € 1.533 € 1.533 na afbouw (s max) (s max2) (s max1) S = m * L + n * (L - p) – u * (L - t), waarbij (L - p) en (L - t) niet kleiner zijn dan 0

Het berekende bedrag van de arbeidskorting is ook het bedrag aan arbeidskorting dat in de loonadministratie moet worden vastgelegd. Zie voor de herleiding van dit bedrag naar een tijdvakbedrag paragraaf 2.2.6.



2.2.4 Overige heffingskortingen (d) De bedragen van de overige heffingskortingen (d) waarmee u bij de berekening van de loonbelasting/premie volks verzekeringen rekening moet houden, kunt u vinden in

Tabel 4

het volgende overzicht. Als u herleidingsregels toepast (zie hoofdstuk 3), moet u sommige waarden vervangen. Deze waarden zijn aangegeven met een extra cijfer.

Overige heffingskortingen

Jonger dan 65 jaar € 0 (d1) € 2.033 (d2)

zonder loonheffingskorting met loonheffingskorting 65 jaar en ouder zonder loonheffingskorting met loonheffingskorting met loonheffingskorting inclusief alleenstaande-ouderenkorting (alleen groene tabel)

De kolom ‘met loonheffingskorting inclusief alleenstaande ouderenkorting’ komt alleen voor in de groene tabellen, bestemd voor de Sociale Verzekeringsbank. Deze kolom is alleen van toepassing als het loon een aow-uitkering is voor alleenstaanden of alleenstaande ouders.

€ 0 (d3) als L niet meer is dan € 35.450: als L meer is dan € 35.450: als L niet meer is dan € 35.450: als L meer is dan € 35.450:

€ € € €

1.696 934 2.125 1.363

(d4) (d5) (d6) (d7)

Als L meer is dan € 56.700, dan geldt voor x: x = y + 0,52 . (L - 56.700), waarbij voor y geldt dat y = (56.700 - a) . b/100 + c - (s + d) Let op!

2.2.5 Bedrag van de loonbelasting/premie volksverzekeringen over het jaarloon (x)

Rond (56.700 - a) . b/100 + c naar beneden af op hele euro’s.

Het bedrag van de loonbelasting/premie volksverzekeringen over het jaarloon (x) kunt u berekenen aan de hand van de volgende formule:

Let op!

Rond x niet af op hele euro’s.

2.2.6 Herleidingsfactor (f) x = (L - a) . b/100 + c - (s + d), waarbij x niet kleiner is dan 0 Let op!

Rond (L - a) b/100 + c naar beneden af op hele euro’s.

Tabel 5

Met de herleidingsfactor (f ) kunt u de loonbelasting/premie volksverzekeringen en het bedrag van de arbeidskorting over het jaarloon dat in de loonadministratie vastgelegd moet worden, herleiden tot bedragen per tijdvak. De waarde van deze factor vindt u in tabel 5.

Herleidingsfactor Als de normale tabellen gelden

Kwartaallonen Maandlonen Vierwekenlonen Weeklonen Daglonen

1/4 1/12 1/13 1/52 1/260

Als de tabellen gelden voor werknemers met vakantiebonnen Voor 19 of minder vakantiedagen per jaar

Voor 20 of meer vakantiedagen per jaar

-1/11,307 1/12,25 1/49 1/245

-1/10,569 1/11,45 1/45,8 1/229



Het bedrag aan arbeidskorting dat u in de loonadministratie moet vastleggen, is per tijdvak te berekenen volgens de formule:

Let op!

Rond X naar beneden af op centen.

2.3 Bijzondere beloningen

f.s Let op!

Rond f . s naar beneden af op centen.

2.2.7 In te houden loonbelasting/premie volksverzekeringen per tijdvak (X) Het bedrag van de loonbelasting/premie volksverzekeringen per tijdvak (X) kunt u berekenen met de volgende formule:

Het percentage dat geldt voor de loonbelasting/premie volks verzekeringen over bijzondere beloningen, is afhankelijk van de tabel die van toepassing is. In deze paragraaf vindt u de percentages voor de witte en de groene tabel. Zoek in de kolom ‘Jaarloon’ de regel met het juiste loonbedrag. Valt dit bedrag tussen twee regels in, neem dan de regel met het lagere loonbedrag. Op deze regel vindt u in de kolom die van toepassing is, het percentage van de loonbelasting/ premie volksverzekeringen.

X=f.x

Tabel 6

Bijzondere beloningen

Witte tabel Jaarloon

€ 0 € 6.482 € 13.039 € 18.945 € 33.863 € 34.055 € 56.491

Jonger dan 65 jaar

65 jaar en ouder geboren in 1945 of eerder

geboren in 1946 of later

Zonder loonheffingskorting

Met loonheffingskorting





33,10% 33,10% 33,10% 41,95% 42,00% 42,00% 52,00%

0,00% 33,10% 33,10% 41,95% 42,00% 42,00% 52,00%

15,20% 15,20% 15,20% 24,05% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 0,00% 15,20% 24,05% 24,05% 42,00% 52,00%

15,20% 15,20% 15,20% 24,05% 42,00% 42,00% 52,00%

0,00% 0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 42,00% 52,00%

Groene tabel Jaarloon

€ 0 € 6.142 € 11.158 € 13.981 € 18.945 € 33.863 € 34.055 € 56.491

Jonger dan 65 jaar

65 jaar en ouder geboren in 1945 of eerder

geboren in 1946 of later







33,10% 33,10% 33,10% 33,10% 41,95% 42,00% 42,00% 52,00%

0,00% 33,10% 33,10% 33,10% 41,95% 42,00% 42,00% 52,00%

15,20% 15,20% 15,20% 15,20% 24,05% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 0,00% 15,20% 15,20% 24,05% 24,05% 42,00% 52,00%

15,20% 15,20% 15,20% 15,20% 24,05% 42,00% 42,00% 52,00%

0,00% 0,00% 15,20% 15,20% 24,05% 42,00% 42,00% 52,00%

Let op!

Het jaarloon waarvan hier sprake is, verschilt van het jaarloon L uit de formule voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen. Onder jaarloon wordt hier in het algemeen verstaan het loon over het gehele vorige jaar (zie paragraaf 7.3.6 van het Handboek Loonheffingen 2012).



2.4 Afwijkende tabellen

Op de volgende categorie werknemers zijn de witte en groene tabellen niet van toepassing en moet u afwijkende tabellen toepassen: • aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en andere gelijkgestelden • artiesten en buitenlandse beroepssporters

Tabel 7

U kunt deze tabellen direct toepassen, omdat de tabellen ook rekenvoorschriften zijn.

2.4.1 T abel voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en andere gelijkgestelden De volgende tabel geldt voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en andere gelijkgestelden.

Aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en andere gelijkgestelden

Jonger dan 65 jaar Zonder loonheffingskorting


65 jaar en ouder Zonder loonheffingskorting


35,00%

17,00%

16,00%

4,00%

2.4.2 Tabel voor artiesten en buitenlandse beroepssporters De volgende tabel geldt voor artiesten en buitenlandse beroepssporters.

Tabel 8

Tabel voor artiesten en buitenlandse beroepssporters

Artiest die in Nederland woont Artiest die in het buitenland woont Buitenlandse groep en buitenlandse beroepssporters uit een niet-verdragsland

2.5 Jonggehandicaptenkorting

Als het loon (gedeeltelijk) bestaat uit een Wajong-uitkering en de loonheffing wordt ingehouden volgens de tabelkolom ‘met loonheffingskorting’ wordt op de volgens de tabel verschuldigde inhouding de jonggehandicaptenkorting in mindering gebracht. Deze bedraagt: Per jaar € 708,00 Per kwartaal € 177,00 Per vier weken € 54,47 Per maand € 59,00 Per week € 13,62 Per dag € 2,73 Bij toepassing van een tabel voor werknemers met vakantie bonnen gelden afwijkende bedragen, namelijk de in bovenstaand overzicht vermelde jaarbedragen x de tijdsevenredige factor van tabel 5 in de rekenvoorschriften.

33,10% 20,00% 20,00%

De vermelde bedragen gelden voor werknemers jonger dan 65 jaar die over de eerste tariefschijf 33,10% aan loonheffing zijn verschuldigd. Als over de eerste tariefschijf een lager percentage aan loonheffing is verschuldigd, moet het bedrag aan jonggehandicaptenkorting naar evenredigheid worden verminderd. Als de Wajong-uitkering in een uitzonderings situatie bijvoorbeeld wordt uitgekeerd op het moment dat de werknemer reeds 65 jaar is, wordt het bedrag van de jonggehandicaptenkorting als volgt berekend: 1,95/33,10 x€

708 =€ 42 (belastingdeel) + 15,20/33,10 x € 708 =€ 326 (premiedeel) =€ 368 Belasting- en premiedeel worden afzonderlijk berekend en naar boven afgerond op hele euro’s. Van de jaarbedragen worden de tijdvakbedragen afgeleid door vermenigvuldiging met de tijdsevenredige factor, zoals vermeld in de reken voorschriften (afronding op€ 0,01 naar boven).



3 Herleidingsregels

Voor de volgende groepen werknemers gelden andere percentages voor de in te houden loonbelasting/premie volksverzekeringen en andere bedragen voor de heffings kortingen. Op deze werknemers kunnen de witte en groene tabellen daarom niet zo maar worden toegepast: • werknemers die alleen belastingplichtig zijn • werknemers die alleen premieplichtig zijn • werknemers die geen premies hoeven te betalen voor een of meer volksverzekeringen

• I1 Werknemers die belastingplichtig zijn en premie plichtig voor de Anw (code begint met 6) • J1 Werknemers die belastingplichtig zijn en premie plichtig voor de awbz (code begint met 7) • K1 Werknemers die niet belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de Anw (code 227) • L1 Werknemers die niet belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de awbz (code 226) Werknemers van 65 jaar, geboren in 1946 of later

Voor deze groepen zijn er herleidingsregels opgesteld, waarmee u de inhoudingen voor deze werknemers handmatig kunt herleiden uit de tabellen. In deze herleidingsregels zijn de werknemers onderverdeeld in de categorieën A tot en met L. Deze categorieën zijn verklaard en de code loonbelasting tabel die van toepassing is staat achter de groep vermeld. Werknemers jonger dan 65 jaar

Voor werknemers jonger dan 65 jaar zijn er herleidings regels voor de volgende groepen: • A Werknemers die uitsluitend premieplichtig zijn (code begint met 3) • B Werknemers die uitsluitend belastingplichtig zijn (code begint met 5) • C Werknemers die belastingplichtig zijn en premie plichtig voor de aow en de Anw (code begint met 6) • D Werknemers die belastingplichtig zijn en premie plichtig voor de awbz (code begint met 7) • E Werknemers die niet belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de aow en de Anw (code 228) • F Werknemers die niet belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de awbz (code 226) Let op!

Voor de groepen A en B gelden speciale herleidingsregels bij werknemers met vakantiebonnen. Werknemers van 65 jaar en ouder, geboren in 1945 of eerder

Voor werknemers van 65 jaar en ouder, geboren in 1945 of eerder, zijn er herleidingsregels voor de volgende groepen: • G1 Werknemers die uitsluitend premieplichtig zijn (code begint met 3) • H1 Werknemers die uitsluitend belastingplichtig zijn (code begint met 5)

Voor werknemers van 65 jaar, geboren in 1946 of later, zijn er herleidingsregels voor de volgende groepen: • G2 Werknemers die uitsluitend premieplichtig zijn (code begint met 3) • H2 Werknemers die uitsluitend belastingplichtig zijn (code begint met 5) • I2 Werknemers die belastingplichtig zijn en premie plichtig voor de Anw (code begint met 6) • J2 Werknemers die belastingplichtig zijn en premie plichtig voor de awbz (code begint met 7) • K2 Werknemers die niet belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de Anw (code 227) • L2 Werknemers die niet belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de awbz (code 226) In dit hoofdstuk vindt u de rekenvoorschriften en een overzicht van deze herleidingsregels. Per groep werknemers wordt uitgelegd hoe u de tabellen moet toepassen.

3.1 Rekenvoorschriften

Ook bij gebruik van de rekenvoorschriften kunt u de herleidingsregels uit het overzicht gebruiken. U moet dan wel de formules in paragraaf 2.2 aanpassen. Bij elke afzonderlijke herleidingsregel staat in een kader aangegeven welke waarden u moet geven aan bepaalde variabelen in de formules. De waarden vervangen daarmee de correspon derende waarden uit de tabellen in hoofdstuk 2. De uitkomst van de aangepaste rekenvoorschriften, zoals in dit onderdeel aangegeven, kan in geringe mate afwijken van de uitkomst van herleiding uit de tabellen. Dit is toegestaan.


3 Herleidingsregels | 10

In de herleidingsregels, zoals die in de volgende paragrafen zijn opgenomen, wordt met de aanduidingen ‘kolom I’ enzovoorts verwezen naar de inhoudingskolommen van de witte en groene loonbelastingtabellen. Hieronder is aangegeven op welke wijze deze aanduidingen correspon deren met deze kolommen. Jonger dan 65 jaar (paragraaf 3.2.1) - witte tabellen

• kolom I • kolom II

de kolom ‘zonder loonheffingskorting’ onder ‘met loonheffingskorting’

Jonger dan 65 jaar (paragraaf 3.2.1) - groene tabellen

• kolom I • kolom II

de kolom ‘zonder loonheffingskorting’ de kolom ‘met loonheffingskorting’

65 jaar en ouder (paragraaf 3.2.2 en 3.2.3) - witte en groene tabellen

geboren in 1945 of eerder: • kolom I de kolom ‘zonder loonheffingskorting’ • kolom II de kolom ‘met loonheffingskorting’ • kolom III de kolom ‘met loonheffingskorting inclusief alleenstaande ouderenkorting’ geboren in 1946 en later • kolom IV de kolom ‘zonder loonheffingskorting’ • kolom V de kolom ‘met loonheffingskorting’ • kolom VI de kolom ‘met loonheffingskorting inclusief alleenstaande ouderenkorting’ Kolom III en VI zijn alleen opgenomen in de groene tabellen bestemd voor gebruik door de Sociale Verzekeringsbank.

3.2 Overzichten met herleidingsregels In deze paragraaf vindt u de herleidingsregels voor: • werknemers jonger dan 65 jaar (paragraaf 3.2.1), • werknemers van 65 jaar en ouder, geboren in 1945 of eerder (paragraaf 3.2.2) • werknemers van 65 jaar, geboren in 1946 en later (paragraaf 3.2.3)

3.2.1 Werknemers jonger dan 65 jaar Werknemers die jonger zijn dan 65 jaar en op wie de herleidingsregels van toepassing zijn, vallen in de groepen A tot en met F. Binnen de groepen A en B wordt verder onderscheid gemaakt tussen witte en groene tabellen zonder en met vakantiebonnen.



A. Werknemers die uitsluitend premieplichtig zijn en jonger dan 65 jaar Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1 c2 c3 d1 d2 m1 m.L max 1 n1 n2

31,15 31,15 0,00 0,00 5901 10547 10547 0 1914 0,01762 152 0,12523 0,12523

n3 n4 k max 1 k max 2 k max 3 k max 4 s max 1 s max 2 s max 3 s max 4 t u1 r max 1

0,12523 0,12523 1517 1517 1517 1517 1443 1443 1443 1443 41832 0,0128 74

1. Witte tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers zonder vakantiebonnen Het bedrag van de arbeidskorting in de aparte kolom Het vast te leggen bedrag van de arbeidskorting wordt berekend door het in de tabel vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de factor 31,15/33,10 Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50 € 1.458,00

per maand per week per dag per kwartaal per vier weken

wordt de inhouding berekend door het in de tabel vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de factor 31,15/33,10 Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan

maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50 € 1.458,00

€ 1.629,00 € 375,93 € 75,19 € 4.887,00 € 1.503,70



wordt het bedrag van de inhouding berekend door het in de tabel vermelde bedrag te verminderen met per maand per week per dag per kwartaal per vier weken

kolom I

kolom II

€ 522,50 € 120,57 € 24,11 € 1.567,50 € 482,30

€ 353,08 € 81,48 € 16,29 € 1.059,25 € 325,92

het resultaat daarvan te vermenigvuldigen met de factor 31,15/41,95 en die uitkomst te vermeerderen met per maand per week per dag per kwartaal per vier weken

kolom I

kolom II

€ 491,75 € 113,48 € 22,69 € 1.475,25 € 453,92

€ 332,25 € 76,67 € 15,33 € 996,75 € 306,69



en vervolgens te verminderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vermenigvuldigd met de factor 31,15/33,10-31,15/41,95 Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan

maar minder is dan

€ 1.629,00 € 375,93 € 75,19 € 4.887,00 € 1.503,70

€ 3.487,50 € 804,81 € 160,97 € 10.462,50 € 3.219,24




kolom I

kolom II

€ 522,50 € 120,57 € 24,11 € 1.567,50 € 482,30

€ 218,83 € 50,50 € 10,10 € 656,50 € 202,00


kolom I

kolom II

€ 491,75 € 113,48 € 22,69 € 1.475,25 € 453,92

€ 205,83 € 47,50 € 9,50 € 617,50 € 190,00

De maximale inhouding is per maand per week per dag per kwartaal per vier weken

kolom I

kolom II

€ 878,91 € 202,82 € 40,56 € 2.636,75 € 811,30

€ 593,00 € 136,84 € 27,36 € 1.779,00 € 547,38

Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan € 3.487,50 € 804,81 € 160,97 € 10.462,50 € 3.219,24


wordt het bedrag van de inhouding berekend door per maand per week per dag per kwartaal per vier weken

kolom I

kolom II

€ 878,91 € 202,82 € 40,56 € 2.636,75 € 811,30

€ 719,41 € 166,01 € 33,20 € 2.158,25 € 664,07

te verminderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vermenigvuldigd met de factor 31,15/33,10



De maximale inhouding is dan per maand per week per dag per kwartaal per vier weken

kolom I

kolom II

€ 878,91 € 202,82 € 40,56 € 2.636,75 € 811,30

€ 599,16 € 138,26 € 27,65 € 1.797,50 € 553,07

Inhoudingen op bijzondere beloningen Als de tabel voor bijzondere beloningen aangeeft

is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 31,15% 31,15% 31,15% 31,15%

Beëindiging inhouding De inhouding moet worden beëindigd, zodra in de loop van het kalenderjaar het maximale premiebedrag is bereikt. Als het tabelloon minder is dan € 3.487,50 € 804,81 € 160,97 € 10.462,50 € 3.219,24


is het maximale premiebedrag kolom I

kolom II

€ 10.547

€ 7.116

en anders is het maximale premiebedrag kolom I

kolom II

€ 10.547

€ 7.190

2. Witte tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers met vakantiebonnen voor 19 of minder vakantiedagen per jaar Het bedrag van de arbeidskorting in de aparte kolom Het vast te leggen bedrag van de arbeidskorting wordt berekend door het in de tabel vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de factor 31,15/33,10 Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.676,31 € 386,82 € 77,37 € 1.547,27

per maand per week per dag per vier weken

wordt de inhouding berekend door het in de tabel vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de factor 31,15/33,10



Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan € 1.676,31 € 386,82 € 77,37 € 1.547,27

maar minder is dan


€ 1.728,85 € 398,94 € 79,79 € 1.595,76


wordt het bedrag van de inhouding berekend door het in de tabel vermelde bedrag te verminderen met per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ 554,52 € 127,95 € 25,59 € 511,83

€ 374,72 € 86,46 € 17,29 € 345,87

het resultaat daarvan te vermenigvuldigen met de factor 31,15/41,95 en die uitkomst te vermeerderen met per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ 521,88 € 120,42 € 24,08 € 481,71

€ 352,61 € 81,36 € 16,27 € 325,46


maar minder is dan

€ 1.728,85 € 398,94 € 79,79 € 1.595,76

€ 3.701,25 € 854,09 € 170,82 € 3.416,33



wordt het bedrag van de inhouding berekend door het in de tabel vermelde bedrag te verminderen met per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ 554,52 € 127,95 € 25,59 € 511,83

€ 232,24 € 53,59 € 10,71 € 214,36


kolom I

kolom II

€ 521,88 € 120,42 € 24,08 € 481,71

€ 218,44 € 50,40 € 10,08 € 201,63

De maximale inhouding is dan per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ 932,78 € 215,24 € 43,04 € 860,97

€ 629,34 € 145,22 € 29,04 € 580,89



Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan € 3.701,25 € 854,09 € 170,82 € 3.416,33


wordt het bedrag van de inhouding berekend door per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ 932,78 € 215,24 € 43,04 € 860,97

€ 763,50 € 176,18 € 35,23 € 704,73

te verminderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vermenigvuldigd met de factor 31,15/33,10 De maximale inhouding is dan per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ 932,78 € 215,24 € 43,04 € 860,97

€ 635,88 € 146,73 € 29,34 € 586,93


is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 31,15% 31,15% 31,15% 31,15%

Beëindiging inhouding De inhouding moet worden beëindigd, zodra in de loop van het kalenderjaar het maximale premiebedrag is bereikt. Als het tabelloon minder is dan € 3.701,25 € 854,09 € 170,82 € 3.416,33



kolom II

€ 10.547

€ 7.116


kolom II

€ 10.547

€ 7.190



3. Witte tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers met vakantiebonnen voor 20 of meer vakantiedagen per jaar Het bedrag van de arbeidskorting in de aparte kolom Het vast te leggen bedrag van de arbeidskorting wordt berekend door het in de tabel vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de factor 31,15/33,10 Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.793,36 € 413,85 € 82,77 € 1.655,38



maar minder is dan

€ 1.793,36 € 413,85 € 82,77 € 1.655,38

€ 1.849,57 € 426,82 € 85,37 € 1.707,25




kolom I

kolom II

€ 593,24 € 136,89 € 27,37 € 547,59

€ 400,88 € 92,51 € 18,50 € 370,04


kolom I

kolom II

€ 558,33 € 128,84 € 25,76 € 515,37

€ 377,23 € 87,05 € 17,41 € 348,20

en vervolgens te verminderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vermenigvuldigd met de factor 31,15/33,10-31,15/41,95 Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan € 1.849,57 € 426,82 € 85,37 € 1.707,25

maar minder is dan


€ 3.959,70 € 913,76 € 182,76 € 3.655,03



kolom I

kolom II

€ 593,24 € 136,89 € 27,37 € 547,59

€ 248,46 € 57,33 € 11,46 € 229,34




kolom I

kolom II

€ 558,33 € 128,84 € 25,76 € 515,37

€ 233,70 € 53,93 € 10,78 € 215,72

De maximale inhouding is per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ 997,91 € 230,28 € 46,05 € 921,13

€ 673,28 € 155,37 € 31,07 € 621,48



wordt het bedrag van de inhouding berekend door per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ 997,91 € 230,28 € 46,05 € 921,13

€ 816,82 € 188,49 € 37,69 € 753,97

te verminderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vermenigvuldigd met de factor 31,15/33,10 De maximale inhouding is dan per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ 997,91 € 230,28 € 46,05 € 921,13

€ 680,29 € 156,98 € 31,39 € 627,94


is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 31,15% 31,15% 31,15% 31,15%

Beëindiging inhouding De inhouding moet worden beëindigd, zodra in de loop van het kalenderjaar het maximale premiebedrag is bereikt. Als het tabelloon minder is dan € 3.959,70 € 913,76 € 182,76 € 3.655,03





kolom II

€ 10.547

€ 7.116


kolom II

€ 10.547

€ 7.190

4. Groene tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers zonder vakantiebonnen Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

per maand per week per dag per kwartaal

wordt de inhouding berekend door het in de tabel vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de factor 31,15/33,10 Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan € 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50


wordt het bedrag van de inhouding berekend door het in de tabel vermelde bedrag te verminderen met per maand per week per dag per kwartaal

kolom I

kolom II

€ 522,50 € 120,57 € 24,11

€ 353,08 € 81,48 € 16,29

€ 1.567,50

€ 1.059,25

het resultaat daarvan te vermenigvuldigen met de factor 31,15/41,95 en die uitkomst te vermeerderen met per maand per week per dag per kwartaal

kolom I

kolom II

€ 491,75

€ 332,25

€ 113,48 € 22,69 € 1.475,25

€ 76,67 € 15,33 € 996,75

De maximale inhouding is per maand per week per dag per kwartaal

kolom I

kolom II

€ 878,91 € 202,82 € 40,56 € 2.636,75

€ 719,41 € 166,01 € 33,20 € 2.158,25


is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 31,15% 31,15% 31,15% 31,15%



Beëindiging inhouding De inhouding moet worden beëindigd, zodra in de loop van het kalenderjaar het maximale premiebedrag is bereikt. Het maximale premiebedrag is kolom I

kolom II

€ 10.547

€ 8.633

5. Groene tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers met vakantiebonnen voor 19 of minder vakantiedagen per jaar Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.676,31 € 386,82 € 77,37

per maand per week per dag

wordt de inhouding berekend door het in de tabel vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de factor 31,15/33,10 Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan € 1.676,31 € 386,82 € 77,37


wordt het bedrag van de inhouding berekend door het in de tabel vermelde bedrag te verminderen met per maand per week per dag

kolom I

kolom II

€ 554,52 € 127,95 € 25,59

€ 374,72 € 86,46 € 17,29

het resultaat daarvan te vermenigvuldigen met de factor 31,15/41,95 en die uitkomst te vermeerderen met per maand per week per dag

kolom I

kolom II

€ 521,88 € 120,42 € 24,08

€ 352,61 € 81,36 € 16,27

De maximale inhouding is per maand per week per dag

kolom I

kolom II

€ 932,78 € 215,24 € 43,04

€ 763,50 € 176,18 € 35,23


is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 31,15% 31,15% 31,15% 31,15%




kolom II

€ 10.547

€ 8.633

6. Groene tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers met vakantiebonnen voor 20 of meer vakantiedagen per jaar Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.793,36 € 413,85 € 82,77





kolom I

kolom II

€ 593,24 € 136,89 € 27,37

€ 400,88 € 92,51 € 18,50


kolom I

kolom II

€ 558,33 € 128,84 € 25,76

€ 377,23 € 87,05 € 17,41

De maximale inhouding is per maand per week per dag

kolom I

kolom II

€ 997,91 € 230,28 € 46,05

€ 816,82 € 188,49 € 37,69


is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 31,15% 31,15% 31,15% 31,15%




kolom II

€ 10.547

€ 8.633



B. Werknemers die uitsluitend belastingplichtig zijn en jonger dan 65 jaar Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1 c2 c3 d1 d2 m1 m.L max 1 n1 n2

1,95 10,80 42,00 52,00 369 1980 11483 0 120 0,00111 10 0,00784 0,00784

n3 n4 k max 1 k max 2 k max 3 k max 4 s max 1 s max 2 s max 3 s max 4 t u1 r max 1

0,00784 0,00784 95 95 95 95 91 91 91 91 41832 0,00069 4

1. Witte tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers zonder vakantiebonnen Het bedrag van de arbeidskorting in de aparte kolom Het vast te leggen bedrag van de arbeidskorting wordt berekend door het in de tabel vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de factor 1,95/33,10 Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50 € 1.458,00



maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50 € 1.458,00

€ 1.629,00 € 375,93 € 75,19 € 4.887,00 € 1.503,70




kolom I

kolom II

€ 522,50 € 120,57 € 24,11 € 1.567,50 € 482,30

€ 353,08 € 81,48 € 16,29 € 1.059,25 € 325,92


kolom I

kolom II

€ 30,75 € 7,09 € 1,41 € 92,25 € 28,38

€ 20,75 € 4,78 € 0,95 € 62,25 € 19,15




maar minder is dan

€ 1.629,00 € 375,93 € 75,19 € 4.887,00 € 1.503,70

€ 2.826,00 € 652,16 € 130,44 € 8.478,00 € 2.608,62




kolom I

kolom II

€ 522,50 € 120,57 € 24,11 € 1.567,50 € 482,30

€ 218,83 € 50,50 € 10,10 € 656,50 € 202,00


kolom I

kolom II

€ 30,75 € 7,09 € 1,41 € 92,25 € 28,38

€ 12,83 € 2,96 € 0,59 € 38,50 € 11,84

Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan

maar minder is dan

€ 2.826,00 € 652,16 € 130,44 € 8.478,00 € 2.608,62

€ 3.487,50 € 804,81 € 160,97 € 10.462,50 € 3.219,24



verminder dan het bedrag van de inhouding volgens de tabel met per maand per week per dag per kwartaal per vier weken

kolom I

kolom II

€ 879,00 € 202,84 € 40,56 € 2.637,00 € 811,38

€ 593,25 € 136,90 € 27,38 € 1.779,75 € 547,61



wordt het bedrag van de inhouding berekend door het in de tabel vermelde bedrag van de inhouding te verminderen met per maand per week per dag per kwartaal per vier weken

kolom I

kolom II

€ 879,00 € 202,84 € 40,56 € 2.637,00 € 811,38

€ 727,50 € 167,88 € 33,57 € 2.182,50 € 671,53



en die uitkomst te vermeerderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting Trek het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vervolgens af van per maand per week per dag per kwartaal per vier weken

kolom I

kolom II

€ € € € € -

€ 134,25 € 30,98 € 6,19 € 402,75 € 123,92

en vermenigvuldigd het resultaat met de factor 4/78 en tel dit op bij de tot nu toe berekende inhouding. Inhoudingen op bijzondere beloningen Als de tabel voor bijzondere beloningen aangeeft

is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 1,95% 10,80% 42,00% 52,00%

2. Witte tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers met vakantiebonnen voor 19 of minder vakantiedagen per jaar Het bedrag van de arbeidskorting in de aparte kolom Het vast te leggen bedrag van de arbeidskorting wordt berekend door het in de tabel vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de factor 1,95/33,10 Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.676,31 € 386,82 € 77,37 € 1.547,27



maar minder is dan


€ 1.728,85 € 398,94 € 79,79 € 1.595,76



kolom I

kolom II

€ 554,52 € 127,95 € 25,59 € 511,83

€ 374,72 € 86,46 € 17,29 € 345,87



het resultaat daarvan te vermenigvuldigen met de factor 10,80/41,95 en die uitkomst te vermeerderen met

kolom I € 32,63 € 7,53 € 1,50 € 30,12


kolom II € 22,02 € 5,08 € 1,01 € 20,32


maar minder is dan

€ 1.728,85 € 398,94 € 79,79 € 1.595,76

€ 2.999,21 € 692,09 € 138,42 € 2.768,33



wordt het bedrag van de inhouding berekend door het in de tabel vermelde bedrag te verminderen met per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ 554,52 € 127,95 € 25,59 € 511,83

€ 232,24 € 53,59 € 10,71 € 214,36


kolom I

kolom II

€ 32,63 € 7,53 € 1,50 € 30,12

€ 13,61 € 3,14 € 0,62 € 12,57


maar minder is dan

€ 2.999,21 € 692,09 € 138,42 € 2.768,33

€ 3.701,25 € 854,09 € 170,82 € 3.416,33



verminder dan het bedrag van de inhouding volgens de tabel met per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ 932,87 € 215,26 € 43,05 € 861,06

€ 629,60 € 145,28 € 29,05 € 581,14

Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan € 3.701,25 € 854,09 € 170,82 € 3.416,33


wordt het bedrag van de inhouding berekend door het in de tabel vermelde bedrag van de inhouding te verminderen met per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ 932,87 € 215,26 € 43,05 € 861,06

€ 772,08 € 178,16 € 35,63 € 712,65



en die uitkomst te vermeerderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting Trek het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vervolgens af van

kolom I € € € € -


kolom II € 142,47 € 32,87 € 6,57 € 131,51

en vermenigvuldigd het resultaat met de factor 4/78 en tel dit op bij de tot nu toe berekende inhouding.


is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 1,95% 10,80% 42,00% 52,00%

3. Witte tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers met vakantiebonnen voor 20 of meer vakantiedagen per jaar Het bedrag van de arbeidskorting in de aparte kolom Het vast te leggen bedrag van de arbeidskorting wordt berekend door het in de tabel vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de factor 1,95/33,10 Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.793,36 € 413,85 € 82,77 € 1.655,38



maar minder is dan

€ 1.793,36 € 413,85 € 82,77 € 1.655,38

€ 1.849,57 € 426,82 € 85,37 € 1.707,25




kolom I

kolom II

€ 593,24 € 136,89 € 27,37 € 547,59

€ 400,88 € 92,51 € 18,50 € 370,04



kolom I € 34,91 € 8,05 € 1,61 € 32,22


kolom II € 23,55 € 5,43 € 1,08 € 21,74 3 Herleidingsregels | 27

en vervolgens te verminderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vermenigvuldigd met de factor 1,95/33,10-10,80/41,95 Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan € 1.849,57 € 426,82 € 85,37 € 1.707,25

maar minder is dan


€ 3.208,63 € 740,44 € 148,09 € 2.961,75



kolom I

kolom II

€ 593,24 € 136,89 € 27,37 € 547,59

€ 248,46 € 57,33 € 11,46 € 229,34


kolom I

kolom II

€ 34,91 € 8,05 € 1,61 € 32,22

€ 14,57 € 3,36 € 0,67 € 13,44


maar minder is dan


€ 3.959,70 € 913,76 € 182,76 € 3.655,03


verminder dan het bedrag van de inhouding volgens de tabel met per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ 998,01 € 230,30 € 46,06 € 921,22

€ 673,57 € 155,43 € 31,08 € 621,74



wordt het bedrag van de inhouding berekend door het in de tabel vermelde bedrag van de inhouding te verminderen met per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ 998,01 € 230,30 € 46,06 € 921,22

€ 826,00 € 190,61 € 38,12 € 762,44

en die uitkomst te vermeerderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting



Trek het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vervolgens af van per maand per week per dag per vier weken

kolom I

kolom II

€ € € € -

€ 152,42 € 35,17 € 7,03 € 140,69


is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 1,95% 10,80% 42,00% 52,00%

4. Groene tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers zonder vakantiebonnen Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50



maar minder is dan


€ 2.826,00 € 652,16 € 130,44 € 8.478,00


wordt het bedrag van de inhouding berekend door het in de tabel vermelde bedrag te verminderen met

kolom I € 522,50 € 120,57 € 24,11 € 1.567,50


kolom II € 353,08 € 81,48 € 16,29 € 1.059,25


kolom I € 30,75 € 7,09 € 1,41 € 92,25


kolom II € 20,75 € 4,78 € 0,95 € 62,25





verminder dan het bedrag van de inhouding volgens de tabel met per maand per week per dag per kwartaal

kolom I

kolom II

€ 879,00 € 202,84 € 40,56 € 2.637,00

€ 719,58 € 166,05 € 33,21 € 2.158,75


is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 1,95% 10,80% 42,00% 52,00%

5. Groene tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers met vakantiebonnen voor 19 of minder vakantiedagen per jaar Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.676,31 € 386,82 € 77,37



maar minder is dan


€ 2.999,21 € 692,09 € 138,42



kolom I

kolom II

€ 554,52 € 127,95 € 25,59

€ 374,72 € 86,46 € 17,29


kolom I

kolom II

€ 32,63 € 7,53 € 1,50

€ 22,02 € 5,08 € 1,01

Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan € 2.999,21 € 692,09 € 138,42


verminder dan het bedrag van de inhouding volgens de tabel met per maand per week per dag

kolom I

kolom II

€ 932,87 € 215,26 € 43,05

€ 763,68 € 176,22 € 35,24




is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 1,95% 10,80% 42,00% 52,00%

6. Groene tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers met vakantiebonnen voor 20 of meer vakantiedagen per jaar Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.793,36 € 413,85 € 82,77



maar minder is dan


€ 3.208,63 € 740,44 € 148,09



kolom I

kolom II

€ 593,24 € 136,89 € 27,37

€ 400,88 € 92,51 € 18,50


kolom I

kolom II

€ 34,91 € 8,05 € 1,61

€ 23,55 € 5,43 € 1,08

Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan € 3.208,63 € 740,44 € 148,09


verminder dan het bedrag van de inhouding volgens de tabel met per maand per week per dag

kolom I

kolom II

€ 998,01 € 230,30 € 46,06

€ 817,01 € 188,53 € 37,70




is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 1,95% 10,80% 42,00% 52,00%



C. Werknemers die belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de AOW en de ANW en jonger dan 65 jaar Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1

20,95 29,80 42,00 52,00 3968

c2 c3 d1 d2

8413 17916 0 1287

Groene tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50



maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

€ 2.826,00 € 652,16 € 130,44 € 8.478,00




kolom I

kolom II

€ 522,50 € 120,57 € 24,11 € 1.567,50

€ 353,08 € 81,48 € 16,29 € 1.059,25

het resultaat daarvan te vermenigvuldigen met de factor 29,80/41,95 en die uitkomst te vermeerderen met kolom I € 330,66 € 76,30 € 15,26 € 992,00


kolom II € 223,41 € 51,55 € 10,31 € 670,25




kolom I € 342,91 € 79,13 € 15,82 € 1.028,75


kolom II € 280,75 € 64,78 € 12,95 € 842,25



is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 20,95% 29,80% 42,00% 52,00%



D. Werknemers die belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de AWBZ en jonger dan 65 jaar Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1

14,10 22,95 42,00 52,00 2671

c2 c3 d1 d2

6094 15597 0 867




maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

€ 2.826,00 € 652,16 € 130,44 € 8.478,00




kolom I

kolom II

€ 522,50 € 120,57 € 24,11 € 1.567,50

€ 353,08 € 81,48 € 16,29 € 1.059,25

het resultaat daarvan te vermenigvuldigen met de factor 22,95/41,95 en die uitkomst te vermeerderen met kolom I € 222,58 € 51,36 € 10,27 € 667,75


kolom II € 150,33 € 34,69 € 6,93 € 451,00




kolom I € 536,16 € 123,73 € 24,74 € 1.608,50


kolom II € 439,00 € 101,30 € 20,26 € 1.317,00



is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 14,10% 22,95% 42,00% 52,00%



E. Werknemers die niet belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de AOW en de ANW en jonger dan 65 jaar Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1

19,00 19,00 0,00 0,00 3599

c2 c3 d1 d2

6433 6433 0 1167






kolom I

kolom II

€ 522,50 € 120,57 € 24,11 € 1.567,50

€ 353,08 € 81,48 € 16,29 € 1.059,25


kolom I € 299,91 € 69,21 € 13,84 € 899,75

kolom II € 202,66 € 46,76 € 9,35 € 608,00

kolom I € 536,08 € 123,71 € 24,74 € 1.608,25

kolom II € 438,83 € 101,26 € 20,25 € 1.316,50



is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 19,00% 19,00% 19,00% 19,00%



Beëindiging inhouding De inhouding moet worden beëindigd, zodra in de loop van het kalenderjaar het maximale premiebedrag is bereikt. Het maximale premiebedrag is

kolom I € 6.433


kolom II € 5.266


F. Werknemers die niet belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de AWBZ en jonger dan 65 jaar Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1

12,15 12,15 0,00 0,00 2301

c2 c3 d1 d2

4113 4113 0 747






kolom I

kolom II

€ 522,50 € 120,57 € 24,11 € 1.567,50

€ 353,08 € 81,48 € 16,29 € 1.059,25


kolom I € 191,75 € 44,25 € 8,85 € 575,25

kolom II € 129,50 € 29,88 € 5,97 € 388,50

kolom I € 342,75 € 79,09 € 15,81 € 1.028,25

kolom II € 280,50 € 64,73 € 12,94 € 841,50



is de inhouding

0,00% 33,10% 41,95% 42,00% 52,00%

0,00% 12,15% 12,15% 12,15% 12,15%



Beëindiging inhouding De inhouding moet worden beëindigd, zodra in de loop van het kalenderjaar het maximale premiebedrag is bereikt. Het maximale premiebedrag is

kolom I € 4.113


kolom II € 3.366


3.2.2 Werknemers van 65 jaar en ouder, geboren in 1945 of eerder Werknemers van 65 jaar en ouder, geboren in 1945 of eerder, op wie de herleidingsregels van toepassing zijn, vallen in de groepen G1 tot en met L1.

G1. Werknemers die uitsluitend premieplichtig zijn, 65 jaar en ouder en geboren in 1945 of eerder Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1 c2 c3 d3 d4 d5

13,25 13,25 0,00 0,00 2510 4512 4512 0 1479 814

d6 d7 m2 m.L max2 n5 k max5 s max5 t u2 r max2

1853 1188 0,0075 65 0,05327 645 614 41832 0,00533 31

1. Witte tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen Het bedrag van de arbeidskorting in de aparte kolom Het vast te leggen bedrag van de arbeidskorting wordt berekend door het in de tabel vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de factor 13,25/15,20 Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50 € 1.458,00



maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50 € 1.458,00

€ 1.629,00 € 375,93 € 75,19 € 4.887,00 € 1.503,70




kolom I

kolom II

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75 € 221,46

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75 € 91,00




kolom I € 209,16 € 48,26 € 9,65 € 627,50 € 193,07


kolom II € 85,91 € 19,82 € 3,96 € 257,75 € 79,30


maar minder is dan

€ 1.629,00 € 375,93 € 75,19 € 4.887,00 € 1.503,70

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50 € 2.729,08




kolom I

kolom II

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75 € 221,46

€ 36,91 € 8,51 € 1,70 € 110,75 € 34,07



kolom I € 209,16 € 48,26 € 9,65 € 627,50 € 193,07

kolom II € 32,16 € 7,42 € 1,48 € 96,50 € 29,69

kolom I € 376,00 € 86,76 € 17,35 € 1.128,00 € 347,07

kolom II € 199,00 € 45,92 € 9,18 € 597,00 € 183,69

De maximale inhouding is

per maand per week per dag per kwartaal per vier weken Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan € 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50 € 2.729,08


maar minder is dan € 3.487,50 € 804,81 € 160,97 € 10.462,50 € 3.219,24




is de inhouding per maand per week per dag per kwartaal per vier weken

kolom I

kolom II

€ 376,00 € 86,76 € 17,35 € 1.128,00 € 347,07

€ 254,41 € 58,71 € 11,74 € 763,25 € 234,84

kolom I € 376,00 € 86,76 € 17,35 € 1.128,00 € 347,07

kolom II € 308,16 € 71,11 € 14,22 € 924,50 € 284,46

Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan

€ 3.487,50 € 804,81 € 160,97 € 10.462,50 € 3.219,24


wordt het bedrag van de inhouding berekend door


te verminderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vermenigvuldigd met de factor 13,25/15,20 De maximale inhouding is dan

kolom I € 376,00 € 86,76 € 17,35 € 1.128,00 € 347,07


kolom II € 257,00 € 59,30 € 11,86 € 771,00 € 237,23


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 13,25% 13,25% 13,25% 13,25%

Beëindiging inhouding De inhouding moet worden beëindigd, zodra in de loop van het kalenderjaar het maximale premiebedrag is bereikt. Als het tabelloon minder is dan

€ 3.487,50 € 804,81 € 160,97 € 10.462,50 € 3.219,24




is het maximale premiebedrag kolom I € 4.512

kolom II € 3.053

en anders is het maximale premiebedrag kolom I € 4.512

kolom II € 3.084

2. Groene tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen Inhoudingen op het periodieke loon Als het tabelloon minder is dan € 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50



maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50




kolom I € 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75

kolom II € 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75

kolom III € 62,83 € 14,50 € 2,90 € 188,50


kolom I € 209,16 € 48,26 € 9,65 € 627,50

kolom II € 85,91 € 19,82 € 3,96 € 257,75

kolom III € 54,75 € 12,63 € 2,52 € 164,25

kolom II € 252,75 € 58,32 € 11,66 € 758,25

kolom III € 221,58 € 51,13 € 10,22 € 664,75


kolom I € 376,00 € 86,76 € 17,35 € 1.128,00





is de inhouding per maand per week per dag per kwartaal

kolom I

kolom II

kolom III

€ 376,00 € 86,76 € 17,35 € 1.128,00

€ 308,16 € 71,11 € 14,22 € 924,50

€ 277,00 € 63,92 € 12,78 € 831,00


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 13,25% 13,25% 13,25% 13,25%


kolom II

kolom III

€ 4.512

€ 3.698

€ 3.324



H1. Werknemers die uitsluitend belastingplichtig zijn, 65 jaar en ouder en geboren in 1945 of eerder Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1 c2 c3 d3 d4 d5

1,95 10,80 42,00 52,00 369 2000 11423 0 218 120


274 176 0,00111 10 0,00784 95 91 41832 0,00068 4




maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50 € 1.458,00

€ 1.629,00 € 375,93 € 75,19 € 4.887,00 € 1.503,70




kolom I

kolom II

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75 € 221,46

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75 € 91,00


kolom I

kolom II

€ 30,75 € 7,09 € 1,41 € 92,25 € 28,38

€ 12,58 € 2,90 € 0,58 € 37,75 € 11,61

en vervolgens te verminderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vermenigvuldigd met de factor 1,95/15,20-10,80/24,05




maar minder is dan

€ 1.629,00 € 375,93 € 75,19 € 4.887,00 € 1.503,70

€ 2.839,50 € 655,27 € 131,06 € 8.518,50 € 2.621,08




kolom I

kolom II

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75 € 221,46

€ 36,91 € 8,51 € 1,70 € 110,75 € 34,07


kolom I € 30,75 € 7,09 € 1,41 € 92,25 € 28,38


kolom II € 4,66 € 1,07 € 0,21 € 14,00 € 4,30


maar minder is dan

€ 2.839,50 € 655,27 € 131,06 € 8.518,50 € 2.621,08

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50 € 2.729,08




kolom I

kolom II

€ 376,00 € 86,76 € 17,35 € 1.128,00 € 347,07

€ 199,08 € 45,94 € 9,18 € 597,25 € 183,76


maar minder is dan

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50 € 2.729,08

€ 3.487,50 € 804,81 € 160,97 € 10.462,50 € 3.219,24




kolom I

kolom II

€ 376,00 € 86,76 € 17,35 € 1.128,00 € 347,07

€ 254,41 € 58,71 € 11,74 € 763,25 € 234,84






kolom I

kolom II

€ 376,00 € 86,76 € 17,35 € 1.128,00 € 347,07

€ 316,08 € 72,94 € 14,58 € 948,25 € 291,76

en die uitkomst te vermeerderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting Trek het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vervolgens af van kolom I per maand per week per dag per kwartaal per vier weken

€ € € € €

kolom II -

€ 61,66 € 14,23 € 2,84 € 185,00 € 56,92


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 1,95% 10,80% 42,00% 52,00%




maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

€ 2.839,50 € 655,27 € 131,06 € 8.518,50






kolom I

kolom II

kolom III

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75

€ 62,83 € 14,50 € 2,90 € 188,50


kolom I

kolom II

kolom III

€ 30,75 € 7,09 € 1,41 € 92,25

€ 12,58 € 2,90 € 0,58 € 37,75

€ 7,91 € 1,82 € 0,36 € 23,75


maar minder is dan

€ 2.839,50 € 655,27 € 131,06 € 8.518,50

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50




kolom I

kolom II

kolom III

€ 376,00 € 86,76 € 17,35 € 1.128,00

€ 252,83 € 58,34 € 11,66 € 758,50

€ 221,75 € 51,17 € 10,23 € 665,25




kolom I

kolom II

kolom III

€ 376,00 € 86,76 € 17,35 € 1.128,00

€ 308,16 € 71,11 € 14,22 € 924,50

€ 277,08 € 63,94 € 12,78 € 831,25


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 1,95% 10,80% 42,00% 52,00%



I1. Werknemers die belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de ANW, 65 jaar en ouder en geboren in 1945 of eerder Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1 c2

3,05 11,90 42,00 52,00 577 2375

c3 d3 d4 d5 d6 d7

11798 0 341 188 428 275




maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

€ 2.839,50 € 655,27 € 131,06 € 8.518,50




kolom I

kolom II

kolom III

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75

€ 62,83 € 14,50 € 2,90 € 188,50


kolom I

kolom II

kolom III

€ 48,08 € 11,09 € 2,21 € 144,25

€ 19,66 € 4,53 € 0,90 € 59,00

€ 12,41 € 2,86 € 0,57 € 37,25


maar minder is dan

€ 2.839,50 € 655,27 € 131,06 € 8.518,50

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50




kolom I

kolom II

kolom III

€ 344,75 € 79,55 € 15,91 € 1.034,25

€ 231,83 € 53,50 € 10,70 € 695,50

€ 203,33 € 46,92 € 9,38 € 610,00






kolom I

kolom II

kolom III

€ 344,75 € 79,55 € 15,91 € 1.034,25

€ 282,58 € 65,21 € 13,04 € 847,75

€ 254,08 € 58,63 € 11,72 € 762,25


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 3,05% 11,90% 42,00% 52,00%



J1. Werknemers die belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de AWBZ, 65 jaar en ouder en geboren in 1945 of eerder Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3

14,10 22,95 42,00

c3 d3 d4

15561 0 1574

b4

52,00 2671 6138

d5 d6 d7

867 1972 1265

c1 c2




maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

€ 2.839,50 € 655,27 € 131,06 € 8.518,50




kolom I

kolom II

kolom III

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75

€ 62,83 € 14,50 € 2,90 € 188,50


kolom I

kolom II

kolom III

€ 222,58 € 51,36 € 10,27 € 667,75

€ 91,41 € 21,09 € 4,21 € 274,25

€ 58,25 € 13,44 € 2,68 € 174,75


maar minder is dan

€ 2.839,50 € 655,27 € 131,06 € 8.518,50

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50




kolom I

kolom II

kolom III

€ 31,16 € 7,19 € 1,43 € 93,50

€ 21,00 € 4,84 € 0,96 € 63,00

€ 18,41 € 4,25 € 0,85 € 55,25






kolom I

kolom II

kolom III

€ 31,16 € 7,19 € 1,43 € 93,50

€ 25,58 € 5,90 € 1,18 € 76,75

€ 23,00 € 5,30 € 1,06 € 69,00


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 14,10% 22,95% 42,00% 52,00%



K1. Werknemers die niet belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de ANW, 65 jaar en ouder en geboren in 1945 of eerder Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1 c2

1,10 1,10 0,00 0,00 208 374

c3 d3 d4 d5 d6 d7

374 0 124 68 156 100




maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50




kolom I

kolom II

kolom III

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75

€ 62,83 € 14,50 € 2,90 € 188,50


kolom I

kolom II

kolom III

€ 17,33 € 4,00 € 0,80 € 52,00

€ 7,00 € 1,61 € 0,32 € 21,00

€ 4,33 € 1,00 € 0,20 € 13,00


kolom I

kolom II

kolom III

€ 31,16 € 7,19 € 1,43 € 93,50

€ 20,83 € 4,80 € 0,96 € 62,50

€ 18,16 € 4,19 € 0,83 € 54,50






kolom I

kolom II

kolom III

€ 31,16 € 7,19 € 1,43 € 93,50

€ 25,50 € 5,88 € 1,17 € 76,50

€ 22,83 € 5,26 € 1,05 € 68,50


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 1,10% 1,10% 1,10% 1,10%


kolom II

kolom III

€ 374

€ 306

€ 274



L1. Werknemers die niet belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de AWBZ, 65 jaar en ouder en geboren in 1945 of eerder Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1 c2

12,15 12,15 0,00 0,00 2301 4136

c3 d3 d4 d5 d6 d7

4136 0 1357 747 1700 1090




maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50




kolom I

kolom II

kolom III

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75

€ 62,83 € 14,50 € 2,90 € 188,50


kolom I

kolom II

kolom III

€ 191,75 € 44,25 € 8,85 € 575,25

€ 78,66 € 18,15 € 3,63 € 236,00

€ 50,08 € 11,55 € 2,31 € 150,25


kolom I

kolom II

kolom III

€ 344,66 € 79,53 € 15,90 € 1.034,00

€ 231,58 € 53,44 € 10,68 € 694,75

€ 203,00 € 46,84 € 9,36 € 609,00






kolom I

kolom II

kolom III

€ 344,66 € 79,53 € 15,90 € 1.034,00

€ 282,41 € 65,17 € 13,03 € 847,25

€ 253,83 € 58,57 € 11,71 € 761,50


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 12,15% 12,15% 12,15% 12,15%


kolom II

kolom III

€ 4.136

€ 3.389

€ 3.046



3.2.3 Werknemers van 65 jaar, geboren in 1946 of later Werknemers van 65 jaar, geboren in 1946 of later, op wie de herleidingsregels van toepassing zijn, vallen in de groepen G2 tot en met L2.

G2. Werknemers die uitsluitend premieplichtig zijn, 65 jaar of ouder en geboren in 1946 of later Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1 c2 c3 d3 d4 d5

13,25 13,25 0,00 0,00 2510 4486 4486 0 1479 814


1853 1188 0,0075 65 0,05327 645 614 41832 0,00533 31




maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50 € 1.458,00

€ 1.629,00 € 375,93 € 75,19 € 4.887,00 € 1.503,70




kolom I

kolom II

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75 € 221,46

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75 € 91,00




kolom I

kolom II

€ 209,16 € 48,26 € 9,65 € 627,50 € 193,07

€ 85,91 € 19,82 € 3,96 € 257,75 € 79,30

en vervolgens te verminderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vermenigvuldigd met de factor 13,25/15,20-13,25/24,05 Als het tabelloon gelijk is aan of meer is dan € 1.629,00 € 375,93 € 75,19 € 4.887,00 € 1.503,70

maar minder is dan


€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50 € 2.729,08



kolom I € 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75 € 221,46


kolom II € 36,91 € 8,51 € 1,70 € 110,75 € 34,07



kolom I € 209,16 € 48,26 € 9,65 € 627,50 € 193,07

kolom II € 32,16 € 7,42 € 1,48 € 96,50 € 29,69

kolom I € 373,83 € 86,26 € 17,25 € 1.121,50 € 345,07

kolom II € 196,83 € 45,42 € 9,08 € 590,50 € 181,69

De maximale inhouding is



maar minder is dan € 3.487,50 € 804,81 € 160,97 € 10.462,50 € 3.219,24




is de inhouding

kolom I € 373,83 € 86,26 € 17,25 € 1.121,50 € 345,07


kolom II € 252,25 € 58,21 € 11,64 € 756,75 € 232,84



wordt het bedrag van de inhouding berekend door per maand per week per dag per kwartaal per vier weken

kolom I

kolom II

€ 373,83 € 86,26 € 17,25 € 1.121,50 € 345,07

€ 306,00 € 70,61 € 14,12 € 918,00 € 282,46

te verminderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vermenigvuldigd met de factor 13,25/15,20 De maximale inhouding is dan

kolom I € 373,83 € 86,26 € 17,25 € 1.121,50 € 345,07


kolom II € 254,83 € 58,80 € 11,76 € 764,50 € 235,23


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 13,25% 13,25% 13,25% 13,25%

Beëindiging inhouding De inhouding moet worden beëindigd, zodra in de loop van het kalenderjaar het maximale premiebedrag is bereikt. Als het tabelloon minder is dan

€ 3.487,50 € 804,81 € 160,97 € 10.462,50 € 3.219,24





kolom II

€ 4.486

€ 3.027


kolom II

€ 4.486

€ 3.058




maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50




kolom I

kolom II

kolom III

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75

€ 62,83 € 14,50 € 2,90 € 188,50


kolom I

kolom II

kolom III

€ 209,16 € 48,26 € 9,65 € 627,50

€ 85,91 € 19,82 € 3,96 € 257,75

€ 54,75 € 12,63 € 2,52 € 164,25


kolom I

kolom II

kolom III

€ 373,83 € 86,26 € 17,25 € 1.121,50

€ 250,58 € 57,82 € 11,56 € 751,75

€ 219,41 € 50,63 € 10,12 € 658,25






kolom I

kolom II

kolom III

€ 373,83 € 86,26 € 17,25 € 1.121,50

€ 306,00 € 70,61 € 14,12 € 918,00

€ 274,83 € 63,42 € 12,68 € 824,50


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 13,25% 13,25% 13,25% 13,25%


kolom II

kolom III

€ 4.486

€ 3.672

€ 3.298



H2. Werknemers die uitsluitend belastingplichtig zijn, 65 jaar of ouder en geboren in 1946 of later Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1 c2 c3 d3 d4 d5

1,95 10,80 42,00 52,00 369 1980 11483 0 218 120


274 176 0,00111 10 0,00784 95 91 41832 0,00068 4




maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50 € 1.458,00

€ 1.629,00 € 375,93 € 75,19 € 4.887,00 € 1.503,70




kolom I

kolom II

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75 € 221,46

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75 € 91,00


kolom I

kolom II

€ 30,75 € 7,09 € 1,41 € 92,25 € 28,38

€ 12,58 € 2,90 € 0,58 € 37,75 € 11,61

en vervolgens te verminderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vermenigvuldigd met de factor 1,95/15,20-10,80/24,05




maar minder is dan

€ 1.629,00 € 375,93 € 75,19 € 4.887,00 € 1.503,70

€ 2.826,00 € 652,16 € 130,44 € 8.478,00 € 2.608,62




kolom I € 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75 € 221,46


kolom II € 36,91 € 8,51 € 1,70 € 110,75 € 34,07


kolom I € 30,75 € 7,09 € 1,41 € 92,25 € 28,38


kolom II € 4,66 € 1,07 € 0,21 € 14,00 € 4,30 maar minder is dan


€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50 € 2.729,08



kolom I

kolom II

€ 373,83 € 86,26 € 17,25 € 1.121,50 € 345,07

€ 196,91 € 45,44 € 9,08 € 590,75 € 181,76


maar minder is dan


€ 3.487,50 € 804,81 € 160,97 € 10.462,50 € 3.219,24



kolom I

kolom II

€ 373,83 € 86,26 € 17,25 € 1.121,50 € 345,07

€ 252,25 € 58,21 € 11,64 € 756,75 € 232,84






kolom I

kolom II

€ 373,83 € 86,26 € 17,25 € 1.121,50 € 345,07

€ 313,91 € 72,44 € 14,48 € 941,75 € 289,76

en die uitkomst te vermeerderen met het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting Trek het in de tabel vermelde bedrag van de arbeidskorting vervolgens af van kolom I per maand per week per dag per kwartaal per vier weken

€ € € € €

kolom II -

€ 61,66 € 14,23 € 2,84 € 185,00 € 56,92


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 1,95% 10,80% 42,00% 52,00%




maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

€ 2.826,00 € 652,16 € 130,44 € 8.478,00






kolom I

kolom II

kolom III

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75

€ 62,83 € 14,50 € 2,90 € 188,50


kolom I

kolom II

kolom III

€ 30,75 € 7,09 € 1,41 € 92,25

€ 12,58 € 2,90 € 0,58 € 37,75

€ 7,91 € 1,82 € 0,36 € 23,75


maar minder is dan

€ 2.826,00 € 652,16 € 130,44 € 8.478,00

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50




kolom I

kolom II

kolom III

€ 373,83 € 86,26 € 17,25 € 1.121,50

€ 250,66 € 57,84 € 11,56 € 752,00

€ 219,58 € 50,67 € 10,13 € 658,75




kolom I

kolom II

kolom III

€ 373,83 € 86,26 € 17,25 € 1.121,50

€ 306,00 € 70,61 € 14,12 € 918,00

€ 274,91 € 63,44 € 12,68 € 824,75


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 1,95% 10,80% 42,00% 52,00%



I2. Werknemers die belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de ANW, 65 jaar of ouder en geboren in 1946 of later Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1 c2

3,05 11,90 42,00 52,00 577 2352

c3 d3 d4 d5 d6 d7

11855 0 341 188 428 275

Groene tabellen loonbelasting/premie volksverzekeringen Inhoudingen op het periodieke loon Als het loon minder is dan € 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50



maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

€ 2.826,00 € 652,16 € 130,44 € 8.478,00




kolom I

kolom II

kolom III

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75

€ 62,83 € 14,50 € 2,90 € 188,50


kolom I

kolom II

kolom III

€ 48,08 € 11,09 € 2,21 € 144,25

€ 19,66 € 4,53 € 0,90 € 59,00

€ 12,41 € 2,86 € 0,57 € 37,25


maar minder is dan

€ 2.826,00 € 652,16 € 130,44 € 8.478,00

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50




kolom I

kolom II

kolom III

€ 342,83 € 79,11 € 15,82 € 1.028,50

€ 229,91 € 53,05 € 10,61 € 689,75

€ 201,41 € 46,48 € 9,29 € 604,25






kolom I

kolom II

kolom III

€ 342,83 € 79,11 € 15,82 € 1.028,50

€ 280,66 € 64,76 € 12,95 € 842,00

€ 252,16 € 58,19 € 11,63 € 756,50


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 3,05% 11,90% 42,00% 52,00%



J2. Werknemers die belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de AWBZ, 65 jaar of ouder en geboren in 1946 of later Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1 c2

14,10 22,95 42,00 52,00 2671 6094

c3 d3 d4 d5 d6 d7

15597 0 1574 867 1972 1265




maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

€ 2.826,00 € 652,16 € 130,44 € 8.478,00




kolom I

kolom II

kolom III

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75

€ 62,83 € 14,50 € 2,90 € 188,50


kolom I

kolom II

kolom III

€ 222,58 € 51,36 € 10,27 € 667,75

€ 91,41 € 21,09 € 4,21 € 274,25

€ 58,25 € 13,44 € 2,68 € 174,75


maar minder is dan

€ 2.826,00 € 652,16 € 130,44 € 8.478,00

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50




kolom I

kolom II

kolom III

€ 31,00 € 7,15 € 1,43 € 93,00

€ 20,83 € 4,80 € 0,96 € 62,50

€ 18,25 € 4,21 € 0,84 € 54,75






kolom I

kolom II

kolom III

€ 31,00 € 7,15 € 1,43 € 93,00

€ 25,41 € 5,86 € 1,17 € 76,25

€ 22,83 € 5,26 € 1,05 € 68,50


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 14,10% 22,95% 42,00% 52,00%



K2. Werknemers die niet belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de ANW, 65 jaar of ouder en geboren in 1946 of later Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1 c2

1,10 1,10 0,00 0,00 208 372

c3 d3 d4 d5 d6 d7

372 0 124 68 156 100




maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50




kolom I

kolom II

kolom III

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75

€ 62,83 € 14,50 € 2,90 € 188,50


kolom I

kolom II

kolom III

€ 17,33 € 4,00 € 0,80 € 52,00

€ 7,00 € 1,61 € 0,32 € 21,00

€ 4,33 € 1,00 € 0,20 € 13,00


kolom I

kolom II

kolom III

€ 31,00 € 7,15 € 1,43 € 93,00

€ 20,66 € 4,76 € 0,95 € 62,00

€ 18,00 € 4,15 € 0,83 € 54,00






kolom I

kolom II

kolom III

€ 31,00 € 7,15 € 1,43 € 93,00

€ 25,33 € 5,84 € 1,16 € 76,00

€ 22,66 € 5,23 € 1,04 € 68,00


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 1,10% 1,10% 1,10% 1,10%


kolom II

kolom III

€ 372

€ 304

€ 272



L2. Werknemers die niet belastingplichtig zijn en premieplichtig voor de AWBZ, 65 jaar of ouder en geboren in 1946 of later Aan symbolen toe te kennen waarden: b1 b2 b3 b4 c1 c2

12,15 12,15 0,00 0,00 2301 4113

c3 d3 d4 d5 d6 d7

4113 0 1357 747 1700 1090




maar minder is dan

€ 1.579,50 € 364,50 € 72,90 € 4.738,50

€ 2.956,50 € 682,27 € 136,46 € 8.869,50




kolom I

kolom II

kolom III

€ 239,91 € 55,36 € 11,07 € 719,75

€ 98,58 € 22,75 € 4,55 € 295,75

€ 62,83 € 14,50 € 2,90 € 188,50


kolom I

kolom II

kolom III

€ 191,75 € 44,25 € 8,85 € 575,25

€ 78,66 € 18,15 € 3,63 € 236,00

€ 50,08 € 11,55 € 2,31 € 150,25


kolom I

kolom II

kolom III

€ 342,75 € 79,09 € 15,81 € 1.028,25

€ 229,66 € 53,00 € 10,60 € 689,00

€ 201,08 € 46,40 € 9,28 € 603,25






kolom I

kolom II

kolom III

€ 342,75 € 79,09 € 15,81 € 1.028,25

€ 280,50 € 64,73 € 12,94 € 841,50

€ 251,91 € 58,13 € 11,62 € 755,75


is de inhouding

0,00% 15,20% 24,05% 42,00% 52,00%

0,00% 12,15% 12,15% 12,15% 12,15%


kolom II

kolom III

€ 4.113

€ 3.366

€ 3.023



Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie 2012

Recommend Documents