Předmět: ÚČETNICTVÍ Téma: Pokladna, ceniny, peníze na cestě - opakování
Zpracováno v programu Microsoft Excel
Ing. Jana Prokopcová
POKLADNA, CENINY, PENÍZE NA CESTĚ 1. ÚČTOVÁNÍ Účetní jednotka, účetní a daňové poradenství, měla v daném období tyto účetní případy: Poř. č.
Doklad
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.
PPD VPD PPD PPD VPD VBÚ PPD VÚD VPD VPD VÚD VÚD
Popis účetního případu
Vklad do podnikání
Nákup kolků a jejich přímá spotřeba Tržba za zboží Výběr hotovosti z běžného účtu Nákup počítače Nákup valut 200 EUR, kurz Komerční banky 25,120 Kč/1EUR Příjem valut do pokladny, denní kurz ČNB 25,050 Kč/1 EUR Kurzový rozdíl Výplata zálohy na zahraniční pracovní cestu 100 EUR, kurz 25,100 Nákup stravenek 20 ks po 60 Kč Inventarizace - zjištěné manko pokladní hotovosti Předpis manka k úhradě zaměstnanci - pokladníkovi
Pozn.: Po účet 211 Pokladna veďte analytickou evidenci - Pokladna Kč, Pokladna EUR. HLAVNÍ KNIHA
Vysvětlivky symbolů: VBÚ = výpis z běžného účtu, PPD = příjmový pokladní, VPD = výdajový pokladní doklad, VÚD = vnitřní účetní doklad
Kč 30 000 1 000 6 000 10 000 12 000
550
2. TEORIE 2.1 Test 1.
Na účtu Pokladna musí být zůstatek: a) aktivní b) pasivní c) může být zůstatek aktivní nebo pasivní
2.
Inventarizace pokladny se provádí: a) minimálně jednou ročně k 31. 12. b) jednou ročně ke dni sestavení účetní závěrky, dle rozhodnutí vedoucího organizace i v průběhu roku c) měsíčně
3.
Inventarizační rozdíly u pokladny se účtují: a) jako finanční náklad a finanční výnos na účtech 569 a 668 b) jako provozní náklad a výnos na účty 549 a 648 c) neúčtují se jako náklad a výnos
4.
Účet Peníze na cestě se používá mimo jiné: a) při úhradě faktur od doby odepsání z účtu plátce do doby připsání na účet příjemce b) při účtování převodu hotovosti mezi pokladnou a bankou a mezi dvěma bankovními účty c) při účtování převodu peněz mezi podnikatelským účtem a osobním účtem fyzické osoby
5.
Pro přepočet valut na Kč používá účetní jednotka: a) denní kurz ČNB b) pevný kurz dle vnitropodnikové směrnice účetní jednotky c) valuty se nepřepočítávají na Kč
6.
Ceniny patří do: a) dlouhodobého finančního majetku b) krátkodobého finančního majetku c) do materiálových zásob
2.2 Označte pravdivé/nepravdivé tvrzení 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Dokladem pro účtování na účtu 211 Pokladna jsou PPD a VPD Manko pokladní hotovosti se účtuje jako pohledávka za pokladníkem Zůstatek valutové pokladny se musí ke dni sestavení účetní závěrky přepočítat pevným kurzem dle vnitropodnikové směrnice Kurzový rozdíl valutové pokladny 31. 12. se účtuje 211/563 nebo 663/211 Spotřeba poštovních známek se účtuje na nákladový účet 501 Spotřeba materiálu O pohybu hotovosti se vedou záznamy na skladní kartě Proplacení cestovného zaměstnancům se zaúčtuje na účtu 211 Pokladna na straně Dal
Vysvětlivky: PPD = příjmový pokladní doklad, VPD = výdajový pokladní doklad
2.3 Dokončete větu 1.
Účtováním na účtu 261 Peníze na cestě je nutné překlenout časový nesoulad mezi účtováním o pohybu peněz v hotovosti a účtováním o …………………………………………………………………………….
2.
Zjištěný přebytek cenin se účtuje na vrub účtu …………………………………………………………………… a ve prospěch účtu ………………………………………………………
3.
V případě prodeje výrobků za hotové se účtuje příjem hotovosti podle……………………………………… dokladu na vrub účtu…………………………………………. a ve prospěch účtu…………………………………
4.
Výčetka platidel je přehled ……………………………………………………………………………………………………..
5.
Analytická evidence k účtu 211 Pokladna se vede …………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
ANO/NE
POKLADNA, CENINY, PENÍZE NA CESTĚ 1. ÚČTOVÁNÍ Účetní jednotka, účetní a daňové poradenství, měla v daném období tyto účetní případy: Poř. č.
Doklad
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.
PPD VPD PPD PPD VPD VBÚ PPD VÚD VPD VPD VÚD VÚD
Popis účetního případu
Vklad do podnikání
Nákup kolků a jejich přímá spotřeba Tržba za zboží Výběr hotovosti z běžného účtu Nákup počítače Nákup valut 200 EUR, kurz Komerční banky 25,120 Kč/1EUR Příjem valut do pokladny, denní kurz ČNB 25,050 Kč/1 EUR Kurzový rozdíl Výplata zálohy na zahraniční pracovní cestu 100 EUR, kurz 25,100 Nákup stravenek 20 ks po 60 Kč Inventarizace - zjištěné manko pokladní hotovosti Předpis manka k úhradě zaměstnanci - pokladníkovi
Kč 30 000 1 000 6 000 10 000 12 000
550
Pozn.: Po účet 211 Pokladna veďte analytickou evidenci - Pokladna Kč, Pokladna EUR. HLAVNÍ KNIHA 211.1 Pokladna Kč 211.2 Pokladna EUR 213 Ceniny 1) 30 000 2) 1 000 7) 200 € 9) 100 € 10) 1 600 3) 6 000 5) 12 000 7) 5 010 9) 2 510 4) 10 000 10) 1 600 11) 550
221 Bankovní účty 6) 5 024
491 Účet individuálního podn. 1) 30 000
563 Kurzová ztráta 8) 14
261 Peníze na cestě 6) 5 024 4) 10 000 7) 5 010 8) 14
335 Pohledávky za zaměst. 9) 2 510 12) 550
538 Ostatní daně a poplatky 2) 1 000
501 Spotřeba materiálu 5) 12 000
569 Manka a škody fin. maj. 11) 550
604 Tržby za zboží 3) 6 000
668 Ostatní fin. výnosy 12) 550
Vysvětlivky symbolů: VBÚ = výpis z běžného účtu, PPD = příjmový pokladní, VPD = výdajový pokladní doklad, VÚD = vnitřní účetní doklad
2. TEORIE 2.1 Test 1.
Na účtu Pokladna musí být zůstatek: a) aktivní b) pasivní c) může být zůstatek aktivní nebo pasivní
2.
Inventarizace pokladny se provádí: a) minimálně jednou ročně k 31. 12. b) jednou ročně ke dni sestavení účetní závěrky, dle rozhodnutí vedoucího organizace i v průběhu roku c) měsíčně
3.
Inventarizační rozdíly u pokladny se účtují: a) jako finanční náklad a finanční výnos na účtech 569 a 668 b) jako provozní náklad a výnos na účty 549 a 648 c) neúčtují se jako náklad a výnos
4.
Účet Peníze na cestě se používá mimo jiné: a) při úhradě faktur od doby odepsání z účtu plátce do doby připsání na účet příjemce b) při účtování převodu hotovosti mezi pokladnou a bankou a mezi dvěma bankovními účty c) při účtování převodu peněz mezi podnikatelským účtem a osobním účtem fyzické osoby
5.
Pro přepočet valut na Kč používá účetní jednotka: a) denní kurz ČNB b) pevný kurz dle vnitropodnikové směrnice účetní jednotky c) valuty se nepřepočítávají na Kč
6.
Ceniny patří do: a) dlouhodobého finančního majetku b) krátkodobého finančního majetku c) do materiálových zásob
2.2 Označte pravdivé/nepravdivé tvrzení 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Dokladem pro účtování na účtu 211 Pokladna jsou PPD a VPD Manko pokladní hotovosti se účtuje jako pohledávka za pokladníkem Zůstatek valutové pokladny se musí ke dni sestavení účetní závěrky přepočítat pevným kurzem dle vnitropodnikové směrnice Kurzový rozdíl valutové pokladny 31. 12. se účtuje 211/563 nebo 663/211 Spotřeba poštovních známek se účtuje na nákladový účet 501 Spotřeba materiálu O pohybu hotovosti se vedou záznamy na skladní kartě Proplacení cestovného zaměstnancům se zaúčtuje na účtu 211 Pokladna na straně Dal
ANO/NE A A
Vysvětlivky: PPD = příjmový pokladní doklad, VPD = výdajový pokladní doklad
2.3 Dokončete větu 1.
Účtováním na účtu 261 Peníze na cestě je nutné překlenout časový nesoulad mezi účtováním o pohybu peněz v hotovosti a účtováním o pohybu peněz na bankovním účtu.
2.
Zjištěný přebytek cenin se účtuje na vrub účtu 213 Ceniny a ve prospěch účtu 668 Ostatní finanční výnosy.
3.
V případě prodeje výrobků za hotové se účtuje příjem hotovosti podle příjmového pokladního dokladu dokladu na vrub účtu 211 Pokladna a ve prospěch účtu 601 Tržby z prodeje výrobků.
4.
Výčetka platidel je přehled počtu a hodnot jednotlivých bankovek a mincí.
5.
Analytická evidence k účtu 211 Pokladna se vede na analytických účtech (1. stupeň) a v pokladní knize.
N N N N A
