NOVÁ VERZE MONEY S *01 VÍCE NA STR fyzických osob (ze superhrubé mzdy) a nový výpočet nemocenských dávek

E NO VÁ V ER Z MONE Y S 3

11.000

*01 MAGAZÍN UŽIVATELŮ MONEY S3

LEDEN 2008

ZMĚNY A NOVINKY MONEY S3

LEGISLATIVNÍ ZMĚNY PLATNÉ OD 1. 1. 2008

ZMĚNA SNÍŽENÉ SAZBY Z 5 % NA 9 %

VÍCE NA STR. 2–5

VÍCE NA STR. 6–10

VÍCE NA STR. 10–12

Vážení uživatelé Money S3,

fyzických osob (ze super-

v rámci předplacené služby

hrubé mzdy) a nový výpočet

Aktualizace 2008 vám zasí-

nemocenských dávek.

NABÍDKA ŠKOLENÍ MONEY S3 V tomto roce pořádáme v Praze a Brně celou řadu školení pro uživatele

láme spolu s tímto magazínem i aktualizační CD

Podobný přehled všech novi-

Money S3 – od začátečníků až po pokro-

s novou verzí Money S3

nek a změn naleznete uvnitř

čilé. Aktuální nabídku kurzů najdete na

11.000.

čísla, spolu s dvěma novými

www.money.cz/podpora/skoleni.

metodikami, které podrobně Změny v této verzi Money

popisují problematiku legis-

se týkají především legisla-

lativních změn roku 2008

tivy a zahrnují nové daňové

v prostředí nové verze.

OCENĚNÍ PRO PRODEJNU S5 Nový pokladní systém „Prodejna S5“ získal ocenění „IT Produkt roku 2008“

formuláře, přechod snížené sazby DPH z 5 % na 9 %

Přejeme mnoho úspěchů při

v soutěži pořádané společností IDG. Více

a ve mzdové oblasti řeší nový

vedení účetnictví s Money S3

informací o tomto pokladním softwaru

výpočet záloh daně z příjmů

v roce 2008.

naleznete na www.money.cz/prodejnas5.

Magazín Money News je bezplatně doručován uživatelům Money S3 s aktivovanou Aktualizací spolu s novými verzemi ekonomického systému Money S3. Vydává CÍGLER SOFTWARE, a.s.

www.money.cz

MAGAZÍN UŽIVATELŮ MONEY S3 *01/2008

ZMĚNY A NOVINKY MONEY S3 11.000 • Přehledové sestavy nedokázaly zpracovat větší Tento dokument popisuje všechny novinky, odstraněné problémy a rozdíly mezi verzí 10.092 (v distribuci od 20. 12. 2007) a verzí 11.000 (v distribuci od 21. 1. 2008)

množství dat, tato funkce byla doladěna tak, aby správně pracovala i s velkými daty. • Byl opraven tisk Knihy závazků a Knihy pohledávek, možnost tisku Včetně úhrad.

Fakturace Účetnictví

9 %, byla pozměněna logika zpracování zálo-

2007 byly upraveny výpočty Podkladů pro výpo-

hových faktur (podrobnější metodiku najdete na

čet daně z příjmu v menu Účetnictví / Závěrkové operace / Podklad pro výpočet daně z příjmu pro fyzickou i právnickou osobu. • Podle platné legislativy byl zaktualizován tiskový formulář Přiznání k DPH (vzor č. 14). • V Nastavení účetní roku / Obecné vznikl nový

www.money.cz/podpora/navody). • Vyúčtovací faktura, tlačítko Úhrady, záložka Odpočty záloh. Pokud do vyúčtovací faktury vstoupily zálohové doklady z jiného roku, než byla vyúčtovací faktura, nenaplnil se sloupec Odpočet v měně vyúčtovací faktury.

Seznam sazeb DPH jak pro základní, tak

• Při editaci položky bez vazby na sklad v již

i sníženou sazbu. Zde je možné zadat výcho-

uložené Vystavené faktuře docházelo k situaci,

zí sazby, které se budou automaticky nabízet

kdy nebylo možné změnit počet měrných jedno-

v dokladech. Přímo při tvorbě nového dokladu je

2

• V souvislosti se změnou snížené sazby DPH z 5 na

• Podle formulářů platných pro zdaňovací období

tek, tento problém byl odstraněn.

pak ve chvíli, kdy na dokladu ještě není žádná

• Bylo opraveno nefunkční filtrování podle adresy

položka, povolena možnost vybrat hodnotu DPH

v seznamech položek přijatých a vystavených

z tohoto seznamu.

faktur.


Adresář

průvodce umožňuje uložit log soubor obsahu-

• V seznamu Interních dokladů, který je otevřený ze

jící veškeré doklady, které ovlivnily generování

záložky Doklady v prostředí Adresáře při zapnutém režimu CRM, probíhá nyní vytváření Vzájemných zápočtů tak, že je adresa, na které je zrovna kurzor, automaticky nastavena do generovaných interních dokladů vzájemných zápočtů. • V dokladech, které se generují z Prodejního koší-

objednávek. • Na položkách objednávkových dokladů byly opraveny klávesové zkratky. • V seznamech objednávkových dokladů nepracovala korektně funkce Součet u dokladů, které obsahovaly položky s typem ceny S DPH.

ku (záložka Produkty), byla zakázána funkce pro uložení dokladu OK a nový, při normálním vysta-

Mzdy

vování dokladů je tato funkce povolena.

• Nový formulář sestavy Mzdy / Tiskové sestavy /

• V adrese byla upravena funkce vyhledávání DIČ na internetu tak, aby vyhovovala novým webovým stránkám, na které se odkazuje.

Přehled o počtu zaměstnanců (vzor č. 7). • Nový formulář Mzdy / Tiskové sestavy / Vyúčtování daně z příjmů FO (vzor č. 13).

• Funkce Slučování adres v seznamu adresáře

• Podle platné legislativy došlo k úpravě tisko-

nyní slučuje i přidružené aktivity a obchodní pří-

vého formuláře Zaměstnanci / Tisk / Potvrzení

pady patřící vybraným adresám.

o zdanitelných příjmech (vzor č. 15).

• Hromadné operace se zásobami v prostředí Prodejního košíku adresáře způsobovaly problémy s následným vyskladňováním zásob do prodejního košíku, problém byl odstraněn.

Sklady • Na kartu skladu je možné nově zadat Středisko. Při vystavování dokladu se pak toto středisko dosadí do jeho skladových položek. • Z dokladů Příjemka, Přijatý dodací list, Objednávka vydaná, Nabídka přijatá a Poptávka vydaná nebylo možné přidávat novou adresu do adresáře při ukládání dokladu, tato možnost byla povolena. • Pokud se v databázi skladových zásob vyskytl

• Podle platné legislativy došlo k úpravě tiskové-

neplatný záznam, pak nebylo možné dokončit

ho formuláře Zaměstnanci / Tisk / Daň z příjmu

Skladovou uzávěrku. Program byl upraven tak,

fyzických osob – Výpočet daně a daňového zvý-

aby neplatné záznamy ignoroval.

hodnění (vzor č. 12).

• Pokud ke skladové zásobě existuje skladový

• V souvislosti se změnou sazby daně z příjmu

pohyb, program automaticky znemožní změnit

fyzických osob, která je pro rok 2008 stanove-

počet desetinných míst takové zásoby.

na na 15 %, došlo k úpravě výpočtu daně na Kartě mzdy, záložka Vyúčtování zaměstnanec,

Objednávky

která se nyní počítá z tzv. superhrubé mzdy

• Generování objednávek nyní v posledním kroku

(což je součet celkových nákladů na tuto mzdu

3


a vedlejších nákladů zaměstnavatele – sociálního

• V případě, že zaměstnanec nebyl vybrán z Adre-

a zdravotního pojištění, které hradí zaměstna-

sáře, program umožní převzít údaje zadané na

vatel). Podrobnější metodiku zpracování mezd

Kartě zaměstnance do Adresáře při uložení této

najdete na www.money.cz/podpora/navody.

karty.

• V souvislosti s legislativou došlo k úpravě výpočtu nemocenských dávek, kdy se vyplácí

Ostatní

nemocenská až od 4. dne nemoci, a dále vstoupil

• Verze Money S3, která má vyšší datum vydá-

v platnost nový typ nepřítomnosti Karanténa,

ní, než je datum exspirace aktualizace licence,

která je obdobou typu nepřítomnosti Nemoc.

nepůjde nainstalovat ani spustit. Pro spuštění

• Od 1. ledna 2008 se zavádí maximální roční

programu bude třeba mít řádně provedenou

vyměřovací základ zaměstnance pro placení pojistného, který činí 48násobek průměrné

• V Nástroje / Nastavení / Naplánování opako-

měsíční mzdy. Výše maximálního ročního

vaných akcí je možné si nastavit novou volbu

vyměřovacího základu se nastavuje na Kartě

Po úspěšném dokončení akce ukončit pro-

časově rozlišitelných parametrů mezd a kontro-

gram Money.

la na překročení tohoto limitu je zapracována

• Správce síťových licencí neodečítá licenci

na Kartě mzdy. Při uložení mzdy vás program

v případě, že je Money S3 spuštěné parame-

upozorní, že výše tohoto limitu byla překročena,

tricky z příkazového řádku za účelem jedno-

vypočítá a navrhne snížení odvodu pojistného.

rázového XML exportu nebo importu. Týká se

• Seznam položek navyšujících základ daně vyvo-

pouze licenčních čísel, která obsahují modul

latelný z karty zaměstnance – záložka Mzdy / Platby byl změněn na seznam nepeněžních

4

aktualizaci licence.

XML DE. • Pomocí menu Nástroje / Nastavení / Externí

příjmů. Změna se projeví po založení nové-

aplikace

ho období platnosti mzdových údajů (od ledna

Money S3 s jinými aplikacemi. Zatím jsou

lze

nyní

2008).

dostupná

propojení

jednoduše pro

propojit

programy

Delfín


a Taxedit. Propojení mohou být globální nebo

záznamu a případně ještě dohledat pomocí

uživatelská, podobně jako filtry nad seznamy.

kolečka myši, aniž by se kurzor vrátil z vyhleda-

• Došlo k úpravě vzhledu editačních karet

ného záznamu zpět na začátek seznamu.

dokladů (faktury, všechny účetní doklady,

• V seznamu Zakázek se v tiskovém formuláři

objednávkové a skladové doklady), zejmé-

Seznam zakázek rozšířený tiskne i nastavení

na pak k rozšíření a přesunutí některých

uživatelského filtru.

editačních polí. V souvislosti s touto úpra-

• V šabloně DPH_MFCR:XSLT, která slouží

vou je nutné mít nastavené minimální roz-

k exportu Přiznání k DPH na portál MFČR, se

lišení obrazovky na 800 x 600 pixelů, při

exportovaly elementy týkající se řádků přiznání

nižším rozlišení nebude možné Money S3

č. 240 a 245 (tzv. nepropustitelné chyby) jako

a Kasa S3 spustit.

nulové v případě, že daň byla v těchto řádcích

• Byly doplněné skladové verifikace kontrolující vazby zálohových faktur na jejich položky. • XML import faktury přijaté nebo vystavené

nulová. Správně mají být elementy prázdné. • Při vyplnění data plánovaného zahájení zakázky program hlásil chybu při ukládání.

nedosazoval z XML dat Předkontaci dokladu, i když byla v datech obsažena. Oprava se týkala pouze daňové evidence. • Vypnutí volby Ověřovat dostupnost vzdáleného počítače se uložilo až při druhém uložení karty vzdáleného počítače. Nyní se toto nastavení uloží správně již napoprvé. • Verifikace Kontrola posloupnosti dokladů vybraných z číselné řady hlásila chybu na pokladním dokladu, který vznikl automaticky po vystavení hotovostní faktury, ke které byl vygenerován. • Byla upravena funkce vyhledávání záznamu v seznamech pomocí kolečka myši. Nyní lze bez problémů vyhledat záznam pomocí stávající funkce hledání podle počátečních znaků

NÁVOD K INSTALACI NOVÉ VERZE MONEY S3 1. V původní verzi proveďte reindexaci všech dat (všech agend, včetně demoagend).

2. V původní verzi proveďte verifikaci – v záložce Obecné zaškrtněte korekci vadně uložených záznamů všech dat (všech agend, včetně demoagend). Důležité: další verifikace v žádné záložce nesmí být nastavena. Verifikaci spusťte tlačítkem Test na straně.

3. V původní verzi zálohujte všechna data (všech agend). 4. Ukončete Money S3 a restartujte počítač.

5. Proveďte vlastní upgrade – spusťte instalaci nové verze Money S3 z CD, popř. ze souboru staženého z internetu. Pokud vám instalační program doporučí restart počítače, proveďte ho.

6. Spusťte nově nainstalovanou verzi a reindexujte všechna data (všech agend, včetně demoagend).

7. Pokud instalujete Money S3 Kasa jako samostatného klienta, proveďte jeho instalaci jako poslední. Verze systémů Money S3 a Money S3 Kasa musí být vždy shodné.

5


LEGISLATIVNÍ ZMĚNY PLATNÉ OD 1. 1. 2008 i soukromé účely, považuje se za příjem zaměst-

MZDY

nance částka ve výši 1 % vstupní ceny vozidla, přičemž tento příjem současně navyšuje od 1. 1.

DAŇ Z PŘÍJMŮ FYZICKÝCH OSOB

2008 vyměřovací základ pojistného na zdravotní

Výpočet zálohy na daň z příjmů fyzických osob

a sociální pojištění zaměstnance i zaměstnavatele.

ze závislé činnosti a z funkčních požitků

V programu Money S3 se tyto příjmy zadávají ve

V oblasti daně z příjmů fyzických osob se od

formě Nepeněžních příjmů (dříve Položek navy-

1. 1. 2008 významným způsobem mění systém

šujících základ daně). Nepeněžní příjem na rozdíl

zdaňování příjmů. Hrubá mzda jako základ pro

od Položky navyšující základ daně tedy navyšuje

sražení zálohy na daň se nyní nesnižuje o pojist-

nejen základ daně (superhrubou mzdu), ale sou-

né na sociální a zdravotní pojištění, které pla-

časně také vyměřovací základ pojistného.

tí zaměstnanec, ale naopak se hrubá mzda pro účely výpočtu zálohy na daň navyšuje o pojistné na sociální a zdravotní pojištění, které je povinen ze mzdy zaměstnance hradit zaměstnavatel. Jiný-

VÝŠE SLEV NA DANI A DAŇOVÉHO ZVÝHODNĚNÍ NA DĚTI V ROCE 2008

mi slovy se mzda nesnižuje o 12,5 % ze mzdy

Sleva na

zaměstnance, ale naopak se navyšuje o dalších

poplatníka (důchodce)

24 840 Kč

35 %. Výsledkem je tzv. superhrubá mzda, která

druhého z manželů bez příjmů

24 840 Kč

současně tvoří základ pro výpočet daně.

poživatele částečného invalidního důchodu

2 520 Kč

poživatele plného invalidního důchodu

5 040 Kč

držitele průkazu ZTP/P

Nepeněžní příjmy Poskytuje-li

zaměstnavatel

zaměstnanci

bez-

platně motorové vozidlo k používání pro služební

6

Slevy na dani, daňové zvýhodnění, daňový bonus

studujícího Daňové zvýhodnění na dítě

Rok 2008

16 140 Kč 4 020 Kč 10 680 Kč


Výrazným způsobem se pro rok 2008 mění slevy

tivní smlouvy, vnitřního předpisu zaměstnavatele,

na dani a daňové zvýhodnění na děti (viz tabulka).

pracovní nebo jiné smlouvy.

Slevu na poplatníka je možné nově uplatnit taktéž u poživatele starobního důchodu. Maximální roční

Tiskové sestavy

daňový bonus se zvyšuje na 52 200 Kč. Maximální

V souvislosti s uvedenými změnami ve výpočtu

měsíční daňový bonus nově činí 4 350 Kč.

zálohy na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků byly aktualizovány

Sazba daně

tiskové sestavy Výplatní lístek, Vyúčtování mezd

Pro rok 2008 se zavádí jednotná 15procentní sazba

a Mzdový list.

daně z příjmů fyzických osob. Sazby srážkové daně

V oblasti daně z příjmů fyzických osob ze závislé

byly taktéž sjednoceny, a to na 15 % pro rok 2008.

činnosti a z funkčních požitků byly ve mzdové agendě dále aktualizovány následující legislativní tiskové formuláře: – 25 5460/1 Výpočet daně a daňového zvýhodnění u daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků (vzor č. 12) – 25 5460 Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a z funkčních požitků, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění (vzor č. 15) – 25 5459 Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků (vzor č. 13) – 25 5490/1 Počet zaměstnanců (§ 38j odst. 4 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů) (vzor č. 7) Pozn.: Daň z příjmů vybíraná srážkou podle zvláštní sazby daně: tiskopis 25 5466 Vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní

Příspěvky zaměstnavatele na penzijní

sazby daně z příjmů fyzických nebo právnických osob (vzor č. 10),

a životní pojištění

který byl použit pro zdaňovací období 2006, se použije taktéž pro

Od roku 2008 se zavádí limit pro osvobození od

zdaňovací období 2007.

daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků z příspěvků zaměstnavatele na penzijní

DAŇ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB

připojištění se státním příspěvkem a na soukro-

Sazba daně

mé životní pojištění v celkovém úhrnu maximálně

Sazbě daně z příjmů právnických osob pro rok

do výše 24 000 Kč ročně od téhož zaměstnavate-

2008 činí 21 %.

le. Příspěvky zaměstnavatele jsou nově podřízeny

jmů. Náklady na příspěvky jsou daňově uznatelné

MAXIMÁLNÍ VYMĚŘOVACÍ ZÁKLAD ZAMĚSTNANCE PRO PLACENÍ POJISTNÉHO NA SOCIÁLNÍ A ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ

u zaměstnavatele v plné výši, pokud jsou vyna-

V oblasti pojistného na sociální zabezpečení

ložené na práva zaměstnanců vyplývající z kolek-

a pojistného na všeobecné zdravotní pojištění se od

obecnému režimu daňově uznatelných nákladů na pracovní a sociální podmínky zaměstnanců podle § 24 odst. 2 písm. j) bodu 5 zákona o daních z pří-

7


1. 1. 2008 zavádí u zaměstnanců maximální vyměřovací základ pojistného, který v kalendářním roce činí 48násobek průměrné mzdy, tj. 1 034 880 Kč pro rok 2008. Přesáhne-li v kalendářním roce úhrn vyměřovacích základů zaměstnance maximální vyměřovací základ, neplatí zaměstnanec ani zaměstnavatel v tomto roce pojistné z částky, která přesahuje maximální vyměřovací základ. V programu Money S3 probíhá kontrola na maximální vyměřovací základ zaměstnance na kartě Mzdy při jejím ukládání. Pokud je maximální vyměřovací základ překročen, zobrazí se dotazovací dialog, s jehož pomocí je možné buď snížit částku

tři kalendářní dny nemoci nebo karantény, během

pojistného, nebo ignorovat maximální vyměřovací

níž se neposkytuje nemocenské. Nemocenské se

základ, případně se vrátit zpět na kartu Mzdy. Výše

tedy vyplácí až od 4. kalendářního dne. Z pohle-

maximálního vyměřovacího základu se nastavuje

du zákona o důchodovém pojištění (§ 105b záko-

v Časově rozlišitelných parametrech mezd. Pokud

na č. 155/1995 Sb.) se však za dobu poskytování

si nepřejete, aby se u zaměstnance maximální

nemocenského v roce 2008 považuje též období

vyměřovací základ kontroloval, pak je možné kon-

prvních 3 kalendářních dnů (tzn. karenční doba), po

trolu vypnout ve Mzdovém období zaměstnance

které se nemocenské neposkytuje. Z toho vyplývá,

(Zaměstnanec / Mzdy / Max. základ pojistného),

že tyto neplacené dny nemocenského jsou součás-

a to samostatně pro sociální a zdravotní pojištění.

tí vyloučené doby (viz např. Evidenční listy důchodového pojištění nebo Přehled o vyměřovacích základech a pojistném malé organizace). V programu Money S3 se neplacené dny nemocenského nastavují v Časově rozlišitelných parametrech mezd. Neplacené dny se následně zohledňují na kartě Mzdy (záložka Nem. dávky) při výpočtu období výplaty nemocenského. Nepřítomnost typu „karanténa“ V seznamu typů nepřítomností byla zavedena nová nepřítomnost Karanténa, jejíž chování je naprosto stejné jako u nepřítomnosti typu Nemoc. Karanténa slouží především pro rozlišení toho, zda se nemocenské vyplácí za nemoc nebo za karanténu.

DÁVKY NEMOCENSKÉHO POJIŠTĚNÍ

8

Karenční doba u nemocenské

Redukční hranice, redukovaný denní

V oblasti nemocenského pojištění se od 1. 1.

vyměřovací základ (DVZ)

2008 zavádí tzv. karenční doba, která trvá první

Redukční hranice zůstávají na rok 2008 ve stej-


né výši (první redukční hranice je 550 Kč, druhá

výši a po dobu podle předpisů účinných před

redukční hranice je 790 Kč). U nemocenské a OČR

1. 1. 2008.

se však od 1. 1. 2008 při redukci DVZ z částky do první redukční hranice započítává 90 % u všech

Tiskové sestavy

dnů výplaty dávky. Redukovaný DVZ je tudíž pro

Významným způsobem byly přepracovány tiskové

všechny dny nemocenské, resp. OČR, stejný.

sestavy Vyplacené nemocenské dávky a Výpočet

Pozn. 1.: Do roku 2007 se u nemocenské a OČR při redukci DVZ

nemocenských dávek. V sumaci tiskové sestavy

z částky do první redukční hranice započítávalo 90 % pouze

Vyplacené nemocenské dávky je uveden celkový

u prvních 14 dnů, od 15. dne se první redukční hranice započítá-

součet podle jednotlivých typů dávek, v sumaci tis-

vala plně (100 %).

kové sestavy Výpočet nemocenských dávek je sou-

Pozn. 2: Na kartě Mzdy v záložce Nem. dávky je možné editovat

čet podle použitých procentních sazeb.

redukovaný DVZ, kde částka do první redukční hranice je bez ohledu na typ dávky započítána plně (výpočet této částky je

Pracovní poměry

stejný jako doposud). Z toho vyplývá, že u nemocenské a OČR

V seznamu pracovních poměrů byl zrušen pracovní

dochází při následném výpočtu dávky k další redukci editova-

poměr Nepravidelná výpomoc, který měl platnost

ného DVZ, a to 90 procenty z částky do první redukční hranice.

do 31. 12. 2007.

Skutečný, na celé koruny zaokrouhlený základ je poté zobrazen na řádku konkrétní procentní sazby, a to již pouze jako informativní údaj (nelze jej editovat). Po jeho vynásobení procentem

ÚČETNICTVÍ

a zaokrouhlení (na celé koruny nahoru) se získá dávka za jeden

Výsledkem je částka nemocenské dávky za dny, pro které je pro-

DAŇOVĚ NEUZNATELNÉ VÝDAJE (NÁKLADY)

centní sazba stanovena.

Daňová evidence

den, která se dále násobí počtem dní uvedeným na témže řádku.

V připravených seznamech určených pro daňoProcentní sazby

vou evidenci byl na účetních pohybech Výdaje za

Pro účely výpočtu dávek nemocenského pojištění

sociální pojištění a Výdaje za zdravotní pojištění

byly aktualizovány procentní sazby:

změněn sloupec peněžního deníku na Ostatní

– u nemocenského:

výdaje nepodléhající dani, jelikož od 1. 1. 2008

• pro 4. až 30. den 60 %

nejsou tyto výdajové položky pro fyzickou oso-

• pro 31. až 60. den 66 %

bu – podnikatele (OSVČ) daňově uznatelnými

• pro ostatní dny 72 %

výdaji.

– u OČR 60 %

Pozn.: Z historických důvodů zůstávají v peněžním deníku původ-

U peněžité pomoci v mateřství zůstává dosavadní

ní sloupce pro sociální a zdravotní pojištění. Jelikož forma peněž-

sazba ve výši 69 %.

ního deníku již není upravena zákonem (byl zrušen), není možné nyní další případné sloupce pro tato pojištění definovat. Účetní

Postup při přechodu nároku

jednotka má však možnost tyto údaje, které se nyní budou v dení-

na dávku nemocenského pojištění z roku 2007

ku zobrazovat ve sloupci Ostatní výdaje nepodléhající dani, zob-

do roku 2008

razit v tiskové sestavě Peněžního deníku s mezisoučty.

Vznikne-li

nárok

na

dávku

nemocenské-

ho pojištění v roce 2007 a trvá i po 31. 12.

Podvojné účetnictví

2007, poskytuje se nadále za podmínek ve

Pojistné na sociální a zdravotní pojištění hrazené

9


veřejnou obchodní společností za společníky této

INTRASTAT

společnosti, komanditní společností za komple-

Celní správa ČR na svých webových stránkách

mentáře a fyzickou osobou – podnikatelem (OSVČ),

(www.cs.mfcr.cz – sekce Clo, daně, obchod se

účtujícími v systému podvojného účetnictví, taktéž

zbožím / Intrastat) sděluje zpravodajským jed-

není daňově uznatelným nákladem. Tyto účetní

notkám, které nestihly přechod na nové technolo-

jednotky si musí upravit příslušné účty v účtovém

gie (podání výkazů pro Intrastat přes Portál veřej-

rozvrhu ručně.

né správy nebo InstatOnline) do konce roku 2007,

Pozn.: Podnikatelský subjekt má možnost tisku Výkazu zisku

možnost podání výkazů pro Intrastat aplikací IDES

a ztrát (výsledovka) pouze za nedaňové účty.

i v roce 2008. Důvodem tohoto rozhodnutí je především malý počet zpravodajských jednotek, které

DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY

se již na nové technologie přeregistrovaly. Zpravo-

Tiskové sestavy

dajské jednotky, které budou využívat aplikaci IDES

Na tiskové sestavě Přiznání k DPH byly aktualizo-

ještě v roce 2008, upozorňujeme na nutnost stažení

vány následující legislativní tiskové formuláře:

aktualizované verze, která by měla být na webových

− 5 5401 Přiznání k dani z přidané hodnoty

stránkách Celní správy ČR k dispozici v průběhu

(vzor č. 14) − 25 5401/A Přiznání k dani z přidané hodnoty (česko-anglická verze) (vzor č. 14)

ledna 2008. Nový termín ukončení aplikace IDES zatím nebyl stanoven, je závislý na přechodu všech zpravodajských jednotek na nové technologie.

ZMĚNA SNÍŽENÉ SAZBY DPH Z 5 % NA 9 % V ROCE 2008 A ODPOČTY ZÁLOH V MONEY S3 VERZE 11.000 § 36 odst. 1 a základem daně nebo úhrnem záklaŘešení odpočtu záloh zadaných v roce 2007

dů daně podle § 36 odst. 2 zvýšeným případně

ve snížené sazbě 5 % a odpočítávaných v roce

o opravu podle § 42 odst. 1 písm. d).

2008 v nové výši sazby 9 % Poznamenejme, že cena zdanitelného plnění by měla být dána smluvně (a to již v roce 2007 – např.

Zákon o DPH (č. 235/2004 Sb.)

akceptací objednávky, smlouvou atp.) a z ní vyplývá, zda je závazná cena bez daně nebo s ní. Tento

V § 37 odst. 3) se píše:

problém je opět zcela v řešení účetní jednotky.

V případě, kdy vznikla povinnost přiznat daň

10

z platby přijaté před uskutečněním zdanitelného

Z této citace se dá odvodit, že daň na vyúčtovací

plnění, vypočte se daň za uskutečněné zdanitelné

faktuře vydané se počítá pouze z rozdílů základů.

plnění pouze z rozdílu mezi základem daně podle

V každém případě je jasné, že zaplacenou zálohu


Závěr, ač možná paradoxní, je tedy tento: u cen smluvených jako částka bez daně na rozdíl v dani „doplácí“ finanční úřad, v případě ceny s daní pak doplácí odběratel. Přirozeným důsledkem tohoto způsobu odpočtu je v závěru účetního případu nevyrovnaný saldokontní účet záloh (324). Jeho vypořádání je plně v kompetenci účetní jednotky. Podobné závěry platí samozřejmě i pro přijaté vyúčve snížené sazbě v roce 2007, např. ve výši 105 Kč

tovací faktury, kde se protistrana bude chovat stejně.

(základ daně 100 Kč), můžeme odečíst v roce 2008 od vyúčtování 109 Kč (základ daně 100 Kč) tak, že

Řešení v Money S3 verze 11.000

výsledný daňový doklad bude nulový, včetně daně.

Tato verze nabízí jako další možnost typu ceny

Jinými slovy odečteme více (109 Kč), než bylo na

na odpočtových položkách vyúčtovacích faktur

záloze uhrazeno (105 Kč). Tento zdánlivě paradox-

typ ceny Bez DPH. Program implicitně nabízí pro

ní stav je zcela legislativně korektní, včetně dikce

doklady v domácí měně pouze ty sazby daně, ve

zákonné úpravy závazků. Toto řešení je možné

kterých již je na plnění vyúčtovací faktury zadaná

v případě, že smluvní cena byla dohodnuta jako

nenulová částka. Nabízí pouze částku, kterou zbý-

cena bez daně.

vá na příslušném zálohovém dokladu vyúčtovat a tuto ještě ponižuje na případnou hranici, kterou

V případě, že smluvní cena v roce 2007 byla dohod-

ještě zbývá uhradit na vyúčtovací faktuře. Uživatel

nuta jako cena s daní (a zde i při výpočtu shora dostá-

samozřejmě může částky libovolně editací měnit.

váme 100 Kč základ + 5 Kč daň), potom je i v roce

Typ ceny nabízí podle způsobu zadání položek

2008 potřeba vystavit vyúčtování na 105 Kč, ovšem

vyúčtovací faktury, tedy S DPH, nebo Bez DPH.

již ve výši 9% snížené sazby. Základ po výpočtu

V případě typu S DPH je celková nabízená část-

shora je pak 96,33 Kč a daň 8,67 Kč. Po odečte-

ka s daní vypočtena tak, aby z ní určený základ

ní základu odpočtu od základu plnění dostáváme

odpovídal částce odpočítávaného základu, který

3,67 Kč základu pro výpočet daně. Znění přísluš-

je k dispozici. Možnost „děleného“ zadání odpočtu

ného § 37 v odst. 3) neříká přesně, jaká metoda

jako dvě položky s typem ceny Jen základ a Jen

má být pro výpočet výsledné daně použita. Tento

DPH zůstávají samozřejmě zachovány.

výklad samozřejmě přísluší pouze soudu, ale je

Verze 11.000 mění kontrolu celkové odpočtené

možné předpokládat, že znění předchozích odstav-

částky na standard verze 10.092. Z výše uvedených

ců 1) a 2) poskytují obě možnosti, i když se metoda

příkladů je zřejmé, že je možné odečíst v celkové

výpočtu zdola může jevit jako logičtější. V každém

částce více, než bylo na zálohovém dokladu uhra-

případě je výsledná daň nenulová, v našem příkla-

zeno. Program ale za této situace nepovolí odečíst

du pak v obou metodách shodně dostáváme daň

větší částku základu, než jaká byla uhrazena.

0,33 Kč a cenu celkem 4,00 Kč. Faktura je tedy neuhrazená a odběratel doplatí zmíněnou částku.

V Seznamu nevypořádaných zálohových dokladů,

Z této faktury je samozřejmě odvedena příslušná

který se nabízí po volbě Přidat / Odpočet zálohy,

částka daně.

přibyl přepínač Všechny zálohové doklady. Po jeho

11


zapnutí se zobrazí všechny, i vypořádané zálohové

znalé účetnictví, případně pouze pro hlavní účetní

doklady. Tuto volbu použijete ve velmi řídkých pří-

(hlavního účetního).

padech, kdy jste již odečetli částku větší, než bylo uhrazeno, ale přesto ještě ne celou částku zákla-

Takto sestavený seznam hodnot se pak u výběro-

du. Je zřejmé, že se může týkat pouze zálohových

vého tlačítka výše sazby nabízí na všech daňových

dokladů z roku 2007 vyúčtovávaných v roce 2008,

dokladech (resp. dokladech umožňujících zadat

případně touto volbou získáte rychlý přehled již

DPH) v rozpisu částek dokladu, ale pouze za pod-

vyúčtovaných záloh.

mínky, že doklad dosud nemá žádné položky a částky v příslušné sazbě jsou nulové. Každý doklad

Odlišné sazby daně na dokladech

v Money S3 může mít libovolné hodnoty základní

Ve verzi 11.000 přibyla rovněž možnost v každém

a snížené sazby, ale může obsahovat, kromě nulo-

účetním roce definovat seznam hodnot výše sazby

vé sazby, tyto hodnoty pouze dvě.

pro základní a sníženou sazbu DPH.

Tímto způsobem lehce vystavíte i v roce 2008 doklady, ve kterých musíte z legislativních důvodů dodržet 5% daň (leasing apod.). Program nově kontroluje, zda na dokladu nejsou zadány položky v jiné výši sazby, než je určena na hlavičce dokladu. Tato situace může nastat v zásaV Nastavení účetního roku volíte u polí Základní

dě pouze tehdy, když „přetáhnete“ nějaký zdrojový

a Snížené sazby DPH tlačítko výběrového sezna-

doklad z roku 2007 (např. objednávku) do dokladu

mu, ve kterém editujete povolené hodnoty sazby

roku 2008 (např. do faktury). Takový doklad pro-

DPH v daném účetním roce. Následně vyberete

gram neumožní uložit, ale nabídne automatickou

aktuální výši sazby, která se bude standardně nabí-

možnost změny výše sazby na povolenou hodnotu.

zet na dokladech. Doporučujeme omezit toto nasta-

Hranicí pro určení rozmezí základní a snížené saz-

vení pomocí Přístupových práv jen pro uživatele

by je 12 %.

BRNO Rostislavovo náměstí 12, 612 00 Brno, tel.: 549 522 511, e-mail: [email protected]

KONZULTAČNÍ A PRODEJNÍ CENTRA:

ČERVENÝ KOSTELEC Sokolská 138, 549 41 Červený Kostelec, tel.: 491 524 169, e-mail: [email protected] HRADEC KRÁLOVÉ Jižní 870, 500 03 Hradec Králové, tel.: 495 263 242, e-mail: [email protected] LIBEREC 1. máje 97, 460 02 Liberec 2, tel.: 485 131 058, e-mail: [email protected] OSTRAVA Hlubinská 36, 702 00 Ostrava, tel.: 596 611 983, e-mail: [email protected] PLZEŇ Lochotínská 11, 301 00 Plzeň, tel.: 377 222 001, e-mail: [email protected] PRAHA Novodvorská 1010/14, 142 01 Praha, tel.: 244 001 288, e-mail: [email protected] SVITAVY Milady Horákové 4, 568 02 Svitavy, tel.: 461 534 616, e-mail: [email protected] TIŠICE-CHRÁST Mezi Ploty 322, 277 15 Tišice-Chrást, okr. Mělník, tel.: 246 033 911, e-mail: info@finedata.cz TŘEBÍČ U Kuchyňky 2/180, 674 01 Třebíč, tel.: 568 841 142, e-mail: [email protected] TŘEBOŇ Dukelská 133, 379 01 Třeboň, tel.: 384 721 869, e-mail: [email protected] UHERSKÝ BROD Široká 141, 688 01 Uherský Brod, tel.: 572 637 768, e-mail: [email protected] VELKÉ MEZIŘÍČÍ Pod Hradbami 3, 594 01 Velké Meziříčí, tel.: 566 693 811, e-mail: [email protected]

12

NOVÁ VERZE MONEY S *01 VÍCE NA STR fyzických osob (ze superhrubé mzdy) a nový výpočet nemocenských dávek

Recommend Documents