MASTERCLASS FRAUD AUDITING

DETAILED CURRICULUM

MASTERCLASS FRAUD AUDITING ANTIFRAUDEBELEID IN PRIVATE EN PUBLIEKE ORGANISATIES

Zowel private als publieke organisaties hebben een toenemende aandacht voor fraude en antifraudebeleid. Wanneer fraude voorkomt is het dikwijls niet beperkt tot kleine bedragen, maar kan een organisatie met zware verliezen en reputatieschade opgezadeld worden. Om deze risico's in te perken, beschikken een groeiend aantal organisaties over een eigen antifraudestrategie en zoeken ze doorlopend naar een meer doeltreffende aanpak van zowel fraude-detectie als fraudebeheersing en -preventie. Andere organisaties zoeken op dit moment nog naar de juiste structuur en het ontwerpen van de eerste anti-fraudeprocedures.

In dit programma concentreren wij ons op de ontwikkeling van een brede basiskennis die de moderne Fraud Auditor in zijn of haar werkzaamheden nodig heeft. We starten met een kennismaking met het Anti-Fraude Beleid, waarbij onder andere onderwerpen als fraud risk governance, fraud risk assessment en fraudepreventie worden behandeld. We leggen daarnaast de focus op de methoden, technieken en rapportering. We gaan dieper in op de technieken van Methoden en Technieken in module 2, waarbij de deelnemers alle technieken te zien krijgen die gebruikt worden om fraude op te sporen. Terwijl er in module 3 meer stil gestaan wordt bij

het Fraudeonderzoek, waar wordt ingegaan op welke elementen men moet samenbrengen met betrekking tot de vastgestelde fraude opdat de informatie verder zinvol gebruikt kan worden voor zowel interne rapportering alsook voor het extern gebruik.

We voorzien naast de basis modules een aantal specialisatie modules waarbij we op belangrijke fraude thema’s dieper in gaan. Een van deze onderwerpen is de Fraude door Bedrijven, waar we dieper ingaan op de diverse vormen van fraude gepleegd door het management. Daarnaast pakken we Fraude tegen Bedrijven en Derden aan, tegen zowel individuen als bedrijven, waar fraude wordt gepleegd door individuen of criminele organisaties. We besteden ook aandacht aan Sociale en Fiscale Bedrijfsfraude in een aparte module. Vervolgens wijden we een hele module aan het steeds belangrijker wordende Anti-Fraude beleid in de Publieke Sector. In een van de modules nemen we uiteraard het onderwerp Cybercrime onder de loep, wat meer en meer voorkomt.

Het programma wordt gedragen door een team van ervaren docenten die hun sporen hebben verdiend in grote fraudeonderzoeken. Zij combineren hun praktijkervaringen uit het fraudeonderzoek met hun ervaringen en inzichten betreffende wet- en regelgeving, governance, risk assessment, preventie, detectie en respons. Zo bieden zij de deelnemers een uniek inzicht in fraudeonderzoek in samenhang met de overige componenten van private en publieke fraudebestrijding. Fraud auditors hebben zich gespecialiseerd in fraudeonderzoek, maar gebruiken deze kennis en kunde in toenemende mate voor het geven van preventieve adviezen op dit terrein. De Masterclass Fraud Auditing besteedt aandacht aan de beide aspecten.

Er zijn 8 verschillende modules. Elke module is ingericht met het oog op het behalen van een maximaal resultaat in een relatief korte tijd. Elke module duurt 3 dagen. Na deze drie dagen kunt u de state-of-the-art kennis direct in de praktijk gebruiken. Naar uw eigen behoefte kunt u kiezen uit 1 of meerdere modules. Volgt u 5 of meer modules + de eindopdracht behaalt u het certificaat Masterclass Fraud Auditor van de Antwerp Management School. Bij deze laatste vorm zijn de modules Anti-fraude beleid, Methoden en technieken en Fraudeonderzoek verplicht. Vervolgens kunt u een keuze maken van tenminste 2 modules uit de overige modules. Voor de erkenning van Registered Fraud Auditor dient u 7 van de 8 modules te volgen (zie IFA-Belgium).

V

V

V

K

K

K

K

K

•Anti-fraude beleid •Methoden en Technieken •Fraudeonderzoek •Fraude door bedrijven •Fraude tegen bedrijven en derden

•Sociale en Fiscale bedrijfsfraude •Anti-fraude beleid in de Publieke sector •Cybercrime

U wilt graag het certificaat behalen. Als afsluiting van het traject schrijft u dan een paper waarin u de kernelementen van het programma met uw dagelijkse werk of uw interessesfeer verbindt. Door te werken aan een actueel vraagstuk uit uw praktijk, vergroot u of uw organisatie de return on investment.

Door de flexibiliteit van het programma is de prijs afhankelijk van uw keuze. 1 module kost €1800,- Bij het volgen van meerdere modules stijgt de korting op de totaalprijs.

Modules

Totaalprijs profit

1 module 2 modules 3 modules 4 modules 5 modules 6 modules 7 modules 8 modules

€ 1.800,00 € 3.330,00 € 4.860,00 € 6.120,00 € 7.200,00 € 8.640,00 € 10.080,00 € 11.520,00

Totaalprijs Non-profit en publieke sector € 1.260,00 € 2.520,00 € 3.780,00 € 5.040,00 € 6.300,00 € 7.560,00 € 8.820,00 € 10.080,00

KMO portefeuille: Vlaamse KMO’s genieten subsidies van de Vlaamse Overheid Publieke en Social Profit sector: deelnemers uit publieke en social-profit organisaties hebben aangepaste tarieven. Alumni van de Masterclasses Internal en Foresic audit krijgen 20% korting op een module.

Binnen België zijn er twee beroepsverenigingen binnen de tak van Fraud audit. Het IFA en de ACFE. Voor beide beroepsverenigingen kunt u zich laten certificeren. Hieronder staat een korte uitleg van de mogelijkheden. Uiteraard hebben beide beroepsverenigingen de laatste updates over hun certificering.

IFA Belgium:

Het Institute of Fraud Auditors (IFA Belgium) is de Belgische tak van het European Institute of Fraud Auditors. In 2009 is IFA Belgium erkend als de nationale beroepsfederatie van fraudeauditoren in België. Indien u 7 van de 8 modules gevolgd hebt van de Masterclass Fraud auditing (elke module behalve Anti-fraudebeleid in de Publieke sector) en de eindopdracht met positief resultaat hebt afgerond, kunt u bij IFA Belgium uw erkenning aanvragen als Registered Fraud Auditor (RFA). Het curriculum van de Masterclass Fraud Auditing is dan ook aanvaard door IFA Belgium. Voor meer informatie gaat u naar https://www.forensicaudit.be/

ACFE Belgium:

ACFE Belgium is de Belgische tak van de Association of Certified Fraud Examiners. In samenwerking met het ACFE is er gekeken naar de verschillende modules om deze zo goed mogelijk te laten aansluiten op het CFE-examen van de ACFE. Deze opleiding dient dan ook als een goede voorbereiding. Uiteraard dient men nog wel de documenten van de ACFE goed te bestuderen. Voor meer informatie gaat u naar http://www.acfe.be/

Deelnemers aan de Masterclass Fraud Auditing krijgen een diepgaand inzicht in de belangrijkste fraudemechanismen, de componenten van fraudeonderzoek en de omkadering daarvan in private en publieke organisaties. Na het volgen van de modules bij dit programma: 

Kunt u uw werkzaamheden als Fraud Auditor methodisch onderbouwen en verantwoorden;



Begrijpt u de modi operandi van de belangrijkste fraudemechanismen;



Bent u in staat om de fraudeproblematiek breed in kaart te brengen, te analyseren en een doeltreffend plan van fraud risk governance voor te stellen;



Kent u de mogelijkheden en beperkingen van de belangrijkste methoden en technieken van fraudedetectie, -preventie en -onderzoek;



Bent u vertrouwd met het relevante wettelijk en beroepskader;



Kunt u beter omspringen met de dilemma’s die elk fraudeonderzoek met zich meebrengt;



Kunt u inspirerender leidinggeven in fraudeonderzoek en -advisering;



Kunt u zich bij het Institute of Fraud Auditors laten erkennen als Registered Fraud Auditor (statuten IFA Belgium artt. 10-11) https://www.forensicaudit.be/en/presentation/articles_of_association-12.html



Heeft u een goede voorbereiding voor het CFE examen van de ACFE http://www.acfe.com/exam-preparation.aspx

Waarom de Masterclass Fraud Auditing?



Flexibiliteit in keuzes



Mogelijkheid om het RFA erkenning te verkrijgen



Perfecte voorbereiding op het CFE examen van de ACFE



Combinatie van de meest relevante inzichten vanuit de wetenschap en de praktijk

Het jaarprogramma bestaat uit 8 modules van elk 3 dagen. De deelnemers kunnen de modules los volgen, maar ook als totaalprogramma van tenminste 5 modules (zie: het concept). Tijdens de modules geven we u de meest relevante en recente wetenschappelijke kennis en inzichten. In een kort tijdsbestek willen we u een maximaal rendement geven door interactieve colleges te combineren met cases.

Module Anti-fraudebeleid Methoden en technieken Fraude onderzoek Fraude door bedrijven

Data 28 sept 2015, 5 en 12 okt 2015 19 en 26 okt 2015 en 9 nov 2015 16 en 30 nov 2015 en 7 dec 2015 11, 18 en 25 jan 2016

Module Fraude tegen bedrijven en derden Sociale en fiscale bedrijfsfraude Anti-fraudebeleid in de publieke sector Cybercrime

Data 15 en 22 febr 2016 en 7 maa 2016 11, 18, 25 apr 2016 9, 16 en 23 mei 2016 30 mei 2016 en 6 en 13 jun 2016

Colleges beginnen om 13.30 en eindigen om 20.45

Module 1 Anti-fraude beleid: Het is steeds meer van belang om fraudesignalen tijdig op te pikken. In deze module gaan we in op alles wat te maken heeft met fraud risk management. Daartoe overlopen we eerst de onderdelen van fraud risk governance, ofwel de voorwaarden die aan deugdelijk antifraudebeleid moeten worden gesteld. Daarnaast gaan we dieper in op de evaluatie van alle frauderisico’s waaraan de onderneming is blootgesteld, het fraud risk assessment. We doorlopen vereiste structuur en de beschikbare maatregelen van fraudepreventie en fraudedetectie. Het juridisch kader waarin dit anti-fraudebeleid wordt opgezet komt eveneens aan bod. Tot slot behandelen we kort de frauderespons: het fraudeonderzoek, de sanctiemaatregelen en de herstelmaatregelen. In deze module behandelen we tevens de samenhang tussen fraude audit, interne audit en externe audit. Vragen die beantwoord zullen worden zijn: 

Hoe hangen de belangrijkste maatregelen van anti-fraudebeleid samen?



Wat is fraud risk governance?



Wat houdt een fraud risk assessment in?



Hoe fraudepreventie en detectie verankeren?



Hoe ziet een fraude respons-protocol eruit?



Wat is het verschil tussen fraude audit, interne audit en externe audit?



Wat is een integriteitsbeleid in een onderneming?

Methoden, Technieken en Rapportering: Als fraud-auditor heeft men in het werk te maken met verschillende methoden, technieken en rapporteringen. Het is zeer van belang dat deze Methoden, Technieken en Rapportering goed in de vingers zitten van de fraud-auditor. In de volgende twee modules zetten we deze onderwerpen uiteen.

Module 2 Methoden en technieken: In deze module maken we vooral kennis met veelgebruikte methoden en technieken om fraude op te sporen. Het gaat hier dus niet om fraudepreventie, maar om systematisch fraudedetectie en om het onderzoek van een vermoeden van fraude. We gaan eerst aan de slag met het opzetten van het onderzoeksplan en alles wat daar bij komt kijken. Daarna zullen we dieper ingaan op de fraudedetectie en kijken we naar hoe een fraude aan het licht komt en hoe het profiel van de fraudeur er uit ziet. We zullen hierbij ook aandacht besteden aan meldpunten en klokkenluiders. Heel belangrijk in deze module is de data analyse, waarbij we specifieke aandacht hebben voor betalingsanalyses, knipperlichtenanalyses en proactieve analyses. Er zal een bijzondere aandacht uitgaan naar de diverse technieken van data-analyse en de ondersteunende programma's die hierbij gebruikt kunnen worden. Vragen die beantwoord zullen worden zijn: 

Welke fraudevormen zijn er?



Wat is het profiel van de fraudeur?



Welke technieken van detectie horen bij welke gegevensbronnen?



Hoe werkt data-analyse en welke ondersteunende programma's kan men gebruiken?

Module 3 Fraude onderzoek: Binnen deze module gaan we in op het verloop van een fraudeonderzoek. We gaan eerst aan de slag met de ondervragingstechnieken. Een ervaren en goed opgeleide ondervrager slaagt erin om veel meer informatie uit de betrokkene te halen dan een niet opgeleide. We kijken naar welke gesprekstechnieken er gehanteerd kunnen worden en hoe we de personen zo ver krijgen om mee te werken, welke valkuilen dienen we te vermijden en kunnen we leugens herkennen en vooral wat doen we er dan mee. Aansluitend zullen we actief met de theorie aan de slag gaan om deze goed in de vingers te krijgen. Verder zullen we aandacht besteden aan het open bronnen onderzoek, zoals de sociale media en de zoektocht op internet en bekijken we wat het is, waar vinden we het en hoe halen we er nuttige informatie uit. We onderzoeken hoe we op een efficiënte manier de informatie kunnen verzamelen en bundelen en hoe we hier dan mee aan de slag kunnen. In het gedeelte van de IT-forensics leggen we de brug tussen de fraudeonderzoekers en IT-specialisten en wordt getoond hoe een digitaal forensisch onderzoek verloopt en welk soort informatie we allemaal kunnen terugvinden op een computer. Een belangrijk onderdeel is ook het tactisch onderzoek waarbij we in gaan op de privédetectives, camerabewaking en de privacywet. Tot slot zal alle informatie verwerkt moeten worden in een rapport, want hoe goed een onderzoek ook kan gevoerd zijn, het is het rapport dat zal bepalen welk gevolg er aan aangegeven zal worden. We zullen dan ook stilstaan bij de structuur van het

rapport, de valkuilen die hierbij zijn en de verschillende aanbevelingen die gedaan kunnen worden, Vragen die beantwoord zullen worden zijn: 

Wat komt er allemaal kijken bij ondervragingstechnieken?



Welke gesprekstechniek hanteren we?



Welke valkuilen dienen we hierbij te vermijden?



Welke wettelijke begrenzingen moeten we hierbij respecteren?



Wat kunnen we allemaal met het open bronnen onderzoek?



Wat kunnen we allemaal met het tactisch onderzoek?



Wat kunnen we allemaal met digitaal forensisch onderzoek?



Hoe structureren we het onderzoek in een goed rapport?

Diverse types van fraude: Bedrijven, individuen of de maatschappij zijn steeds vaker het slachtoffer van diverse vormen van fraude. De pleger van de fraude kan een persoon intern in de onderneming zijn of het management van de onderneming of een persoon, onderneming of keten buiten de onderneming. In drie afzonderlijke modules wordt aan de deelnemers een overzicht gegeven van diverse fraudefenomenen te onderscheiden in functie van de pleger van de fraude, in functie van het slachtoffer van de fraude en in functie van de aard van de fraude en de mechanismen die hierbij gebruikt worden.

Module 4 Fraude door bedrijven: In de module fraude door bedrijven gaan we dieper in op fraude gepleegd vanuit het bedrijf of door het management zelf. We kijken naar belangrijke fraudevormen zoals het misbruik van bedrijfsmiddelen, misbruik van voorkennis, jaarrekeningfraude, corruptie, economische fraude, milieufraude en parallelle circuits. Bij deze module wordt ook de aansprakelijkheid van de vennootschap en de bestuurders besproken.

Module 5 Fraude tegen bedrijven en derden: In deze module kijken we naar die fraudefenomenen die gepleegd worden door individuen of criminele organisaties en waarbij zowel individuen als ondernemingen het slachtoffer kunnen worden. We besteden uitgebreid aandacht aan diverse vormen van fraude met bedrijfsmiddelen, die gepleegd worden door werknemers binnen het bedrijf, al dan niet met medewerking van personen buiten het bedrijf (bv klanten of leveranciers). Het gaat hier telkens om het ontvreemden van middelen of opbrengsten die aan de onderneming toebehoren. Vervolgens bekijken we fraude gepleegd door criminele organisaties, waarbij ondernemingen tot de slachtoffers kunnen behoren. Zo zijn er social engineering, bankfraude en beleggingsfraude.

Module 6 Sociale en Fiscale bedrijfsfraude: Bij deze module concentreren we ons op allerlei vormen van fiscale fraude (inclusief fraude met douane en accijnzen). We bekijken tevens de diverse verschijningsvormen van sociale fraude. Vervolgens besteden we aandacht aan de diverse praktijken van witwassen en aan het juridisch kader met betrekking tot het opsporen en melden van mogelijke witwasoperaties. Tot slot bekijken we ook hoe faillissementen frauduleus gebruikt kunnen worden ten nadele van diverse betrokken partijen en hoe er in de faillissementsfase veel fraude plaatsvindt.

Vragen die beantwoord zullen worden in de drie modules rond de fraudetypes zijn: 

Wat is er specifiek aan elk type fraude?



Welke fraudes worden er gepleegd door werknemers en wat is hun profiel?



Welke fraudes worden er gepleegd door het management en wat is hun profiel?



Welke fraudes worden er gepleegd door externe partijen/derden, welke is hun dader profiel?



Bij welke fraudes is medewerking van een derde partij aanwezig?

Module 7 Anti-fraudebeleid in de publieke sector: Integriteitsbeleid en anti-fraudebeleid in de publieke sector heeft bijzondere kenmerken, reden waarom we er in een aparte module aandacht aan schenken. Zo is het wettelijk kader voor ambtenaren anders dan in het bedrijfsleven. Dat geldt voor de meldplicht inzake fraude, meldpunten, ombudsmannen, en klokkenluidersregelingen. Daarnaast behandelen we de bijzonderheden voor fraudeonderzoek dat wordt uitgevoerd door fraud auditors in de publieke sector, alsook de bijzondere regelingen in het arbeidsrecht van ambtenaren. Daarnaast wordt aandacht besteed aan de bijzondere ervaringen die de fraude auditors hebben opgebouwd in de publieke sector, zoals bij Audit Vlaanderen. Verder staan we in deze module stil bij de fraudetypologieën waar de overheidsdiensten het meeste mee te maken krijgen, zoals fraude met openbare aanbestedingen en subsidiefraude.

Module 8 Cybercrime: Dagelijks is er sprake van Cybercrime. Aanvallen op uw website, het hacken van de database waardoor vertrouwelijke informatie in handen komt van de verkeerde personen. Tijdens deze module laten we u kennis maken met diverse vormen van fraude waaraan een onderneming is blootgesteld door het feit dat zij werkt met ICT en verbindingen toelaat tussen de interne ICT en de buitenwereld. We laten verschillende aspecten en gevaren zien die Cybercrime met zich meebrengen en wat voor vervelende situaties deze kunnen veroorzaken. We gaan aan de slag met diverse methoden om deze fraude te detecteren en hoe er beschermingssystemen opgezet kunnen worden om deze fraude te voorkomen (Cybersecurity). Het gaat hier dus zowel om detectie als preventie. Vragen die beantwoord zullen worden zijn: 

Wat is Cybercrime?



Welke vormen zijn er van Cybercrime?



Hoe voorkomt men Cybercrime?



Hoe kan Cybercrime ontdekt worden?



Welke stappen moeten er hier voor genomen worden?

Academic Director: Het programma Fraud Auditing staat onder Academische leiding van Ann Jorissen. Ann is gewoon hoogleraar aan de Universiteit Antwerpen bij het departement Accounting en Financiering. Zij is doctor in de Toegepaste Economische Wetenschappen. Haar onderzoek situeert zich op de volgende domeinen: management controle, corporate governance en financiële analyse. Over de thema's corporate governance, winstmanipulatie en compliance heeft ze internationale publicaties in de tijdschriften: 'Corporate Governance: an international review', 'Accounting, Organizations and Society' en 'Accounting and Business Research'. Daarnaast is ze Past-President van de European Accounting Association en lid van de IFRS (International Financial Reporting Standards) Advisory Council.

Hoofd Docenten: 

Gino Silverans, manager KPMG Advisory



Hilde De Cremer, director KPMG Advisory



Bart de Bie, partner i-Force



Lode Barrezeele, partner i-Force



Miguel Janssoone, Administrator OLAF



Stijn de Meulenaer, Partner Everest



Luc Beirens, Director Cyber Security Services Deloitte



Wim de Naeyer, Manager Auditor, Audit Vlaanderen



Luc Toelen, Managing partner RSM Belgium

Deelnemers: Deze opleiding richt zich tot professionals uit de private en de publieke sector die een trekkende rol (gaan) vervullen op een van de deelgebieden van anti-fraudebeleid, onderzoekend of meer preventief. Vaak vervullen zij functies als Inspecteur, Auditor, Accountant, Forensic Auditor, Adviseur, Boekhouder, Fiscalist, Anti Fraud Officer, Investigation Analyst, Prive Detective, Bedrijfsleider, Internal Auditor, Compliance Officer, Advocaat en Legal adviseur. In het volgende overzicht ziet u hoe de verdelingen was binnen verschillende clusters de afgelopen 5 leergangen.

Deelnemers 19%

Consultancy & Advies 20%

Financiele Dienstverlening Overheid

5%

Federale Politie

19%

15%

Zelfstandige Corporate & overige

14%

8%

Zakelijke dienstverlening

Deelnemende organisaties: Deelnemende organisaties waren onder andere Allianz , Argenta Spaarbank, Axa, BNP Paribas Fortis, BPost, Corialis, Delta Lloyd, EANDIS, Erasmus Universiteit Rotterdam, EY, Federaal Agentschap Voedselveiligheid , Federale Politie CDGEFID, CDBC en FCCU , FOD Budgetten, Grant Thornton, Hogeschool Gent, Holland Integrity Group , HP, IAVA, I-Force, ING, Inspectie Werk & Sociale Economie Vlaamse Overheid, KBC, KPMG, Ministerie van Defensie , Moore Stephens, Nationale Bank van België, NMBS, Nuon, Politie Rotterdam, PWC, Regie der Gebouwen en Vlaamse Landmaatschappij.