LEMEAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN YANG DISAMPAIKAN MELALUI POS ATAU PERUSAHAAN JASA EKSPEDISI ATAU JASA KURIR

LAMPIRAN I PERATURAN DIREI
LEMEAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN YANG DISAMPAIKAN MELALUI POS ATAU PERUSAHAAN JASA EKSPEDISI ATAU JASA KURIR NPWP

[[]I I I I I I I ID I I I I I I I I

Nama Wajib Pajak

NIK*

Tahun Pajak

Status SPT **

Jenis SPT**

,I I I I I I I I I I I I I I I IIIII D D D Nihil

D

SPT Tahunan

Kurang Bayar

Lebih Bayar

D

SPT Tahunan Pembetulan Ke- ... "*)

No. Telp/HP

Email

Pemyataan Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang terdapat dalam amplop ini.

Tanda Tangan

Keterangan: *) khusus Wajib Pajak Orang Pribadi

") isilah tanda silang (X] pada kotak yang sesuai. ·~·)

diisi jika merupakan SPT Tahunan Pembetulan.

-----------

LAMPIRAN II PERA1'URAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-0\ /PJ/2016 TEN'fANG TATA CARA PENERIMAAN DAN PENGOLAHAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN

BUKTI PENERIMAAN SPT TAHUNAN

.\..."iG.\1'\REPl~LlK U'l'DOr-.Bl.\

.KL\IENTERL.S.N KEt'. •

DIREKTOR."i.T JE!\"DER..U P.VAK _ K.-U.!OR \,U....._~,-~ DJP ·:· ..................... . K..\J.'\"TORPEL:\Y.~'li.Vi P•.U-•..._K .......................... .

);omor: .............................. .

T:mggal: XP\\1' · KPPT~rda..rW

Jeu10Pa1tl: :SPTTiliun;n(Fo1m __ ----I Statu;SPT :__ ---- ____ (Rp. ------- ___ .. .)

Tahllll P::tJtl: P~betul:n ke-:

Petuga; Peuerima,

:\IP_ -

1. Bukti Penerimaan SPT Tahunan dicetak bersama dengan Lembar Pengawasan Arus Dokumen (LPAD); 2. Bukti Penerimaan SPT Tahunan diberikan kepada Wajib Pajak dengan ditandatangani oleh Petugas Penerima SPT dan diberikan stempel, sedangkan LPAD disatukan dengan SPT. 3. Bukti Penerimaan SPT Tahunan dan LPAD minimal berisi informasi nomor LPADBPS, Identitas WP (NPWP, Nama WP, KPP Administrasi WP), Status SPT (Nihil/Kurang Bayar/Lebih Bayar), Pembetulan, Tahun Pajak, dan Petugas Penerima SPT.

LAMP!RAN lII PERATURAN DIREI
PENERIMAAN

DAN

PENGOLAHAN

SURAT

PEMBERITAHUAN TAHUNAN

Ill.

LEMEAR PENEL!TIAN SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN

1.

Lembar Penelitian SPT Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi LEMBAR PENELITIAN PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN Tanggal Terima:

NPWP:

Tanda Tangan SPT:

DWPSendiri

D

Kuasa

[] dilampiri Surat Kuasa

Jenis SPT

[J Norn1al

Status SPT

D Kuning Bayar

0 Ahli Waris D di!ampiri Surat Ket. Kematian

0 Peinbetulan 0 Jika Pembetulan, memenuhi Ps. 8 ay. l, l(a), dan 6 UU KUP [] Nihil 0 Lcbih Bayar

D /ika KB, dilan1piri SSP

c 1770 s

jenis Formulir

D 1770 SS

Khusus e-SPT

0 lsi data digital scsuai dengan SPT lnduk basil cetakan aplikasi c-SPT

0 1770 (WP KPP Terdaftar)

0 Data dapat di-load pada SIDJP Jika SPT 177055,

)ika SPT 1770 S,

~: lnduk SPT

0 lndukSPT

0 lndukSPT

0 Penghasilan bruto s.d

D 1770 S-1 & 1770 S-11

[J 1770-1s.d.1770- IV

D Buktl Pe1notongan

D Bukti Pembayaran Zakat/Sumbangan Wajib Keagamaan (lika bag. 5 diisi)

Rp.60.000.000

D Penghasilan bruto lebih dari Rp. 60.000.000 [J Bukti Peinbayaran

Zakat/Sumbangan Wajib Keagamaan (lika bag. S diisi) C Penghitungan Angsuran PPh Ps.25 Tahun Berikutnya ()ika Bag F 18b diisi)

Jika SPT 1770,

0 Neraca & Lap. Laba Rugi (Pembukuan) 0 Rekapitulasi Bu!anan Peredaran Bruto & Biaya (Norma) ::::J Daftar Pembayaran PPh Ps.25 dari gerai

(WP Pengusaha Tertentu) D Penghitungan Peredaran Bruto & Pembayaran Final PP 46 Tahun 2013

n Bukti Potong Sehubungan Pekerjaan a tau Penghasilan LN

0 Daftar NominatifBiaya Entertainment D Penghitungan Angsuran PPh Ps.25 Tahun Berikutnya (lika Bag F 18b diisi) D Penghitungan Kompensasi Kerugian Ll Penghitungan PPh Terutang (PH/MT)

.

Benkan tanda (v) pada kotak 1s1a1i sesuai dengan dola1menyang d1tenn1a

Berdasarkan Hasil Penelitian, SPT Dinyatakan; Lengkap/Tidak Lengkap** Dalan1 hal SPTTidak Lengkap, Wajib Pajak din1inta mclcngkapi/memperbaiki;

Petugas Peneliti,

NIP ............................................ . **coretyang tidak perlu

-2-

2. Lembar Penelitian Wajib Pajal<: Badan LEMBAR PENELITIAN PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN

ITanggal Terima:

NPWP: Tanda Tangan SPT:

DWP Sendiri

0

c c

Kuasa

D dilan1piri Surat Kuasa jenis SPT

Status SPT

Ahli Waris dilan1piri Surat Ket. Kematian

D Normal

0 Pembetulan 0 Jika Pembetulan, memenuhi Ps. 8 ay.1, 1(a), dan 6 UU KUP

D Kurang Bayar

0 Nihil

c

Lebih Bayar

0 jika [{B, dilampiri SSP Jenis Formu!ir

[] 1771 (WP KPP Terdaftar)

Khusus e-SPT

0 lsi data digital sesu
Formulir

D !nduk SPT {1771/1771$ hlm. 1&2)

0 1771 $(WP KPP Terdaftar)

D 1771-1 s.d. 1771-VJ a tau 1771$ s.d. 1771-Vl Lan1piran yang Dis y aratkan

0 Laporan Keuangan ' Laporan Keuangan atau LK yang telah d1aud1t oleh Akuntan Pubhk :1

D SSP PPh Pasal 26 ayat (4) (Khusus BUT) [] Perhitungan Peredaran Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP No.46 Tahun 2013 L; Daftar no1ninatif pengeluaran bi aya promosi

D Daftar no1ninatifbiaya e11tertainn1ent, D Laporan dan Surat Pernyataan Sisa Lebih Anggaran (khusus Badan Nirlaba) D L
CJ La oran Tahunan Penerin1aan Ne ara dari Ke iatan Hulu Min ak dan atau Gas Bumi La1npiran Khusus

D Dokun1en Khusus Wajib Pajak di Bidang Hu!u Minyak dan/atau Gas Btnni D 1A (1771)/ lB (1771$): Daftar Penyusutan dan Amortisasi Fiskal C ZA (1771) / 28 (1771$): Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal (jika WP mcmpunyai hak kompensasi kerugian fiskal) D 3A, 3A-1 & 3A"2 (1771)/ 38, 38-1 & 38-2 (1771$): Pernyataan transaksi dalam hubungan lstimewa dan/atau transaksi dengan penduduk Negara Tax Haven Cou1itry (jika WP mengisi SPT 1771 bagian G angka 16.a) D 4A (1771)/ 48(1771$): Daftar Fasilitas Penanaman Modal (jika WP memperoleh fasilitas penanaman modal) D SA (1771)/ SB (1771$): DaftarCabang Uta1na Pcrusahaan D 6A (1771) / 6B (1771$): Perhitungan PPh Pasal 26 ayat (4) (khusus BUT) D 7A (1771) / 7B (1771 $): Krcdit Pajak Luar Negeri D BA(l 771) / BB (1771$): Transkrip Kuti pan Elen1en-clcmcn dari Laporan Keuangan (wajib diisi o\eh WP, sesuai jcnis usahanya)

Berikan t11nda (v) pmfu kutak isian sesuai dengan dok11menya119 diterima

Berdasarkan Masi\ Penelitian, SPT Dinyatakan: 1.engkap/Tidak Lengkap** Dalam hal SPTTidak Lengkap, Wajib Pajakdi!ninta n1elengkapi/men1perbaiki:

Petugas Peneliti,

___""_·· ·_· · · · ·-· · · · ·_·.· · · · · · · · · · ·~

-3 -

1. Lembar Penelitian diisi oleh Petugas Peneliti sesuai kelengkapan SPT yang wajib disampaikan Wajib Pajak/Kuasa. Kelengkapan SPT tersebut mengacu pada dokumen yang dipersyaratkan pada Lampiran V Peraturan Direktur Jenderal Pajak ini; 2. Lembar Penelitian disatukan dengan SPT dan digunakan sebagai acuan pencetakan Bukti Penerimaan Surat bahwa SPT telah dinyatakan lengkap. Lembar Penelitian bukan merupakan syarat kelengkapan SPT untuk pengolahan SPT Tahunan di UPDDP atau Seksi Pengolahan Data dan Informasi. 3. Dalam hal SPT dinyatakan tidak lengkap, petugas peneliti mengembalikan SPT bersama dengan Lembar Penelitian.Petugas Peneliti menuliskansyarat kelengkapan SPT Taht1nan yang perlu dilengkapi/ diperbaiki pada kolom yang tersedia.

LAMPIRAN IV PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-0\ /PJ/2016 TENTANG TATA CARA

PENERIMAAN

DAN

PENGOLAHAN

SURAT

PEMBERITAHUAN TAHUNAN

1. SURAT PEMBERITAHUAN STATUS PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KANTOR WILAYAH ................................................... KANTOR PELAYANAN PAJAK ........•.•......•..........•..........•... JALAN ..

TELEPON ............................. FAKSIMILE ..

SITUS WWW oa1ak QO Id

LAYANAN INFORMASJ DAN KELUHAN KRING PAJAK (021) 1500200 EMAIL [email protected]

Nomor

Lampi ran Pemberitahuan Status Penyampaian SPT Tahunan

Hal

Yth ............................................................................ .

NPWP: ..................................................................... .

Dengan ini diberitahukan bahwa bukti pengiriman SPT Tahunan dengan: nomor

1

tanggal 2 bukan merupakan bukti penerimaan SPT Tahunan karena ..... 3 Bersama ini pula kami kembalikan SPT Tahunan/berkas 4 yang Saudara sampaikan.

Atas perhatiannya kami ucapkan terima kasih.

Kepala Kantor,

NIP ............................ . Kp:KP.xx/KP.xxxx

Keterangan: 1. Nomor Bukti Penerimaan Pos/ Nomor Bukti Penerimaan SPT Tahunan 2 Diisi dengan tanggal bukti pengiriman SPT Tahunan. 3. Alasan meliputi: isi am plop bukan SPT Tahunan namun berupa ... ; a tau berdasarkan hasil penelusuran dalam Sistem Informasi Direktorat Jenderal Pajak menyatakan bahwa atas NPWP Saudara diketahui (tidak tersedia dalam sistem informasi/telah diterbitkan Surat Penghapusan NPWP*).Oleh karena itu, dimohon kepada Saudara agar dapat melakukan registrasi atau

-2-

karena itu, din1ohon kepada Saudara agar dapat melakuka11 registrasi atau pendaftara11 NPWP ses11ai te111pat tinggal, tempat kedl.1duka11 atau tempat kegiatan usal1a Saudara a.tau melakuka11 registrasi 011li11e di la.man www.oajak.go.id.;atau *pilil1 salal1 satu berdasarkan data penerimaan SPT Tahunan Direktorat Jenderal Pajak, Saudara telah menyampaikan SPT Tahunantahun pajak ... ,yang telah kami terima dengan dengan Bl.1kti Penerimaai1 SPT non1or ... tanggal ... ; ata.11 bentuk SPT Tal1unan yang Saudara sa111paikan tidak memenuhi ketentuan Pasal 3 ayat [6) Undang-Undang Nornor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umurn dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nornor 16 Tahun 2009; atau penyampaian SPT Pembetulan Saudara tidak 1nemen11hi ketentuai1 Pasal 8 ayat [l) Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketenluan Umurn dan Tata Cara Perpajakan sebagairnana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nornor 16 Tahun 2009 atau ketentuan Pasal 5 ayat [l) Peraturan Pernerintah Nornor 74 Tahun 2011 tenlang Tata Cara Pelaksanaan I-Iak dan Pemen11l1an Kewajiban Perpajakan; ata11 penyampaian SPT Pernbetulan Saudara tidak mernenuhi ketentuan Pasal 8 ayat [la) Undang-Undang Nornor 6 Tahun 1983 lentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah beberapa kali diubal1 terakhir dengan Undang-Undang Nornor 16Tahun 2009; atau penyampaian SPT Pen1bett1lan Saudara tidak memen11hi ketent11an Pasal 8 ayat [6) Undang-Undang Nornor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umurn dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Unclang Nomor 16Tahun 2009. 4. Pilih salah satu dokun1en yang sesuai de11gan dokumen yang diken1balikan kepada Wajib Pajak.

-3 -

2. SURAT PERMINTAAN KELENGKAPAN SPT 1770 KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KANTOR WILAYAH •.................................................. KANTOR PELAYANAN PAJAK-·················-························ JALAN .. .

TELE PON .................... FAKSIMIL£ .... SITUS www oa1ak ao •d LAYANAN INFORMASI DAN KELUMAN KRING PAJAK j021) 1500200 EMAlL pengaduan@pa_f'lk.go.•d

Norn or Lampiran Hal

Permintaan Kelengkapan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi (1770)

Yth ............................................................................ NPWP: ..................................................................... Dengan ini diberitahukan bahwa SPT Tahunan PPh Orang Pribadi (formulir 1770) yang kami terima pada tanggal .................... ternyata masih harus dilengkapi dengan :

1.

Formulir a. 0 b. c:::J c. D d. e. f.

= = =

2.

Baku 1770 (lnduk SPT) 1770-1 hal. 1 1770-J hal. 2 1770-11 1770-111 1770-IV

Lampiran yang disyaratkan a. c::::J SSP Lembar Ke-3 PPh Pasal 29; b. CJ Neraca dan Laporan Rugi Laba; c. c:J Rekapitu!asi peredaran bruto dan/atau penghasilan lain dan biaya; d. c::J Oaftar Jumlah Penghasilan dan Pembayaran PPh Pasal 25 dari masing-masing tempat usaha/gerai (Khusus untuk Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu); e. c::J Fotokopi formulir 1721-A1 dan/atau 1721 A2 atau bukti pemotongan PPh Pasaf 21 lain; f. D Surat Kuasa Khusus; g. c:J Surat keterangan kematian; h. c:J Penghitungan angsuran PPh Pasal 25 tahun pajak berikutnya; i. c:J Penghitungan Kompensasi Kerugian; j. c:J Penghitungan PPh Terutang bagi Wajib Pajak dengan Status Perpajakan Pisah Harta (PH) atau Memilih Terpisah (MT); k. 0 Bukti pemotongan/pemungutan oleh pihak lain/Ditanggung Pemerintah dan yang dibayar/dipotong di luar negeri; I. c:J PerhitunganPeredaran Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP No.46 Tahun 2013{bagi Wajib Pajak yang dikenai PPh berdasarkan PP No.46 Tahun 2013)

3. Lain·Lain a.

c:J

b. D

Unsur SPT lnduk tidak diisi lengkap ( .... )"l; Tidak ada data digital dalam media elektronik (untuk penyampaian melaluie-SPT).

Sehubungan dengan ha! tersebut, Saudara diminta segera melengkapinya dalam waktu 30 (tiga puluh) hari kerja sejak tangga! diterbitkannyasurat ini. Apabila Saudara tidak menyampaikan kelengkapan SPT dalam waktu sebagaimana tersebut di atas maka SPT Tahunan Pajak Penghasilan yang Saudara sampaikan dianggap tidak disampaikan. Apabila Saudara memerlukan informasi !ebih lanjut, Saudara dapat menghubungi Sdr ................... ") pada nomor telepon: ................ .

Kepala Kantor,

I Dipenuhi Wajib Pajak pada tanggal .......... Kp: KP.xx/KP.xxxx

NIP ........... .

-4-

Keterangan: *) Diisi dengan pilihan berikut: Kolom identitas tidak diisi lengkap Kolom tahun pajak tidak diisi lengkap Kolom penghasilan Pajak tidak diisi lengkap **} Diisi oleh Petugas yang melakukrul. penelitiai1

-5.

3. SURAT PERMINTAAN KELENGKAPAN SPT 1770 S KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KANTOR WILAYAH .................................................. . KANTOR PELAYANAN PAJAK .......................................... . JALAN .. .

TELEPON ............... -- ............ FAKSIMILE ............................. SITUSwww.pa1ak.go !d LA YANAN INFORMASI DAN KELUHAN KRING PAJAK 1021) 1500200

EMAIL pengaduan@pa;ak.90.•d

Nomor Lampiran

Hal

Permintaan Kelengkapan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi (1770 S}

Yth ............................................................................

NPWP: ........... . Dengan ini diberitahukan bahwa SPT Tahunan PPh Orang Pribadi (formulir 1770 S) yang kami terima pada tanggat .................... ternyata masih harus dilengkapi dengan : 1.

2.

3.

Formulir Baku a. CJ 1770 S (lnduk SPT) b. CJ 1770 S-1 c. CJ 1770 S-11 Lampiran yang disyaratkan a. c::J SSP Lembar Ke-3 PPh Pasal 29; b. c:::J Fotokopiformulir 1721-A1dan/atau1721-A2 atau bukti pemotongan PPh Pasal 21 lain; c. CJ Surat Kuasa Khusus; d. D Surat keterangan kematian; e. CJ Perhitungan angsuran PPh Pasal 25 tahun berikutnya; Lain-Lain a. CJ Unsur SPT tnduk tidak diisi lengkap ( .... fl; b. CJ Tidak ada data digital dalam media elektronik {untuk penyampaian melalui e~SPT).

Sehubungan dengan hal tersebut, Saudara diminta segera melengkapinya dalam waktu 30 {tiga puluh) hari sejak tanggal diterbitkannya surat ini. Apabita Saudara tidak menyampaikan kelengkapan SPT dalam waktu sebagaimana tersebut di atas maka SPT Tahunan Pajak Penghasilan yang Saudara sampaikan dianggap tidak disampaikan. Apabila Saudara memerJukan informasi lebih lanjut, Saudara dapat menghubungi Sdr. nomor telepon: ................ . Kepala Kantor,

NIP ........... .

I Dipenuhi Wajib Pajak pada tanggal ................ . Kp: KP .xx/KP .xxxx

Keterangan: *) Diisi dengan pilihan berikut: Kolom identitas tidak diisi lengkap Kolom tahun pajak tidak diisi lengkap Kolom penghasilan Pajak tidak diisi lengkap **) Diisi oleh Petugas yang melakukan penelitian

............... ") pada

-6-

4. SURAT PERMINTAAN KELENGKAPAN SPT 1770 SS KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INOONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KANTOR WILAY AH .................................................. . KANTOR PE LAY ANAN PAJAK .......................................... . JALAN ... TELE PON . ____ ,___ FAKSIMILE.. . ....... __ ,__ SITU$ mvw.p§jak.go.rd LAYANAN INFORMASI DAN KELUHAN KRING PAJAK ~()21) 1500200 EMAIL [email protected]


Permintaan Kelengkapan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi (1770 SS)

Yth .......................................................................... .. NPWP: .......................................... . Dengan ini diberitahukan bahwa SPT Tahunan PPh Orang Pribadi (formu!ir 1770 SS) yang kami terima pada tanggal .................... ternyata masih harus dilengkapi dengan :

1.

2.

Formulir Baku 1770 SS (induk SPT)

=

Lampiran yang disyaratkan a. b.

3.

c:J

Surat Kuasa Khusus;

c:J Surat Setoran Pajak (PPh Pasal 29) (Jika SPT menyatakan Kurang Bayar).

Lainwlain a.

c::J

Unsur SPT lnduk tidak diisi lengkap ( .... )');

b.

D

Tidak ada data digital dalam media elektronik (untuk penyampaian melalui

e~SPT).

Sehubungan dengan hal tersebut, Saudara dimlnta segera melengkapinya dalam waktu 30 (tiga puluh) hari sejak tanggal diterbitkannya surat ini. Apabila Saudara tidak menyampaikan kelengkapan SPT datam waktu sebagaimana tersebut di atas maka SPT Tahunan Pajak Penghasilan yang Saudara sampaikan dianggap tidak disampaikan. Apabila Saudara memerlukan informasi lebih lanjut, Saudara dapat menghubungi Sdr.................. **) pada nomor telepon: ............... .

Kepala Kantor,

NIP ................................. .

I Dipenuhi Wajib Pajak pada tanggal ......... . Kp; KP.xx/KP.xxxx

Keterangan: *) Diisi dengan pilihan berikut: Kolom identitas tidak diisi lengkap Kolom tahun pajak tidak diisi lengkap Kolom penghasilan Pajak tidak diisi lengkap **) Diisi oleh Petugas yang n1elakukan pe11elitian

-7 -

5_ SURAT PERMINTAAN KELENGKAPAN SPT 1771 KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KANTOR WILAYAH ................................................. .. KANTOR PELAYANAN PAJAK ........................................... JALAN

TELE PON ........................ FAKSIMILE ... .

________ SITUS ;WJw_paJak go rd

LAYANAN INFORMASI DAN KELUHAN KRING PAJAK{021) 1500200

EMAIL pengaduan@paJak go.>d

Nam or Lampiran

Permintaan Kelengkapan SPT Tahunan PPh Sadan {1771)

Hal

Yth. .................................................. .................... . NPWP: .................. .. ........................................... .. Dengan lni diberitahukan bahwa SPT Tahunan PPh Badan (formu!ir 1771) yang kami terima pada tanggal .................... ternyata masih harus dilengkapi dengan : 1.

Formulir Baku 1771 (lnduk SPT)

a. b. C.

d.

e. f. g. h. 2.

= = = = = = = =

yang disyaratkan SSP Lembar ke-3 PPh Pasal 29; Laporan Keuangan atau Laporan Keuangan yang telah diaudit oleh Akuntan Publik; Daftar nominatif pengeluaran biaya promosi; SSP PPh Pasal 26 ayat {4); Surat Kuasa Khusus; Perhitungan Peredaran Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP No.46 Tahun 2013(bagi Wajib Pajak yang dikenai PPh berdasarkan PP No.46 Tahun 2013)

Lampiran a. D b. c::J c. c::J

Khusus 1A : Daftar Penyusutan dan Amortisasi Fiska!; 2A : Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal; 3A, 3A-1 & A-2 : Pernyataan transaksi dalam hubungan istimewa dan/atau transaksi dengan pihak yang merupakan penduduk negara Tax Haven Country; 4A : Daftar Fasilitas Penanaman Modal; SA : Daftar Cabang Utama Perusahaan; 6A : Perhitungan PPh Pasal 26 ayat (4); 7A : Kredit Pajak Luar Negeri; 8A-1/8A-2/8A-3/8A-5/8A-6/8A-7/8A-8 : Transkrip Kutipan Elemen-elemen dari Laporan Keuangan.

d.

= = =

e. D f.

g. h.

4.

1771-1 1771-11 1771-111 1771-IV 1771-V 1771-VI

Lampiran a. D b. c. d. c::J e. c:J f. c::J

EJ

3.

1771 hal.2

=

Lain-Lain

=

a. D b.

Unsur SPT lnduk tidak diisi lengkap ( .... ri; Tidak ada data digital dalam media elektronik {untuk penyampaian melaluie-SPT).

Sehubungan dengan hal tersebut, Saudara diminta segera melengkapinya dalam waktu 30 {Uga puluh) hari sejak tanggal diterbitkannya surat ini. Apabila Saudara tidak menyampaikan ke!engkapan SPT dalam waktu sebagaimana tersebut di atas maka SPT Tahunan Pajak Penghasilan yang Saudara sampaikan dianggap tidak disampaikan.

-8 Apabila Saudara memerlukan informasi lebih lanjut, Saudara dapat menghubungi Sdr ................... "l pad a nomor telepon: ................ .

Kepala Kantor,

NIP .................................. .

I Dipenuhi Wajib Pajak pada tanggal ................. Kp: KP.xx/KP.xxxx

Keterangan: * Diisi dengan pilil1an berikut: Kolom identitas tidak diisi lengkap Kolom tahun pajak tidak diisi lengkap Kolorn penghasilan Pajak tidak diisi lengkap **) Diisi oleh Petugas yang rnelakukan penelitian

o\

-9.

6. SURAT PERMINTAAN KELENGKAPAN SPT 1771$ KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KANTOR WILA Y AH .................................................. . KANTOR PELAYANAN PAJAK ......................................... .. JALAN ... TELEPON ___ FAKSIMILE ... . ........... SITUS www.palak.go 1d LA YANAN INFORMASI DAN KELUHAN KRING PAJAK 1021) 15002{)0 EMAIL pengJduan@pa;ak.go.id


Permintaan Kelengkapan SPT Tahunan PPh Sadan yang Menggunakan Mata Uang US Dollar (1771 $)

Yth. NPWP: .................................. ..

Dengan ini diberitahukan bahwa SPT Tahunan PPh Sadan (formulir 1771 $) yang kami terima pada tanggal .................... ternyata masih harus dilengkapi dengan :

1.

Formulir Baku a. CJ 1771/$ (induk SPT) b. CJ 1771/$ hal.2 c. CJ 1771-1/$ t::J 1771-11/$ CJ 1771-111/$ L:::J 1771-IV/$ CJ 1771-V/$ t::J 1771-VI/$

2.

Lampiran a. CJ b. CJ c. CJ d. r::::J e. c:J

yang disyaratkan SSP Lembar ke-3 PPh Pasal 29; Laporan Keuangan atau Laporan Keuangan yang telah diaudit oleh Akuntan Publik; Daftar nominatif pengeJuaran biaya promost; SSP PPh Pasal 26 ayat {4); Surat Kuasa Khusus.

3.

Lampiran a. CJ b. r::::J c. c:J

Khusus 18 : Daftar Penyusutan dan Amortisasi Fiskal; 28 :Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal; 38, 38-1 & 8-2 : Pernyataan transaksi da!am hubungan istimewa dan/atau transaksi dengan pihak yang merupakan penduduk negara Tax Haven Country; 48 : Daftar Fasilitas Penanaman Modal; 58 : Daftar Cabang Utama Perusahaan; 68 :Perhitungan PPh Pasal 26 ayat {4); 78 : Kredit Pajak Luar Negeri; 88-1/88-2/88-3/88-5/88-6/88-7/88-8: Transkrip Kutipan Efemen-elemen dari Laporan Keuangan.

b. c. d. e.

f. 4.

CJ CJ CJ CJ CJ

Lain-Lain Unsur SPT lnduk tidak diisi !engkap (.... fl; a. CJ Tidak ada data digital dalam media elektronik {untuk penyampaian me!alui e-SPT). b. CJ

Sehubungan dengan ha! tersebut, Saudara diminta segera melengkapinya dalam waktu 30 (tlga puluh) hari sejak tanggal diterbitkannya surat ini. Apabila Saudara tidak menyampaikan kelengkapan SPT datam waktu sebagaimana tersebut di atas maka SPT Tahunan Pajak Penghasilan yang Saudara sampaikan dianggap tidak disampaikan.

-10Apabila Saudara memerlukan informasi lebih lanjut, Saudara dapat menghubungi Sdr ................... ") pada nomor telepon: ................ .

Kepala Kantor,

NIP .....

I Dipenuhi Wajib Pajak pada tanggal ............... .. Kp: KP.xx/KP.xxxx

Keterangan: *) Diisi de11gru.1 pilihan berikut: Kolom identitas tidak diisi lengkap Kolom tahun pajak tidak diisi lengkap Kolom penghasilan Pajak tidak diisi lengkap *') Diisi oleh Petugas yang melakukan penelitian

-11 -

7. SURAT PEMBERITAHUAN SPT DIANGGAP TIDAK DISAMPAIKAN KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KANTOR WILAYAH .................................................. . KANTOR PELAYANAN PAJAK .......................................... . JAlAN .. ,.. .

TElEPON ............................ FAKSIMllE ............................. SITUS www.pajak.so.•d lAVANAN INFORMASI DAN KElUHAN KRING PAJAK !021) 1500200 EMAIL [email protected]

Norn or Lampiran

Hal

Pemberitahuan SPT Tahunan Dianggap Tidak Disampaikan

Yth ............................................................................ . NPWP: .... .......................................

........... .

Berdasarkan Pasal 3 ayat (7) dan ayat (7a) Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2009, SPT Tahunan Sadan/Orang Pribadi") yang telah Saudara sampaikan pada tanggal .......................... kami anggap tidak disampaikan karena

• Bersama ini pula kami kembalikan SPT Tahunan yang Saudara sampaikan. Atas perhatiannya kami ucapkan terima kasih. Kepala Kantor,

NIP ............................ . Kp: KP.xx/KP.xxxx

Keterangai1: Alasan meliputi: Kelengkapan SPT Tahunan yang kami min ta dengan surat nomor ... tanggal ... tentang permintaan kelengkapan SPT Tahunan belum kami te1ima; atau Saudara menyampaikan SPT Tahunan yang tidak ditandatangani; atau Saudara menyampaikan SPTTahunan yang menyatakan lebih bayar selelah 3 (tiga) lahun sesudah berakhirnya bagian Tahun Pajak atau Tahun Pajak, dan Saudara telah ditegur secara tertulis; atau Saudara menyampaikan SPT Tahunan setelah Direktur Jenderal Pajak melakukan pen1eriksaan atau menerbitkan st1rat ketetapan pajak.

LAMPIRANV PERATURAN DlREI(TUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER- O\/PJ/2016 TENTANG TATA CARA PENERIMAAN DAN PENGOLAHAN

SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN

KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN SPT I.A.

KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN SPT 1770 YANG DISAMPAIKAN DALAM BENTUK KERTAS

SPT 1770 dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut : No. I

01

Nama/Bentuk Lampiran/Form.ulir

Keterangan

Formulir SPT Tahunan PPh Wajib Harns disampaikan setelah diisi lengl{ap sesuru Pajak Orang Pribadi / SPT dengan lampirannya dan ditandatangani oleh Wajib 1770 Induk (Formulir 1770) Pajak atau kuasanya pada l<:olom yang tersedia. Diperuntukkan bagi Wajib Pajak yang mempunyai

penghasilan:

a. dari usaha/pekerjaan bebas; b. dari satu atau lebih pemberi kerja; c. yang dikenakan Pajal<: Penghasilan Final dan/ atau bersifat Final; dan/ atau Lampiran I SPT Tal1unan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi (Formulir 1770 - I

d. dalam nef!eri lainnva/luar r1ef!eri. Harns diisi dan disampaikan sebagai dasar penghitungan penghasilan neto fiskal. Dalam bal terdapat elemen yang tidak dapat diisi, elemen

bal. l dan ha!. 2)

tersebut diisi nihil atau (-).

03

Lampiran II SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi (Formulir 1770 - II)

Harns

diisi dan disampaikan apabila ada pemotongan/pemungutan PPh oleh pihak lain (tidak termasuk yang bersifat final) dan PPh ditanggung Pemerintah serta penghasilan neto dan pajak atas penghasilan yang dibayar/dipotong/terutang di luar negeri. Dalam hal tidak ada penghasilan dimaksud, formulir ini diisi nihil atau (-).

04

Lampiran III SPT Tahunan

Harus diisi clan disampaikan apabila ada penghasilan

02

PPh Wajib Pajak Orang yang telah dikenakan pajak bersifat final, dikenakan Pribadi (Formulir 1770 - III) pajak tersendiri, penghasilan pengusaha tertentu serta penghasilan yang tidak termasul>:: objek pajak dan penghasilan istri yang dikenakan pajak secara terpisah. Dalam hal tidak ada penghasilan dimal<:sud, formulir ini diisi nihil atau {-).

05

Lampiran IV SPT Tahunan

Harns diisi dan disampaikan untuk melaporkan

PPb Wajib Pajak Orang jumlah harta dan kewajiban/utang pada akhir tahun Pribadi (Formulir 1770 - IV) pajak yang dimiJiki Wajib Pajak sendiri, istri,

-2 -

anak/ anak angkat yang belum dewasa, kecuali harta dan kewajiban yang dimiliki : istri yang telah hidup berpisah, istri yang melakukan perjanjian pemisahan harta dan penghasilan, serta daftar susunan anggota keluarga. Dalam hal tidak ada harta atau kewajiban dimaksud, formulir ini diisi nihil atau (-). II

Lampiran yang Disyaratkan

01

Surat Setoran Pajak: (PPh Pasal 29)

Hanya harus disarnpaikan apabila pada angka 19.a Formulir 1770 ada pembayaran atas PPh yang kurang dibayar.

02

Neraca dai1 Laporan Laba/Rugi sesuai tahun pajak SPT yang bersangku tan

apabila disampaikan menyelenggarakan pembukuan.

03

Rekapitulasi bulanan peredaran/ penerimaan bruto dan biaya sesuai tahun pajak SPT yang bersangkutan

disampaikan Harus menggunakan Norma Neto.

04

Daftar Jumlah Penghasilan dan Pembayaran PPh Pasal 25 dari masing-masing tempat usaha/gerai (outlet)

Harus diisi dan disampaikan oleh Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu.

05

Fotokopi Formulir 1721-Al Harus disampaikan apabila Wajib Pajak menerima dan/atau 1721-A2 penghasilan sehubungan dengan pekerjaan, dan/atau bukti pemotongan PPh Pasal 21 lainnya

06

Surat I<:uasa Khusus

07

Surat Keterangan Kematian Harus disampaik:an apabila Wajib Pajak tel ah meninggal dunia dan SPT Tahunan ditandatangani oleh ahli waris.

08

Penghitungan angsuran PPh Pasal 25 tahun berik;u tnya

Har11s

Wajib

Pajak

apabila Wajib Pajak Penghitungan Penghasilan

Harus disampaikan apabila SPT Tahunan PPh tidak ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

Harus disampaikan apabila Wajib

..

Pajak mengis1 Bagian F.Angka 21.c Formulir 1770, karena terdapat

- sis a

kerugian tahun dilcompensasikan; - penghasilan tidak teratur.

sebelumnya

yang

09

Perhitungan Kompensasi Kerugian

10

Penghitungan PPh Terutang Harus disampaikan apabila Wajib Pajak kawin bagi Wajib Pajak dengan dengan perjanjian pemisahan harta dan penghasilan Status Perpajakan PH atau dengan melampirl;;::an peIJanJ1an dimaksud a tau MT suami istri yang memilih melakukan kewajiban

disampaikan apabila Wajib Pajak mengkompensasikan kerugian tahun sebelumnya. Harus

-3 -

perpajakannya sendiri-sendiri. Pajak yang Harus disampaika11 oleh Wajib mengkreditkan PPh yang dipotong/ dipungut oleh pihaJ.c lain/ ditanggung pemerintah dan yang dibayar /di po tong di luar negeri.

11

Bukti Pemotongan/Pemungutan oleh pihak lain/ ditanggung pemerintah clan yang dibayar /di po tong di luar negeri

12

Perhitungan Peredaran Harus disampaikan apabila Wajib Pajak dikenai PPh Bruto dan Pembayaran PPh berdasarlcan PP No.46 Tahun 2013. Final berdasarkan PP No.46 Tahun 2013

13

Bukti Pembayaran Zakat atau Sumbangan Keagarnaan yang Sifatnya Wajib

Harns disampailcan oleh Wajib Pajak yang melakukan pengurangan zakat a tau sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib dari penghasilan bruto.

14

Laporan Keuangan dari Badan Usaha di Luar Negeri yang l(epemilikan Sahamnya Mulai dari 50o/o

Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang memiliki penyertaan modal, a tau secara bersama-sama dengan Wajib Pajak dalam negeri lainnya, merniliki penyertaan modal paling rendah 50°/o dari jumlah saham yang disetor pada badan usaha luar negeri.

15

Daftar Nominatif Biaya

Wajib Pajak yang mengurangkan biaya entertairiment, jamuan makan, representasi dan sejenisnya harus melampirkan Daftar Nominatif yang berisi: - nomor urut, - tanggal acara/kegiatan, - nama dan alamat lokasi acara/kegiatan, - jenis acara/kegiatan entertainment - nominal - identitas pihak/relasi penerima entertainment

Entertainment

Dalam hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan II, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan SPT 1770 yang bersangkutan.

-4 -

J.B.

KETERANGAN DAN/ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN e-SPT 1770 YANG DISAMPAIKAN DENGAN MENGGUNAKAN MEDIA ELEKTRONIK

e-SPT 1770 yang disampaikan dengan menggunakan media elektronik dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut : No. I

Nama/Bentuk Lampiran/ Formulir

Form.ulir SPT Tahunan PPli. Wajib Pajak Orang Pribadi / SPT 1770 Induk (Formulir 1770)

Keterangan

Harus disampaikan setelah diisi lengkap dan ditandatangani oleh Wajib Pajal{ atau kuasanya pada kolom yang tersedia sesuai dengan data dalam Media Digitalnya. Diperuntukkrui. bagi Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan:

a. dari usaha/pekerjaan bebas; b. dari satu atau lebih pemberi kerja; Pajal{ c. yang Penghasilan dikenakan dan/ atau bersifat final; dan/ atau d. dalam negeri lainnya/luar negeri.

Final

II

Media Digital yang berisi:

01

Harus disampaikan setelah diisi lengkap sesuai Dokumen Elektronik SPT Tahunan PPh Wajib dengan lampirannya. Pajak Orang Pribadi / SPT 1770 Induk (Formulir 1770)

02

Dolrumen Elektronik Lampiran I SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi (Formulir 1770 - I)

Harus diisi dan disampaikan sebagai dasar penghitungan penghasilan neto fiskal. Dalam hal tidak ada pengl1-asilan dimaksud, data ini diisi angka O (no!].

03

Dokumen Elektronik Lampiran II SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi {Formulir 1770 - II)

Harus diisi apabila ada dan disampaikan pemotongan/pemungutan PPh oleh pihak lain (tidak termasuk yang bersifat final) dan PPh ditanggung Pemerintah serta penghasilan neto dan pajak atas penghasilan yang dibayar/dipotong/terutang di luar negeri. Dalam hal tidak ada penghasilan dimaksud, data ini diisi angka 0 (nol).

04

Dokumen Elektronik Lampiran III SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi {Formulir 1770 - III)

Harus diisi dan disampaikan apabila ada penghasilan yang telah dikenakan pajak bersifat final, dikenakan pajal{ tersendiri, penghasilan pengusaha tertentu serta penghasilan yang tidal{ termasuk objek pajak dan penghasilan istri yang dikenakan pajak secara terpisah. Dalam hal tidak ada penghasilar1 dimaksud, data ini diisi angka 0 (no!).

05

Dokumen Elektronik 1-Iarus diisi dan disampaikan untuk melaporkan Lampiran IV SPT Tahunan jumlah harta dan kewajiban/utang pada akhir tahun PPh Wajib Pajak Orang pajak yang dimiliki Wajib Pajak sendiri, istri, Pribadi (Formulir 1770 - IV) anak/ anak angkat yang belum dewasa, kecuali harta dan kewajiban yai1-g dimiliki : istri yang telah hidup berpisah, istri yang melakukan perjanjian pemisahan

-5 harta dan penghasilan, serta daftar susunan anggota keluarga. Dalarn hal tidak ada harta atau kewajiban dimaksud, formulir ini diisi angk:a 0 (nol). Ill


01

Surat Setoran Pajak (PPh Pasal 29)

Hanya harus disampaikan apabila pada angka 19.a ada pembayaran atas PPh yang kurang dibayar.

02

Neraca dan Laporan Laba/Rugi sesuai tahun pajak SPT yang bersangkutan

disampaikan apabila menyelenggarakan pembukuan.

03

Rekapitulasi bulanan peredaran/ penerimaan bru to clan bi a ya sesuai tahun pajak SPT yang bersangkl1tan

Harns

04

Daftar Jumlah Penghasilan da11 Pembayaran PPh Pasal 25 dari masing-masing tempat usaha/gerai (outlet)

Harus diisi dan disampaikan oleh Wajib Pajalt Orang Pribadi Pengusaha Tertentu.

05

Fotokopi Formulir 1721-Al Harns disampaikan apabila Wajib Pajak menerima penghasilan sehubungan dengan pekerjaan. clan/atau 1721-A2 clan/ atau bukti pemotongan PPh Pasal 21 lainnya

06

Surat Kuasa I<:husus

07

Surat Keterangan Kematian Harus clisampaikan apabila Wajib Pajak tel ah meninggal clunia clan SPT Tahunan ditandatangani oleh ahli waris.

08

Penghitungan angsuran PPh Pasal 25 tahun berikutnya

Harus

disampaikai1 menggunakan Norma Neto.

Wajib

Pajak

Pajak apabila Wajib Penghitl.1ngan Penghasilan

Harus disampaikan apabila SPT Tahunan PPh ticlak ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

apabila Wajib Pajak mengis1 Bagian F.Angka 21.c. Induk SPT, karena terdapat:

Harns disampaikan

- s1sa

kerugian dikompensasikan;

tahun

sebelumnya

yang

- penghasilan tidak teratur. 09

Perhitungan Kompensasi Kerugian

10

Penghitungan PPh Terutang Harus disampail
11

Bul
clisampaikan apabila Wajib Pajak mengkompensasilcan kerugian tahun sebelumnya.

Harus

-6 -

dibayar /di po tong diluar negeri

dibayar / dipotong di luar negeri.

12

Harus disampaikan apabila Wajib Pajak dikenai PPh Bruto dan Pembayaran PPh berdasarl{an PP No.46 Tahun 2013 Final berdasarkan PP No.46 Tahun 2013

13

Bukti Pembayaran Zakat atau Sumbangan Keagamaan yang Sifatnya Wajib

Pajak yang Harus disampaik:an oleh Wajib melakukan pengurangan zakat a tau sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib dari penghasilan bruto.

14

Laporan Keuangan dari Badan Usaha di Luar Negeri yang l(epemilikan Sahamnya Mi.1lai dari 50°/0

Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang memiliki penyertaan modal, a tau secara bersarna-sama dengan Wajib Pajak dalam negeri lainnya, memiliki penyertaan modal paling rendah SOo/o dari jumlah saham yang disetor pada badan usaha luar negeri.

15


Wajib

Perhitungan Peredaran

Entertainment

Pajal<

yang

mengurangkan biaya entertainment, Jamuan makan, representasi dan sejenisnya han1s melampirkan Daftar Nominatifyang berisi: - nomor urut, - tanggal acara/kegiatan, - nama dan alamat lokasi acara/kegiatan, - jenis acara/kegiatan e11tertainment - nominal - identitas pihak/relasi penerima entertainment

Dalam hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan III, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan e-SPT 1770 yang bersangkutan.

-7 -

J.C.

KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN SPT 1770 YANG DISAMPAIKAN MELALUI SALURAN TERTENTU

1. SPT melalui laman Penyalur SPT Elektro11ik SPT 1770 yang disampaikan melalui laman penyalur SPT elel
I

01

02

03

04

Nama/Bentuk Lampiran/Form.ulir

Keterangan

SPT e-Filing yang berisi :

Dokumen Elektronik Harus disampaikan setelah diisi lengkap sesuai SPT Tahunan PPh Wajib dengan lampirannya. Pajal< Orang Pribadi / SPT 1770 Induk (Formulir 1770) Diperuntukkan bagi Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan:

a. dari usaha/pekerjaan bebas; b. dari satu atau lebih pemberi kerja; c. yang dikenakan Pajak Penghasilan Final dan/atau bersifat final; dan/atau d. dalam ne2:eri lainnva/luar nee:eri. Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan sebagai dasar Lampiran I SPT Tahunan penghitungan penghasilan neto fiskal. Dalam ha! PPh Wajib Pajak Orang tidak ada pengl1asilan dimal<sud, data ini diisi angka Pribadi (Formulir 1770 - I) 0 (no!). Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan apabila ada Lampiran II SPT Tahunan pemotongan/pemungutan PPh oleh pihak lain (tidak PPh Wajib Pajak Orang termasuk yang bersifat fmal) dan PPh ditanggung Pribadi {Formulir 1770 - II) Pemerintah serta penghasilan neto dan pajak atas penghasilan yang dibayar/dipotong/terutang di luar negeri. Dalam hal tidak ada penghasilan dimaksud, data ini diisi angka 0 (nol}. Dokumen Elektronil{ Harus diisi dan disampail
05

06

Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan untuk melaporkan Lampiran IV SPT Tahunai~ jumlah harta dan kewajiban/utang pada akhir PPh Wajib Pajak Orang tahu1~ pajak yang dimiliki Wajib Pajak sendiri, istri, Pribadi (Formulir 1770 - IV) anak/ anak angkat yang belum dewasa, kecuali harta dan kewajiban yang diroilil{i; istri yang telah hidup berpisah, istri yang melakukan perJanJ1an pemisahan harta dan penghasilan serta daftar susunan anggota keluarga. Dalam ha! tidak ada harta dan kewajiban dimaksud, data ini diisi angka 0 (no!). Dokumen Elektronik Harus diisi sebagai penganti SSP lembar ke-3 PPh tentang pembayaran PPh Pasal 29 jika status SPT adalah SPT Kurang Bayar. Pasal 29 (Kode NTPN)

-8 -

II


01

Dokumen Elektronik

apabila disampaikan menyelenggarakan pembukuan.

Harus

Wajib

Pajak

Neraca dan Laporan Laba/Rugi sesuai tahun pajal{ SPT yang

bersangkutan 02

Dol<:umen Elektronik Rekapitulasi bulanan peredaran/ penerimaan bruto dan biaya sesuai tahun pajak SPT yang

03

bersangkutan Dokumen Elektronik

disampaikan Harus menggunakan Norma Neto.

Wajib Pajak apabila Penghitungan Penghasilan

Harus diisi dan disampaikan oleh Wajib Pajak Orang

Pribadi Pengusaha Tertentu. Daftar Jumlah Penghasilan

dan Pembayaran PPh Pasal

04

25 dari masing-masing tempat usaha/gerai (outlet) Dokumen Elektronik

Harus disampaikan apabila Wajib Pajak mener1ma penghasilan sehubungan dengan pekerjaan.

Fotol
PPh Pasal 21 lainnya 05

Dolrumen Elektronil{

06

Surat Kuasa Khusus Dokumen Elel{tronik

07

08

09

Harus disampaikan apabila SPT Tahunan PPh tidak ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

Harus disarnpaikan apabila Wajib Pajak telah meninggal dunia dan SPT Tahunan ditandatangani Surat Keterangan Kematian oleh ahli waris. Dokumen Elektronik Harns disampaikan apabila Wajib Pajak meng1s1 Bagi.an F.Angka 21.c. Induk SPT, karena terdapat: Penghitungan angsuran - s1sa kerugian tahun sebelumnya yang PPh Pasal 25 tahun dikompensasikan; berikutnya - penghasilan tidak teratur. Dokumen Elektronik Harus disampaikan apabila Wajib Pajal< mengkompensasikan kerugian tahun sebelumnya. Perhitungan Kompensasi Kerugian Dokumen Elektronik: Harus disampail{an apabila Wajib Pajak kawin dengan perjanjian pemisahan harta dan penghasilan Penghitungan PPh Terutang dengan melampirkan perjanjian dimaksud a tau bagi Wajib Pajak dengan suam1 istri yang memilih melalrukan kewajiban Status Perpajakan PH atau perpajakannya sendiri-sendiri.

MT

10

Dokumen Elektronik

Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang mengkreditkan PPh yang dipotong/ dipungut oleh Bul{ti Pemotongan/ pihak lain/ditanggung pemerintah dan yru~g dibayar Pemungutan oleh pihak lain / dipotong di luar negeri. / ditanggung pemerintah dan yang dibayar / dipotong diluar negeri

-9 -

11

Dokumen Elektronik

Harus disampaikan apabila Wajib Pajak dikenai PPh berdasarkan PP No. 46 Tahun 2013

Perhitungan Peredaran Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP No. 46 Tahun 2013 12

Dokumen Elektronik

Bukti Pembayaran Zakat atau Sumbangan Keagarnaan yang Sifatnya Wajib

Pajak yang disampaikan oleh Wajib melakukan pengurangan zakat a tau sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib dari penghasilan bruto.

Harus

Harus disampaikan oleh Wajib Pajal{ yang memiliki penyertaan rr_odal, a tau secara bersama-sama Laporan I<euangan dari dengan Wajib Pajak dalam negeri lainnya, memiliki Badan Usaha di Luar Negeri penyertaan modal paling rendah 50o/o dari jumlah yang Kepemilikan saham yang disetor pada badan usaha Iuar negeri. Sahamnya Mulai dari 50°/o

13

Dokumen Elektronik

14

Dokumen Elektronik Daftar Nominatif Biaya

Wajib

Pajalc

yang

mengurangkan

biaya

entertainment, jamuan makan, representasi clan

seJen1snya harus melarnpirkan Daftar Nominatif yang berisi: - nomor ur11t, - tanggal acara/kegiatan, - narna dan alamat lokasi acara/kegiatan, - jenis acara/kegiatan entertainment - nominal - identitar, pihak/relasi penerima entertainment .. Dalam hal WaJ1b Pajak menyarnpaikan lampiran selrun tersebut pada angka I sampai dengan II, maka larnpirai~ tersebut merupakan lampiran l<elengkapan e-SPT 1770 yang bersangkutan.

Entertainment

2. e-Filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (www.djponline.pajak.go.id) Dalam hal e-SPT 1770 disarnpaikan secara e-Filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id), l<eterangan dan/atau dokumen lain yang disyaratkan sebagai kelengkapan e-SPT 1770 tersebut mengacu pada ketentuan Penyampaian Surat Pemberitahuan Elektronik.

-10 -

II.A. KETERANGAN DAN/ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN SPT 1770 S YANG DISAMPAIKAN DAI.AM BENTUK KERTAS SPT 1770 S dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut: No. I

01

Nama/Bentuk Lampiran/Formulir

Keterangan

Formulir SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi Sederhana (SPT 1770 S Induk/Formulir 1770 S)

Harus disampail{an setelah diisi lengkap sesuai dengan lampirannya dan ditandatangani oleh Wajib Pajal<: atau kuasanya pada kolom yang tersedia. Diperuntukkan bagi Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan:

a. dari satu atau lebih pemberi kerja; b. dalam negeri lainnya; dan/ atau dikenakan Pajak Penghasilan final c. yang dan I atau bersifat final. Harns diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak menerima atau memperoleh penghasilan dalam negen lainnya, penghasilan yang tidak termasuk objek pajak dan pemotongan/pemungutan oleh pihak lain dan PPh yang ditanggung pemerintah. Dalam hal tidak ada penghasilan dimaksud, formulir ini diisi nihil atau [-}.

02

Lampiran - I SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi Sederhana(SPT 1770 S I)

03

Lampiran- II SPT Tahunan PPh Wajib Pajal{ Orang Pribadi Sederhana(SPT 1770 S II)

II


01

Surat Setoran Pajal{ (PPh Harus disampaikan apabila pada angka 16.a Formulir 1770 Sada pembayaran atas PPh yang kurang dibayar. Pasal 29)

02

Fotokopi Formulir 1721Al dan/atau 1721-A2 dan/ atat.1 bukti pemotongan PPh Pasal 21 lainnya

Harus diisi dan disampaikan jika Wajib Pajak menerima atau memperoleh penghasilan final dan/ atau bersifat final serta untuk melaporkan jumlah harta dan kewajiban pada akhir tahun pajak yang dimiliki Wajib Pajak sendiri, istri, anak/anak angl{at yang belum dewasa, kecuali harta dan kewajiban yang dimiliki: istri yang tel ah hidup berpisah, istri yang melakukan perjanjian pemisahan harta dan penghasilan serta serta daftar susunan anggota keluarga. Dalam hal tidak ada harta atau kewajiban dimaksud, formulir ini diisi nihil atau (-).

Harns disampaikan apabila Wajib Pajak menerima penghasilan sehubungan dengan pekerjaan.

03

Surat Kuasa I(husus

Harus disampaikan apabila SPT Tahunan PPh tidal< ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

04

Surat Keterangan Kematian

Harus disampaikan apabila Wajib Pajak tel ah meninggal dunia dan SPT Tahunan ditandatangani oleh ahli waris.

-11 -

05


1-larus disarnpaikan apabila Wajib Pajak mengisi Bagian F.Angl
06

Penghitungan PPh Teru tang bagi Wajib Pajak dengan Status Perpaj akan PH a tau MT

Harus disampaikan apabila Wajib Pajak kawin dengan perjanjian pemisahan harta dan penghasilan dengan melarnpirkan perjanjian dimaksud a tau suarni istri yang memilih melakukan l.;:ewajiban perpajakannya sendiri-sendiri.

07

Bukti Pembayaran Zakat Harus disarnpail
Dalam hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan II, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan SPT 1770 S yang bersangkutan.

-12 II.B.

KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN e-SPT 1770 S YANG DISAMPAIKAN DENGAN MENGGUNAKAN MEDIA ELEKTRONIK

SPT 1770 S dinyatal{an lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut: No. I

01


Keterangan

Formulir SPT Tahunan PPh Wajib Hart.ls disampaikan setelah diisi lengkap sesuai dengan lampirannya dan ditandatangani oleh Wajib Pajak atau Pajak Orang Pribadi Sederhana (SPT 1770 S kuasanya pada kolom yang tersedia. Induk/Formulir 1770 S) Diperuntukkan bagi Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan:

a. dari satu atau lebih pemberi k:erja; b. dalam negeri lainnya; dan/ atau c. yang dikenakan Pajak Penghasilan final dan/atau vang bersifat final. II

Media Digital yang Berisi:

01

Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan lengkap sesuai dengan SPT Tahunan PPh Wajib lampirannya. Pajak Orang Pribadi Sederhana (SPT 1770 S Induk/Formuiir 1770 S)

02

Dokumen Elektronik Lampiran - I SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi Sederhana (SPT 1770 S - I)

Harus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak menerima atau memperoleh penghasilan dalam negeri 1ainnya, penghasilan yang tidak termasuk objek pajak dan pemotongan/pemungutan oleh pihak lain dan PPh yang ditanggung pemerintah. Dalam hal tidal{ ada penghasilan dimaksud, formulir ini diisi angka 0 (nol).

03

Dokumen Elektronik Lampiran - II SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi Sederhana (SPT 1770 S - II)

Harus diisi dan disampaikan jika Wajib Pajak menerima a tau memperoleh penghasilan final dan/atau bersifat final serta untuk melaporkan jumlah harta dan kewajiban pada akhir tahun pajak yang dimiliki Wajib Pajak sendiri, istri, anak/anal{ angkat yang belum dewasa, kecuali harta dan kewajiban yang dirniliki; istri yang tel ah hid up berpisah, istri yang melakul{an perjanjian pemisahan harta dan penghasilan serta daftar susunan anggota keluarga. Dalam hal tidak ada harta atau kewajiban dimal{sud, formulir ini diisi nol.

III


01


02

Fotokopi Formulir 1721- Harus disampaikan apabila Wajib Pajak menerima Al dan/atau 1721-A2 penghasilan sehubungan dengan pekerjaan.

Hanya harus disampaikan apabila pad a angka 16.a Formulir 1770 S ada pembayaran atas PPh yang kurang dibayar.

-13 -

clan/ atau bukti pemotongan PPh Pasal 21 lainnya

PPh tidak

03

Surat Kuasa Khusus

Harns disarnpaikan apabila SPT Tahunan ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

04


Harus disampaikan apabila Wajib Pajak telah meninggal dunia dan SPT Tahi1nan ditandatangani oleh ahli waris.

05

Penghitungan angsl.1ran Harus disampaikan apabila Wajib Pajal< mengisi Bagian PPh Pasal 25 tahun F.Angka 18.b. Formulir 1770 S. berikutnya

06

Penghitungan PPh Terutang bagi Wajib Pajak dengan Status Perpajakan PH atau MT

Harus disampaikan apabila Wajib Pajak kawin dengan perjanjian pemisahan hart a dan penghasilan dengan melampirkan perjanjian dimaksud atau suami istri yang memilih melakukan kewajiban perpajakannya sendirisendiri.

07

Bukti Pembayaran Zakat atau Sumbangan Keagamaan yang Sifatnya Wajib

Han.1s disampaikan oleh Wajib Pajak yang melakukan pengurangan zakat atau sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib dari penghasilan bn1to.

..

Dalam hal WaJtb PaJak menyamprukan lamp1ran selrun tersebut pada angka I sampru dengan III, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan e-SPT 1770 S yang bersangkutan.

-14 Il.C.

KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN SPT 1770 S YANG DISAMPAIKAN MELALUI SALURAN TERTENTU

1. SPT 1770 S melalui Laman Penyalur SPT Elel{tronik SPT 1770 S yang disampaikan melalui lam.an penyalur SPT elektronik dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut:

No. I

01


Keterangan

SPT e-Filing

Dokumen Elektronik

Harus disampaikan setelah diisi lengkap sesuru dengan lampirannya.

SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi Sederhana (SPT Diperuntukkan bagi Wajib Pajak yang mempunyai

1770 S lnduk/Formulir 1770 S)

penghasilan: a. dari satu atau lebih pemberi kerja; b. dalam negeri lainnya; clan/ a tau c. yang dikenakan Pajak Penghasilan

final

dan/ atau bersifat final.

02

Dokumen Elektronik Lampiran - I SPT Tahunan PPh Wajib Pajal{ Orang

Pribadi Sederhana (SPT 1770 s -1)

03

Dokumen Elektronik Lampiran - II SPT Tahur1an PPh Wajib Pajak Orang

Pribadi Sederhana (SPT 1770

s -11)

04

Dokumen Elektronik tentang pembayaran PPh Pasal 29

Harus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajal{ menenma a tau memperoleh penghasilan dalam negeri lainnya, penghasilan yang tidak termasuk objek pajak clan pemotongan/pemungutan oleh pihak lain dan PPh yang ditanggung pemerintah. Dalam hal tidak ada penghasilan dimaksud, formulir ini diisi angka 0 {nol). Harus diisi clan disampaikan jika Wajib Pajak menerima a tau memperoleh penghasilan final dan/atau bersifat final serta untuk melaporkan jumlah harta clan kewajiban pada akhir tahun pajak yang dimiliki Wajib Pajak sendiri, istri, anak/anak angkat yang belum dewasa, kecuali harta dan ke,;vajiban yang dimiliki; istri yang telah hidup berpisah, istri yang melakukan perjanjian pemisahan harta clan penghasilan serta daftar susunan anggota keluarga. Dalam hal tidak ada harta atau kewajiban dimaksud, formulir ini diisi nol. Harus diisi sebagai penganti SSP lembar ke-3 PPh Pasal 29 jika status SPT adalah SPT Kurang Bayar.

(Kode NTPN) II

Lampiran Yang Disyaratkan

01

Dokumen Elektronik Fotokopi Formulir 1721-Al

dan/atau l 721-A2 dan/atau bukti pemotongan PPh Pasal 21 lainnya

Harus disampaikan apabila Wajib Pajak menerima penghasilan sehubungan dengan pekerjaan.

-15 -

02

Dokumen Elektronik

Harns disampaikan apabila SPT Tahunan PPh tidak ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

Surat Kuasa Khusus

03

Dokumen Elektronik

Harns disampaikan apabila Wajib Pajak telah


oleh ahli waris.

Dokumen Elektronik

Harns disampaikan apabila Wajib Pajak meng1s1 Bagian F.Angka 18.b. Formulir 1770 S.

meninggal dunia dan SPT Tahunan ditandatangani

04


05 Dokumen Elelctronik Penghitungan PPh Terutang bagi Wajib Pajak dengan Status Perpajakan PH a.tau

MT 06

..

Harus disampaikan apabila Wajib Pajal{ }{aWin dengan perjanjia1~ pemisahan harta dan penghasilan dengan melampirkaJ-1_ perJanJian dimaksud a tau suarni istri yang memilih melakul
Harns disampail
Dokumen Elektronik

Dalam hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan II, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan e-SPT 1770 S yang bersangkutan. 2. e-Filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (wwvv.djponline.pajak.go.id) Dalam hal e-SPT 1770 S disampaikan secara e-Filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id), keterangan dan/atau dokumen lain yang disyaratl{an sebagai kelengkapan e-SPT 1770 S tersebut mengacu pada ketentuan Penyampaian Surat Pemberitahuan Elektronik.

-16 -

III.A. KETERANGAN DAN/ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN SPT 1770 SS YANG DISAMPAIKAN DALAM BENTUK KERTAS SPT 1770 SS dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut: No. I

01

Nama/Bentuk

Lampiran/Formulir

Keterangan

Formulir SPT Tahunan PPI1 Wajib Pajak Orang Pribadi Sangat Sederhana (Formulir SPT 1 770 SS)

Harus disampaikan setelah diisi lengl{ap dan ditandatangani oleh Wajib Pajak a tau kuasanya pada kolom yang tersedia. Jumlah total penghasilan bruto memenuhi ketentuan tidak lebih dari Rp60 juta dalam satu tahun. Diperuntukkan bagi Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan selain dari usaha dan/atau pekerjaan be bas dengan jumlah penghasilan lebih brute tidak dari Rp60.000.000,00 (enam puluh juta rupiah) setahun.

II


01

Surat Kuasa Khusus

Haros disampaikan apabila SPT Tah11nan PPh tidak ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

02

Surat Setoran Paj a}{ (PPh Pas al 29) atau dokumen yang dipersamakan

Hanya harus disampaikan apabila terdapat pembayaran atas PPh yang lrurang dibayar.

Dalam hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan II, ma.ka lampiran tersebut merupa.kan lampiran kelengkapan SPT 1770 SS yang bersangkutan.

-17 III.B. KETERANGAN DAN/ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN e-SPT 1770 SS YANG DISAMPAIKAN DENGAN MENGGUNAKAN MEDIA ELEKTRONIK SPT 1770 SS dinyatal
I

01


Keterangan

Formulir diisi lengkap clan disampaikan setelah SPT Tahunan PPh Wajib Harus ditandatangani oleh Wajib Pajak atau kuasanya pada Pajak Orang Pribadi Sangat Sederhana kolom yang tersedia.

(Formulir SPT 1770 SS)

II

Media Digital yang Berisi:

01

Dokumen Elektronik

bagi Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan selain c1 ari usaha dan/atau pekerjaan bebas dengan jumlah penghasilan bruto tidal< lebih dari Rp60.000.000,00 (enam puluh ju ta rupiah) setahun.

Diperuntukkan

Harus disampaikan setelah diisi lengkap

SPT Tahunan PPh Wajib Pajal< Orang Pribadi Sangat Sederhana

(Formulir SPT 1770 SS) III

Lam piran yang Disyaratkan

01

Surat I
Harus disarnpaikan apabila SPT Tahunan PPh tidak ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

02

Surat Setoran Pajak

Hanya harus disampaikan apabila terdapat pembayaran atas PPh yang kurar1g dibayar.

(PPli Pasal 29) atau dokumen yang dipersamakan

Dalarn hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan III, maka lampirrui. tersebut merupakan lampiran kelengkapan e-SPT 1770 SS yang bersangkutan.

-18 -

III.C. KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN e--SPT 1770 SS YANG DISAMPAIKAN MELALUI SALURAN TERTENTU 1.

SPT melalui Perusahaan penyalur SPT elektroni!.r. SPT 1770 SS yang disampaikan secara e-Filing melalui penyalt1r SPT elektronik dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut: No.


Keterangan

SPT e-Filing

I

01

Dokumen Elektronik

Harus disampaikan setelah diisi lengkap

SPT Tahunan PPh Wajib Diperuntul
(Formulir SPT 1770 SS) II


01

Dokumen Elektronik

Surat Setoran Pajal{ (PPh Pasal 29) atau

penghasilan selain dari usaha dan/ a tau pekerjaan be bas dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari Rp60.000.000,00 (enam p11luh ju ta rupiah) setahun.

Harus diunggah ke website ASP hanya apabila terdapat pembayaran atas PPh yang kurang dibayar.

dokume1~ yang dipersamakan

Dalam hal Wajib Pajal< menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampm dengan II, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan e-SPT 1770 SS yang bersanglrutan.

2.

e-Filing melalui website Direlv.djponline.pajak.go.id) Dalam hal e-SPT 1770 SS disarnpaikan secara e-Filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (www.paiak.go.id), keterangan dan/ atau dokumen lain yang disyaratkan sebagai kelengkapan e-SPT 1770 SS tersebut mengacu pada ketentuan Penyampaian Surat Pemberitahuan Elektronik.

-19 -

IV.A KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN SPT 177I ATAU SPT 1771/$ YANG DISAMPAIKAN DALAM BENTUK KERTAS SPT 1 771 atau SPT 1771 /$ di11yatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut: No. I


Keterangan

Formulir

01

SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan / SPT Induk (Formulir 1771 atau 1771/$)

Harus disarnpaikan setelah diisi lengkap sesuai dengan larnpirannya dan ditandatangani oleh Wajib Pajak atau kuasanya pada kolom yang tersedia.

02

Lampiran I SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan (Formulir 1771 - I atau 1771 - I/$)

Harus diisi dan disarnpaikan sebagai dasar penghitungan penghasilan neto fiskal. Dalam hal terdapat elemen yang tidal< dapat diisi, elemen tersebut diisi nihil atau (-).

03

Lampiran II SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan (Formulir 1771 - II atau 1771 - II/$)

Harus diisi sesuai dengan larnpiran 1771-1 a tau 1771-1/$ angka 1 huruf b, huruf c, dan huruf f. Dalarn hal terdapat elemen yang tidak dapat diisi, elemen tersebut diisi nihil atau (-).

04

Lampiran III SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan (Formulir 1771 - III atau 1771 - III/$)

Harus diisi dengan rincian bukti pungut PPh Pasal 22 dan bukti po tong PPh Pasal 23 clan/ atau Pasal 26 yang tel ah dibayar melalui pemotongan/pemungutan oleh pihak lain (tidak termasuk yang bersifat final). Dalam hal tidak ada penghasilan yang dipotong/dipungut diisi Nihil atau

1-1 05

Larnpiran IV SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan (Formulir 1771 - IV atau 1771-IV/$)

Harus diisi dan disarnpaikan apabila Wajib Pajak menerima/memperoleh penghasilan yang dil<enal
06

Lampiran V SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan (Formulir 1771 - V atau 1771 - V/$)

Harus diisi clan disarnpaikan dengan mengisi secara lengkap clan rinci Daftar Pemegang Saham/Pemilik Modal, clan Jumlah Deviden yang dibagikan, dan Daftar Susunan Pengurus dan Komisaris.

Catatan: Daftar tersebut harus mencantumkan NPWP sebagai syarat kelengkapan SPT. 07

Lampiran VI SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan (Formulir 1771 - VI atau 1771-VI/$)

Harus diisi clan disarnpaikan apabila Wajib Pajak menyertakan modal pada perusahaan yang memiliki hubungan istimewa atau memperoleh/memberikan pinjarnan dari/kepada pemegang saharn clan atau perusahaan yang memiliki hubungan istimewa. Apabila tidak ada penyertaan dan atau pinjaman dimaksud, l
-20 -

Tidak ada.

II


01

St.1rat Setoran Pajak (PPh Pasal 29)

Harus disampaikan apabila pada huruf D angka 11.a. dari SPT Induk (Formulir 1771 atau 1771/$) menunjukk:an ada PPh yang kurang dibayar. Dalam ha!: a. SPT Nihil atau SPT Lebih Bayar; atau Wajib b. Seluruh pajak penghasilan ditanggung Pemerintah, maka Surat Setoran Pajak nihil tidak dilampirkan.

Pajak perlu

02

Surat Setoran Pajak Pasal 26 ayat (4) (khusus Bentuk Usaha Tetap)

Harus disampaikan apabila terdapat setoran PPh Pasal 26 ayat (4) oleh Bentuk: Usaha Tetap.

03

Laporan Keuangan atau Laporan Keuangan yang telah Diaudit oleh Akuntan Publik

Harus disampaikan.

04

Daftar nominatif pengeluaran biaya promosi

Harus disampaikan apabila terdapat pengeluaran biaya promosi yang dapat dikurangkan dari penghasilan bru to.

05

Surat Kuasa Khusus

06

07

08

Harus disarnpaikan apabila SPT Tahunan ditandatangani selain Pengurus / Direksi Perusahaan. Perhitungan Peredaran Harus disampaikan apabila Wajib Pajak dikenai PPh Bruto dan Pembayaran PPh berdasarkan PP No.46 Tahun 2013 Final berdasarkan PP No.46 Tahun 2013 Laporan Keuangan dari Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang memiliki Badan Usaha di Luar Negeri penyertaan modal, a tau secara bersama-sama yang Kepemilil{an dengan Wajib Pajal{ dalam negeri lainnya, memiliki Sahamnya Mulai dari 50°10 penyertaan modal paling rendah 50°10 dari jumlah saham yang disetor pada badan usaha luar negeri. Daftar Nominatif Biaya

Entertainment

09

Laporan Tahunan Penerimaan Negara dari Kegiatan Hulu Minyak Bumi clan/ atau Gas Bumi

Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang mengurangl{an biaya entertainment, jamuan makan, representasi dan sejenisnya. Daftar Nominatif berisi: - nomorurut, - tanggal acara/kegiatan, - nama dan alamat lokasi acara/kegiatan, - jenis acara/kegiatan entertainment - nominal - identitas pihak/relasi penerima entertainment Harus disampaikan oleh Kontraktor yang bertindak sebagai Operator maupun Partner dalam suatu Wilayah Kerja, dalam melaksanakan Kontrak Kerja Sama. SPT Tahu nan beserta Laporan wajib disampaikan ke l{PP Terdaftar.

-21 -

10

11

Harus disampaikan oleh Badan atau lembaga nirlaba yang menggunakan sisa lebih untuk pembangunan dan pengadaan sarana dan prasarana kegiatan pendidikan dan/ atau penelitian dan pengembangan. Lampiran terdiri dari: Surat Pernyataan - Laporan Penyediaan dan Penggunaan Sisa Lebih pada saat melaporkan SPT Tahunan dan wajib disampaikan ke KPP Terdaftar. Harus disampaikan oleh BUT yang me11gurangkan Laporan Keuangan I
Laporan Keuangan tersebut adalah laporan yang telah diaudit oleh akuntan publik dan mengungkapkan rinc1an peredaran usaha atau kegiatan perusahaanserta jenis dan besarnya biaya administrasi yang dibebankan kepada mas1ngmas1ng bentuk usahatetap di negara tempat perusahaan yang bersangkutan melakuk:an usaha atau kegiatan. 12

13

Harus disampaikan oleh BUT yang melalrukan penanaman kembali seluruh Penghasilan Kena Pajak wajib menyampaikan pemberitahuan tertulis atas: - bentuk penanaman modal yang dilakukan, - realisasi penanaman kembali yang telah dilalrukan. Pemberitahuan tersebut paling sedikit meliputi: - jumlah Penghasilan Kena Pajak sesudah dikurangi Pajak Penghasilan dari Bentuk Usaha Tetap dan Tahun Pajal< yang bersangla..1tan, - bentuk penanaman kembali, jumlah realisasi penanaman kembali, dan Tahun Pajak dilakukan realisasi penanaman kembali. SPT Tahunan dan pemberitahuan disampaikan ke KPP Terdaftar. Dokumen Khusus Wajib Harns disampail
-22 -

Ill

Lampiran Khusus

01

Daftar Penghitungan Penyusutan / Amortisasi (Lampiran Khusus lA/ lB)

apabila Harus disampaikan penyusu tan/ arnortisasi.

02

Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal (Lampiran Khusus 2A/28)

Harus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak mempunya1 hak kompensasi kerugian fiskal dari tahun-tah1.1n pajak yang lalu.

03

Pernyataan Transaksi Dalarn Hubungan Istimewa dan/ atau Transaksi dengan Pihak yang merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country (Lampiran Khusus 3A/38, 3A-l/38-l, 3A-2/38-2 I Daftar Fasilitas Penanaman Modal (Lampiran Khusus 4A/48) Daftar Cabang Utama Perusahaan (Lampiran I
Harus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak mengisi Induk SPT 1771 Bagian G Angka 16.a.

04

05

06

Penghitungan Obyek PPh Pasal 26 ayat (4) (Lampiran Khusus 6A/68)

SPT

melakukan

Harus disampaikan oleh Wajib Pajak memperoleh fasilitas penanaman modal.

yang

Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang mempunyai kantor-kantor cabang a tau tern pattempat usaha di luar kantor pusatnya. Harus diisi dan disampaikan oleh semua Wajib Pajak Bentuk: Usaha Tetap.

Catatan: SSP lembar l<e-3 han.1s dilampirkan apabila Pasal 26 ayat (4) tersebut di atas terutang.

07

Kredit Pajak Luar Negeri (Lampiran Khusus 7 A/78)

Harus disampaikan dan diisi dengan lengkap dalam hal memperoleh penghasilan dan telah dikenakan pajak diluar negeri.

08

Transkrip l(utipan atas Elemen-Elemen Laporan Keuangan (Lampiran Khusus 8A-l/8B-l, BA2/S8-2, SA-3/S8-3, SA4/S8-4, 8A-5/S8-5, SA6/S8-6, SA-7 /88-7, SA8/88-8)

Harus diisi dan disampaikan berdasarkan laporan keuangan Wajib Pajak.

Dalam hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan III, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan SPT 1771 atau 1771/$ dari Wajib Pajak yang bersangkutan.

-23 -

IV.B. KETERANGAN DAN/ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN KELENGKAPAN e-SPT 1771 ATAU e-SPT 1771/$ YANG DISAMPAIKAN DENGAN MENGGUNAKAN MEDIA ELEKTRONIK

e-SPT 1771 atau e-SPT 1771/$ yang disampaikan dengan menggunakan media elektronik dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berilrut: No.


Keterangan setelah diisi lengkap dan disampail
I

Formulir SPT Tahunan PPh Wajlb Pajak Badan/SPT lnduk (Formulir 1771 atau 1771/$)

II

Media Digital yang berisi:

01

Dokumen Elektronik Harus diisi sesuai dengan Formulir SPT Tahunan PPh SPT Tahu11an PPh Wajib PajakBadan (SPT 1771 atau SPT I771/$ Induk). Wajib Pajak Badan/SPT Indulc (Formulir 1771 atau 1771/$)

02

Dokumen Elektro11il< l-larus diisi sebagai dasar penghitungan penghasilan neto Lampiran I SPT fiskal. Dalam hal terdapat e!emen yang tidak dapat diisi, Tahunan PPh Wajib elemen tersebut diisi angka 0 {nol). Pajak Badan/SPT lnduk (Formulir 1771 - I atau 1771-I/$)

03

Dokumen Elektronik: Lampiran II SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan (Formulir 1771 - II atau 1771 II/$)

Harus diisi sesuai dengan lampiran 1771-1 atau 1771-1/$ ai1gka 1 huruf b, huruf c, dan huruf f. Dalam hal terdapat elemen yang tidak diisi, diisi angka 0 (no!).

04

Dokumen Elektronik Lampiran III SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan/ (Formulir 1771 - III atau 1771 III/$)

Harus diisi dengan rincian bukti pungut PPh Pasal 22 dan Bukti Potong PPh Pasal 23 yang telah dibayar melalui pemotongan /pemungutan oleh pihak lain (tidak termasuk yang bersifat final). Dalam hal tidak ada penghasilan yang dpotong/dipungut diisi angka 0 (nol).

05

Dokumen Elektronik Lampiran IV SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan/ SPT Induk (Formulir 1771 - IV atau 1771 - IV/$)

Harus diisi apabila Wajib Pajak menerima/memperoleh penghasilan yang dikenakan PPh Final dan penghasilan yang tidak termasuk objek pajak. Dalam hal terdapat elemen yang tidak dapat diisi, elemen terse but diisi angka 0 (no!).

06

Dolrumen Elektronik Lampiran V SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan/ (Formulir

I-Iarus diisi dan disampaikan dengan mengis1 secara lengl
Harus

..

-24-

1771-Vatau 1771V/$)

Catatan: Daftar terse but harus mencantumkan NPWP sebagai syarat kelengkapan SPT untuk: pemegang saham/pemilik modal, pengurus dan komisaris yang tidak memiliki NPWP (misalnya WP luar negen a tau WP yang per1ghasilannya di bawah PTKP diisi dengan "Tidal< Ada".

07

Dokumen Elektronik Lampiran VI SPT Tahunan PPh Wajib Pajak 8adan/SPT Induk (Formulir 1771 - VI atau 1771 - VI/$)

Harus diisi apabila Wajib Pajak menyertakan modal pada perusahaan yang memiliki hubungan istime\va a tau dari/kepada memperoleh/ memberikan p1n3aman pemegang saham dan atau perusahaan yang memiliki hubungan istimewa. Apabila tidak ada penyertaan dan atau pi1~jaman dimaksud, l
08

Dokumen Elektronik

Harus disampail
apabila

SPT

melakukan

Daftar Penghitungan

Penyusutan J Amortisasi (Lampiran Khusus lA/ 18)

09

Dolrumen Elektronik Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal (Lampiran Khusus 2A/28)

10

Dokumen Elel
Harus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak mempunyai hale kompensasi kerugian fiskal dari tahuntahun pajal( yang lalu.

Harus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak mengisi Induk SPT 1771 8agian G Angka 16.a.

Pernyataan Transaksi Dalam Hubungan lstimewa dan/ atau Transaksi dengan Pihak yang merupakan Pendudul< Negara Tax Haven Country (Lampiran Khusus 3A/38, 3A-1/38-1, 3A2/38-2 I 11

Dokumen Elektronik Daftar Fasilitas Penanaman Modal {Lampiran Khusus 4A/48)

12

Dokumen Elektronik Daftar Caba11g Utama Perusal~aan (Lampiran Khusus 5A/ 58)

13

Daku.men Elektronik Penghitungan Obyek

Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang memperoleh fasilitas penanaman modal.

Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang mempunyai kantor-kantor cabang atau tempat-tempat usaha di luar kantor pusatnya.

Harus diisi dan disampaikan oleh semua Wajib Pajak Bentuk Usaha Tetap.

-25 -

PPh Pas al 26 ayat (4) (Lampiran Khusus 6A/6B)

Catatan: SSP lembar ke-3 harus dilampirkan apabila Pasal 26 ayat (4) terse but di e.tas terutang.

14

Harus disampaikan dan diisi dengan lengl{ap dalam hal memperoleh penghasilan dan tel ah dikenakan pajak Kredit Pajal.;: Luar Negeri diluar negeri (Lampiran Khusus 7A/7B)

15

Dokumen Elel<:tronik:

Dokumen Elektronik

Transkrip Kutipan atas Elemen-Elemen Laporan Keuangan (Lampiran Khusus SA-l/SB-1, SA2/SB-2, SA-3/SB-3, SA4/SB-4, SA-5/SB-5, SA6/SB-6, SA-7 /SB-7, SAS/SB-S) III

Lam piran yang Disyaratkan

01


Harus diisi dan disampaikan keuangan Wajib Pajak.

berdasarkan

lapo ran

Harus disampaikan apabila pada huruf D angka 11.a. dari SPT lnduk (Formulir 1771 a tau 1771/$) menunjukkan ada PPh yang kurang dibayar. Dalam hal :

a. SPT Nihil atau SPT Lebih Bayar; atau b. Seluruh pajak penghasilan Wajib Pajalc ditanggung Pemerintah, maka Surat Setoran Pajak nihil tidak perlu dilampirkan. 02

Surat Setoran Pajak Pasal 26 ayat (4) (khusus Bentuk Usaha Tetap)

03

Laporan Keuangan atau Harus disampaikan. Laporan Keuangan yang telah Diaudit oleh Akuntan Publik

04

Daftar nominatif pengeluaran biaya promosi

Harus disampaikan apabila terdapat pengeluaran biaya prornosi yang dapat dikurangkan dari penghasilan bruto.

05

Surat Kuasa Khusus

Harus disampaikan apabila SPT Tahunan ditandatangani selain Pimpinan/Per1gurus Perusahaan.

06

Perhitungan Peredaran Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP No.46 Tahun 2013

Harus disampa:ikan apabila Wajib Pajak dikenai PPh berdasarkan PP No.46 Tahun 2013

Harus disampaikan apabila terdapat setoran PPh Pasal 26 ayat (4) oleh Bentuk Usaha Tetap.

-26-

Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang memiliki penyertaan modal, a tau secara bersama-sama dengan Wajib Pajak dalam negeri lainnya, memiliki penyertaan modal paling rendah 50o/o dari jumlah saham yang disetor pada badan usaha luar negeri.

07

Laporan Keuangan dari Badan Usaha di Luar Negeri yang Kepemilikan Sahamnya Mulai dari 50°/o

08

Wajib Pajak yang disampaikan oleh Harus rnengurangkan biaya entertainment, jamuan makan, Entertainment representasi dan sejenisnya. Daftar Nominatif berisi: - nomor urut, - tanggal acara/kegiatan, - nama dan alamat lol{asi acara/kegiatan, - jenis acara/kegiatan entertainment - nominal - identitas pihak/relasi penerima entertainment Harus disampaikan oleh Kontraktor yang bertindak Laporan Tahunan suatu Penerimaan Negara dari sebagai Operator mau pun Partner dalam I{egiatan Hulu Minyak Wilayah Kerja, dalam melaksanakan Kontrak Kerja Bumi clan/ a tau Gas Bumi Sama. SPT Tahunan beserta Laporan wajib disampaikan ke KPP Terdaftar. Harus disampaik:an oleh Badan atau lembaga nirlaba Laporan dan Surat Pernyataan atas Sisa Lebih yang menggunakan sisa lebih untuk pembangunan Anggaran Badan atau dan pengadaan saran a dan prasarana kegiatan pendidikan dan/ atau penelitian dan pengembangan. Lembaga Nirlaba untuk Pembangunan Sarana clan Lampiran terdiri dari: - Surat Pernyataan Prasarana Kegiatan Pendidikan, Penelitian, atau - Laporan Penyediaan dan Penggunaan Sisa Pengembangan Lebih pad a saat melaporkan SPT Tahunan dan wajib disampaikan ke l(PP Terdaftar. Laporan Keuangan Harus disarnpaik:an oleh BUT yang mengurangkan Konsolidasi atau Kombinasi biaya administrasi kantor pusat dalam rangka dari Kantor Pusat Bentuk menunjang usaha atau kegiatan BUT tersebutwajib U saha Te tap (BUT) melampirkan Laporan Keuangan konsolidasi a tau lcombinasi.

09

10

11


Laporan Keuangan terse but ad alah laporan yang telah diaudit oleh akt.1ntan publik dan mengungkapkan rincian peredaran usaha a tau kegiatan perusahaanserta jenis dan besarnya biaya administrasi yang dibebankan kepada masingmasing bentul{_ usahatetap di negara tern pat perusahaan yang bersangku tan melakukan usaha a tau kegiatan.

12

Pemberitahuan Bentuk Penanaman Modal dan Realisasi Penanaman Kembali (I
Harus disampaikan oleh BUT yang melakukan penanaman kembali seluruh Penghasilan Kena Pajak wajib menyampaik:an pemberitahuan tertulis atas: - bentuk penanaman modal yang dilalrukan, - realisasi penanaman kembali yang tel ah dilakukan. Pemberitahuan tersebut paling sedikit meliputi: - ju ml ah Penghasilan Kena Pajak sesudah dilrurangi Pajak Penghasilan dari Bentuk Usaha Te tap dan Tahun Pajak yang

-27"

13

bersangkutan, - bentLlk penanaman kembali, jumlah realisasi penanaman kembali, clan Tahun Pajak dilakukan realisasi penanaman kembali. SPT Tahunan dan pemberitahuan disampail
Dalam hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan III, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan e--SPT 1771 atau e-1771/$ dari Wajib Pajak yang bersangkutan.

IV.C

KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN e-SPT 1771 ATAU e-SPT 1771/$ YANG DISAMPAIKAN SECARA e-FILING MELALUI PENYALUR SPT ELEKTRONIK

e-SPT 1771 atau e-SPT 1771/$ yang disarnpaikan secara e-Filing melalui penyall.lr SPT elektronik dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut:

No. I

Nama/Bentuk

Lampiran/Formulir

Keterangan

SPT e-Filing

1.

Dokumen Elektronik SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan/SPT lnduk (Formulir 1771 atau 1771/$)

Harus diisi sesuai dengan Formulir SPT Tahunan PPh Wajib Pajal< Badan (e-SPT 1771 a tau e-SPT 1771/$ Induk).

2.

Dokumen Elektronik Lampiran I SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan (Formulir 1771 - I atau 1771-1/$)

Harus diisi sebagai dasar penghitungan penghasilan neto fislcal. Dalam hal terdapat elemen yang tidak dapat diisi, elemen tersebut diisi angka 0 (nol).

3.

Dokumen Elektronik Lampiran II SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan {Formulir 1771 - II ataLl 1771 - II/$)

Harus diisi sesuai dengan lampiran 1771-1 a tau

4.

Dokumen Elektronik Lampiran III SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan (Formulir 1771 - III atau

1771 - III/$)

5.

Dokumen Elektronik: Lampiran IV SPT Tahu11.an

PPh Wajib Pajal< Badan (Formulir 1771 - IV atau

1771-IV/$)

6.

Dokumen Elektronik La.mpiran V SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan (Formulir 1771 - V atau

1771 - V/$)

7.

Dolrnmen Elektronik

1771-1/$ angka 1 huruf b, huruf c dan huruf f. Dalam hal terdapat elemen yang tidak dapat diisi, diisi angka 0 (nol).

Harus diisi dengan rincian bukti pungut PPh Pasal 22 dan bukti po tong PPh Pas al 23 yang tel ah dibayar melalui pemotongan/ pemungu tan oleh pihak lain (tidak termasuk yang bersifat final). Dalam hal tidak ada penghasilan yang dipotong /dipungut diisi angka 0 (nol). Harus diisi apabila Wajib Pajak meneriroa/memperoleh penghasilan yang dikenakan PPh final dan penghasilan yang tidak termasuk objek pajak. Dalam hal terdapat elemen yang tidak dapat diisi, elemen tersebut diisi angka 0 (no!). Harus diisi dan disampaikan dengan mengisi secara lengkap dan rinci Daftar Pemegang Saham/Pemilik Modal, dan Jumlah Dividen yang dibagikan dan Daftar Susunan Pengurus dan Komisaris.

Catatan: Daftar terse but harus mencan tumkan NPWP sebagai syarat kelengkapan SPT. Untuk pemegang saham/pemilik modal, pengurus dan komisaris yang tidak memiliki NPWP (misalnya WP luar negeri atau WP yang penghasilannya di bawah PTKP diisi dengan "Tidak Ada". Harus diisi apabila Wajib Pajak menyertakan modal

-29 -

8.

Lampiran VI SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Sadan (Formulir 1771 - VI atau 1771 - VI/$)

pada perusahaan yang memiliki hubungan istimewa p1nJaman memperoleh/memberik:an atau dari/kepada pemegang saham clan atau perusahaan yang memiliki hubungan istimewa. Apabila tidal( ada penyertaan dan a tau pinjarnan dimaksud, k:olom Nama dan Alamat diisi dengan Iidak Ada.

Dokumen Elektronik:

Harus disampaikan apabila penyusu tan/ amortisasi.

SPT

melakukan

Daftar Penghitungan Penyusutan / Amortisasi (Lampiran Khusus lA/ lB)

9.

Dokumen Elektronik Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal {Lampiran Khusus 2A/2B)

10.

Dola1men Elektronil{

Harus diisi clan disampaikan apabila Wajib Pajak mempunyai hak kompensasi kerugian fiskal dari tahun-tahun pajak yang lalu.

Harus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak mengisi Induk SPT 1771 Bagian G Angka 16.a.

Pernyataan Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/ atau Transaksi dengan Pihak yang merupakan Pe11dudul( Negara Tax Haven Country (Lampiran Khusus 3A/3B, 3A-l/3B-l, 3A-2/3B-2)

11.

Dokumen Elektronik

Harus disampaikan oleh Wajib Pajak memperoleh fai::ilitas penanaman modal.

yang

Daftar Fasilitas Penanaman Modal {Lampiran Khusus 4A/4B)

12.

Dolrumen Elektronik Daftar Cabang Utama Perusahaan (Lampiran Khusus SA/ SB)

13.

Dokumen Elektronik Penghitungan Obyek PPh Pasal 26 ayat (4) (Lampiran Khusus 6A/6B)

14.

Dokumen Elektronik Kredit Pajak Luar Negeri (Lampiran Khusus 7 A/7B)

lS.

Dokumen Elektronik Transkrip Kutipan atas Elemen-Elemen Laporan

Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang mempunyru kantor-kantor cabang a tau tempattempat usaha di luar kantor pusatnya.

Harus diisi dan disampaikan oleh semua Wajib Pajak Bentuk Usaha Tetap. Catatan: SSP lembar ke-3 harus dilampirkan apabila Pasal 26 ayat (4) ters,~but di atas terutang. Harus disampaikan dan diisi dengan lengkap dalam hal memperoleh penghasilan dan telah dikenakan pajal( diluar negeri Harus diisi dan disampaikan berdasarkan laporan keuangan Wajib Pajak.

-30 -

I(euangan (Lampiran Khusus 8A-l/8B-l, SA2/SB-2, SA-3/SB-3, SA· 4/SB-4, SA-5/SB-5, SA6/SB-6, SA-7 /SB-7, SA8/SB-S) II


01

Dokumen Elektronik


Harus disampaikan apabila pada huruf D angka 11.a. dari SPT Induk (Formulir 177! atau 1771/$) menunjukkan ada PPh yang kurang dibayar. Dalam hal: a. SPT Nihil atau SPT Lebih Bayar; atau Wajib Pajak penghasilan b. Selun1h pajak ditanggung Pemerintah, maka Surat Setoran Pajak nihil tidak perlu dilampirkan, Surat Setoran Pajal{ (PPh Pasal 29) yang dibayarkan melalui Bank Persepsi dan Nomor Transaksi Penerimaan Negara sudah dicantumkan dalarn eSPT tidak wajib disampaik:an oleh Wajib Pajak secara hard copy.

02

Dokumen Elektronik Surat Setoran Pajak Pasal 26 ayat (4) (khusus Bentuk Usaha Te tap)

03

Dokumen Elektronik

Harus disampaikan apabila terdapat setoran PPh Pasal 26 ayat (4) oleh Bentuk Usaha Tetap.

Harus disampail{an.

Laporan Keuangan atau Laporan Keuangan yang telah Diaudit oleh Akuntan Publik 04

Dokumen Elektronik Surat Kuasa Khusus

05

Dokumen Elel{tronik Perhitungan Peredaran Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP No.46 Tahun 2013

Harus disampaikan apabila Tahunan SPT ditandatangani selain Pimpinan/Pengurus Perusahaan. Harus disampaikan apabila Wajib Pajak dikenai PPh berdasarkan PP No.46 Tahun 2013

Dokumen Elektronik

06

Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang memilik:i penyertaan modal, a tau secara bersama-sama Laporan Keuangan dari dengan Wajib Pajak dalam negeri lainnya, memiliki Badan Usaha di Luar Negeri penyertaan modal paling rendah 50°/o dari jumlah yang Kepemilikan saham yang disetor pada badan usaha luar negeri. Sahamnya Mulai dari 50°/o

07

Dokumen Elektronik

Harus

disampaikan

oleh

Wajib

Pajak

yang

-31 -


Entertainment

08

Dokumen Elektronik Laporan Tahunan Penerimaan Negara dari I<egiatan Hulu Minyak Bumi dan/ atau Gas Bumi

mengurangkan biaya entertainment, jamuan makan, representasi dan seje1~isnya. Daftar Nominatif berisi: nomor 11ru t, tanggal acara/kegiatan, nama dan alamat lokasi acara/kegiatan, jenis acara/kegiatan entertainment nominal identitas pihak/relasi penerima entertainment Harus disampaikan oleh Kontraktor yang bertindak sebagai Operator maupun Partner dalam suatu Wilayah Kerja, dalam melaksanakan Kontrak Kerja Sama. SPT Tahunan beserta Laporan wajib disampaikan l<:e I
09

Harus disampaikan oleh Badan atau lembaga nirlaba yang menggunakan s1sa lebih untuk Laporan dan Surat pembangunan dan pengadaan sarana dan Pernyataan atas Sisa Lebih prasarana kegiatan pendidikan dan/ a tau penelitian Anggaran Badan atau dan pengembangan. Lampiran terdiri dari: Lembaga Nirlaba untu1< - Surat Pemyataan Pembangunan Sarana dan - Laporan Penyediaan dan Penggunaan Sisa Prasarana I<egiatan Lebih Pendidikan, Penelitian, atau pada saat melaporkan SPT Tahur1an dan wajib Pengembangan disampaikan l{e KPP Terdaftar.

10

Harus disampaikan oleh BUT yang mengurangl{an biaya administrasi kantor pusat dalarn rangka LaporanKeuangan menunjang usaha atau kegiatan BUT tersebutwajib Konsolidasi atau Kombinasi melampirkan Laporan I{euangan konsolidasi atau dari I
11

Dokumen Elektronik

Dokumen Elektronik

Dokumen Elektronik

Pemberitahuan Bentuk Penanaman Modal dan Realisasi Penanaman Kembali (Khusus BUT)

Harus disarnpaikan oleh BUT yang melakukan penanaman kembali seluruh Penghasilan Kena Pajak wajib menyampaikan pemberitahuan tertulis atas: - bentuk penanaman modal yang dilakukan, - realisasi penanaman kembali yang telah dilakul{an. Pemberitahuan terse but paling sedikit meliputi: - jumlah Penghasilan Kena Pajak sesudah dikurangi Pajak Penghasilan dari Bentuk Usaha Tetap dan Tahun Pajak yang bersangkutan, - bentuk penanaman kembali, jumlah realisasi penanarnan kembali, dan Tahun Pajak dilakukan realisasi penanaman kembali.

-32 -

SPT Tahunan dan pemberitahuan disampaikan ke KPP Terdaftar. 12

Harus disampaikan oleh Wajib Pajak di bidang usaha hulu mi11yak dan/ atau gas bumi. Dokumen Dokumen l(husus Wajib terdiri dari: Pajak di Bidang Usaha Hulu - Financial Quarterly Report (FQR) tahun pajak Minyak dan/ atau Gas Bumi bersangkutan; - Bukti Penyetoran PPh; - Lampiran Khusus Penghitungan Pajak Penghasilan bagi Kontraktor Kontrak Kerja Sama Migas; - Lampiran Khusus Rincian Biaya dalam rangka !(ontrak Kerja Sama Migas; - Lampiran Khusus Daftar Penyusutan dalam Rangka l(ontrak Kerja Sama Migas;

Dolrumen Elektronik

Dalam hal Wajib Pajak rnenyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan II, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan e-SPT 1771 atau e1771/$ dari Wajib Pajak yang bersangkutan.

Dalam hal berdasarkan ketentuai1 perundang-undangan perpajakan yang berlaku, Wajib Pajak diharuskan atau diwajibkan untuk melaporkan dokumen tertentu sebagai lampirai1- SPT Tahunan, selain keterai1.gan dan/atau dokumen sebagaimana dimaksud pada butir IA, IB, IC, IIA, IIB, IIC, IIIA, IIIB, IIIC, IVA, !VB dan IVC, maka dokumen tertentu tersebut merupakan lampiran kelengkapan SPT Tah11nan yang bersangkutan.

LEMEAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN YANG DISAMPAIKAN MELALUI POS ATAU PERUSAHAAN JASA EKSPEDISI ATAU JASA KURIR

Recommend Documents