Č.j.: 369/KN/12
KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY ______________________________________________________________________ Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 21 Karlovy Vary – Dvory, Česká republika
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Tuřany IČ: 00572811
za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: -
3.10.2012 19.2.2013
na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením § 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání:
Obecní úřad Tuřany Tuřany 7 350 02 Cheb
Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu § 5 zákona č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 343/KN/12 ze dne : 6.6.2012
Zástupci obce: -
František Andresík - starosta obce
-
Zdena Ťupová - účetní obecního úřadu
Přezkoumání vykonala: -
kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Emílie Motejzíková
1
Č.j.: 369/KN/12 Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Tuřany byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu
Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření
Rozpočtový výhled Schválený rozpočet
Závěrečný účet
Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce pro rok 2012 byl zveřejněn na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup v době od 18.11.2012 do 8.12.2012. V souladu s ustanovením § 11 odst. 3) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. S ohledem na termín schválení rozpočtu obce na rok 2012 před 1.1.2012 nebyla pravidla rozpočtového provizoria stanovena. Za rok 2012 byl rozpočet obce upravován 9-ti rozpočtovými opatřeními. Rozpočtové opatření č. 1/únor/2012, č. 3/červen/2012, č. 4/červen/2012 a č. 5/srpen/2012 schválilo zastupitelstvo obce na jednáních dne 22.2.2012 usnesení č. 17/12, dne 18.6.2012 usnesení č. 43/12, dne 29.8.2012 usnesení č.50/12, č. 6/12 usnesením č. 60/12 ze dne 20.9.2012, č. 8/2012 schváleno zastupitelstvem obce dne 21.11.2012 . Rozpočtové opatření č. 2/květen/2012, č. 7/září/2012 a č. 9/prosinec/2012 schválil starosta obce v rámci kompetence dané usnesením zastupitelstva č. 32/11 ze dne 27.4.2011. Rozpočtovými opatřeními byl celkový rozpočet obce navýšen v příjmech o 253.175,- Kč a ve výdajích o částku ve výši 303.175,- Kč. Rozpočtový výhled na období roku 2012 až do roku 2014 schválen zastupitelstvem obce dne 30.12.2009 usnesením č. 74b/09. Pro rok 2012 byl zastupitelstvem obce schválen rozpočet vyrovnaný. Příjmy i výdaje ve výši 1.935.000,- Kč schválilo zastupitelstvo obce dne 7.12.2011 usnesením č. 79/11. Rozpočet je zpracován v třídění podle rozpočtové skladby, závaznými ukazateli rozpočtu bylo schváleno paragrafové znění. Závěrečný účet obce Tuřany za rok 2011 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření projednalo zastupitelstvo obce dne 18.6.2012. Závěrečný účet byl schválen zastupitelstvem obce usnesením č. 44/12 - bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup v termínu od 13.4.2012 do 18.6.2012.
2
Č.j.: 369/KN/12 Bankovní výpis
Evidence majetku Evidence pohledávek
Inventurní soupis majetku a závazků
Kniha došlých faktur
Kniha odeslaných faktur Odměňování členů zastupitelstva
Pokladní doklad
Kontrolou byly prověřeny konečné zůstatky k 31.12.2012 3 bankovních účtů v celkové výši 3.790.625,26 Kč odpovídají zůstatku na účtu č. 231 - základní běžný účet v Rozvaze k 31.12.2012. Evidence majetku je vedena na PC v programu TRIADA MUNIS na evidenčních kartách majetku. Evidence je vedena dle jednotlivých kategorizací a odpisových skupin. Evidence pohledávek pohledávky jsou vedeny na PC v programu EXCEL, jsou vedené dle dlužníků a splatnosti. Ke konci účetního období byly vedeny 2 pohledávky u jednoho dlužníka za nájemné bytu (listopad a prosinec 2012). Inventarizace majetku a závazků k 31.12.2012 provedena na základě plánu inventur účinného v době od 10.12.2012 do 30.6.2013 a směrnice k provedení inventarizace majetku a závazků s účinností od 17.8.2010. Jmenována tříčlenná inventarizační komise, termín provedení inventur stanoven v termínu od 1012.2012 do 31.12.2013, termín zpracování inventarizačního zápisu stanoven 31.1.2013. Inventarizační zápis ze dne 16.1.2013. Kontrola inventurních soupisů a porovnání se skutečností v účetnictví bylo provedeno u rozvahových účtů č. 021 - stavby, 041 - nedokončený nehmotný majetek, 022 - samostatné věci movité, 311 odběratelé, 321 - dodavatelé a 315 - jiné pohledávky z hlavní činnosti. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Za kontrolované období bylo do knihy došlých faktur zapsáno celkem 142 dodavatelských faktur, z toho 2 faktury ve splatnosti ve výši 11.973,- Kč zaúčtované na rozvahovém účtu 321 - Dodavatelé. Za kontrolované období bylo v knize odeslaných faktur zapsáno celkem 9 odběratelských faktur, uhrazených do konce účetního období. Schválení odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce dle nařízení vlády číslo 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů zastupitelstvem obce dne 26.1.2011 usnesením č.1/1/11 účinností od 1.1.2011. V souvislosti se změnou osoby mezi místostarostou a předsedou kontrolního výboru byly schváleny odměny dne 18.4.2012 usnesením č. 31/12 a č. 32/12 s účinností od 19.4.2012 a to ve stejné výši dle uvedených funkcí. S účinností od 1.1.2013 bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 21.11.2012 usnesením č.79/12 navýšení odměny neuvolněnému starostovi obce o částku 1.304,- Kč, celková výše je v souladu s výše uvedeným nařízením vlády. Za kontrolované období roku 2012 bylo v pokladní knize vystaveno celkem 608 příjmových a výdajových pokladních dokladů. Výběrovým způsobem byly zkontrolovány příjmové a výdajové pokladní doklady za měsíc srpen 2012 (od č. dokladu 388 do č. dokladu 399), listopad 2012 (od č. dokladu 542 do č. dokladu 563) a prosinec 2012 (od č. dokladu 564 do č. dokladu 608).
3
Č.j.: 369/KN/12 Pokladní kniha (deník)
Ke kontrole byla předložena pokladní kniha účetní jednotky zpracovaná v pokladním deníku ručním způsobem. K 31.12.2012 byl vykázán nulový zůstatek pokladní hotovosti a odpovídal stavu v účetnictví syntetický účet č. 261 – Pokladna a položce 5182 – Poskytnuté zálohy vlastní pokladně. Pokladní denní limit ve výši 20.000,- Kč schválený zastupitelstvem obce usnesením č. 34 z roku 2008 ze dne 30.6.2008, nebyl překročen. Příloha rozvahy Příloha k rozvaze sestavená k 31.12.2012. Rozvaha Ke kontrole byl předložen výkaz Rozvahy obce sestavený k 31.12.2012. Účetní doklad Výběrovým způsobem byly prověřeny účetní doklady za měsíc říjen a listopad 2012 od č. dokladu 150087 do č. dokladu 150109 a měsíc prosinec 2012 od č. dokladu 150111 do č. dokladu 150122 v návaznosti na bankovní výpisy bankovního účtu vedeného v ČSOB. Účetní doklady vztahující se ke mzdám, úhradám faktur, platbám nájemného, úroky atd. Účtový rozvrh Účetní jednotka má zpracovaný platný Účtový rozvrh používaný k účtování v roce 2012. Výkaz pro hodnocení plnění Kontrolou výkazu Fin 2 - 12 M, který se týká čerpání rozpočtu rozpočtu k 31.12.2012, bylo zjištěno, že v příjmové části byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši 2.559.147,98 Kč ( tj. plnění k rozpočtu schválenému na 132,26 %) a ve výdajové části bylo čerpání výdajů po konsolidaci ve výši 2.078.134,30 Kč ( tj. plnění k rozpočtu schválenému na 92,85 %). Výsledkem rozpočtového hospodaření obce byl v roce 2012 přebytek ve finanční výši 481.013,68 Kč . Výkaz zisku a ztráty Kontrolou výkazu zisku a ztráty k 31.12.2012 bylo zjištěno, že hospodářským výsledkem hlavní činnosti je zisk ve výši 544.920,61 Kč, který souhlasí s výsledkem hospodaření vykázaným na SÚ 493 - Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaný ve výkaze rozvahy ke dni 31.12.2012 . Darovací smlouvy Ke kontrole byly předloženy 3 darovací smlouvy uzavřené dne 22.2.2012, týkajících se přijetí finančního daru v celkové ve výši 7.000,- Kč k účelovému použití na uspořádání kulturní akce pro děti a mládež "Masopustní rej 2012", přijetí daru schválilo zastupitelstvo obce 22.2.2012 v rozpočtovém opatření č. 1/únor/2012. V druhém pololetí uzavřela obec 5 darovacích smluv s občany v rámci poskytnutí finančního daru k životnímu jubileu a narození dítěte vždy ve výši 1.000,- Kč dle zásad schválených zastupitelstvem obce dne 13.3.2011 usnesením č. 24/11 a dne 31.10.2012. Dohody o provedení práce Za kontrolované období obec uzavřela celkem 6 dohod o provedení práce. Jednalo se např. o zabezpečení prací na úseku úklidu kanceláří a knihovny, kácení dřevin na veřejném prostranství, zajištění spisové a archivní služby a zpracování kroniky obce.
4
Č.j.: 369/KN/12 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím
Smlouvy o dílo
Za kontrolované období obdržela obec neinvestiční účelovou dotaci z rozpočtu Karlovarského kraje, poskytnutou na základě smlouvy číslo D639/2012 uzavřené dne 21.5.2012 ve výši 50.000,- Kč, určenou na realizaci projektu "Oprava svítidel veřejného osvětlení". Vyúčtování dotace bylo provedeno dne 27.8.2012, skutečné náklady činily 103.572,- Kč, termín a podíl vynaložených nákladů byly dodrženy dle smlouvy. Investiční účelová dotace z rozpočtu Karlovarského kraje, poskytnutá na základě smlouvy číslo D 731/2012 uzavřené dne 12.6.2012 ve výši 120.000,-. Kč, určená na realizaci projektu "Územní plán Tuřany a zabezpečení vypracování návrhu Územního plánu Tuřany v roce 2012". Termín předložení vyúčtování dotace je stanoven nejpozději do 7.1.2013, předpokládaný souhrn nákladů vynaložený v roce 2012 by mělo činit 150.000,- Kč. Pro neuskutečnění projektu byla dotace vrácena poskytovateli převodem z účtu obce u ČSOB dne 14.12.2012. Na základě dopisu hejtmana Karlovarského kraje ze dne 1.10.2012 byla přijata účelová dotace ve výši 22.000,- Kč pro zajištění výdajů spojených s volbami do zastupitelstva krajů konané dne 12.10 a 13.10.2012. Kontrole obec předložila doklady o čerpání dotace v celkové výši výdajů 22.000,- Kč, které odpovídaly směrnici MF č.j. 124/1354/2002 v pozdějších úpravách. Vyúčtování bylo zasláno poskytovateli dne 6.12.2012. V roce 2012 uzavřela obec s dodavateli pět smluv o dílo a jednu mandátní smlouvu. Ověření plnění a dodržení cen u uzavřených smluv: ze dne 4.4.2012 Mandátní smlouva č. 02/2012 na přípravu díla "Tuřany - vrt HV 01" uzavřené s GPL Invest s.r.o. a Mandátní smlouva č. 03/2012 uzavřená s touže společností na provedení kontrolních prací díla "Tuřany - vrt HV 01" obě za souhrnnou cenu 35.000,00 Kč; bude uskutečněno a fakturováno až v roce 2013; ze dne 13.3.2012 Smlouvu o dílo č. 1/2012 na "Zpracování územního plánu Tuřany" za celkovou cenu 150.000,00 Kč včetně DPH v etapách celkem do konce srpna 2012; smlouva nebyla provedena vzhledem k úmrtí zhotovitele projektu; ze dne 28.5.2012 Smlouvu o dílo č. 4/2012 na "Výměnu svítidel veřejného osvětlení za LED Lampy" se společností Neo - Neon CZ s.r.o. za cenu včetně DPH ve výši 103.572,00 Kč. Kontrolou bylo ověřeno plnění uvedené smlouvy fakturou zapsanou pod poř. č. 49 ve výši 103.572,- Kč; ze dne 8.10.2012 Smlouva o dílo č. 5/2012 rekonstrukce pergoly na budově Obecního úřadu Tuřany s dodavatelem Jaroslav Hotěk, truhlářství Lipoltov za sjednanou cenu 59.439,Kč, ověřena byla faktura dodavatele zapsaná v knize došlých faktur pod č. 113 ze dne 30.10.2012 ve výši 59.439,- Kč.
5
Č.j.: 369/KN/12 Smlouvy o převodu majetku V kontrolovaném území byly uzavřeny kupní smlouvy: (koupě, prodej, směna, na prodej pozemkové parcely č. 394/4 o výměře 88 m2 v k.ú. převod) Tuřany uzavřená dne 14.3.2012 za dohodnutou cenu 3.400,Kč; na prodej pozemkové parcely č. 56 o výměře 607 m2 v k.ú. Lipoltov uzavřená dne 14.3.2012 za dohodnutou cenu 39.100,- Kč. Prodej majetku vyplývající s kupních smluv byl doložen záměry o zveřejnění a usneseními zastupitelstva o jejich schválení. Smlouvy o výpůjčce V kontrolovaném období byla uzavřena 1 smlouva o výpůjčce se společností Krajská správa a údržba silnic Karlovarského kraje p.o., jako půjčitelem pozemkové parcely p.p.č. 417/1 ležící v katastrálním území Tuřany výpůjčiteli za účelem realizace "Novostavby obecní kořenové čistírny odpadních vod pro obec Tuřany - sjezd na silnici III/2126" s dokončením v roce 2014, s tím že pro trvalý zábor bude použita plocha o výměře 37 m2. Schváleno zastupitelstvem obce usnesením č.78/12 ze dne 21.11.2012. Dokumentace k veřejným Výběrové řízení na veřejnou zakázku malého rozsahu zadávané zakázkám v souladu s pravidly PRV na zhotovení díla "Obnova budovy Obecního úřadu Tuřany". Výzva k podání nabídek a zadávací podmínky zveřejněny zadavatelem dne 23.8.2012, osloveny byly 3dodavatelé přihlášeni do výběrového řízení na zhotovení zakázky. Hodnocení nabídek ze dne 29.8.2012 zastupitelstvem obce. Rozhodujícím kritériem pro výběr dodavatele byla nejnižší nabídková cena s přiloženým soupisem prací. Usnesením 58/12 ze dne 29.8.2012 byl vybrán dodavatel, se kterým byla uzavřena Smlouva o dílo uzavřena dne 8.10.2012 s vítězem soutěže Jaroslav Hotěk - truhlářství se sídlem v Lipoltově v hodnotě díla 59.439,- Kč. Dle ověřené fakturace dodavatele byla uvedená cena dodržena. Vnitřní předpis a směrnice V kontrolovaném období nebyly přijaty nové směrnice vyjma doplnění přílohy č. 1 k odpisového plánu, schválilo zastupitelstvo obce dne 22.2.2012 . Zápisy z jednání Za kontrolované období se zastupitelstvo obce sešlo ve dnech zastupitelstva včetně 27.1.2012, 22.2.2012, 14.3.2012, 18.6.2012, 29.8.2012, usnesení 20.9.2012, 31.10.2012, 21.11.2012 a 12.12.2012, bylo přijato celkem 86 usnesení. Na svých zasedáních se mimo jiného zastupitelstvo obce zabývalo kontrolou plnění přijatých usnesení, převodem, prodejem, výpůjčkou a pronájmem majetku, plněním rozpočtu obce v jednotlivých čtvrtletích roku 2012, závěrečným účtem, rozpočtovými opatřeními, prominutím penále, zprávami o činnosti výborů, změnou členů výborů a změnou osoby ve funkci místostarosty obce, žádostmi o dotace, příspěvky, návrhem rozpočtu a rozpočtem na rok 2013, výběrem dodavatele, projekty a ostatními záležitostmi obce.
6
Č.j.: 369/KN/12 Kontrolní a finanční výbory
Činnost kontrolního výboru byla doložena zápisy ze dne 17.4.2012 a 17.8.2012 a 28.11.2012, činnost finančního výboru byla doložena 10 zápisy ze dne 23.1.2012, 27.2.2012, 17.4.2012, 25.6.2012, 15.8.2012, 17.9.2012, 15.10.2012 a 19.11.2012. Oba výbory pracují v počtu 5-ti členů.
B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání za rok 2012 Při přezkoumání hospodaření obce Tuřany za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumání hospodaření obce Tuřany za rok 2012
nebyly zjištěny chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.). III. Při přezkoumání hospodaření obce Tuřany za rok 2012 se neuvádí žádná rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Tuřany za rok 2012 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
0,96 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
2,66 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
V Tuřanech dne 19.2.2013 7
0%
Č.j.: 369/KN/12
Podpisy kontrolorů: ………………………...………………........ Ing. Emílie Motejzíková kontrolor pověřený řízením přezkoumání
Zástupce obce prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nerealizoval žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, nesdružoval finanční prostředky, neprovozuje hospodářskou činnost, neprodal cenné papíry, nebo obligace a nemá příspěvkové organizace. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Tuřany o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis obdržel
………………………………………........ František Andresík
Dne 19.2.2013
starosta obce Rozdělovník : Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Tuřany
František Andresík
2
1
Karlovarský kraj
Ing. Emílie Motejzíková
8
