PT T Karrya M Mandiri Seejahteera Geddung Maandiri Jl. Erlanggga Baratt No. 0799 Jakkarta Pussat 121600 Tellp. (021))727944003 Fax.((021)737 794402 Em mail:
[email protected] m NPWP/NPP PKP. 022.290.3155.8.014.000
A. INFO ORMASII DAN K KEBIJA AKAN U UMUM PERUS SAHAAN N 1. INF FORMA ASI UM MUM Leggalitas Usaha U : PT T KARY YA MA ANDIRI SEJAH HTERA A didirikkan tahu un 2000 dengann modal saham dari sejuumlah investor. Pengukkuhan ddari Deppertemenn Keuan ngan RI
Cq. DJP D Melalui Kaantor
Pellayanan Pajak JJakarta dengan d NPWP dan NP PPKP 02 2.290.3115.8.0144.000 & Kelom mpok Lappangan Usaha U ((KLU) 52368. 5 P Perusahaaan berggerak dib bidang usaha u peerdaganggan. Tem mpat Domisili Peerusahaaan di Gedung Mandiri Jll. Erlanggga Barat No. 0779 Jakartta Pusat 12160.
2. IKH HTISAR R KEBIIJAKAN N AKUN NTANSI Dallam peenyusunaan lapooran keeuangannnya PT T KAR RYA MANDI M IRI SE EJAHTE ERA mennerapkan kebijaakan akunntansi sbbb: Pen nyajian Laporaan Keuaangan Lapporan keeuangann PT KARYA K A MAND DIRI SE EJAHTERA diisajikan sesuai konsep nilai perrolehan dan d lapooran peruubahan pposisi keeuangan disajikaan berdassarkan arus a kas. Penyusu unan Lapporan Keuangan K n dilakukkan setiap bulann terdiri dari Laaporan Laba L Ruugi, Neraaca, Lap poran Perrubahan Modal, dan Lapporan Arrus Kas. Perriode Ak kuntanssi Bullan Januuari 20099 s.d. Deesember 2009 Bulan Traansaksi Bullan Deseember 20009 Pen ncatatan n Transaksi Penncatatan transakssi mengggunakann Jurnall Khususs Perrsediaan n Penncatatan persediaaan mennggunakaan Sistem m Perpeetual-AV VERAG GE Pen ngakuan n Pengh hasilan dan d Beb ban Penngakuan penghaasilan paada saat penyeraahan taggihan beerupa innvoice attau notaa kontan atas Pennyerahann barangg secara tunai t dann Pengakkuan bebban diak kui berdaasarkan konsep k a accrual basis b Ak ktiva Tettap dan Penyussutan Akktiva tetaap dicattat sebeesar nilaai peroleehan, yaaitu
biiaya-biayya yangg dikeluuarkan untuk u
memperoleeh Aktivva tersebbut. Nilaai penyuusutan aktiva a teetap dihiitung mengguna m akan meetode garris lurus.. Biaya pemelihharaan dan perbaaikan akktiva tetaap dibebbankan pada p labba rugi tahun
berjalan, sedangkan untuk biaya yang dikeluarkan untuk aktiva tetap jumlahnya cukup material dapat dilakukan kapitalisasi. Kas & Bank ‐
Penerimaan dan pengeluaran uang kurang dari Rp 5.000.000,00 memakai akun cash on hand
‐
Pengeluaran uang di bawah Rp.1.000.000,- memakai dana kas kecil (sistim dana tidak tetap)
‐
Menyusun rekonsiliasi bank setiap akhir bulan
Sebagai staf akuntansi PT KARYA MANDIRI SEJAHTERA, tugas & tanggung jawab anda adalah menyelesaikan beberapa pekerjaan dibawah ini. Pastikan bahwa Laporan Keuangan yang anda buat harus selesai tepat waktu sesuai dengan kebijakan Direksi. 1. Mencatat transaksi kedalam Jurnal khusus secara manual. 2. Melakukan posting dari neraca awal dan jurnal khusus setiap tanggal transaksi ke dalam buku Pembantu Piutang, Pembantu Hutang, dan Kartu Persediaan 3. Melakukan posting dari neraca awal dan jurnal khusus ke dalam perkiraan buku besar pada akhir periode dan menutup perkiraan buku besar. 4. Menyusun neraca saldo dan kertas kerja/neraca lajur 5. Mencatat transaksi penyesuaian ke dalam jurnal memorial 6. Melakukan posting dari jurnal penyesuaian ke perkiraan buku besar dan neraca Lajur. 7. Menyelesaikan kertas kerja/neraca lajur 8. Membuat laporan keuangan komersial : Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Modal, Laporan Neraca dan Laporan Arus Kas 9. Membuat rekonsiliasi fiskal 10. Mengisi SPT 1771 (SPT Tahunan Badan) dan SPT 1108 (SPT Masa PPN) 11. Membuat jurnal penutup menggunakan jurnal memorial 12. Melakukan posting dari jurnal penutup ke perkiraan buku besar & membuat neraca saldo setelah penutupan
B. KEGIATAN AKUNTANSI KOMPUTER 1. Membuat data baru perusahaan dan persiapan data transaksi. 2. Melakukan entri data transaksi ke dalam program MYOB sesuai dengan modul masingmasing. 3. Melakukan entri data penyesuaian kedalam program MYOB. 4. Mencetak register penjualan, register pembelian, register bank, daftar saldo piutang, daftar saldo hutang, daftar saldo persediaan 5. Mencetak laporan keuangan komersial (Laporan Laba Rugi, Neraca, Laporan Arus Kas). 6. Melakukan back up data transaksi dan proses penutupan bulan transaksi 7. Mencetak neraca saldo setelah penutupan dan penyesuaian kembali
No. 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Nama Pemegang Saham Taufik Sanjaya Aldino Prisaputra Samuel Suryadibrata Desya Istiana Rena Eka Jayanti Nadya Siswardani
NPWP
Jumlah Saham
(07.244.211.8.231.000) (06.134.345.1.011.000) (06.345.221.6.013.000) (08.267.432.9.321.000) (07.029.623.4.101.000) (08.287.432.9.301.000)
1.366.800.000 911.200.000 569.500.000 569.500.000 569.500.000 569.500.000
Jumlah Lembar 3.000 2.000 1.250 1.250 1.250 1.250
% 30% 20% 12,5% 12,5% 12,5% 12,5%
Daftar Pengurus 1. Komisaris
Taufik Sanjaya
(07.244.211.8.231.000)
2. Direktur
Aldino Prisaputra
(06.134.345.1.011.000)
3. General Manager
Samuel Suryadibrata
(06.345.221.6.013.000)
Data Rekonsiliasi Fiskal dan Informasi Pengisian SPT 1. Dalam beban-beban di bawah ini terdapat beban yang termasuk fasilitas yang diberikan kepada direktur yang digunakan untuk kepentingan pribadinya Telephone Expense
10%
Electricity Expense
12%
Insurance Expense
12%
2. Dalam beban gaji terdapat tunjangan pengobatan direktur (pengobatan istrinya ke Singapura) sebesar 150.000.000 3. Beban penyusutan kendaraan di atas fiskal beban penyusutan peralatan di bawah fiscal (lihat Kartu aktiva tetap) 4. Tn. Taufik sanjaya memberikan pinjaman kepada perusahaan. 5. PPh pasal 22 dipungut oleh Diklat Depperindag dengan bukti potong tanggal 12 Desember 2009 No. 124. Depperindag.2009
PT KARYA MANDIRI SEJAHTERA telah diaudit oleh: Kantor Akuntan Publik : CV. MUTIARA BHAKTI NPWP. 58.101.198.8.009.000 Nama Akuntan : Putra Bhaktiar, SE, Ak NPWP. 58.101.199.8.119.000 Kantor Konsultan Pajak : CV. KONSU JANAH TAX NPWP. 58.101.200.2.412.000 Nama Konsultan : Iftihatul Janah, SE, BKP NPWP. 58.111.210.2.411.000
Data laba/rugi selama 3 tahun terakhir 2006
rugi
55.000.000
2007
rugi
37.000.000
2008
laba
34.000.000
PT KARYA MANDIRI SEJAHTERA BAGAN AKUN (CHART OF ACCOUNT/ACCOUNT LIST )
1.0000
2.0000
3.0000
4.0000
5.0000
6.0000
Nomor Akun / Nama Akun (Account Number / Account Name ) ASSET 1.1000 CURRENT ASSET 1.1101 Petty Cash 1.1102 Cash on Hand 1.1103 Cash in Bank (Mandiri A/C) 1.1201 Account Receivable 1.1202 Allowance of Doubtful Debt 1.1300 Inventory 1.1400 Office Supplies 1.1501 Prepaid Insurance 1.1502 Prepaid Rent 1.1601 VAT In 1.1602 Prepaid Tax Article 22 1.1603 Deferred Tax Assets 1.2000 FIXED ASSETS 1.2100 Land 1.2210 Building 1.2220 Building Accumulated Depreciation 1.2310 Vehicle 1.2320 Vehicle Accumulated Depreciation 1.2410 Equipment Equipment Accumulated 1.2420 Depreciation LIABILITIES 2.1000 CURRENT LIABILITIES 2.1100 Account Payable 2.1301 VAT Out 2.1302 Tax Article 21 Payable 2.1303 Tax Article 25/29 Payable 2.1304 Tax Article 4(2) Payable 2.1305 Deffered Tax Payable 2.1400 Pension Payable 2.2000 HUTANG JANGKA PANJANG 2.2100 Stockholder Borrowing EQUITY 3.1000 Capital Stock 3.2000 Retained Earning 3.3000 Current Year Earning 3.4000 Dividend 3.9999 Historical Balancing SALE 4.1000 Sales 4.2000 Sales Retur 4.3000 Sales Discount Cost of Goods Sold 5.1000 Cost of Goods Sold 5.2000 Purchase Retur 5.3000 Purchase Discount Operating Expense 6.2100 Wages and Salaries 6.2201 Telephone Expense 6.2202 Electricity Expense 6.2203 PAM Expense 6.2301 Building Depreciation Expense 6.2302 Vehicle Depreciation Expense 6.2303 Equipment Depreciation Expense 6.2400 Insurance Expense 6.2500 Rent Expense 6.2600 Printing Expense 6.2700
8.0000
9.0000
Pantry Expense
6.2800 Postage Expense PENDAPATAN LUAR USAHA 8.1000 Interest Income 8.2000 Deferred Income Tax BEBAN LUAR USAHA 9.1000 Bank Service Charge 9.2000 Tax Article 4(2) Deductible 9.3000 Deferred Tax Expense 9.4000 Estimated Income Tax
Header Header Header Kas Kecil Kas di tangan Kas di bank Piutang dagang Penyisihan piutang tak tertagih Persediaan Barang Dagangan Perlengkapan Asuransi dibayar di muka Sewa dibayar di muka PPN masukan Uang Muka PPh Pasal 22 Aktiva Pajak Tangguhan Header Tanah Bangunan Akum. Penyusutan bangunan Kendaraan Akum. Penyusutan kendaraan Peralatan Akum. Penyusutan peralatan
Fixed Asset Header Header
Hutang Dagang Pajak keluaran Hutang PPh pasal 21 Hutang PPh Pasal 25/29 Hutang PPh Pasal 4 (2) Hutang Pajak Tangguhan Hutang Iuran Pensiun Header Hutang dari pemegang saham Header Modal Saham Laba ditahan Laba Ditahan Periode Berjalan Deviden Perkiraan Selisih Penyeimbang Header Penjualan Retur Penjualan Potongan Penjualan Header Harga Pokok Penjualan Retur Pembelian Potongan Pembelian Header Beban Gaji dan Upah Beban Telepon Beban Listrik Beban Air PAM Beban penyusutan bangunan Beban penyusutan kendaraan Beban penyusutan peralatan Beban Asuransi Beban Sewa Beban Cetakan Beban Keperluan Rumah Tangga Beban Pos dan Materai
LIABILITY LIABILITY Accounts Payable Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability LIABILITY Long Term Liability EQUITY Equity Equity Equity Equity Equity INCOME Income Income Income COST OF SALES Cost of sales Cost of sales Cost of sales EXPENSE Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense
Header Pendapatan jasa giro Mandiri Pendapatan Pajak Tangguhan Header Beban adm. Bank Potongan PPh Pasal 4 ayat 2 Beban Pajak Tangguhan Taksiran PPh Badan
Kelompok Akun ( Account Type ) ASSET ASSET Bank Bank Bank Accounts Receivable Accounts Receivable Other Current Asset Other Current Asset Other Current Asset Other Current Asset Other Current Asset Other Current Asset Other Current Asset ASSET Fixed Asset Fixed Asset Fixed Asset Fixed Asset Fixed Asset Fixed Asset
Expense OTHER INCOME Other Income Other Income OTHER EXPENSE Other Expense Other Expense Other Expense Other Expense
PT KARYA P A MANDIR RI SEJAHTTERA T TRIAL BALLANCE D December r, 1th 200 09 No. Ac ccount 1.1 1101 1.1 1102 1.1 1103 1.1 1201 1.1 1202 1.1 1300 1.1 1400 1.1 1501 1.1 1502 1.1 1601 1.1 1602 1.2 2100 1.2 2210 1.2 2220 1.2 2310 1.2 2320 1.2 2410 1.2 2420 2.1 1100 2.1 1301 2.1 1302 2.1 1400 2.2 2100 3.1 1000 3.2 2000 3.3 3000 3.4 4000 3.9 9999 4.1 1000 4.2 2000 4.3 3000 5.1 1000 5.2 2000 5.3 3000 6.2 2100 6.2 2201 6.2 2202 6.2 2203 6.2 2301 6.2 2302 6.2 2303 6.2 2400 6.2 2500 6.2 2600 6.2 2700 6.2 2800 8.1 1000 9.1 1000 9.2 2000
Acco ount Nam me Petty Cash P C Cash on H Hand C Cash in Ba ank (Man ndiri A/C)) A Account R Receivablle A Allowance e of Doub btful Debtt In nventory O Office Sup pplies P Prepaid In nsurance P Prepaid R Rent V In VAT P Prepaid Ta ax Article e 22 L Land B Building B Building A Accumula ated Deprreciation V Vehicle V Vehicle Ac ccumulatted Depre eciation E Equipmen nt E Equipmen nt Accumulated De epreciatio on A Account P Payable V Out VAT T Article Tax e 21 Paya able P Pension P Payable S Stockhold der Borrow wing C Capital Sttock R Retained Earning C Current Ye ear Earning D Dividend H Historical Balancin ng S Sales S Sales Retur S Sales Disc count C Cost of Go oods Sold d P Purchase Retur P Purchase Discountt W Wages an nd Salarie es T Telephone e Expensse E Electricity y Expense e P PAM Expe ense B Building D Depreciattion Expe ense V Vehicle De epreciation Expen nse E Equipmen nt Deprec ciation Exxpense In nsurance e Expense e R Rent Expe ense P Printing E Expense P Pantry Exp pense P Postage E Expense In nterest In ncome B Bank Servvice Charrge T Article Tax e 4(2) De eductible Total
Deb bit (Rp)
Crediit (Rp)
1.000 0.000 252.000 0.000 769.000 0.000 1.319.452 1 2.585 -2.636.960 2 0.000 -----1.050.000 1 0.000 875.000 0.000 -900.000 0.000 -300.000 0.000 ---------351.000 0.000 --34.000 0.000 27.066 6.000 2.042.335 2 5.000 --321.000 0.000 35.000 0.000 65.400 0.000 15.000 0.000 41.250 0.000 93.385 5.417 28.645 5.833 ------5.000 0.000 7.374 4.000
----26.389.0 052 --------1 168.750.0 000 -3 305.625.0 000 -93.750.0 000 8 869.539.0 000
5 500.000.0 000 4.5 556.000.0 000 1.2 217.484.0 015 ---3.3 372.860.0 000 ----12.700.0 000 ------------36.870.0 000 ---
11 1.169.868 8.835
11.1 169.868.8 835
9.901.768
