KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Pačlavice, IČ: za rok 2013

Klasifikace: chráněný dokument

Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní

Obec Pačlavice Pačlavice 185 768 34 Pačlavice

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

20. března 2014

Ing. Jaroslav Císař

KUZL 38065/2013 KŘ

KUSP 38065/2013 KŘ

Zpráva č. 350/2013/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Pačlavice, IČ: 00287580 za rok 2013

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech:2.10.2013 - 7.10.2013 17.3.2014 - 20.3.2014

(dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 2.10.2013 v 8,00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 20.3.2014 v 13,00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Pačlavice 185 768 34 Pačlavice

Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jaroslav Císař

Obec Pačlavice zastupovali: starosta: účetní:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

Pavel Čech Alena Procházková

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Popis písemnosti Navrhovaný rozpočet obce Pačlavice pro rok 2013 byl zpracován podle ustanovení vyhlášky Ministerstva financí ČR č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě, v platném znění. Jednotlivé příjmy a výdaje tohoto navrhovaného rozpočtu byly členěny dle jednotlivých paragrafů citované vyhlášky s uvedením konkrétní výše plánované finanční částky. Návrh rozpočtu byl řádně zveřejněn a předložen k připomínkování na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 28. 11. 2012 až 13. 12. 2012 (ověřeno na archiv elektronické úřední desky obce a datum zveřejnění na kamenné úřední desce obce je uvedeno na dokumentu "Návrh rozpočtu").

Pravidla rozpočtového provizoria

Rozpočet obce Pačlavice pro rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce dne 14. 12. 2012. Ke schválení rozpočtu tedy došlo před 1. lednem rozpočtového roku a z tohoto důvodu nebyla stanovena pravidla rozpočtového provizoria pro uvedený rozpočtový rok.

Rozpočtová opatření

Za hodnocené období do 30. 6. 2013 zastupitelstvo obce Pačlavice projednalo a schválilo dvě rozpočtová opatření schváleného rozpočtu: - rozpočtová změna č. 1 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne 26. 3. 2013 (usnesení č. 1/2013, bod č. 18). Na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen na položce 4111 o přijaté neinvestiční transfery ze státního rozpočtu ve výši 81 600,- Kč (prezidentské volby 2013) a na položce 4116 ostatní neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu, což byl transfer od Úřadu práce Kroměříž na veřejně prospěšné práce ve výši 37 700,- Kč. Na straně výdajů schváleného rozpočtu došlo ke zvýšení položek 5011, 5031 a 5032 z důvodu přijatých mzdových prostředků od Úřadu práce a byly na příslušných položkách zahrnuty výdaje spojené s dotací na konání prezidentských voleb. Tímto rozpočtovým opatřením byly zvýšeny příjmy a výdaje rozpočtu o 119 300,Kč a financování rozpočtu se nezměnilo. - rozpočtová změna č. 2 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne 17. 6. 2013 (usnesení č. 3/2013, bod č. 10). Na straně příjmů byl schválený rozpočet upraven na položce 1122 Daň z příjmu právnických osob za obce o 8 200,- Kč a na položce 4116 o ostatní neinvestiční přijatý transfer ze státního rozpočtu o 118 550,- Kč (dotace ÚP na VPP). Dále byla zvýšena příjmová položka 2343 Příjmy z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů o 6 700,- Kč a položka 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků o 36 000,- Kč (nakládání z odpady). Výdaje schváleného rozpočtu byly zvýšeny o drobné výdaje v celkové výši 155 250,- Kč (zvýšení výdajů na veřejně prospěšné práce, úprava platby daně z příjmu právnických osob za obce atd.) Tímto rozpočtovým opatřením byly zvýšeny příjmy o 169 450,- Kč a výdaje rozpočtu o 155 250,- Kč. Financování rozpočtu se snížilo o 14 200,- Kč. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu do 30. 6. 2013 o 288 750,- Kč a výdaje rozpočtu roku 2013 o částku 274 550,- Kč. Současně došlo ke snížení financování rozpočtu na uvedený rok o 14 200.- Kč. V průběhu II. pololetí 2013 zastupitelstvo obce Pačlavice projednalo a schválilo dvě rozpočtová opatření schváleného rozpočtu. Byly to tyto změny rozpočtu:

2


- rozpočtová změna č. 3 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne 30. 9. 2013 (bod č. 8 usnesení č. 4/2013 - zápis č. 4). Změnou č. 3 na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen na položce 4116 o ostatní přijaté neinvestiční transfery ze SR o 1 171 140 ,- Kč (dotace pro Soc. služby Pačlavice od MK ČR, od MPSV ČR, dotace na VPP od ÚP a od Zlínského kraje), byly zvýšeny příjmy na položce 4216 ostatní investiční transfery ze SR o 892 800,- Kč (dotace SR a FS) a došlo ke snížení a zvýšení některých výdajových položek v nižších částkách. Ve výdajích rozpočtu došlo k úpravám v souvislosti s přijatými dotacemi a k některým dalším změnám výdajů rozpočtu v nižších částkách. Příjmy rozpočtu se zvýšily o 2 071 290,- Kč a výdaje se zvýšily o 2 001 990,- Kč. Financování rozpočtu se snížilo o 69 300,- Kč. - rozpočtová změna č. 4 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne 13. 12. 2013 (bod č. 11 usnesení č. 5/2012 usnesení zastupitelstva - zápis č. 5). Změnou č. 4 na straně příjmů byl schválený rozpočet (položka 4116) zvýšen o příjmy z ÚP na VPP o 45 540,- Kč, o přijatou dotaci na volby do Parlamentu ČR (položka 4111) o částku 81 300,- Kč a o neinvestiční transfer od krajů (položka 4122) pro Sociální služby Pačlavice ve výši 140 000,- Kč. Ve výdajích rozpočtu došlo k úpravám v souvislosti s přijatými dotacemi . Příjmy se zvýšily o 266 840,Kč a výdaje o shodnou částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Zastupitelstvo obce pověřilo starostu obce a finanční výbor usnesením ZO č. 5/2013 v bodě č. 12 - zápis 5 ze dne 13. 12. 2013 k provedení konečného znění rozpočtu obce za rok 2013 (změna bude projednána na prvním zasedání ZO v roce 2014). Změnou č. 5 byly provedeny změny v příjmech a výdajích rozpočtu (snížení, zvýšení a přeúčtování) podle skutečnosti 2013. Příjmy byly zvýšeny o 142 300,- Kč a výdaje se snížily o 365 320.- Kč. Financování rozpočtu se snížilo o 507 620,- Kč. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu 2013 o 2 769 180,- Kč a výdaje rozpočtu roku 2013 taktéž o částku 2 115 060,- Kč. Financování rozpočtu se snížilo o 591 120,- Kč na konečné financování ve výši 908 880,- Kč. Rozpočtový výhled

Rozpočtový výhled obce Pačlavice na období 2013 - 2016 byl schválen zastupitelstvem obce v bodu 13, usnesení č. 4 obecního zastupitelstva ze dne 14. 12. 2012. Uvedený dokument obsahoval základní souhrnné ukazatele o příjmech a výdajích obce ve smyslu § 3, odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění.

Schválený rozpočet Rozpočet obce Pačlavice na rok 2013 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne 14. 12. 2012 (usnesení č. 4/2012, bod č. 12). Na straně příjmů byl rozpočet schválen ve výši 9 618 100,- Kč a na straně výdajů ve výši 11 118 100,- Kč. Tento rozpočet byl sestaven a schválen jako schodkový, kdy schodek rozpočtu činil 1 500 000,- Kč a byl kryt finančními prostředky z minulých let. Po schválení rozpočtu byl proveden jeho rozpis podle položek a paragrafů platné rozpočtové skladby a byl shodně uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu (Fin 2 - 12 M). Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím

Schválený rozpočet obce Pačlavice pro rok 2013 obsahoval pro zřízené příspěvkové organizace Mateřská škola Pornice závazný ukazatel příspěvek na provoz ve výši 400 000,- Kč a pro Sociální služby Pačlavice závazný ukazatel příspěvek na provoz ve výši 500 000,- Kč. Po schválení těchto závazných ukazatelů v zastupitelstvu obce byla výše příspěvku na provoz dne 17. 12. 2012 a dne 20. 12. 2012 oznámena písemně těmto příspěvkovým organizacím.

3


Za I. pololetí 2013 byl obcí zřízeným PO zaslán schválený příspěvek na provoz, kdy Sociálním službám Pačlavice byl poskytnut tento příspěvek ve výši 294 386,Kč (úhrada odpisů dle schváleného odpisového plánu organizace) a Mateřské škole Pornice obec převedla částku 200 000,- Kč (50 % schváleného příspěvku na provoz). Za hodnocený rok 2013 byl obcí zřízeným PO zaslán schválený příspěvek na provoz, kdy Sociálním službám Pačlavice byl poskytnut tento příspěvek ve výši 504 386,- Kč (úhrada odpisů 294 386,- Kč, zvýšení provozních nákladů 60 000,Kč, finanční příspěvek obce Pačlavice na zhotovení oken ve výši 150 000,- Kč vše schváleno jednáním ZO) a Mateřské škole Pornice obec převedla částku 390 000,- Kč (schválený příspěvek na provoz byl snížen o 10 000,- Kč). Závěrečný účet

Závěrečný účet obce Pačlavice za rok 2012 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne 17. 6. 2013 usnesením č. 3/2013, bod č. 9 a byl uzavřen vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením, a to bez výhrad. Tento závěrečný účet obsahoval údaje podle § 17, odst. 2, 3 a 5 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 byla součástí závěrečného účtu při jeho projednávání v zastupitelstvu obce. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 24. 5. - 10. 6. 2013. Zveřejnění závěrečného účtu včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 bylo ověřeno na základě archívu elektronické desky a dle evidence dokumentů na kamenné úřední desce obce. Zastupitelstvo obce Pačlavice schválilo účetní závěrku za rok 2012 na svém zasedání dne 16. 4. 2013 (usnesení č. 2/2013, bod 4), tak jak ukládá vyhláška MF ČR č. 220/2013 Sb.

Bankovní výpis

Obec měla zřízen v hodnoceném období běžný účet u České spořitelny v Kroměříži č. 1483127309/0800, jehož zůstatek k 30. 6. 2013 činil 12 535 721,23 Kč. Uvedená částka souhlasila s hodnotou vykázanou v hlavní knize účetnictví obce na účtu 231 040. Rovněž finanční částka uvedená na výpisu z účtu č. 6 ze 30. 6. 2013 vykazovala shodný stav. K 12. 3. 2013 obec zřídila účet č. 94-8113691/0710 u České národní banky Praha, pobočka Brno s názvem Dotace ÚSC. K 30. 6. 2013 činil stav tohoto účtu 457 521,62 Kč a byl shodný se zůstatkem výpisu účtu č. 12 ze dne 28. 6. 2013 a rovnal se hodnotě finančních prostředků účtu 231 041 HÚK obce. Zůstatek finančních prostředků obce činil k 30. 6. 2013 12 993 242,85 Kč. Uvedená částka souhlasila s hodnotou účtu 231 Základní běžný účet ÚSC rozvahy obce k uvedenému datu a rovněž s hodnotou vykázanou v hlavní knize účetnictví obce na účtu 231. Zůstatek finančních prostředků, vedených na běžném účtu obce u České spořitelny v Kroměříži č. 1483127309/0800, činil k 31. 12. 2013 8 376 895,24 Kč. Uvedená částka nesouhlasila s hodnotou vykázanou v hlavní knize účetnictví obce na účtu 231 040. Běžný účet č. 32 z 31. 12. 2013, vedený u ČNB Brno, vykazoval zůstatek k tomuto datu 2 240 586,31 Kč. Tento stav nesouhlasil s účtem 231 041, který byl veden v HÚK obce. Rozdíl 16,40 Kč, kdy bylo u ČS účtováno o tuto částku méně a ČNB více, byl v počátečních stavech účtu 231 040 a účtu 231 041 opraven a byly uvedeny správné hodnoty těchto analytických účtů.

4


Zůstatek finančních prostředků obce činil k 31. 12. 2013 10 617 481,55 Kč. Uvedená částka souhlasila s hodnotou účtu 231 Základní běžný účet ÚSC rozvahy obce k uvedenému datu a rovněž s hodnotou vykázanou v hlavní knize účetnictví obce na účtu 231. Dohoda o hmotné odpovědnosti

Dohodu o hmotné odpovědnosti za hotovost v pokladně a ceniny měla uzavřenu účetní obce ze dne 7. 11. 2006. Tato dohoda obsahuje předepsané náležitosti podle platných právních předpisů. V hodnoceném období nebyla provedena žádná změna této dohody. Kontrole byla předložena uvedená dohoda o hmotné odpovědnosti, tak jak je výše uvedeno. Za období roku 2013 nedošlo k žádné změně dohody o hmotné odpovědnosti.

Evidence majetku

Majetek obce Pačlavice je veden počítačovým programem KEO firmy Alis Česká Lípa. Majetek byl v obci veden odpovídajícím způsobem, který zajišťuje přehled o stavu přírůstků i úbytků majetku obce. Kontrole byla předložena hlavní účetní kniha a rozvaha, ve kterých jsou zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech, ke kterým došlo k 30. 6. 2013. Podrobná kontrola evidence majetku bude provedena současně s kontrolou provedené inventarizace majetku a závazků za hodnocené období při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok 2013. Majetek obce v roce 2013 byl rozdělen v souladu se Směrnicí č. 5/2010 o vedení majetku, která je platná od 1. 1. 2010, resp. s její částí o evidenci majetku. V příloze k inventarizační zprávě za rok 2013 byla jmenovitě uvedena náplň syntetických majetkových účtů (jednotlivé složení z položek majetku bylo náplní inventurních soupisů). Namátkově provedenou kontrolou evidence majetku obce nebyly zjištěny nedostatky.

Evidence pohledávek

V kontrolovaném období za I. pololetí roku 2013 obec řádně evidovala své jednotlivé krátkodobé pohledávky v částce 396 775,20 Kč a dlouhodobé pohledávky ve výši 189 100,- Kč v souladu s platnými právními předpisy. V rozvaze obce k 30. 6. 2012 byly evidovány pohledávky krátkodobého charakteru na účtu 311 Odběratelé ve výši 320,- Kč, na účtu 314 Poskytnuté krátkodobé zálohy (zálohy na plyn a elektrickou energii) ve výši 277 838,- Kč, na účtu 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti v částce 11 121,20 Kč, účet 319 Pohledávky ze sdílených daní byl ve výši 83 220,- Kč, účet 335 Pohledávky za zaměstnanci činil částku 1 040,- Kč a účet 388 Dohadné účty aktivní činil 23 236,Kč. Dlouhodobá pohledávka obce, evidovaná na účtu 462 Poskytnuté návratné výpomoci dlouhodobé činila 189 100,- Kč. Byla tvořena pohledávkou MAS Hříběcí hory Zdounky v uvedené výši. Půjčka byla poskytnuta v roce 2012 a je splatná do 31. 12. 2013. Podrobná kontrola evidence pohledávek bude provedena při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok 2013. Obec řádně evidovala své jednotlivé krátkodobé pohledávky v souladu s právními předpisy. K 31. 12. 2013 evidovala obec následující krátkodobé pohledávky v celkové částce 367 709,- Kč: . účet 311 - Odběratelé ve výši 2 149,- Kč (doloženo evidencí KOF a přehledem pohledávek, který je součástí inventarizace 2013),

5


. účet 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 282 958,- Kč (zálohy na plyn a elektrickou energii), . účet 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 31 149,- Kč (neuhrazené místní poplatky za komunální odpad v uvedené výši), . účet 335 - Pohledávky za zaměstnanci ve výši 1 853,- Kč (pohledávky za stravné zaměstnanců za XII/2013 a telefonní poplatky), . účet 388 - Dohadné účty aktivní ve výši 45 600,- Kč. . účet 462 - Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé ve výši 189 100,Kč (půjčka MAS Hříběcí hory, o. s. Zdounky), splatná do 31. 12. 2013 na projekt "Obnovme prameny střední Moravy" (ověřeno na výpis BÚ č. A 10, str. 2/7 poskytnuto dne 4. 10. 2012). Uvedená NFV ve výši 189 100,- Kč (půjčka MAS Hříběcí hory, o. s. Zdounky) byla vrácena obci dne 23. 12. 2013 (výpis BÚ ČS 12/2013). Kontrolou rozvahy obce k 31. 12. 2013 bylo zjištěno, že účet 462 vykazoval nulovou hodnotu. Jiné pohledávky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala. Evidence poplatků

Evidenci poplatků vedla účetní obce počítačově, a to dle čísel popisných jednotlivých domů. Místní poplatky jsou vybírány do pokladny obce, předpis pohledávek k nim byl prováděn dle stavu k 1. 1. na počátku účetního období. Za hodnocené období byly zjištěny nedoplatky u poplatku za komunální odpad v částce 35 061,- Kč (nedoplatky za rok 2010 13 125,- Kč, za rok 2011 11 035,- Kč a za rok 2012 10 901,- Kč). Kontrola upozorňuje na řešení těchto nedoplatků z důvodu promlčení jednotlivých úhrad. Kontrolou poplatků při konečném auditu hospodaření za rok 2013 byly zjištěny nedoplatky za komunální odpad ve výši 31 149,- Kč (nedoplatky za rok 2010 12 825,- Kč, za rok 2011 6 635,- Kč, za rok 2012 8 501,- Kč a za rok 2013 3 188,Kč). Byly předloženy upomínky, na základě kterých byla provedena úhrada některých pohledávek oproti stavu k 30. 6. 2013. Kontrola upozorňuje na řešení těchto nedoplatků zejména z roku 2010 a 2011. Dne 14. 12. 2012 bylo přijato zastupitelstvem obce usnesením č. 4/2012, bod 11, podle kterého byla schválena obecně závazná vyhláška č. 1/2012, která s platností od 1. 1. 2013 stanovuje novou výši místních poplatků, mj. za provoz systému shromažďování, sběru, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů.

Evidence závazků

K 30. 6. 2013 byly řádně evidovány krátkodobé a dlouhodobé závazky obce. Krátkodobých závazků obec evidovala za 1 460 622,48 Kč - účet 321 Dodavatelé 853 562,40 Kč, účet 331 Zaměstnanci 114 379,- Kč, účet 336 Zúčtování s institucemi SZ a ZP 52 723,- Kč, účet 342 Jiné přímé daně 8 656,- Kč, účet 349 Závazky k vybraným vládním institucím 190 000,- Kč, účet 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery ve výši 28 661,08 Kč, účet 384 Výnosy příštích období 259,Kč, účet 389 Dohadné účty pasivní ve výši 212 916,- Kč a účet 378 Ostatní krátkodobé závazky v částce - 534,- Kč. Dlouhodobé závazky (dlouhodobé úvěry, přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé atd.) obec k 30. 6. 2013 neevidovala. Jednotlivé krátkodobé závazky byly řádně evidovány v souladu s právními předpisy. K 31. 12. 2012 evidovala obec následující krátkodobé závazky v celkové výši 689 315,96 Kč, které byly k uvedenému datu složeny takto: . účet 321 - Dodavatelé ve výši 102 932,34 Kč (neuhrazené dodavatelské faktury byly vedeny jako neuhrazené v knize došlých faktur), . účet 331 - Zaměstnanci ve výši 107 675,- Kč (mzdy za XII/2012), . účet 336 - Zúčtování s institucemi SZ a ZP ve výši 51 186,- Kč,

6


. účet 342 - Jiné přímé daně ve výši 9 932,- Kč (zálohová daň z mezd), . účet 374 - Přijaté zálohy na transfery ve výši 47 214,62 Kč (evidovaná vratka dotace na volby do Parlamentu ČR), . účet 384 - Výnosy příštích období ve výši 87 418,- Kč, . účet 389 - Dohadné účty pasivní ve výši 282 958,- Kč. Jiné závazky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala. Faktura

Přijaté i vydané faktury roku 2013 do 30. 6. byly opatřeny likvidačním lístkem s předpisem a konečným zaúčtováním jednotlivých faktur, podpisy oprávněných osob (příkazce operace, hlavní účetní) a číslem z knihy došlých i vydaných faktur. Provedenou kontrolu faktur za měsíc leden, březen a červen roku 2013 bylo zjištěno, že obsahují náležitosti podle platných právních předpisů. Faktury, které byly přijaty i vydány za II. pololetí roku 2013, byly opatřeny likvidačním lístkem s předpisem účtování, podpisy oprávněných osob (příkazce operace, hlavní účetní) a číslem z knihy došlých i vydaných faktur. V části připravené účtování platby bylo uváděno zaúčtování podle rozpočtové skladby. Provedenou kontrolu faktur za měsíc září - prosinec 2013 bylo zjištěno, že obsahují náležitosti podle platných právních předpisů.

Hlavní kniha

Hlavní účetní kniha byla vedena počítačově pomocí programu KEO, firmy ALIS Česká Lípa (kniha analytických a podrozvahových účtů). Předložená HUK sestavená k 30. 6. 2012 obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví. Kontrolou HUK nebyly zjištěny formální ani věcné chyby. Za kontrolovaný rok 2013 provedenou kontrolou hlavní účetní knihy nebyly zjištěny nedostatky.

Inventurní soupis majetku a závazků

K provedení inventarizace majetku, pohledávek a závazků za rok 2013 byl vydán Příkaz starosty obce č. 1/2013, který obsahoval složení hlavní inventarizační komise, likvidační komise a dvou dílčích inventarizačních komisí a dále obsahoval celkový plán provedení inventarizace. Také byl předložen protokol o proškolení členů IK. Provedení inventarizační prací se řídilo Směrnicí o inventarizaci majetku a závazků, která byla v platnosti od 1. 1. 2011. Kontrolou předložených inventurních soupisů majetku, pohledávek a závazků, které obsahovaly předepsané náležitosti (inventarizační soupisy položek podle SU a AU, přehled o majetku podle organizačních útvarů obce, přehled pohybů majetku dle druhu pohybu a tříd, podpisy členů komisí atd.) nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Rovněž byla předložena dokladová inventura jednotlivých účtů, kde také nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Vyřazení majetku bylo provedeno na základě Protokolů o vyřazení. Kontrole byla taktéž přeložena Inventarizační zpráva ze dne 31. 1. 2014, která v plném rozsahu zhodnotila průběh inventarizace. Bylo konstatováno, že nebyly zjištěny žádné rozdíly.

Kniha došlých faktur

Obec vedla a předložila ke kontrole knihu došlých faktur (závazků). Kniha přijatých faktur byla vedena počítačově dle nabídky účetního programu KEO, firmy Alis Česká Lípa. Předložená kniha byla vedena a obsahovala náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví. Za účetní období roku 2012 do 30. 6. 2013 bylo obcí Pačlavice zaevidováno celkem 136 ks faktur. Byla předložena kniha došlých faktur za celý hodnocený rok 2013, která byla vedena výše uvedeným způsobem. K 31. 12. 2013 obec evidovala 298 dodavatelských faktur. Kontrolou bylo zjištěno, že k 31. 12. 2013 bylo evidováno neuhrazených faktur za 102 932,34 Kč těchto faktur, což bylo v souladu s

7


evidencí KDF a s inventurním soupisem účtu 321. Kniha odeslaných faktur

Rovněž byla předložena ke kontrole počítačově zpracovaná kniha odeslaných faktur, Také tato kniha obsahovala předepsané náležitosti a byla vedena v souladu s ustanovením § 13 zákona o účetnictví počítačovým programem KEO firmy Alis Česká Lípa. K 30. 6. 2013 obec vystavila 12 ks faktur, jejichž kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. K 31. 12. 2013 byla předložena kniha odeslaných faktur (pohledávek), která byla vedena počítačovým způsobem. Bylo zjištěno, že obec evidovala za kontrolované období 24 vystavených faktur a hodnota neuhrazených pohledávek činila dle účtu rozvahy a podle evidence v KOF částku 280,- Kč (také zde byla vedena pohledávka za nájemné půdy ve výši 1 869,- Kč). Rozpis jednotlivých pohledávek byl uveden jako příloha inventarizačního soupisu účtu 311 obce k 31. 12. 2013.

Mzdová agenda

Mzdová agenda obce byla prováděna účetní obce počítačovým programem KEO firmy Alis Česká Lípa, včetně odvodů pojištění a odvodů daně. Zaměstnanci obce Pačlavice jsou účetní a dva pracovníci obce (řidič a údržbář, dělník pro čištění obce). Platové výměry jsou součástí jejich písemně uzavřených pracovních smluv, které byly kontrole předloženy. Platy jsou stanoveny v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a veřejné správě.

Odměňování členů zastupitelstva

Kontrole byly předloženy mzdové listy členů zastupitelstva za rok 2013. Namátkově bylo kontrolováno jejich odměňování za měsíc duben, září a prosinec 2013, nebyly zjištěny nedostatky. Odměny byly vyplaceny v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb., ve smyslu změny č. 375/2010 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Odměny za výkon funkcí neuvolněných členů zastupitelstva byly schváleny OZ dne 25. 11. 2010.

Pokladní doklad

Příjmy a výdaje finančních prostředků v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady, ke kterým byly přiloženy paragony, stvrzenky, cestovní příkazy, apod. Předložené pokladní doklady obsahovaly náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví včetně schvalovacích podpisů příslušných odpovědných pracovníků a příjemců či vkladatelů hotovosti. Kontrolou těchto dokladů za období březen - červen 2013 č. 055 - 164 nebyly zjištěny chyby. Kontrola doporučuje kopírovat ty účetní doklady, které jsou vytištěny na termocitlivém papíru (např. jízdenky, parkovací lístky, paragony za PHM atd.). Tento způsob tištění nezaručuje jejich čitelnost (vybledávají). Zákon o účetnictví v § 11 hovoří, že „Účetní doklady jsou průkazné účetní záznamy…". Účetní doklady tvoří informační vstupy do účetního systému a jejich neprůkaznost může vést k neprůkaznosti celého účetnictví, a to se všemi důsledky, které z toho vyplývají. Příjmy a výdaje v hotovosti ve II. pololetí 2013 byly rovněž doloženy příjmovými a výdajovými doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti včetně způsobu zaúčtování a podpisů příslušných odpovědných osob a jejich součástí vždy byl prvotní doklad vypovídající o příjmu nebo výdaji pokladny (paragony, cestovní příkazy, stvrzenky apod.). V hodnoceném roce 2013 bylo evidováno 290 příjmů a výdajů obce v hotovosti. Namátkově provedenou kontrolou těchto dokladů za měsíc říjen a prosinec 2013 nebylo zjištěno závad.

8


Pokladní kniha (deník)

Pokladní deník byl veden v kontrolovaném období počítačově a obsahoval veškeré potřebné náležitosti. Jednotlivé příjmy a výdaje byly zaznamenány a číslovány souvislou číselnou řadou od počátku roku. K 30. 6. 2013 bylo zaevidováno 164 záznamů v pokladním deníku. Hotovostní výdaje obce byly řádně schváleny a stvrzeny podpisem starosty obce. Zůstatek účtu 261 k 30. 6. 2013 činil 12 934,- Kč - kontrolováno na účetní výkazy (rozvaha - účet 261 a HUK 261 100) - bez rozdílů. Pokladní deník byl i ve II. pololetí 2013 veden počítačově, kdy jednotlivé pokladní příjmy a výdaje byly zaznamenány dle data uskutečnění pokladní operace. U jednotlivých pokladních operací bylo uvedeno jejich zaúčtování i třídění dle rozpočtové skladby. Pokladní deník je měsíčně uzavírán a stvrzen podpisem účetní obce. Kontrolou pokladního deníku nebyly zjištěny závady.

Příloha rozvahy

Součástí účetní závěrky k 30. 6. 2013 byla i předepsaná Příloha (za období 6/2013 ze dne 22. 7. 2013 - 15.36 hod.). Součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb, jejich korekce a pozemků podle analytického členění těchto účtů. Výše majetku obce (budovy a pozemky) v členění G.1 - G.6 a H.1 - H.6 byla shodná se stavem účtů rozvahy obce 021 a 031. Tato příloha rovněž obsahovala doplňující informace k položkám rozvahy, výkazu zisku a ztráty a doplňující informace k peněžním účtům účetní jednotky. Předložená Příloha ze dne 20. 2. 2014, 14.48 hod., která byla součástí účetní závěrky za rok 2013, zachycovala zejména majetek obce, kdy součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků v části G a H tohoto výkazu. Uvedené částky odpovídají částkám staveb a pozemků uvedených v rozvaze obce k 31. 12. 2013. Rovněž podrozvahový účet 903 Ostatní majetek byl vykázán v hodnotě 30 304 419,78 Kč, což byla hodnota svěřeného majetku obce MŠ Pornice a Sociálním službám Pačlavice na základě zřizovací listiny. Dále příloha obsahovala další předepsané náležitosti (doplňující údaje k účetním výkazům a fondům atd.).

Rozvaha

Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Pačlavice za I. pololetí 2013 byla předložena Rozvaha sestavená za období 6/2013 (ze dne 22. 7. 2013 - 15.28 hod.), zpracovaná dle platných právních předpisů. Aktiva netto celkem k 30. 6. 2013 ve výši 46 740 631,- Kč se rovnala pasivům obce. Podrobná kontrola majetku, jeho přírůstků a úbytků a dalších stavů rozvahových účtů bude podrobně popsána v návaznosti na inventarizaci majetku a závazků za rok 2013. K 31. 12. 2013 sestavila obec Rozvahu jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne 20. 2. 2014 bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti a byla sestavena dle nabídky účetního programu KEO firmy ALIS Česká Lípa. Za hodnocený rok aktiva netto celkem ve výši 47 942 618,09 Kč se rovnala pasivům netto celkem. Počáteční stavy jednotlivých rozvahových účtů k 1. 1. 2013 byly shodné s údaji rozvahy obce k 31. 12. 2012. Kontrolou některých rozvahových účtů bylo zjištěno: . soupisy majetkových účtů byly vedeny dle stavu na evidenčních účtech (soupisy majetku byly přehledně vedeny na inventurních soupisech majetkových účtů), byl předložen přehled pohybů majetku dle druhů, který byl nedílnou součástí provedené inventarizace majetku a závazků, . účet 042 Nedokončený dlouhodobý majetek činil 1 381 559,- Kč (doloženo inventurním soupisem účtu 042),

9


. účet 069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek činil 5 595 093,75 Kč (akcie VaK a ČS, podílové listy), . účet 112 Materiál na skladě činil 40 226,37 Kč (materiál dle rozpisu a pohonné hmoty), . účet 132 Zboží na skladě činil 16 972,14 Kč (propagační materiály obce pohlednice, samolepky apod.), . odpisy dlouhodobého majetku obce činily celkovou částku 12 898 275,08 Kč. Hodnota odpisů staveb ve výši 8 586 740,43 Kč byla shodná s částkou uvedenou v příloze Rozvahy v části G a rovněž celková hodnota pozemků v části H přílohy (částka ve výši 7 408 288,35 Kč) se rovnala částce v rozvaze obce. Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku činily 222 030,10 Kč, odpisy drobného DHM 2 189 939,55 Kč a odpisy samostatných movitých věcí a souborů movitých věcí 1 899 565,- Kč. Odpisy v roce 2013 byly prováděny dle předloženého odpisového plánu čtvrtletně a na základě Směrnice o odepisování dlouhodobého majetku č. 4/2011, platné od 1. 12. 2011. Účetní deník

Účetní deník v hodnoceném období byl veden podle § 13 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Nebyly zjištěny nedostatky.

Účtový rozvrh

Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok 2013, který obsahoval náležitosti dle zákona o účetnictví. Byl rozdělen podle účetní skupiny účtové osnovy v členění na syntetický a analytický účet a jejich slovní popis. Kontrolou nebyly shledány nedostatky.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

K 30. 6. 2013 byl zpracován a obec předložila kontrole Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků FIN 2 - 12 M ze dne 16. 7. 2013 - 8.39 hod., který byl součástí účetní závěrky k tomuto datu. Tento výkaz byl zpracován dle platných předpisů a obsahoval předepsané náležitosti. Příjmy obce po konsolidaci k 30. 6. 2013 činily celkem 5 527 398,53 Kč, což bylo 55,79 % upraveného rozpočtu. Výdaje obce k tomuto datu činily 3 264 344,44 Kč, což představovalo 28,65 % upraveného rozpočtu. Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci k uvedenému datu činilo částku 2 263 054,09 Kč. Daňové příjmy obce byly za hodnocené období naplněny částkou 4 581 617,89 Kč a byl složeny z jednotlivých daňových položek rozpočtové skladby 1111 1511. Přijaté transfery rozpočtu k 30. 6. 2013 činily částku 658 698,- Kč (položky rozpočtu 4111 - 4134). Nedaňové příjmy za uvedené období činily 287 582,64 Kč - např. příjmy z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů (§ 2119, pol. 2343) dosáhly výše 66 710,- Kč, příjmy z úroků 32 015,22 Kč, příjmy z podílu na zisku a dividend 72 517,- Kč a dále byly tvořeny nižšími příjmy obce (příjmy z poskytování služeb a výrobků, příjmy z pronájmu majetku obce atd). Investiční příjmy v hodnoceném období obec nevykazovala. Na běžné výdaje (neinvestiční) obce bylo v hodnoceném období vynaloženo 2 991 578,83 Kč. Neinvestiční výdaje byly vynaloženy na běžný chod obce. V oblasti investičních výdajů za uvedené období obec vynaložila za hodnocené období celkem 323 058,- Kč. Jednalo se o rekonstrukci obecní budovy a přístavbu garáže ve Lhotě za 116 019,- Kč a o rekonstrukci "Pekla" v kulturním domě v Pačlavicích ve výši 81 654,- Kč. Dále byl zakoupen pozemek do vlastnictví obce v hodnotě 67 750,- Kč a uhrazeny investiční náklady související s

10


technickou pomocí, výběrovým řízením a zaměřením plánovaných investičních akcí. Kontrolou uvedených údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M (Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC, DSO a regionálních rad) ze dne 4. 2. 2014, 10.01 hod., který byl sestaven k 31. 12. 2013 bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy po konsolidaci obce dosáhly výše 12 393 809,19 Kč, což bylo 100,05 % rozpočtu upraveného, a to: . daňové příjmy činily 8 931 028,38 Kč (položky 1111 až 2420 rozpočtové skladby), . nedaňové příjmy činily 750 198,55 Kč a byly např. tvořeny příjmy z pronájmu pozemků ve výši 102 301,- Kč, z příjmů z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů v hodnotě 66 710,- Kč, z příjmů z úroků v částce 49 866,98 Kč, z přijatých podílů na zisku a dividend ve výši 72 517,- Kč a z dalších příjmů v nižších částkách, . kapitálové příjmy ve výši 20 240,- Kč (108,73 % UR) byly tvořeny z prodeje obecních pozemků, . přijaté transfery činily celkem 2 692 842,26 Kč a byly složeny za rok 2013 následovně: - neinvestiční přijaté transfery ze SR z VPS SR (položka 4111) ve výši 134 238,92 Kč, - neinvestiční přijaté transfery ze SR v rámci SDV (položka 4112) ve výši 152 400,- Kč, - ostatní neinvestiční přijaté transfery ze SR (položka 4116) ve výši 1 232 930,Kč, - neinvestiční přijaté transfery od krajů (položka 4122) ve výši 280 000,- Kč, - převody z rozpočtových účtů (položka 4134) ve výši 500,- Kč, - ostatní přijaté transfery ze SR (položka 4216) ve výši 892 773,34 Kč. Celkové výdaje obce po konsolidaci činily 12 507 016,40 Kč (94,06 % UR). Kapitálové výdaje byly v období roku 2013 čerpány celkově ve výši 5 545 493,Kč, z toho v hodnotě 3 975 402,50 Kč tvořily investiční výdaje na akci "Rekonstrukce obecní budovy ve Lhotě a přístavba garáže", obec zakoupila pro obecní budovy ve Lhotě a Pornicích kuchyňské linky v částce 173 357,- Kč. V rámci realizace investiční akce "Snížení imisní zátěže" obec zakoupila zametací nástavbu a nosič nástavby v hodnotě 954 971,- Kč a byla provedena rekonstrukce "Pekla" v KD Pačlavice za 112 035,- Kč. Byl také rekonstruován bar "Pekla" za 96 981,50 Kč. V rámci investičních výdajů bylo uhrazeno z rozpočtu obce 63 961,- Kč, kdy byly pořízeny herní prvky dětského hřiště v Pornicích. Rovněž byla zpracována projektová dokumentace (investiční záměr, technická pomoc a žádost o dotaci) revitalizace centra obce Pačlavice za 87 725,- Kč, zaměření chodníků Pačlavice - Pornice za 12 100,- Kč a zaměření veřejného osvětlení v Pornicch ve výši 1 210,- Kč. Dále byl zakoupen pozemek do vlastnictví obce v hodnotě 67 750,- Kč. Faktury vztahující se k provedeným investicím byly předloženy a byly zaevidovány v předložené KDF. Běžné výdaje byly čerpány částkou 6 961 523,40 Kč a byly nimi financovány aktuální běžné práce a služby obce. K 31. 12. 2013 skončilo hospodaření obce Pačlavice záporným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši 112 707,21 Kč. . Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty obce Pačlavice za I. pololetí 2013 (22. 7. 2013 - 15.31 hod.) byl zpracován na základě platných právních předpisů. Vyplývá z něho, že náklady obce za období do 30. 6. 2012 dosáhly výše 2 969 743,19 Kč a výnosy činily 5 659 515,83 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období dosáhl výši 2 689 772,64 Kč a tato částka byla shodná s hodnotou účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy obce.

11


K 31. 12. 2013 obec zpracovala a předložila výkaz zisku a ztráty obce, ze dne 20. 2. 2014, 14.48 hod. Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že výnosy celkem činily částku 10 326 455,97 Kč a náklady celkem částku 6 418 787,35 Kč. Výsledek hospodaření obce po zdanění za rok 2013 dosáhl kladnou částku ve výši 3 907 666,62 Kč a byl shodný s údajem v rozvaze obce na syntetickém účtu 493. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací

K 30. 6. 2013 byla zpracována rozvaha zřízené příspěvkové organizace z 18. 7. 2013 - 13.53 hod. Mateřské školy Pornice. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv, činila 1 319 653,58 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Výsledek hospodaření k 30. 6. 2013 činil 98 189,49 Kč a byl tvořen ziskem z hlavní činnosti organizace. Výnosy organizace činily za hodnocené období 1 124 113,99 Kč a náklady za toto období byly ve výši 1 025 924,50 Kč. Taktéž byla zpracována k 30. 6. 2013 rozvaha zřízené příspěvkové organizace Sociální služby Pačlavice. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv, činil 29 607 096,33 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Výsledek hospodaření k 30. 6. 2012 činil 13 817,44 Kč a byl tvořen ztrátou z hlavní činnosti organizace ve výši - 133 247,26 Kč a ziskem z hospodářské činnosti ve výši 147 064,70 Kč. Výsledek hospodaření Mateřské školy Pornice za rok 2012 ve výši - 194,18 Kč byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne 25. 3. 2013 (bod č. 9 usnesení č. 01/2013). Bylo schváleno, že uvedená ztráta bude pokryta z rezervního fondu organizace. Kontrolou účtu 413 Rezervní fond tvořený ze zlepšeného VH bylo zjištěno, že do 30. 6. 2013 byla ztráta zaúčtována. Výsledek hospodaření Sociálních služeb Pačlavice za rok 2012 ve výši 148 338,07 Kč byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne 25. 3. 2012 (bod č. 3 usnesení č. 01/2013). Výsledek hospodaření byl převeden do rezervního fondu organizace ve výši 130 000,- Kč a do fondu odměn v částce 18 338,07 Kč. Kontrolou účtů 413 Rezervní fond tvořený ze zlepšeného VH a 411 Fond odměn bylo zjištěno, že do 30. 6. 2013 byl převod finančních prostředků tak jak je uvedeno, zaúčtován. Předložená rozvaha Sociálních služeb Pačlavice, p. o. k 31. 12. 2013 byla zpracována podle platných právních předpisů programem firmy GORDIC Jihlava. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto činil 25 462 171,58 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Odpisy k uvedenému datu činily 10 301 050,03 Kč a byly složeny z odpisů DNHM ve výši 109 285,87 Kč, odpisů DDM ve výši 5 622 931,22 Kč, odpisů samostatných movitých věcí ve výši 1 879 482,94 Kč a z odpisů staveb ve výši 2 689 350,- Kč. Odpisový plán byl zpracován a předložen. Byly vykázány fondy organizace: . Fond odměn (účet 411) ve výši 316 335,14 Kč, . Fond kulturních a sociálních potřeb (účet 412) ve výši 36 301,80 Kč, . Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření (účet 413) ve výši 1 081 764,17 Kč, . Rezervní fond z ostatních titulů (účet 414) ve výši 51 080,40,- Kč, . Fond reprodukce majetku, investiční fond (účet 416) ve výši 467 607,23 Kč. Uvedené hodnoty jednotlivých fondů byly shodné s částí "Doplňující informace k fondům účetní jednotky" Přílohy PO. Příloha obsahovala rovněž informace podle § 7 zákona o účetnictví a další potřebné náležitosti. Předložená rozvaha Mateřské školy Pornice, p. o. k 31. 12. 2013 byla zpracována podle platných právních předpisů programem KEO firmy ALIS Česká

12


Lípa. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto činil 308 491,06 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Odpisy k uvedenému datu činily 552 607,35 Kč a byly složeny z odpisů DNHM ve výši 13 080,- Kč a z odpisů DDM ve výši 539 527,35 Kč. Byly vykázány fondy organizace: . Fond odměn (účet 411) ve výši 50,- Kč, . Fond kulturních a sociálních potřeb (účet 412) ve výši 12 351,16 Kč, . Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření (účet 413) ve výši 6 641,93 Kč. Uvedené hodnoty jednotlivých fondů byly shodné s částí "Doplňující informace k fondům účetní jednotky" Přílohy PO. Příloha obsahovala rovněž informace podle § 7 zákona o účetnictví a další potřebné náležitosti. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací

Rovněž byl zpracován výkaz zisku a ztráty (dne 18. 7. 2013 - 14.00 hod.) příspěvkových organizací v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření k 30. 6. 2013 byl u Mateřské školy Pornice ve výši 98 189,49 Kč uveden na účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. Výsledek hospodaření, vyplývající z výkazu zisku a ztráty z 10. 7. 2013 - 10.55 hod., Sociálních služeb Pačlavice ve výši 554 596,55 Kč byl veden na účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. Byl složen z VH hlavní činnosti (zisk) v částce 417 192,55 Kč a z VH hospodářské činnosti (zisk) ve výši 137 404,- Kč. Zpracovaný a předložený výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2013 Sociálních služeb Pačlavice, p. o. byl sestaven v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření k 31. 12. 2013 byl ve výši 78 570,44 Kč uveden na účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. V hlavní činnosti organizace vykázala částku 21 580,44 Kč a z hospodářské činnosti 56 990,- Kč. Zpracovaný a předložený výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2013 Mateřské školy Pornice, p. o. byl sestaven v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření k 31. 12. 2013 byl vykázán jako zisk hospodaření ve výši 7 695,97 Kč a byl uveden na účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace.

Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán

Obec Pačlavice je zřizovatelem příspěvkové organizace Mateřská škola Pornice, Pornice č. 100, 768 33 Morkovice - Slížany, identifikační číslo 70992207. Obec usnesením zastupitelstva ze dne 13. 12. 2002 schválila zřizovací listinu této příspěvkové organizace, která byla změněna dodatkem č. 1 ze dne 31. 1. 2005, dodatkem č. 2 ze dne 13. 12. 2005 a dodatkem č. 3 ze dne 14. 12. 2007. V hodnoceném období nebyly provedeny žádné změny zřizovací listiny organizace. Dále je obec zřizovatelem příspěvkové organizace Sociální služby Pačlavice, Pačlavice č. 6, 768 34 Pačlavice, identifikační číslo 75079771. Obec usnesením zastupitelstva ze dne 1. 6. 2006 schválila zřizovací listinu této příspěvkové organizace, která byla změněna dodatkem č. 1 ze dne 16. 7. 2007. Usnesením zastupitelstva obce ze dne 14. 12. 2012, bod 3 a 4 byl schválen dodatek č. 6 a 8 Směrnice č. 9/2006 organizace, týkající se úhrady za pobyt v domově pro seniory, domově se zdravotním postižením a v odlehčovací službě a úhrady za stravování. Dne 25. 3. 2013 schválilo zastupitelstvo obce usnesením č.1/2013, bod 6 a 7 dodatek 7 a 9 organizační směrnice č. 9/2006 a 6/2006, týkajících se stravování a úhrady za pobyt v domově seniorů. Na základě novely zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních

13


rozpočtů byly zastupitelstvem obce dne 30. 10. 2009 schváleny Zřizovací listiny jmenovaných organizací, které jsou v platnosti od 1. 11. 2009. Obsahují požadované náležitosti ve smyslu změny uvedeného zákona. Odpisový plán zřízené příspěvkové organizace Sociální služby Pačlavice byl pro rok 2013 projednán a schválen zastupitelstvem obce dne 26. 3. 2013 (bod 5 usnesení). Ve II. pololetí 2013 nedošlo k žádným změnám zřizovacích listin příspěvkových organizací zřízených obcí. Darovací smlouvy

V I. pololetí 2013 obecní zastupitelstvo Pačlavice schválilo na svých zasedáních přijetí darů pro zřízené příspěvkové organizace: - dne 25. 3. 2013 (usnesení 1/2013, bod 8) pro Sociální služby Pačlavice dar ve výši 5 000,- Kč od VaK Kroměříž na zlepšení materiálních podmínek pro uživatele služeb, - dne 16. 6. 2013 (usnesení 3/2013, bod 6) pro Sociální služby Pačlavice dary v celkové výši 58 000,- Kč od poskytovatelů na provozní náklady, - dne 16. 6. 2013 (usnesení 3/2013, bod 8) pro MŠ Pornice dary v celkové výši 10 090,- Kč od poskytovatelů na učební a sportovní pomůcky. Ve II. pololetí roku 2013 přijala obec finanční dary pro Sociální služby Pačlavice ve výši 37 000,- Kč. Přijeté darů schválilo ZO dne 13. 12. 2013 (bod 6 usnesení).

Dohody o pracovní činnosti

V roce 2012 obec uzavřela 4 dohody o pracovní činnosti na práce půjčování knih a úklid knihovny v Pačlavicích a ve Lhotě, na úklid obecního úřadu a úklid kulturního domu v Pačlavicích. Uzavřené dohody byly vyhotoveny písemně a obsahovaly požadované náležitosti.

Dohody o provedení práce

Za hodnocený rok obec uzavírala dohody o provedení práce k vykonávání různých činností pro potřeby obce (správa a úklid obecní budovy Pornice, pořádání kulturních akcí pro občany, úklid obecní budovy ve Lhotě, úklid volební místnosti Pačlavice, roznos volebních lístků atd.). Uzavřené dohody byly vyhotoveny písemně a obsahovaly požadované náležitosti.

Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

Obec Pačlavice v roce 2013 poskytla dotace na činnost spolkům a občanským sdružením v obci na základě uzavřených smluv. Dotace na činnost byly schváleny jednáním OZ obce a bylo poskytnuto: . 1 200,- Kč Centru pro zdravotně postižené Zlínského kraje, . 5 000,- Kč Českému svazu včelařů Pačlavice, . 8 000,- Kč Sokolu Pornice, . 175 000,- Kč TJ Sokol Pačlavice, . 40 000,- Kč SDH Lhota, . 20 000,- Kč SDH Pačlavice, . 20 000,- Kč SDH Pornice, . 150 000,- Kč Sociálním službám Pačlavice. Kontrola čerpání těchto příspěvků byla provedena starostou a hospodářkou obce ve dnech 25. 11. - 13. 12. 2012 s výsledkem správného využití poskytnuté dotace v souladu s dotačním titulem (zápisy z kontroly využití prostředků byly doloženy).

14


Smlouvy a další Obci byl poskytnut neinvestiční účelový transfer na základě dopisu MPSV ČR ze materiály k přijatým dne 19. 6. 2013 ve výši 344 117,- Kč určený na financování projektu "Podpora účelovým dotacím transformace v Sociálních službách Pačlavice". Příjem i výdej finančních prostředků v účetnictví obce byl označen účelovými znaky 335113233 a 33113233. Finanční prostředky byly ihned převedeny na běžný účet PO dne 2. 7. 2013. Obec Pačlavice měla uzavřeny dohody o vytvoření pracovních příležitostí rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku č. ZKM-V-18/2012, ZKM-V86/2012 a č. ZKM-V-250/2013. Jednalo se o zmíněné dohody se 2 pracovníky, kterým byla vytvořena pracovní místa v období od 7. 1. 2013 do 31. 7. 2013 a od 1. 6. 2013 do 31. 12. 2013. Dále byla prodloužena dodatkem č. 2 smlouva č. ZKM-VN-85/2012 na období 7. 1. - 31. 12. 2013 a smlouva č. ZKM-V-18/2012 do 30. 4. 2013. Za období roku 2013 do 30. 6. obdržela obec celkově na výše uvedené pracovní příležitosti 156 281,- Kč (je zde obsažen příjem za rok 2012 v hodnotě 23 236,Kč). Příjem a výdaje finančních prostředků od úřadu práce byly řádně označeny účelovým znakem 13101 a 13234. Za rok 2013 obdržela obec celkově na výše uvedené pracovní příležitosti 279 991,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků od úřadu práce byly řádně označeny účelovým znakem 13101 a 13234. K zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s volbou prezidenta ČR byla obci poskytnuta neinvestiční dotace ze SR ve výši 81 600,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků byly řádně označeny účelovým znakem 98008. Bylo vyčerpáno 52 938,92 Kč a částka 28 661,08 Kč byla vrácena na účet Krajského úřadu Zlín dne 21. 8. 2013. Výdaje byly čerpány následovně: položka 5021 ostatní osobní výdaje 24 996,- Kč (13 členů komise a roznos volebních lístků, úklid volební místnosti), položka 5137 DHIM 9 760,- Kč (volební zástěna), položka 5139 nákup materiálu j n. 5 405,- Kč (kancelářské potřeby), položka 5162 služby telekomunikací a radiokomunikací 9 137,92 Kč (zřízení telefonních linek v Pornicích a ve Lhotě), položka 5173 cestovné 208,- Kč položka 5175 pohoštění 3 432,- Kč. K zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s volbami do Parlamentu ČR byla obci poskytnuta neinvestiční dotace ze SR ve výši 81 300,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků byly řádně označeny účelovým znakem 98071. Bylo vyčerpáno 34 085,38 Kč a částka 47 214,62 Kč byla vrácena na účet Krajského úřadu ve Zlíně dne 29. 1. 2014. Výdaje byly čerpány následovně: položka 5021 ostatní osobní výdaje položka 5139 nákup materiálu j. n. položka 5161 poštovní služby položka 5162 služby telekomunikací položka 5173 cestovné položka 5175 pohoštění

27 355,- Kč (16 členů volební komise), 1 806,- Kč (kancelářské potřeby), 55,- Kč, 2 635,38 Kč, 122,- Kč, 2 112,- Kč.

Jednotlivé výdaje byly doloženy řádnými účetními doklady a jejich kontrolou nebylo zjištěno závad. Obci byl poskytnut neinvestiční účelový transfer na základě dopisu MPSV ČR ve výši 445 822,- Kč určený na financování projektu "Podpora transformace v SS

15


Pačlavice" pro p. o. Sociální služby Pačlavice. Příjem i výdej finančních prostředků v účetnictví obce byl označen účelovým znakem 335113233 a 331113233. Celkově bylo v hodnoceném období poskytnuto 802 939,- Kč. Ve II. pololetí 2013 bylo poskytnuto na tento projekt MPSV ČR 458 822,- Kč. Finanční prostředky byly ihned převedeny na běžný účet PO. Na základě smlouvy o poskytnutí podpory ze MŽP ČR ze dne 8. 7. 2013 obdržela na akci "Snížení imisní zátěže z dopravy v obci Pačlavice" částku 892 773,34 Kč. Finanční prostředky byly dle předložené faktury vyčerpány na stanovený účel. Obec v hodnoceném roce obdržela dotace od MK ČR ze dne 12. 6. 2013 na Podporu obnovy kulturních památek (Zámek Pačlavice) ve výši 150 000,- Kč (ÚZ 34002). Dne 15. 8. 2013 a 20. 9. 2013 obdržela obec 280 000,- Kč jako neinvestiční transfer z rozpočtu ZK na úhradu nákladů s poskytováním sociální služby "Domovy pro osoby se zdravotním postižením" na území ZK. Příjem a výdej prostředků byl označen ÚZ 00100. Smlouvy nájemní

V kontrolovaném období byl uzavřen dodatek č. 2 k nájemní smlouvě č. B/141 54 8602 - B ze dne 3. 2. 2007 mezi obcí Pačlavice a Lesy ČR, a s. Hradec Králové týkající se podmínek ukončení nájmu. Smlouva byla schválená OZ dne 25. 3. 2013 usnesením 1/2013, bod 15. Ve II. pololetí 2013 byl uzavřen dne 16. 12. 2013 dodatek č. 1 k nájemní smlouvě ze dne 3. 1. 2005 mezi obcí Pačlavice a firmou KRODOS, a. s. Kroměříž, týkající se pronájmu nocovny řidičů autobusů uvedené firmy.. Smlouva byla schválená OZ dne 13. 12. 2013 usnesením 5/2013, bod 13. V hodnoceném roce byly v platnosti smlouvy nájemní z minulých let.

Smlouvy o dílo

Na jednotlivé realizované akce obcí Pačlavice v I. pololetí 2013 byly písemně uzavírány smlouvy o dílo (např. "Příprava žádosti a projektové dokumentace Dětského hřiště v Pornicích, Rekonstrukce obecní budovy a přístavba garáže ve Lhotě, Snížení imisní zátěže z dopravy obci Pačlavice atd.), které byly uloženy v evidenci těchto smluv na obecním úřadě. Namátkově byly kontrolovány uzavřené dohody a nebylo zjištěno závad. Ve II. pololetí 2013 byly ze strany obce Pačlavice uzavírány Smlouvy o dílo s dodavateli realizace těchto prací, jako např.: . dne 29. 8. 2013 na "Zpracování projektové žádosti akce Pačlavice - revitalizace centra obce" s firmou INEXprojekt, s. r. o. Kroměříž, . s uvedenou firmou 13. 12. 2013 na "Zpracování projektové dokumentace jmenované akce), . dne 1. 110. 2013 byl uzavřen dodatek č, 1 ke smlouvě o dílo na akci "Rekonstrukce obecní budovy a přístavba garáže ve Lhotě" s firmou SONA Pačlavice. Smlouvy o dílo byly uzavřeny písemně a obsahovaly náležitosti dle obchodního zákoníku, v platném znění. Veškeré uzavřené smlouvy o dílo byly přehledně založeny na obecním úřadě v Pačlavicích.

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Kontrole byla předložena kupní smlouva pozemku ze dne 3. 4. 2013, který byl do vlastnictví obce zakoupen za částku ve výši 66 750,- Kč od p. Heinricha, Pačlavice č. 25. Vklad práva byl zapsán v katastru nemovitostí dne 10. 4. 2013 a právní účinky vkladu vnikly ke dni 8. 4. 2013. Nákup pozemku byl schválen

16


zastupitelstvem obce dne 25. 3. 2013 (usnesení 1/2013, bod 13). Dne 18. 11. 2013 byl z majetku obce prodán za částku ve výši 20 240,- Kč p. Soviarovi, Lhota č. 112 obecní pozemek. Vklad práva byl zapsán v katastru nemovitostí dne 26. 11. 2013 a právní účinky vkladu vnikly ke dni 22. 11. 2013. Prodej pozemku byl schválen zastupitelstvem obce dne 30. 9. 2013 (usnesení 4/2013, bod 5). Záměr prodeje pozemku byl vyvěšen na úřední desce obce ve dnech 13. 9. 2013 - 30.9. 2013. Na základě dotace MŽP ze dne 8. 7. 2013 byl od firmy P/L s. r. o., Biskupice u Luhačovic zakoupen univerzální nosič nástavby na zametání a zametací nástavba Tuchel Plus (faktura 195/2013 KDF obce). Dotace byla použita na stanovený účel. Smlouvy o přijetí úvěru

Obec v hodnoceném období neuzavřela žádnou smlouvu o přijetí úvěru.

Smlouvy o půjčce

V období 1. 1. - 30. 6. 2013 obec neuzavřela žádnou smlouvu o poskytnutí nebo přijetí půjčky.

Smlouvy o věcných V hodnoceném období byla ze strany obce uzavřena Smlouva o budoucí břemenech smlouvě o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu č. 1030010001/002 ze dne 19. 12. 2012 pro účely zřízení a provozování zařízení distribuční soupravy spočívající v umístění kabelu NN. Věcné břemeno se zřizuje úplatně a to za jednorázovou úplatu v celkové výši 500,- Kč. Smlouva byla schválena OZ dne 25. 3. 2013 (usnesení 1/2013, bod 16). Dne 19. 6. 2013 byla mezi obcí Pačlavice a firmou JMP Net, s. r. o. Brno uzavřena Smlouva č. 875/10-1/13 o zřízení věcného břemene spočívající v právu zřídit a provozovat plynárenské zařízení a v právu vstupovat a vjíždět v souvislosti se zřízením, stavebními úpravami, opravami a provozováním distribuční soustavy a plynových přípojek. Věcné břemeno se zřizuje úplatně a to za jednorázovou úplatu v celkové výši 500,- Kč. Smlouva byla schválena usnesením OZ č. 3/2013, bod 11 ze dne 17. 6. 2013. Ve II. pololetí hodnoceného roku byly uzavřeny 2 Smlouvy o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu, Smlouva o právu provést stavbu a Smlouva o budoucí smlouvě o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu mezi obcí Pačlavice a firmou E.ON distribuce České Budějovice. Smlouvy byly schváleny jednáním OZ (datum schválení je uveden v textu smluv). Smlouvy zástavní

Obec neuzavřela za hodnocené období žádnou zástavní smlouvu.

Zveřejněné záměry V hodnoceném období dávala obec na vědomí záměr o nakládání s majetkem o nakládání s obce i státu formou vyvěšení na úřední desce obce i na úřední desce majetkem elektronické. Namátkově byly ověřeny některé zveřejněné záměry o nakládání s majetkem obce, nebyly zjištěny nedostatky.

Dokumentace k veřejným zakázkám

V I. pololetí 2013 obec provedla veřejnou zakázku malého rozsahu s názvem "Snížení imisní zátěže z dopravy v obci Pačlavice", kdy na základě doporučení hodnotící komise bylo ze 3 nabídek byla vybrána firma P|L spol. s r. o. Biskupice u Luhačovic za celkovou nabídnutou cenu 785 100,- Kč bez DPH. Výzva k

17


podání nabídek byla zveřejněna na úřední desce obce (i na elektronické úřední desce) ve dnech 5. - 21. 3. 2013. Toto výběrové řízení bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 25. 3. 2013 (usnesení 1/2013, bod 19). Dokumentace této veřejné zakázky byla zpracována externí firmou Ing. Sladká, Vigantice a je uložena na obecním úřadě. Realizace této zakázky v současné době probíhá. Dále byla provedena veřejná zakázka malého rozsahu s názvem "Rekonstrukce obecní budovy a přístavba garáže ve Lhotě", kdy na základě doporučení hodnotící komise bylo ze 3 nabídek byla vybrána firma SONA - Pavel Soviar, Morkovice za celkovou nabídnutou cenu 2 641 726,- Kč bez DPH. Výzva k podání nabídek byla zveřejněna na úřední desce obce (i na elektronické úřední desce) ve dnech 25. 3. - 11. 4. 2013. Toto výběrové řízení bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 16. 4. 2013 (usnesení 2/2013, bod 3). Dokumentace této veřejné zakázky byla zpracována externí firmou ASA expert a. s. Ostrava a je uložena na obecním úřadě. Realizace této zakázky v současné době probíhá. K provádění výběrového řízení má obec zpracovánu Směrnici č. 2/2012, která je platná od 1. 7. 2012. Ve II. pololetí 2013 obec provedla veřejnou zakázku malého rozsahu - kategorie II s názvem "Pačlavice - revitalizace centra obce - zpracování projektové dokumentace", kdy na základě doporučení hodnotící komise byla ze 3 podaných nabídek vybrána firma INEXprojekt s. r. o., Kroměříž za celkovou nabídnutou cenu 150 000,- Kč bez DPH. Toto výběrové řízení bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 13. 12. 2013 (usnesení 5/2013, bod 15). Dokumentace této veřejné zakázky byla přehledně zpracována a je uložena na obecním úřadě. Vnitřní předpis a směrnice

Kontrole byly předloženy Směrnice č. 1 - 5/2010, 1 - 4/2011 a 1 - 3/2012, které se týkaly jednotlivých oblastí hospodaření obce. Tyto směrnice obsahovaly předepsané náležitosti a týkaly se např. rozdělení majetku obce, sloužící k jeho evidenci, veřejných zakázek, cestovních náhrad, oběhu účetních dokladů atd. Také byla předložena Směrnice k inventarizaci pohledávek a závazků a Směrnice pro odpisování dlouhodobého majetku obce, které jsou v platnosti od uvedeného data. Uvedené směrnice obsahují potřebné náležitosti a kontrolou nebyly zjištěny závady. Ve II. pololetí 2013 nenastaly žádné změny vnitřních předpisů a směrnic.

Výsledky externích kontrol

V I. pololetí 2013 podle sdělení účetní obce neproběhla žádná externí kontrola obce. Dne 19. 8. 2013 provedla Okresní správa sociálního zabezpečení v Kroměříži kontrolu plnění povinností v nemocenském pojištění a důchodovém pojištění. Kontrolou za období od 1. 9. 2010 do 31. 7. 2013. Bylo uloženo opatření k nápravě vyhotovit evidenční listy důchodového pojištění za rok 2012 dvěma pracovníkům obce. Ve dnech 9. 10. 2013 až 14. 10. 2013 provedl Úřad práce Zlín, pracoviště Kroměříž kontrolu hospodaření s veřejnými prostředky v rámci veřejně prospěšných služeb za období 18. 12. 2012 - 9. 10. 2013. Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Vynaložené finanční prostředky byly použity účelně, efektivně a hospodárně.

Výsledky kontrol zřízených organizací

Podle předložených Zápisů o kontrole zřízených PO, provedl starosta obce dne 13. 12. 2013 (MŠ Pornice) a dne 9. 12. 2013 (Sociální služby Pačlavice) kontrolu čerpání finančních prostředků z rozpočtu obce, která byla zaměřena na hospodaření obecními prostředky za rok 2013. Bylo zjištěno správné využití

18


poskytnutých finančních prostředků a nebyly shledány žádné nedostatky v hospodaření s obecními prostředky. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

Jednání zastupitelstva bylo přehledně dokumentováno zápisy z jednání a součástí této dokumentace jsou vyhotovená usnesení zastupitelstva. Do 30. 6. 2013 se uskutečnila 3 zasedání zastupitelstva obce. Kontrole byly předloženy pozvánky, prezenční listiny, zápisy a usnesení z jednání ZO ze dne 26. 3. 2013, 16. 4. 2013 a 17. 6. 2013. Kontrolou zápisů z jednání a usnesení bylo zjištěno, že obsahovaly náležitosti spadající do kompetence zastupitelstva obce ve smyslu ustanovení §§ 84 - 97 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. Ve II. pololetí 2013 se uskutečnila dvě zasedání zastupitelstva obce, a to dne 30. 9. 2013 a 13. 12. 2013. Tato jednání zastupitelstva byly přehledně dokumentovány zápisy z jednání a součástí této dokumentace byla vyhotovená usnesení. Součástí materiálů byly rovněž přehledně založeny přílohy k projednávaným bodům jednání OZ.

Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití

V rozvaze k 30. 6. 2013 vykazovala obec Pačlavice zůstatek účtu 419 Ostatní fondy. Jednalo se o sociální fond, který byl tvořen základním přídělem ve výši 2,5 % z hrubých mezd. Stav tohoto účtu k uvedenému datu činil 26 150,50 Kč. Finanční prostředky fondu jsou využívány v souladu se Statutem k tvorbě a používání sociálního fondu. Čerpání fondu bylo doloženo prvotními doklady. Za období 1. 7. 2013 - 31. 12.. 2013 byl zjištěn totožný stav, jak je již uvedeno. Stav účtu 419 Ostatní fondy činil k 31. 12. 201 22 403,80 Kč a souhlasil se stavem v rozvaze a HÚK obce k 31. 12. 2013. Provedenou kontrolou sociálního fondu obce za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky.

B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku.

19


Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem.

II. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. III. Při konečném přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II.

Při přezkoumání hospodaření obce Pačlavice za rok 2013

nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].

III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospodaření obce Pačlavice za rok 2013 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

0,28 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

2,19 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Pačlavice dne 20. března 2014

20


Ing. Jaroslav Císař kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Pavel Čech, starosta obce Pačlavice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).

Pavel Čech, starosta obce Pačlavice, se dnem seznámení s návrhem zprávy vzdal možnosti podat k návrhu zprávy písemné stanovisko do 30- ti pracovních dnů od předání návrhu zprávy a požádal o předání konečného znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního celku za účelem jejího projednání při schvalování závěrečného účtu.

Návrh zprávy převzal a s obsahem byl seznámen dne 20. března 2014

Pavel Čech starosta

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Pačlavice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní

21

KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Pačlavice, IČ: za rok 2013

Recommend Documents