L1 INTERNAL CONTROL QUESTIONNAIRES PADA PENGENDALIAN INTERN ATAS PEMBERIAN KREDIT PADA KOPERERASI PATRA Pemberian Kredit No 1
Pertanyaan Apakah koperasi memiliki standar
Ya
Tidak
Keterangan
√
operasional manajemen (SOM) ? 2
Apakah di dalam buku SOM telah
√
disetujui dan diterapkan secara konsisten dalam setiap tahunnya ? 3
Apakah untuk setiap pinjaman
√
menggunakan formulir permohonan pinjaman ? 4
Apakah formulir permohonan
√
pinjaman harus disetujui oleh pejabat berwenang ? 5
Apakah terdapat kontrol yang ketat
√
untuk memastikan pinjaman disetujui sesuai dengan jumlah kredit yang diminta ? 6
Apakah terdapat persyaratan dalam melakukan permohonan pinjaman ?
√
Ada di lampiran
7
Apakah ada perbedaan antara
√
Dilihat dari batasan
pinjaman konsumtif dengan
pinjaman
pinjaman produktif ? 8
Apakah persyaratan calon peminjam
√
yang diberikan untuk pinjaman konsumtif dan pinjaman produktif berbeda ? 9
Apakah ada batasan atau plafon yang
√
diberikan untuk calon peminjam ? 10 Apakah bunga pinjaman sudah
√
berdasarkan dengan ketentuan yang ada ? 11 Apakah ada ketentuan tertentu dalam
√
agunan pinjaman ? 12 Apakah permohonan yang tidak di
√
otorisasi dapat dilegalkan ? 13 Apakah semua pencatatan dalam
√
peminjaman dicatat sesuai dengan tanggal dibuat ? 14 Apakah setiap terjadi transaksi peminjaman langsung dimasukkan ke dalam buku kas ?
√
15 Apakah terdapat pejabat terkait yang
√
Dievaluasi oleh
berwenang mengevaluasi laporan
pengurus
pemberian kredit tersebut ? 16 Apakah laporan buku kas dibuat
√
setiap periode ? 17 Apakah sistem / operasi pada proses
Buku kas dibuat dalam bentuk harian
√
peminjaman dilakukan secara terkomputerisasi ? 18 Apakah dokumen atau bukti
√
pinjaman dibuat rangkap ? 19 Apakah dibedakan warna lembar
√
dokumen atau bukti tersebut ?
Warna merah bukti untuk penerimaan, warna hitam bukti untuk pembayaran
20 Apakah arsip peminjam disusun
√
berdasarkan urutan abjad namanya ?
Agar dapat mempermudah dalam pencarian data
21 Apakah jabatan tertinggi dalam struktur organisasi adalah Rapat Anggota ?
√
Dapat dilihat dari struktur organisasi
22 Apakah semua bentuk dokumen
√
diotorisasi oleh Rapat Anggota ?
Karena rapat anggota sifatnya sebagai penilai pertanggungjawaban pengurus sedangkan dokumen yang diotorisasi diberikan wewenang kepada pengurus atau manager
23 Apakah otorisasi sangat diperlukan dalam mensahkan dokumendokumen yang ada ?
√
L2 Penerimaan Kas No 1
Pertanyaan Apakah setiap penerimaan maupun
Ya
Tidak
Keterangan
√
pengeluaran kas / cek dibuatkan tanda buktinya ? 2
Apakah bukti setoran dicocokkan
√
dengan pembukuan yang ada ? 3
Apakah rekonsiliasi atas saldo di
√
bank dilakukan setiap hari ?
Rekonsiliasi dilakukan sebulan sekali
4
Apakah koperasi menyimpan bukti
√
setoran yang di sahkan oleh bank sebagai tanda bukti ? 5
Apakah pencatatan dilakukan dengan
√
segera setelah terjadi penerimaan maupun pengeluaran kas / bank ? 6
Apakah orang yang melakukan
√
Cek dibuat oleh
rekonsiliasi bank adalah orang yang
manager simpan
sama dengan orang yang
pinjam, rekonsiliasi
menyiapkan cek ?
bank dibuat oleh bagian keuangan atau akuntansi
7
Apakah setiap bukti penerimaan
√
maupun pengeluaran kas / bank yang dibuat harus mendapatkan persetujuan dan tanda tangan dari Rapat Anggota selaku jabatan tertinggi dalam struktur organisasi ? 8
Apakah sistem / operasi pada proses penerimaan maupun pengeluaran kas dilakukan secara terkomputerisasi
√
L3 Piutang No
Pertanyaan
1
Apakah terdapat kartu piutang ?
2
Apakah terdapat syarat tertentu
Ya
Tidak
Keterangan
√ √
dalam membuat kartu piutang ? 3
Apakah hanya orang tertentu yang
√
memegang kartu piutang ?
Kartu piutang dimiliki oleh nasabah yang melakukan pinjaman
4
Apakah pencatatan kartu piutang
√
terpisah dengan pencatatan buku besar ? 5
Apakah hasil penagihan piutang
√
dilaporkan oleh penagih secara tertulis kepada bagian akuntansi / keuangan ? 6
Apakah koperasi memiliki kebijakan
√
mengenai syarat pembayaran ? 7
Apakah penagihan piutang selalu
√
dilakukan secara tepat waktu ? 8
Apakah ada kebijakan apabila nasabah tidak membayarnya secara tepat waktu ?
√
9
Apakah ada prosedur yang
√
disediakan untuk melaksanakan semua upaya hukum yang mungkin memproses piutang-piutang yang sulit ditagih ? 10 Apakah penagihan dilakukan
Terkadang
dengaan cara mendatangi nasabah secara langsung ? 11 Apakah terdapat sanksi yang
√
diterima nasabah apabila tidak membayar piutangnya ? 12 Apakah pernah terjadi penghapusan
√
atau pengurangan piutang ? 13 Apakah terdapat kebijakan
√
1. rescheduling
manajemen tentang penghapusan
(penjadwalan kembali
piutang ?
jangka waktu pinjaman) 2. reconditioning (persyaratan kembali pinjaman) 3. restructuring (penataan kembali
pinjaman) 4. write off atau penghapusan (penghapusan sebagian / seluruh pinjaman macet) 14 Apakah penghapusan piutang
√
Sebelum diotorisasi
diotorisasi oleh pejabat yang
pejabat berwenang
berwenang ?
dilakukan dulu rapat anggota untuk membahas perihal ini
15 Apakah sistem / operasi pada proses piutang dilakukan secara terkomputerisasi ?
√
Tabel Produk Unit Simpan Pinjam a.
Simpanan Tabel II.1
Keterangan
Pokok
Wajib
Sukarela
Khusus
Deposito
Bentuk
Simpanan yang harus di setor oleh anggota pada saat menjadi anggota koperasi.
Simpanan yang diambil dari anggota apabila anggota tersebut meminjam uang kepada Koperasi.
Simpanan yang diambil dari anggota apabila anggota tersebut meminjam uang kepada Koperasi.
Simpanan berjangka (jangka waktu penempatan yang bervariasi yaitu 1,3, 6, 9, dan 12 bulan).
Penyetorannya hanya sekali dan besarnya sama.
Penyetorannya dilakukan setiap bulan dengan jumlah yang telah ditetapkan dalam AD / ART dan RAT
Sejumlah uang yang diserahkan anggota atas kehendak sendiri sebagai simpanan. Penyetorannya dapat dilakukan setiap hari.
Penyetorannya apabila ada Pinjaman.
Penyetorannya setiap saat.
Setoran Awal
Rp. 200.000
Rp. 75.000
Penarikan
Penarikan hanya dapat diambil apabila anggota mengundurkan diri
Penarikan hanya dapat diambil apabila anggota mengundurkan diri
Suku Bunga
-
Denda / Pinalty Keuntungan Kegunaan
dan
dilakukan transaksi
dilakukan
Besarnya 5 % dari umlah pinjaman
Min Rp. 10.000.000
Penarikannya hanya dapat diambil dalam keadaan darurat atau 1(satu) bulan setelah penyetoran.
Penarikan hanya dapat diambil dalam keadaan darurat atau minimal 3 (tiga) bulan angsuran.
Penarikannya hanya dilakukan pada waktu tertentu menurut perjanjian antara penyimpan dengan koperasi.
-
4 % p.a
4 % p.a
Kompetitif
-
-
-
-
5 % dari nominal simpanan
1.Bebas biaya administrasi
1.Bebas biaya administrasi
1. Bebas biaya administrasi 1. Bebas biaya administrasi
1.Biaya materai Rp.6000
L4
2. Dapat SHU akhir tahun
2. Dapat SHU akhir tahun
3.Sebagai modal keanggotaan
3.Sebagai modal keanggotaan
2. Perhitungan bunga dilakukan setiap hari
2. Perhitungan bunga dilakukan setiap hari
3. 3. Bunga simpanan yang 3. Bunga simpanan yang dibayarkan kepada dibayarkan kepada nasabah yang tidak nasabah yang tidak melebihi Rp.240.000 melebihi Rp.240.000 perbulan tidak perbulan tidak dikenakan dikenakan potongan potongan PPh sebesar PPh sebesar 15% dari 15% dari jumlah bruto jumlah bruto 4.Belajar disiplin 4.Sebagai modal jangka menabung menengah
Aman dan Profesional
Dana anda dikelola secara Dana anda dikelola secara aman dengan layanan aman dengan layanan profesional dan hati-hati. profesional dan hati-hati.
2. Perhitungan bunga dilakukan setiap hari Bunga simpanan yang dibayarkan kepada nasabah tidak melebihi Rp.240.000 perbulan tidak dikenakan potongan PPh sebesar 15% dari jumlah bruto
4. Membantu anda menabung dalam jangka pendek, menengah, dan panjang.
Dana anda dikelola secara Dana anda dikelola secara Dana anda dikelola secara aman dengan layanan aman dengan layanan aman dengan layanan profesional dan hati-hati. profesional dan hati-hati. profesional dan hati-hati.
b.
Pinjaman Tabel II.2
Keterangan
Biasa
Bentuk
Multiguna
Komersial
Lunak
Kredit perorangan tanpa agunan Kredit yang diberikan kepada untuk berbagai keperluan perorangan untuk keperluan konsumtif konsumtif dengan pertimbangan atas dasar penghasilan dan agunan kebendaan
Kredit untuk usaha yang sifatnya Produktif (menghasilkan) untuk modal erja dan investasi (pembelian peralatan, mesin-mesin, gedung dll) untuk menunjang usaha atau bisnis.
Kredit untuk membantu Unit Usaha lainnya Koperasi Patra.
Limit Kredit
Limit kredit yang dapat diperoleh minimum sebesar Rp. 500.000 dan maksimum sebesar Rp. 5.000.000 serta selalu diberikan dalam kelipatan Rp. 100.000
Limit kredit yang dapat diperoleh minimum sebesar Rp. 5.100.000 dan maksimum sebesar Rp. 10.000.000 serta selalu diberikan dalam kelipatan Rp. 100.000
Limit kredit dapat diperoleh Limit kredit diperoleh minimum minimum Rp. 10.100.000 dan Rp. 1.000.000 dan maksmimum maksimum Rp. 100.000.000 Rp. 100.000.000
Jangka Waktu
Jangka waktu kredit biasa minimum 3 bulan maksimum 2 tahun dan disediakan dalam 7 pilihan yaitu : 3, 6, 9, 12, 15, 20, dan 24 bulan.
Jangka waktu pengembalian kredit disesuaikan dengan kemampuan penerima kredit hingga maksimum 3 tahun dan disediakan dalam pilihan yaitu : 3, 6, 9, 12, 15, 20, 24, 36 bulan
Modal kerja : 1 tahun roll over, tanpa angsuran pokok
Jangka waktu kredit maksimum 2 tahun
lunak
Modal investasi : 1 s/d tahun dengan angsuran Negosiasi : sesuai dengan SPK dan perjanjian
Suku Bunga
12 % p.a
18 % p.a
MK = 1 tahun, 24 % p.a MI = 1 s/d 3 tahun, 24 % Negosiasi
12 % p.a
L5
Provisi Biaya
dan
1. Provisi kredit 0 % s/d 1,0 % dari nominal pinjaman 2. Biaya administrasi Rp. 10.000 3. Biaya lain, yaitu asuransi, taksasi agunan dan notaris
1. Provisi kredit 0 % s/d 1,0 % dari nominal pinjaman 2. Biaya administrasi Rp. 10.000 3. Biaya lain, yaitu asuransi, taksasi agunan dan notaris
Agunan
Simpanan di Koperasi dan Rumah atau ruko yang ditempati mempunyai penghasilan tetap dan atas nama pemohon diatas tanak Hak Milik atau Hak Guna Bagunan, dan BPKB Mobil minimum tahun 2000.
Besar Angsuran Kredit
Maksimum angsuran perbulan adalah 65 % dari penghasilan setelah dikurangi kewajiban per bulan.
Maksimum angsuran perbulan adalah 65 % dari penghasilan setelah dikurangi kewajiban perbulan.
Persyaratan memperoleh Kredit
1. Status pegawai Para Jasa - Anggota Biasa Koperasi, minimum 3 bulan menjadi anggota. 2. Status pegawai Karyawan Koperasi Patra Anggota Luar Biasa Koperasi, minimum 6 bulan menjadi anggota 3. Calon anggota Koperasi, dengan jaminan atau tanggung jawab Renteng Anggota 4. Slip gaji
1. Status pegawai Patra Jasa - Anggota Biasa Koperasi, minimum 12 bulan menjadi anggota 2. Status pegawai Karyawan Koperasi Patra - Anggota Luar Biasa Koperasi, minimum 24 bulan menjadi anggota 3. Calon Anggota Koperasi, dengan jaminan atau tanggung jawab Renteng Anggota 4. Slip gaji
1. Provisi Kredit 0 % s/d 1,0 % Biaya administrasi Rp. 10.000 dari nominal pinjaman 2. Biaya administrasi Rp. 10.000 3. Biaya lain, yaitu asuransi, taksasi agunan dan notaris
Rumah atau ruko yang ditempati dan atas nama emohon diatas tanah Hak Milik atau Hak Guna Bangunan, dan BPKB Mobil minimal 2000.
1. Anggota atau calon anggota Memo dari Unit Usaha yang disetujui oleh Pengurus Koperasi 2. WNI umur minimal 21 tahun, pada saat kredit lunas berumur maksimum 55 tahun 3. KTP pemohon 4. Legalitas Perusahaan (Akte Perusahaan, TDR, TDP, SIUP, dan NPWP, Surat ket. Domisili, lapangan perkembangan usaha, SPK dll) 5. Laporan keuangan (nerasa dan laba-rugi informasi keuangan terakhir, mutasi Rek. Koran atau tabungan 3 bulan terakhir 6. Slip gaji
