Instructie – BTW-Aangifte Voor de belastingdienst moet u elk kwartaal BTW-aangifte doen. U krijgt hierover elk kwartaal een brief van de belastingdienst met de titel : “Aangifte Omzetbelasting”. Dit is de verrekening van de door u ontvangen BTW, met de door u betaalde BTW. Het restant betaalt u aan de belastingdienst of krijgt u terug. Het is altijd verplicht aangifte te doen, ook als u geen facturen hebt verstuurd of kosten hebt gemaakt. Zorg ervoor dat u op tijd aangifte doet! Dit voorkomt u een boete en gedoe met suppletie formulieren achteraf. Deze instructie verteld u hoe u de BTW-aangifte doet. In het voorbeeld gaan we uit van een aangifte in het 1e kwartaal.
1. Maak uw administratie up-to-date Zorg ervoor dat uw administratie up-to-date is. Maak die doos met bonnen leeg en voer ze allemaal in. De door u verzonden facturen vult u in bij debiteuren, al uw bonnetjes voert u in bij crediteuren.
Controleer bij beide of bij het totaal alles netjes bij elkaar wordt opgeteld. Dit doet u door 2 x op het vakje onderaan de balk te klikken. Vallen alle bedragen binnen de blauwe lijnen? Dan zit het goed. Zo niet, sleep ze zo dat alles bij elkaar wordt opgeteld. Controleer dit bij elk van de onderstaande kolommen, zowel bij debiteuren als crediteuren.
Sleep de blauwe lijnen totdat elk bedrag er binnen valt.
1 Schiet jezelf naar een hoger niveau!
2. Het BTW bedrag berekenen voor de aangifte Ga naar het tabblad “BTW-Aangifte”
Kies het juiste kwartaal voor de aangifte.
Dit spreadsheet neemt de totaalbedragen over uit de bladen “Crediteuren” en “Debiteuren”. Controleer bij Debiteuren of de goede bedragen worden overgenomen bij 6% en 19%. Dit doet u door op het bedrag dubbel te klikken, “=” in te drukken, en het juiste vakje in het tabblad debiteuren te selecteren, en vervolgens op Enter te drukken. Herhaal dit bij alle bedragen : achter 6% en 19% bij zowel debiteuren als crediteuren. Het bedrag rechtsonder telt de bedragen bij elkaar op. Bij het bedrag achter “1e kwartaal balans” staat het bedrag wat je uiteindelijk moet gaan betalen. Is dit bedrag negatief? Dan krijgt u het terug!
2 Schiet jezelf naar een hoger niveau!
3. De aangifte Surf naar www.belastingdienst.nl Ga naar “Inloggen ondernemers”
-Klik nogmaals op inloggen ondernemers. Log in met uw gegevens, deze heeft u per post van de belastingdienst ontvangen. Klik op Aangifte Omzetbelasting van het betreffende kwartaal in het overzicht.
Vul de eerste pagina in en klik op akkoord. Bij de vraag “ Heeft u iets aan te geven” vult u alléén in het geval dat u nul activiteiten hebt verricht, geen facturen verstuurd hebt én geen kosten hebt gemaakt ‘nee’ in. Lees voor de zekerheid de toelichting bij .
3 Schiet jezelf naar een hoger niveau!
Rubr iek 1 : p r est at ies b innenland. In deze velden vullen we de bedragen in als berekend in het tabblad ‘BTW-Aangifte’ bij Debiteuren .
Lees bij 1c, 1d en 1e bij de help of deze opties voor u van toepassing zijn. Zo niet? Vul dan 0 in. Ga verder door op “Akkoord” te klikken. Rubr iek 2-4 De schermen 2-4 zullen in de meeste gevallen niet voor u van toepassing zijn. Lees voor de zekerheid de help van deze vragen door op de vraagtekens te klikken. Zijn de vragen wel op u van toepassing? Raadpleeg dan de belastinggids. Zo niet? Vul dan “0” in en ga verder door op “Akkoord” te klikken.
4 Schiet jezelf naar een hoger niveau!
Rub r iek 5 : Vo o r b elast ing , kleineo nder nemer sr egeling en sc hat t ing. In het veld 5b. vult u het totaalbedrag in als berekend in het tabblad ‘BTW-Aangifte’ bij Crediteuren. In de aangifte rond u dit af naar een heel bedrag.
Veld “5d. Vermindering volgens de kleineondernemersregeling” vult u alleen bij de laatste aangifte van het jaar in. Lees in Bijlage A of de kleineondernemersregeling op u van toepassing is. Lees bij velden 5e en 5f de help of deze optie op u van toepassing is. Zo niet? Vul dan “0” in. Ga verder door op “Akkoord” te klikken.
5 Schiet jezelf naar een hoger niveau!
Het o v er zic ht . In het overzicht is alles te zien wat u eerder heeft ingevuld. Bovenaan wordt de uiteindelijke berekening gemaakt waarbij u kunt zien wat u uiteindelijk moet betalen of terugkrijgt.
Deze berekening hebben we eerder gemaakt in onze Administratie, u kunt zo controleren of het klopt.
Klopt alles? Druk dan op Akkoord onder aan de pagina.
6 Schiet jezelf naar een hoger niveau!
In het volgende scherm verzend u de aangifte door opnieuw uw gegevens in te voeren.
Uw aangifte is nu verzonden! Druk in het volgende scherm een overzicht van uw aangifte af door op “Opslaan en afdrukken” te klikken.
Niet deze afdruk aan je Aangiftebrief Omzetbelasting vast die u van de belastingdienst hebt ontvangen. Gebruik de acceptgiro om de aangifte betalen : vul hierop het te betalen bedrag in van het overzicht. Krijgt u geld terug? Dan hoeft u niets meer te doen.
7 Schiet jezelf naar een hoger niveau!
5. Berg de afgedrukte documenten op in uw papieren administratie. Niet deze afdruk aan uw Aangiftebrief Omzetbelasting vast die u van de belastingdienst hebt ontvangen. Is de aangifte betaald, of heeft u geld terug gekregen? Maak een kopie van de boeking op uw bankafschrift en voeg deze bij erbij. U kunt ook een screenshot maken van de boeking via internetbankieren.
6. Afsluiten Sluit het programma af door op afsluiten te klikken. Uw aangifte is gedaan!
7. Foutje gemaakt? Factuur vergeten? Wijzig het met een BTWsuppletie formulier! Wilt u een wijziging maken in uw btw-aangifte nadat deze al verzonden is? Gebruik een BTWsuppletie formulier! Dit kan ook als het geld al betaald of ontvangen is. Nadat u bent ingelogd op het beveiligde gedeelte voor ondernemers vindt u het formulier onder “Overige formulieren”. U heeft hiermee de mogelijkheid de aangifte volledig te wijzigen, door hem opnieuw in te vullen.
8 Schiet jezelf naar een hoger niveau!
Bijlage A : Kleine ondernemers regeling Uitleg van de Kleine-ondernemersregeling als beschreven door de belastingdienst :
De kleine-o nd er nemer sr eg eling v o o r de bt w Voor ondernemers die per saldo weinig btw hoeven te betalen, is er de kleineondernemersregeling. Toepassing van die regeling kan betekenen dat u minder (of zelfs helemaal geen) btw hoeft te betalen of dat u ontheffing van uw administratieve verplichtingen voor de btw kunt vragen. Zo'n ontheffing houdt onder meer in dat u geen aangifte meer hoeft te doen. U moet wel uw facturen bewaren voor een eventuele controle. Er gelden 4 voorwaarden voor de kleine-ondernemersregeling: • •
• •
U betaalt, na aftrek van de voorbelasting, in een jaar € 1.883 of minder btw. U hebt een eenmanszaak of u maakt deel uit van een samenwerkingsverband, zoals een maatschap of vennootschap onder firma. Bij een samenwerkingsverband geldt dat de deelnemers geen rechtspersonen mogen zijn. U voldoet aan uw administratieve verplichtingen voor de btw, zoals het regelmatig boeken van de ontvangsten en het bewaren van uw facturen. Uw onderneming is in Nederland gevestigd (deze voorwaarde geldt niet als u als buitenlandse ondernemer uitsluitend in Nederland prestaties verricht).
Hoe groot de belastingvermindering is, hangt af van het btw-bedrag dat u in een jaar zou moeten betalen. Let op! Wanneer u uw aangifte inkomstenbelasting invult, moet u uw voordeel als gevolg van de belastingvermindering voor kleine ondernemers bij uw winst optellen. T abel: Ver mind er ing v o o r kleine o nder nemer s Ho ev eel b t w zo u u p er jaar mo et en b et alen? M eer d an € 1. 883 € 1. 883 o f mind er , maar meer d an € 1. 345 € 1. 345 o f mind er
Ho ev eel v er minder ing v o o r kleine o nd er nemer s kunt u kr ijgen? Geen vermindering Vermindering van te betalen btw: 2,5 x (€ 1.883 - (btw-bedrag)) Vermindering is gelijk aan het btw-bedrag. U hoeft dus geen btw te betalen.
Op welk mo ment b er ekent u d e v er minder ing v o o r kleine o nder nemer s? Aan het eind van het kalenderjaar of boekjaar berekent u de vermindering van btw voor kleine ondernemers. Maar als u per kwartaal aangifte doet, dan kunt u op elke aangifte van het jaar al een voorlopige vermindering toepassen. Voorwaarde is dat u voor dat jaar recht hebt op vermindering. Ho ev eel v o o r lo p ig e v er mind er ing kunt u o p uw aangift e t o epassen? De hoogte van uw voorlopige vermindering hangt af van het bedrag dat u over het hele jaar moet betalen. Maak daarom voor uzelf voor de eerste aangifte van het lopende jaar een schatting van dat bedrag. De voorlopige vermindering kan echter nooit hoger zijn dan het bedrag dat u moet afdragen. U krijgt volgens deze regeling dus geen btw terug. Let op!
9 Schiet jezelf naar een hoger niveau!
Wees voorzichtig met de voorlopige vermindering voor kleine ondernemers. Als u het bedrag van de voorlopige vermindering te hoog vaststelt, moet u over het laatste kwartaal extra veel aangeven en betalen. Daarom is het beter niet het maximale bedrag van de vermindering toe te passen. Ber ekening p er jaar Als u in de loop van het jaar een onderneming begint of beëindigt of een bedrijf overneemt, hebt u recht op de volledige vermindering van de kleine-ondernemersregeling. U hoeft de vermindering dus niet tijdsevenredig te berekenen. Do et u zaken met and er e E U -landen o f geld t er een v er legging sr egeling? Als u zaken doet met ondernemers in andere EU-landen of als een verleggingsregeling wordt toegepast, gelden er bijzondere regels. Meer informatie vindt u in de brochure 'Vermindering van btw voor kleine ondernemers'. Deze is te downloaden op de website van de belastingdienst.
10 Schiet jezelf naar een hoger niveau!
