Harmadik tartalmilag a tárgyévi ellenőrzés lefolytatásához átdolgozott kiadás

SEGÉDLET A FŐVÁROSI ÖNKORMÁNYZATOT ÉS A KERÜLETI ÖNKORMÁNYZATOKAT OSZTOTTAN MEGILLETŐ BEVÉTELEK TÁRGYÉVI MEGOSZTÁSÁRÓL SZÓLÓ ÖNKORMÁNYZATI RENDELET FELÜLVIZSGÁLATÁHOZ

2009. május

3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések Főcsoport 3.3.1. Önkormányzatok Költségvetési Kapcsolatait Ellenőrző Osztály

A módszertani munkát felügyelte: Dr. Lóránt Zoltán főigazgató A végrehajtásért felelős: Dr. Sepsey Tamás főigazgató-helyettes A módszertani munkát vezette: Dr. Karáné Kőszegi Zsuzsanna számvevő tanácsos Az elkészítésben közreműködött: Dr. Karáné Kőszegi Zsuzsanna számvevő tanácsos A kiadásért felel: Dr. Csapodi Pál főtitkár, a módszertani bizottság vezetője, az ÁSZ Módszertani Kiadványok sorozat szerkesztője

Harmadik – tartalmilag a tárgyévi ellenőrzés lefolytatásához átdolgozott – kiadás

TARTALOMJEGYZÉK

ELŐSZÓ

9

BEVEZETÉS

11

I. AZ ELLENŐRZÉSI FOLYAMAT TERVEZÉSE

13

1. Az ellenőrzés előkészítése

13

2. A forrásmegosztási rendelet jogszabályi környezetének megismerése

13

3. A fővárosi önkormányzat tevékenységének, működésének megismerése

14

4. A lényegességi szint meghatározása

14

5. Az ellenőrzési kockázat becslése

15

6. Ellenőrzési megközelítések

15

7. Az ellenőrzési mintavétel

15

8. Más ellenőrzések eredményeinek felhasználása

15

9. Az ellenőrzés ütemezése

16

10. Az ellenőrzési program összeállítása

16

11. Az ellenőrzés lefolytatása

17

12. Az ellenőrzési bizonyíték

17

13. Az ellenőrzés dokumentálása

17

14. Az ellenőrzési tapasztalatok írásba foglalása

17

II. RÉSZLETES ELLENŐRZÉSI FELADATOK 1. A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető tárgyévi bevételek meghatározásának szabályszerűsége és összege 1.1. A magánszemélyek jövedelemadójából a tárgyévi állami költségvetésről szóló törvény alapján a települési önkormányzatot megillető rész 1.2. Az egyéb központi adóbevételek 1.3. Az állandó népességszámra vetített normatív hozzájárulás összege, az Ötv. 64/B. § a) pontjában foglaltak kivételével 1.4. A helyi adókból származó bevételek

19

19

19 20 20 20

1

2. A megosztási arányok meghatározása során felhasznált alapadatok megalapozottsága, megbízhatósága, valamint a számítási eljárások szabályszerűségének ellenőrzése 2.1. A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat együttesen megillető részesedés számítása a forrásmegosztási törvény 5. § (1) és (2) bekezdése alapján 2.2. A forrásmegosztási törvény 6. § (1) bekezdése szerinti megosztás alapját képező „központi hozzájárulás”, valamint a felhasználási kötöttséggel járó támogatások számításának szabályszerűsége 2.3. A bázisévi kerületi önkormányzati költségvetési beszámolók alapján a „központi hozzájárulás”-sal támogatott feladatokhoz kapcsolódó működési kiadások meghatározásának szabályszerűsége és megbízhatósága 2.4. A bázisévi működési kiadási forráshiány összegének meghatározása 2.5. A „központi hozzájárulás” aránya szerinti megosztás számításának szabályszerűsége 2.6. A forrásmegosztási törvény 6. § (2) és (3) bekezdése szerinti megosztás számításának szabályszerűsége 2.7. Az egyes kerületi önkormányzatokat megillető részesedési arány esetében a tárgyévet megelőző év forrásmegosztásához viszonyított, maximum 5%-os növekedés, illetve csökkenés betartása 3. Az esetleges adat- és számítási hibák miatt a tárgyévet követő év forrásmegosztásánál végrehajtandó korrekció (a fővárosi önkormányzat vagy kerületi önkormányzat részére még jogszerűen járó összeg, illetve jogosulatlanul kapott összeg) meghatározása 4. A tárgyévi forrásmegosztási rendeletalkotás eljárásának szabályszerűsége, valamint a forrásmegosztás adatellenőrzése 4.1. A fővárosi tárgyévi költségvetési koncepció elfogadása 4.2. A forrásmegosztási törvényben előírt határidők betartása 4.3. A kerületi önkormányzatok bázisévi költségvetési beszámolóiban szereplő adatok feldolgozásának szabályozottsága és vezetői ellenőrzése 5. Az ÁSZ korábbi ellenőrzése során megfogalmazott javaslatok végrehajtására tett intézkedések megfelelősége

2

21

21

22

25 26 27 27

27

28 28 28 28

28 29

MELLÉKLETEK Az ellenőrzés előkészítési szakaszához tartozó mellékletek 1. számú

A forrásmegosztási rendelet felülvizsgálatának folyamata

2. számú

Jegyzék a fővárosi önkormányzat forrásmegosztási rendeletének felülvizsgálatához bekért dokumentumokról

3. számú

Eredendő kockázat minősítése a szabályozás jogszerűségére vonatkozóan

4. számú

A fővárosi önkormányzat kockázatbecslése

5. számú

A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek tárgyévi megosztásáról szóló önkormányzati rendelet felülvizsgálatát megelőző előkészítés felülvizsgálatának szempontjai

6. számú

Ellenőrzési mintaprogram

7. számú

A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek tárgyévi megosztásáról szóló önkormányzati rendelet felülvizsgálatához készült ellenőrzési programtervezet felülvizsgálatának szempontjai

Az ellenőrzéshez kapcsolódó mellékletek 8. számú

1/a. számú munkatábla: ellenőrzési táblázat az 1. számú programponthoz a tárgyévi adóbevételekről

9. számú

1/b. számú munkatábla: ellenőrzési táblázat az 1. számú programponthoz a tárgyévi állandó népességszámhoz kapcsolódó normatív hozzájárulás összegéről

10. számú

1. számú munkatábla: a tárgyévi bevételek összesítése a fővárosi önkormányzati gazdaság egészére a forrásmegosztási részesedés korrekciójának figyelembevételével

11. számú

2. számú munkatábla: a tárgyévi forrásmegosztási rendelet háttérszámításában felhasznált és a bázisévi kincstári adat, a forrásmegosztási törvény 6. § (2) bekezdéséhez tartozó adatok, valamint a számítás eltéréséről

12. számú

3. számú munkatábla: ellenőrzési táblázat a 2.2. programponthoz a kerületi önkormányzatoknak a bázisévben átutalt üdülőhelyi normatív hozzájárulásról

13. számú

A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek tárgyévi megosztásáról szóló önkormányzati rendelet felülvizsgálat végrehajtásának és a számvevői jelentéstervezet felülvizsgálatának szempontjai

14. számú

A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek tárgyévi megosztásáról szóló önkormányzati rendelet felülvizsgálatáról szóló számvevőszéki jelentéstervezet felülvizsgálatának szempontjai

3

FÜGGELÉKEK

4

1. számú

A helyi önkormányzatoknak a normatív hozzájárulásokból és támogatásokból származó bevételei a bázisévben

2. számú

háttérszámítás 1. számú táblázat: megosztandó bevételek

3. számú

háttérszámítás 2. számú táblázat: a „központi hozzájárulás” (a nem állandó népességszám alapján járó normatív hozzájárulások) és a felhasználási kötöttséggel járó állami támogatások bázisévi tény adatai

4. számú

háttérszámítás 2/a. számú táblázat: üdülőhelyi feladatokra nyújtott normatív hozzájárulás a bázisévben

5. számú

háttérszámítás 3. számú táblázat: az állandó népességszám alapján járó (levonandó) normatív hozzájárulások

6. számú

háttérszámítás 4. számú táblázat: működési kiadások, melyekhez a központi költségvetés „központi hozzájárulás”-t nyújt

7. számú

háttérszámítás 5. számú táblázat: a működési kiadási forráshiány számítása

8. számú

háttérszámítás 6. számú táblázat: a megosztott bevételekből történő részesedés az állandó népesség, a belterületi terület, a belterületi területre számított népsűrűség, az alacsony komfortfokozatú lakások alapterülete és az iparosított technológiával épült lakások száma arányában

9. számú

háttérszámítás 7. számú táblázat: a kerületi önkormányzatokat megillető bevételekből történő részesedés aránya a korrekció után

10. számú

háttérszámítás 7/a. számú táblázat: háttérszámítás a részesedési arányok korrekciójához

11. számú

háttérszámítás 8. számú táblázat: az önkormányzatok részesedése a megosztott bevételekből a korrigált részesedési arány szerint a tárgyévre

RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE Törvények bázisévi költségvetésről szóló törvény bázisévi költségvetés végrehajtásáról szóló törvény egyéb központi adóra vonatkozó törvény forrásmegosztási törvény

helyi adókra vonatkozó jogszabályok Ötv. tárgyévi költségvetésről szóló törvény Rendeletek forrásmegosztási rendelet

idegenforgalmi adó rendelet iparűzési adó rendelet normatíva rendelet1

normatíva rendelet2

Szórövidítések ÁSZ bázisév főpolgármester Főpolgármesteri hivatal fővárosi költségvetési koncepció fővárosi önkormányzat kerületi önkormányzatok

a Magyar Köztársaság 2007. évi költségvetéséről szóló 2006. évi CXXVII. törvény a Magyar Köztársaság 2007. évi költségvetésének végrehajtásáról szóló 2008. évi LXXVIII. törvény a gépjárműadóról szóló 1991. évi LXXXII. törvény a fővárosi önkormányzat és a kerületi önkormányzatok közötti forrásmegosztásról szóló 2007. évi CLXXXII. törvénnyel módosított 2006. évi CXXXIII. törvény a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény, valamint a fővárosi önkormányzat helyi adórendeletei a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény a Magyar Köztársaság 2009. évi költségvetéséről szóló 2008. évi CII. törvény Budapest Főváros Önkormányzata 10/2009. (II. 27.) számú rendelete a Fővárosi Önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek 2009. évi megosztásáról Budapest Főváros Önkormányzata 31/1994. (VI. 10.) számú rendelete az idegenforgalmi adóról Budapest Főváros Önkormányzata 21/1991. (IX. 5.) számú rendelete a helyi iparűzési adóról a helyi önkormányzatokat és a többcélú kistérségi társulásokat 2009. évben egyes központi költségvetési kapcsolatokból megillető forrásokról szóló 2/2009. (I. 30.) PM– ÖM együttes rendelet a helyi önkormányzatokat és a többcélú kistérségi társulásokat 2007. évben egyes központi költségvetési kapcsolatokból megillető forrásokról szóló 1/2007. (I. 30.) PM– ÖTM együttes rendelet végrehajtásának elszámolásáról szóló 1/2009. (I. 16.) PM–ÖM együttes rendelet Állami Számvevőszék a tárgyévet kettővel megelőző év Budapest Főváros Önkormányzatának Főpolgármestere Budapest Főváros Önkormányzata Közgyűlésének Főpolgármesteri Hivatala Javaslat Budapest Főváros Önkormányzata 2009. évi költségvetési koncepciójára és gazdasági programjára Budapest Főváros Önkormányzata Budapest Főváros I – XXIII. kerületeinek önkormányzatai

5

Kincstár Közgyűlés KSH SzMSz tárgyév

6

Magyar Államkincstár Budapest Főváros Önkormányzatának Közgyűlése Központi Statisztikai Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzat azon gazdasági év, amelyhez tartozó megosztandó bevételeknek a fővárosi önkormányzat és a kerületi önkormányzatok közötti megosztását a forrásmegosztás határozza meg

ÉRTELMEZŐ SZÓTÁR „ászfmt” adatbázis

az ÁSZ rendelkezésére álló bázisévi kincstári adatokat és az ÁSZ megállapítása szerinti számítást tartalmazza alacsony komfortfokoza- az önkormányzati tulajdonban lévő félkomfortos, komtú lakások alapterülete fortnélküli és szükséglakások együttes alapterülete állami költségvetésről a Magyar Köztársaság bázisévi és tárgyévi költségvetéséről szóló törvények szóló törvények forrásmegosztás a fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek megosztása háttérszámítás a fővárosi önkormányzat forrásmegosztási rendelettervezetének előterjesztéséhez mellékelt, a forrásmegosztást megalapozó számítások, amelyek alapján a forrásmegosztási rendelet elfogadásra került iparosított technológiájú A 2005. év végén az önkormányzat területén levő iparosílakások száma tott technológiával épült lakások darabszáma működési kiadási fora működési kiadások és a „központi hozzájárulás”, valaráshiány mint a felhasználási kötöttséggel járó támogatás különbözete normatív hozzájáruláa normatív állami hozzájárulás és a normatív részesedésű sok átengedett személyi jövedelemadó együttesen

7

ELŐSZÓ A fővárosi önkormányzat és a kerületi önkormányzatok közötti forrásmegosztásról szóló törvény az ÁSZ feladatává tette a fővárosi önkormányzat tárgyévre vonatkozó forrásmegosztási rendeletének felülvizsgálatát. Az ellenőrzés egységes célrendszerének, ellenőrzési elveinek és eljárásainak rögzítése érdekében az ÁSz – a nemzetközi és a hazai standardok figyelembevételével – kidolgozta a fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek tárgyévi megosztásáról szóló önkormányzati rendelet felülvizsgálatának segédletét, amelynek célja: • alkalmazkodni az ÁSZ Ellenőrzési Kézikönyvében foglalt egységes ellenőrzési eljárásokhoz és követelményekhez; • biztosítani a számvevőszéki ellenőrzések és jelentések egységességét, a szubjektív elemektől való mentességét, valamint a nyilvánosság objektív tájékoztatását; • segíteni az ellenőrzési folyamat tervezését, illetve az ellenőrzés lefolytatását. Az Országgyűlés döntése alapján elvégzendő ellenőrzésnél – a forrásmegosztási törvény 2007. év decemberben történt módosítását követően – első alkalommal a tárgyévi forrásmegosztásnál figyelembe veendő szabályozások új feladatot jelentenek, ennek teljesítéséhez kíván segítséget adni a segédlet, amelynek hasznosítása közös érdekünk. A segédletet a 2009. évtől kezdődően kell alkalmazni. Budapest, 2009. május „

„

Dr. Lóránt Zoltán főigazgató

9

SEGÉDLET a fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek tárgyévi megosztásáról szóló önkormányzati rendelet felülvizsgálatához

BEVEZETÉS A forrásmegosztási törvény meghatározta, hogy az ÁSZ ellenőrzésnek a forrásmegosztás során alkalmazott adatok megalapozottságára és az ennek alapjául szolgáló számítások helyességére kell irányulnia. Amennyiben a felülvizsgálat megállapítja, hogy a forrásmegosztás során alkalmazott adatok, vagy a számítások helytelensége miatt a fővárosi önkormányzat vagy valamely kerületi önkormányzat jogosulatlan forráshoz jutott, vagy a jogszerűen járó forrásnál alacsonyabb összegben részesült, ezt az összeget, a hiba feltárását követő év forrásmegosztásánál kell figyelembe venni. Az ellenőrzés során az ÁSZ: • egyrészt a fővárosi önkormányzat és a kerületi önkormányzatok vezetése számára segítséget kíván nyújtani a forrásmegosztási törvény alkalmazásához, • másrészt a forrásmegosztáshoz kapcsolódó jogszabályok közötti összhang áttekintését követő megállapításokkal támogatja az Országgyűlés munkáját a törvényalkotásban, a forrásmegosztás feltételeinek meghatározásában. Az előkészítés során szerzett információk ismeretében elvégzett kockázatbecslés alapján a szabályozás jogszerűségének kockázata magas, az adatok és a számítások helyessége alacsony kockázatú. A fővárosi önkormányzat és a kerületi önkormányzatok közötti forrásmegosztás ellenőrzését az ellenőrzési programban megfogalmazott szempontok alapján kell elvégezni. Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy: • a forrásmegosztási rendelet a forrásmegosztási törvény előírásainak megfelelően határozta-e meg a megosztható bevételeket és azok összegét; • a megosztási arányok meghatározásánál felhasznált alapadatok megalapozottak-e, és a számítási eljárások helyesek-e;

11

BEVEZETÉS

• az esetleges adat és számítási hibák miatt milyen korrekciót kell elvégezni a tárgyévet követő év forrásmegosztásánál. A forrásmegosztási rendelet felülvizsgálatához készített segédlet célja, hogy segítse az ellenőrzés egységes szempontok szerinti elvégzését és eredményes végrehajtását. A segédlet • az ellenőrzés végrehajtásának megtervezéséhez, szervezéséhez ad iránymutatást; • az ellenőrzési program szerkezetének sorrendjében tartalmazza a szabályozásnak és az adatok megfelelőségének ellenőrzése során követendő eljárásokat a fővárosi önkormányzatnál, valamint a kerületi önkormányzatoknál; • meghatározza a számvevői jelentés elkészítéséhez a megállapítások, összegzések rendjét. A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek meghatározása, valamint a forrásmegosztási rendelet megalkotási eljárásának szabályszerűségi ellenőrzése a tárgyévre vonatkozik, a megosztási arányok meghatározása során felhasznált alapadatokat a bázisévi önkormányzati költségvetési beszámoló kincstári adatai alapján kell ellenőrizni. Az ellenőrzésről az ÁSZ jelentést készít, amelyet nyilvánosságra hoz.

12


I. AZ ELLENŐRZÉSI FOLYAMAT TERVEZÉSE Az ÁSZ ellenőrzési tervének összeállítását és elfogadását követően, a meghatározott ütemezésnek megfelelően történhet az ellenőrzés végrehajtása, amelynek első szakasza az ellenőrzés előkészítése, második szakasza az ellenőrzési feladatok ellátása. Az ellenőrzési folyamat körültekintő tervezésével biztosítani kell, hogy a számvevő a vizsgálatra fordítható idejét az ellenőrzési céloknak megfelelően optimálisan használja fel. A forrásmegosztási rendelet felülvizsgálatának folyamatát mutatja be az 1. számú melléklet.

1.

AZ ELLENŐRZÉS ELŐKÉSZÍTÉSE Az ellenőrzés előkészítését a forrásmegosztási rendeletet alkotó fővárosi önkormányzatnál kell lefolytatni. Az előkészítés során: • ki kell küldeni az ellenőrzés megkezdéséről szóló értesítő levelet; • be kell kérni a forrásmegosztási rendeletalkotás feladatának megismerése céljából a szükséges dokumentumokat (visszatérő ellenőrzés esetében a korábbi ismereteket aktualizálni kell); • össze kell gyűjteni a vonatkozó jogszabályokat; • fel kell mérni a belső irányítási, ellenőrzési rendszert; • meg kell határozni a lényegességi szintet; • el kell végezni a kockázatbecslést; • meg kell határozni az ellenőrzési eljárást; • mérlegelni kell más ellenőrzési megállapítások felhasználhatóságát; • el kell készíteni az ellenőrzési programot és azt jóváhagyás előtt felül kell vizsgálni.

2.

A

FORRÁSMEGOSZTÁSI RENDELET JOGSZABÁLYI KÖRNYEZETÉNEK

MEGISMERÉSE Az előkészítési munkaszakaszban a közreműködő számvevő feladata a forrásmegosztási rendelet alapját képező jogszabályi környezet megismerése. A külső tényezők a forrásmegosztást meghatározó jogszabályok, amelyek rögzítik: • a megosztandó források körét (Ötv., állami költségvetésről szóló törvények, normatíva rendelet1,2, egyéb központi adóra vonatkozó törvény, helyi adókra vonatkozó jogszabályok);

13


• a megosztásra vonatkozó szabályokat (forrásmegosztási törvény); • a forrásmegosztásból való részesedés felosztását (forrásmegosztási rendelet).

3.

A

FŐVÁROSI ÖNKORMÁNYZAT TEVÉKENYSÉGÉNEK, MŰKÖDÉSÉNEK

MEGISMERÉSE A fővárosi önkormányzat forrásmegosztással kapcsolatos tevékenységének, működésének megismerése kiterjed az önkormányzat sajátosságait meghatározó belső tényezőkre. A belső környezet tényezői közül a legfontosabbak a következők: • a Főpolgármesteri hivatal forrásmegosztással kapcsolatos feladatainak szabályozottsága (Főpolgármesteri hivatal SzMSz-e, gazdasági szervezet ügyrendje, kapcsolódó szabályzatok, munkaköri leírások); • a forrásmegosztási adatok feldolgozási rendszerének számítógépes támogatottsága, az informatikai rendszer működése; • az ellenőrzési rendszer szabályozottsága és működése (a Főpolgármesteri hivatal belső ellenőrzése, a vezetői ellenőrzés, a belső ellenőrzési kézikönyv, a költségvetési tervezés folyamatának ellenőrzési nyomvonala). A fővárosi önkormányzat forrásmegosztással kapcsolatos tevékenységének megismerése közben indokolt az ellenőrzött részéről kapcsolattartásra kijelölt vezetővel konzultálni, jelezve az addig szerzett főbb információkat, valamint a megválaszolatlan kérdéseket. A fővárosi önkormányzat forrásmegosztáshoz kapcsolódó tevékenységének, működésének megismeréséhez bekérendő dokumentumok listáját a 2. számú melléklet tartalmazza.

4.

A LÉNYEGESSÉGI SZINT MEGHATÁROZÁSA Egy információt, adatot lényegesnek kell tekinteni, ha hiánya, vagy téves volta (állítása) hatást gyakorol az ellenőrzött folyamat törvényességére. A lényegesség a téves vagy hiányzó információ, adat értékének nagyságától, jellegétől, összefüggéseitől függ. A lényegességi szint mértéke hatással van az elvégzendő ellenőrzési munka mennyiségére. A forrásmegosztás szabályszerűségi ellenőrzésénél: • az összefüggések szerinti lényegességi szempont: a forrásmegosztási rendelet valamely előírása nem felel meg a forrásmegosztási törvény rendelkezéseinek; • a lényegességi küszöb meghatározására – a jogosulatlan forráshoz jutás, illetve a jogszerűen járó forrásnál alacsonyabb összeg tekintetében – a forrásmegosztási törvény nem ad lehetőséget.

14


5.

AZ ELLENŐRZÉSI KOCKÁZAT BECSLÉSE Az ellenőrzési kockázat becslése során figyelembe kell venni az ÁSZ Ellenőrzési Kézikönyvében foglaltakat. A kockázatbecslést külön kell elvégezni a szabályozás jogszerűségére és a fővárosi önkormányzatra vonatkozóan. A forrásmegosztási rendelet ellenőrzése során a forrásmegosztási törvény 2007. évi módosítását követően az első alkalommal figyelembe veendő előírások miatt a szabályozás jogszerűségére vonatkozó eredendő kockázatot magasnak kell tekinteni. Az eredendő kockázat szintjének meghatározását a 3. számú melléklet tartalmazza, amelyet a közreműködő számvevő tölt ki. Az előkészítési szakasz információ gyűjtése alapján a közreműködő számvevő elvégzi a fővárosi önkormányzat forrásmegosztási rendeletalkotását érintő eredendő, belső kontroll és feltárási kockázat minősítését a 4. számú melléklet alapján.

6.

ELLENŐRZÉSI MEGKÖZELÍTÉSEK Az ellenőrzés céljainak megvalósítása, az ellenőrzési bizonyítékok megszerzése közvetlen, részletes ellenőrzési megközelítési módon valósul meg: • a szabályozás jogszerűségére vonatkozóan a számvevő összehasonlító módszert alkalmaz; • a forrásmegosztás alapját képező adatok ellenőrzéséhez a számvevő az ellenőrzési bizonyosságot az egyes adatok vizsgálatával, elemző eljárással szerzi meg.

7.

AZ ELLENŐRZÉSI MINTAVÉTEL A jogosulatlan forráshoz jutás, illetve a jogszerűen járó forrásnál alacsonyabb összeg tekintetében teljes körűen kell ellenőrizni a fővárosi önkormányzatra és a kerületi önkormányzatokra vonatkozó adatokat, ezért a mintavétel alkalmazására a forrásmegosztási törvény nem ad lehetőséget.

8.

MÁS ELLENŐRZÉSEK EREDMÉNYEINEK FELHASZNÁLÁSA Az ellenőrzés tervezése során a számvevőnek fel kell mérnie, hogy az ellenőrzés folyamán van-e lehetősége, illetve szükséges-e a belső és külső ellenőrzés megállapításainak a felhasználása, ezáltal az adott vizsgálati területen a vizsgálati eljárás terjedelme és mélysége csökkenthető. Más ellenőrzések (függetlenített belső ellenőr) értékes információkat szolgáltathatnak, amelyek azonban nem csökkenthetik a számvevő vizsgálati eljárásának terjedelmét, mélységét, azok eredményei csak a tájékozódást szolgálják.

15


Az információ megszerzésének forrásai a tárgyévi belső ellenőrzés alátámasztását szolgáló kockázatbecslés dokumentumai, illetve a belső ellenőrzési jelentések, az azokhoz kapcsolódó intézkedések és végrehajtásuk. Az ellenőrzés előkészítésének kétszintű felülvizsgálatát a 5. számú melléklet alapján kell elvégezni.

9.

AZ ELLENŐRZÉS ÜTEMEZÉSE A helyszíni ellenőrzés a fővárosi önkormányzatnál valósul meg. A tárgyévet megelőző évi forrásmegosztás ellenőrzésének tapasztalata alapján a kerületi önkormányzatokra vonatkozóan elégséges a „kincstári” adatok ellenőrzése. A helyszíni ellenőrzésnek, illetve a „kincstári” adatok ellenőrzésének időbeli ütemezését az ÁSZ Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóságának tárgyévi operatív ellenőrzési terve tartalmazza.

10.

AZ ELLENŐRZÉSI PROGRAM ÖSSZEÁLLÍTÁSA Az ellenőrzés előkészítését az ellenőrzési program összeállítása zárja le. Az ellenőrzéshez egyedi ellenőrzési programot kell készíteni, melynek egységes tartalmi követelményét az ellenőrzési mintaprogram rögzíti (6. számú melléklet). A programnak tartalmaznia kell: • az ellenőrzés azonosító adatait, • az ellenőrzés célját, tárgyát, • az ellenőrzött szervezet, tevékenység rövid jellemzését, • az ellenőrzés jogszabályi alapját, • az ellenőrzött időszakot, • a korábbi ellenőrzésre való utalást, • részletes ellenőrzési feladatokat, kritériumokat, • az ellenőrzés típusát, • az ellenőrzés lefolytatásának szempontjait, • az ellenőrzésben részt vevő számvevők közötti feladatmegosztást, • az ellenőrzés ütemtervét. A mintaprogramhoz csatolt jogszabály-jegyzéket minden egyedi program öszszeállításánál felül kell vizsgálni, s a jogszabályi változásokat keresztül kell vezetni. A programtervezet kétszintű felülvizsgálatát és az előírt belső egyeztetését követően, a jóváhagyott ellenőrzési program birtokában kerülhet sor az ellenőrzés megkezdésére, végrehajtására. A kétszintű felülvizsgálat a 7. számú melléklet alapján történik.

16


11.

AZ ELLENŐRZÉS LEFOLYTATÁSA Az ellenőrzést a vonatkozó hatályos belső szabályok: az ÁSZ Szervezeti és Működési Szabályzata, az ÁSZ Ellenőrzési Kézikönyve, továbbá e segédlet és az ellenőrzési program előírásainak megfelelően kell lefolytatni. A segédlet II. részletes ellenőrzési feladatok részében szereplő „A szabályozás ellenőrzése” feladatot a közreműködő számvevő végzi. A kerületi önkormányzatok kincstári adataira vonatkozó ellenőrzést végző számvevő az ellenőrzési program II. részében meghatározott programpontok esetében „Az adatok megfelelőségének ellenőrzésé”-t végzi. A számvevőnek az ellenőrzés során a munka elvégzését folyamatosan dokumentálnia kell.

12.

AZ ELLENŐRZÉSI BIZONYÍTÉK A számvevőnek megállapításai, véleménye és következtetései alátámasztásához megfelelő és az ellenőrzött időszakra vonatkozó bizonyítékot kell szereznie. Megfelelő egy bizonyíték akkor, ha az minőségileg alkalmas egy adott állítás igazolására. Az ellenőrzési bizonyítékok megszerzésének eszközei a szemrevételezés, a megfigyelés, a kikérdezés, a számítás és az összehasonlítás.

13.

AZ ELLENŐRZÉS DOKUMENTÁLÁSA Általános alapelv, hogy a forrásmegosztási rendelet felülvizsgálatáról mind a felkészülés, mind az ellenőrzés végrehajtása során folyamatosan kell információkat gyűjteni és az egyes munkafolyamatok elvégzését az eljáró számvevőnek dokumentálnia kell. A forrásmegosztási rendelet ellenőrzési feladataira történő felkészülést, annak lefolytatását ellenőrzési munkatáblák és függelékek segítik, amelyek az elvégzett munka kontrolljaként is szolgálnak, valamint az ellenőrzés egységes rendszerben történő dokumentálását is biztosítják. Az ellenőrzés dokumentálására szolgálnak a 8-12. számú melléklet munkatáblái, amelyeket az ellenőrzésért felelős számvevő ír alá.

14.

AZ ELLENŐRZÉSI TAPASZTALATOK ÍRÁSBA FOGLALÁSA A számvevőnek az ellenőrzési megállapításairól olyan jelentést kell készíteni, amelynek megállapításai objektívek, megalapozottak, világosak, egyértelműek, időszerűek. A számvevői jelentés szerkezetének és címeinek igazodnia kell az ellenőrzési programban szereplő szempontokhoz. A számvevői megállapítás először a követelmény (jogszabályi, belső szabályzati) ismertetését, majd a tények bemutatását tartalmazza, ezt követi az eltérések és az eltérések okainak és hatásainak a bemutatása. Az ellenőrzés során feltárt hibákat, hiányosságokat az ellenőrzött részére is érthetően kell megfogalmazni, hogy azok javíthatók legyenek, il-

17


letve, ha nem hozhatók helyre, a megismétlődésüket a jövőben el tudják kerülni. A számvevői jelentésben a programban szereplő kérdésekre értékelést tartalmazó megállapítást kell adni. A kerületi önkormányzatok kincstári adatainak a fővárosi önkormányzat háttérszámítási adataival történő összehasonlítása során a segédletben leírtak szerint kell eljárni, az elkészített munkatáblákat, valamint a megállapításokat tartalmazó számvevői jelentés tervezetet a számvevői jelentést készítő közreműködő számvevőnek kell átadni. A számvevői jelentésben leírt megállapításokért, illetve a munkatáblák kitöltéséért a közreműködő számvevő, valamint a számvevő a felelős, felelősségüket aláírásukkal igazolják. A számvevői jelentés nem nyilvános. A számvevői jelentés kétszintű felülvizsgálatát a 13. számú melléklet alapján a kijelölt vezetők végzik. Mind az első, mind a második szintű felülvizsgálathoz a számvevői jelentést minden mellékletével elektronikus úton kell megküldeni. A számvevőnek a kétszintű felülvizsgálat lefolytatása után véglegesített számvevői jelentést egyeztetnie kell az ellenőrzött fővárosi önkormányzat vezetőjével. A számvevői jelentést minden mellékletével két példányban időtálló módon is el kell készíteni. Az egyik aláírt példányt a főpolgármesternek kell átadni, aki a számvevői jelentés átvételét megismerési záradék formájában igazolja. A másik példány az irattári, amelyet az ÁSZ Iratkezelési Szabályzatában foglaltak szerint kell leadni. A vizsgálatvezetőnek – a végrehajtásért felelős vezető útján és egyetértésével – az ellenőrzött szerv észrevételeire írásbeli választ kell adnia. Az ÁSZ jelentés elkészítése az egyeztetett számvevői jelentés alapján az ÁSZ Ellenőrzési Kézikönyvében foglaltak szerint történik. A számvevőszéki jelentéstervezet kétszintű felülvizsgálatát a 14. számú melléklet alapján folytatják le az arra kijelölt vezetők.

18

II. RÉSZLETES ELLENŐRZÉSI FELADATOK

II. RÉSZLETES ELLENŐRZÉSI FELADATOK 1.

A

FŐVÁROSI ÖNKORMÁNYZATOT ÉS A KERÜLETI ÖNKORMÁNYZA-

TOKAT OSZTOTTAN MEGILLETŐ TÁRGYÉVI BEVÉTELEK MEGHATÁROZÁSÁNAK SZABÁLYSZERŰSÉGE ÉS ÖSSZEGE Az Ötv. 64. § (4) bekezdésében felsorolt bevételek nagyságának meghatározásához a költségvetési tervezés időszakában rendelkezésre álló információknak, valamint a fővárosi költségvetési koncepcióban szereplő tervszámoknak a szabályszerűségét, megalapozottságát kell ellenőrizni, amely során figyelemmel kell lenni a fővárosi és a kerületi önkormányzatokat együttesen megillető bevételek körének és a fővárosi költségvetési koncepció tartalmának szabályozására, valamint a forrásmegosztás gyakorlati alkalmazására. A bevételek nagyságát a forrásmegosztási rendelet, valamint az ÁSZ megállapításai szerint a forrásmegosztási törvényben foglaltak alapján is meg kell határozni az 1/a. és 1/b. munkatáblák (8. és 9. számú melléklet) kitöltésével.

1.1.

A magánszemélyek jövedelemadójából a tárgyévi állami költségvetésről szóló törvény alapján a települési önkormányzatot megillető rész A szabályozás ellenőrzése. A magánszemélyek jövedelemadójából a fővárosi önkormányzat által figyelembe vett összeg meghatározásának szabályszerűségét az Ötv., a tárgyévi költségvetésről szóló törvény és a forrásmegosztásról szóló törvény alapján kell vizsgálni a jövedelemkülönbség mérséklés hatásának figyelembevételével. Be kell mutatni a magánszemélyek jövedelemadója normatív módon elosztott mértékének a tárgyévet megelőző évhez viszonyított változását a forrásmegosztás bevételi összegére. Az adatok megfelelőségének ellenőrzése. A magánszemélyek jövedelemadójából – a tárgyévi költségvetésről szóló törvény alapján – a települési önkormányzatot megillető rész ellenőrzése a fővárosi önkormányzatnál az 1/a. számú munkatábla alapján valósul meg. A 4. oszlop adatait a forrásmegosztási rendelet, az 5. oszlop adatait a normatíva rendelet1 alapján kell kitölteni.

19


1.2.

Az egyéb központi adóbevételek A szabályozás ellenőrzése. Az egyéb központi adókból a fővárosi önkormányzat által figyelembe vett öszszeg meghatározásának szabályszerűségét az 1.1. pontban felsorolt jogszabályokon túlmenően az egyéb központi adóra vonatkozó törvényben foglaltak figyelembe vételével kell vizsgálni. Az adatok megfelelőségének ellenőrzése nem szükséges, mert a forrásmegosztási törvény 2007. évi törvény módosítását követően az önkormányzatok részére átengedett központi adó 100%-ban a kerületi önkormányzatokat illeti meg.

1.3.

Az állandó népességszámra vetített normatív hozzájárulás összege, az Ötv. 64/B. § a) pontjában foglaltak kivételével A szabályozás ellenőrzése. Az állandó népességszámhoz kapcsolódó normatív hozzájárulások meghatározásánál elemezni kell az állandó népesség fogalmához a normatív hozzájárulás mutatószámonkénti használatát, a tárgyévi költségvetésről szóló törvény normatív hozzájárulásra vonatkozó szabályozását, valamint az Ötv. 64/B. § a) pontjában foglalt kivételek alkalmazhatóságát. Az adatok megfelelőségének ellenőrzése. Az állandó népességszámhoz kapcsolódó normatív hozzájárulás összegének ellenőrzésére az 1/b. számú munkatábla szolgál. A 4. oszlop adatait a forrásmegosztási rendelet alapján, az 5. oszlop adatait a „normatív hozzájárulások és normatív, kötött felhasználású támogatások” című tárgyévi normatíva felmérőlapon a Kincstár által meghatározott és az ellenőrzéshez elektronikus úton rendelkezésre bocsátott adatlap 3. oszlopában lévő összegnek megfelelően kell kitölteni.

1.4.

A helyi adókból származó bevételek A szabályozás ellenőrzése. A helyi adók megosztásánál be kell mutatni az 1.1. pontban felsorolt jogszabályokon túlmenően a fővárosi önkormányzat és a kerületi önkormányzatok által kivetett helyi adókra vonatkozó rendelkezéseket. Az adatok megfelelőségének ellenőrzése nem szükséges, mert a helyi adókból származó bevételek 100%-ban a kerületi önkormányzatokat illetik meg. Az 1/a. számú munkatábla fővárosi és az 1/b. számú munkatábla minden kerületi önkormányzat adatainak az elektronikus úton megküldött munkatáblákba történt beírását követően a számítógépes program automatikusan kiszámolja az 1. számú munkatábla (10. számú melléklet) adatait. Az 1. számú

20


munkatábla meghatározza a fővárosi önkormányzati gazdaság egészére a forrásmegosztási rendelet, valamint az ÁSZ megállapítások alapján a forrásmegosztási törvény, illetve az Ötv. előírása szerint a forrásmegosztásba vont, illetve vonandó bevételek összegét, a forrásmegosztási részesedés korrekciójának figyelembe vételével. A forrásmegosztási részesedés korrekciójának ellenőrzését az 1. pont munkatábla tartalmazza.

2.

A

MEGOSZTÁSI ARÁNYOK MEGHATÁROZÁSA SORÁN FELHASZNÁLT

ALAPADATOK MEGALAPOZOTTSÁGA, MEGBÍZHATÓSÁGA, VALAMINT A SZÁMÍTÁSI ELJÁRÁSOK SZABÁLYSZERŰSÉGÉNEK ELLENŐRZÉSE A kerületi önkormányzatokat megillető részesedés felosztása a bázisévi önkormányzati költségvetési beszámoló érintett űrlapjainak adatain alapul. A segédlet 1. számú függeléke teljes körű tájékoztatást ad a helyi önkormányzatok bázisévi normatív hozzájárulásainak és felhasználási kötöttséggel járó állami támogatásainak megnevezéseiről és jogcímkódjairól. A forrásmegosztás során alkalmazott adatok helyességének megállapításánál a forrásmegosztási rendelettervezet előterjesztéséhez mellékelt háttérszámításokhoz (3 – 6., 8. számú függelék) kapcsolódó adatbázis adatait hasonlítjuk össze a kincstári adatokkal. Az összehasonlítás érdekében az elektronikus úton megküldött „ászfmt” adatbázis táblázataiba a kincstári adatot kell beírni, ha az adat eltér a háttérszámítás adatától. Az ÁSZ megállapítása alapján meghatározott adatok, valamint számítás rögzítését szintén az „ászfmt” adatbázisban kell elvégezni. Az összes kerület adatfelvitelének lezárását követően állapítható meg az „ászfmt” adatbázis és a háttérszámítás adatai közötti eltérés. A számvevő a 2. számú munkatáblában (11. számú melléklet) mutatja ki a háttérszámítás adatának kincstári és a forrásmegosztási törvény 6. § (2) bekezdésében hivatkozott mellékletben feltüntetett adatától való eltérését, valamint a számításban megállapított eltérést. A kerületeket megillető bázisévi üdülőhelyi normatív hozzájárulás ellenőrzése a 3. számú munkatábla (12. számú melléklet) alapján történik. Az ellenőrzés dokumentálását a 2. és a 3. számú munkatáblának, valamint a vonatkozó kincstári adatok ellenőrzését igazoló, a számvevő által aláírt 21., 31., 46. és 51. számú űrlapok közreműködő számvevőnek történő átadása biztosítja. A számvevői jelentésben fel kell sorolni az eltérő adatokat, valamint számítást és választ kell adni a háttérszámítástól való eltérés okára.

2.1.

A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat együttesen megillető részesedés számítása a forrásmegosztási törvény 5. § (1) és (2) bekezdése alapján A szabályozás ellenőrzése. A számítási eljárás ellenőrzése során figyelembe kell venni a jövedelemdifferenciálódás mérséklése miatt elvont összeg tárgyévet megelőző évben visszaigényelhető, illetve befizetendő részének meghatározását, az Ötv. 64. § (6) bekezdésének előírását a normatív eljárásra, valamint a figyelembe veendő fe-

21


ladatok meghatározására, a feladat átadás-átvétel hatására, illetve az Ötv. 64. § (1) bekezdésének előírását a ténylegesen gyakorolt feladat- és hatáskör arányára vonatkozóan. El kell végezni a „normatív részesedési arány”-ra, a változására, valamint a forrásmegosztási részesedés korrekciójára vonatkozó szabályozás alkalmazhatóságát. Az adatok megfelelőségének ellenőrzése. A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat együttesen megillető – a „normatív részesedési arány” és a korrekció figyelembevételével meghatározott – részesedés számítását a forrásmegosztási rendelet, valamint az ÁSZ megállapításai alapján az 1. számú munkatábla tartalmazza. A számítógépes program automatikusan meghatározza az összes bevételből a fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat megillető részesedési arányt és öszszeget.

2.2.

A forrásmegosztási törvény 6. § (1) bekezdése szerinti megosztás alapját képező „központi hozzájárulás”, valamint a felhasználási kötöttséggel járó támogatások számításának szabályszerűsége A szabályozás ellenőrzése. A „központi hozzájárulás” meghatározásának ellenőrzése a háttérszámítás 2., 2/a. és 3. számú táblázatában (3-5. számú függelék) feltüntetett központi normatív hozzájárulások és a felhasználási kötöttséggel járó támogatások 1.1. pontban felsorolt jogszabályok előírásainak való megfelelőségére terjed ki. Az adatok megfelelőségének ellenőrzése. A nem állandó népességszám alapján járó normatív hozzájárulások és a felhasználási kötöttséggel járó állami támogatások adatainak ellenőrzését, valamint a hiányzó adatok kigyűjtését a 31. és az 51., illetve 46. űrlap kincstári adatai alapján kell elvégezni és az eltérő, vagy hiányzó adatokat az „ászfmt” adatbázisban kell rögzíteni a következőkben leírtak szerint. Először meg kell határozni a forrásmegosztási törvény 3. § c) pontja szerinti „központi hozzájárulás”-t, amelyhez a nem állandó népességszám alapján járó normatív hozzájárulásoknak az ÁSZ, vagy a Kincstár által elvégzett felülvizsgálat alapján korrigált adatait kell figyelembe venni. a) A nem állandó népességszám alapján járó normatív hozzájárulást megkapjuk, ha az összes normatív hozzájárulásból levonjuk az állandó népességszám alapján járó normatív hozzájárulást.

22


a.a. Az összes normatív hozzájárulás meghatározása. A 31. űrlap 11. tényleges állami hozzájárulás kerületi összesen adatát 1 – eltérés esetén – be kell írni az „ászfmt” adatbázisba, a háttérszámítás 2. számú táblázat 2. oszlopába az ellenőrzött kerület sorába. A kerületeknél a 31. űrlap nem tartalmazza az üdülőhelyi feladatok jogcímű, 1080001 feldolgozási kódú normatív hozzájárulást. A háttérszámítás 2. számú táblázat 3. oszlopában az üdülőhelyi feladatokhoz tartozó normatív hozzájárulás összege megegyezik a fővárosi önkormányzat által a bázisévben a kerületi önkormányzatoknak átutalt összeggel. A háttérszámítás 2/a. számú táblázat 8. oszlop adatait a fővárosi önkormányzat 2006. és 2007. évi költségvetésének végrehajtásáról szóló előterjesztés 8. számú melléklet, valamint a Főpolgármesteri hivatal által készített, az üdülőhelyi normatív hozzájárulás bázisévi utalását tartalmazó táblázat adatai figyelembevételével, a 3. számú munkatábla (12. számú melléklet) alapján kell ellenőrizni. Az összes normatív hozzájárulást a 31. űrlap tényleges normatív hozzájárulás összesen adatának és az üdülőhelyi feladatok normatív hozzájárulásának összege adja meg. a.b. Az állandó népességszám alapján járó normatív hozzájárulások ellenőrzését az „ászfmt” adatbázisban a háttérszámítás 3. számú táblázata alapján kell elvégezni a következőkben bemutatott adatazonosítás alapján. forrásmegosztási rendelet jogcím háttérszámítás 3. számú táblázat oszlop sorszám Településüzemeltetési, igaz2. gatási és sportfeladatok

1

kincstári adat feldolgozási kód

1010001

Körzeti igazgatási feladatok (a feldolgozási kód adatainak összege)

3.

1020003 1020004

Lakáshoz jutás feladatai

4.

1100001

Pénzbeli szociális juttatások

5.

1090001

Helyi közművelődési és közgyűjteményi feladatok

6.

1180001

Szociális és gyermekjóléti alapszolgáltatások általános feladatai (a feldolgozási kód családsegítés, gyermekjóléti szolgáltatás adatainak öszszege)

7.

1110003, vagy 5, vagy 7 1110004, vagy 6, vagy 8

Megegyezik a normatíva rendelet2 1. számú mellékletének „tényleges” adatával.

23


A kincstári adatok táblázatában alkalmazott jelölések megnevezése és azonosítása a következő:

31. űrlap oszlop jele

megnevezés

példa

N001

önkormányzat PIR törzsszáma, amelyben a második és harmadik szám a kerület sorszáma

501002 (01= I. kerület)

T31-11-Összesen

a 11. oszlop tényleges állami hozzájárulás összesen adata forintban

1 024 486 860 (Ft)

N009

T31-11

a normatív hozzájárulás 1010001 = településüzemelfeldolgozási kódjának utolsó tetési, igazgatási és sportfelhét számjegye adatok a 11. oszlop tényleges állami hozzájárulás adata forintban

20 903 212 (Ft)

b) A felhasználási kötöttséggel járó állami támogatások az „ászfmt” adatbázisban a háttérszámítás 2. számú táblázat 6., 7. oszlopában találhatók az ellenőrzött kerület sorában, amely értékeket eltérés esetén javítani kell a Kincstár 51. űrlap 14. oszlop 2 , illetve a 46. űrlap 3. oszlop 3 bázisévben ténylegesen felhasznált állami támogatás kerület összesen adatának megfelelően. A kincstári adatok táblázatában alkalmazott jelölések megnevezése és azonosítása a következő: 51. űrlap oszlop jele

megnevezés

példa

N001


501002 (01= I. kerület)

T51-14-Összesen

a 14. oszlop tényleges állami támogatás kerületi összesen adata forintban

20 840 015 (Ft)

2

Az 51. űrlap 14. és 15. oszlopának összesen adata megegyezik a normatíva rendelet2 1. számú mellékletének „felhasznált” adatával.

3

Megegyezik – a Budapest III. kerület adatának kivételével, ami „0” – a normatíva rendelet2 7. számú mellékletének bázisévben „felhasznált” adatával a visszafizetési kötelezettséggel rendelkező önkormányzatok esetében.

24


46. űrlap oszlop jele N001


501002 (01= I. kerület)

T46-03-Összesen

a 3. oszlop tényleges állami támogatás kerületi összesen adata forintban

0 (Ft)

c) A forrásmegosztási törvény előírása alapján az „ászfmt” adatbázisban, a háttérszámítás 2. számú táblázat 2., 6. oszlopának érintett kerületi önkormányzat adatát módosítani kell a bázisévi költségvetés végrehajtásáról szóló törvény hatályba lépését követően, az ÁSZ vagy a Kincstár által elvégzett felülvizsgálat bázisévi korrekciójának 4 a Kincstár által megküldött a Kincstár jogerős határozatán alapuló adatával. A megosztás alapját képező „központi hozzájárulás”-ok arányát a számítógépes program automatikusan kiszámítja a nem állandó népességszám alapján járó normatív hozzájárulás összegzését követően, a kerületi érték és az összes kerület értékének hányadosaként a „kincstári” és az „ászfmt” adatbázis adataival. Az így kapott „kincstári” értékek felelnek meg a háttérszámítás 5. számú táblázat (7. számú függelék) 3. oszlopában feltüntetett „központi hozzájárulás” aránya adatnak.

2.3.

A bázisévi kerületi önkormányzati költségvetési beszámolók alapján a „központi hozzájárulás”-sal támogatott feladatokhoz kapcsolódó működési kiadások meghatározásának szabályszerűsége és megbízhatósága A szabályozás ellenőrzése. A normatív hozzájárulással támogatott működési kiadások meghatározásának szabályszerűségét a fővárosi önkormányzat által a kerületeknek megküldött háttérszámítás 4. számú táblázatban (6. számú függelék) felsorolt szakfeladatok alapján kell ellenőrizni, amely során ki kell térni a szakfeladatok és normatív támogatásban részesülő feladatok összeegyeztethetőségére, kapcsolatára, valamint az igazgatás és településüzemeltetés körébe tartozó feladatok meghatározására.

4

A 2009. évi forrásmegosztásnál az ÁSZ felülvizsgálat korrekcióját – a normatíva rendelet2-ben történő megjelentetés hiányában – a Magyar Köztársaság 2007. évi költségvetése végrehajtásának ellenőrzéséről készült 0824 sz. ÁSZ jelentés függeléke D) A HELYI ÖNKORMÁNYZATOK fejezet 3., 5. és 6. számú mellékletének adatai alapján kell figyelembe venni.

25


Az adatok megfelelőségének ellenőrzése. A működési kiadások adatainak ellenőrzését, valamint a hiányzó adatok kigyűjtését a 21. űrlap kincstári adatai alapján kell elvégezni és az eltérő, vagy hiányzó adatokat az „ászfmt” adatbázisban kell rögzíteni a következőkben leírtak szerint. A normatív hozzájárulással támogatott feladatok működési kiadásait a fővárosi önkormányzat által a kerületi önkormányzatok részére egyeztetés céljából megküldött háttérszámítás 4. számú táblázatban meghatározott szakfeladatokhoz tartozó bázisévi 21. űrlap kincstári adatai alapján kell ellenőrizni. A működési kiadásokat megkapjuk, ha a költségvetési kiadások összesen adatából levonjuk a felhalmozási célú kiadások összegeit. a) Az „ászfmt” adatbázisban, a háttérszámítás 4. számú táblázat érintett kerületre vonatkozó táblázatában a Kincstár adatainak megfelelően szükséges javítani a meglévő adatot. A működési kiadások „ászfmt” adatbázisban történő javításához a kincstári adatok táblázatában alkalmazott jelölések megnevezése és azonosítása a következő: 21. űrlap oszlop jele N001

N006

T21-23,T21-57, T21-62, T21-63, T2165, T21-66, T21-69, T21-72

megnevezés önkormányzat PIR törzsszáma, amelyben a második és harmadik szám a kerület sorszáma a szakfeladat száma (csak az összeggel rendelkezőket tartalmazza) a 21. űrlap figyelembe vett sorainak sorszámai

A számítógépes program a háttérszámítás 4. számú táblázat ellenőrzött adatai alapján automatikusan kiszámítja a háttérszámítás 4. számú táblázat 8. oszlopának adatait. A működési kiadások összesen értékét kerületenként automatikusan megjeleníti a háttérszámítás 5. számú táblázat 6. oszlopában (7. számú függelék). b) Az Ász megállapítása alapján az „ászfmt” adatbázisban a 21. űrlap adataiból a figyelembe veendő, illetve figyelembe nem vehető szakfeladat számokhoz tartozó kiadási adatok, illetve a meglévő adatok helyett 0 érték táblázatban történő feltüntetése.

2.4.

A bázisévi működési kiadási forráshiány összegének meghatározása Az adatok megfelelőségének ellenőrzése. A működési kiadásokhoz kapott „központi hozzájárulás”-ok, valamint a felhasználási kötöttséggel járó állami támogatások összegének ellenőrzése a 2.2. pontban megtörtént, amelynek megfelelő működési kiadási forráshiány meg-

26


határozását a háttérszámítás 5. számú táblázat 7. oszlop (7. számú függelék) adatai tartalmazzák. A számítógépes program automatikusan elvégzi a számítást az „ászfmt” adatbázisban.

2.5.

A „központi hozzájárulás” aránya szerinti megosztás számításának szabályszerűsége A szabályozás ellenőrzése. A forrásmegosztási törvény 6. § (1) bekezdése szerinti számítás szabályszerűségének megállapításához a 2.1 – 2.4. pontokban leírtak szolgálnak alapul. A kincstári adatok és az ÁSZ megállapítások figyelembevétele alapján történő számítást az „ászfmt” adatbázis tartalmazza, amely ismeretében kell meghatározni az esetleges eltérést és annak okát.

2.6.

A forrásmegosztási törvény 6. § (2) és (3) bekezdése szerinti megosztás számításának szabályszerűsége A szabályozás ellenőrzése. A működési forráshiány és a bevételi összeg összehasonlítása alapján határozható meg, hogy marad-e felosztható forrás a 6. § (2) és (3) bekezdés szerint szabályozott megosztásra. Be kell mutatni a fővárosi önkormányzat rendelkezésére álló információkat és összevetni a forrásmegosztási törvény fogalom meghatározásával. Az adatok megfelelőségének ellenőrzése. A forrásmegosztási törvény 6. § (2) bekezdésében felsorolt forrásmegosztás alapját képező adatok rendelkezésre állásának ellenőrzése során a számvevői jelentésben választ kell adni arra, hogy a felsorolt adatok milyen adatbázisból származnak, melyik évre vonatkoznak, valamint a háttérszámítás 6. számú melléklet (8.számú függelék) adatai megegyeznek-e a forrásmegosztási törvény mellékletében feltüntetett adatokkal. A számításban figyelembe vették-e a 6. § (2) és (3) bekezdésének előírásait. Az adateltérést az „ászfmt adatbázisban a háttérszámítás 6. számú táblázat 2., 5., 8.(számított adat), 11. és 14. oszlopában az ellenőrzött kerület sorában, a megoszlást a számítási függvényben kell javítani.

2.7.

Az egyes kerületi önkormányzatokat megillető részesedési arány esetében a tárgyévet megelőző év forrásmegosztásához viszonyított, maximum 5%-os növekedés, illetve csökkenés betartása A szabályozás ellenőrzése. A forrásmegosztási törvény 6. § (4) bekezdése szerinti szabályozás érvényesülését a háttérszámítás 7. és 7/a. számú táblázat adatai (9. és 10. számú függelék),

27


valamint a költségvetési szervek intézmény fenntartói jogainak átadására viszszavethető változások figyelmen kívül hagyása alapján kell ellenőrizni. A kerületi önkormányzatok tárgyévi részesedését a megosztott bevételekből a háttérszámítás 8. számú táblázata (11. számú függelék) mutatja be.

3.

AZ

ESETLEGES ADAT- ÉS SZÁMÍTÁSI HIBÁK MIATT A TÁRGYÉVET

KÖVETŐ ÉV FORRÁSMEGOSZTÁSÁNÁL VÉGREHAJTANDÓ KORREKCIÓ

(A

FŐVÁROSI ÖNKORMÁNYZAT VAGY KERÜLETI ÖNKORMÁNY-

ZAT RÉSZÉRE MÉG JOGSZERŰEN JÁRÓ ÖSSZEG, ILLETVE JOGOSULATLANUL KAPOTT ÖSSZEG) MEGHATÁROZÁSA A tárgyévet követő év forrásmegosztásnál végrehajtandó korrekció megállapítása a háttérszámítás és az „ászfmt” adatbázis eltérése alapján történik, értékét az összes érintett önkormányzat adatbevitelének ellenőrzését követően, illetve az ÁSZ megállapításai alapján elvégezett számítások alapján a számítógépes program automatikusan meghatározza.

4.

A

TÁRGYÉVI FORRÁSMEGOSZTÁSI RENDELETALKOTÁS ELJÁRÁSÁ-

NAK SZABÁLYSZERŰSÉGE, VALAMINT A FORRÁSMEGOSZTÁS ADATELLENŐRZÉSE

4.1.

A fővárosi tárgyévi költségvetési koncepció elfogadása A szabályozás ellenőrzése. Be kell mutatni a tárgyévre vonatkozó fővárosi költségvetési koncepcióban a forrásmegosztást érintő tervszámokat, azok módosítását a Közgyűlés döntései alapján.

4.2.

A forrásmegosztási törvényben előírt határidők betartása A szabályozás ellenőrzése. A forrásmegosztási törvény 7. § (1) bekezdésében előírt határidők betartásának ellenőrzése a kapcsolódó jogszabályok megjelenése időpontjának figyelembevételével.

4.3.

A kerületi önkormányzatok bázisévi költségvetési beszámolóiban szereplő adatok feldolgozásának szabályozottsága és vezetői ellenőrzése A fővárosi önkormányzat a bázisévi önkormányzati költségvetési beszámolók alapján kigyűjtötte a forrásmegosztás elvégzéséhez szükséges adatokat, amelyet ellenőrzés céljából megküldött a kerületi önkormányzatoknak.

28


A számvevői jelentésben választ kell adni arra, hogy a Főpolgármesteri hivatalban a) az adatellenőrzést elvégezték-e, azt milyen módon dokumentálták; b) az adatellenőrzésről a kerületi önkormányzatok határidőben megküldték-e a visszajelzést, az milyen észrevételt tartalmazott; c) készült-e szakmai szempontokat tartalmazó feljegyzés a fővárosi önkormányzat vezetői felé; d) a forrásmegosztással kapcsolatos feladatok elvégzését szabályozták-e SzMSz-ben, a gazdasági szervezet ügyrendjében, munkaköri leírásban, vagy más módon; e) a forrásmegosztás vezetői ellenőrzése szabályozott-e, az milyen módon érvényesült a gyakorlatban; f) melyek a forrásmegosztási rendelettervezettel kapcsolatos észrevételek főbb szempontjai; g) a tárgyévi belső ellenőrzési terv készítésénél a kockázatbecslés során figyelembe vették-e a forrásmegosztási rendelet törvényi előírásoknak való megfelelése ellenőrzését, illetve volt-e belső ellenőrzés a forrásmegosztáshoz kapcsolódóan.

5.

AZ ÁSZ

KORÁBBI ELLENŐRZÉSE SORÁN MEGFOGALMAZOTT JAVAS-

LATOK VÉGREHAJTÁSÁRA TETT INTÉZKEDÉSEK MEGFELELŐSÉGE Az előző jelentés javaslataira tett intézkedések megfelelőségének bemutatása, az intézkedés alapját képező számítás helyességének ellenőrzése. Az intézkedés nélküli javaslatok felsorolása.

29

Segédlet 1. számú melléklete

előkészítési szakasz

A forrásmegosztási rendelet felülvizsgálatának folyamata ellenőrzött önkormányzat értesítése

az önkormányzat, illetve a forrásmegosztási tevékenység megismerése céljából a szükséges dokumentumok bekérése

jogszabályi háttér megismerése

a forrásmegosztási és belső irányítási, ellenőrzési rendszer felmérése

lényegességi szint meghatározása

kockázatbecslés elvégzése

ellenőrzési cél kialakítása, ellenőrzési eljárás kidolgozása, más ellenőrzési megállapítások felhasználhatóságának mérlegelése ellenőrzési program elkészítése és felülvizsgálata

ellenőrzési szakasz

felkészülés az ellenőrzésre ellenőrzési bizonyítékok összegyűjtése ellenőrzési bizonyítékok elemzése számvevői jelentés elkészítése számvevői jelentés átadása kétszintű felülvizsgálatra számvevői jelentés egyeztetése a fővárosi önkormányzattal számvevőszéki jelentéstervezet elkészítése

jelentés elkészítése

számvevőszéki jelentéstervezet átadása kétszintű felülvizsgálatra számvevőszéki jelentéstervezet egyeztetése a fővárosi önkormányzat vezetőjével

számvevőszéki jelentéstervezet egyeztetése szervezeten belül (társigazgatóság, Minőségbiztosítási Önálló Osztály, Jogi Osztály)

számvevőszéki jelentés elkészítése számvevőszéki jelentés megküldése a Minőségbiztosítási Önálló Osztálynak minőségbiztosítási tanúsítvány kiadása céljából elnöki értekezlet számvevőszéki jelentés megküldése a főpolgármesternek számvevőszéki jelentés, válaszok, észrevételek nyilvánosságra hozatala

Segédlet 2. számú melléklete JEGYZÉK a fővárosi önkormányzat forrásmegosztási rendeletének felülvizsgálatához bekért dokumentumokról

Cím

Kérem, hogy a fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek tárgyévi megosztásáról szóló önkormányzati rendelet felülvizsgálatához szükséges, alábbiakban felsorolt dokumentumok hitelesített másolatait papír alapon, illetve informatikai úton rendelkezésünkre bocsátani szíveskedjék: •

a tárgyévi forrásmegosztási rendelettervezet előterjesztését, a kapcsolódó dokumentumokat és az informatikai háttér leírását;

•

a forrásmegosztás elvégzéséhez szükséges bázisévi önkormányzati költségvetési beszámolók adatai alapján kigyűjtött adatok kerületi önkormányzatokkal történt ellenőrzésének és a visszajelzéseknek a dokumentumait;

•

a bázisévi feladat átadás/átvételhez kapcsolódó normatív hozzájárulás és működési kiadás elszámolásának kimutatását, valamint a bázisévi költségvetési beszámoló 48. űrlapját;

•

az önkormányzati vezetőknek címzett, a forrásmegosztással kapcsolatos szakmai feljegyzést;

•

a forrásmegosztással kapcsolatos feladatok elvégzését szabályozó Főpolgármesteri hivatal szervezeti működési szabályzatát, belső ellenőrzési kézikönyvét, a költségvetési tervezés ellenőrzési nyomvonalát, a gazdasági szervezet ügyrendjét, munkaköri leírásokat, a forrásmegosztás folyamatának szabályozását vagy más kapcsolódó dokumentumot;

•

a tárgyévi forrásmegosztási rendelettervezettel kapcsolatos kerületi önkormányzati véleményeket;

•

a tárgyévi forrásmegosztási rendelettervezet tárgyalásáról szóló közgyűlési jegyzőkönyvet, határozatot;

•

a tárgyévi belső ellenőrzés alátámasztását szolgáló kockázatbecslés dokumentumát, illetve a forrásmegosztás belső ellenőrzéséről készített jegyzőkönyvet.

Budapest, 200 …………….

aláírás


Eredendő kockázat minősítése a szabályozás jogszerűségére vonatkozóan Elérhető részpontszám

Sorszám

Megnevezés

3.

A forrásmegosztást több törvény szabályozza? Van-e a forrásmegosztást érintő olyan alkotmánybírósági határorzat, amely megállapított mulasztásos, vagy egyéb alkotmánysértést? Módosították-e a forrásmegosztási törvényt?

4.

A Kormány terjesztette-e be a forrásmegosztási törvény módosítására vonatkozó törvényjavaslatot?

1. 2.

6.

Véleményezte-e a fővárosi önkormányzat a forrásmegosztási törvény módosítására vonatkozó törvényjavaslatot? Készült-e hatástanulmány a forrásmegosztási törvény módosítására vonatkozó törvényjavaslathoz?

7.

Modellezték-e a forrásmegosztási törvényjavaslat módosítására vonatkozó számítási metodikát?

5.

8. 9. 10. 11.

12. 13. 14. 15.

Egyértelmű-e a forrásmegosztási törvény fogalomhasználata? A forrásmegosztási törvény 2007. évi módosítása megszüntette-e az ÁSZ által jelzett hiányosságokat? Az Ötv. felhatalmazást ad-e további, rendeleti szabályozásra? Összhangban van-e a forrásmegosztási rendelet előkészítésére rendelkezésre álló idő a kapcsolódó jogszabályok megjelenésével? Megfelelt-e az előző évi forrásmegosztási rendelet szabályozása a forrásmegosztási törvényben foglaltaknak? Rendelkezett-e a fővárosi önkormányzat a tárgy évre vonatkozó elfogadott költségvetési koncepcióval? Egyeztették-e a forrásmegosztási rendelettervezetet a kerülelti önkormányzatokkal? Betartották-e a forrásmegosztási törvényben előírt határidőket a forrásmegosztási rendelet elfogadásánál? Összesen:

I

N

2

0

2

0

4

0

0

3

0

3

0

2

0

2

0

4

0

2

0

2

0

4

0

4

0

2

0

1

0

1 8

Elért kockázati pont

30

Eredendő kockázat (%)

0

0%

Megjegyzés: az elérhető részpontszám 0-4-ig

A kockázatok értékelése, az elérhető kockázati pontok arányában:

Budapest, 200……….

Alacsony eredendő kockázat: Közepes eredendő kockázat: Magas eredendő kockázat:

0-40% 41-60% 61%-tól

………………………………. ………………………………. számvevő neve és aláírása

Segédlet 4. számú melléklete A Fővárosi Önkormányzat kockázatbecslése Eredendő kockázat minősítése Elérhető részpontszám

Sorszá m 1. 2. 3. 4.

Megnevezés Változott-e a Főpolgármesteri hivatal gazdasági szervezetének felépítése? Változott-e a főjegyző személye? Változott-e a forrásmegosztással foglalkozó dolgozók személye? Változott-e a feldolgozás informatikai támogatottsága? Összesen:

Eredendő kockázat (%)


I

N

2

0

0

1

0

0

3

0

0

1

0

0

7

0

0

0%



0-40% 41-60% 61%-tól

Alacsony eredendő kockázat: Közepes eredendő kockázat: Magas eredendő kockázat:

Belső kontroll kockázat minősítése

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

9.

Belső kontroll kockázat (%)

Elérhető részpontszám

Sorszá m

Megnevezés Meghatározta-e a Közgyűlés a belső ellenőrzés ellátási módját? Meghatározták-e a Főpolgármesteri hivatal SzMSz-ében a belső ellenőrzési kötelezettséget? Elkészítette-e a belső ellenőrzési vezető, vagy a megállapodás szerinti külső erőforrás a belső ellenőrzési kézikönyvet? Jóváhagyta-e a főjegyző a belső ellenőrzési kézikönyvet? Meghatározták-e a Főpolgármesteri hivatal ellenőrzési nyomvonalát a költségvetési tervezés folyamatára? Rendelkezik-e a gazdasági szervezet ügyrenddel? Szabályozott-e a forrásmegosztás folyamata? Tartalmazzák-e a munkaköri leírások a forrásmegosztási feladatok elvégzését? A belső ellenőrzési terv készítésénél a kockázatbecslés során figyelembe vették-e a forrásmegosztási rendelet törvényi előírásoknak való megfelelése ellenőrzését? Összesen:

I

N

0

3

0

2

0

3

0

1

0

2

0

1

0

4

0

4

0

3 0


23

0

0%



Alacsony belső kontroll kockázat: Közepes belső kontroll kockázat: Magas belső kontroll kockázat:

Feltárási kockázat minősítése Feltárási kockázat =

ellenőrzési kockázat (5%) eredendő kockázat x belső kontroll kockázat

Budapest, 200………. ………………………………. ………………………………. számvevő neve és aláírása

0-40% 41-60% 61%-tól


A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek tárgyévi megosztásáról szóló önkormányzati rendelet felülvizsgálatát megelőző előkészítés felülvizsgálatának szempontjai

Felülvizsgálat szempontjai 1.

2.

3.

4.

5.

6.

7. 8. 9.

10.

Az ÁSZ éves ellenőrzési tervének megfelelően határozták-e meg az ellenőrzés ⇒ céljait? ⇒ területeit? ⇒ hatókörét? Megismerték és dokumentálták-e a forrásmegosztási tevékenység ⇒ jogszabályi, szabályozási kereteit? ⇒ jogi és más szabályozással való összhangjának biztosítását? ⇒ a forrásmegosztási tevékenységre ható külső tényezőket? Megszerezték-e a megfelelő ismereteket a forrásmegosztási tevékenység ⇒ céljairól? ⇒ forrásairól? ⇒ fő folyamatairól? ⇒ szervezeti struktúrájáról? ⇒ vezetéséről? A szükséges mértékben megismerték és dokumentálták-e az önkormányzat, illetve a forrásmegosztási tevékenység ⇒ belső kontrollrendszerét, és ennek részeként ⇒ a belső ellenőrzési funkciókat? Megfelelő ismereteket szereztek-e az önkormányzat, illetve forrásmegosztási tevékenység számítógépes környezetéről, rendszeréről? Elvégezték-e és indokolták-e az önkormányzat, illetve forrásmegosztási tevékenység eredendő kockázatainak átfogó értékelését? Meghatározták-e és indokolták-e a specifikus (magas) kockázatú területeket? Kiértékelték-e a szabálytalanságok potenciális kockázatait? A begyűjtött és dokumentált információk, előzetes elemzési eredmények, kockázat- és egyéb értékelések birtokában, megfelelően végezték-e el a részletes ellenőrzési célok és feladatok kijelölését? Meghatározták-e az ellenőrzés részletes céljaival, feladataival kapcsolatos potenciális hibák, hiányosságok körét?

Értékelés, jóváhagyás

Segédlet 5. számú melléklete 11.

Meghatározták és indokolták-e az alkalmazandó ellenőrzési megközelítés módot? 12. Meghatározták és pontosan megjelölték-e az ellenőrzési bizonyítékok megszerzésének ⇒ forrásait? ⇒ módszereit? ⇒ technikáit? 13. Igazolható módon felmérték és értékelték-e az ellenőrzés hatékony és eredményes végrehajtásához szükséges ⇒ ellenőrzési kapacitásigényt (az ellenőrzést végzők létszámát és összetételét, beleértve felkészültségüket és tapasztalatukat)? ⇒ időszükségletet (beleértve a nem tervezhető események kezelhetősége miatti tartalékidőt)? ⇒ egyéb költségek, ráfordítások mértékét?

A felülvizsgálatot végezte: A felülvizsgálat átfogó értékelése: Intézkedés, intézkedési javaslat:

Kelt: 200 …………………………………… ………………………

Második felülvizsgálatot végezte: Az első felülvizsgálat értékelése: Intézkedés:

Kelt: 200 …………………………………… ………………………


ELLENŐRZÉSI MINTAPROGRAM ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság V-……./200... Témaszám: ….. Az ellenőrzési programban foglaltak végrehajtásával egyetértek: ……………………. elnök

Ellenőrzési program a fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek tárgyévi megosztásáról szóló önkormányzati rendelet felülvizsgálatához

Az Országgyűlés a fővárosi önkormányzat és a kerületi önkormányzatok közötti forrásmegosztásról alkotott 2006. évi CXXXIII. törvényben (továbbiakban: forrásmegosztási törvény) újraszabályozta a fővárosi forrásmegosztást. A forrásmegosztási törvény 8. § (1) bekezdése szerint a fővárosi önkormányzat tárgyévre vonatkozó forrásmegosztási rendeletét az Állami Számvevőszéknek felül kell vizsgálnia, a vizsgálatnak a forrásmegosztás során alkalmazott adatok megalapozottságára, a számítások helyességére kell irányulnia. A 8. § (2) bekezdésének rendelkezése értelmében, amennyiben a felülvizsgálat megállapítja, hogy a forrásmegosztás során alkalmazott adatok, vagy a számítások helytelensége miatt a fővárosi önkormányzat vagy valamely kerületi önkormányzat jogosulatlan forráshoz jutott, vagy a jogszerűen járó forrásnál alacsonyabb összegben részesült, ezt az összeget a hiba feltárását követő év forrásmegosztásánál kell figyelembe venni. Budapest Főváros Önkormányzata a …………. számú rendeletében (továbbiakban: forrásmegosztási rendelet) szabályozta a …… évi forrásmegosztást. Az ellenőrzendő szervezet: Budapest Főváros Önkormányzata A forrásmegosztási rendelet ……. milliárd forint megosztásáról rendelkezik.

Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy: • a forrásmegosztási rendelet a forrásmegosztási törvény előírásainak megfelelően határozta-e meg a megosztható bevételeket és azok összegét; • a megosztási arányok meghatározásánál felhasznált alapadatok megalapozottak-e, és a számítási eljárások helyesek-e; • az esetleges adat- és számítási hibák miatt milyen korrekciót kell elvégezni a tárgyévet követő év forrásmegosztásánál. Az ellenőrzés jogalapja a forrásmegosztási törvény 8. § (1) bekezdésbeli rendelkezése, valamint az Alkotmány 32/C. § (1) bekezdése. Az ellenőrzendő adatkör: a … és a …. évek vonatkozó adatai a … évi forrásmegosztás szabályozása szerint. Az ellenőrzés típusa: szabályszerűségi ellenőrzés.

I. Az ellenőrzés részletes szempontjai 1.

A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető tárgyévi bevételek meghatározásának szabályszerűsége és összege

1.1. A magánszemélyek jövedelemadójából a tárgyévi állami költségvetésről szóló törvény alapján a települési önkormányzatot megillető rész 1.2. Az egyéb központi adóbevételek 1.3. Az állandó népességszámra vetített normatív hozzájárulás összege, az Ötv. 64/B. § a) pontjában foglaltak kivételével 1.4. A helyi adókból származó bevételek 2.

A megosztási arányok meghatározása során felhasznált alapadatok megalapozottsága, megbízhatósága, valamint a számítási eljárások szabályszerűségének ellenőrzése

2.1. A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat együttesen megillető részesedés számítása a forrásmegosztási törvény 5. § (1) és (2) bekezdése alapján 2.2. A forrásmegosztási törvény 6. § (1) bekezdése szerinti megosztás alapját képező „központi hozzájárulás”, valamint a felhasználási kötöttséggel járó támogatások számításának szabályszerűsége

2

2.3. A bázisévi kerületi önkormányzati költségvetési beszámolók alapján a „központi hozzájárulás”-sal támogatott feladatokhoz kapcsolódó működési kiadások meghatározásának szabályszerűsége és megbízhatósága 2.4. A bázisévi működési kiadási forráshiány összegének meghatározása 2.5. A „központi hozzájárulás” aránya szerinti megosztás számításának szabályszerűsége 2.6. A forrásmegosztási törvény 6. § (2) és (3) bekezdése szerinti megosztás számításának szabályszerűsége 2.7. Az egyes kerületi önkormányzatokat megillető részesedési arány esetében a tárgyévet megelőző év forrásmegosztásához viszonyított, maximum 5%-os növekedés, illetve csökkenés betartása 3.

Az esetleges adat- és számítási hibák miatt a tárgyévet követő év forrásmegosztásnál végrehajtandó korrekció (a fővárosi önkormányzat vagy kerületi önkormányzat részére még jogszerűen járó összeg, illetve jogosulatlanul kapott összeg) meghatározása

4.

A tárgyévi forrásmegosztási rendeletalkotás eljárásának szabályszerűsége, valamint a forrásmegosztás adatellenőrzése

4.1. A fővárosi tárgyévi költségvetési koncepció elfogadása 4.2. A forrásmegosztási törvényben előírt határidők betartása 4.3. A kerületi önkormányzatok bázisévi költségvetési beszámolóiban szereplő adatok feldolgozásának szabályozottsága és vezetői ellenőrzése 5.

Az ÁSZ korábbi ellenőrzése során megfogalmazott javaslatok végrehajtására tett intézkedések megfelelősége

II. Az ellenőrzés szervezése Az ellenőrzést az 1. számú mellékletben felsorolt jogszabályok alapján kell végezni. Budapest Főváros Önkormányzatánál valamennyi, a 23 kerületi önkormányzat kincstári, illetve a forrásmegosztási törvény melléklete adatainak ellenőrzésénél az 1.3., a 2.2–2.3. és a 2.6. programpont szerinti ellenőrzésre kerül sor. Az ellenőrzés egységes szempontok szerinti elvégzéséhez a segédlet ad részletes tájékoztatást. Összefüggések szerinti lényegességi szempont: a forrásmegosztási rendelet valamely előírása nem felel meg a forrásmegosztási törvény rendelkezéseinek. 3

A lényegességi küszöb meghatározására – a jogosulatlan forráshoz jutás, illetve a jogszerűen járó forrásnál alacsonyabb összeg tekintetében – a forrásmegosztási törvény nem ad lehetőséget. A bizonyítékok összegyűjtését összehasonlító módszerrel, a vizsgálatot elemző eljárással kell végezni. Az ellenőrzés ütemezése: előkészítés időtartama: ellenőrzési program jóváhagyása:

200…… – 200…… 200……………..

A vizsgálatindító értekezlet időpontja: helye: A közbenső értekezlet időpontja: helye: Az ellenőrzés időtartama:

200…… – ……

A jelentés-tervezet megküldése külső-belső egyeztetésre:

200………………

A jelentés-tervezet megküldése a Minőségbiztosítási Önálló Osztálynak a Tanúsítvány kiadása céljából: 200……………… Elnöki értekezlet időpontja:

200……………..

Az ellenőrzés végrehajtásáért felelős: Az ellenőrzést vezeti:

A számvevőszéki jelentés elkészítésében közreműködik: Az ellenőrzést végzik: ………………………… számvevő

Budapest Főváros Önkormányzata

………………………….számvevő

Budapest Főváros Önkormányzata

Budapest, 200………………………… Melléklet: 1. számú melléklet, jogszabályok jegyzéke

………………… főigazgató 4

Ellenőrzési program 1. számú melléklete

Jogszabályok jegyzéke 1990. évi LXV. törvény

a helyi önkormányzatokról

1990. évi C. törvény

a helyi adókról

2006. évi CXXXIII. törvény

a fővárosi önkormányzat és a kerületi önkormányzatok közötti forrásmegosztásról

2006. évi CXXVII. törvény

a Magyar Köztársaság 2007. évi költségvetéséről

2008. évi LXXVIII. örvény

a Magyar Köztársaság 2007. évi költségvetésének végrehajtásáról

2008. évi CII. törvény

a Magyar Köztársaság 2009. évi költségvetéséről

a Budapest Főváros Önkormányzata 10/2009. (II. 27.) számú rendelete

a Fővárosi Önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek 2009. évi megosztásáról


A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek tárgyévi megosztásáról szóló önkormányzati rendelet felülvizsgálatához készült ellenőrzési programtervezet felülvizsgálatának szempontjai


2. 3.

4. 5. 6.

7.

8.

9. 10.

11.

A programtervezetben meghatározott ellenőrzési célok megfelelnek-e az aktuális éves ellenőrzési tervben megfogalmazottaknak? A programtervezet tükrözi-e az előkészítő munka jóváhagyása során született döntéseket? A programtervezet tartalmazza-e az ellenőrzés ⇒ jogalapját? ⇒ az ellenőrzés típusát? A programtervezet tartalmazza-e az ellenőrzés lényegességi és megbízhatósági szintjeit? Figyelembe vették-e a programtervezetben az elvégzett kockázatértékelések eredményeit? A programtervezet a vonatkozó jogszabályokban, a jogi szabályozás egyéb eszközeiben előírtakkal összhangban van-e? A programtervezet összhangban van-e az ÁSZ ⇒ ellenőrzési irányelveivel? ⇒ standardjaival? ⇒ ellenőrzési kézikönyvével? A programtervezet bevezető részében megtalálhatók-e az ellenőrzés tárgyát jellemző, az önkormányzat, illetve a forrásmegosztási tevékenység bemutatására szolgáló információk? A megfogalmazott ellenőrzési célok lényeges és fontos, reálisan megválaszolható kérdéseket jelentenek-e? Az ellenőrzési célok és feladatok végrehajthatóak-e ⇒ a rendelkezésre álló idő alatt? ⇒ a rendelkezésre álló ellenőri létszám gyakorlatával és felkészültségével? Teljes körűen tartalmazza-e a programtervezet a forrásmegosztási tevékenységgel kapcsolatosan korábban elvégzett ÁSZ vizsgálatokban megfogalmazott javaslatok realizálásának utóvizsgálatát?



13. 14. 15. 16. 17.

18. 19.

20. 21.

22. 23.

24.

25. 26. 27.

Világosan és egyértelműen tartalmazza-e a programtervezet az ellenőrzési ⇒ célkitűzéseket? ⇒ megközelítési módokat? ⇒ hatókört? Fennáll-e az ellenőrzési célok és a részletes ellenőrzési szempontok összhangja? A programtervezet részletes ellenőrzési szempontjai az ellenőrzés céljait teljes körűen lefedik-e? Az ellenőrzési szempontok, feladatok tagolása logikus-e, a főés a részkérdések összhangban állnak-e egymással? A programtervezetben szereplő összes kérdéskör lényeges, jelentős-e? A részletes ellenőrzési szempontok közérthető, világos feladatmeghatározásokat tartalmaznak-e a szabályszerűségi ellenőrzésnél a konkrét szabályok megjelölésével? A programtervezetben meghatározott feladatok figyelembe veszik-e a helyi szabályozási környezetet? Az ellenőrzési programtervezet szempontjai figyelembe veszike az összes meghatározott magas kockázatú területet, beleértve a szabálytalanságok potenciális kockázatait is? A programtervezet tartalmazza-e az ellenőrzési feladatok végrehajtásánál alkalmazandó módszereket, technikákat? Az ellenőrzési módszerek, technikák programtervezetben előírt alkalmazása megfelel-e a vonatkozó szakmai előírásoknak, ajánlásoknak? Az ellenőrzési programtervezet tartalmazza-e az ellenőrzés végrehajtásához szükséges valamennyi mellékletet? Szerepelnek-e felesleges mellékletek, amelyek nem kapcsolódnak a programtervezetben meghatározott ellenőrzési feladatokhoz? Az ellenőrzési programtervezethez ⇒ mellékeltek-e jogszabályjegyzéket? ⇒ a jegyzék lefedi-e az alkalmazandó jogszabályok és az állami irányítás egyéb eszközeinek teljes körét? Az ellenőrzési programtervezethez mellékeltek-e a számvevői jelentések elkészítésére vonatkozó aktualizált segédletet? A programtervezet tartalmazza-e az ellenőrzésre kijelölt szervezetek listáját? Az ellenőrzés ütemezése megfelel-e az igazgatóság operatív tervében az ellenőrzésre vonatkozó határidőknek?


A programtervezetben meghatározott ellenőrzési kritériumok ⇒ minden lényeges szempontot figyelembe vesznek-e? ⇒ csak a lényeges információkat tartalmazzák-e? 29. Az ellenőrzési programtervezet egyeztetése megtörtént-e? 30. Az indokolt észrevételek alapján a programtervezetet módosították-e? 31. Az indokolt észrevételek átvezetését követően továbbra is biztosított-e az összhang ⇒ az ellenőrzési célokkal? ⇒ a feladatokkal? ⇒ a kapacitásokkal? ⇒ az ütemezésekkel?


Kelt: 200…………………………………… ………………………

Második felülvizsgálatot végezte: Az első felülvizsgálat értékelése: Intézkedés:

Kelt: 200…………………………………… ………………………

Ellenőrzött önkormányzat neve: Budapest Főváros Ellenőrzött önkormányzat PIR száma:490012

Segédlet 8. számú melléklete 1/a. számú munkatábla

Ellenőrzési táblázat az 1. számú programponthoz a tárgyévi adóbevételekről

Bevételek

Az Ötv. 64. § (4) bekezdése szerinti jogcím

normatíva rendelet1 a forrásmegosztási rendelet (fm.rend.) szerint (3.sz.mell.3.,4.oszlop1.sor)

Sorszám 1. 1.

2.

3.

4.

6. 7.

8. 9. 10. 11. 12. 13.

jogcím megnevezés 2. 3. a) magánszemélyek jövedelemadójából a települési önkormányzatokat megillető rész személyi jövedelemadó (szja) helyben maradó része (fm.rend. 3. § (2) bek.) jövedelemkülönbség mérséklése (fm.rend. 3. § (2) bek.) bázisévi jöv. diff. mérséklés elvonással csökkentett szja (fm.rend. 3. § (2) bek.) b) egyéb központi adó* gépjárműadó a forrásmegosztási törvény 4. § (3) bek. szerint 100%-ban a kerületi önkormányzatokat illeti meg d) helyi adók fővárosi helyi adók idegenforgalmi adó (fm.rend. 3. § (5) bek.) iparűzési adó (fm.rend. 3. § (7) bek.) kerületi helyi adók a forrásmegosztási törvény 4. § (3) bek. szerint 100%-ban a kerületi önkormányzatokat illeti meg

ezer Ft 4.

ezer Ft 5.

Megjegyzés: Az ezer forintban megadott adatokat három tizedes jeggyel, kerekítés nélkül kell beírni. * Az Alkotmánybíróság a luxusadóról szóló 2005. évi CXXI. törvényt a 115/2008. (XII.17.) számú határozatával megsemmisítette.

Budapest, 200………

………………………………. ………………………………. számvevő neve és aláírása

Ellenőrzött önkormányzat neve: ................. Ellenőrzött önkormányzat PIR száma: ..............................

Segédlet 9. számú melléklete 1/b. számú munkatábla

Ellenőrzési táblázat az 1. számú programponthoz a tárgyévi állandó népességszámhoz kapcsolódó normatív hozzájárulás összegéről Bevételek

Sorszám

1. 1. 2. 3.

4.

5. 6. 7.

8.

9.

10.

11.

12. 13. 14.

15.

Az Ötv. 64. § (4) bekezdése szerinti jogcím

megnevezés / Ktv.3.mell alapján normatíva jogcím száma jogcím 2. 3. c) állandó népességhez kapcsolódó központi hozzájárulás 1. Települési önkormányzatok feladatai

a forrásmegosztási rendelet (fm.rend.) szerint

normatív hozzájárulások és normatív kötött felhasználású támogatások a tárgyévre (Kincstár adata, norm.lap)

ezer Ft

ezer Ft

4.

5.

1.a) Településüzemeltetési és igazgatási feladatok (fm.rend. főv.: 2. § (2) bek., ker.: 1.sz.mell. 3. oszlop; norm.lap 1.sor 3. oszlop) 1.b) Települési sportfeladatok (fm.rend. főv.: 2. § (2) bek., ker.: 2.sz.mell. 3. oszlop; norm.lap 5.sor 3. oszlop) 2. Körzeti igazgatás 2.ac) Gyámügyi igazgatási feladatok (norm.lap 8. sor 3. oszlop) 2.ba) Építésügyi igazgatási feladatok alaphozzájárulás (norm.lap 9. sor 3. oszlop) 4.a) Megyei, fővárosi önkormányzatok feladatai: igazgatási és sportfeladatok (norm.lap 19. sor 3. oszlop) 8. Üdülőhelyi feladatok (fm.rend. főv.: 3. § (6) bek., ker.: 6.sz.mell. 4. oszlop; norm.lap 25. sor 3. oszlop) 9.a) Helyi közművelődési és közgyűjteményi feladatok (norm.lap 26. sor 3. oszlop) 9.b) Megyei, fővárosi közművelődési és közgyűjteményi feladatok (norm.lap 28. sor 3. oszlop) 10. Pénzbeli szociális juttatások (szociális norm.lap 2. sor 3. oszlop) 11. Szociális és gyermekjóléti alapszolgáltatás feladatai 11.ab)-11.ad) (1) családsegítés (szociális norm.lap lakosságszámtól függően 5,7,9. sor 3. oszlop) 11.ab)-11.ad) (2) gyermekjóléti szolgálat (szociális norm.lap lakosságszámtól függően 6,8,10. sor 3. oszlop)

Megjegyzés: Az ezer forintban megadott adatokat három tizedes jeggyel, kerekítés nélkül kell beírni.

Budapest, 200 ……… ………………………………. ………………………………. számvevő neve és aláírása

Segédlet 10. számú melléklete 1. számú munkatábla

A tárgyévi bevételek összesítése a fővárosi önkormányzati gazdaság egészére a forrásmegosztási részesedés korrekciójának figyelembevételével

Sorszám

Önkormányzat

1. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27.

2.

28.

29. 30.

31.

32.

33.

forrásmegosztási rendeletben figyelembe vett bevételek

az ÁSZ megállapítás alapján figyelembe vett többlet bevételek

1/a munkatábla 4. oszlop 2.,3.,10.,11. sor, 1/b munkatábla 4.oszlop 3.,4.,9. sor adata összesen

1/b munkatábla 5.oszlop 6., 7.,8.,10.,11.,12.,14.,15. sor adata összesen

ezer Ft

ezer Ft

ezer Ft

3.

4.

5.= 3. + 4.

az ÁSZ megállapítás alapján figyelembe vett bevételek

I. kerület II. kerület III. kerület IV. kerület V. kerület VI. kerület VII. kerület VIII. kerület IX. kerület X. kerület XI. kerület XII. kerület XIII. kerület XIV. kerület XV. kerület XVI. kerület XVII. kerület XVIII. kerület XIX. kerület XX. kerület XXI. kerület XXII. kerület XXIII. kerület kerületek összesen: főváros* összesen (24.+25.) fővárosi önkormányzatot megillető összeg** bázisévi jöv.kül.mérs. elszám. a bázisévet követő évben kerületi önkormányzatokat megillető összeg** bázisévi jöv.kül.mérs. elszám. a bázisévet követő évben fővárosi önkormányzatot megillető bevételek összesen kerületi önkormányzatokat megillető bevételek összesen forrásmegosztáshoz kapcsolódó bevételek összesen

Megjegyzés: Az ezer forintban megadott adatokat három tizedes jeggyel, kerekítés nélkül kell beírni. *Az ÁSZ megállapítása alapján figyelembe vett megosztandó többletbevételek körébe tartozik a fővárosi önkormányzat igazgatási és sportfeladatokból a sportfeladatokhoz, valamint a közművelődési és közgyűjteményi feladatokból a közgyűjteményi feladatokhoz kapcsolódó normatív hozzájárulás összege, amelyek nem választhatók le. A két feladat összes normatív támogatása: ......................... ezer Ft. ** A forrásmegosztási részesedés korrekciójának adatait - a forrásmegosztási törvény 3.§ d) pont és 5.§ (2) bekezdés nem egyértelmű szabályozása miatt - a fővárosi önkormányzat számítási módszere alapján ellenőriztük. fővárosi önkormányzat korrigált részesedési aránya:

kerületi önkormányzatokat együttesen megillető korrigált részesedési arány:

Budapest, 200…………………… ………………………………. ………………………………. számvevő neve és aláírása

Segédlet 11. számú melléklete 2. számú munkatábla

A tárgyévi forrásmegosztási rendelet háttérszámításában felhasznált és az ÁSZ-nál rendelkezésre álló bázisévi kincstári adat, a forrásmegosztási törvény 6.§ (2) bekezdéséhez tartozó adatok, valamint a számítás eltéréséről a)

adatok ezer Ft-ban Kerület

Költségvetési beszámoló Megnevezés/jogcím/s űrlapszám zakfeladat

Kincstár ….. év teljesítés

Háttérszámítás táblázat/oszlopszám

Háttérszámítás ….. év teljesítés

Megjegyzés: A forintban megadott adatokat három tizedes jeggyel, kerekítés nélkül kell beírni.

b) A forrásmegosztási törvény 6.§ (2) bekezdéséhez tartozó adatok ellenőrzése

c) Az a) és b) pontban jelzett adatok eltérésének oka:

d) Az ÁSZ megállapítása szerint a háttérszámítástól eltérő számítás meghatározása, indokolása

Budapest, 200 …………………….. ………………………………………… ………………………………………… számvevő neve és aláírása

Segédlet 12. számú melléklete 3. számú munkatábla Ellenőrzési táblázat a 2.2. programponthoz a kerületeti önkormányzatoknak a bázisévben átutalt üdülőhelyi normatív hozzájárulásról

Kerület

a bázisévet megelőző évi összeg* utalása a bázisévben

1.

2.

3.

adatok: forintban a bázisévben átutalt a bázisévi összeg* a bázisévi összes összegből az üdülőhelyi utalása a bázisévben utalás normatív hozzájárulás** 4.

5.=2.+3.+4.

6.

I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. XVIII. XIX. XX. XXI. XXII. XXIII. Megjegyzés: * Az összeg: az idegenforgalmi adó és a kapcslódó üdülőhelyi normatív hozzájárulás együttesen (idegenforgalmi bevételek). ** A Főpolgármesteri hivatal által készített kimutatás összesen adata az idegenforgalmi adó és a kapcsolódó üdülhelyi normatív hozzájárulás bázisévi utalásáról Összefüggések: a fővárosi önkormányzat bázisévet megelőző 3.sz. munkatábla évi költségvetés végrehajtásáról szóló előterjesztése 2. oszlop 3. oszlop 4. oszlop 6. oszlop

a fővárosi önkormányzat bázis évi költségvetés végrehajtásáról szóló előterjesztése

háttérszámítás 2. számú táblázat

háttérszámítás 2/a. számú táblázat

3. oszlop

8.oszlop

8.sz. mell. 7. oszlop 8.sz. mell. 8. oszlop

Budapest, 200……………………..

8.sz. mell. 6. oszlop

…………………………… …………………………… számvevő neve és aláírása

Segédlet 13. számú melléklete A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek tárgyévi megosztásáról szóló önkormányzati rendelet felülvizsgálat végrehajtásának és a számvevői jelentéstervezet felülvizsgálatának szempontjai

Felülvizsgálat szempontjai 1. 2. 3. 4. 5.

6. 7.

8.

9. 10. 11.

12.

Az ellenőrzés minden szakasza az ellenőrzési programnak megfelelően valósult-e meg? Az ellenőrzést végző az ellenőrzési programban meghatározott feladatainak maradéktalanul eleget tett-e? Az ellenőrzés bármely szakasza vagy feladata megfelelő indok alapján marad-e el? Amennyiben lényeges eltérés történt az ellenőrzési programhoz képest, azt megfelelően engedélyezték-e? Az ellenőrzés az ellenőrzési programban meghatározott keretek között valósult-e meg ⇒ az összes felhasznált idő; ⇒ az egyéb ráfordítások tekintetében? Az ellenőrzési programban meghatározott ráfordításoktól történt lényeges eltérést teljes mértékben igazolták-e? Az ellenőrzést végző megértette-e ⇒ az ellenőrzés céljait és a személyre szabott ellenőrzési feladatokat? ⇒ az ellenőrzött önkormányzat, illetve a forrásmegosztási tevékenység lényeges jellemzőit és kockázatait? ⇒ az ellenőrzött rendszereket, eljárásokat? ⇒ a megszerzett ismereteit közérthetően és tömören rögzítette-e az ellenőrzési dokumentációban? Az egyes ellenőrzési célokhoz és feladatokhoz tartozó ellenőrzési bizonyítékok megszerzése szempontjából alkalmazott-e megfelelő ellenőrzési eljárásokat? Indokoltan és megalapozottan támaszkodott-e mások - belső ellenőrzés, külső szakértők - munkájára? Elvégezte-e a tételes vizsgálatot? Az ellenőrzött önkormányzat, illetve forrásmegosztási tevékenység - ellenőrzési programban meghatározott szempontok szerinti - értékeléséhez (a megállapítások, következtetések alátámasztásához) a begyűjtott ellenőrzési bizonyíték ⇒ releváns (tárgyhoz tartozó)-e? ⇒ az ellenőrzött időszakra vonatkozik-e? ⇒ megbízható (hiteles)-e? A begyűjtott ellenőrzési bizonyítékok alapján megtörtént-e ⇒ azok kiértékelése? ⇒ a vonatkozó és lényeges megállapítások és következtetések kialakítása?



indokolt esetben a személyes felelősség felvetését alátámasztó körülmények tisztázása? 13. Az ellenőrzést végző által összeállított ellenőrzési dokumentáció ⇒

eléggé átfogó és részletes-e ahhoz, hogy kellő alapul szolgáljon az elvégzett ellenőrzés megértéséhez? ⇒ tartalmazza-e az összes olyan jelentős ügy dokumentumait, feljegyzéseit, amelyekre az ellenőrzést végző szakmai döntést hozott? ⇒ alkalmas-e az ellenőrzési eredmények (az egyes megállapítások, következtetések) igazolására? ⇒ az ellenőrzés tárgyára és végrehajtott ellenőrzési eljárásra vonatkozó tényeket, adatokat, információkat hitelt érdemlő formában (írásos és/vagy elektronikus és/vagy egyéb adatformátumokban) tartalmazza-e? ⇒ tartalmazza-e az azonosításhoz szükséges (referencia) hivatkozásokat? ⇒ tartalmazza-e a személyes felelősség felvetését megalapozó, a bizonyításhoz nélkülözhetetlen dokumentumok hiteles másolatait? 14. A számvevői jelentéstervezet az ellenőrzött önkormányzat, illetve forrásmegosztási tevékenységre vonatkozóan az ellenőrzési program szempontjainak megfelelő részletes megállapításokat ⇒ teljes körűen tartalmazza-e? ⇒ tárgyszerűen, független szakmai véleményként tartalmazza-e? ⇒

egyértelműen, félreérthetőségektől mentesen ismerteti-e? Az egyes ellenőrzési megállapítások részeként a számvevői jelentéstervezet ⇒ objektíven bemutatja-e a tényhelyzetet? ⇒ pontosan hivatkozik-e az ellenőrzési kritériumokra (a vonatkozó szabályszerűségi követelményekre)? ⇒ bemutatja-e az eltérések ok-okozati összefüggéseit? ⇒ értékeli-e az eltérések bekövetkezett hatását? 16. A számvevői jelentéstervezet tartalmazza-e a megfelelő hivatkozásokat a megállapításokat alátámasztó ellenőrzési bizonyítékokra? 17. Indokolt esetben a számvevői jelentéstervezet tartalmazza-e a személyes felelősség felvetését? 18. Felelősség felvetése esetén a tények mellett a számvevői jelentéstervezet tartalmazza-e ⇒ a felelősként megjelölt személy felelősségi körét megállapító jogszabály és/vagy belső szabályzat és/vagy munkaköri leírás pontos hivatkozását? ⇒ a megállapított eltérés (hiányosság, szabálytalanság, mulasztás) és a felelősként megjelölt személy vétkes magatartása közötti közvetlen oksági összefüggést? ⇒

15.


A számvevői jelentéstervezet összegző megállapításai és következtetései tartalmazzák-e ⇒ az ellenőrzés lényeges megállapításainak összefoglalását? ⇒ a legfontosabb következtetéseket? ⇒ a lényeges szabálytalanságokat, jogsértéseket, mulasztásokat, illetve az azokra tett intézkedéseket? 20. Az összegző megállapításokat, következtetéseket alátámasztják-e a jelentéstervezet részletes megállapításai? 21. Az ellenőrzést végző által tett javaslatok ⇒ az összegző megállapításokkal, következtetésekkel összhangban állnak-e? ⇒ végrehajthatók-e? ⇒ jogszabály alkotás vagy módosítás kezdeményezése esetén megfelelő hivatkozásokat tartalmaznak-e? ⇒ a megfelelő hatáskörrel rendelkező számára jelentenek-e feladatot? 22. A számvevői jelentéstervezet ⇒ felépítése, szerkezete megfelel-e a vonatkozó belső szabályoknak? ⇒ megállapításainak sorendje igazodik-e az ellenőrzési program szempontjai, illetőleg a logikai összefüggések szerinti sorrendhez? ⇒ tömören, lényegre törően tartalmazza-e a megállapításokat és a megalapozó bizonyítékokat (hivatkozásokat)? ⇒ nyelvezete közérthető és világos-e? A felülvizsgálatot végezte: A felülvizsgálat átfogó értékelése: Intézkedés, intézkedési javaslat:

Kelt: 200…………………………………… ……………………… Második felülvizsgálatot végezte: Az első felülvizsgálat értékelése: Intézkedés:

Kelt: 200…………………………………… ………………………


A fővárosi önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek tárgyévi megosztásáról szóló önkormányzati rendelet felülvizsgálatáról szóló számvevőszéki jelentéstervezet felülvizsgálatának szempontjai


2.

3.

4.

5.

6.

7.

A jelentéstervezet világosan, közérthetően közvetíti-e a számvevőszék "üzeneteit" az ellenőrzés eredményeit felhasználók számára? A felülvizsgált és megfelelőnek ítélt, egyeztetett számvevői jelentések megállapításait megfelelően tükrözi-e a számvevőszéki jelentéstervezet? A jelentéstervezet tartalmi szempontból teljesíti-e a program szerinti célkitűzéseket (a programban foglalt célokat, feladatokat, szempontokat)? A jelentéstervezet felépítése ⇒ logikus-e (az ellenőrzési program szerkezetének vagy a tények közötti összefüggésnek megfelelő-e)? ⇒ jól áttekinthető-e? ⇒ tükrözi-e megállapítások, következtetések lényegességének, fontosságának sorrendjét? A jelentéstervezet megállapításai az ellenőrzött önkormányzatot, forrásmegosztási tevékenységet ⇒ tárgyszerűen, félreérthetőségektől mentesen, objektíven értékelik-e? ⇒ fejlődésében, a bekövetkezett kedvező folyamatokra és az elért eredményekre is tekintettel ítélik-e meg? Tartalmazza-e a jelentéstervezet az ellenőrzött önkormányzat, forrásmegosztási tevékenység: ⇒ fő jellemzőit? ⇒ céljait? ⇒ a pénzügyi források fő adatait? ⇒ a korábbi ÁSZ ellenőrzésekre hivatkozást? ⇒ az ellenőrzés célját? ⇒ az ellenőrzés jogalapját? ⇒ a vizsgált időszakot? Az összegző megállapítások és következtetések tartalmazzák-e ⇒ az ellenőrzés lényeges megállapításainak összefoglalását? ⇒ az ellenőrzési célokra adott válaszokat? ⇒ a részletes megállapításokkal megalapozott legfontosabb következtetéseket? ⇒ a fontosabb szabálytalanságokat, jogsértéseket, mulasztásokat, illetve az azokra tett intézkedéseket?



az önkormányzat elutasított észrevételeinek bemutatását és annak indokait? A javaslatok ⇒ világosak és érthetőek-e? ⇒ az összegző megállapításokon alapulnak-e? ⇒ végrehajthatóak-e? ⇒ a hatáskörileg illetékeseknek jelentenek-e feladatokat? ⇒ jogszabály alkotás vagy módosítás kezdeményezése esetén megfelelő hivatkozásokat tartalmaznak-e? A részletes megállapítások ⇒ az ellenőrzési program részletes szempontjaira teljes körűen tartalmaznak-e választ? ⇒ az ellenőrzési eredmények igazolt elemzésén, értékelésén és felülvizsgálatán alapulnak-e? ⇒ példákkal és ábrákkal történt illusztrálása megfelelő-e? ⇒ tartalmaznak-e megfelelő hivatkozásokat a megállapításokat alátámasztó bizonyítékokra? ⇒ a hiányosságok, szabálytalanságok, jogsértések okait és hatásait bemutatják-e? ⇒ az ellenőrzött által a hiányosságok megszüntetésére tett intézkedéseket bemutatják-e? ⇒ indokolt esetben a felelősség felvetését, vagy az arra történő hivatkozást tartalmazzák-e? A jelentéstervezet tartalmazza-e a megismerési, illetőleg a felelősségi záradékokat? A rövidítések jegyzéke és az értelmező szótár megfelelő-e? A mellékletek, a függelékek és a lábjegyzetek ⇒ jelentéstervezethez való kapcsolatát egyértelműen feltüntették-e? ⇒ alkalmazása indokolt-e? A sablon alkalmazására vonatkozó előírásokat betartották-e? ⇒

8.

9.

10. 11. 12.

13.


Kelt: 200…………………………………… ……………………… Második felülvizsgálatot végezte: Az első felülvizsgálat értékelése: Intézkedés:

Kelt: 200…………………………………… ………………………

Segédlet 1. számú függeléke

A helyi önkormányzatoknak a normatív hozzájárulásokból és támogatásokból származó bevételei a bázisévben Fajlagos összeg (Ft)

Jogcím

No.

Feldolgozási kód

1

00 09 01 01 00 01

1. a (1)

2

00 09 01 01 00 04

1. b

3

00 09 01 02 00 01

2. aa

száma

megnevezése

település-üzemeltetési, igazgatási és sportfeladatok Települési önkormányzatok feladatai tömegközlekedési feladatok okmányirodák működése

4

00 09 01 02 00 02

2. ab

Körzeti

00 09 01 02 00 03

2. ac

igazgatás

6

00 09 01 02 00 04

2. ba

építésügyi igazgatási feladatok - alaphozzájárulás

2. bb

kiegészítő hozzájárulás építésügyi igazgatási feladatokhoz alap-hozzájárulás

8

00 09 01 03 00 01

3. a

9

00 09 01 03 00 02

3. ba

1 380 515

alap-hozzájárulás

5

7

lakosságszám szerint

és gyámügyi igazgatási feladatok

3 300 000

okmányiroda működési kiadásai

513

gyámügyi igazgatási feladatok

280 50 4 600 370 000

két község, legalább 1 000 lakossal

294 000

három vagy négy község legfeljebb 999 lakossal

250 000

három vagy több község legalább 1 000 lakossal

500 000

öt vagy több község legfeljebb 999 lakossal

500 000

nagyközségi, városi (megyei jogú városi) székhelyű körjegyzőségben a kapcsolódó 2. - 9. községek után

162 000

10

00 09 01 03 00 03

3. bb

11

00 09 01 03 00 04

3. bc (1)

12

00 09 01 03 00 05

3. bc (2)

13

00 09 01 03 00 06

3. bd (1)

14

00 09 01 04 00 01

4. a

Megyei, fővárosi

15

00 09 01 04 00 02

4. b

önkormányzatok feladatai

16

00 09 01 05 00 01

5.

Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok

17

00 09 01 06 00 01

6.

Lakossági települési folyékony hulladék ártalmatlanítása

18

00 09 01 07 00 01

7. a. 1.

A társadalmi-gazdasági és infrastruktúrális szempontból elmaradott települési önkormányzatok feladatai

2 500

19

00 09 01 07 00 02

7. a. 2.

A súlyos foglakoztatási gondokkal küzdő települési önkormányzatok feladatai

2 500

20

00 09 01 07 00 03

7. b

A társadalmi-gazdasági és infrastruktúrális szempontból elmaradott és súlyos foglakoztatási gondokkal küzdő települési önkormányzatok feladatai

4 600

21

00 09 01 08 00 01

8.

22

00 09 01 18 00 01

18.

Körjegyzőség működése

ösztönző hozzájárulás

igazgatási és sportfeladatok

150

területi gyermekvédelmi szakszolgálat működtetése

700 3 800 100

Üdülőhelyi feladatok

2

Helyi közművelődési és közgyűjteményi feladatok

1 135

23

00 09 01 19 00 01

19. (1)

Megyei/fővárosi közművelődési

24

00 09 01 19 00 02

19. (2)

és közgyűjteményi feladatok

megye/főváros

25

00 09 01 09 00 01

9.

Pénzbeli szociális juttatások

26

00 09 01 10 00 01

10.


27

00 09 01 11 00 01

11. aa (1)

2 000 fő alatti településen,

családsegítés

250

28

00 09 01 11 00 02

11. aa (2)

működési engedély nélkül

gyermekjóléti szolgálat

250

91 720 422

lakosonként

375

29

00 09 01 11 00 03

11. ab (1)

2 000 - 70 000 fő lakosságszámig

családsegítés

395

30

00 09 01 11 00 04

11. ab (2)

működési engedéllyel


395

31

00 09 01 11 00 05

11. ac (1)

70 001 - 110 000 fő lakosságszám esetén

családsegítés

329

32

00 09 01 11 00 06

11. ac (2)



329

33

00 09 01 11 00 07

11. ad (1)

110 000 fő lakosságszám felett

családsegítés

282

34

00 09 01 11 00 08

11. ad (2)



282

35

00 09 01 11 00 09

11. b

gyermekjóléti központ

36

00 09 01 11 00 10

11. c

szociális étkeztetés

37

00 09 01 11 00 11

11. d (1)

Szociális

38

00 09 01 11 00 12

11. d (2)

és gyermekjóléti

39

00 09 01 11 00 13

11. ea

alapszolgáltatás

40

00 09 01 11 00 14

11. eb

feladatai

házi segítségnyújtás

41

00 09 01 11 00 15

11. f

házi

2 340 000 81 200 2006. december hónapban is részesült hozzájárulásban

111 500

segítségnyújtás

új ellátás a 3. számú melléklet Kiegészítő szabályok 5. B) pontja szerint

111 500

jelzőrendszeres

2006. december hónapban is részesült hozzájárulásban

40 000


20 000

falugondnoki vagy tanyagondnoki szolgáltatás

2 237 300

42

00 09 01 11 00 16

11. ga

támogató


43

00 09 01 11 00 17

11. gb

szolgálat


4 000 000

44

00 09 01 11 00 18

11. ha

közösségi


6 000 000

45

00 09 01 11 00 19

11. hb

ellátások


3 000 000

46

00 09 01 11 00 20

11. ia

utcai


5 000 000

47

00 09 01 11 00 21

11. ib


2 500 000

48

00 09 01 11 00 22

11. j

időskorúak nappali intézményi ellátása

150 000

49

00 09 01 11 00 23

11. k

pszichiátriai és szenvedélybetegek, hajléktalanok nappali intézményi ellátása

220 000

50

00 09 01 11 00 24

11. l

fogyatékos és demens személyek nappali intézményi ellátása

465 100

51

00 09 01 12 00 01

12. aa (1)

gyermekvédelmi különleges ellátás

950 000

52

00 09 01 12 00 02

12. aa (2)

gyermekvédelmi speciális ellátás

950 000

53

00 09 01 12 00 03

12. aba (1)

fogyatékos személyek intézményi ellátása

800 000

54

00 09 01 12 00 04

12. aba (2)

55

00 09 01 12 00 05

12. aba (3)

56

00 09 01 12 00 06

12. abb

és szenvedélybetegek lakóotthoni ellátása

57

00 09 01 12 00 07

12. aca

demens betegek

58

00 09 01 12 00 08

12. acb

Szociális és

59

00 09 01 12 00 09

12. ba

gyermekvédelmi

60

00 09 01 12 00 10

12. bb

bentlakásos és

61

00 09 01 12 00 11

12. bc

62

00 09 01 12 00 12

12. bd

63

00 09 01 12 00 13

12. caa

64

00 09 01 12 00 14

12. cab

65

00 09 01 12 00 15

12. cac

66

00 09 01 12 00 16

12. cb (1)

67

00 09 01 12 00 17

68

00 09 01 12 00 18

69

00 09 01 13 00 01

13.

70

00 09 01 14 00 02

14. a (2)

71

00 09 01 14 00 03

14. b

72

00 09 01 14 00 04

14. c

szociális munka

fokozott ápolást, gondozást igénylő ellátás

átmeneti elhelyezés

pszichiátriai és szenvedélybetegek intézményi ellátása fogyatékos személyek, pszichiátriai

gondozást igénylő ellátás

800 000 2006. december hónapban is részesült hozzájárulásban

bentlakásos intézményi ellátása

átlagos ápolást,

8 000 000


400 000


800 000


400 000

otthont nyújtó ellátás

820 000

utógondozó ellátás

680 000

átlagos szintű ápolást, gondozást nyújtó ellátás bentlakásos és átmeneti elhelyezést nyújtó szociális intézményekben

700 000

családok átmeneti otthonában elhelyezett szülők ellátása

700 000

2006. december hónapban is hozzájárulásban részesültek emelt színvonalú bentlakásos ellátás

esetén

520 000 és 600 000 Ft közötti az éves szintre számolt személyi térítési dijak

a 3. számú melléklet

összegének

12. cb (2)

Kiegészítő szabályok 5. B) pontja

intézményi átlaga

12. cb (3)

szerinti új ellátás esetén Hajléktalanok átmeneti intézményei Gyermekek napközbeni ellátása

bölcsődei ellátás családi napközi ellátás ingyenes intézményi étkeztetés

800 000

nem éri el az 520 000 Ft-ot 600 000 Ft fölötti 520 000 és 600 000 Ft közötti nem éri el az 520 000 Ft-ot 600 000 Ft fölötti 525 000

bentlévő gyermekek száma

547 000 250 000 50 000

Segédlet 1. számú függeléke 73

00 09 01 15 01 01

15.1.1.

74

00 09 01 15 02 01

15.1.2.1.

75

00 09 01 15 02 02

15.1.2.2. a

76

00 09 01 15 02 03

15.1.2.2. b

2007. január

77

00 09 01 15 02 04

15.1.2.3. a

1-jétől

iskolai

78

00 09 01 15 02 05

15.1.2.3. b (1)

2007. augusztus

oktatás

79

00 09 01 15 02 06

15.1.2.3. b (2)

31-éig

80

00 09 01 15 02 07

15.1.2.3. b (3)

81

00 09 01 15 02 08

15.1.2.3. b (4)

82

00 09 01 15 02 09

15.1.2.4.

83

00 09 01 15 03 01

15.2. (1)

84

00 09 01 15 03 02

15.2. (2)

óvodai

nyitva tartás

85

00 09 01 15 03 03

15.2. (3)

nevelés

napi 8 órát meghaladó

az 1. nevelési évben

86

00 09 01 15 03 04

15.2. (4)

nyitva tartás

a 2-3. nevelési évben

87

00 09 01 15 04 01

15.2. (5)

Közoktatási

az 1. évfolyamon

88

00 09 01 15 04 02

15.2. (6)

alap-

a 2-3. évfolyamon

89

00 09 01 15 04 03

15.2. (7)

hozzájárulások

90

00 09 01 15 04 04

15.2. (8)

91

00 09 01 15 04 05

15.2. (9)

92

00 09 01 15 04 06

15.2. (10)

1-jétől

93

00 09 01 15 04 07

15.2. (11)

2007. december

94

00 09 01 15 04 08

15.2. (12)

31-éig

95

00 09 01 15 04 09

15.2. (13)

96

00 09 01 15 04 10

15.2. (14)

97

00 09 01 15 04 11

15.2. (15)

98

00 09 01 15 04 12

15.2. (16)

99

00 09 01 15 04 13

15.2. (17)

szakképzés

100

00 09 01 15 04 14

15.2. (18)

elméleti képzés

101

00 09 01 15 04 15

15.2. (19)

102

00 09 01 15 04 16

15.2. (20)

103

00 09 01 15 04 17

15.2. N

104

00 09 01 16 01 01

16.1.1. (1)

105

00 09 01 16 01 02

16.1.2. a (1)

106

00 09 01 16 01 03

16.1.2. b (1)

iskolai gyakorlati

107

00 09 01 16 01 04

16.1.2. c (1)

oktatás, szakképzés

108

00 09 01 16 01 05

16.1.2. d (1)

109

00 09 01 16 01 06

110

00 09 01 16 01 07

111

00 09 01 16 01 08

16.1.2. b (2)

Közoktatási

112

00 09 01 16 01 09

16.1.2. c (2)

kiegészítő

113

00 09 01 16 01 10

16.1.2. d (2)

114

00 09 01 16 02 01

16.2.1. (1)

zeneművészeti ágon egyéni foglalkozás keretében

115

00 09 01 16 02 02

16.2.2. (1)

képző- és iparművészeti, táncművészeti, szín- és bábművészeti ág, zeneművészeti ágon csoportos főtanszakos zeneoktatás

116

00 09 01 16 02 03

16.2.1. (2)

117

00 09 01 16 02 05

16.2.1. (3)

118

00 09 01 16 02 06

16.2.1. (4)

nem előminősített intézményben

52 500

119

00 09 01 16 02 04

16.2.2. (2)

képző- és iparművészeti, táncművészeti, szín- és

eredeti felmérés adata

40 000

120

00 09 01 16 02 07

16.2.2. (3)

bábművészeti ág, zeneművészeti ágon csoportos

előminősített intézményben

40 000

121

00 09 01 16 02 08

16.2.2. (4)

122

00 09 01 16 03 01

16.3.1. (1)

123

00 09 01 16 03 02

16.3.2. (1)

Hátrányos Helyzetű Tanulók Arany János Tehetséggondozó Programjában részt vevő kollégiumi tanulók nevelése, ellátása

730 000

124

00 09 01 16 03 03

16.3.3. (1)

kollégiumok

Hátrányos Helyzetű Tanulók Arany János Kollégiumi Programjában részt vevő kollégiumi tanulók nevelése, ellátása

987 000

125

00 09 01 16 03 04

16.3.4. (1)

közoktatási

sajátos nevelési igényű gyermekek, tanulók kollégiumi nevelése, oktatása

645 000

126

00 09 01 16 03 05

16.3.1. (2)

feladatai

kollégiumi, externátusi nevelés, ellátás

318 000

127

00 09 01 16 03 06

16.3.2. (2)

Hátrányos Helyzetű Tanulók Arany János Tehetséggondozó Programjában részt vevő kollégiumi tanulók nevelése, ellátása

730 000

128

00 09 01 16 03 07

16.3.3. (2)

Hátrányos Helyzetű Tanulók Arany János Kollégiumi Programjában részt vevő kollégiumi tanulók nevelése, ellátása

987 000

129

00 09 01 16 03 08

16.3.4. (2)

sajátos nevelési igényű gyermekek, tanulók kollégiumi nevelése, oktatása

645 000

130

00 09 01 16 41 01

16.4.1. a (1)

131

00 09 01 16 41 02

16.4.1. a (2)

rehabilitációs bizottság sza általános iskolai 5-8. évfolyamos tanulók

464 000

132

00 09 01 16 41 03

16.4.1. a (3)

továbbá azon nem fogyaté

középiskolai 9-13. évfolyamos tanulók

464 000

133

00 09 01 16 41 04

16.4.1. a (4)

nyaikat magántanulóként f

szakiskolai 9-10. évfolyamos tanulók

464 000

134

00 09 01 16 41 05

16.4.1. a (5)

135

00 09 01 16 42 01

16.4.1. b (1)

136

00 09 01 16 43 01

16.4.1. c (1)

137

00 09 01 16 43 02

16.4.1. c (2)

138

00 09 01 16 43 03

16.4.1. c (3)

Közoktatási

139

00 09 01 16 43 04

16.4.1. c (4)

kiegészítő

140

00 09 01 16 43 05

16.4.1. c (5)

141

00 09 01 16 43 06

16.4.1. c (6)

142

00 09 01 16 43 07

16.4.1. c (7)

sajátos nevelési igényű

pedagógiai)

143

00 09 01 16 44 01

16.4.1. d (1)

gyermekek, tanulók

nevelés, oktatás

144

00 09 01 16 44 02

16.4.1. d (2)

nevelése, oktatása

145

00 09 01 16 44 03

16.4.1. d (3)

146

00 09 01 16 44 04

16.4.1. d (4)

értelmi fogya (a köz

147

00 09 01 16 44 05

16.4.1. d (5)

a pszichés fej

148

00 09 01 16 44 06

16.4.1. d (6)

zavara miatt

149

00 09 01 16 45 01

16.4.1. e (1)

a nevelési, tanulási

150

00 09 01 16 45 02

16.4.1. e (2)

151

00 09 01 16 45 03

16.4.1. e (3)

152

00 09 01 16 45 04

16.4.1. e (4)

153

00 09 01 16 45 05

16.4.1. e (5)

154

00 09 01 16 45 06

16.4.1. e (6)

óvodai nevelés

199 000 az 1-4. évfolyamon

204 000

az 5-8. évfolyamon

212 000

az 5-8. évfolyamon művészeti szakmai vizsgára felkészítő iskolában

424 000

a 9-13. évfolyamon

262 000

a 9-13. évfolyamon

művészeti szakmai vizsgára felkészítő párhuzamos képzést folytató iskolában

524 000

szervezett felzárkóztató oktatásban a 9. évfolyamon

524 000

Hátrányos Helyzetű Tanulók Arany János Tehetséggondozó Programja keretében tanulók

524 000

Hátrányos Helyzetű Tanulók Arany János Kollégiumi Programja keretében 9. előkészítő osztályba járó tanulók

524 000

iskolai szakképzés (szakmai elméleti képzés) legfeljebb napi 8 óra

210 000

az 1. nevelési évben a 2-3. nevelési évben

a 4. évfolyamon az 5. évfolyamon 2007. szeptember

a 6. évfolyamon a 7-8. évfolyamon a 9. iskolai

évfolyamon

oktatás

a 10. évfolyamon

szakiskolában középiskolában szakiskolában középiskolában

a 11-13. évfolyamon 9. évfolyamon felzárkóztató oktatás 1/11. évfolyamon szakiskolában 1/12. évfolyamtól szakiskolában 1/13. évfolyamon szakközépiskolában 1/14. évfolyamtól szakkközépiskolában 15.2. (5) + … + 15.2. (20) számú sorokból nappali rendszerű iskolai oktatásban részt vevő tanulók összesen (a 1o7. számú sortól a 122. számú sorig) : iskolai gyakorlati oktatás a szakiskola és a szakközépiskola 9-10. évfolyamán szakmai

40 000

egyévfolyamos képzés, valamint a többévfolyamos képzés második szakképzési és a speciális szakiskola szakképzési évfolyamaira

112 000

gyakorlati képzés

az első évfolyamos képzéshez, ha a képzési idő meghaladja az egy évet

156 800

a szakképzési

a záró évfolyamos képzéshez, ha a képzési idő meghaladja az egy évet

67 200

(szakmai

évfolyamokon

a tanulószerződéssel nem önkormányzati tanműhelyben történő képzéshez

22 400

16.1.1. (2)

gyakorlati

iskolai gyakorlati oktatás a szakiskola és a szakközépiskola 9-10. évfolyamán

16.1.2. a (2)

képzés)

szakmai

hozzájárulások

112 000

gyakorlati képzés

az első évfolyamos képzéshez, ha a képzési idő meghaladja az egy évet

156 800

a szakképzési

a záró évfolyamos képzéshez, ha a képzési idő meghaladja az egy évet

67 200

évfolyamokon

a tanulószerződéssel nem önkormányzati tanműhelyben történő képzéshez

22 400 105 000

eredeti felmérés adata alapfokú

zeneművészeti ágon egyéni foglalkozás keretében

előminősített intézményben

művészetoktatásban

főtanszakos zeneoktatás

nem előminősített intézményben

kollégiumi, externátusi nevelés, ellátás

általános iskolai 1-4. évfolyamos tanulók

heti nyolc ta szakképzési évfolyamokon tanulók gyógypedagógiai nevelésből visszahelyezettek óvodások testi, érzé általános iskolai 1-4. évfolyamos tanulók fogyatékos, tová általános iskolai 5-8. évfolyamos tanulók (a Közokt. tv. 3. s középiskolai 9-13. évfolyamos tanulók gyógypedagógiai

a csoport, osztá

(konduktív

0 105 000

20 000

in

464 000 324 800 603 200 603 200 603 200 603 200


603 200 603 200

óvodások

beszéd- és az

464 000

szakképzési évfolyamokon tanulók fejlesztő iskolai oktatásban részt vevő tanulók (a "Súlyos és halmozottan fogyatékos tanulók fejlesztő oktatása" irányelvének alka

az óvodában és az iskolában

50 000

318 000

sajátos nevelési igényű t

hozzájárulások

40 000

egyévfolyamos képzés, valamint a többévfolyamos képzés második szakképzési és a speciális szakiskola szakképzési évfolyamaira

603 200 417 600


417 600


417 600


417 600

II/3 szakiskolai 9-10. évfolyamos tanulók

417 600

szakképzési évfolyamokon tanulók

417 600

óvodások

371 200

folyamatba


371 200

tartósan akadál


371 200


371 200

gyermekek, ta (a köz

II/3 szakiskolai 9-10. évfolyamos tanulók szakképzési évfolyamokon tanulók

371 200 371 200


00 09 01 16 41 06

16.4.1. a (6)

156

00 09 01 16 41 07

16.4.1. a (7)

Közoktatási

rehabilitációs bizottság sza általános iskolai 5-8. évfolyamos tanulók

240 000

157

00 09 01 16 41 08

16.4.1. a (8)

kiegészítő

továbbá azon nem fogyaté


240 000

158

00 09 01 16 41 09

16.4.1. a (9)

nyaikat magántanulóként f


240 000

159

00 09 01 16 41 10

16.4.1. a (10)

160

00 09 01 16 42 02

16.4.1. b (2)

161

00 09 01 16 43 08

16.4.1. c (8)

162

00 09 01 16 43 09

16.4.1. c (9)

163

00 09 01 16 43 10

16.4.1. c (10)

164

00 09 01 16 43 11

16.4.1. c (11)

165

00 09 01 16 43 12

16.4.1. c (12)

166

00 09 01 16 43 13

16.4.1. c (13)

sajátos nevelési igényű

pedagógiai)

167

00 09 01 16 43 14

16.4.1. c (14)

gyermekek, tanulók

nevelés, oktatás

168

00 09 01 16 44 07

16.4.1. d (7)

nevelése, oktatása

169

00 09 01 16 44 08

16.4.1. d (8)

170

00 09 01 16 44 09

16.4.1. d (9)

171

00 09 01 16 44 10

16.4.1. d (10)

értelmi fogya (a köz

172

00 09 01 16 44 11

16.4.1. d (11)

a pszichés fej

173

00 09 01 16 44 12

16.4.1. d (12)

zavara miatt

174

00 09 01 16 45 07

16.4.1. e (7)

a nevelési, tanulási

175

00 09 01 16 45 08

16.4.1. e (8)

176

00 09 01 16 45 09

16.4.1. e (9)

177

00 09 01 16 45 10

16.4.1. e (10)

178

00 09 01 16 45 11

16.4.1. e (11)

179

00 09 01 16 45 12

16.4.1. e (12)

180

00 09 01 16 46 01

16.4.2.

korai fejlesztés, gondozás

181

00 09 01 16 46 02

16.4.3.

fejlesztő felkészítés

182

00 09 01 16 05 01

16.5. a

183

00 09 01 16 05 02

16.5. b (1)

napközi

iskolaotthonos oktatás az általános iskola 1-4. évfolyamán

32 200

184

00 09 01 16 05 03

16.5. b (2)

foglalkozás

iskolaotthonos oktatás az általános iskola 1-4. évfolyamán

32 200

185

00 09 01 16 06 01

16.6. a. 1.

186

00 09 01 16 06 02

16.6. a. 2.

187

00 09 01 16 06 03

16.6. a. 3.

188

00 09 01 16 06 04

16.6. b

189

00 09 01 16 06 05

16.6. c. 1.

190

00 09 01 16 06 06

16.6. c. 2.

191

00 09 01 16 07 01

16.7. a .1. (1)

nemzeti, etnikai kisebbségi óvodai nevelés, iskolai oktatás, nyelvoktatás, roma kisebbségi oktatás, kiegészítő kisebbségi oktatás

45 000

192

00 09 01 16 07 02

16.7. a .2. (1)

nem magyar nyelven folyó

kizárólag magyar nyelven folyó roma kisebbségi nevelés, oktatás (oktatásban résztvevők/2)

45 000

193

00 09 01 16 07 03

16.7. b

nevelés és oktatás, valamint

nem magyar ajkú, nem magyar állampolgár tanköteles tanulók magyar nyelvű oktatása

22 500

194

00 09 01 16 07 04

16.7. a .1. (2)

nemzeti, etnikai kisebbségi óvodai nevelés, iskolai oktatás, nyelvoktatás, roma kisebbségi oktatás, kiegészítő kisebbségi oktatás

45 000

195

00 09 01 16 07 05

16.7. a .2. (2)

196

00 09 01 16 08 01

16.8. 1. (1)

197

00 09 01 16 08 02

16.8. 2. (1)

198

00 09 01 16 08 03

16.8. 3. (1)

199

00 09 01 16 08 04

200 201

sajátos nevelési igényű t

hozzájárulások


heti nyolc ta szakképzési évfolyamokon tanulók gyógypedagógiai nevelésből visszahelyezettek óvodások testi, érzé általános iskolai 1-4. évfolyamos tanulók fogyatékos, tová általános iskolai 5-8. évfolyamos tanulók gyógypedagógiai

(a Közokt. tv. 3. s középiskolai 9-13. évfolyamos tanulók

(konduktív

a csoport, osztá

szakiskolai 9-10. évfolyamos tanulók szakképzési évfolyamokon tanulók

fejlesztő iskolai oktatásban részt vevő tanulók (a "Súlyos és halmozottan fogyatékos tanulók fejlesztő oktatása" irányelvének alka

az óvodában

óvodások

és az iskolában

in beszéd- és az

240 000

240 000 144 000 384 000 384 000 384 000 384 000 384 000 384 000 384 000 192 000


192 000


192 000


192 000

II/3 szakiskolai 9-10. évfolyamos tanulók

192 000

szakképzési évfolyamokon tanulók

192 000

óvodások

192 000

folyamatba


192 000

tartósan akadál


192 000


192 000

gyermekek, ta (a köz

II/3 szakiskolai 9-10. évfolyamos tanulók szakképzési évfolyamokon tanulók

192 000 192 000 240 000 325 000

általános iskolai

különleges helyzetben lévő gyermekek, tanulók támogatása

napközis vagy tanulószobai foglalkozás

23 000

képesség-kibontakoztató felkészítés

20 500

szeményiség-fejlesztő, tehetséggondozó, felzárkóztató oktatás

20 500

2003/2004. tanévben indított fejlesztő, felzárkóztató oktatás

20 500

integrációs felkészítés

61 500

egészségügyi

90-179 napig

intézményi oktatás

61 500

180 naptól

a roma kisebbségi oktatás

102 500

kizárólag magyar nyelven folyó roma kisebbségi nevelés, oktatás (oktatásban résztvevők/2)

45 000

Közoktatási

nemzetiségi nyelven, vagy nemzetiségi és magyar nyelven szervezett oktatás

71 500

kiegészítő

két tanítási nyelven szervezett oktatás

71 500

nyelvi előkészítő évfolyamon folyó oktatás

71 500

16.8. 1. (2)

nemzetiségi nyelven, vagy nemzetiségi és magyar nyelven szervezett oktatás

71 500

00 09 01 16 08 05

16.8. 2. (2)

két tanítási nyelven szervezett oktatás

71 500

00 09 01 16 08 06

16.8. 3. (2)

nyelvi előkészítő évfolyamon folyó oktatás

71 500

202

00 09 01 16 09 01

16.9.

hozzájárulás pedagógiai szakmai szolgáltatások igénybevételéhez

203

00 09 01 16 10 01

16.10. a

204

00 09 01 16 10 02

16.10. b (1)

205

00 09 01 16 10 03

16.10. b (2)

206

00 09 01 16 11 01

16.11.1. a. 1. (1)

207

00 09 01 16 11 02

16.11.1. a. 2. (1)

középfokú oktatási intézménybe

208

00 09 01 16 11 03

16.11.1. a. 1. (2)

bejáró tanulók ellátása

209

00 09 01 16 11 04

16.11.1. a. 2. (2)

210

00 09 01 16 11 05

16.11.1. b. 1. (1)

211

00 09 01 16 11 06

16.11.1. b. 2. (1)

hozzájárulások

bejáró gyermekek,

212

00 09 01 16 11 07

16.11.1. b. 3. (1)

egyes közoktatási

tanulók ellátása

213

00 09 01 16 11 08

16.11.2. 1. (1)

intézményeket

214

00 09 01 16 11 09

16.11.2. 2. (1)

fenntartó

215

00 09 01 16 11 10

16.11.2. .3. (1)

önkormányzatok

intézményi társulás óvodájába, általános

216

00 09 01 16 11 11

16.11.2. 1. (2)

feladatellátásához

iskolájába járó gyermekek, tanulók támogatása

217

00 09 01 16 11 12

218

hozzájárulások

egyes pedagógiai programok támogatása

720 hozzájárulás párhuzamos művészeti oktatáshoz a szakiskola és a szakközépiskola 5-13. évfolyamán

240 000

Hátrányos Helyzetű Tanulók Arany János Tehetséggondozó Programjában részt vevő tanulók nevelése, oktatása

240 000

Hátrányos Helyzetű Tanulók Arany János Kollégiumi Programja keretében 9. előkészítő osztályba járó tanulók nevelése, oktatása

240 000

óvodába, általános iskolába

középiskolai 9-13., szakiskolai 9-10. évfolyamokon

15 000

szakképzési évfolyamokon

15 000

középiskolai 9-13., szakiskolai 9-10. évfolyamokon

15 000

szakképzési évfolyamokon

15 000

óvodában

15 000

általános iskolai 1-4. évfolyamokon

15 000


15 000

óvodában

45 000


45 000


45 000

óvodában

45 000

16.11.2. 2. (2)


45 000

00 09 01 16 11 13

16.11.2. .3. (2)


45 000

219

00 09 01 16 11 14

16.11.3.1. (1)

az 1500 fő és az alatti lakosságszámú

óvodában

45 000

220

00 09 01 16 11 15

16.11.3.1. (2)

kistelepülések támogatása

221

00 09 01 16 11 16

16.11.3.2. (1)

222

00 09 01 16 11 17

16.11.3.2. (2)

223

00 09 01 17 01 01

17.1. (1)

óvodában, iskolában,

224

00 09 01 17 01 02

17.1. (2)

kollégiumban

225

00 09 01 17 01 03

17.1. (3)

szervezett

226

00 09 01 17 01 04

17.1. (4)

227

00 09 01 17 01 05

17.1. (5)

228

00 09 01 17 02 01

17.2. b

ifjúságvédelemmel

229

00 09 01 17 02 02

17.2. a1

összefüggő

230

00 09 01 17 02 03

17.2. a2

231

00 09 01 17 02 04

17.2. a3

232

00 09 01 17 02 05

17.2. a4

233

00 09 01 17 02 06

17.2. a5

234

00 09 01 17 02 07

17.2. a6

235

3. sz. melléklet összesen:

az 1501-3000 fő lakosságszámú kistelepülések támogatása

kedvezményes

Gyermek- és

szociális juttatások, szolgáltatások


45 000

óvodában

25 000

általános iskolai 1-4. évfolyamokon tartósan beteg, vagy fogyatékos gyermek, tanuló

50 % kedvezménnyel

ingyenes

étkeztetés

25 000 55 000

3 és több gyermekes családban élő gyermek, tanuló

55 000

az 5. évfolyamtól az iskolai oktatásban, szakképzésben résztvevő és rendszeres gyermekvédelmi kedvezményben részesülő ta

55 000

óvodában a rendszeres gyermekvédelmi kedvezményben részesülő gyermek

55 000

az általános iskola 1-4. évfolyamán a rendszeres gyermekvédelmi kedvezményben részesülő tanuló

55 000

általános hozzájárulás a nappali tanulók tankönyvellátásához

1 000

tartósan beteg tanulók

10 000

nappali

sajátos nevelési igényű tanulók

10 000

tanulók

nagykorú és saját jogán családi pótlékra jogosult tanulók

10 000

ingyenes

rendszeres gyermekvédelmi kedvezményben részesülő tanulók

10 000

tankönyvellátása

egyedülálló szülő által nevelt tanulók három- vagy többgyermekes családban élő tanulók

0 10 000


00 09 05 01 01 01

I.1. (1)

Pedagógus szakvizsga, továbbképzés, emelt szintű érettségi vizsgáztatásra való felkészülés támogatása

11 700

237

00 09 05 01 01 02

I.1. (2)

Pedagógus szakvizsga, továbbképzés, emelt szintű érettségi vizsgáztatásra való felkészülés támogatása

11 700

238

00 09 05 01 02 01

I.2.

A fővárosi és megyei közalapítványok szakmai tevékenysége

239

00 09 05 01 03 01

I.3. (1)

Pedagógiai szakszolgálat

1 020 000

240

00 09 05 01 03 02

I.3. (2)

Pedagógiai szakszolgálat

1 020 000

241

00 09 05 02 02 01

II. 2.

Önkormányzat által szervezett közfoglalkoztatás támogatása

242

00 09 05 02 03 01

II. 3.

Szociális továbbképzés és szakvizsga támogatása

243

00 09 05 03 00 99

III.

Helyi önkormányzati hivatásos tűzoltók támogatása

00 09 05 04 00 01

IV.

A többcélú kistérségi társulások támogatása

Belterületi utak szilárd burkolattal való ellátásának támogatása

244 245

9 400

8. sz. melléklet összesen:

246

00 09 02 22 00 01

5.mell. 22.

247

00 09 99 99 98 01

A)

248

00 09 99 99 98 02

B) II. a)

önkormányzatokat

249

00 09 99 99 98 03

B) II. b)

megillető személyi

250

00 09 99 99 98 04

B) II. c)

251

00 09 99 99 98 05

B) III.

252

00 09 99 99 98 06

SZJA

A helyi

a települési önkormányzatot megillető, a településre kimutatott személyi jövedelemadó 8 %-a egységesen megyéknek

lakosok száma után megyei intézményekben ellátottak száma után

jövedelemadó

a települési önkormányzatok jövedelemdifferenciálódásának mérséklése Személyi jövedelemadó összesen:

355 000 000 110 20 000

Segédlet 2. számú függeléke háttérszámítás 1. számú táblázat Megosztandó bevételek ( 2009. évi tervezett bevételek ) ezer Ft Jogcím

Főváros (47,142 % )

Kerületek (52,858 %)

Összesen

Település-üzemeltetési normatív hozzájárulás

844 115

946 448

1 790 563

2

Települési sportfeladatok

399 298

447 705

847 003

3

Átengedett SZJA (helyben maradó)

5 871 398

6 583 193

12 454 591

4

Üdülőhelyi feladatokhoz kapcsolódó normatív hozzájárulás

1 414 273

1 585 727

3 000 000

707 137

792 863

1 500 000

1

5

Idegenforgalmi adó

6

Iparűzési adó

7 Megosztandó források összesen 8 SZJA jövedelemdifferenciálódás mérséklésének elszámolásából adódó korrekció 9 Forrásmegosztáshoz kapcsolódó bevétel összesen

92 399 180

103 600 820

196 000 000

101 635 400

113 956 757

215 592 157

-247 432

247 432

0

101 387 969

114 204 188

215 592 157

Ebből: Megosztandó források azon működési kiadások fedezetére, melyekhez a központi költségvetés központi hozzájárulást nyújt

82 876 551

Megosztandó források az egyéb kiadások fedezetére

31 327 637



A "központi hozzájárulás" ( a nem állandó népességszám alapján járó normatív hozzájárulások) és a felhasználási kötöttséggel járó állami támogatások bázisévi tény adatai ezer Ft

Megnevezés

Normatív hozzájárulások 31. űrlap összesen oszlopa

1.

2.

Állandó népességszám alapján járó levonandó Üdülőhelyi feladatok normatív normatív hozzájárulása 2/a. sz. táblázat 8. oszlop hozzájárulások 3. sz. táblázat 8. oszlop

3.

4.

"Központi hozzájárulások " (2+3- 4)

Felhasználási kötöttséggel járó támogatások 51. űrlapról az "Önkorm.által dec.31-ig felhasznált összeg " oszlop

Felhasználási kötöttséggel járó támogatások 46.űrlapról a bázisévet megelőző évi feladattal terheltből a bázisévben ténylegesen felhasznált összeg

Felhasználási kötöttséggel járó támogatások összesen (6+7)

"Központi hozzájárulás " és felhasználási kötöttséggel járó támogatások együtt (5+8)

5.

6.

7.

8.

9.

I. Kerület

1 024 487

23 550

217 334

830 703

20 840

II. Kerület

3 306 862

67 489

681 070

2 693 281

50 025

III. Kerület

4 767 469

98 633

1 012 241

3 853 861

113 050

86

20 840

851 543

50 111

2 743 392

113 050

3 966 911

69 391

3 332 371

IV. Kerület

3 971 824

74 370

783 214

3 262 980

69 391

V. Kerület

1 043 949

16 413

229 940

830 422

22 138

18 360

40 498

870 920

VI. Kerület

1 634 907

39 217

365 300

1 308 824

37 174

700

37 874

1 346 698

VII. Kerület

1 859 188

54 118

554 110

1 359 196

14 640

1 171

15 811

1 375 007

VIII. Kerület

2 460 807

64 396

737 069

1 788 134

36 021

315

36 336

1 824 470

IX. Kerület

2 284 773

54 967

508 408

1 831 332

0

1 831 332 2 493 525

X. Kerület

3 012 478

63 253

649 333

2 426 398

66 273

854

67 127

XI. Kerület

4 891 208

89 909

1 031 857

3 949 260

85 289

297

85 586

4 034 846

XII. Kerület

1 990 961

44 357

483 793

1 551 525

33 604

33 604

1 585 129

XIII. Kerület

4 089 702

83 794

899 847

3 273 649

50 938

3 712

54 650

3 328 299

XIV. Kerület

4 546 209

94 774

938 920

3 702 063

80 884

308

81 192

3 783 255

XV. Kerület

3 381 371

68 985

712 934

2 737 422

57 889

1 110

58 999

2 796 421

XVI. Kerület

2 762 997

57 789

571 998

2 248 788

35 579

35 579

2 284 367

XVII. Kerület

3 139 585

77 987

670 452

2 547 120

45 435

1 435

46 870

2 593 990

XVIII. Kerület

4 393 496

85 667

812 522

3 666 641

72 546

2 585

75 131

3 741 772

XIX. Kerület

2 289 756

48 297

517 492

1 820 561

52 136

52 136

1 872 697

XX. Kerület

2 295 210

47 015

556 010

1 786 215

41 136

207

41 343

1 827 558

XXI. Kerület

3 347 705

72 220

656 065

2 763 860

58 638

4 730

63 368

2 827 228

XXII. Kerület

2 115 717

43 923

443 134

1 716 506

37 202

37 202

1 753 708

930 812

18 131

203 968

744 975

11 845

611

12 456

757 431

Kerületek összesen

65 541 473

1 389 254

14 237 011

52 693 716

1 092 673

36 481

1 129 154

53 822 870

Főváros

31 802 579

1 235 321

1 096 205

31 941 695

7 601 361

161 423

7 762 784

39 704 479

Összesen

97 344 052

2 624 575

15 333 216

84 635 411

8 694 034

197 904

8 891 938

93 527 349

XXIII. Kerület



Üdülőhelyi feladatokra nyújtott normatív hozzájárulás a bázisévben

ezer Ft Idegenforgalmi adó a bázisévet megelőző év báziévi februárÖnkormányzatok decemberi december havi bevétel alapján utalás a bázisév januári utalás 1. 2. 3.

Üdülőhelyi feladatok normatív hozzájárulása

Összesen (2+3)

4.

a bázisévet a bázisévet megelőző év báziévi február- megelőző évi decemberi december havi túlteljesülés bevétel alapján utalás miatti többlet a bázisév utalása januári utalás 5. 6. 7.

Összesen (5+6+7)

Idegenforgalmi bevételek összesen (4+8)

8.

9.

I.

kerület

572

11 577

12 149

292

22 406

852

23 550

35 699

II.

kerület

1 586

33 232

34 818

809

64 316

2 364

67 489

102 307

III.

kerület

2 239

48 650

50 889

1 142

94 154

3 337

98 633

149 522

IV.

kerület

1 642

36 731

38 373

837

71 086

2 447

74 370

112 743

V.

kerület

363

8 106

8 469

185

15 688

540

16 413

24 882

VI.

kerület

952

19 279

20 231

486

37 312

1 419

39 217

59 448

VII.

kerület

1 314

26 605

27 919

670

51 490

1 958

54 118

82 037

VIII.

kerület

1 564

31 658

33 222

797

61 268

2 331

64 396

97 618

IX.

kerület

1 335

27 023

28 358

680

52 298

1 989

54 967

83 325

X.

kerület

1 396

31 240

32 636

712

60 460

2 081

63 253

95 889

XI.

kerület

1 984

44 405

46 389

1 012

85 940

2 957

89 909

136 298

XII.

kerület

1 018

21 867

22 885

519

42 321

1 517

44 357

67 242

XIII.

kerület

2 035

41 194

43 229

1 037

79 725

3 032

83 794

127 023

XIV.

kerület

2 092

46 808

48 900

1 067

90 590

3 117

94 774

143 674

XV.

kerület

1 573

34 020

35 593

802

65 839

2 344

68 985

104 578

XVI.

kerület

1 328

28 488

29 816

677

55 133

1 979

57 789

87 605

XVII.

kerület

1 894

38 340

40 234

965

74 200

2 822

77 987

118 221

XVIII. kerület

1 891

42 310

44 201

964

81 885

2 818

85 667

129 868

XIX.

kerület

1 173

23 743

24 916

598

45 951

1 748

48 297

73 213

XX.

kerület

1 142

23 113

24 255

582

44 732

1 701

47 015

71 270

XXI.

kerület

1 594

35 669

37 263

813

69 032

2 375

72 220

109 483

XXII.

kerület

1 040

21 621

22 661

530

41 843

1 550

43 923

66 584

XXIII. kerület

400

8 955

9 355

204

17 331

596

18 131

27 486

Ker. összesen

32 127

684 634

716 761

16 380

1 325 000

47 874

1 389 254

2 106 015

Főváros

30 161

607 129

637 290

15 377

1 175 000

44 944

1 235 321

1 872 611

Mindösszesen

62 288

1 291 763

1 354 051

31 757

2 500 000

92 818

2 624 575

3 978 626



Az állandó népességszám alapján járó (levonandó) normatív hozzájárulások ( 31. űrlap ) ezer Ft

Megnevezés

Települési igazgatási és sport feladatok

Körzeti igazgatási feladatok


1.

2.

3.

4.

I. Kerület

20 903

11 678

II. Kerület

60 003

III. Kerület

87 841

IV. Kerület

Pénzbeli és Helyi közművelődési természetbeni és közgyűjteményi szociális és feladatok gyermekjóléti ellátás 5.

6.

30 483

103 245

39 417

98 522

50 308

155 562

66 319

37 244

V. Kerület

14 636

VI. Kerület

34 810

VII. Kerület VIII. Kerület

Szociális és gyermekjóléti alapszolgáltatás általános feladatai

ÖSSZESEN

7.

8.

30 085

20 940

217 334

329 491

97 237

56 400

681 070

504 482

142 968

71 080

1 012 241

116 003

399 352

114 490

49 806

783 214

13 753

32 201

115 448

31 781

22 121

229 940

19 646

45 718

188 598

45 122

31 406

365 300

48 037

23 182

73 392

294 236

67 960

47 303

554 110

57 159

30 119

87 219

429 217

84 401

48 954

737 069

IX. Kerület

48 791

22 627

65 803

261 038

64 945

45 204

508 408

X. Kerület

56 405

28 990

86 791

341 804

85 659

49 684

649 333

XI. Kerület

80 176

51 721

149 058

530 648

147 114

73 140

1 031 857

XII. Kerület

39 482

27 393

68 719

233 168

67 823

47 208

483 793

XIII. Kerület

74 379

40 587

120 729

475 883

119 155

69 114

899 847

XIV. Kerület

84 515

45 011

128 276

491 574

126 602

62 942

938 920

XV. Kerület

61 424

32 389

95 977

373 475

94 725

54 944

712 934

XVI. Kerület

51 436

36 028

81 116

276 924

80 058

46 436

571 998

XVII. Kerület

69 224

37 631

94 452

323 114

92 423

53 608

670 452

XVIII. Kerület

76 394

45 097

121 405

395 373

110 285

63 968

812 522

XIX. Kerület

42 870

33 552

70 724

251 961

69 801

48 584

517 492

XX. Kerület

41 732

24 362

74 220

291 458

73 252

50 986

556 010

XXI. Kerület

64 403

31 373

89 387

331 510

88 221

51 171

656 065

XXII. Kerület XXIII. Kerület

39 037

24 728

62 952

215 772

59 341

41 304

443 134

16 169

9 315

25 154

111 224

24 826

17 280

203 968


1 236 145

716 151

1 973 863

7 268 995

1 918 274

1 123 583

14 237 011

Főváros

1 096 205

Mindösszesen

2 332 350

1 096 205 716 151

1 973 863

7 268 995

1 918 274

1 123 583

15 333 216




Működési kiadások, melyekhez a központi költségvetés "központi hozzájárulás "-t nyújt ( bázisévi költségvetési beszámoló adatai ) ezer Ft

száma

Szakfeladatok megnevezése

Költségvetési kiadás 21/72. sor

1

Felhalm. célú pénze.átad. államházt. kívül 21/57. sor (-)

Támogatásértékű felhalmozá-si kiadás 21/23. sor (-)

Felújítási kiadás 21/62.sor (-)

2

3

4

Intézményi beruházási kiadások + ÁFA 21/63+65. sor ok (-)

Kölcsönök nyújtása, törlesztése 21/69. sor (-)

Pénzügyi befektetés 21/66. sor (-)

5

6

Működési kiadás ( 1 - ...-7)

7

8

551315 Nappali r.isk.okt.r.nem fogy.gy.koll.elh.

0

0

0

0

0

0

0

551326 Diáko.koll.szállásnyújt.saj.nev.ig.tan.

0

0

0

0

0

0

0

0

551360 Otth.ell.ker.bizt.különl.gond.

14 211

0

0

0

0

0

0

14 211

552312 Óvodai intézményi étkeztetés

3 574 680

0

0

684

4 460

0

0

3 569 536

552323 Iskolai intézményi étkeztetése

6 854 002

0

0

0

10 458

0

0

6 843 544

0

0

0

0

0

0

0

0

41 094

0

0

0

0

0

0

41 094

552334 Kollégiumi int. közétkeztetés 751950 Int.étk.kiegészítő tev. 751951 Int. étkeztetés vállakozási tev. 751952 Közokt.int.végzett kieg.tev. 751954 Szoc.gyerm.véd.gy.jóléti int.kieg.t.

0

2 363

0

0

0

0

0

0

2 363

287 143

0

0

0

95

0

0

287 048

14 520

0

0

0

0

0

0

14 520

751955 Szoc.gyerm.véd.int.-ben végzett váll.tev.

0

0

0

0

0

0

0

0

751959 Költségv.szervek által végzett váll.tev.

0

0

0

0

0

0

0

0

25 913 304

0

0

430 253

833 914

0

2 368

24 646 769

801115 Óvodai nev.,isk. életmód. felk. 801126 Saj.nev.ig.gyerm.óvodai nev. 801214 Nappali rendsz.ált.műv.m.isk.o.

215 998

0

0

0

187

0

0

215 811

51 887 020

1 000

0

1 481 492

865 425

0

8 607

49 530 496 3 320 403

801225 Saj.nev.ig.tan.napp.ált.isk.okt.

3 368 008

0

0

28 316

19 289

0

0

801236 Ált.műv.megal.isk.r.felnőttokt.

83 673

0

0

0

550

0

0

83 123

801313 Alapfokú művészet - oktatás

5 177 258

0

0

14 774

85 987

0

0

5 076 497

802144 Gimnáziumi nev.okt.

8 269 975

0

0

127 042

55 100

0

1 500

8 086 333

0

0

0

0

0

0

0

0

802166 Gimnáziumi felnőttoktatás

515 798

0

0

0

3 293

0

0

512 505

802177 Szakközépiskolai nev.okt.

802155 Saj.nev.ig.tan.napp.gimn.isk.okt.

956 934

0

0

11 094

39 041

0

0

906 799

802188 Saj.nev.ig.tan.napp.szakköz.i.o.

0

0

0

0

0

0

0

0

802199 Szakközépiskolai felnőttokt.

0

0

0

0

0

0

0

0

802214 Szakiskolai nev.okt.

226 563

0

0

0

7 131

0

0

219 432

802225 Saj.nev.ig.tan.napp.szakisk.o.

524 330

0

0

427

25 866

0

0

498 037

0

0

0

0

0

0

0

0

802241 Szakkép.megsz.felkész.isk.okt.

174 765

0

0

6 852

2 289

0

0

165 624

802252 Saj.nev.ig.tan.napp.szakkép.f.o.

65 016

0

0

0

0

0

0

65 016

802263 Szakkép.megsz.felkész.felnőtto.

13 243

0

0

0

2 095

0

0

11 148

804017 Isk.rendsz.kív.nem szakmai okt.

71 377

0

23

324

5 058

0

0

65 972

7 540

0

0

0

0

0

0

7 540

6 963 779

0

0

341

9 797

0

0

6 953 641

802236 Szakiskolai felnőttokt.

804028 Isk.rendsz.kívüli szakmai okt. 805113 Napköziotth.és tanulószobai ell. 805212 Pedagógiai szolgálat

3 128 732

0

0

8 183

54 130

0

0

3 066 419

805410 Pedagógiai szakmai szolgáltatás

1 399 621

0

0

2 880

71 870

0

0

1 324 871

441 045

0

633

0

16 978

0

0

423 434

29 468

0

0

0

0

0

0

29 468

0

0

0

0

0

0

0

0

3 313

0

0

0

0

0

0

3 313

805915 Okt.célok és egyéb felad. 851945 Egészségnevelési feladatok 853114 Csecsemőotthoni ellátás 853136 Gyermek és ifj.védelem felad. 853147 Nevelöotth.és nevelőint. ellátás

0

0

0

0

0

0

0

0

853158 Nevelöszülöknél elh.ell.

0

0

0

0

0

0

0

0

36 037

0

0

0

0

0

0

36 037

156 471

0

0

8 404

113

0

0

147 954 1 100 530

853169 Fogy. ápoló-gond.otth.tört.ell. 853170 Ápoló,gond.otth.és rehab.int.ell. 853181 Átmeneti elhelyezést bizt. ell. 853192 Egyéb szoc.ell.szállásnyujt. 853211 Bölcsődei ellátás 853222 Családi napk.,nappali felügy.

1 142 634

0

0

33 115

8 989

0

0

101 358

0

0

21 878

1 175

0

0

78 305

9 324 672

0

0

245 653

121 181

0

0

8 957 838

6 328

0

0

0

115

0

0

6 213

853233 Házi segítségnyújtás

2 801 291

0

0

9 740

19 132

0

0

2 772 419

853255 Szociális étkeztetés

1 939 562

0

0

3 067

123

0

0

1 936 372

853266 Nappali szociális ellátás

2 730 861

0

0

104 686

59 810

0

0

2 566 365

853277 Szociális foglakoztatás

1 082 518

20 000

0

0

8 317

0

0

1 054 201

853288 Egyéb szoc.és gyerm.jóléti szolg.

1 662 348

0

0

3 530

7 759

0

0

1 651 059

930932 Máshová nem sorolt egyéb szolg.

418 659

6 678

0

0

4 820

0

0

407 161

141 627 512

27 678

656

2 542 735

2 344 547

0

12 475

136 699 421

Működési kiadások összesen



A működési kiadási forráshiány számítása ezer Ft

Megnevezés

1 I. Kerület II. Kerület III. Kerület IV. Kerület V. Kerület VI. Kerület VII. Kerület VIII. Kerület IX. Kerület X. Kerület XI. Kerület XII. Kerület XIII. Kerület XIV. Kerület XV. Kerület XVI. Kerület XVII. Kerület XVIII. Kerület XIX. Kerület XX. Kerület XXI. Kerület XXII. Kerület XXIII. Kerület Kerületek összesen

"Központi hozzájárulás " (2. számú táblázat 5. oszlopa)

"Központi hozzájárulás " aránya (%)

2

3

830 703 2 693 281 3 853 861 3 262 980 830 422 1 308 824 1 359 196 1 788 134 1 831 332 2 426 398 3 949 260 1 551 525 3 273 649 3 702 063 2 737 422 2 248 788 2 547 120 3 666 641 1 820 561 1 786 215 2 763 860 1 716 506 744 975 52 693 716

1,576 5,111 7,314 6,192 1,576 2,484 2,579 3,393 3,475 4,605 7,495 2,944 6,213 7,026 5,195 4,268 4,834 6,958 3,455 3,390 5,245 3,258 1,414 100,000

"Központi Működési kiadások, Felhasználási hozzájárulás " melyekhez a központi kötöttséggel járó és költségvetés "központi állami támogatások felhasználási hozzájárulás "-t nyújt ( 2. számú táblázat kötöttséggel járó állami (4. számú táblázat 8. oszlop 9. oszlopa ) támogatások együtt összesen) ( 2+4) 4

5 20 840 50 111 113 050 69 391 40 498 37 874 15 811 36 336 0 67 127 85 586 33 604 54 650 81 192 58 999 35 579 46 870 75 131 52 136 41 343 63 368 37 202 12 456 1 129 154

6 851 543 2 743 392 3 966 911 3 332 371 870 920 1 346 698 1 375 007 1 824 470 1 831 332 2 493 525 4 034 846 1 585 129 3 328 299 3 783 255 2 796 421 2 284 367 2 593 990 3 741 772 1 872 697 1 827 558 2 827 228 1 753 708 757 431 53 822 870

2 435 587 6 981 850 10 150 075 6 608 734 2 980 561 3 774 997 3 401 163 5 266 233 5 064 162 6 951 598 10 359 206 3 810 265 9 041 689 9 632 839 6 997 141 5 390 534 6 354 536 9 057 085 4 635 146 4 463 058 7 265 235 4 304 477 1 773 250 136 699 421

Működési kiadási forráshiány (6- 5)

Működési kiadási forráshiány lefedésére rendelkezésre álló források megosztása a "központi hozzájárulás " arányában

7

8

1 584 044 4 238 458 6 183 164 3 276 363 2 109 641 2 428 299 2 026 156 3 441 763 3 232 830 4 458 073 6 324 360 2 225 136 5 713 390 5 849 584 4 200 720 3 106 167 3 760 546 5 315 313 2 762 449 2 635 500 4 438 007 2 550 769 1 015 819 82 876 551

1 306 528 4 235 986 6 061 343 5 132 007 1 306 086 2 058 515 2 137 740 2 812 373 2 880 315 3 816 233 6 211 387 2 440 235 5 148 787 5 822 596 4 305 411 3 536 888 4 006 104 5 766 884 2 863 374 2 809 355 4 346 992 2 699 717 1 171 695 82 876 551


háttérszámítás 6. számú táblázat 1. oldal A megosztott bevételekből történő részesedés az állandó népesség, a belterületi terület, a belterületi területre számított népsűrűség az alacsony komfortfokozatú lakások alapterülete és az iparosított technológiával épült lakások száma arányában

Megnevezés

1.

Állandó népesség a KSH bázisévet követő év január 1-jei adata ( fő )

Megoszlás (%)

2.

3.

A megosztott bevételekből történő részesedés az állandó népesség arányában ( 42 % ) 4.

Belterületi terület nagysága

Megoszlás (%)

( ha )

5.

6.

A megosztott A belterületi bevételekből történő területre számított részesedés a népsűrűség belterületi terület (fő/1000m²) arányában (2/5) ( 15 % ) 7.

8.

Megoszlás (%)

9.

ezer Ft A megosztott bevételekből történő részesedés a belterületi területre számított népsűrűség arányában ( 15 % ) 10.

I. Kerület

24 665

1,449

190 644

341

0,883

41 508

72,33

4,704

221 036

II. Kerület

88 187

5,180

681 626

2 265

5,867

275 704

38,93

2,532

118 979

III. Kerület

123 737

7,269

956 404

3 100

8,030

377 344

39,92

2,596

121 976

IV. Kerület

98 381

5,779

760 419

1 704

4,414

207 417

57,74

3,755

176 432

V. Kerület

27 023

1,587

208 870

259

0,671

31 526

104,34

6,785

318 837

VI. Kerület

41 784

2,455

322 962

238

0,617

28 970

175,56

11,417

536 499

VII. Kerület

62 034

3,644

479 481

209

0,541

25 440

296,81

19,302

907 025

VIII. Kerület

81 447

4,785

629 530

685

1,774

83 381

118,90

7,732

363 346

IX. Kerület

60 892

3,577

470 654

1 253

3,246

152 520

48,60

3,160

148 506

X. Kerület

78 484

4,610

606 628

2 895

7,499

352 390

27,11

1,763

82 845

XI. Kerület

137 426

8,073

1 062 210

2 838

7,351

345 452

48,42

3,149

147 976

XII. Kerület

56 257

3,305

434 829

1 574

4,077

191 593

35,74

2,324

109 221

XIII. Kerület

111 681

6,561

863 219

1 344

3,481

163 597

83,10

5,404

253 931

XIV. Kerület

118 435

6,957

915 423

1 813

4,696

220 685

65,33

4,248

199 626

XV. Kerület

80 533

4,731

622 466

1 765

4,572

214 842

45,63

2,967

139 433

XVI. Kerület

68 298

4,012

527 897

2 407

6,235

292 989

28,37

1,845

86 710

XVII. Kerület

77 775

4,569

601 148

2 459

6,370

299 319

31,63

2,057

96 653

XVIII. Kerület

93 239

5,477

720 675

3 226

8,356

392 681

28,90

1,880

88 322

XIX. Kerület

61 453

3,610

474 990

938

2,430

114 177

65,51

4,260

200 205

XX. Kerület

63 315

3,719

489 382

1 122

2,906

136 574

56,43

3,670

172 444

XXI. Kerület

76 320

4,483

589 902

2 302

5,963

280 208

33,15

2,156

101 314

XXII. Kerület

50 468

2,965

390 084

2 542

6,585

309 422

19,85

1,291

60 670

XXIII. Kerület

20 463

1,202

158 165

1 326

3,435

161 406

15,43

1,004

47 159

1 702 297

100,000

13 157 608

38 605

100,000

4 699 146

1537,74

100,000

4 699 146



háttérszámítás 6. számú táblázat 2. oldal A megosztott bevételekből történő részesedés az állandó népesség, a belterületi terület, a belterületi területre számított népsűrűség az alacsony komfortfokozatú lakások alapterülete és az iparosított technológiával épült lakások száma arányában

Megnevezés

Önkormányzati tulajdonban lévő alacsony komfortfokozatú lakások együttes alapterülete ( m2 )

Megoszlás (%)

1.

11.

12.

A megosztott bevételekből történő Önkormányzat részesedés az alacsony területén iparosított komfortfokozatú technológiával épült lakások alapterülete lakások száma (db) arányában ( 14 % ) 13.

14.

ezer Ft A megosztott bevételekből történő A megosztott bevételekből részesedés az történő részesedés a iparosított működési kiadási technológiával épült forráshiány lefedése után lakások száma (4+7+10+13+16) arányában ( 14 % )

Megoszlás (%)

15.

16.

17.

I. Kerület

6 492

0,896

39 289

461

0,172

7 526

500 003

II. Kerület

9 435

1,302

57 100

2 577

0,959

42 072

1 175 482

III. Kerület

15 880

2,191

96 105

36 613

13,629

597 744

2 149 572

IV. Kerület

25 163

3,472

152 285

28 123

10,469

459 136

1 755 689

V. Kerület

8 725

1,204

52 803

173

0,064

2 824

VI. Kerület

33 753

4,657

204 271

0,000

614 861 1 092 702

VII. Kerület

84 615

11,676

512 084

105

0,039

1 714

1 925 744

VIII. Kerület

134 977

18,625

816 871

4 714

1,755

76 961

1 970 089

IX. Kerület

120 599

16,641

729 857

9 219

3,432

150 510

1 652 046

X. Kerület

38 036

5,248

230 191

19 656

7,317

320 904

1 592 959

XI. Kerület

17 765

2,451

107 513

27 371

10,189

446 859

2 110 010

XII. Kerület

11 695

1,614

70 777

1 033

0,385

16 865

823 285

XIII. Kerület

97 697

13,481

591 255

23 072

8,588

376 674

2 248 675

XIV. Kerület

48 607

6,707

294 166

22 289

8,297

363 891

1 993 791

XV. Kerület

14 016

1,934

84 824

20 500

7,631

334 683

1 396 248

XVI. Kerület

5 035

0,695

30 471

6 324

2,354

103 246

1 041 313

XVII. Kerület

2 119

0,292

12 824

8 249

3,071

134 673

1 144 618

XVIII. Kerület

15 769

2,176

95 433

13 612

5,067

222 230

1 519 340

XIX. Kerület

7 940

1,096

48 052

11 996

4,465

195 847

1 033 272

XX. Kerület

9 323

1,286

56 422

9 240

3,440

150 852

1 005 675

XXI. Kerület

8 422

1,162

50 969

16 968

6,316

277 020

1 299 413

XXII. Kerület

7 378

1,018

44 651

5 658

2,106

92 373

897 199

XXIII. Kerület

1 265

0,175

7 656

690

0,257

11 265

385 650

724 706

100,000

4 385 869

268 643

100,000

4 385 869

31 327 637




A kerületi önkormányzatokat megillető bevételekből történő részesedés aránya a korrekció után

ezer Ft

Megnevezés

A működési kiadási forráshiány ( 5 . táblázat 8. oszlop )

A megosztott bevételekből történő részesedés a működési kiadási forráshiány lefedése után ( 6. táblázat 17. oszlop )

A megosztandó tárgyévi bevételekből történő részesedés összesen (2+3)

1

2

3

4

I. Kerület

1 306 528

500 003

1 806 530

Korrigált Részesedési arány a részesedési arány a tárgyévben tárgyévben (%) (%)

Korrigált részesedési arány a tárgyévet megelőző évben (%)

Korrekció után a változás % - a ( 6./ 7.* 100 - 100 )

Az önkormányzatok részesedése a megosztott forrásokból a korrigált részesedési arány szerint a tárgyévben

8

9

5

6

7

1,58184247

1,58139267

1,60668442

98,426

1 806 017

II. Kerület

4 235 986

1 175 482

5 411 468

4,73841448

4,73706710

4,65765600

101,705

5 409 929

III. Kerület

6 061 343

2 149 572

8 210 915

7,18967965

7,18763524

7,17309791

100,203

8 208 580

IV. Kerület

5 132 007

1 755 689

6 887 696

6,03103653

5,91543952

5,63375192

105,000

6 755 680

V. Kerület

1 306 086

614 861

1 920 947

1,68202823

1,30529577

1,24313882

105,000

1 490 702

VI. Kerület

2 058 515

1 092 702

3 151 217

2,75928322

2,75849861

2,84060760

97,109

3 150 321

VII. Kerület

2 137 740

1 925 744

4 063 484

3,55808683

3,63776419

3,82922546

95,000

4 154 479

VIII. Kerület

2 812 373

1 970 089

4 782 462

4,18764134

4,18645057

4,39305601

95,297

4 781 102

IX. Kerület

2 880 315

1 652 046

4 532 361

3,96864683

3,96751833

4,06184937

97,678

4 531 072

X. Kerület

3 816 233

1 592 959

5 409 192

4,73642198

4,73507517

4,73610793

99,978

5 407 654

XI. Kerület

6 211 387

2 110 010

8 321 397

7,28642026

7,15094480

6,81042362

105,000

8 166 678

XII. Kerület

2 440 235

823 285

3 263 520

2,85761855

2,88290988

3,03464198

95,000

3 292 404

XIII. Kerület

5 148 787

2 248 675

7 397 463

6,47740067

6,47555881

6,31834940

102,488

7 395 359

XIV. Kerület

5 822 596

1 993 791

7 816 387

6,84422065

6,84227448

6,77722683

100,960

7 814 164

XV. Kerület

4 305 411

1 396 248

5 701 659

4,99251290

4,99109326

4,93346160

101,168

5 700 038

XVI. Kerület

3 536 888

1 041 313

4 578 202

4,00878624

4,00764633

3,95174648

101,415

4 576 900

XVII. Kerület

4 006 104

1 144 618

5 150 722

4,51009902

5,05399862

5,31999855

95,000

5 771 878

XVIII. Kerület

5 766 884

1 519 340

7 286 224

6,37999735

6,37818318

6,47755926

98,466

7 284 152

XIX. Kerület

2 863 374

1 033 272

3 896 646

3,41199894

3,41102873

3,39442051

100,489

3 895 538

XX. Kerület

2 809 355

1 005 675

3 815 030

3,34053420

3,33958431

3,30399008

101,077

3 813 945

XXI. Kerület

4 346 992

1 299 413

5 646 406

4,94413178

4,94272590

5,03714423

98,126

5 644 800

XXII. Kerület

2 699 717

897 199

3 596 916

3,14954818

3,14865260

3,10985558

101,248

3 595 893

XXIII. Kerület

1 171 695

385 650

1 557 345

1,36364970

1,36326195

1,35600646

100,535

82 876 551

31 327 637

114 204 188

100,00000000

100,00000000

100,00000000


1 556 902 114 204 188



Háttérszámítás a részesedési arányok korrekciójához Tárgyévi

A korrekció lépései

Előző évi

Önkormányzatok

Részesedési arány

Részesedési arány

I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. XVIII. XIX. XX. XXI. XXII. XXIII. Kerületek összesen

1,582% 4,738% 7,190% 6,031% 1,682% 2,759% 3,558% 4,188% 3,969% 4,736% 7,286% 2,858% 6,477% 6,844% 4,993% 4,009% 4,510% 6,380% 3,412% 3,341% 4,944% 3,150% 1,364% 100,000%

1,607% 4,658% 7,173% 5,634% 1,243% 2,841% 3,829% 4,393% 4,062% 4,736% 6,810% 3,035% 6,318% 6,777% 4,933% 3,952% 5,320% 6,478% 3,394% 3,304% 5,037% 3,110% 1,356% 100,000%

Részesedési arány változása tárgy / előző évi 98,454% 101,734% 100,231% 107,052% 135,305% 97,137% 92,919% 95,324% 97,705% 100,007% 106,989% 94,167% 102,517% 100,989% 101,197% 101,443% 84,776% 98,494% 100,518% 101,106% 98,153% 101,276% 100,564%

Részesedési arány Részesedési arány minimuma maximuma

0,015264 0,044248 0,068144 0,053521 0,011810 0,026986 0,036378 0,041734 0,038588 0,044993 0,064699 0,028829 0,060024 0,064384 0,046868 0,037542 0,050540 0,061537 0,032247 0,031388 0,047853 0,029544 0,012882

0,016870 0,048905 0,075318 0,059154 0,013053 0,029826 0,040207 0,046127 0,042649 0,049729 0,071509 0,031864 0,066343 0,071161 0,051801 0,041493 0,055860 0,068014 0,035641 0,034692 0,052890 0,032653 0,014238

95% 105% Max. forráshiány Max forrástöblet

k#1

k#2

k#3

k#4

k#5

0,015814 0,047371 0,0718764 0,0591544 0,0130530 0,0275850 0,0363776 0,0418645 0,0396752 0,0473508 0,0715094 0,0288291 0,0647556 0,0684227 0,0499109 0,0400765 0,0505400 0,0637818 0,0341103 0,0333958 0,0494273 0,0314865 0,0136326 1,000000

0,015814 0,047371 0,071876 0,059154 0,013053 0,027585 0,036378 0,041865 0,039675 0,047351 0,071509 0,028829 0,064756 0,068423 0,049911 0,040076 0,050540 0,063782 0,034110 0,033396 0,049427 0,031487 0,013633 1,000000

0,015814 0,047371 0,071876 0,059154 0,013053 0,027585 0,036378 0,041865 0,039675 0,047351 0,071509 0,028829 0,064756 0,068423 0,049911 0,040076 0,050540 0,063782 0,034110 0,033396 0,049427 0,031487 0,013633 1,000000

0,015814 0,047371 0,071876 0,059154 0,013053 0,027585 0,036378 0,041865 0,039675 0,047351 0,071509 0,028829 0,064756 0,068423 0,049911 0,040076 0,050540 0,063782 0,034110 0,033396 0,049427 0,031487 0,013633 1,000000

0,015814 0,047371 0,071876 0,059154 0,013053 0,027585 0,036378 0,041865 0,039675 0,047351 0,071509 0,028829 0,064756 0,068423 0,049911 0,040076 0,050540 0,063782 0,034110 0,033396 0,049427 0,031487 0,013633 1,000000

Korrigált részesedési arányok

1,5814% 4,7371% 7,1876% 5,9154% 1,3053% 2,7585% 3,6378% 4,1865% 3,9675% 4,7351% 7,1509% 2,8829% 6,4756% 6,8423% 4,9911% 4,0076% 5,0540% 6,3782% 3,4110% 3,3396% 4,9427% 3,1487% 1,3633% 100,0000%



Az önkormányzatok részesedése a megosztott bevételekből a korrigált részesedési arány szerint a tárgyévre

ezer Ft EBBŐL: Részesedési Megnevezés

arányok

Megosztott bevételek összesen

(%)

1 I. kerület II. kerület III. kerület IV. kerület V. kerület VI. kerület VII. kerület VIII. kerület IX. kerület X. kerület XI. kerület XII. kerület XIII. kerület XIV. kerület XV. kerület XVI. kerület XVII. kerület XVIII. kerület XIX. kerület XX. kerület XXI. kerület XXII. kerület XXIII. kerület Ker. összesen

2 1,5814 4,7371 7,1876 5,9154 1,3053 2,7585 3,6378 4,1865 3,9675 4,7351 7,1509 2,8829 6,4756 6,8423 4,9911 4,0076 5,0540 6,3782 3,4110 3,3396 4,9427 3,1487 1,3633 100,0000

3 1 806 017 5 409 929 8 208 580 6 755 680 1 490 702 3 150 321 4 154 479 4 781 102 4 531 072 5 407 654 8 166 678 3 292 404 7 395 359 7 814 164 5 700 038 4 576 900 5 771 878 7 284 152 3 895 538 3 813 945 5 644 800 3 595 893 1 556 902 114 204 188

Település üzemeltetési normatív hozzájárulás

Települési sportfeladatok

4

5 14 967 44 834 68 027 55 987 12 354 26 108 34 430 39 623 37 551 44 815 67 680 27 285 61 288 64 759 47 238 37 930 47 833 60 366 32 284 31 607 46 780 29 800 12 903 946 448

7 080 21 208 32 179 26 484 5 844 12 350 16 286 18 743 17 763 21 199 32 015 12 907 28 991 30 633 22 345 17 942 22 627 28 555 15 271 14 951 22 129 14 097 6 103 447 705

Átengedett SZJA

Üdülőhelyi feladatokhoz kapcsolódó normatív hozzájárulás

Idegenforgalmi adó

6

7

8

104 106 311 850 473 176 389 425 85 930 181 597 239 481 275 602 261 189 311 719 470 761 189 788 426 299 450 440 328 573 263 831 332 714 419 888 224 555 219 851 325 389 207 282 89 746 6 583 193

25 077 75 117 113 976 93 803 20 698 43 742 57 685 66 386 62 914 75 085 113 394 45 715 102 685 108 500 79 145 63 550 80 143 101 141 54 090 52 957 78 378 49 929 21 618 1 585 727

12 538 37 558 56 988 46 901 10 349 21 871 28 843 33 193 31 457 37 543 56 697 22 858 51 342 54 250 39 573 31 775 40 071 50 570 27 045 26 478 39 189 24 965 10 809 792 863

Iparűzési adó

9 1 638 336 4 907 640 7 446 449 6 128 444 1 352 297 2 857 827 3 768 754 4 337 197 4 110 382 4 905 577 7 408 437 2 986 718 6 708 732 7 088 652 5 170 814 4 151 954 5 235 984 6 607 850 3 533 854 3 459 837 5 120 705 3 262 030 1 412 351 103 600 820

Jövedelem differenciálódás mérséklésének elszámolásából adódó korrekció 10 3 913 11 721 17 784 14 637 3 230 6 825 9 001 10 359 9 817 11 716 17 694 7 133 16 023 16 930 12 350 9 916 12 505 15 782 8 440 8 263 12 230 7 791 3 373 247 432

Harmadik tartalmilag a tárgyévi ellenőrzés lefolytatásához átdolgozott kiadás

Recommend Documents