Handleiding RJ271 Berekening Regelingen voor jubileumuitkeringen

ActAssist BV

Handleiding RJ271 Berekening Regelingen voor jubileumuitkeringen

25

40

12,5

ActAssist BV Asselsestraat 318 7312 DE APELDOORN

www.actassist.nl/jubileum

ActAssist BV Inhoudsopgave 1

Inleiding

pagina

2

2

Procedure

pagina

3

3

Invoer van gegevens a Algemene toelichting b Basisgegevens c Regeling d Veronderstellingen e Deelnemergegevens f Afronden invoer

pagina pagina pagina pagina pagina pagina

4 5 9 11 15 17

Kortingsregeling

pagina

18

4

Bijlagen

1

Voorbeelden met omrekeningsfactoren

Handleiding RJ271 Berekening jubileumuitkeringen

pagina 1

ActAssist BV 1 Inleiding Op basis van de Richtlijnen voor de jaarverslaggeving dient op de ondernemingsbalans een voorziening opgenomen te worden in verband met toekomstige jubileumuitkeringen. Bij de bepaling van de hoogte van deze balanspost dient onder meer rekening gehouden te worden met verwachte toekomstige salarisstijgingen en de blijfkans. Een van de methoden om tot vaststelling van de balansverplichting te komen is de Projected Unit Credit methode. Dit is ook de meest toegepaste methode. Volgens deze actuariële rekenmethode worden de uitkeringen toegerekend naar de diensttijd waarin deze worden "verdiend" en wordt voorts rekening gehouden met de hiervoor al genoemde toekomstige ontwikkelingen inzake salaris en dienstverband, alsmede met een disconteringsvoet. In de richtlijnen voor de jaarverslaggeving , jaareditie 2008, staat het in paragraaf 206 als volgt: Elementen die in de beste schatting bij de opbouw van bijvoorbeeld een verplichting voor jubileumuitkeringen kunnen worden betrokken zijn: - de personeelsleden op wie de regeling van toepassing is; - het uitkeringspercentage van het salaris; - de salarissen; - de verwachte salarisstijging; - opgebouwde jaren; - blijfkans (al dan niet rekening houden met kans van overlijden); en - de disconteringsvoet gebruikt voor de berekening van de contante waarde. Het maken van berekeningen om de hoogte van de balansvoorziening vast te stellen kan door de onderneming zelf ter hand worden genomen met behulp van beschikbare software. Doordat de berekeningen niet langer geheel door een actuarieel bureau gemaakt behoeven te worden, wordt een relatief belangrijke kostenreductie bereikt. De te volgen procedure is weergegeven in hoofdstuk 2 van deze handleiding, terwijl in de volgende hoofdstukken de invoer en verwerking van gegevens stap voor stap wordt behandeld en toegelicht.


pagina 2

ActAssist BV 2 Procedure De procedure is onder te verdelen in een aantal stappen.

Stap 1: Downloaden applicatie vanaf website ActAssist Vanaf de website van ActAssist kan de excelsheet gedownload worden die nodig is voor het invoeren van de gegevens. Het websiteadres is: http://www.actassist.nl/jubileum Deze sheet is opgemaakt in Excel 97-2003 en is tevens te gebruiken in latere versies van Excel. De sheet bevat geen macro's of programmeerregels, zodat gebruik van de sheet niet verhinderd wordt door de instellingen in Excel met betrekking tot de beveiliging. De applicatie bestaat uit een aantal tabbladen waarop alle benodigde gegevens ingevoerd kunnen worden. In het volgende hoofdstuk van deze handleiding wordt hier nader op ingegaan.

Stap 2: Invoeren van de gegevens via Excel De invoer van gegevens - in de excelsheet - bestaat uit enkele algemene gegevens, regelingsgegevens, te hanteren veronderstellingen en de werknemergegevens. De invoer van werknemergegevens zal veelal geschieden door het "knippen en plakken" van gegevens uit een andere excelsheet (die bijvoorbeeld een download uit de personeelsadministratie bevat) in de excelsheet met invoergegevens. De ingevoerde gegevens worden (voor zover mogelijk) gecontroleerd en daar waar onjuistheden of onvolkomenheden worden geconstateerd wordt een melding gegeven.

Stap 3: Gegevens opsturen naar ActAssist De ingevulde excelsheet stuurt u via e-mail naar ActAssist; adres:

[email protected]

Alleen het bestand dat bij deze e-mail gevoegd is wordt door het geautomatiseerde verwerkingssysteem gebruikt. Eventuele opmerkingen of aanvullende informatie die in de e-mail is opgenomen wordt dus niet gebruikt. De gegevens in het toegezonden bestand (excelsheet) worden gecontroleerd. Indien deze controle leidt tot de constatering dat er onjuistheden of de gegevens niet volledig zijn, ontvangt de aanvrager een email hierover en nadat de gegevens gecorrigeerd zijn kan het nieuwe bestand wederom worden toegestuurd aan ActAssist. Als er geen onjuistheden / onvolkomenheden worden geconstateerd, wordt de berekening uitgevoerd en het rapport opgesteld. Het rapport wordt, tezamen met de factuur, binnen enkele werkdagen per normale post toegestuurd.


pagina 3

ActAssist BV 3 Invoer van gegevens A.

Algemene toelichting

De applicatie bestaat uit een vijftal tabbladen die allen ingevuld dienen te worden. Door te klikken op het tabblad kiest u het desbetreffende deel van de invoer. De volgorde waarin de tabbladen zijn opgenomen is de meest voor de hand liggende volgorde van invoer, maar de invoer kan feitelijk in elke gewenste volgorde geschieden. Ook kan de invoer onderbroken worden en op een ander tijdstip worden voortgezet, maar wel dient bedacht te worden dat de excelsheet na invoer ook opgeslagen dient te worden, zoals u gewend bent te doen met andere Excel werkzaamheden. In te vullen velden hebben een lichtgele achtergrond. Bij diverse velden is er een keuzemogelijkheid voor wat betreft de invoer; in dat geval verschijnt er na het selecteren van het desbetreffende veld een pijltje naast het veld. Als daarop wordt geklikt verschijnt er een keuzelijst met mogelijkheden. Er zijn twee soorten van controles inzake de ingevoerde gegevens: * als het ingevoerde gegeven buiten een verwacht bereik ligt (bijvoorbeeld rentepercentage hoger dan 10%). Er volgt dan direct een melding middels een pop-up scherm. ** als het gegeven op grond van een andere controle onjuist is gebleken of indien het gegeven nog niet is ingevoerd (terwijl dit wel verwacht wordt) wordt het invoerveld voorafgegaan door een sterretje. Nadere informatie omtrent een dergelijke fout is vermeld op het tabblad "Afronden invoer", via de button "Meldingen". Voorts zijn op het scherm buttons opgenomen; voor nadere toelichting of om andere informatie weer te geven. Als er een toelichting op het scherm wordt getoond, kunnen er geen andere gegevens worden ingevoerd; eerst moet dan de toelichting worden gesloten (button Sluiten). Veelal is het wel mogelijk om een andere button aan te klikken of naar een ander tabblad te gaan.

tabbladen invoerveld

button


pagina 4

ActAssist BV 3 Invoer van gegevens (vervolg) B.

Basisgegevens

Op dit scherm dienen enkele algemene gegevens te worden ingevoerd.

Overzicht en toelichting in te voeren gegevens Naam onderneming

De naam van de onderneming wordt gebruikt in de rapportage en voor de verzending van de rapportage en de factuur

Adresregels

Dit adres wordt (tezamen met de naam onderneming) gebruikt voor de verzending van de rapportage en de factuur. Voor de invulling van het adres zijn maximaal 4 regels beschikbaar, waarvan er minstens 2 gebruikt dienen te worden.

Nummer KvK

Het nummer waaronder de onderneming is ingeschreven in het Handelsregister van de Kamer van Koophandel. Het nummer kan gebruikt worden voor de verificatie van gegevens. Ingeval het nummer niet strookt met de gegevens bij de Kamer van Koophandel, kan (door ActAssist) besloten worden de berekening niet uit te voeren. De aanvrager wordt hiervan dan - via e-mail - in kennis gesteld.


pagina 5

ActAssist BV Datum van berekening

De rekendatum per welke de voorziening bepaald dient te worden. De datum dient ingevuld te worden in het formaat dd-mm-jjjj, dus bijvoorbeeld 31-12-2008 of 01-03-2009. Rekentechnisch gesproken maakt het niet uit of de laatste dag van een maand (bijv. 31-12-2008) of de eerste dag van een volgende maand (bijv. 01-01-2009) wordt ingevoerd. Beide data leiden tot dezelfde uitkomst. Opgemerkt wordt echter dat de hier opgegeven datum als rekendatum in de rapportage wordt vermeld.

Type rapportage

Er zijn twee vormen van rapportage: 1 Volledige rapportage In deze situatie wordt een rapportage gemaakt inclusief het overzicht over het afgelopen financiële jaar. Hierbij dienen ook de gegevens, welke per de vorige balansdatum zijn bepaald, ingevuld te worden. (via de button "gegevens vorig jaar") 2 Alleen berekening In deze situatie wordt alleen de voorziening per de datum van berekening bepaald. Er is geen verschil in uitvoeringskosten. Van beide vormen van rapportage is een voorbeeld te downloaden vanaf de website: http://www.actassist.nl/jubileum

Indien gekozen wordt voor een volledige rapportage dienen er nog aanvullende gegevens te worden ingevoerd met betrekking tot de voorgaande verslagperiode. (zie volgende pagina)


pagina 6

ActAssist BV Met betrekking tot gegevens vorig jaar geldt het volgende subscherm: NB:

De gegevens op dit subscherm zijn alleen van belang om een goede analyse van het verloop van de voorziening te maken, maar beïnvloeden de voorziening per de berekeningsdatum als zodanig niet.

Overzicht en toelichting in te voeren gegevens Balansverplichting

De op de ondernemingsbalans opgenomen voorziening voor jubileumuitkeringen per de voorgaande balansdatum (dus 1 jaar voor de berekeningsdatum).

Rentevoet

De bij de vorige berekening gehanteerde rentevoet voor het contant maken van de verplichtingen.

Vast percentage salaris

Hier dient het percentage salarisstijging opgegeven te worden dat voor alle werknemers - ongeacht hun leeftijd - van toepassing was bij de voorgaande berekening.

Leeftijdsafhankelijk percentage salaris

Naast een algemeen percentage dat ongeacht de leeftijd van toepassing is, kan een percentage toegepast zijn dat per leeftijd verschillend is. Er kan gekozen worden voor - "Geen d.w.z. dat er geen leeftijdsafhankelijk percentage van toepassing was bij de voorgaande berekening - "Zelfde als huidig boekjaar" d.w.z. dezelfde tabel als voor dit jaar van toepassing is. (Die tabel wordt opgegeven bij het tabblad "Veronderstellingen"). - "Eigen tabel" Andere toegepaste percentages dienen apart ingevuld te worden op een daarvoor bestemd subscherm via de button "Eigen tabel". pagina 7


ActAssist BV Werkelijke uitkeringen huidig boekjaar

De jubileumuitkeringen die in het afgelopen boekjaar hebben plaatsgevonden. Het gaat hier om de werkgeverslast; derhalve inclusief eventuele lasten inzake belasting en/of premies sociale verzekering (i.v.m. de jubileumuitkering).

Verwachte jaarlast … toename verplichting

De vorig jaar berekende toename van de verplichting uit hoofde van de toename van 1 jaar diensttijd. Mocht deze berekening vorig jaar niet zijn uitgevoerd, dan hier "0" invullen.

Verwachte jaarlast … intrestlast

De vorig jaar berekende verwachte intrestlast (als onderdeel van de verwachte jaarlast. Mocht deze berekening vorig jaar niet zijn uitgevoerd, dan hier "0" invullen.

Na het invullen van de gegevens op dit subscherm gaat u via de button "Vorige" (boven aan het scherm) terug naar het voorgaande scherm.


pagina 8

ActAssist BV 3 Invoer van gegevens (vervolg) C.

Regelingsgegevens

Op dit scherm dienen de uitkeringsregels uit de jubileumregeling te worden gespecificeerd.

Overzicht en toelichting in te voeren gegevens De regeling wordt gedefinieerd door per uitkering een viertal gegevens aan te geven. Er kunnen maximaal 8 uitkeringen worden gedefinieerd. De gegevens per uitkering betreffen: Uitkering bij diensttijd

Hier dient te worden aangegeven bij welk aantal dienstjaren de uitkering van toepassing is. (10, 12.5, 15, 20, 25, 30, 40 of 50 jaar). Bij een uitkering op de pensioendatum kiest u voor "pensionering". De op het tabblad "veronderstellingen" ingevulde einddatum wordt dan als pensioendatum beschouwd. Keuze "nvt" geeft aan dat de uitkering niet van toepassing is. De volgorde van uitkeringen is irrelevant.

Type uitkering

Hier dient te worden aangegeven wat voor soort uitkering het is. Hierbij is de keuze "vast bedrag", "weeksalaris", "maandsalaris" of een "periodesalaris". Een vast bedrag is een uitkering die niet is gerelateerd aan de hoogte van het salaris van de werknemer. Dit is bijvoorbeeld van toepassing indien bij een jubileum bijvoorbeeld een cadeaubon van € 100,- wordt verstrekt. NB: Het punt of de uitkering bruto of netto is, is niet hier aan de orde, maar wordt "behandeld" bij de rubriek "opslag percentage".


pagina 9

ActAssist BV Aantal / bedrag

Indien gekozen is voor een type uitkering "vast bedrag", dient hier het bedrag van de uitkering ingevuld te worden. (Bij het voorbeeld van de cadeaubon van € 100,-, wordt hier dus "100" ingevuld). Indien gekozen is voor het type uitkering "weeksalaris", "maandsalaris" of "periodesalaris" dient hier het aantal te worden ingevuld. Dus bij een uitkering van een half maandsalaris hier "0,5" invullen en bij een uitkering van 2 maandsalarissen hier "2" invullen.

Opslagpercentage

Bij de bepaling van de voorziening gaat het om de last voor de onderneming. Het is dus van belang of er "bovenop" de uitkering op zich, nog aanvullende lasten (belasting, premies sociale verzekering) van toepassing zijn. Het opslagpercentage kan hier worden opgegeven.

Op dit scherm dienen ook de zogenoemde omrekeningsfactoren vermeld te worden. Dit is als volgt toe te lichten. De uitkering die op dit scherm is ingevuld is veelal afhankelijk van het salaris. Indien de uitkering een of meerdere maandsalarissen bedraagt en bij de deelnemergegevens wordt ook het maandsalaris ingevoerd dan is het duidelijk dat voor de berekening eenvoudigweg het ingevoerde salaris gehanteerd kan worden. Indien er echter geen maandsalaris bij de deelnemergegevens is ingevoerd, maar bijvoorbeeld een jaarsalaris moet het ingevoerde (jaar-)salaris nog herleid worden naar een maandsalaris. Om die reden zijn de omrekeningsfactoren op dit scherm vermeld. Het gaat dus om de omrekening van het ingevoerde salaris naar het salaris dat nodig is voor het maken van de berekening. Omrekeningsfactor van ingevoerd salaris naar weeksalaris

De factor die geldt om het bij de deelnemergegevens ingevoerde salaris om te rekenen naar een weeksalaris. Indien er geen enkele uitkering is die op een weeksalaris is gebaseerd behoeft dit gegeven niet ingevuld te worden. Als het bij de deelnemergegevens ingevulde salaris een weeksalaris is, hier "1" invullen.

Omrekeningsfactor van ingevoerd salaris naar maandsalaris

De factor die geldt om het bij de deelnemergegevens ingevoerde salaris om te rekenen naar een maandsalaris. Indien er geen enkele uitkering is die op een maandsalaris is gebaseerd behoeft dit gegeven niet ingevuld te worden. Als het bij de deelnemergegevens ingevulde salaris een maandsalaris is, hier "1" invullen.

Omrekeningsfactor van ingevoerd salaris naar periodesalaris

De factor die geldt om het bij de deelnemergegevens ingevoerde salaris om te rekenen naar een periodesalaris. Indien er geen enkele uitkering is die op een periodesalaris is gebaseerd behoeft dit gegeven niet ingevuld te worden. Als het bij de deelnemergegevens ingevulde salaris een periodesalaris is, hier "1" invullen.

Zie ook bijlage 1 voor een aantal voorbeelden voor wat betreft de omrekeningsfactoren. Handleiding RJ271 Berekening jubileumuitkeringen

pagina 10

ActAssist BV 3 Invoer van gegevens (vervolg) D.

Veronderstellingen

Op dit scherm dienen de te hanteren veronderstellingen te worden ingevoerd.

Overzicht en toelichting in te voeren gegevens Methode bepaling rentevoet

Gekozen kan worden om de rentevoet door het programma te laten bepalen (standaardwijze) of om zelf een rentevoet te kiezen (zelf invoeren), die dan in het volgende veld ingevoerd moet worden.

De standaardwijze van bepaling van de rentevoet is als volgt: Allereerst wordt een berekening gemaakt van de gemiddelde duration van de uitkeringen. Vervolgens wordt bepaald wat het rendement is voor hoogwaardige bedrijfsobligaties waarvan de duration correspondeert met de berekende duration. Referentie hiervoor zijn de rendementen voor AA corporates EMU, zoals gepubliceerd in iBoxx. Voor durations die hierin niet zijn vermeld, wordt het rendement bij de dichtstbijzijnde vermelde duration gehanteerd, gecorrigeerd volgens de yield-curve die door De Nederlandse Bank wordt gepubliceerd in het kader van verslaglegging voor pensioenfondsen. De bedoelde rendementen (iBoxx en DNB) die worden gehanteerd, zijn die rendementen die per de datum van berekening van de voorziening van toepassing zijn. Ingeval de waarderingsdatum vóór de publicatiedatum van de iBoxx en DNB-rendementen ligt, worden de meest recente publicaties gebruikt. Te hanteren percentage


Hier dient het percentage van de te hanteren rentevoet te worden opgegeven. Dit is echter alleen dan van toepassing indien bij het voorgaande invoerveld is gekozen voor "zelf invoeren".

pagina 11

ActAssist BV Stijging vaste bedragen

Hier dient opgegeven te worden met welk percentage de vaste uitkeringsbedragen jaarlijks stijgen. Vaste uitkeringsbedragen zijn uitkeringen die niet afhankelijk zijn van het salaris van de werknemer. Bijvoorbeeld een cadeaubon van € 100,- die bij een jubileum wordt uitgekeerd. Indien het vaste bedrag jaarlijks gelijk blijft, hier 0% invullen. Indien er geen vaste uitkeringsbedragen zijn, behoeft het percentage niet te worden ingevuld cq wordt een ingevuld percentage niet gebruikt.

Vast percentage salaris

Hier dient het percentage salarisstijging opgegeven te worden dat voor alle werknemers - ongeacht hun leeftijd - van toepassing is.

Leeftijdsafhankelijk percentage salaris

Naast een algemeen percentage dat ongeacht de leeftijd van toepassing is, kan een percentage toegepast worden dat per leeftijd verschillend kan zijn. Dit wordt bereikt door op te geven welke tabel met percentages van toepassing is. Een tweetal tabellen zijn voorgeprogrammeerd, maar er kan ook voor worden gekozen om een bedrijfsspecifieke tabel te kiezen. Indien gekozen wordt voor "tabel 1" of "tabel 2" zijn de volgende percentages van toepassing: Leeftijd Tabel 1 Tabel 2 t/m 34 2,50% 3,00% 35 t/m 44 1,00% 2,00% 45 t/m 55 0,00% 1,00% 56 en hoger 0,00% 0,00% Indien u kiest voor "Eigen tabel" dient u de van toepassing zijnde percentages voor alle leeftijden in te vullen. Dit gebeurt op een apart subscherm via de button "Eigen tabel".

Eindleeftijd

Hier dient de eindleeftijd (vaak de pensioenleeftijd, maar het kan ook de vutleeftijd zijn) te worden ingevoerd. Normaal gesproken vindt na het uitdienst treden van de werknemer wegens (vervroegde) uittreding geen uitkering meer plaats. Gekozen kan worden voor een leeftijd t/m 67 jaar of "AOW-volgend".

Een jubileumuitkering vindt alleen plaats indien de werknemer nog in dienst is. Bij de berekening dient derhalve rekening gehouden te worden met de kans dat de werknemer eerder uit dienst treedt. Dit uitdienst treden kan verschillende oorzaken hebben: overlijden, arbeidsongeschiktheid of ontslag. Voor al deze drie mogelijkheden dient aangegeven te worden welke kanstabellen gelden. Hierbij kan het zo zijn dat voor mannen en vrouwen verschillende kanstabellen gelden.


pagina 12

ActAssist BV Uittreding i.v.m. sterfte

Hier dient gekozen te worden welke levens- en sterftetabellen toegepast dienen te worden. Er kan een keuze gemaakt worden uit de volgende tabellen (voor mannen en vrouwen apart) : standaard GBM / V 1995-2000 AG prognosetafel 2010-2060 AG prognosetafel 2012-2062 AG prognosetafel 2014 Collectief 2003 mannen / vrouwen De keuze "standaard" is feitelijk gelijk aan de keuze "AG prognosetafel 2014", doch bij deze keuze kan niet apart een leeftijdscorrectie worden ingevoerd.

Leeftijdscorrectie

Tenzij gekozen is voor toepassing van de "standaard" uittreding bij sterfte kan hier het aantal jaren leeftijdscorrectie worden gekozen, variërend van "-5" tot "5". Bij de keuze "standaard" geldt een leeftijdscorrectie van "-1"; dus 1 jaar leeftijdsterugstelling.

Uittreding i.v.m. ontslag

Hier dient gekozen te worden welke tabellen in verband met ontslag toegepast dienen te worden. Er kan een keuze gemaakt worden uit de toepassing van een standaardtabel of er kan gekozen worden om zelf een tabel in te voeren; in dat geval kiest u "Eigen tabel" en via de gelijknamige button kunt u de percentages per leeftijd invoeren. De standaardtabel betreft de volgende percentages: Leeftijd Leeftijd t/m 30 7,0% 40 t/m 49 4,0% 31 6,8% 50 3,2% 32 6,6% 51 2,4% 33 6,4% 52 1,6% 34 6,2% 53 0,8% 35 6,0% vanaf 54 0,8% 36 5,6% 37 5,2% 38 4,8% 39 4,4% Indien u kiest voor "Eigen tabel" dient u de van toepassing zijnde percentages voor alle leeftijden in te vullen. Dit gebeurt op een apart subscherm via de button "Eigen tabel".


pagina 13

ActAssist BV Uittreding i.v.m. arbeidsongeschiktheid


Hier dient gekozen te worden welke tabellen in verband met arbeidsongeschiktheid toegepast dienen te worden. Er kan een keuze gemaakt worden uit de toepassing van een standaardtabel of er kan gekozen worden om zelf een tabel in te voeren; in dat geval kiest u "Eigen tabel" en via de gelijknamige button kunt u de percentages per leeftijd invoeren. De standaardtabel betreft de volgende percentages: Leeftijd Leeftijd t/m 27 0,15% 46 t/m 47 0,45% 28 t/m 36 0,20% 48 t/m 49 0,50% 37 t/m 38 0,25% 50 t/m 52 0,55% 39 t/m 41 0,30% 53 t/m 59 0,60% 42 t/m 43 0,35% 60 t/m 64 0,55% 44 t/m 45 0,40% Indien u kiest voor "Eigen tabel" dient u de van toepassing zijnde percentages voor alle leeftijden in te vullen. Dit gebeurt op een apart subscherm via de button "Eigen tabel".

pagina 14

ActAssist BV 3 Invoer van gegevens (vervolg) E.

Deelnemergegevens

Op dit scherm dienen de deelnemergegevens te worden ingevoerd. Deze gegevens kunnen veld voor veld worden ingevoerd, maar indien de gegevens beschikbaar zijn in een andere Excel-sheet (bijvoorbeeld met een download uit de personeelsadministratie), is het handiger / efficiënter om de gegevens te kopiëren via "knippen/plakken".

Overzicht en toelichting in te voeren gegevens Naam deelnemer

Dit gegeven is strikt genomen niet nodig voor de berekening en is alleen in de lijst opgenomen ter referentie. Alternatief zou een personeelsnummer opgenomen kunnen worden. Het veld mag echter ook blanco gelaten worden.

Geboortedatum

De geboortedatum van de deelnemer dient te worden opgegeven in het formaat dd-mm-jjjj.

m/v

Het geslacht van de deelnemer dient een `m` of een `v` te zijn. Zowel hoofdletters als kleine letters zijn toegestaan.

Datum in dienst

De datum van indiensttreding van de deelnemer dient te worden opgegeven in het formaat dd-mm-jjjj.

Salaris

Het salaris van de deelnemer. Of hier een jaarsalaris of bijvoorbeeld een maandsalaris ingevuld dient te worden hangt af van de omrekeningsfactoren die ingevuld worden op het scherm met regelingsgegevens. (zie pagina 10) In veel gevallen is het het meest eenvoudigste om hier het maandsalaris in te vullen. pagina 15


ActAssist BV Parttimepercentage


Normaal gesproken is het ingevulde salaris op fulltime/basis. Hier dient dan het parttimepercentage ingevuld te worden. indien "0" wordt ingevuld of indien het veld blanco wordt gelaten wordt dit geïnterpreteerd alsof 100% is ingevuld. NB Indien het ingevulde salaris reeds op parttimebasis is, dient niet alsnog een parttimepercentage ingevuld te worden.

pagina 16

ActAssist BV 3 Invoer van gegevens F.

Afronden invoer

Er zijn nog enkele gegevens nodig om alle informatie te completeren. Verder is het zo dat er een aantal controles worden uitgevoerd of de velden wel (correct) zijn ingevoerd. Dit scherm bestaat derhalve uit twee delen. Het eerste deel betreft eventuele (fout-) meldingen, het tweede deel betreft het aangeven (door de gebruiker) dat de ingevulde gegevens akkoord zijn en kan ingeval er een korting van toepassing is een kortingscode worden ingevoerd.

Indien er fouten zijn geconstateerd gaat u via de button "Meldingen" naar een apart subscherm, waar de fouten zijn vermeld. (indien er geen fouten zijn is de button "Meldingen" grijs, anders is de button blauw) Akkoordverklaring Met de akkoordverklaring geeft u aan dat u daarmee ActAssist opdracht geeft om de berekeningen uit te voeren en, nadat de gegevens (de excelsheet) per e-mail zijn toegezonden en u het rapport hebt ontvangen, akkoord bent met de daarvoor verschuldigde fee ad € 250,- (excl. BTW). Het laatstgenoemde bedrag geldt indien er geen korting van toepassing is, de kortingsregeling is vermeld in het volgende hoofdstuk.


pagina 17

ActAssist BV 4 Kortingsregeling De normale fee voor berekening en het opstellen van een rapportage bedraagt € 250,- excl. BTW. Deze fee geldt per berekening. Er zijn echter twee situaties waarin een korting verleend wordt: A. Bij een correctieberekening B. Bij meerdere berekeningen per dezelfde datum A.

Correctieberekening Indien, nadat de berekening is uitgevoerd en het rapport is ontvangen , blijkt dat de berekening onjuist is, omdat er een foutieve invoer is gedaan, is er de mogelijkheid om de berekening opnieuw uit te laten voeren. Hiervoor geldt een fee van € 25,- in plaats van de normale fee van € 250,-. Het is duidelijk dat het dan wel om een correctie dient te gaan; dat wil zeggen dat de herberekening alleen als correctie wordt beschouwd indien een beperkt aantal gegevens zijn gewijzigd. Het is niet mogelijk om een andere berekening (andere deelnemers, wezenlijk andere regeling etc.) uit te voeren als "correctieberekening". Zo een situatie betreft "meerdere regelingen", waarvoor een andere kortingsregeling van toepassing is. (zie onder B) Bij de ontvangst van de rapportage is in de begeleidende brief een kortingscode opgenomen ingeval deze voor een herberekening nodig is. De kortingscode is uniek en gekoppeld aan de desbetreffende berekening. Dat houdt in dat ingeval de kortingscode wordt gebruikt voor een andere berekening deze niet zal worden geaccepteerd en dus de normale fee (van € 245,-) van toepassing is. Deze kortingscode kan slechts één maal gebruikt worden. (Bij een herberekening ontvangt u weer een nieuwe kortingscode, voor het onfortuinlijke geval dat er twee maal een invoerfout is gemaakt). Overigens is het zo dat de gebruiker een e-mail ontvangt indien naar mening van ActAssist de kortingscode ten onrechte is opgegeven en wordt de berekening niet uitgevoerd. (U dient dan de gegevens, maar dan zonder die kortingscode, opnieuw per e-mail toe te zenden).

B.

Meerdere berekeningen per dezelfde datum Indien binnen een onderneming meerdere regelingen van toepassing zijn, is voor de 2e en volgende berekening (per dezelfde datum) een fee verschuldigd ter grootte van 20% van het normale bedrag. Indien een onderneming dus 3 regelingen heeft, is de fee voor de eerste berekening/regeling € 250,- en voor de 2e en 3e berekening/ regeling € 100,-. Voorwaarde is dat de berekeningsdatum hetzelfde is en het dient aannemelijk te zijn dat er meerdere regelingen zijn. Hierbij houdt ActAssist zich het recht voor om te vragen nadere informatie te overleggen ingeval er gerede twijfel bestaat. De kortingscode voor deze situatie wordt verstrekt zodra er een set met gegevens is ontvangen. Deze code wordt per email toegezonden. Deze kortingscode kan meerdere malen gebruikt worden, maar is wel "gebonden" aan de berekeningsdatum van de eerste berekening.

NB:

Alle bedragen zijn excl. BTW en gelden voor 2014.


pagina 18

ActAssist BV BIJLAGE 1 - Voorbeelden omrekeningsfactoren (invoer van regelingsgegevens) (zie pagina 10 van deze handleiding)

Situatie 1 : Bij de deelnemergegevens is een maandsalaris ingevuld. De omrekeningsfactor voor Weeksalaris is dan

Maandsalaris

is dan

0,23077 Dit is als volgt berekend: * een jaar heeft 12 maanden en 52 weken; De factor is dan 12/52 = 0,23077 1 Aangezien het maandsalaris is ingevoerd behoeft geen omrekening plaats te vinden. De factor is dus 1.

Situatie 2 : Bij de deelnemergegevens is een jaarsalaris ingevuld. De omrekeningsfactoren zijn mede afhankelijk van het feit hoe het jaarsalaris is samengesteld. Er worden - als voorbeeld - twee situaties (2A en 2B) uitgewerkt. Situatie 2a:

Het jaarsalaris is gelijk aan 12 maandsalarissen plus 8% vakantietoeslag

De omrekeningsfactor voor Weeksalaris is dan

Maandsalaris

is dan

Periodesalaris

is dan


0,01781 Dit is als volgt berekend: * normaal gesproken zal de 8% vakantietoeslag niet worden meegeteld voor de jubileumuitkering; * verder geldt dat een jaar 52 weken heeft; De factor is dan 1/(1,08 * 52) = 0,01781 0,07853 Dit is als volgt berekend: * normaal gesproken zal de 8% vakantietoeslag niet worden meegeteld voor de jubileumuitkering; * verder geldt dat een jaar 12 maanden heeft; De factor is dan 1/(1,08 * 12) = 0,07853 0,07123 Dit is als volgt berekend: * normaal gesproken zal de 8% vakantietoeslag niet worden meegeteld voor de jubileumuitkering; * verder geldt dat een jaar 13 perioden heeft; de factor is dan 1/(1,08 * 13) = 0,07123

Bijlage 1 - pagina 1

ActAssist BV Situatie 2b:

Het jaarsalaris is gelijk aan 12 maandsalarissen plus 8% vakantietoeslag plus een 13e maand NB: Over de 13e maand wordt dus geen vakantietoeslag uitgekeerd.

De omrekeningsfactor voor Weeksalaris is dan

Maandsalaris

is dan

0,01653 Dit is als volgt berekend: * normaal gesproken zullen de 8% vakantietoeslag en de 13e maand niet worden meegeteld voor de jubileumuitkering; * verder geldt dat een jaar 52 weken heeft; De factor wordt in twee delen berekend Factor A is dan 12 /(12 * 1,08 +1) = 0,85960 Factor B = Factor A / 52 = 0,01653 0,07163 Dit is als volgt berekend: * normaal gesproken zullen de 8% vakantietoeslag en de 13e maand niet worden meegeteld voor de jubileumuitkering; * verder geldt dat een jaar 12 maanden heeft; De factor wordt in twee delen berekend Factor A is dan 12 /(12 * 1,08 +1) = 0,85960 Factor B = Factor A / 12 = 0,07163

Bovenstaand zijn slechts enkele mogelijk voorkomende situaties. In het algemeen gesproken zal het het meest eenvoudig zijn om bij de deelnemergegevens het maandsalaris in te voeren.


Bijlage 1 - pagina 2

Handleiding RJ271 Berekening Regelingen voor jubileumuitkeringen

Recommend Documents