Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars

Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars Inhoudsopgave 1. 2. 3. 4.

Inleiding .............................................................................................................................2 Doel van deze handleiding ..................................................................................................2 In te dienen documenten .....................................................................................................3 Kwartaalrapportage op hoofdlijnen .....................................................................................3 a) Algemene informatie ......................................................................................................4 B) Vennootschappelijke balans en solvabiliteit ...................................................................4 c) Gecomprimeerde winst- en verliesrekening.....................................................................5 d) Duration technische voorzieningen verzekeraars (alleen in het vierde kwartaal!) ............5 e) Specificatie leven............................................................................................................6 f) Specificatie schade (alleen in het vierde kwartaal!)..........................................................7 g) Specificatie financiële beleggingen algemeen .................................................................7 h) Rendement financiële beleggingen algemeen..................................................................8 i) Specificatie financiële beleggingen vastrentend ...............................................................9 j) Deposito's en depots bij kredietinstellingen of verzekeraars .............................................9 k) Specificatie financiële derivaten ...................................................................................10 l) Derivaten grootste posities.............................................................................................10 m) Concentratierisico activa..............................................................................................10 n) Beleggingen in groepsmaatschappijen ..........................................................................10 o) Herverzekering .............................................................................................................10 p) Invulinstructies opgave vereiste en aanwezige solvabiliteit ...........................................11 p) Solvabiliteit ……………………………………………………………………………11

Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars

1

1. Inleiding De Nederlandsche Bank (DNB) heeft in haar brief van 30 juni 2009 alle vergunninghoudende verzekeraars en de artikel 4 Onderlinge (voormalige VOW 3 maatschappijen) geïnformeerd over haar besluit om, naast de bestaande Wft-staten, algemene kwartaalrapportages in te voeren. Doel van de nieuwe rapportage is om frequenter, nauwkeuriger en eerder de financiële positie en mogelijk aanwezige risico’s van de verzekeraar te kunnen beoordelen. Het onderhavige document is de handleiding voor de kwartaalrapportage. Dit document is zowel in Open Boek Toezicht als op de website van e-Line DNB terug te vinden. Op de e-Line website kunt u tevens een Q&A over de kwartaalrapportage raadplegen. Mocht u na het lezen van de handleiding nog vragen hebben of een toelichting wensen, dan kunt u contact opnemen met de helpdesk verzekeraars of uw toezichthouder. De helpdesk is bereikbaar via 020-5246290 of via [email protected].

2. Doel van deze handleiding Doel van deze handleiding is om het invullen van de kwartaalrapportages zo goed als mogelijk te ondersteunen. De kwartaalrapportages zijn zo opgezet dat zij een goed inzicht geven in de doorslaggevende componenten van de financiële positie en de belangrijkste financiële risico´s van een verzekeraar. Naast een actuele balans en overzichten van de vereiste en aanwezige solvabiliteit ligt de nadruk, gezien de situatie op de financiële markten, op de beleggingen van de verzekeraar. De hier gevraagde informatie ondersteunt niet alleen het toezicht op individuele verzekeraars, maar stelt DNB ook in staat marktbrede scenario-analyses uit te voeren. Het beste inzicht in de actuele financiële positie van een verzekeraar wordt verkregen bij waardering van de balansposten tegen marktwaarde, dan wel, indien geen marktprijs rechtstreeks kan worden waargenomen in een liquide markt, een modelmatige waardering die waar mogelijk gebruik maakt van en consistent is met marktinformatie. Dit is ook de waarderingsgrondslag van het komende Solvency II regime. De kwartaalrapportages vragen daarom ook naar de waarde van de beleggingen en aan de passiefzijde van de balans een bepaling van de technische voorzieningen tegen marktconsistente waardering. Deze handleiding ondersteunt de invulling van de kwartaalrapportages door vrij gedetailleerd de verschillende formulieren te bespreken. Daarbij wordt steeds aangegeven welke vereenvoudigingen en schattingsmethoden zijn toegestaan. DNB verwacht dat de informatie over de actiefzijde van de balans goed kan worden ingevuld zonder onevenredige inspanning. Wat betreft de bepaling van de technische voorzieningen zijn wel vereenvoudigingen toegestaan vergeleken met de Wft jaarstaten en de toereikendheidstoets.


2

3. In te dienen documenten Vanaf het vierde kwartaal 2009 staat de kwartaalrapportage vanaf de eerste van het nieuwe kwartaal voor u gereed in e-Line DNB. De deadline voor het indienen van de kwartaalrapportage zal op termijn worden teruggebracht. Voor het vierde kwartaal 2009 geldt dat de rapportage uiterlijk 1 maart moet zijn ingediend. In e-Line kunt u in het verplichtingen veld bij uiterste inzenddatum zien voor welke datum u de rapportage dient op te leveren.

4. Kwartaalrapportage op hoofdlijnen Tabblad a) Algemene informatie b) Vennootschappelijke balans en solvabiliteit

c) Gecomprimeerde winst- en verliesrekening d) Duration technische voorzieningen verzekeraars (alleen in het vierde kwartaal!) e) Specificatie leven

f) Specificatie schade (alleen in het vierde kwartaal!) g) Specificatie financiële beleggingen algemeen

h) Rendement financiële beleggingen algemeen i) Specificatie financiële beleggingen vastrentend

j) Deposito´s en depots

Bevat informatie over: Verzekeraar en contactpersoon Balans op huidige (Wft/Solvency I) grondslagen en op marktconsistente grondslagen. Beperkte informatie over vereiste en aanwezige solvabiliteit deze wordt afgeleid van het tabblad solvabiliteit. Zoals hierboven aangegeven wordt meer uitgebreide informatie over vereiste en aanwezige solvabiliteit via een apart tabblad opgevraagd. Gecomprimeerde vennootschappelijke winst- en verliesrekening. Informatie over de modified duration van de technische voorzieningen. Deze wordt onder andere gebruikt voor een analyse van de rentegevoeligheid van de financiële positie. Specificatie technische voorzieningen levensverzekeraars, met productsegmentatie op hoofdlijnen. Deze informatie wordt opgevraagd op huidige (Wft/Solvency I) en op marktconsistente grondslagen. Bij dat laatste wordt apart gevraagd naar de best estimate, risicomarge, en de invloed van afkoopwaarden. Resultaat technische rekening schade per rapportagegroep, bruto verdiende premies, bruto schaden en schaderatio´s. De beleggingen, exclusief en inclusief derivaten. De beleggingen dienen te worden gewaardeerd tegen marktwaarde. De indeling in hoofdcategorieën stemt overeen met die in het tabblad ´Balans en solvabiliteit´, en is dezelfde als in de Wft jaarstaten. Het totaalrendement van de hoofdcategorieën financiële beleggingen bij waardering tegen marktwaarde, als percentage. De ratingklasse van de vastrentende waarden, met onderscheid tussen staats- c.q. staatsgegarandeerde vastrentende waarden en andere vastrentende beleggingen. Daarnaast informatie over de modified duration van de vastrentende beleggingen. De vijf grootste deposito- en depotposten die uitstaan bij kredietinstellingen of verzekeraars


3

k) Specificatie financiële derivaten l) Derivaten grootste posities

De derivatenposities, onderscheiden naar soort onderliggende en type derivaat op hoofdlijnen. De grootste derivatenposities, gemeten naar onderliggende waarde. De beleggingen in één partij die meer dan 3% van het balanstotaal bedragen. Beleggingen in beleggingsfondsen worden apart opgevraagd. De belangrijkste (maximaal 10) van deze beleggingen

m) Concentratierisico activa

n) Beleggingen in groepsmaatschappijen o) Herverzekering p) Solvabiliteit

De belangrijkste vorderingen uit hoofde van herverzekering |

Hierna volgen gedetailleerde invulinstructies per tabblad. Daarbij wordt steeds aangegeven welke vereenvoudigingen en schattingsmethoden zijn toegestaan. a) Algemene informatie In dit tabblad dient te worden ingevuld voor welke categorie de rapportage wordt ingevuld: leven-, natura-uitvaart-, schade- of herverzekeraar. Daarna volgt een keuze tussen BW en IFRS voor de huidige (Wft/Solvency I) grondslag.

B) Vennootschappelijke balans en solvabiliteit De balansinformatie wordt gevraagd op BW/IFRS-grondslagen én deels op marktconsistente grondslagen. Alle verzekeraars dienen de actiefzijde van de balans ieder kwartaal aan te leveren tegen grotendeels marktconsistente waardering. Hiermee wordt bedoeld de waardering van een beleggingsobject als het op dit moment zou worden verkocht (dus geen amortisering of waardering tegen historische kostprijs, agio en lopende rente zijn onderdeel van de marktwaarde en dienen niet onder overlopende activa & passiva worden opgenomen.) Levensverzekeraars dienen ieder kwartaal ook de passiefzijde van de balans aan te leveren met de technische voorzieningen tegen marktconsistente waardering; schadeverzekeraars en natura-uitvaartverzekaars hoeven dit laatste alleen bij het vierde kwartaal te doen. Voor de balansinformatie op BW/IFRS-grondslagen kunt u aansluiten bij Wft-verslagstaten. Voor de positie van de passiva en het eigen vermogen op BW/IFRS-grondslagen per einde kwartaal mag u volstaan met een schatting. Voor de bepaling van de technische voorzieningen mag u gebruik maken van de kasstromen die zijn gegeneerd voor de berekening van de technische voorzieningen in de jaarstaten over het voorgaande boekjaar, mits deze grosso modo nog voldoen, eventueel met enkele correcties. Voor de bepaling van de balansposten aan de actiefzijde op marktconsistente grondslagen verwachten wij de volgende werkwijze. Voor de genoteerde beleggingen vult u de actuele marktwaarde in. Voor de overige beleggingen verwachten wij een redelijke inspanning om een marktwaarde te benaderen. Bij onroerend goed kunt u bijvoorbeeld gebruik maken van een al aanwezige enigszins recente taxatie, en deze wellicht extrapoleren. Voor hypotheken geven wij de voorkeur aan een modelmatige (marktconsistente) waardering. Verzekeraars die Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars

4

deze technieken niet voorhanden hebben, mogen volstaan met de nominale waarde, tenzij er evident majeure risico´s op wanbetaling zijn gesignaleerd. Andere activa mogen desgewenst worden gewaardeerd zoals op de BW/IFRS-balans. In de uitvraag naar de eerste drie kwartalen van het boekjaar hoeven alleen levensverzekeraars een volledige balans op (min of meer) marktconsistente grondslagen aan te leveren. U mag daarbij op dit moment volstaan met de bepaling van de technische voorziening op marktconsistente waardering; de overige passiefposten mag u desgewenst gelijk stellen aan de BW/IFRSwaarde. DNB acht het met name van belang dat discontering plaatsvindt tegen de actuele rentetermijnstructuur. Op deze wijze wordt de invloed van wijzigingen in de rentetermijnstructuur inzichtelijk. DNB publiceert een standaard rentetermijnstructuur kort na afloop van elke maand op Open Boek: “http://www.statistics.dnb.nl/index.cgi?lang=nl&todo=Rentes”, onder T1.3. Voor de kas stromen mag u in beginsel aansluiten bij de kasstromen voor het jaarwerk, als hierboven aangegeven. Technische voorzieningen overeenkomstig huidige waarderingsgrondslagen (BW/IFRS), worden conform huidige jaarstaten vastgesteld. Daarnaast worden de technische voorzieningen op marktconsistente grondslagen zonder rekening te houden met een afkoopwaardevloer opgevraagd onder kolom “Marktconsistente waardering”. Het Tabblad ´Specificatie Leven´ vraagt in meer detail naar de opbouw van de technische voorzieningen.

c) Gecomprimeerde winst- en verliesrekening Naast de reguliere posten in de winst- en verliesrekening moeten de schadeverzekeraars en de herverzekeraars op kwartaalbasis eveneens een aantal verzekeringstechnische ratio´s opgeven. Deze ratio´s zijn als volgt gedefinieerd: • bruto loss ratio (vóór herv.) = bruto schadelast gedeeld door bruto verdiende premie • netto loss ratio (ná herv.) = netto schadelast gedeeld door netto verdiende premie • bruto combined ratio (vóór herv.) = bruto schadelast + bedrijfskosten (excl. commissie en winstaandeel ontvangen van herverzekeraars) gedeeld door bruto verdiende premie. De bruto loss ratio, netto loss ratio en bruto combined ratio hebben alle betrekking op de periode vanaf het begin van het boekjaar tot en met de te rapporteren periode en staan om die reden vermeld onder de kolom ‘Boekjaar gecumuleerd tot en met ultimo kwartaal’. Levensverzekeraars dienen als aanvulling het (voorlopige) resultaat op intrest, kosten en technische analyse op te geven en voor de natura-uitvaartverzekeraars komt hier het resultaat op uitvaarten nog bij. Deze resultaatcomponenten hebben eveneens betrekking op de periode vanaf het begin van het boekjaar tot en met de te rapporteren periode.

d) Duration technische voorzieningen verzekeraars (alleen in het vierde kwartaal!) Binnen het schadebedrijf wordt ongeacht de lengte van de modified duration van de verplichtingen, een schatting opgevraagd naar gecomprimeerde branches. De transformatie van de huidige rapportagegroepen naar de gecomprimeerde branches is als volgt:


5

Health: Ziektekostenverzekeringen, basis Ziektekostenverzekeringen, aanvullend Arbeidsongeschiktheidsverzekeringen en overige ziekte- en ongevallenverzekeringen Property 3 Motorrijtuigen casco 4/5/6 Cascoverzekeringen rollend spoorwegmaterieel, luchtvaartuigen en zee- en binnenschepen 7 Vervoerde zaken 8 Brand en natuurevenementen 9 Andere schade aan zaken Casualty 10A Motorrijtuigen aansprakelijkheid 10B/11/12 Aansprakelijkheid wegvervoer, luchtvaartuigen en zee- en binnenschepen 13 Algemene aansprakelijkheid 17 Rechtsbijstand 18 Hulpverlening Credit & Bond 14 Krediet 15 Borgtocht 16 Diverse geldelijke verliezen 1/2 1/2 1/2

De levensverzekeraars en herverzekeraars met levensherverzekeringsactiviteiten kunnen volstaan met de vermelding van de gemiddelde looptijd opgesplitst naar de portefeuille voor rekening en risico van de verzekeraar én naar de portefeuille voor rekening en risico van de polishouder.

e) Specificatie leven Het tabblad `Specificatie Leven´ dient als volgt worden ingevuld. Technische voorzieningen op huidige balanswaardering (BW/IFRS) en de best estimate voorzieningen dienen ieder kwartaal worden ingevuld. In het vierde kwartaal worden aanvullend de risicomarges en technische voorzieningen op marktconsistente grondslagen, rekeninghoudend met een afkoopwaardevloer aangeleverd. Voor de invulling van dit tabblad per in de eerste drie kwartalen van het boekjaar mag u volstaan met schattingen. Voor de bepaling van de technische voorzieningen in de eerste drie kwartalen van het boekjaar mag u gebruik maken van de kasstromen die zijn gegeneerd voor de berekening van de technische voorzieningen in de jaarstaten over het afgelopen boekjaar, mits deze grosso modo nog voldoen, eventueel met enkele correcties. DNB acht het met name van belang dat discontering plaatsvindt tegen de actuele rentetermijnstructuur. Op deze wijze wordt de invloed van wijzigingen in de rentetermijnstructuur inzichtelijk. DNB publiceert een standaard rentetermijnstructuur kort na afloop van elke maand op Open Boek: “http://www.statistics.dnb.nl/index.cgi?lang=nl&todo=Rentes”, onder T1.3. Voor de kasstromen mag u in beginsel aansluiten bij de kasstromen voor het jaarwerk, als hierboven aangegeven. Technische voorzieningen overeenkomstig huidige waarderingsgrondslagen (BW/IFRS), worden conform huidige jaarstaten vastgesteld.


6

f) Specificatie schade (alleen in het vierde kwartaal!) Het resultaat technische rekening voor schadeverzekeraars en herverzekeraars met schadeherverzekeringsactiviteiten dient in het vierde kwartaal nader te worden uitgesplitst. Bij de specificatie van het technische resultaat, verdiende premie, schadelast en enkele ratio´s kan volstaan worden met een (geschatte) weergave voor de hoofdgroepen Health, Property, Casualty en Credit & Bond. Voor de verdiende premie moet zowel de bruto verdiende premie als de verdiende herverzekeringspremie weergegeven worden en bij de schadelast zowel de bruto schadelast als het aandeel van de herverzekeraars in de bruto schadelast. De netto verdiende premie, netto geleden schade en de ratio´s worden vervolgens automatisch berekend.

g) Specificatie financiële beleggingen algemeen In dit tabblad worden de beleggingen nader gespecificeerd. Afgeleide financiële instrumenten (derivaten) worden vermeld bij de onderliggende beleggingscategorie. Derivaten welke niet kunnen worden toegekend aan onderliggende beleggingscategorieën, dienen aan categorie “Andere financiële beleggingen”, onderdeel “Overig” te worden toegekend. De opstelling van dit tabblad is conform de Wft-staten, met een verdere onderverdeling. Het bovenste gedeelte van dit tabblad betreft beleggingen voor risico van de verzekeraar; vanaf regel 70 betreft het beleggingen voor risico van polishouders en spaarkasbeleggingen. Het totaal van de afgeleide financiële instrumenten in cel C69 in dit tabblad dient overeen te komen met het totaal in cel B50 in het tabblad “Specificatie financiële derivaten”. Waarderingsgrondslagen In dit tabblad dienen alle posten zo goed als mogelijk op marktwaarde te worden gerapporteerd. Voor de genoteerde beleggingen vult u de actuele marktwaarde in. Voor de overige beleggingen verwachten wij een redelijke inspanning om een marktwaarde te benaderen. Bij onroerend goed kunt u bijvoorbeeld gebruik maken van een al aanwezige enigszins recente taxatie, en deze wellicht extrapoleren. Voor hypotheken geven wij de voorkeur aan een modelmatige (marktconsistente) waardering. Verzekeraars die deze technieken niet voorhanden hebben, mogen volstaan met de nominale waarde, tenzij er evident majeure risico´s op wanbetaling zijn gesignaleerd. Indien geen marktconsistente waarde is opgegeven, vragen wij u dit expliciet per afzonderlijke post in de toelichting aan te geven. Vastgoedbeleggingen (terreinen en gebouwen) Bij de vastgoedbeleggingen wordt onderscheid gemaakt naar directe en indirecte beleggingen in vastgoed. De directe beleggingen in vastgoed (in regel 11) omvatten directe belangen in vastgoed evenals belangen via deelnemingen of andere participatievormen die niet als beleggingsinstelling e.d. worden aangemerkt. De indirecte beleggingen in vastgoed (in regel 27) omvatten alle belangen in vastgoed die via beleggingsinstellingen e.d. worden aangehouden.


7

Overige financiële beleggingen: • Aandelen en deelnemingsbewijzen U wordt verzocht financiële derivaten zo goed als mogelijk toe te delen aan de gebruikte onderverdeling; waar dit niet passend is, kunt u de categorie “overig” gebruiken. • Obligaties met vaste rente en andere vastrentende waardepapieren Er wordt onderscheid gemaakt naar staatsobligaties (niet index-linked), index-linked bonds (obligaties, waarbij de coupon en/of de hoofdsom is geïndexeerd op een inflatie-index), credits (obligaties uitgegeven door niet-overheden, excl. structured notes), beleggingsfondsen en achtergestelde leningen. In deze categorie rapporteert u daarnaast structured credits die niet zijn gebaseerd op hypothecaire leningen (CDO´s, CLO´s, CBO´s, ABS) en steepeners (producten waarbij de rente wordt afgeleid van het verschil tussen een lange en een korte rente). Alleen financiële derivaten die zijn gebaseerd op kredietrisico van bedrijfsobligaties worden apart opgevraagd. • Vorderingen uit hypothecaire leningen Er wordt onderscheid gemaakt naar directe en indirecte beleggingen (CMO’s, RMBS, CMBS) in hypothecaire leningen. Bij directe beleggingen worden in de rapportage de hypothecaire leningen bedoeld die daadwerkelijk op de balans van de onderneming staan (vanuit bedrijfsvoering verzekeraar). Vorderingen uit hypothecaire leningen worden als afzonderlijke beleggingscategorie genoemd. Reden hiervoor is instandhouding van de huidige benamingen in de jaarstaten.

h) Rendement financiële beleggingen algemeen Dit tabblad betreft alleen de beleggingen voor risico van de verzekeraar. Het totaalrendement dient te worden berekend op waardering tegen marktwaarde volgens de methodiek “time weighted rate of return”. Aldus is aangesloten bij de gangbare presentatiestandaarden (GIPS). Het rendement wordt gemeten na aftrek van transactiekosten. De time weighted rate of return is een synoniem voor het geometrisch of meetkundig rendement. Bij de berekening van de time weighted rate of return wordt geen rekening gehouden met tussentijdse aan of verkopen gedurende het kwartaal (gewicht van het rendement is constant in de tijd). Voorbeeld: Stel, de asset manager belegt bij aanvang van het kwartaal voor 1 miljoen euro in aandelen en vanaf maand twee wordt additioneel 1 miljoen belegd in aandelen. De ontwikkeling van de aandelenportefeuille gedurende het kwartaal is bijvoorbeeld: - waarde aandelen t=0 (primo maand 1) = 1,000 miljoen - waarde aandelen t=1 (primo maand 2) = 2,050 miljoen - waarde aandelen t=3 (primo maand 3) = 2,255 miljoen - waarde aandelen t=4 (primo maand 4) = 2,255 miljoen De time weighted rate of return wordt over het kwartaal als volgt berekend: Time weighted rate of return = (1+rendement0,1)*(1+rendement1,2)*(1+rendement2,3)-1 = (1,050/1,000)*(2,255/2,050)*(2,255/2,255)-1 = (1+5,0%)*(1+10,0%)*(1+0,0%)-1 = 15,5% Alle rendementen dienen te worden gerapporteerd rekening houdend met de bijbehorende derivaten.


8

i) Specificatie financiële beleggingen vastrentend Dit tabblad betreft alleen de beleggingen voor risico van de verzekeraar. De specificatie beleggingen vastrentend wordt alleen gevraagd over categorie “Totaal obligaties met vaste rente en andere vastrentende waardepapieren” en sluit aan bij de opgave in regels 32 tot en met 42 uit het tabblad “Specificatie financiële beleggingen algemeen”. De indeling in ratingklassen is conform onderstaande tabel. Het betreft daarbij steeds de rating van de belegging en niet die van de uitgevende instelling. Bij beleggingen waarvan de rating niet bekend is, dient de categorie “geen rating” te worden gekozen. Tabel in staten AAA AA

A

BBB

BB

B

CCC of lager Geen rating

Moody's Aaa Aa1 Aa2 Aa3 A1 A2 A3 Baa1 Baa2 Baa3 Ba1 Ba2 Ba3 B1 B2 B3 Caa1 en lager

S&P AAA AA+ AA AAA+ A ABBB+ BBB BBBBB+ BB BBB+ B BCCC+ en lager

Fitch AAA AA+ AA AAA+ A ABBB+ BBB BBBBB+ BB BBB+ B BCCC en lager

Modified duration Voor de vastrentende waarden moet ook de modified duration (de procentuele waardeverandering van de portefeuille als gevolg van een parallelle verandering van de rentetermijnstructuur van 100 basispunten) worden gerapporteerd. U geeft de modified duration voor zowel exclusief het effect van rentederivaten als inclusief het effect van rentederivaten alsmede de totale modified duration.

j) Deposito's en depots bij kredietinstellingen of verzekeraars In deze staat worden in totaal de vijf grootste posities opgevraagd van deposito’s bij kredietinstellingen of depots bij verzekeraars.


9

k) Specificatie financiële derivaten Dit tabblad betreft alleen de beleggingen voor risico van de verzekeraar. Het totaal van de afgeleide financiële instrumenten in cel B50 in dit tabblad dient overeen te komen met het totaal in cel C69 in het tabblad “Specificatie financiële beleggingen algemeen”. Indien een derivaat niet is gebaseerd op een vast bedrag (vaste notional amount), dient als onderliggende waarde de actuele marktwaarde te worden opgegeven. Derivaten die niet kunnen worden toegekend aan één van de genoemde (sub-)categorieën, dienen te worden opgenomen onder “overig”.

l) Derivaten grootste posities Dit tabblad betreft alleen de beleggingen voor risico van de verzekeraar. De tien grootste derivatenposities worden bepaald aan de hand van de grootte van de onderliggende waarde of notional. Het maakt daarbij niet uit of het om een long of een short positie gaat.

m) Concentratierisico activa Dit tabblad betreft alleen de beleggingen voor risico van de verzekeraar. In dit tabblad wordt onderscheid gemaakt tussen beleggingen in beleggingsfondsen en andere beleggingen. Bij de beleggingsfondsen dienen afzonderlijke fondsen van dezelfde fondsbeheerder afzonderlijk te worden vermeld. Bij de andere beleggingen dienen beleggingen in partijen die onderdeel zijn van dezelfde groep bij elkaar te worden opgeteld. De omvang van de positie wordt gemeten naar marktwaarde. De vijf grootste posities dienen worden opgegeven, voor zover zij meer dan 3% van het balanstotaal van de verzekeraar bedragen.

n) Beleggingen in groepsmaatschappijen Dit tabblad betreft alleen de beleggingen voor risico van de verzekeraar. Naast de opgave van de boekwaarde vragen wij u een marktconsistente waarde op te geven. In de toelichting kunt u aangeven op welke manier deze marktconsistente waarde is bepaald.

o) Herverzekering De selectie van de vijf grootste posities wordt bepaald op basis van de som van het aandeel van de herverzekeraar in de bruto technische voorziening plus de vorderingen, respectievelijk kolom B en kolom C. De overige posities worden opgenomen als totaalbedragen onder


10

‘Overige herverzekeraars’. In het vierde kwartaal wordt extra gevraagd naar de post 'duration aandeel herverzekeraar technische voorziening'. Dit is een afgeleide van de 'duration bruto technische voorziening'. Het bedrag van de posities is exclusief een eventuele afslag op de toekomstige vorderingen uit hoofde van kredietrisico. Alleen wanneer een deel van de vordering daadwerkelijk is afgeboekt, bijvoorbeeld als gevolg van een commutatie bij een herverzekeraar in liquidatie, komt dit tot uiting in het te vermelden bedrag.

p) Invulinstructies opgave vereiste en aanwezige solvabiliteit De berekeningen van de vereiste en aanwezige solvabiliteit ultimo het kwartaal is conform de methodiek van Solvency I. Bij schadeverzekeraars en herverzekeraars met schadeherverzekeringsactiviteiten wordt de vereiste solvabiliteit berekend op grond van jaarcijfers. Bij deze kwartaalrapportage moet voor de berekening van de vereiste solvabiliteit mede worden uitgegaan van de bedragen die betrekking hebben op het lopende boekjaar. De geboekte premie en schade worden geschat mede op basis van de cijfers tot en met het derde kwartaal. Op die manier wordt bij ‘Geboekte bruto schaden boekjaar’ het geschatte bedrag aan geboekte schade voor het gehele boekjaar opgenomen. De componenten van de aanwezige solvabiliteit hebben betrekking op de situatie ultimo het te rapporteren kwartaal. In bijvoorbeeld het 3e kwartaal komt de component ‘Onverdeeld resultaat’ dus overeen met het gecumuleerde netto resultaat na belastingen ultimo het 3e kwartaal etc.


11

Handleiding invullen kwartaalrapportage verzekeraars

Recommend Documents