EVALUASI SISTEM DAN PROSEDUR PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA PERBANKAN SYARI AH PT. BPRS BHAKTI SUMEKAR

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA SUMENEP - MADURA

EVALUASI SISTEM DAN PROSEDUR PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA PERBANKAN SYARI’AH PT. BPRS BHAKTI SUMEKAR Syahril1 1 Dosen Program Studi Akuntansi, Universitas Wiraraja [email protected] ABSTRAK Konsep pembiayaan mudharabah pada BPRS Bhakti Sumekar ialah suatu perjanjian yang dilakukan antara bank dengan nasabah, dimana bank menyediakan 100% dana pembiayaan bagi usaha atau kegiatan tertentu nasabah, penerima dana sebagai pengelola, bank sebagai penyedia dana bank berhak mendapatkan keuntungan dari sistem bagi hasil atas usaha yang dilakukan nasabah yang besarnya ditetapkan di awal perjanjian atas kesepakatan atas dua belah pihak. Analisis pembiayaan merupakan proses mengetahui dan menentukan kemauan dan kesanggupan seorang nasabah untuk membayar hutangnya sesuai dengan waktu yang telah ditentukan, disamping itu analisis ini dapat diketahui tingkat resiko dari pembiayaan yang diberikan. Karena analisa kredit diberikan untuk meyakinkan si nasabah benar-benar dapat dipercaya maka sebelum kredit diberikan bank telah terlebih dahulu mengadakan analisis kredit mencakup latar belakang masalah atau perusahaan prospek usahanya, jaminan yang diberikan serta fakto-faktor lainnya. Adapun analisa yang diberikan oleh bank dalam pemberian pembiayaan mudharabah ini bank sebagai penyedia dana. Bank wajib mengetahui permohonan tersebut layak atau tidak layak untuk diberikan pembiayaan. Maka bank melakukan analisa yuridis berdasarkan standart 5C yang digunakan oleh bank BPRS Bhakti Sumekar Sumenep yaitu : Charakter, Capacity, Capital, Colleteral dan Condition yang digunakan sebagai pedoman untuk melakukan tindakan dalam pengambilan keputusan pemberian kredit setelah bank melakukan analisa yang menghasilkan bank. Kata kunci: Analisis, Keputusan, Pembiayaan, Modal Kerja, Mudharabah, 5C. berkembang

PENDAHULUAN Bank adalah badan usaha yang

dengan

baik.

Dalam

operasinya

sebagaimana

bank

menghimpun dana masyarakat dalam

konvensional

bank

juga

bentuk simpanan dan menyalurkannya

melakukan kegiatan pengumpulan dan

kembali

penyaluran dana disamping jasa-jasa

bentuk

kepada kredit

masyarakat atau

dalam

bentuk-bentuk

lainnya.

lainnya dalam rangka meningkatkan

Secara

taraf hidup rakyat banyak. Dewasa

ini

di

syariah

adalah

bank

filosofis

bank

yang

syariah

aktivitasnya

Indonesia

meninggalkan masalah riba. Dengan

berkembang dua sistem perbankan, yaitu

demikian penghindaran bunga yang

konvensional dan bank syariah. Bank

dianggap riba merupakan salah satu

syariah merupakan sistem baru di

tantangan yang dihadapi dunia islam

Indonesia yang mulai beroperasi sejak

dewasa

tahun 1992 hingga saat ini telah

Ekonomi Muslim telah mencurahkan

ini.

Belakangan

ini

Jurnal “PERFORMANCE” Bisnis & Akuntansi Volume VI, No.1, Maret 2016

46

para


perhatian besar, guna menemukan cara

konvensional dalam operasionalnya ada

untuk menggantikan sistem bunga dalam

beberapa yang berbeda karena sudah

transaksi perbankan dan keuangan yang

jelas dalam bank konvensional yang

lebih sesuai dengan etika islam upaya ini

berjalan dengan sistem bunga, akan

dilakukan

lebih

dalam

upaya

untuk

mengutamakan

keuntungan-

membangun model teori ekonomi yang

keuntungan yang akan diterimanya nanti

bebas bunga dan pengujiannya terhadap

tanpa memperhatikan kondisi nasabah

pertumbuhan ekonomi, alokasi, dan

calon debitur, sedangkan bank syariah

distribusi pendapatan.

memiliki tujuan yang lebih luas yaitu

Produk penyaluran dana bank syariah

dikenal

dengan

untuk

istilah

mengembangkan

dan

meningkatkan pendapatan nasabah dan

pembiayaan, yang dalam operasinya

juga

menggunakan sistem bagi hasil, tidak

pembiayaan tersebut. Dalam hal ini

menggunakan sistem bunga seperti yang

terdapat

digunakan

diprioritaskan oleh bank syariah dari

bank

Pembiayaan syariah

konvensional.

yang

sangat

dilakukan variatif

bank

bank

sendiri

hal-hal

melalui

yang

produk

lebih

bank konvensional. Oleh karena itu

seperti

terdapat

ketentuan-ketentuan

yang

mudharabah, musyarakah, murabahah,

mengatur prinsip kehati-hatian bank

qardhul hasan dan sebagainya, serta

dalam

bertujuan

meliputi pedoman pembiayaan, batas

untuk

perekonomian

umat.

memperbaiki Dalam

usaha

menyalurkan

dananya,

yang

maksimum, pemberian kredit, tingkat

pembiayaan ini, bank syariah layaknya

kesehatan

bank

lainnya yang disusun secara bertahap

konvensional

analisis

juga

pembiayaan.

pembiayaan

merupakan

melakukan Analisis

serta

seperti

operasional

menurut skala prioritas.

proses

Sebagai kendala yang dihadapi

mengetahui dan menentukan kemauan

oleh BPR Syariah dalam pembiayaan

dan kesanggupan seorang nasabah untuk

dengan prinsip bagi hasil (mudharabah)

membayar hutangnya sesuai dengan

yakni: Pemahaman masyarakat terhadap

waktu yang telah ditentukan. Disamping

pembiayaan mudharabah belum tepat

itu analisis ini dapat diketahui tingkat

hal ini di sebabkan karena sebagian

resiko dari pembiayaan yang diberikan.

besar masyarakat masih terkontaminasi

Analisis sistem pembiayaan bank

sistem perbankan nasional. Hal-hal ini

syariah pada dasarnya sama dengan

diungkapkan oleh peneliti sebelumnya.

analisis sistem kredit yang dilakukan

Disamping itu analisis ini perlu

oleh bank-bank konvensional. Bank

dilakukan mengingat sasarannya adalah


47


semua

faktor

pertanian,

untuk

industri

perdagangan,

rumah

jasa,

sehingga

usaha

dan

dapat

terkonsentrasinya

seperti

kata lain yaitu bank yang tata cara

tangga,

beroperasinya

lain-lain,

ketentuan-ketentuan

menghindari

kepada

islam

(Al-

Quran dan Al-Hadist).

pada

Bank pada prinsip syariah

pengusaha

diatur dalam UU No.7 Tahun 1992

berskala besar saja seperti yang telah

sebagaimana telah diubah dengan

terjadi

perbankan

UU No.10 Tahun 1998 dengan latar

tersebut

belakang adanya suatu kenyakinan

sektor-sektor

pembiayaan

mengacu

tertentu,

pada

dunia

konvensional.

Pembiayaan

harus

dinikmati

dapat

oleh

para

dalam agama islam yang merupakan

pengusaha dalam jumlah yang wajar

suatu

sehingga

dengan kekhususan pada prinsip

tidak

menciptakan

ketimpangan pendapatan dan kekayaan.

atau

perbankan

syariah. Menurut PSAK 59 IAI, Bank

TINJAUAN PUSTAKA

dapat bertindak baik sebagai pemilik

1. Pengertian Bank Umum Pengertian

alternatif

Bank

Umum

yang

dapat

Apabila bank bertindak sebagai

memberikan jasa dalam lalu lintas

pemilik dana, maka dana yang

pembayaran,

disalurkan

adalah

Bank

dimana

pelaksanaan dapat

kegiatan

secara

dana

dalam usahanya

konvensional

maupun

pengelola

disebut

dana.

pembiayaan

Mudharabah.

atau

3. Kredit Bank

berdasarkan prinsip syariah, sebagai

Dalam

bahasa

sehari-hari

halnya fungsi dan tugas perbankan

kredit sering diartikan memperoleh

Indonesia,

juga

barang dengan membayar cicilan

merupakan agent of development

atau angsuran di kemudian hari atau

yang bertujuan untuk meningkatkan

memperoleh pinjaman uang yang

pemerataan, perumbuhan ekonomi

pembayarannya

dan

dikemudian hari dengan angsuran

bank

stabilitas

umum

nasional

kearah

dilakukan

peningkatan kesejahteraan rakyat

sesuai

banyak.

diartiakn kredit dalam bentuk uang lebih

2. Pengertian Bank Syariah Bank Syariah

Perkreditan

merupakan

Bank

perjanjian,

Rakyat

dikenal

jadi

dengan

dapat

istilah

pinjaman oleh bank.

yang

Menurut asal mulanya kredit

beroperasi sesuai dengan prinsip-

berasal dari kata Itali Credure yang

prinsip syariah islam, atau dengan

artinya

kepercayaan,

maksudnya


48


apabila

seseorang

memperoleh

c. Capital yaitu memungkinkan

kredit maka mereka memperoleh

finansiil

kepercayaan sedangkan si pemberi

keseluruhan yang ditunjuk oleh

kredit artinya memberi kepercayaan

ratio finansiilnya dan penekanan

kepada

pada

seseorang

bahwa

yang

dipinjamkan pasti kembali.

perusahaan

secara

kompesisi

mengetahui

dengan

pertimbangan

antara jumlah hutang dan modal

4. Analisa Kredit Merupakan teknik meneliti,

sendiri.

menganalisa dari pemberian kredit

d. Colleteral

yaitu

jaminan,

yang mengandung suatu tingkat

menunjukkan besarnya aktiva

resiko (degree of risk) tertentu.

yang akan dikaitkan sebagai

Karena analisa kredit diberikan

jaminan

untuk meyakinkan bahwa si nasabah

diberikan oleh bank.

benar-benar dapat dipercaya maka, sebelum

yang

e. Conditions yaitu bank harus melihat kondisi ekonomi secara

terlebih dulu mengadakan analisis

umum serta kondisi pada sektor

kredit. Analisis kredit mencakup

usaha si peminta kredit.

belakang

perusahaan,

diberikan

kredit

bank

latar

kredit

atau

masalah

prospek

atau

5. Analisis Sistem

usahanya,

Analisis

sistem

membantu

informasi

dalam

jaminan yang diberikan serta faktor-

pemakai

faktor lainnya.

mengidentifikasi

informasi

yang

diperlukan

pemakai

untuk

Dalam pemberian kredit harus

oleh

dinilai oleh bank atas syarat-syarat :

melaksanakan

a. Character

untuk

Analisis

mengetahui sifat-sifat pribadi,

pemakai

watak,

menagajukan pertanyaan. Masalah

yaitu

dan

pimpinan

kejujuran

perusahaan

dari dalam

yang

pekerjaannya.

sistem

mewawancarai

informasi,

seringkali

dihadapi

seperti

oleh

memenuhi kewajiban-kewajiban

analisis sistem pada tahap ini adalah

finansiilnya.

membedakan apa yang diminta,

b. Capacity

yaitu

menyangkut

dengan apa yang diinginkan , dan

pimpinan perusahaan beserta

dengan apa yang diperlukan oleh

sifatnya baik kemampuan dalam

pemakai informasi.

manajemen maupun keahlian

Kegagalan

dalam bidang usahanya.

dalam informasi

analisis

sistem

mengidentifikasi

jenis

yang diperlukan


49

oleh


pemakai

informasi

akan

atau

pembiayaan

mengakibatkan desain sistem yang

prinsip

tidak

pemakai

kegiatan usaha lainnya, bank wajib

informasi. Oleh karena itu, tahap

menempuh cara-cara yang tidak

analisis sistem merupakan tahap

merugikan bank dan kepentingan

yang paling menentukan

nasabah

bermanfaat

bagi

dalam

keseluruhan tahap pengembangan

syariah

berdasarkan

yang

dan

melakukan

mempercayakan

dananya kepada bank.

informasi.

Pedoman

Analisis sistem dapat dibagi

tersebut

dicantumkan dalam pasal 8 ayat (1)

menjadi empat tahap :

Undang-undang

1. Analisis Pendahuluan.

mengatakan bahwa bank dalam

2. Penyusunan Usulan Pelaksanaan

memberikan kredit atau pembiayaan

Analisis Sistem.

wajib

Perbankan

mempunyai

yang

keyakinan

3. Pelaksanaan Analisis Sistem.

berdasarkan analisis yang mendalam

4. Penyusunan

atas itikat baik dan kemampuan

Laporan

Hasil

Analisis Sistem.

nasabah

Dalam analisis pendahuluan,

pembiayaan

analis sistem mengumpulkan terbagi

tertulis

dimaksud

sesuai

Pembiayaan yang dilakukan

disebut

oleh bank syariah bertujuan untuk

Usulan Pelaksanaan Analisis Sistem.

meningkatkan kesempatan kerja dan

Tahap pelaksanaan analisis sistem

kesejahteraan ekonomi masyarakat

dilakukan oleh analis sistem setelah

sesuai dengan nilai-nilai islam. Oleh

tahap

karena itu, bank syariah tidak

analisis

dilakukan

pendahuluan pada

mungkin membiayai suatu usaha

Usulan Pelaksanaan Analisis Sistem.

yang terkandung di dalamnya hal-

Hasil analisis sistem dituangkan

hal yang mengharamkan. Sejalan

dalam dokumen tertulis yang disebut

dengan pemikiran M. Abdul Manan

Laporan Hasil Analisis Sistem.

(1993:167) mengisyaratkan bahwa

6. Analisis

dan

yang

mengembalikan

dengan yang diperjanjikan.

informasi umum untuk menyusun dokumen

untuk

didasarkan

Pembiayaan

mencari

Menurut

produktif

Ekonomi Islam Dalam

laba

dengan

terutama

kegiatan

pemanfaatan

Undang-undang

sumber daya yang ada sangatlah

Perbankan No. 10 tahun 1998

dianjurkan, bahkan untuk yang tidak

ditegaskan pada pasal 29 ayat (3)

dimiliki modal untuk mendirikan

bahwa “Dalam memberikan kredit

usaha dapat dijadikan mitra usaha,


50


dengan

demikian

dana

yang

begitu saja dan usaha yang didirikan

memiliki seseorang tidak akan beku

dengan memakai prinsip bagi hasil.

Gambar 1 Skema Pembiayaan Mudharabah Perjanjian bagi hasil Nasabah (Mudharib)

Bank (Shahibul Maal)

Proyek / Usaha Pembagian Keuntungan

Net Profit Sumber : PT. BPRS Bhakti Sumekar METODOLOGI PENELITIAN

Tehnik Pengambilan Sampel

Fokus Penelitian

1. Data Primer

Pada penelitian ini kami fokuskan

Data Primer adalah data yang

pada Analisis Pembiayaan Mudharabah

diperoleh langsung dari sumber

Perbankan Syariah PT. BPRS Bhakti

utama atau data yang dikumpulkan

Sumekar Kabupaten Sumenep yang

secara

nantinya dapat memberikan gambaran

permasalahan penelitian,

tentang

meliputi :

masalah

bagaimana

proses

khusus

untuk

menjawab data ini

pelaksanaan pembiayaan Mudharabah

-

Sejarah berdirinya perusahaan.

di BPRS Bhakti Sumekar Kabupatan

-

Struktur organisasi.

Sumenep serta faktor kendala dalam

-

Sistem

pelaksanaan pembiayaan Mudharabah

dan

prosedur

pembiayaan.

dengan bagi hasil, sehingga nantinya

-

proses

Tehnik Pengumpulan Data

pelaksanaan

pembiayaan

Mudharabah dapat diberikan terhadap nasabah

(Mudharib)

sesuai

Jenis pembiayaan

1. Jenis Data :

dengan

a. Kualitatif

ketentuan undang-undang yang berlaku

Teknik analisis data yang tidak

pada Perbankan Syariah.

berupa angka-angka melainkan data berupa informasi-informasi


51


yang

berkaitan

dengan

mendapatkan

penelitian.

kesimpulan

yang

merupakan hasil dari penelitian.

b. Kuantitatif

Adapun teknik analisa data yang

Merupakan teknik analisis data

penulis lakukan dengan menggunakan

yamg berupa angka-angka yang

analisis deskriptif yaitu analisis data

berkaitan dengan permasalahan

yang

yang akan dibahas.

kualitatif dan kuantitatif, dan analisis

2. Tehnik Pengumpulan Data :

didapat

dalam

bentuk

data

sistem pembiayaan mudharabah yaitu

a. Observasi

analisis dalam bentuk kata-kata bukan

Merupakan teknik pengumpulan

angka-angka

data

melakukan

mendapatkan suatu kesimpulan dari

pencatatan

rumusan masalah.

dengan

pengamatan

dan

secara sistematis dari setiap kegiatan

secara

logis

pada

b. Wawancara (interview)

2. Menganalisis

penulis berhadapan langsung

wawancara

Langkah-langkah

dalam Pemberian Pembiayaan.

Dengan melakukan metode ini

melakukan

untuk

yang harus dilakukan adalah : 1. Menganalisis

responden

tujuan

Dalam Teknik Analisa Data ini

objek penelitian.

dengan

dengan

kelayakan

dalam

memberikan Pembiayaan.

untuk

3. Menganalisis Kredit mencakup latar

yaitu

belakang masalah prospek usaha,

dengan melakukan tanya jawab.

jaminan serta faktor-faktor lainnya. HASIL DAN PEMBAHASAN

c. Studi Pustaka

1. Analisis

Sistem

Pembiayaan

Penelitian kepustakaan di sini

Mudharabah Pada BPRS Bhakti

yaitu pengumpulan data dengan

Sumekar

mempelajari

a. Konsep

literatur-literatur,

Pembiayaan

buku, majalah, surat kabar, hasil

Mudharabah

seminar

Bhakti Sumekar

dan

catatan-catatan

maupun tulisan ilmiah yang ada hubungannya

dengan

berlaku,

tindak

dan

pembiayaan

Sumekar ialah suatu perjanjian

sebelumnya

pembahasan

konsep

mudharabah pada BPRS Bhakti

Teknik Analisis Data

kegiatan

BPRS

Sesuai dengan teori yang

permasalahan yang di bahas.

Sebagai

Pada

lanjut

dari

pembiayaan

dilakukan

analisis

yang

dilakukan

antara bank dengan nasabah,

untuk

dimana

bank

menyediakan


52


100% dana pembiayaan bagi

BPRS Bhakti Sumekar kepada

usaha atau kegiatan tertentu

umat

nasabah.

dengan dasar sistem bagi hasil

Sebaliknya

nasabah

sebagai

mitra

usaha

ialah penerima dana sebagai

atas

pengelola tersebut. Karena telah

keuntungan/pendapatan

bersedia

dana

usaha yang telah dibiayai oleh

yang dibutuhkan oleh nasabah

bank, dengan posisi bagi hasil

maka,

untuk

sesuai kesepakatan kedua belah

mendapatkan keuntungan dari

pihak dan BPRS berhak untuk

sistem bagi hasil atas usaha

melakukan

yang dilakukan nasabah, yang

pemeriksaan atas jalan usaha

besarnya telah ditetapkan di

tersebut.

menyediakan

bank

awal

berhak

perjanjian

atas

perolehan dari

pengawasan

dan

dasar

b. Persyaratan

Umum

kesepakatan kedua belah pihak.

Pembiayaan

Mudharabah

Apabila terjadi kerugian atas

pada BPRS Bhakti Sumekar

usaha yang dibiayai tersebut,

Untuk memperoleh jasa

maka kerugian tersebut akan

pembiayaan dari BPRS Bhakti

ditanggung oleh bank selama

Sumekar maka seorang debitur

kerugian

tidak

atau nasabah wajib memenuhi

disebabkan oleh kesalahan atau

persyaratan umum dari bank

kelalaian

yang terdiri dari :

tersebut

dari

nasabah

atau

debitur.

1. Menyerahkan

Dengan

konsep

pembiayaan

seperti

yang

Sumekar

memberikan

KTP Suami & Istri ) 2. Menyerahkan

akan

pembiayaan

potensial pengalaman

pendek

dengan usaha

3. Menyerahkan

kehendaki. mudharabah

4. Menyerahkan

didukung

copy

foto

copy

Surat Ijin Usaha ( SIUP )

di

5. Menyerahkan

Pembiayaan ini

foto

Surat Nikah

yang

yang

copy

KSK )

proyek atau usaha baik jangka atau

foto

Kartu Susunan Keluarga (

kepada umat yang memiliki

panjang

copy

Kartu Tanda Penduduk (

tersebut diatas, maka BPRS Bhakti

foto

foto

copy

Tanda Daftar Perusahaan (

bersifat

TDP )

penempatan modal oleh pihak


53


6. Menyerahkan

copy

sudah berjalan minimal 1

Jaminan berupa Sertifikat

tahun dan sudah terlihat

Hak Milik

perkembangannya

7. Menyerahkan

foto

foto

copy

prospek

serta usahanya

Nomor Pokok Wajib Pajak (

(sebaiknya

NPWP ) *)

tertulis yang otentik).

8. Menyerahkan

foto

copy

disertai

3. Jika

bukti

sumber

Mutasi Rekening Koran di

pengembaliannya

Bank lain untuk 3 bulan

dari gaji instansi dimana

terakhir.*)

calon

9. Menyerahkan

Neraca

berasal

debitur/pemohon

bekerja

harus

memiliki

Pembukuan untuk 3 tahun

bonafiditas yang cukup dan

terakhir *)

minimal sudah bekerja pada

10. Menyerahkan Keterangan

Asli

Surat

Gaji

dari

instansi tersebut 2 tahun dan

Instansi setempat. 11. Menyerahkan

Formulir

sudah

menjadi

pegawai

tetap

(dibuktikan

dengan

adanya SK pengangkatan).

Permohonan Pembiayaan

4. Permohonan

yang

dapat

Catatan : *) khusus untuk

dibiayai adalah untuk usaha

permohonan yang nilainya >

yang halal saja.

Rp. 50.000.000,-

5. Jangka waktu pembiayaan

c. Ketentuan

maksimal 5 tahun untuk

Umum

pembiayaan yang bersifat

Pembiayaan Mudharabah Ketentuan perlu

diketahui

debitur

atau

umum

yang

oleh

calon

modal kerja. 6. Calon

pemohon

debitur

haruslah

suami istri. Untuk yang

pembiayaan antara lain :

belum berkeluarga minimal

1. Calon debitur atau pemohon

usia 21 tahun dan tidak

harus

mempunyai

usaha

boleh lebih dari usia 55

atau sumber pengembalian yang

jelas/pasti

tahun.

dan

7. Jaminan

meyakinkan.

yang

diajukan

dapat berupa surat bukti

2. Usaha calon debitur atau

kepemilikan atas kendaraan,

pemohon harus benar-benar

surat

bukti

kepemilikan

nyata dan milik sendiri serta


54


tanah atas nama atau milik

d. Prosedur

sendiri.

Mudharabah

8. Untuk nasabah lama berniat untuk

a) Formulir

mempunyai yang

pembiayaan

baik yang

BPRS

1. Tahap Pendaftaran :

kembali,

haruslah

pada

Bhakti Sumekar

mengajukan

pembiayaan

kondisi

Pembiayaan

permohonan

pembiayaan

atas

beserta

kelengkapannya

telah

atau

gambaran umum usaha

diterima sebelumnya.

yang akan dibiayai oleh

9. Sesuai dengan pembiayaan

bank,

rencana

yang diajukan baik oleh

pembiayaan,

nasabah baru atau nasabah

dan

jangka

waktu

lama

pengembalian

dana,

akan

dilakukan

jumlah

pemeriksaan atas usaha dan

surat keterangan yang

jaminannya

berkaitan

serta

analisa

pembiayaan oleh petugas.

dengan

identitas diri pemohon

10. Jangka waktu pemrosesan

maupun

usaha

yang

pembiayaan dapat dilakukan

dikelolanya,

data

setelah

jaminan

akan

dilakukan

yang

pemeriksaan lapangan atau

diberikan

tergantung

diserahkan oleh calon

nominal

dan

kelengkapan data.

debitur atau pemohon

11. Setiap debitur atau pemohon diwajibkan tabungan

atau

kepada

membuka sebagai

customer

service.

media

b) Berkas tersebut yang

pembayaran angsuran setiap

diterima diperiksa oleh

bulannya

customer

yang

mana

service

tabungan ini tidak dapat

tentang kelengkapannya

diambil oleh debitur, kecuali

dan selanjutnya diberi

ada ijin dari pejabat bank

nomor

yang berwenang.

pembiayaan.

register

c) Apabila berkas tersebut lengkap, maka berkas tersebut

segera

diberikan oleh customer


55


service

pada

Kabag

2. Tahap

Marketing. d) Setelah

Penilaian

Kelayakan Calon Debitur: menerima

Sesuai dengan jadwal

berkas dari customer

yang

service,

account

Kabag

telah

disepakati

officer

harus

Marketing

melakukan pemeriksaan atas

mendestribusikan

jaminan usaha debitur guna

berkas

memperoleh informasi yang

permohonan

tersebut pada account

selengkap-lengkapnya.

officer sesuai dengan

Dalam

kapasitas kerja masing-

pembiayaan tersebut layak

masing account officer.

untuk diterima atau tidak,

e) Selanjutnya officer

account

harus

maka

segera

menilai

apakah

account

officer

sebaiknya

memeriksa berkas yang

mempertimbangkan tentang:

telah diterimanya dan

a. Character

membuat jadwal untuk

Penilaian

melakukan pemeriksaan

character nasabah perlu

lapangan dengan calon

dilakukan

untuk

debitur atau pemohon.

mengetahui

sejauh

Dalam

terhadap

tahap

mana itikat baik dan

pendaftaran ini, customer

kejujuran calon nasabah

service

debitur untuk membayar

sebaiknya

memberikan informasi atau

kembali

penjelasan

yang diterimanya. Oleh

kepada

pembiayaan

pemohon tentang hal-hal

karena

yang harus dipenuhi dalam

watak

mengajukan

permohonan

dimaksudkan

pembiayaan,

karena

menilai willingness to

banyaknya pemohon yang

pay atau kemampuan

merasa asing dengan sistem

untuk membayar.

perbankan syari’ah.

itu

penilaian debitur untuk

b. Capacity Penilaian capacity

debitur

dilakukan

untuk


56

terhadap


mengetahui mana

sejauh

pengembalian

kemampuan

kewajiban

debitur.

debitur mengembalikan

Fungsi jaminan disini

pokok pembiayaan serta

adalah

keuntungan bagi hasil

pengaman

dari usaha yang dibiayai

kemungkinan

tersebut.

mampunya

Penilaian

sebagai

alat

terhadap tidak debitur

kemampuan membayar

untuk

tersebut dapat dilihat

pembiayaan yang telah

dari

kegiatan

diterimanya.

yang

akan

melalui

usaha

melunasi

dibiayai

e. Condition

pembiayaan

Penilaian

tersebut.

terhadap

kondisi ekonomi adalah

c. Capital

untuk

mengetahui

Bank dalam melakukan

mengenai kondisi pada

penilaian atas jumlah

suatu

modal

yang

daerah yang mungkin

oleh

debitur

dimiliki perlu

saat

akan

di

suatu

mempengaruhi

dilihat apakah debitur

kelancaran

memiliki modal yang

debitur.

memadai

ekonomi ini termasuk

dalam

menjalankan usahanya.

usaha Kondisi

pula kebijaksanaan serta

d. Collateral

peraturan-peraturan

Penilaian

terhadap

pemerintah

yang

barang jaminan yang

memiliki

dampak

diserahkan

terhadap

keadaan

sebagai

debitur

jaminan

pembiayaan

yang

diperolehnya untuk

atas

adalah

perekonomian

yang

pada

akan

gilirannya

mempengaruhi kegiatan

mengetahui

usaha nasabah.

sejauh

mana

nilai

Setelah

barang

jaminan

atau

permohonan

agunan tersebut dapat

pembiayaan

menutupi

mempertimbangkan hal-

resiko

kegagalan

hal

menilai

diatas,


57

dengan

maka


account officer harus

dibiayai

segera melakukan atau

diajukan usulan pembiayaan

membuat analisa atas

sesuai dengan hasil analisa

kelayakan permohonan

account officer kepada Loan

pembiayaan

committee

debitur.

calon Selanjutnya,

calon

apakah

Pembinaan Pembiayaan :

debitur

Account officer harus

permohonan

pembiayaan

untuk

4. Tahap Pengawasan dan

memberitahu

kepada

segera

mendapatkan persetujuan.

account officer harus segera

kiranya

selalu

yang

melakukan

pengawasan dan pembinaan

diajukan tersebut layak

secara

diterima atau tidak.

debitur sampai pembiayaan

Kemudian dalam tahap

kelayakan

account

ini,

Bentuk

atasannya.

pengawasan

yang dilakukan antara lain :

hasil

penilaiannya

terhadap

tersebut lunas.

officer

melaporkan

continue

a. Pengawasan

kepada

yang

dilakukan

dengan

Apabila

mengadakan kunjungan

menurut

penilaian

berkala ke tempat usaha

account

officer

debitur, sehingga secara

permohonan

tersebut

langsung

dapat

layak

untuk

diproses

diketahui

lebih

lanjut,

account

perkembangan

usaha

officer segera membuat

debitur serta masalah-

usulan

masalah yang timbul.

pembiayaan

(UP)

atau

format

b. Pengawasan

standart proposal. 3. Tahap

Realisasi

dilakukan

melalui

penelitian

laporan-

Pembiayaan

laporan

Mudharabah:

dilakukan

Jika account

dari

analisa

officer

merasa

layak

tertulis

yang debitur

(laporan keuangan). e. Aspek Jaminan

yakin bahwa perhitungan tersebut

yang

Secara syariah, jaminan

untuk

atas adanya pembiayaan tidak


58


diwajibkan, tetapi disarankan.

kewajibannnya

Hal ini sesuai dengan firman

kepercayan yang diberikan oleh

Allah QS. Al-Baqarah ayat 238

Bank. Secara prinsip dalam

yang artinya :

pembiayaan di BPRS Bhakti

“

Jika

kamu

dalam

Sumekar

kembali

tidak

atas

mewajibkan

perjalanan (dan bermuamalah

adanya jaminan yang diambil.

tidak

Tetapi dalam praktek, jaminan

secara

tunai/hutang

piutang) sedangkan kamu tidak

sangat

memperoleh seorang penulis,

menjaga resiko kerugian serta

maka hendaklah ada barang

keamanan keuangan bank juga

tanggungan yang dipegang (oleh

memenuhi ketentuan dari bank

yang berpiutang)”

Indonesia (UU No Th 1998

Dalam

pelaksanaan f.

BPRS Bhakti Sumekar juga

halnya

jaminan

pada

Pelaksanaan

Pengambilan

Pembiayaan Mudharabah

seperti

Sesuai dengan kewajiban

bank-bank

konvensional.Bentuk

debitur

jaminan

yang

timbul

mudharabah

dari :

debitur

1. Jaminan kebendaan biasa

mengembalikan

benda

tetap/tidak

tersebut

itulah

berkewajiban

untuk

pembiayaan,

bergerak seperti tanah dan

Bhakti

bangunan

bahwa :

yang

berada

diatasnya.

dana

pokok

pihak

Sumekar

BPRS

menentukan

1. Apabila dana pembiayaan

2. Jaminan

berupa

benda

tersebut digunakan untuk

bergerak seperti kendaraan

membiayai

bermotor

proyek/usaha

harus

memiliki

kelengkapan surat-surat. Adanya

jaminan

adalah

untuk

adanya

resiko-resiko

langsung ini

suatu yang secara

menerus

menghindari

pembangunan,

yang

:

gedung,

pertokoan), maka setelah proyek/kegiatan

melihat

tersebut

kemampuan

tidak terus

(misal

merugikan bank serta untuk

dalam

akibat

adanya perjanjian pembiyaan

yang diterapkan tersebut terdiri

berupa

untuk

pasal 1 ayat 23 dan 24).

pembiayaan mudharabah, pihak

menerapkan

diperlukan

nasabah memenuhi

selesa,

harus


59

usaha debitur segera


mengembalikan dan pokok

misalnya dengan muqasah yaitu

pembiayaan

tunai

diskon

hasil

debitur berada dalam kesulitan

ditambah

secara dengan

yang

diberikan

jika

keuntungan dari hasil usaha

mengembalikan

yang dibagi menurut sistem

pembiayaan karena faktor yang

bagi

tidak diduga.

hasil.

Waktu

pengembalian

ditentukan

berdasarkan

g. Mulai

kesepakatan

dan

Berakhirnya

Perjanjian

kedua belah pihak.

Pembiayaan

Mhudarabah

2. Apabila dana pembiayaan tersebut

dana

digunakan

Perjanjian

pembiayaan

oleh

mudharabah ini mulai berlaku

debitur untuk menjalankan

dan mengikat para pihak setelah

usaha yang bersifat terus-

ditandatanganinya

menerus,

debitur

perjanjian tersebut oleh para

wajib mengembalikan dana

pihak serta saksi. Sejak saat

pembiayaan

itulah

maka

mencicil

dengan dan

cara

ditambah

dengan

hasil

keuntungan

usaha

yang

ditetapkan

berdasarkan

sistem

akad

masing-masing

pihak

harus tahu akan hak-haknya, serta

berkewajiban

untuk

memenuhi segala kewajibannya.

bagi

Berakhirnya

perjanjian

hasil yang telah ditetapkan

mudharabah ini terjadi apabila :

sebelumnya. Pengembalian

1. Debitur

telah

melunasi

dana pembiayaan atas usaha

pembiayaan

yang bersifat terus-menerus

diterima dari bank.

disesuaikan dengan kondisi

2. Bank

keuangan usahanya.

perjanjian

yang

telah

membatalkan pembiayaan

Dalam hal pengembalian

mudharabah ini dengan alas

dana pembiayaan, bank sangat

an debitur telah melakukan

memperhatikan

wanprestasi yang disertai

usaha

debitur.

kemampuan Jika

debitur

dengan

berada dalam kesulitan untuk

cukup.

mengembalikan pembiayaan,

bank

dana

3. Proyek

bukti-bukti

yang

debitur

yang

senantiasa

dibiayai bank mengalami

membantu debiturnya dengan

kerugian total (total loss)

memberikan

sehingga

kemudahan

debitur


60

tidak


mampu dan tidak sanggup

menetapkan porsi bagi hasil

untuk

antara

mengembalikan

pembiayaan

kepada

pembiayaan

kreditur. 4. Obyek

bank dengan

debitur

mudharabah

dengan memperhatikan keempat dari

musnah

pembiayaan

yang

hal penting diatas dan bank

bukan

memberitahukan kepada debitur

disebabkan oleh kesalahan

porsi

dari debitur.disebabkan oleh

menentukan porsi bagi hasil

keadaan

tersebut

yang

memaksa

(overmacht).

masing-masing.

bank

musyawarah

melakukan

dengan

debitur

yang bersangkutan.

h. Tata Cara Penentuan Nisbah

Apabila

Bagi Hasil Dalam

Dalam

debitur

menentukan

menyetujui porsi bagi hasil yang

keuntungan/nisbah bagi hasil

ditawarkan oleh bank, maka

atas kerja sama yang telah

kerjasama antara bank dengan

dilakukan oleh bank dengan

debitur

debitur, pihak bank senantiasa

dilaksanakan.

memperhatikan beberapa hal di

disetujui oleh debitur maka bank

bawah ini :

kembali

1. Nisbah bagi hasil untuk

musyawarah

dapat Apabila

dengan

debitur

hasil

masing-

tentang

bagi

2. Biaya operasional bank.

masing

pihak

3. Tingkat resiko pembiayaan.

kesepakatan.

diharapkan

yang oleh

sampai

ada

2. Alasan BPRS Bhakti Sumekar

bank

Menerapkan

(spread margin). Mula-mula

telah

melakukan

nasabah penyimpan.

4. Keuntungan

segera

Pembiayaan

Mudharabah : bank

Sejalan

dengan

berdirinya

menetapkan berapa jumlah dana

bank islam yaitu untuk menghindari

yang tersimpan di bank selama 1

sistem bunga atau riba yang sudah

tahun (dana tersebut digunakan

jelas-jelas dilarang oleh Al-Quran

untuk kegiatan usaha bank),

dan sunnah rasul, di samping itu

bank

jumlah

juga pranata pembayaran bunga

yang

akan semakin memberatkan nasabah

berhak atas bagi hasil usaha

khususnya yang berekonomi lemah

bank. Selanjutnya bank akan

dan

seluruh

menetapkan pembiayaan

memberikan


61

peluang


mengalirnya

arus

sumber

kerugian/tidak

pendapatan dari debitur ke kreditur

keuntungan.

yang umumnya lebih mampu secara

b. Resiko kerugian yang diderita

ekonomi daripada debitur.

oleh

BPRS Bhakti Sumekar dalam menerapkan

keinginan

juga

didasari

untuk

nasabah

terpenuhinya

pembiayaan

mudharabah

mendapatkan

dan

kewajiban

tidak oleh

nasabah/debitur penerima dana

oleh

pembiayaan

akan

sangat

menghindari

berpengaruh kepada keuntungan

praktek riba. Salah satu diantaranya

yang akan diterima oleh pihak

yaitu dengan melakukan suatu usaha

bank.

(mudharabah dengan sistem bagi

c. Debitur cenderung berbohong

hasil). Selain dimaksudkan untuk

tentang pendapatan riil yang

memperoleh

mereka dapat, sedangkan pihak

keuntungan

profit

oriented tetapi juga social oriented.

bank tidak mengetahuinya. Hal

3. Faktor Penghambat atau Kendala

ini akan sangat berpengaruh

Dalam Pelaksanaan Pembiayaan

juga pada keuntungan yang akan

Mudharabah.

diterima

Dalam

oleh

pihak

bank.

pelaksanaannya,

Semakin besar pendapatan yang

terdapat beberapa hambatan dalam

dihasilkan oleh debitur maka

pelaksanaan

akan

pembiayaan

semakin

besar

pula

mudharabah yang menganut sistem

keuntungan yang akan diterima

bagi

oleh pihak bank dan sebaliknya.

hasil

pada

BPRS

Bhakti

Sumekar yang terdiri dari :

KESIMPULAN

a. Masalah

tentang

ketidaklengkapan debitur

kepada

Masalah

data

dari

pihak

bank.

Berdasarkan hasil penelitian dan analisis

tentang

mudharabah

ketidaklengkapan

di

sistem PT.

pembiayaan

BPRS

Bhaki

Sumekar, maka dapat ditarik suatu

data/tidak adanya laporan yang

kesimpulan sebagi berikut :

lengkap,

1. Alasan BPRS Bhakti Sumekar

artinya

nasabah

pengguna dana pembiayaan ada

Menerapkan

kalanya

Mudharabah :

pembukuan

memberikan yang

tidak

Sejalan

Pembiayaan

dengan

berdirinya

lengkap/tidak melaporkan data-

bank islam yaitu untuk menghindari

data yang diperlukan oleh pihak

sistem bunga atau riba yang sudah

bank sehingga bank mengalami

jelas-jelas dilarang oleh Al-Quran


62


dan sunnah rasul, BPRS Bhakti

Masalah

Sumekar

data/tidak adanya laporan yang

dalam

pembiayaan didasari

menerapkan

mudharabah

juga

keinginan

untuk

oleh

lengkap,

ketidaklengkapan

artinya

nasabah

pengguna dana pembiayaan ada

menghindari praktek riba. Salah satu

kalanya

diantaranya yaitu dengan melakukan

pembukuan

suatu usaha (mudharabah dengan

lengkap/tidak melaporkan data-

sistem

Selain

data yang diperlukan oleh pihak

memperoleh

bank sehingga bank mengalami

bagi

dimaksudkan

hasil). untuk

memberikan

keuntungan profit oriented tetapi

kerugian/tidak

juga social oriented.

keuntungan.

2. Pelaksanaan

yang

tidak

mendapatkan

b. Resiko kerugian yang diderita

Pembiayaan

Mudharabah di PT. BPRS Bhakti

oleh

Sumekar.

terpenuhinya kewajiban oleh

Sudah memiliki sistem dan prosedur

yang

cukup

nasabah

dan

tidak

nasabah/debitur penerima dana

memadai

pembiayaan

akan

sangat

dengan proses penyaluran yang

berpengaruh kepada keuntungan

benar-benar memperhatikan kehati-

yang akan diterima oleh pihak

hatian dengan menggunakan prinsip

bank.

5 C sebagai dasar dalam melakukan

c. Debitur cenderung berbohong

analisis atau survey kredit yaitu

tentang pendapatan riil yang

character,

mereka dapat, sedangkan pihak

capacity,

capital,

collateral, condition.

bank tidak mengetahuinya. Hal

3. Faktor Penghambat atau Kendala

ini akan sangat berpengaruh

Dalam Pelaksanaan Pembiayaan

juga pada keuntungan yang

Mudharabah.

akan diterima oleh pihak bank.

Dalam

pelaksanaannya,

Semakin besar pendapatan yang

terdapat beberapa hambatan dalam

dihasilkan oleh debitur maka

pelaksanaan

akan

pembiayaan

semakin

besar

pula

mudharabah yang menganut sistem

keuntungan yang akan diterima

bagi

oleh pihak bank dan sebaliknya.

hasil

pada

BPRS

Bhakti

Sumekar yang terdiri dari: a. Masalah ketidaklengkapan

SARAN tentang

data

1. Sebagai lembaga keuangan islam

dari

yang tidak hanya berorientasi pada

debitur kepada pihak bank.

finansial namun juga berorientasi


63


sosial,

maka

diharapkan

BPR

lebih

Syariah mencermati

secara

konsep

syariah

dan

keagamaan keterampilan

perhitungan bagi hasil yang rumit

operasional lembaga keuangan

terutama dalam menghitung bagian

syariah.

laba nasabah yang kecil-kecil dan

c. Guna

mengantisipasi

yang nilainya tidak tetap, begitu

resiko

juga

mudharabah, seyogyanya BPR

pembiayaan

dalam

menentukan

anggaran/volume

penyaluran

Syariah

pembiayaan. BPR Syariah harus

khusus

benar-benar

mengantisipasi

mempertimbangkan

resiko-

membentuk

divisi

yang

bertugas berbagi

faktor internal maupun eksternal

kemungkinan sebelum dana itu

perusahaan

betul-betul macet. Bila telah

serta

menggunakan

memilih

pendekatan

dan yang

dilakukan

berbagai

upaya

benar-benar memberikan hasil yang

ternyata kondisi usaha tersebut

optimal

akan

tidak dapat ditolong sehingga

penyimpangan-

terpaksa dinyatakan pailit, maka

dalam

dalam hal ini BPR Syariah dan

sehingga

ditemukan

lagi

tidak

penyimpangan operasionalisasi

penyaluran

nasabah

pembiayaan. 2. untuk

menanggung

resiko

bersama.

menyiasati

hambatan-

d. Untuk

menilai

apakah

hambatan penerapan pembiayaan

pengelolaan BPR Syariah telah

mudharabah di BPR Syariah. Ada

dilakukan

beberapa

sebaiknya

lembaga keuangan yang sehat

dilakukan oleh pihak pengelola,

dan sesuai dengan ketentuan

diantaranya adalah sebagai berikut :

yang

a. Selain membawa misi BPR

menetapkan

hal

yang

sejalan

berlaku,

asas-asas

serta

arah

untuk

pembinaan

Syariah juga mengemban misi

dan

sosial. Oleh karena itu pihak

Syariah, maka BPR Syariah

pengelolanya harus memiliki

diharapkan

tekad

tingkat likuiditas, rentabilitas

yang

kuat

mengembangkan

dalam dan

menjadikan

dan

berhasilnya

profesional

benar SDM

yang

dapat

BPR

menjaga

solvabilitas

serta

memperhatikan dengan benar-

pelaksanaan misi. b. Meningkatkan

pengembangan

esensi

manageman

yang

pengelolaan BPR Syariah. Oleh

memahami

karena itu, hendaknya pengelola


64


BPR Syariah dapat memisahkan

Siamat, Dahlan, Manajemen Lembaga Keuangan Edisi 11, Jakarta : Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. 1999. H. Malayu.S.P Hasibuan, Dasar-dasar Perbankan, Jakarta: PT. Bumi Aksara. 2001 Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, Yogyakarta : Unit Penerbit dan Percetakan Akademi Manajemen Perusahaan YKPN. 2005. Mulyadi, Sistem Akuntansi, edisi 3 cetakan ke 3, Salemba 4 Jakarta. 2001 Kasmir, Manajemen Perbankan, Jakarta : PT. Raja Grofindo Persada. 2000. Ikatan Akuntansi Indonesia, PSAK NO. 59 Akuntansi Perbankan Syariah. 2004. Zayyanah, Metode Analisa Kredit Dalam Penentuan Pemberian Kredit, Penelitian tidak diterbitkan : Sumenep. 2006.

secara tegas antara kepentingan masyarakat dunia usaha dengan kepentingan

usaha

para

pengelola.

DAFTAR PUSTAKA Antonio, M. Syafi’I, Bank Syari’ah Dari Teori ke Praktek, Jakarta : Gema Insani Pess. 2001. Baa Syaiban Aziz Muslim, Bank Syariah, Surabaya. 2000. Harahap Sofyan Safri, Akuntansi Islam, Jakarta : Bumi Aksara. 1997. Perwaatmadja, H. Karnaen dan Antonio, Syafi’I, Apa dan Bagaimana Bank Islam, Yogyakarta : Dana Bhakti Wakaf. 1992. Muslehuddin, Muhammad, Sistem Perbankan dalam Islam, Jakarta : PT. Rineka Cipta. 1994.


65

EVALUASI SISTEM DAN PROSEDUR PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA PERBANKAN SYARI AH PT. BPRS BHAKTI SUMEKAR

Recommend Documents