ELŐTERJESZTÉS Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2007. június 25-i ülésére
Tárgy: Tájékoztató Zirc Városi Önkormányzat 2006. évi normatív hozzájárulás igénylésének és elszámolásának Állami Számvevőszéki ellenőrzéséről Előadó: Ottó Péter polgármester Előterjesztés tartalma: tájékoztató Szavazás módja: Az előterjesztés előkészítésében részt vett: Dr. Árpásy Tamás jegyző, Pénzügyi Osztály Az előterjesztés előkészítésében közreműködtek: Ügyrendi, Helyi közéleti, Kistérségi és Nemzetközi Kapcsolatok Bizottsága; Pénzügyi Ellenőrző és Gazdasági Bizottság
Láttam:
dr. Árpásy Tamás jegyző
Tisztelt Képviselő-testület! A normatív hozzájárulások igénybevételének és elszámolásának ellenőrzését az Állami Számvevőszékről szóló 1989. évi XXXVIII. törvény 2. § (5) bekezdése, az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 120/A. § (1) bekezdése, valamint a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (1) bekezdése alapján, törvényességi, szabályszerűségi szempontok szerint a 2006. évi zárszámadás ellenőrzéséhez kapcsolódóan végezte az Állami Számvevőszék Önkormányzatunknál. A pénzügyi szabályszerűségi ellenőrzésre 2007. áprilisában került sor, mely a normatív hozzájárulások valamennyi jogcímére kiterjedt. Az ellenőrzött szervezeti egységek a következők voltak: • • • • •
Polgármesteri Hivatal Reguly Antal Általános Iskola és Előkészítő Szakiskola Benedek Elek Napköziotthonos Óvoda és Bölcsőde Szociális Szolgáltató Központ Városi Zeneiskola
A fenti Intézmények vezetői, illetve munkatársai minden segítséget megadtak, és maximálisan együttműködtek az ellenőrzés során. Az Önkormányzat 2006. évi költségvetési beszámolójának 31. számú űrlapján (A normatív állami hozzájárulások és a normatív részesedésű átengedett személyi jövedelemadó elszámolása és a mutatószámok, feladatmutatók alakulása) dokumentált elszámolás megbízhatósága, valamint az 50. számú űrlapján (A települési önkormányzatok 2006. évi jövedelemkülönbség mérsékléssel való teljeskörű elszámolása) az iparűzési adóerőképesség és/vagy a normatíva elszámolásának a jövedelemdifferenciálódást mérséklő beszámításra/kiegészítésre gyakorolt hatás elszámolásának szabályszerűsége került ellenőrzésre. Az ellenőrzés célja annak megállapítása volt, hogy: •
a költségvetési törvény és a normatív hozzájárulással támogatott feladatok ellátására vonatkozó jogszabályok összhangja, a normatív hozzájárulás és az átengedett személyi jövedelemadó részesedés szabályszerű elszámolásának feltételei biztosítottak voltak-e;
•
a normatív hozzájárulások a költségvetési törvényben és a feladatellátásra vonatkozó jogszabályokban meghatározott feltételek teljesítése alapján igényelte-e az önkormányzat, az elszámolás a jogszabályi előírásoknak megfelelően készült-e el, azok adattartalma megalapozott és megbízható volt-e;
•
az átengedett személyi jövedelemadót a hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelően vette-e igénybe az önkormányzat és az elszámolás megalapozott volt-e.
Összegző megállapítások A Polgármesteri Hivatal a költségvetési törvényben és az abban hivatkozott jogszabályokban meghatározott feltételeknek megfelelően vette igénybe és számolta el az igazgatási és településüzemeltetési feladatok, valamint a lakosságszám alapján járó normatív hozzájárulásokat. A szociális, gyermekjóléti valamint a közoktatási feladatokat ellátó Intézmények rendelkeztek a normatív hozzájárulás alapját képező feladatokra vonatkozó működési engedéllyel, illetve az Intézmények alapító okiratai tartalmazták az igényjogosultságot megalapozó feladatokat. A normatív hozzájárulások igénybevétele és elszámolása során a mutatószámok a jogszabályokban előírt nyilvántartások, közoktatási statisztikai adatok és az azt megalapozó tanügyi okmányok alapján, valamint a költségvetési törvényben szabályozott módon kerültek meghatározásra. Az Állami Számvevőszék az ellenőrzés során feltárta, hogy a normatív állami hozzájárulások elszámolását 51 jogcím közül 33 jogcímen a jogszabályi előírásoknak megfelelően készítette el az önkormányzat, 18 jogcím esetében azonban az ellenőrzés eltérést tárt fel. A 2006. évi gazdálkodásról készített költségvetési beszámoló 31. számú űrlapján a Polgármesteri Hivatal által megállapított 8 146 240 forint többletigényen felül az ÁSZ ellenőrzés 15 485 000 forint jogtalan igénybevételt, és 15 616 200 forint pótlólagos járandóságot, összességében 131 200 forint többletigényt tárt fel. Az ellenőrzés során feltárt eltéréseket helytelen jogszabályi értelmezés, pontatlan számolás és helytelen kerekítés okozta. Jelen előterjesztés mellékleteiben Intézményenkénti bontásban kerül kimutatásra az ellenőrzés során - a költségvetési beszámolóhoz képest - jogcímenként jelentkező jogtalan igénybevétel, illetve jogos többletigény. Kérem a tisztelt Képviselő-testületettől a tájékoztató tudomásul vételét. Zirc, 2007. június 14.
Ottó Péter polgármester
1. számú melléklet
Zirc Városi Önkormányzat Szociális Szolgáltató Központ
Önkormányzati elszámolás szerint
A költségvetési törvény 3. sz. melléklete szerinti jogcím száma
11.c. 11.e.
megnevezése
Szociáli étkeztetés Jelzőrendszeres házi segítségnyújtás
összege (Ft/mutató)
70 800 50 000
Mutatószám
54 362
Hozzájárulás összege
3 823 200 18 100 000
ÁSZ felülvizsgálat szerint Mutatószám
50 344
Hozzájárulás összege
3 540 000 17 200 000
Eltérés Mutatószám
-4 -18
Pótlólagos járandóság: Jogosulatlan igénybevétel:
Intézményi egyenleg:
Hozzájárulás összege
-283 200 -900 000 0 1 183 200
-1 183 200
2. számú melléklet
Zirc Városi Önkormányzat Benedek Elek Napköziotthonos Óvoda és Bölcsőde
A költségvetési törvény 3. sz. melléklete szerinti jogcím száma
17.aa 1 20.e. 22.a.1
megnevezése
Gyógypedagógiai nevelés Pedagógiai szakmai szolg. igénybevétele Óvodai szervezett intézményi étk. (50%)
összege (Ft/mutató)
464 000 720 55 000
Önkormányzati elszámolás szerint Mutatószám
2 219 28
Hozzájárulás összege
928 000 157 680 1 540 000
ÁSZ felülvizsgálat szerint Mutatószám
1 221 29
Hozzájárulás összege
464 000 159 120 1 595 000
Eltérés Mutatószám
-1 2 1
Pótlólagos járandóság: Jogosulatlan igénybevétel:
Intézményi egyenleg:
Hozzájárulás összege
-464 000 1 440 55 000 56 440 464 000
-407 560
3. számú melléklet
Zirc Városi Önkormányzat Reguly Antal Általános Iskola és Előkészítő Szakiskola
A költségvetési törvény 3. sz. melléklete szerinti jogcím száma
megnevezése
16.a Iskolai oktatás az 1-4. évfolyamokon 16.ba Iskolai oktatás az 5-8. évfolyamokon Gyógypedagógiai oktatás (1-4. évfolyam) 17.aa.2 17.aa.3 Gyógypedagógiai oktatás (5-8. évfolyam) 17.aa.5 Gyógypedagógiai oktatás (9-10. évfolyamon) 17.ac.2 Gyógyped.okt.(középsúlyos 1-4.évf.) 17.ac.3 Gyógyped.okt.(középsúlyos 5-8.évf.) 17.ad.2 Gyógyped.okt.(integrált 1-4. évf.) 17.ae.2 Gyógyped.okt.(külön szev.1-4. évf.) 17.ae.3 Gyógyped.okt.(külön szerv.5-8. évf.) 17.ae.5 Gyógyped.okt.(külön szerv. 9-10. évf.) 20.aa Általános iskolai napközis foglalkoztatás 20.e. Pedagógiai szakmai szolg. igénybevétele 22.a.2 Iskolai szervezett intézményi étk.(1-4. évf.) 22.a.3 Iskolai szervezett intézményi étk. (5-8. évf.)
összege (Ft/mutató)
204 000 212 000 464 000 464 000 464 000 603 200 603 200 417 600 371 200 371 200 371 200 23 000 720 55 000 55 000
Önkormányzati elszámolás szerint Mutatószám
275 375 0 2 2 2 0 7 6 14 15 174 701 48 58
Hozzájárulás összege
56 100 000 79 500 000 0 928 000 928 000 1 206 400 0 2 923 200 2 227 200 5 196 800 5 568 000 4 002 000 504 720 2 640 000 3 190 000
ÁSZ felülvizsgálat szerint Mutatószám
273 372 10 12 14 1 1 3 2 4 3 141 699 46 60
Hozzájárulás összege
55 692 000 78 864 000 4 640 000 5 568 000 6 496 000 603 200 603 200 1 252 800 742 400 1 484 800 1 113 600 3 243 000 503 280 2 530 000 3 300 000
Eltérés Mutatószám
-2 -3 10 10 12 -1 1 -4 -4 -10 -12 -33 -2 -2 2
Hozzájárulás összege
-408 000 -636 000 4 640 000 4 640 000 5 568 000 -603 200 603 200 -1 670 400 -1 484 800 -3 712 000 -4 454 400 -759 000 -1 440 -110 000 110 000
Pótlólagos járandóság: Jogosulatlan igénybevétel:
15 561 200 13 839 240
Intézményi egyenleg:
1 721 960
4. számú melléklet
Zirc Városi Önkormányzat Városi Zeneiskola
Önkormányzati elszámolás szerint
A költségvetési törvény 3. sz. melléklete szerinti jogcím száma
megnevezése
-
-
összege (Ft/mutató)
-
ÁSZ felülvizsgálat szerint
Hozzájárulás összege
Mutatószám
-
Hozzájárulás összege
Mutatószám
-
Eltérés
-
Hozzájárulás összege
Mutatószám
-
-
-
Pótlólagos járandóság: Jogosulatlan igénybevétel:
0 0
Intézményi egyenleg:
0
5. számú melléklet
Zirc Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal
Önkormányzati elszámolás szerint
A költségvetési törvény 3. sz. melléklete szerinti jogcím száma
megnevezése
-
-
összege (Ft/mutató)
-
ÁSZ felülvizsgálat szerint
Hozzájárulás összege
Mutatószám
-
Hozzájárulás összege
Mutatószám
-
Eltérés
-
Hozzájárulás összege
Mutatószám
-
-
-
Pótlólagos járandóság: Jogosulatlan igénybevétel:
0 0
Egyenleg:
0