Ministerstvo financií
MF SR
Slovenskej republiky
Dodanie stavebných prác s miestom dodania v tuzemsku Príklad
Zadanie a východiská stavba sa nachádza v tuzemsku subdodávateľ stavebných prác CZ1 je zahraničná firma, ktorá nemá v tuzemsku prevádzkareň, alebo ak má, prevádzkareň sa nezúčastňuje na stavebných prácach (§ 69 ods. 4 zákona o DPH) príjemca stavebných prác CZ2 (hlavný dodávateľ) je zahraničná firma, ktorá nemá v tuzemsku prevádzkareň, alebo ak má, prevádzkareň sa nezúčastňuje na stavebných prácach (§ 69 ods. 4 zákona o DPH) príjemca stavebných prác SK (investor) od CZ2 je slovenská zdaniteľná osoba, platiteľ dane
Zdenka Jablonková
1
Ministerstvo financií
MF SR
Slovenskej republiky
Dodanie stavebných prác s miestom dodania v tuzemsku Riešenie subdodávateľ CZ1 sa musí registrovať za platiteľa dane podľa § 5 zákona o DPH a fakturovať hlavnému dodávateľovi CZ2 stavebné práce s daňou (§ 69 ods. 1 zákona o DPH) hlavný dodávateľ CZ2 sa nemá registrovať za platiteľa dane, pretože zo stavebných prác fakturovaných investorovi SK je povinný priznať daň príjemca plnenia SK (§ 69 ods. 2 zákona o DPH) prenos daňovej povinnosti na investora SK platí aj v prípade, ak je hlavný dodávateľ CZ2 platiteľom dane (uvedené platí od 1. januára 2011) hlavný dodávateľ CZ2 žiada o vrátenie dane fakturovanej subdodávateľom CZ1 podaním žiadosti o refundáciu dane (§ 55a až § 55e zákona o DPH)
Zdenka Jablonková
2
Ministerstvo financií
MF SR
Slovenskej republiky
Dodanie stavebných prác s miestom dodania v inom členskom štáte EÚ Príklad Zadanie a východiská stavba sa nachádza v inom členskom štáte EÚ (CZ) subdodávateľ stavebných SK1 je slovenská firma, ktorá nemá v členskom štáte prevádzkareň, alebo ak má, prevádzkareň sa nezúčastňuje na stavebných prácach príjemca stavebných prác SK2 (hlavný dodávateľ) je slovenská firma, ktorá nemá v členskom štáte prevádzkareň, alebo ak má, prevádzkareň sa nezúčastňuje na stavebných prácach príjemca stavebných prác CZ (investor) je zdaniteľná osoba z iného členského štátu EÚ (CZ)
Zdenka Jablonková
3
Ministerstvo financií
MF SR
Slovenskej republiky
Dodanie stavebných prác s miestom dodania v inom členskom štáte EÚ Riešenie subdodávateľ SK1 sa musí registrovať za platiteľa dane v inom členskom štáte a fakturovať hlavnému dodávateľovi SK2 stavebné práce s daňou tohto členského štátu hlavný dodávateľ SK2 sa má/nemá registrovať za platiteľa dane, podľa toho, či v danom členskom štáte platí prenos daňovej povinnosti na príjemcu plnenia ak áno, nemusí sa registrovať, fakturuje stavebné práce bez dane a daň fakturovanú subdodávateľom SK1 žiada podaním žiadosti o refundáciu dane ak nie, musí sa registrovať, fakturovať stavebné práce investorovi CZ s daňou a daň fakturovanú subdodávateľom SK1 uplatňuje ako odpočítanie dane Zdenka Jablonková
4
Ministerstvo financií
MF SR
Slovenskej republiky
Dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou v tuzemsku Príklad
Zadanie a východiská dodanie tovaru (stroja) s montážou dodávateľ CZ1 privezie tovar z iného členského štátu do tuzemska montáž tovaru sa uskutoční v tuzemsku dodávateľ CZ1 dodá zmontovaný tovar CZ2 CZ1 aj CZ2 sú zahraničné firmy, ktoré nemajú v tuzemsku prevádzkareň, alebo ak majú, prevádzkareň sa nezúčastňuje na dodaní tovaru s montážou (§ 69 ods. 4 zákona o DPH) CZ2 dodá zmontovaný tovar slovenskej firme SK, platiteľovi dane
Zdenka Jablonková
5
Ministerstvo financií
MF SR
Slovenskej republiky
Dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou v tuzemsku Riešenie miesto dodania tovaru je tuzemsko - § 13 ods. 1 písm. b) zákona o DPH dodávateľ CZ1 sa musí registrovať za platiteľa dane podľa § 5 zákona o DPH a fakturovať CZ2 dodanie tovaru s montážou s daňou (§ 69 ods. 1 zákona o DPH) dodávateľ CZ2 sa nemá registrovať za platiteľa dane, pretože z tovaru s montážou fakturovaného SK je povinný priznať daň príjemca plnenia SK (§ 69 ods. 2 zákona o DPH) prenos daňovej povinnosti na SK platí aj v prípade, ak je dodávateľ CZ2 platiteľom dane (uvedené platí od 1. januára 2011) dodávateľ CZ2 žiada o vrátenie dane fakturovanej dodávateľom CZ1 podaním žiadosti o refundáciu dane (§ 55a až § 55e zákona o DPH)
Zdenka Jablonková
6
Ministerstvo financií
MF SR
Slovenskej republiky
Dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou v tuzemsku Príklad
Zadanie a východiská dodanie tovaru (stroja) s montážou - SK1 dodá SK2 montáž tovaru sa uskutoční v tuzemsku montáž vykoná pre SK1 zdaniteľná osoba AT dodávateľ SK1 dodá zmontovaný tovar SK2 AT je zahraničná firma, ktorá nemá v tuzemsku prevádzkareň, alebo ak má, prevádzkareň sa nezúčastňuje na montáži tovaru
Zdenka Jablonková
7
Ministerstvo financií
MF SR
Slovenskej republiky
Dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou v tuzemsku Riešenie miesto dodania služby AT (montáž) pre SK1 je tuzemsko - § 15 ods. 1 zákona o DPH miesto dodania tovaru s montážou je tuzemsko - § 13 ods. 1 písm. b) zákona o DPH dodávateľ SK1 fakturuje SK2 dodanie tovaru s montážou s daňou (§ 69 ods. 1 zákona o DPH) dodávateľ služby (montáž) AT sa nemá registrovať za platiteľa dane, fakturuje službu bez dane, zo služby je povinný priznať daň príjemca služby SK1 (§ 69 ods. 3 zákona o DPH) prenos daňovej povinnosti na SK1 platí aj v prípade, ak je dodávateľ AT platiteľom dane
Zdenka Jablonková
8
Ministerstvo financií
MF SR
Slovenskej republiky
Dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou v inom členskom štáte EÚ Príklad
Zadanie a východiská dodanie tovaru (stroja) s montážou montáž tovaru sa uskutoční v inom členskom štáte SK1 prepraví tovar z tuzemska do iného členského štátu SK1 dodá zmontovaný tovar SK2 SK2 dodá zmontovaný tovar CZ SK1 je slovenská firma, ktorá nemá v členskom štáte (CZ) prevádzkareň, alebo ak má, prevádzkareň sa nezúčastňuje na dodaní a montáži tovaru SK2 je slovenská firma, ktorá nemá v členskom štáte (CZ) prevádzkareň, alebo ak má, prevádzkareň sa nezúčastňuje na dodaní tovaru a montáži tovaru CZ je firma, ktorá má sídlo v členskom štáte, v ktorom sa dodá zmontovaný tovar (CZ) Zdenka Jablonková
9
Ministerstvo financií
MF SR
Slovenskej republiky
Dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou v inom členskom štáte EÚ Riešenie SK1 pri preprave svojho tovaru z tuzemska do iného členského štátu uskutoční premiestnenie tovaru, ktoré sa nepovažuje za „dodanie tovaru“ - § 8 ods. 4 písm. a) zákona o DPH SK1 sa musí registrovať za platiteľa dane v inom členskom štáte (CZ) a fakturovať SK2 dodanie zmontovaného tovaru s daňou tohto členského štátu SK2 sa má/nemá registrovať za platiteľa dane, podľa toho, či v danom členskom štáte platí prenos daňovej povinnosti na príjemcu plnenia ak áno, nemusí sa registrovať, fakturuje bez dane a daň fakturovanú SK1 žiada podaním žiadosti o refundáciu dane ak nie, musí sa registrovať, fakturovať dodanie zmontovaného tovaru CZ s daňou a daň fakturovanú SK1 uplatňuje ako odpočítanie dane
Zdenka Jablonková
10
