Biztosítók belső ellenőrzése dr. Juhász Istvánné ügyvezető igazgató
dátum
1. A Biztosítási és Pénztári Felügyeleti Igazgatóság tevékenységének elvei • A pénztári és biztosítási szektor zavartalan működésének biztosítása, • A piaci viszonyok átláthatóságának elősegítése, • A tagok, fogyasztók tájékozottságának növelése, • Kockázatalapú, kockázatcentrikus és preventív megközelítés, • Együttműködés a piaci szereplőkkel, • EU szabályok átvétele, nemzetközi tapasztalatok hasznosítása.
dátum
2
2. Ellenőrzési tapasztalatok • személyi kockázatok – GFB növekedéshez nem megfelelő személyi feltételek
• működési kockázatok – számviteli jogszabályok be nem tartása – belső ellenőrzés hiányosságai – GFB növekedéshez nem megfelelő technikai feltételek – panaszügyek lassú elintézése dátum
3
3. Ellenőrzési tapasztalatok • működési kockázatok – ügyfél-tájékoztatás sérül: • szerződés • éves tájékoztató • unit linked szerződési feltételei
• üzleti kockázatok – szavatoló tőke számítása – tartalékok képzésének és felhasználásának problémái dátum
4
4. A Biztosítók ellenőrzésének súlyponti kérdései • az élet- és nem életbiztosítási ág eszközeinek és forrásainak, eredményének elkülönített nyilvántartása, kimutatása, • a többlethozam-visszajuttatás folyamata, nyomon követhetősége, • a befektetési tevékenységre vonatkozó jogszabályi előírások teljesítése, • az EU-csatlakozással hatályba lépő új tőkemegfelelési szabályok teljesülése, dátum
5
5. A Biztosítók ellenőrzésének súlyponti kérdései • a Biztosításközvetítői Regiszterbe szolgáltatott adatok, a feltöltési folyamatok, szabályzatok megfelelőssége, • az informatikai rendszerek és ehhez kapcsolódóan az állomány nyilvántartás és egyéb adatszolgáltatásokat alátámasztó rendszerek megfelelősége, • a kötelező gépjármű felelősségbiztosítással kapcsolatos adatszolgáltatási feladatok biztosítók általi végrehajtása. dátum
6
6. Ellenőrzés számokban biztosítók 2005. I. 1. -
átfogó
12
cél
8 (2)
társvizs. összes
2 22 (2)
téma
3 (1)
dátum
7
7. Belső ellenőrzés feltételei és feladatai • Kötelező belső ellenőr alkalmazása: – biztosító részvénytársaság – 300 millió forint éves díjbevételt elérő vagy meghaladó biztosító egyesület
• Szakmai irányítás: – felügyelő bizottság
• Munkáltatói jogok: - első számú vezető • Ha több biztosító alkalmazza ugyanazon személyt, akkor az arra vonatkozó megállapodást, hogy ez ellen kifogást nem emelnek 30 napon belül be kell nyújtani a Felügyeletre.
dátum
8
8. Belső ellenőrzés feltételei és feladatai • Alkalmazási feltételek: – – – – –
szakirányú felsőfokú végzettség legalább 5 éves szakmai gyakorlat bűntetlen előélet szakmai alkalmasság, üzleti megbízhatóság munkaviszony a biztosítóval
dátum
9
9. Belső ellenőrzés feltételei és feladatai
• Feladatok:
– biztosító belső szabályzatainak megfelelő működés vizsgálata – biztosítási tevékenység törvényesség, biztonság, áttekinthetőség és célszerűség szempontjából történő ellenőrzése – Felügyelet részére adott jelentések, adatszolgáltatások tartalmi helyességének és teljességének vizsgálata legalább negyedévente dátum
10
10. Belső ellenőrzés feltételei és feladatai • Belső ellenőri jelentések: – meg kell küldeni a Felügyelő Bizottság és az igazgatóság részére – magyar nyelven is el kell készíteni – felügyeleti ellenőrzés részére át kell adni az ellenőrzés alkalmával
dátum
11
11. Felügyelő bizottság feladatai • átfogó és eredményes működésre alkalmas ellenőrzési rendszerrel rendelkezzen a biztosító • belső ellenőrzési szervezet irányítása – éves ellenőrzési terv elfogadása – belső ellenőrzési jelentések megtárgyalása legalább félévente – szükséges intézkedések végrehajtásának ellenőrzése – javaslatot tesz a belső ellenőrzés létszámának változtatására – külső szakértőt kér fel a belső ellenőrzés munkájának segítésére • javaslatok, ajánlások kidolgozása a belső ellenőrzés megállapításainak felhasználásával. dátum
12
12. Ellenőrzési tapasztalatok • Nem készül szabályzat a belső ellenőrzési tevékenységről • Adatszolgáltatás nem megfelelő vizsgálata • FB nem tárgyalja a belső ellenőr jelentéseit, esetenként ezek nem is kerülnek átadásra az FB részére • A megbízott külső szakértő feladata nem kellően körülhatárolt, esetenként a belső ellenőrzési tevékenység kiszervezésének minősül (pl. belső ellenőrként ír alá, vagy a negyedéves jelentéseket szerződése szerint tartalmi helyesség, teljeskörüség, biztonság , áttekinthetőség és célszerűség szerint vizsgálja. Tanácsadási tevékenységen túlmutatva saját felelőségi körben is ellát belső ellenőrzési feladatokat.) dátum
13
13. Ellenőrzési tapasztalatok • FB szakmai irányítása nem érvényesül (határozataink ezt megállapításként tartalmazzák) • Belső ellenőr egyes területeket egyáltalán nem vizsgál (pl. befektetések, felügyeleti határozat végrehajtása, rendeletben szereplő határidők betartása) • Belső ellenőrzés által tett javaslatok teljesítésének nyomon követése, feltárt hiányosságok megszüntetése • Belső ellenőrzés által végzett vizsgálatok nem megfelelő dokumentálása dátum
14
