2015 IN ^ DotcliAj

2015 IN - 1345

Datum Onderwerp Kenmerk Uw Kenmerk Bijlage(s)

7mei2015 Ontwerpbegroting 2016 Hefpunt 2015/62

Rozenburglaan 1 5 Groningen

her#

Postbus 88 3 Hefpunt voor belastingen van

9700 AB Groningen

waterschappen en gemeenten

W www.hefpunt.nl

Dagelijks Bestuur van Waterschap Hunze en Aa's T.a.v. het bestuurssecretariaat

12

Postbus 195

0^ 23

9640 AD VEENDAM

WATF. RSCHAP Hunz© ars

[HEmZZSSnAZXEpI Kannisgavirsg Afd. Geacht Bestuur, ^ ■ DotcliAj Hierbij doen wij u de ontwerpbegroting 2016 van Hefpunt toekomen. Deze begroting is op 7 mei behandeld in het dagelijks bestuur van Hefpunt. Ter informatie is ook het betreffende bestuursvoorstel en de toelichting op de exploitatie toegevoegd.

Voordat de begroting 2016 door het algemeen bestuur van Hefpunt kan worden vastgesteld dienen, conform de gemeenschappelijke regeling, de deelnemende waterschappen gevraagd te worden hun zienswijze ten aanzien van de begroting te geven en dient de begroting ter inzage te worden gelegd. Hefpunt zal namens de waterschappen de ter inzage legging verzorgen.

De vastgestelde begroting van Hefpunt dient uiterlijk 1 augustus van dit jaar aan de provincie Groningen te worden aangeboden. Dit betekent dat de begroting in de laatste vergadering voor de zomervakantie, de vergadering van vrijdag 3 juli, door het algemeen bestuur van Hefpunt vastgesteld moet worden. Aan de besturen van de deelnemende waterschappen wordt dan ook gevraagd om uiterlijk donderdag 25 juni hun zienswijze aan te leveren.

Namens het Dagelijks Bestuur,

Scan nummer 1 van 1 - pagina 1 van 24

2 - Vjc'U' Ujj/'^awuU r/' ^flupIVoUh ,C l-UJtebc^, k tU

2015 IN - 1345

Bestuursvoorstel (DB)

Afdeling: Staf

Beh.door:

Port.houder:

Team: Staf

Bos, M.G.

DB,

Agendapunt oo van de vergadering van het Dagelijks Bestuur van 7 mei 2015.

Onderwerp:

begroting Hefpunt 2016

Bijlage(n):

begroting Hefpunt 2016 toelichting begroting 2016 Hefpunt

Beslispunten: 1.

De begroting 2016 voorleggen aan de deelnemende waterschappen met het verzoek hun zienswijze te geven.

2.

De begroting 2016 met de zienswijze van de deelnemende waterschappen ter vaststelling voorleggen aan het algemeen bestuur.

Inleiding Hefpunt is door de drie waterschappen vooral opgericht om tot kostenbesparingen te komen. De bij de oprichting van Hefpunt voorziene reductie van kosten is de afgelopen jaren ruimschoots gehaald, waarbij elk jaar aanzienlijk meer is bespaard dan destijds werd verwacht. Het is de ambitie van Hefpunt om voor 2016 en de jaren daarna verder invulling te geven aan de doelstelling om kosten te besparen. De doelstelling voor de begroting 2016 Hefpunt - Bestuursvoorstel HP.2015/00-00


1

2015 IN - 1345

is om binnen het kader van de MJR 2016 te blijven zoals die vorig jaar is vastgesteld bij de begroting 2015.

De begroting van Hefpunt voor 2016 komt nit op € 7.419.000, daarmee wordt ruim voldaan aan de doelstelling om uit te komen om de mjr 2016. De bijdrage is hiermee bijna € 370.000 lager dan waar meer was gerekend in de mjr 2016. De belangrijkste oorzaken, naast de verschuiving van de kosten van het kadaster van € 178.000, zijn de lagere salariskosten van € 115.000 en de hogere opbrengst vervolgingskosten van €55-000. Met de waterschappen is afgesproken de kosten van het kadaster met ingang van 2015 rechtstreeks bij de waterschappen in rekening te brengen. In de begroting 2015 was hier nog geen rekening mee gehouden. Als gevolg van de reorganisatie zijn met ingang van 2015 de budgetten gerealloceerd. De totale begroting is niet gewijzigd maar voor het KCC zijn budgetten voor personeel van derden en diensten derden gemaakt, waarbij het budget is overgeheveld van de budgetten Innen en Heffen. In de begroting is nog geen rekening gehouden met de eventuele kosten van de oprichting van een Noordelijk Belasting Kantoor in samenwerking met de gemeente Groningen. Naar verwachting zal dit NBK niet eerder dan 1-1-2017 van start gaan, het jaar 2016 zal dus in het teken van de voorbereiding staan. De omvang van de kosten die samenhangen met deze voorbereiding zijn op dit moment onvoldoende in beeld. Het in ligt in de planning om voor het einde van dit jaar een GO/NO-GO besluit te nemen, op dat moment zal 00k een begroting van de voorbereidingskosten worden voorgelegd aan het bestuur van Hefpunt en de Waterschappen. Beoogd resultaat Met de begrotingsvaststelling geeft het algemeen bestuur het dagelijks bestuur de opdracht het beleid te gaan uitvoeren. Argumenten Volgens artikel 9 van de gemeenschappelijke regeling is het vaststellen van de begroting een taak van het algemeen bestuur. Vooraf dient aan de deelnemende waterschappen hun zienswijze te worden gevraagd.

Hefpunt - Bestuursvoorstel HP.2015/00-00


2

2015 IN - 1345

Kanttekeningen De begroting 2016 is volgens een strak tijdschema opgesteld. Dit moet er toe leiden dat de door het algemeen bestuur vastgestelde begroting uiterlijk 1 augustus van dit jaar wordt aangeboden aan Gedeputeerde Staten. Voordat het algemeen bestuur de begroting kan vastleggen moeten de deelnemende waterschappen eerst in de gelegenheid worden gesteld hun zienswijze te geven en de begroting ter inzage te leggen. Bovenstaande planning betekent dat de concept begroting uiterlijk begin mei gereed moest zijn. Dit heeft uiteraard consequenties voor de inhoud en de zekerheid van de begroting. Doordat de ramingen van de begrotingsposten circa 8 maanden voor aanvang van het begrotingsjaar moeten worden afgegeven is er een kans dat de ramingen minder nauwkeurig zijn. De consequenties van nieuw beleid en nieuwe ontwikkelingen zijn vaak nog niet goed in beeld te krijgen. Financien Het bedrijfsresultaat en dus 00k de bijdrage van de waterschappen in de begroting 2016 bedraagt € 7.419.000. Uitvoering Alvorens de begroting 2016 ter instemming aan het algemeen bestuur wordt voorgelegd worden de deelnemende waterschappen gevraagd hun zienswijze te geven en de begroting ter inzage moeten worden gelegd. Hefpunt zal zorgdragen voor de ter inzage legging. Na vaststelling door het algemeen bestuur zal deze begroting voor 1 augustus 2015 aan Gedeputeerde Staten van de provincie Groningen worden toegezonden.

Hefpunt - Bestuursvoorstel HP.2015/00-00


3

2015 IN - 1345

BEGROTING

2016

(incl. meerjarenraming 2017-2020)

HEFPUNT


2015 IN - 1345

Inhoudsopgave 1.

Inleiding 1.1 1.2

2.

Beleidsbegroting 2.1 2.2

2.3

3.

Algemeen Indeling begroting

Algemeen Programma 2.2.1 Heffen 2.2.2 Innen 2.2.3 KCC Pa rag rate n 2.3.1 Weerstandsvermogen 2.3.2 Onderhoud kapitaal goederen 2.3.3 Financiering 2.3.4 Bedrijfsvoering

Financiele begroting 3.1 3.2 3.3

3.4

Overzicht van baten en lasten Toelichting op de baten en lasten Uiteenzetting van de financiele positie 3.3.1 Investeringen 3.3.2 Financiering 3.3.3 Stand en verloop reserves en voorzieningen Meerjarenraming

2


2015 IN - 1345

1.

Inleiding

1.1

Algemeen

Hefpunt is per 1-9-2007 opgericht door de drie noordelijke waterschappen, Hunze en Aa's, Noorderzijlvest en Wetterskip Fryslan. Als rechtsvorm is gekozen voor een openbaar lichaam op grand van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen. Onze visie Slim fiscaal werken in Noord-Nederland, samen natuurlijk! Onze missie Kwalitatief goed en op respectvolle wijze, heffen en innen voor waterschappen en gemeenten in Noord-Nederland, tegen laagst mogelijke maatschappelijke kosten. Onze doelstellingen Realiseren van goede en tijdige aanslag en inning. Zorgen voor maximale acceptatie en draagvlak van belastingbetaler. Streven naar laagst mogelijke kosten. Realiseren van samenwerking met gemeenten. Een aantrekkelijke werkgever zijn in de regio. Bijdrage aan de ontwikkeling van een positief imago. De begroting van 2016 is, net als de vorige begrotingen, volgens een strak tijdschema opgesteld. De reden hiervoor is dat de door het algemeen bestuur vastgestelde begroting uiterlijk 1 augustus van dit jaar moet worden aangeboden aan Gedeputeerde Staten van de Provincie Groningen. Voordat het algemeen bestuur de begroting kan vaststellen zijn de deelnemende waterschappen eerst in de gelegenheid gesteld hun zienswijze te geven en de begroting ter inzage te leggen. Deze planning betekent dat de concept begroting uiterlijk begin mei gereed moest zijn. Dit heeft uiteraard consequenties voor de inhoud en de zekerheid van de begroting. Doordat de ramingen van de begrotingsposten circa acht maanden voor aanvang van het begrotingsjaar moeten worden afgegeven is er een kans dat de ramingen minder nauwkeurig zijn. De consequenties van nieuw beleid en nieuwe ontwikkelingen zijn vaak nog niet goed in beeld te krijgen.

1.2

Indeling van de begroting

De begroting is ingedeeld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiele begroting. In de beleidsbegroting zijn het programmaplan en de paragrafen opgenomen. In de financiele begroting wordt het overzicht van baten en lasten en een overzicht van de financiele positie weergegeven.

3


2015 IN - 1345

2

Beleidsbegroting

2.1

Algemeen

Organisatie ontwikkeling Met ingang van 1-1-2015 is de organisatie van Hefpunt gewijzigd. De gedachte achter deze organisatiewijzingen is de wens om de organisatie meer klantgericht te laten opereren en daarnaast het aantal managementlagen te verminderen. De organisatie bestaat nu uit vier teams, Klant Contact Center, Heffen, Innen en het Bedrijfsbureau. De aansturing vindt plaats door het MT en de directeur. De organisatiewijziging is gebaseerd op de nieuw vastgestelde en geactualiseerde missie, visie en de doelstellingen. Financieel Hefpunt is door de drie waterschappen met name opgericht om tot kostenbesparingen te komen. De bij de oprichting van Hefpunt voorziene reductie van kosten is de afgelopen jaren ruimschoots gehaald, waarbij elk jaar aanzienlijk meer is bespaard dan destijds werd verwacht. Het is de ambitie van Hefpunt om voor 2016 en de jaren daarna verder invulling te geven aan de doelstelling om verder op de kosten te besparen. In het kader van het project Hefboom is afgesproken dat over de periode van 2013 t/m 2016 de formatie in totaal met 4 fte gaat verminderen. Van deze taakstelling zijn reeds 2 fte ingevuld en de overige 2 fte moeten in 2015 en 2016 ingevuld worden. Voor de begroting van 2016 zal de formatie daarom met 1 fte worden teruggebracht ten opzichte van 2015. Verder is met de waterschappen afgesproken dat de WOZ-kosten met ingang van de begroting 2015 niet meer in de begroting van Hefpunt zullen worden opgenomen, maar rechtstreeks bij de waterschappen in rekening zullen worden gebracht. De bijdrage van de waterschappen voor 2016 komt naar verwachting uit op € 7.419.000. Gemeenten Naast de besparingen in de perceptiekosten door het samenbrengen van de heffing en inning van de drie noordelijke waterschappen, is een verdere besparing te behalen door met gemeenten te gaan samenwerken. Dit levert een besparing op voor zowel gemeenten als waterschappen. In het kader hiervan is samen met de gemeente Groningen een onderzoek gestart naar de gezamenlijke oprichting van een Noordelijk Belasting Kantoor voor gemeenten en waterschappen. Dit onderzoek bevindt zich momenteel in de tweede fase en naar verwachting zal eind 2015 een definitief GO of NO-GO besluit vallen. Bij een GO zal de nieuwe organisatie naar verwachting met ingang van 2017 operationeel kunnen zijn. In de aanloop naar deze nieuwe organisatie zullen er door alle partijen kosten gemaakt worden. De omvang van deze kosten, maar ook de nadere verdeling is op dit moment nog niet bekend. In de loop van dit jaar zal ook daar meer duidelijkheid over komen. Op dit moment is er voor gekozen om in de begroting van 2016 van Hefpunt geen rekening te houden met de eventuele aanloopkosten van de nieuw op te richten organisatie. Op het moment dat deze kosten in beeld zijn zal in overleg met de waterschappen moeten worden afgesproken hoe om te gaan met deze kosten.

4


2015 IN - 1345

2.2

Programma

Hefpunt heeft een programma, namelijk het heffen en innen van de belastingen. Dit programma kan worden onderverdeeld in de volgende activiteiten: 1. 2. 3.

Heffen Innen KCC

Deze indeling is gebaseerd op de nieuwe organisatiestructuur en wijkt daarmee af van de indeling van de voorgaande jaren. Detotale kosten van de begroting zijn deels direct en deels via een verdeelsleutel (fte’s) toegerekend aan de activiteiten. 2.2.1

Heffen

Deze activiteit heeft betrekking op alle werkzaamheden om te komen tot een correcte aanslagoplegging. Het bestandsbeheer is de verantwoordelijkheid van het team Heffen. Deze activiteit heeft betrekking op het verzamelen, registreren en bewerken van de basisgegevens van alle deelnemers in Hefpunt. De volgende werkzaamheden vallen onder de activiteit Heffen: verwerken kadastrale gegevens; verwerken GBA gegevens; verwerken van mutatielevering van deelnemers en uit andere bronnen (bv Kamer van Koophandel); verwerken WOZ-leveringen van gemeenten. bepaling juiste belastingplicht; opieggen belastingaanslagen; verminderen van aanslagen. De invoering van de basisregistratie WOZ zal naar verwachting deels in 2015 en 2016 kunnen worden gerealiseerd. Aansluiting op de speciaal hiervoor ontwikkelde landelijke voorziening WOZ speelt voor Hefpunt pas als alle gemeenten zijn aangesloten. In 2015 en 2016 zullen we ook gaan werken met een aantal andere basisregistraties, zoals Basisregistratie voor personen (voorheen GBA), Basisregistratie Nieuw Handelsregister, Basisregistratie WOZ en mogelijk de Basis Registratie Kadaster. Deze basisregistraties zullen ons in de toekomst moeten voorzien van de juiste gegevens. Het Nieuw Handelsregister zal ons een verrijking geven van gegevens. In de beginfase zullen evenwel extra inspanningen nodig zijn om de gegevens op een juiste wijze om te zetten in informatie die wij kunnen gebruiken in ons bedrijvenbestand. De komst van de basisregistraties zullen ons mogelijkheden geven het bestand continue te verrijken. Voor ons zullen de basisregistraties tevens betekenen dat wij ons voor wat betreft de heffingsgegevens op deze brongegevens zullen baseren. Er ligt voor Hefpunt wel een meldingsplicht aan de houder van de basisregistratie indien blijkt dat de brongegevens niet juist zijn. In 2016 zal voor circa 740.000 WOZ-objecten en 940.000 kadastrale percelen het bestandsbeheer voor de aanslagregeling worden uitgevoerd. Op basis daarvan zal er, verdeeld over de verschillende heffingssoorten en waterschappen, in totaal circa 2,3 min heffingsregels worden opgelegd. De totale kosten van de activiteit Heffen in 2016 bedragen: € 1.542.000.

5


2015 IN - 1345

2.2.2

Innen

Deze activiteit heeft betrekking op alle werkzaamheden in het kader van de invordering van belastinggelden. Hiertoe behoort het incasseren van gelden, het voeren van een volledige en accurate invorderingsadministratie en het verrichten van deurwaarderswerkzaamheden in het kader van dwanginvordering. De volgende werkzaamheden vallen hieronder: bijhouden van de debiteurenadministratie; verzenden van herinneringen, aanmaningen en dwangbevelen; het treffen van overige invorderingsmaatregelen; uitvoering van de dwanginvordering; het beoordelen van oninbaarheid. Net als bij de overige teams staat voor de jaren 2015 en 2016 de klant centraal bij het team Innen. Nieuw in 2016 is de mogelijkheid van automatische incasso voor bedrijven. Daarnaast gaat Hefpunt meer “ invorderen op maat” doordat er gewerkt gaat worden met debiteurenherkenning. Hierbij wordt in de communicatie met de burgers onderscheidt gemaakt in burgers die vergeten te betalen, burgers die niet kunnen betalen en burgers die niet willen betalen. Bij de invordering houden we ook nog in 2016 hinder van de economische crisis. Om uitbreiding van de dwanginvorderingskosten te voorkomen zal mogelijk een nieuw invorderingsmiddel worden gei'ntroduceerd. Met ingang van het belastingjaar 2015 kunnen lokale overheden gebruik gaan maken van het middel de “overheidsvordering”. De “overheidsvordering” betreft een dwanginvordering methode die overheden in staat stelt via een eenzijdige automatische incasso belastinggelden te innen. Deze mogelijkheid is reeds in de wet vastgelegd en de Rijksbelastingdienst maakt hier al gebruik van. In 2015 zal een uitvoeringsvoorstel aan het dagelijks bestuur worden voorgelegd. Bij het proces kwijtschelding zal in 2016 gebruik kunnen worden gemaakt van een initiele toets bij het inlichtingenbureau. Dit zal minder handmatig te verwerken verzoeken tot gevolg hebben. Daarnaast zal er een project opgestart worden om burgers die niet kunnen betalen vanuit de dwanginvordering (waar de vordering oninbaar wordt geleden) naar de kwijtschelding te begeleiden. Door het na-ijlen van de economische crisis zullen we ook in 2016 nog te maken krijgen met toenemende aantallen voor invordering en kwijtschelding. In 2016 zullen er circa 755.000 aanslagbiljetten worden ingevorderd. De totale kosten van de activiteit Innen bedragen € 1.664.000. 2.2.3

KCC

De activiteiten binnen het team KCC hebben betrekking op klantcontacten in de breedste zin van het woord. Door dit te bundelen in een team wordt de effectiviteit van de externe dienstverlening verhoogd. De volgende werkzaamheden vallen onder het team KCC beantwoorden telefonische vragen; afhandeling vragen digitale balie; beantwoorden ontvangen vragen via de portal; verwerken retourpost; verwerken contactformulieren; afhandeling van bezwaar- en beroepschriften; afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken; verwerken AIC verzoeken; verwerken verzoeken om betalingsregelingen.

6


2015 IN - 1345

We zijn gestart met het project “kwijtschelding nieuwe stijl 2016”. Door een initiele toets bij het inlichtingenbureau verwachten we vanaf 2016 meer kwijtscheldingsverzoeken geautomatiseerd te kunnen verwerken. Hiernaast gaan we in dit project ook bezig met digitalisering waardoor we voor de overblijvende verzoeken het proces ook moeten kunnen gaan versnellen. De totale kosten in 2016 van de activiteit KCC bedragen € 2.203.000.

2.3

Paragrafen

2.3.1

Weerstandsvermogen

Hefpunt heeft zelf geen tot zeer beperkte middelen om niet begrote kosten te kunnen dekken. De mogelijke risico's zijn in relatie tot de omstandigheden waarbinnen de bedrijfsvoering plaats vindt van geringe omvang. Hefpunt heeft vooral te maken met reguliere kosten die vooraf redelijk goed te ramen zijn, zoals personeelskosten, huisvesting, ICT en kantoorkosten. Onverwachte kosten van substantiele omvang waarvoor geen dekking is, doen zich naar verwachting niet voor. De kosten van Hefpunt worden gefinancierd door midde! van voorschotten van de waterschappen. De werkelijke kosten van Hefpunt worden na afloop van het boekjaar in rekening gebracht bij de waterschappen. Het weerstandsvermogen van Hefpunt bevindt zich in feite dus bij de waterschappen. Door het vroege tijdstip van het opstellen van de begroting is het niet mogelijk in te spelen op de ontwikkelingen in de loop van hetjaar voorafgaand aan de begroting. Om Hefpunt toch de mogelijkheid te geven eventuele tegenvallers binnen de eigen begroting op te vangen en enige ruimte te geven in het alsnog inpassen van nieuwe ontwikkelingen, die zich voordoen tussen vaststelling en inwerkingtreding van de begroting, is in de begroting een post onvoorzien opgenomen van € 250.000. 2.3.2

Onderhoud kapitaal goederen

De kapitaalgoederen van Hefpunt bestaan uit inventaris, meubilair en ICT-toepassingen. Op deze activa wordt afgeschreven. Hefpunt beschikt vooralsnog niet over egalisatie-reserves voor vervangingen. Kleine aanschaffingen vinden binnen de begroting plaats. Grate investeringen vergen een krediet waarvoor dan een voorstel wordt voorgelegd aan het Algemeen Bestuur. 2.3.3

Financiering

De exploitatiekosten van Hefpunt worden voorgefinancierd door de drie deelnemende waterschappen. De totale bijdrage van de waterschappen over 2016 wordt geraamd op €7.419.000. Met ingang van de begroting 2015 is de kostenverdeling aangepast. De nieuwe berekeningswijze van de exploitatiekosten van Hefpunt op basis van de kostprijssystematiek leidt tot een transparantere en beter onderbouwde verdeling van de kosten. Dit moet leiden tot meer draagvlak voor de verdeling van de kosten voor de huidige en eventuele nieuwe deelnemers. De kostprijsverdeling is vastgesteld voor een periode van 5 jaar of tot het moment dat een er een samenwerking met een gemeente komt.

7


2015 IN - 1345

De nieuwe kostenverdeling ziet er als voIgt uit: Wetterskip Fryslan Noorderzijlvest Hunze en Aa's

47,7% 23,1% 29,2%

€ 3.538.863 € 1.713.789 €2.166.348 €7.419.000

Op basis van de vastgestelde begroting wordt aan de deelnemende waterschappen een maandelijks voorschot in rekening gebracht. Bij de vaststelling van de jaarrekening wordt de definitieve bijdrage per waterschap vastgesteld. Zo spoedig mogelijk daarna vindt de afrekening met de waterschappen plaats. Kasgeld Tijdelijke tekorten komen in principe niet voor omdat er wordt gewerkt met een bevoorschotting vanuit de waterschappen. Om eventuele tijdelijke tekorten toch op te kunnen vangen is daarnaast op de lopende rekening bij de ING bank een rekeningcourant-faciliteit ter beschikking gesteld van maximaal € 1.000.000. Leningenportefeuille In 2014 is een nieuwe lineaire lening met een looptijd van 5 jaar en een bedrag van € 1,0 min afgesloten bij de NWB. Liquiditeitenplanning Voor 2016 zal een liquiditeitenplanning worden opgesteld. De bevoorschotting door de waterschappen zal worden afgestemd op de liquiditeitsbehoefte. Renterisico's Vanwege de beperkte financieringsbehoeften is het renterisico gering. Financieringsrisico's De deelnemende waterschappen zijn eindverantwoordelijk voor de exploitatiekosten van Hefpunt. Zij hebben zich dan ook verplicht de tekorten in zijn geheel gezamenlijk te dragen. Voor Hefpunt zijn er daardoor geen financieringsrisico's. Kasgeldlimiet De toegestane kasgeldlimiet is vastgesteld op 8,5% van de omvang van de begroting van Hefpunt. Omdat Hefpunt door de voorfinanciering vanuit de waterschappen in principe geen vlottende schulden heeft zal in 2016 naar verwachting ruim binnen de kasgeldlimiet worden gebleven. 2.4.4

Bedrijfsvoering

HRM In 2016 zal naar verwachting een belangrijke stap gezet kunnen worden naar een samenwerking met gemeenten. Dit heeft grote impact op de activiteiten op HRM-terrein, zoals bijvoorbeeld het harmoniseren van arbeidsvoorwaarden, het herinrichten van de organisatie en het opstellen van een functieboek. Daarnaast zien we de volgende ontwikkelingen op HRM gebied: focus op externe ontwikkelingen en trends om als organisatie klaar te zijn voor veranderingen en flexibel en veerkrachtig te kunnen reageren op vernieuwing en verandering; de kwaliteit en interactie over “plannen, presteren en belonen” verder optimaliseren; via vijf generieke competenties toewerken naar een excellente medewerkers waarbij vakkennis en klantcommunicatie centraal staan; het meten de van tevredenheid van klanten en medewerkers; de personeelsbegeleiding en voorbereiding van samenwerking met gemeentelijke belastingen;

8


2015 IN - 1345

activerend personeelsbeleid, aandacht voor het activeren van de loopbaankansen, kwaliteiten en drijfveren beter in beeld brengen waarbij ook het stimuleren van positieve contacten naar buiten toe (netwerken) bevorderd wordt; aandacht voor een evenwichtig leeftijdsbeleid en de verjonging van het personeel van Hefpunt. Automatisering In 2014 is gestart met het implementeren van de software in het kader van de landelijke basisregistraties. Dit zal in 2016 een vervolg krijgen. Daarnaast wordt doorgegaan met het verder ontwikkelen van het belastingsysteem Key2GH. Andere projecten zijn de invoering van de overheidsvordering en het voortdurend verbeteren en verder ontwikkelen van ons digitaal loket. Communicatie De communicatie van Hefpunt richt zich op een goede informatievoorziening naar de belastingbetaler, waarbij klantgerichtheid centraal staat. Digitale en social media zijn belangrijke middelen om de klant van dienst te zijn. De in 2015 nieuw ontwikkelde App voor bestuurders wordt verder ontwikkeld en zal constant voorzien worden van relevant nieuws. Organisatie De totale formatie voor de begroting 2016 is geraamd op 64,1 fte. De formatie is als voIgt opgebouwd: Formatie Directie Team Bedijfsbureau Team KCC Team Heffen Team Innen Totaal

fte 1,70 11,20 20,85 14,60 15,75 64,10

Ten opzichte van de begroting van 2015 is de formatie met 1 fte teruggegaan. Hiervan is 0,8 fte ingevuld door het team heffen en 0,2 fte door het team innen. Deze taakstelling zal worden gerealiseerd voor het einde van 2015. Voor einde van 2016 zal de formatie opnieuw met 1 fte moeten worden toegebracht. Financieel beheer De financiele administratie van Hefpunt wordt gevoerd door de medewerkers van de staf van Hefpunt. De financiele administratie betreft enerzijds de eigen exploitatie rekening van Hefpunt en anderzijds de verantwoording van de belastingopbrengst van de waterschappen. Huisvesting Voor de huisvesting huurt Hefpunt een pand met een oppervlakte van circa 1.750 m2aan de Rozenburglaan 15 in Groningen. Hiervoor is een huurcontract van 10 jaar afgesloten, het contract loopt tot September 2017. De huurprijs bedraagt € 30.000 per maand. Dit is inclusief servicekosten en de huur van parkeerplaatsen.

9


2015 IN - 1345

3.

Financiele begroting

3.1

Overzicht van baton en lasten Rekening 2014

Baten Dienstverlening kwijtschelding Opbrengst vervolgingskosten Rente baten Overige inkomsten Totaal baten Lasten Kapitaallasten Personele lasten Operationele kosten Huisvestigings en facilitaire kosten Overige kosten Onvoorzien Bijdrage voorziening oud-personeel Totaal bedrijfslasten Bedrijfsresultaat Bijdragen waterschappen

Begroting 2015

Mjr 2016

Begroting 2016

96.273 1.437-201 1.002 10.873 1.545.349

100.000 1.345.000 o 25.000 1.470.000

100.000 1.345.000 o 25.000 1.470.000

100.000 1.400.000 o 10.000 1.510.000

184.705 4.757.395 5.006.669 476.536 479-193 o 905.571 11.810.069

265.000 5.041.000 2.767.000 450.000 359-500 250.000 o 9.132.500

261.000 5099.355 2.822.340 459.000 366.640 250.000 o 9.258.335

247.000 4.991.000 2.595.000 457.000 389.000 250.000 o 8.929.000

-10.264.720

-7.662.500

-7.788.335

-7.419.000

10.264.720

7.662.500

7-788.335

7419.000

Programmaresultaat

3.2

Toelichting op de baten en lasten

In deze paragraaf worden de belangrijkste verschillen ten opzichte van de begroting 2015 nader toegelicht. Baten Opbrengst vervolgingskosten De opbrengst vervolgingskosten zijn de laatste jaren steeds stabieler en dus 00k beter te ramen. Voor 2016 wordt rekening gehouden met een opbrengst van € 1.400.000, dit is gebaseerd op de realisatie van de afgelopen 2 jaren. Dit is € 55.000 hoger dan in de begroting 2015. Overige opbrengsten vanuit GHS Het betreft hier belastingopbrengsten en aanmaningskosten die niet verantwoord kunnen worden in GHS omdat er geen koppeling gelegd kan worden met een aanslag. In 2014 is de koppeling van de aanmaningskosten en de aanslag verbeterd, hierdoor dalen de overige inkomsten. Voor 2016 wordt rekening gehouden met € 10.000, dit is € 15.000 lager dan in de begroting 2015. Lasten Kapitaalslasten De kapitaalslasten vallen € 18.300 lager uit dan de begroting 2015. De kapitaalslasten zijn gebaseerd op het vorig jaar vastgestelde meerjareninvesteringsprogramma. Naast de reeds door het bestuur toegekende kredieten voor 2014 (1e tranche en 2e tranche) is hierin voor de jaren 2015 t/m 2017 rekening gehouden met een

10


2015 IN - 1345

jaarlijkse investering in ICT van € 100.000 voor digitalisering en de belastingapplicatie Key2informatie. Verder is rekening gehouden met een vervanging van het meubilair in 2017. Voordat deze investeringen aan de orde zijn zal dit bij het bestuur worden aangevraagd door middel van een kredietaanvraag. De rentekosten zijn gebaseerd op de rentelasten van de lening bij de NWB van €1.000.000 die eind vorig jaar is afgesloten. De lening heeft een looptijd van 5 jaar en een rente van 0,67%. Personele lasten De personele lasten dalen met€ 50.000 ten opzichte van de begroting 2015. De wordt veroorzaakt door lagere salariskosten. De salarissen zijn gebaseerd op een formatie van 64,1 fte. Hierbij is rekening gehouden met een reductie van 1 fte ten opzichte van 2015. De salariskosten dalen met € 125.000 ten opzichte van de begroting 2015. Dit heeft de volgende oorzaken: -CAO 2016 1,5% € 50.000 - CAO 2015 (meevaller begroting 2015) -/- € 40.000 - Daling sociale lasten -/-€ 75.000 - Vermindering formatie 1 fte -I- € 60.000 Als gevolg van de nieuwe CAO stijgen de reiskosten voor woon-werk met€ 60.000 ten opzichte van de begroting 2015. De CAO-ontwikkeling is gebaseerd om de onlangs vastgestelde CAO. Operationele kosten De operationele lasten dalen met€ 172.000 ten opzichte van de begroting 2015. De belangrijkste oorzaak is de verschuiving van de kosten van het Kadaster (€ 178.000) naar de waterschappen. Verder wordt voor onderhoud automatisering rekening gehouden met een stijging van € 50.000. De stijging heeft te maken met het feit dat de afgelopen jaren diverse hardware en software componenten zijn of nog worden aangeschaft. Naast de initiele investeringen zijn daar ook extra onderhoudskosten mee gemoeid. Dit is ook al te zien in de hogere realisatie van 2014. Voor het callcenter wordt rekening gehouden met een daling van € 35.000. Er wordt de komende periode ingezet op een verdere digitalisering van de klantcontacten en daarnaast wordt onderzocht of een deel van de telefooncontacten binnen de eigen organisatie kunnen worden afgehandeld. Huisvesting en facilitaire kosten De kosten voor huisvesting en de facilitaire kosten stijgen met € 7.000 ten opzichte van de begroting 2015. Dit wordt veroorzaakt door de indexering van de huurkosten. Overige kosten De totale overige kosten stijgen € 30.000 ten opzichte van de begroting 2015. Dat wordt voornamelijk veroorzaakt door een stijging in de bankkosten van € 30.000 als gevolg van een stijging van het aantal transacties door de toename van het aantal betaaltermijnen van 6 naar 10. In de begroting 2015 was daar nog onvoldoende rekening mee gehouden.

3.3

Uitzetting van de financiele positie

3.3.1

Investeringen

Voor 2016 zijn voor€ 100.000 investeringen geraamd. Het betreft hier investeringen in de verdere ontwikkelingen van de digitale balie (€ 50.000) en het belastingenpakket (€ 50.000). In onderstaande activastaat wordt het verloop van de activa weergegeven.

Il


2015 IN - 1345

Staat van vaste activa ACTIVA

Aanschaffingswaarde Investeringen Cum. afschrijvingen Afschrijvingen 1-1-2016 2016 t/m 2016 2016

Materiele vaste activa Inventaris en kantoormeubilair Automatisering-hardware

314.599 785.757

Boekwaarde 31-12-2016

300.649 736.323

4.650 72.091

13.950 49.434

Automatisering-software Telecommunicatie-apparatuur

2.763.645 88.945

100.000

2.300.462 88.945

163.790 0

563.183 0

Totaal

3.952.946

100.000

3.426.379

240.531

626.567

3.3.2

Financiering

Voor een nadere toelichting op de financiering wordt verwezen naar paragraaf 2.4.3. 3.3.3

Stand en verloop reserves en voorzieningen

Vooralsnog doet Hefpunt niet aan reservevorming. In principe wordt er geen eigen vermogen gevormd omdat jaarlijks alle lasten worden verdeeld over de deelnemers van de gemeenschappelijke regeling. In 2016 worden er geen voorzieningen gevormd.

12


2015 IN - 1345

3.4

Meerjarenraming 2017-2020 Begroting

mjr

mjr

mjr

mjr

2016

2017

2018

2019

2020

Dienstverlening kwijtschelding

100.000

100.000

100.000

100.000

100.000

Opbrengst vervolgingskosten

1.400.000

1.400.000

1.400.000

1.400.000

1.400.000

10.000

10.000

10.000

10.000

10.000

1.510.000

1.510.000

1.510.000

1.510.000

1.510.000

247.000

261.000

237.000

253.000

240.000

Personele lasten

4.991.000

4.861.851

4.999.507

5.141.251

5.287.205

Operationele kosten

2.595.000

2.611.200

2.661.333

2.712.437

2 764.532

Huisvesting en facilitaire kosten

457.000

466.140

475.463

484.972

494.671

Overige Kosten

389.000

396.740

404.635

412.687

420.901

Onvoorzien

250.000

250.000

250.000

250.000

250.000

Totaal bedrijfslasten

8.929.000

8.846.931

9.027.937

9.254.347

9.457.310

Bedrijfsresultaat

7.419.000

7.336.931

7.517.937

7.744.347

7.947.310

Bijdragen waterschappen

7.419.000

7.336.931

7.517.937

7.744.347

7.947.310

Baten

Overige inkomsten GHS Totaal baten

Lasten Kapitaallasten

Programmaresultaat

De uitgangspunten van de begroting 2016 vormen het startpunt van de meerjarenraming 2017-2020. In deze meerjarenraming is nog geen rekening gehouden met samenwerking met gemeenten. Baten De begroting 2016 is als uitgangspunt genomen voor de raming van de baten. Lasten Kapitaalslasten Voor de komende jaren is in de kapitaalslasten rekening gehouden met nieuwe investeringen van € 100.000 per jaar in voor de verdere ontwikkeling van de digitale balie en het belastingenpakket. In 2017 is een vervanging van het meubilair voorzien van € 300.000. Mochten zich toch noodzakelijke investeringen voordoen dan zal dat door middel van een investeringsvoorstel worden voorgelegd aan het DB en AB.

13


2015 IN - 1345

Personele lasten De formatie van 2016 is het uitgangspunt voor de komende jaren. Op basis van de in het kader van Hefboom vastgestelde taakstelling is voor de jaren t/m 2017 rekening gehouden met een afname van de formatie met 1 fte per jaar. Voor de loonkosten, is gezien de huidige economische ontwikkelingen uitgegaan van een jaarlijkse stijging van 3,0%. Hierin zijn meegenomen de CAO-loonstijgingen, de loonrondes en de stijgingen van de sociale lasten. De overige personeelslasten stijgen volgens de indexering van 2,0%. Operationele lasten De operationele lasten ontwikkelen zich op basis van de indexering van 2,0%. Huisvesting en facllltaire kosten De huisvesting en facilitaire kosten ontwikkelen zich op basis van de indexering van 2,0%. Overige kosten De operationele lasten ontwikkelen zich op basis van de indexering van 2,0%. Bijdrage waterschappen De bijdrage van de waterschappen stijgt van € 7.419.000 in 2016 naar € 7.947.310 in 2020. Dit is het gevolg van de jaarlijkse indexering (2,0%) en ontwikkeling van de loonkosten.

14


2015 IN - 1345

Toelichting begroting 2016

1.

TOELICHTING

1.1

Algemeen

Bij het opstellen van de begroting is het doel gesteld om de bijdrage van de waterschappen voor 2016 op het niveau te houden zoals is geraamd voor de mjr 2016. In de mjr 2016 is daarbij al rekening gehouden met reductie van 1 fte in verband met de taakstelling van Hefboom.

Met de waterschappen is afgesproken de kosten van het kadaster (€ 178.000) met ingang van 2015 rechtstreeks bij de waterschappen in rekening te brengen. In de begroting 2015 was hier nog geen rekening mee gehouden. Voor de begroting van 2016 betekent dit dat de bijdrage van de waterschappen minimaal € 178.000 lager moet zijn dan bij de mjr 2016.

De begroting van Hefpunt voor 2016 komt uit op € 7.419.000, daarmee wordt ruim voldaan aan de doelstelling om uitte komen om de mjr 2016. De bijdrage is hiermee bijna € 370.000 lager dan waar meer was gerekend in de mjr 2016. De belangrijkste oorzaken, naast de verschuiving van de kosten van het kadaster, zijn de lagere salariskosten van € 175.000, de hogere kostenvergoeding voor woon-werk reiskosten van € 60.000 en de hogere opbrengst vervolgingskosten van € 55.000. Hieronder worden de belangrijkste verschillen ten opzichte van de realisatie 2014, de begroting 2015 en de mjr 2016 toegelicht. Als gevolg van de reorganisatie zijn met ingang van 2015 de budgetten gerealloceerd. De totale begroting is niet gewijzigd maar voor het KCC zijn budgetten voor personeel van derden en diensten derden gemaakt, waarbij het budget is overgeheveld van de budgetten Innen en Heffen. In de begroting is nog geen rekening gehouden met de eventuele kosten van de oprichting van een Noordelijk Belasting Kantoor in samenwerking met de gemeente Groningen. Naar verwachting zal dit NBK niet eerder dan 1-1-2017 van start gaan, het jaar 2016 zal dus in het teken van de voorbereiding staan. De omvang van de kosten die samenhangen met deze voorbereiding zijn op dit moment onvoldoende in beeld. Het in ligt in de planning om voor het einde van dit jaar een GO/NO-GO besluit te nemen, op dat moment zal ook een begroting van de voorbereidingskosten worden voorgelegd aan het bestuur van Hefpunt en de Waterschappen.

i Scan nummer 1 van 1 - pagina 19 van 24

2015 IN - 1345

1.2

Baten

Opbrengst vervolgingskosten De opbrengst vervolgingskosten zijn de laatste jaren steeds stabieler en dus ook beter te ramen. Voor 2016 wordt rekening gehouden met een opbrengst van €1.400.000, dit is gebaseerd op de realisatie van de afgelopen jaren. Dit is €55.000 hoger dan in de begroting 2015 en de mjr 2016, maar€ 37.201 lager dan de realisatie van 2014.

Overige inkomsten GHS Het betreft bier belastingopbrengsten en aanmaningskosten die niet verantwoord kunnen worden in GHS omdat er geen koppeling gelegd kan worden met een aanslag. In 2014 is de koppeling van de aanmaningskosten en de aanslag verbeterd, hierdoor dalen de overige inkomsten. Voor 2016 wordt rekening gehouden met € 10.000, dit is € 15.000 lager dan in de begroting 2015 en de mjr 2016.

1.3

Lasten

Kapitaalslasten De kapitaalslasten zijn gebaseerd op het vorig jaar vastgestelde meerjareninvesteringsprogramma. Naast de reeds door het bestuur toegekende kredieten voor 2014 (1e tranche en 2e tranche) is hierin voor de jaren 2015 t/m 2017 rekening gehouden met een jaarlijkse investering in ICT van € 100.000 voor digitalisering en de belastingapplicatie Key2informatie. Verder is rekening gehouden met een vervanging van het meubilair in 2017. Voordat deze investeringen aan de orde zijn zal dit bij het bestuur worden aangevraagd door middel van een kredietaanvraag. De rentekosten zijn gebaseerd op de rentelasten van de lening bij de NWB van €1.000.000 die eind vorig jaar is afgesloten. De lening heeft een looptijd van 5 jaar en een rente van 0,67%.

Personele lasten Salarissen De salarissen zijn gebaseerd op een formatie van 64,1 fte. Hierbij is rekening gehouden met een reductie van 1 fte ten opzichte van 2015. De salariskosten dalen met€ 125.000 ten opzichte van de begroting 2015. Dit heeft de volgende oorzaken: -CAO 2016 1,5%

€50.000

- CAO 2015 (meevaller begroting 2015)

-/- € 40.000 2


2015 IN - 1345

- Daling sociale lasten

-/-€ 75.000

- Vermindering formatie 1 fte

-/-€ 60.000

De CAO-ontwikkeling is gebaseerd om de onlangs vastgestelde CAO. Ten opzichte van de mjr 2016 is de meevaller zelfs € 175.000. In de mjr 2016 was rekening gehouden met een stijging van 2,6% ten opzichte van de begroting 2015. Nu blijkt er voor 2015 een meevaller te zijn en valt de stijging naar 2016 beperkter uit.

Voor de opleidingskosten is gerekend met 2,5% van de salariskosten. De effecten van de nieuwe CAO zijn nog niet helemaal duidelijk.

Reiskosten woon-werk De reiskosten stijgen met€ 60.000 als gevolg van afspraken in de nieuwe cao.

Personeel van derden algemeen, heffing en invordering/diensten De post personeel van derden algemeen komt overeen met de begroting 2015 en de mjr 2016. In 2014 is niet rechtstreeks geboekt op dit budget, maar is het gebruikt als dekking op de overschrijdingen op de posten diensten derden heffing en diensten derden invordering/diensten.

De post personeel van derden heffing is gebaseerd op de begroting 2015 en de mjr 2016. De kosten in 2014 waren hoger omdat er als gevolg van de onderbezetting extra capaciteit is ingehuurd. Deze extra kosten zijn in 2014 gedekt vanuit de posten diensten derden algemeen en de ruimte op de salarissen.

De post personeel van derden invordering is aangepast op de reorganisatie en bedraagt € 25.000. Het grootste deel is overgeheveld naar het nieuwe budget personeel van derden KCC. Het betreft hier de inhuur van tijdelijke krachten voor de kwijtschelding. Ten opzichte van de begroting 2015 stijgt het totaal van beide budgetten met € 20.000, maar ten opzichte van de realisatie van 2014 is er een daling van bijna € 60.000. De nieuwe vereenvoudigde werkwijze bij het kwijtschelden zal moeten leiden tot lagere kosten voor de inhuur.

Operationele kosten Onderhoud automatisering Ten opzichte van 2015 is het budget voor onderhoud automatisering van 2016 verhoogd met€ 38.000. Ten opzichte van de realisatie van 2014 is er verlaging van € 15.000.

De oorzaak van deze kostenstijging ten opzichte van de begroting heeft te maken met het feit dat de afgelopen jaren diverse hardware en software componenten zijn of nog worden aangeschaft. Naast de initiele investeringen zijn daar ook extra onderhoudskosten mee gemoeid. Dit is ook al te zien in de realisatie van 2014. 3 Scan nummer 1 van 1 - pagina 21 van 24

2015 IN - 1345

Diensten derden KCC Dit budget is ontstaan door een verschuiving vanuit de budgetten van Heffen en Innen van € 40.000 per budget. Ten opzichte van de begroting 2015 worden geen wijzigingen voorzien.

Diensten derden hefting Afgezien van de verschuiving van een deel van het budget naar het KCC worden er ten opzichte van de begroting 2015 en de mjr 2016 geen significante wijzigingen voorzien.

Diensten derden invordering Ook hier is sprake van een verschuiving van een deel van het budget naar het KCC. Verder worden er ten opzichte van de begroting 2015 en de mjr 2016 geen significante wijzigingen voorzien.

Gegevensverstrekking derden De nota van het kadaster (€ 178.000) loopt met ingang van 1-1-2015 rechtstreeks via de waterschappen. De resterende kosten bedragen naar verwachting nog €50.000.

WOZ-kosten Met ingang van de begroting 2015 worden de WOZ-kosten rechtstreeks gefactureerd aan de waterschappen en dus niet meer opgenomen in de begroting van Hefpunt. Callcenter De kosten van het callcenter dalen ten opzichte van de begroting 2015 en de mjr 2016 met respectievelijk € 35.000 en € 41.200. In 2016 zal deze dienst opnieuw moeten worden aanbesteed, hierdoor is er wel wat extra onzekerheid in de raming. Er wordt de komende periode ingezet op een verdere digitalisering van de klantcontacten en daarnaast wordt onderzocht om een deel van de telefooncontacten binnen de eigen organisatie af te handelen. Op basis hiervan moet een baling van de kosten voor het callcenter mogelijk zijn. Drukwerk en porto De totale kosten voor drukwerk en porto worden voor 2016 geraamd op € 850.000. De kosten zijn gebaseerd op de realisatie van 2014 en zijn vergelijkbaar met de begroting 2015 en iets lager dan de MJR 2016.

4 Scan nummer 1 van 1 - pagina 22 van 24

2015 IN - 1345

3

BUDGETOVERZICHT realisatie 2013

BATEN

Budgethouder

80101 82502 82504 82506 83102

Directeur Directeur Innen Innen Innen

rente baten bijdrage waterschappen opbrengst vervolgingskosten dienstverlening kwijtschelding overige inkomsten vanuit GHS

TOTAAL BATEN LASTEN Kapitaalslasten 40101 Directeur 40301 Directeur Totaal

rente langlopende lening afschrijvingen

Personele lasten 41001 Directeur 41002 Directeur 41003 Directeur 41004 Directeur 41101 Directeur 41103 Directeur 41201 Directeur 41202 Directeur 41302 Directeur 41303 Heffen 41304 Innen 41305 KCC 41306 Bedrijfsbureau 41307 Directeur 41308 Directeur 41310 Directeur 41311 Directeur 41312 Directeur 41313 Directeur 41401 Directeur 41402 Heffen 41403 Innen 41404 KCC 41414 Directeur 42908 Directeur 81102 Directeur Totaal

salarissen gratificaties reiskosten woonwerk (regulier) eindheffing salarissen pensioenpremie ABP overige werkgeverslasten inkomensafhankelijke bijdrage ZVW premies WIA/UFO opleidingskosten algemeen opleidingskosten heffing opleidingskosten innen opleidingskosten KCC opleidingskosten bedrijfsbureau toelagen ambts- en dienstjubilea arbokosten overige personeelskosten kosten OR representatie personeel van derden algemeen personeel van derden heffmgen personeel van derden innen personeel van derden KCC kosten lease auto reis- en verblijfskosten ontvangen UWV-gelden

Operationele kosten 42802 Bedrijfsbureau 42900 KCC 42902 Heffen 42903 Innen 42907 Bedrijfsbureau 42909 Bedrijfsbureau 42910 Heffen 42911 42912 KCC 42926 Heffen 42927 Heffen 42928 Innen 42929 Innen 42930 KCC 42931 KCC 42932 KCC 83101 Totaal

onderhoud automatisering Diensten derden KCC diensten derden heffing diensten derden invordering ICT dienstverlening abonnementen telecom/datacom gegevensverstrekking door derden WOZ kosten callcenter drukwerk heffingen porto heffingen porto invordering drukwerk invordering porto algemeen porto KCC drukwerk KCC kadestrale compensatie

realisatie 2014

begroting 2015

94.730 9.274.629 1.318.345 86.505 28.370

1.002 10.264.720 1.437.201 96.273 10.873

0 7.662.500 1.345.000 100.000 25.000

10.802.579

11.810.069

9.132.500

19.560 314.960 334.520

0 184.705 184.705

3.169.412 20.944 102.141 6.555 493.187 6.711 208.306 131.706 8.130 30.287 49.858

3.150.179 18.588 96.859 5.880 486.411 6.982 204.141 166.671 5.350 18.787 44.214

31.768 28.122 4.990 1.200 0 66.423 461.130

22.000 43.466 8.236 1.295 115.149 288.533

5.559 48.146

7.002 47.242

146.631 443.936 94.034 78.678 237.668 2.155.408 295.253 164.004 339.805 83.493 65.957 189.448

142.274 508.756 94.967 71.416 197.149 2.212.012 286.367 132.707 342.941 98.228 71.739 183.655

-10.551 4.829.392

0 5.006.669


mjr 2016

begroting 2016

0 7.788.335 1.345.000 100.000 25.000

0 7.419.000 1.400.000 100.000 10.000

15.000 250.000 265.000

11.000 250.000 261.000

7.000 240.000 247.000

30.000 20.000 5.000 1.000 65.000 50.000 25.000 185.000 5.000 45.000

30.600 20.400 5.100 1.020 66.300 51.000 214.200

30.000 20.000 5.000 1.000 65.000 50.000 25.000 205.000 5.000 45.000

600.000 80.000 110.000 408.000 95.000 75.000 240.000 0 310.000 165.000 340.000 79.000 35.000 190.000 5.000 35.000 0 2.767.000

5.100 45.000

153.000 456.960 96.900 76.500 244.800 0 316.200 168.300 346.800 85.680 71.400 193.800 0 2.822.340

650.000 80.000 110.000 410.000 95.000 75.000 50.000 0 275.000 135.000 350.000 100.000 35.000 190.000 5.000 35.000 2.595.000

2015 IN - 1345

Huisvesting en facilitaire kosten 42101 Bedrijfsbureau kantoorkosten 42102 Bedrijfsbureau kosten werkplek 42104 Bedrijfsbureau overige kosten huisvesting 42301 Bedrijfsbureau huur kantoor gebouw 42913 Bedrijfsbureau schoonmaakkosten kantoorgebouw 42914 Bedrijfsbureau catering Totaal

29.033 4.352 6.761 341.614 28.667 22.859 433.286

34.276 1.338 31.015 353.238 29.563 27.106 476.536

30.000 10.000 5.000 350.000 30.000 25.000 450.000

30.600 10.200 5.100 357.000 30.600 25.500 459.000

30.000 10.000 5.000 357.000 30.000 25.000 457.000

Overige kosten 40102 Directeur 42601 Directeur 42901 Directeur 42915 Directeur 42916 Directeur 42917 Bedrijfsbureau 42918 Bedrijfsbureau 42919 Directeur 42920 Directeur 42921 Directeur 42923 Bedrijfsbureau 42925 Innen Totaal

11.166 77.489 900 63.497 9.557 192.491 20.000 31.097 27.577 2.149 4.668 440.591

1.969 11.371 91.093 1.650 50.298 9.923 232.840 20.000 28.476 25365 2.465 3.743 479.193

11.000 35.000 2.500 40.000 8.000 200.000 20.000 30.000 5.000 3.000 5.000 359.500

11.220 35.700 2.500 40.800 8.160 204.000 20.400 30.600 5.100 3.060 5.100 366.640

11.000 35.000 2.000 40.000 8.000 230.000 20.000 30.000 5.000 3.000 5.000 389.000

rente rekening courant verzekeringen diensten door derden directie bestuurskosten promotiekosten/communicatie abonnementen bankkosten kosten salarisverwerking accountantskosten externe juridische advisering dienstverlening beveiligingsbedrijf overige kosten onvoorzien

250.000

Bijdrage voorziening oud-personeel TOTAAL LASTEN TOTAAL RESULTAAT


0

2015 IN ^ DotcliAj

Recommend Documents