Deel 1 - Bijzondere fiscale aftrek ‘eigen woning’ (de zgn. woonbonus) als u leent voor uw verbouwing 1.
Voor wie?
2.
Voorwaarden waaraan de lening moet voldoen 2.1. 2.2.
2.3. 2.4.
3.
Voor welke woningen? 3.1. 3.2. 3.3.
3.4.
3.5.
4.
Een lening gesloten vanaf 1 januari 2005 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 De lening moet gewaarborgd zijn door een hypothecaire inschrijving. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 2.2.1. Een hypotheekinschrijving is vereist. . . . . . . . . . . . . . . . . 6 2.2.2. Een hypothecair mandaat volstaat niet . . . . . . . . . . . . . . 7 2.2.3. Een hypotheekbelofte volstaat ook niet . . . . . . . . . . . . . . 7 2.2.4. De techniek van de ‘hypotheek voor alle schulden’ of de zgn. omnibushypotheek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 2.2.5. Overbruggingskrediet. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 Aangegaan bij een in de Europese Economische Ruimte gevestigde instelling. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 Looptijd van ten minste tien jaar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Woning. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Gelegen in de EER . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 ‘Enige’ woning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 3.3.1. Bewijs. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 3.3.2. Voor elke echtgenoot afzonderlijk. . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 ‘Eigen’ woning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 3.4.1. Wat als de woning geheel of gedeeltelijk verhuurd wordt op 31 december van het leningsjaar? . . . . . . . . . 17 Wat als die woning niet langer uw ‘enige’ of ‘eigen’ woning is?. . . 17
Voor welke uitgaven krijgt u die aftrek? 4.1. 4.2. 4.3.
Ter financiering waarvan? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Uitgesloten werken. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 Door wie uitgevoerd?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
© Laat de fiscus maximaal uw woning mee afbetalen,
III
Inhoudstafel
Inhoudstafel
5.
Hoeveel bedraagt die aftrek ‘enige en eigen’ woning? 5.1. 5.2.
Inhoudstafel
5.3.
6.
Fiscaal voordeel: aftrekbare besteding . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 Bedrag van de aftrekbare besteding . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 5.2.1. Basisbedrag. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 5.2.2. Toeslag(en). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 5.2.3. Behoud/verlies van de toeslag(en). . . . . . . . . . . . . . . . . 25 Voorwaarden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 5.3.1. Effectieve betaling. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 5.3.2. Cumulatie met andere fiscale voordelen. . . . . . . . . . . . . 27
Bijzonderheden 6.1.
6.2. 6.3.
6.4. 6.5.
Te vermelden bedrag in de aangifte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 6.1.1. U wordt alleen belast en u heeft de lening alleen gesloten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 6.1.2. U wordt alleen belast en u heeft de lening met andere personen gesloten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 6.1.3. U wordt gemeenschappelijk belast en u bent beiden kredietnemer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 Vrije verdeling bij echtgenoten (en wettelijk samenwonenden). . . 31 6.2.1. Hoe verdeelt u de gezinskorf het best? . . . . . . . . . . . . . 32 Let op als u nog een oude lening heeft lopen!. . . . . . . . . . . . . . . . 33 6.3.1. Wanneer kiest u en hoe maakt u uw keuze kenbaar? . . 35 6.3.2. Wat is in het algemeen de voordeligste keuze?. . . . . . . 36 Combinatie van de woonbonus en het langetermijnsparen. . . . . . 36 Wat als het gaat om een zgn. gemengd pand?. . . . . . . . . . . . . . . 37
7.
Wat als de woning eigendom is van uw vennootschap?
8.
Formaliteiten
Deel 2 - Het bouwsparen 1.
Aard van de lening 1.1.
1.2.
IV
Hypothecair gewaarborgd . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 1.1.1. Hypothecaire inschrijving. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 1.1.2. Regularisatie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 1.1.3. Gedeeltelijke hypotheek. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 1.1.4. Hypotheek op welke woning?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 Minimale looptijd van tien jaar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 1.2.1. Vrijwillige en volledige terugbetaling binnen de tien jaar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 1.2.2. Vrijwillige en volledige terugbetaling na (meer dan) tien jaar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
© Laat de fiscus maximaal uw woning mee afbetalen,
1.3. 1.4.
2.
Doel van de lening 2.1. 2.2. 2.3.
2.4.
3.
Vrijwillige en gedeeltelijke terugbetaling na (meer dan) tien jaar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 1.2.4. Onvrijwillige terugbetaling door tussenkomst van de schuldsaldoverzekering. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 1.2.5. Aanpassing van de oorspronkelijke lening van minder dan tien jaar oud. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 Gesloten bij een instelling gevestigd in de EER. . . . . . . . . . . . . . . 46 Gewaarborgd door een schuldsaldoverzekering (t.e.m. aj. 2000). . . 46 1.4.1. Schuldsaldoverzekering. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 1.4.2. De verzekerde is de ontlener . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 1.4.3. De begunstigde van het contract . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 1.4.4. Het bedrag van het verzekerde kapitaal. . . . . . . . . . . . . 48
Verwerven, bouwen of verbouwen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 Een woning in de EER (of in België) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 In volle eigendom. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 2.3.1. Gesplitste aankoop. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 2.3.2. Echtgenoten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 Ook voor een herfinancieringslening. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
‘Enige’ woning? 3.1. 3.2. 3.3.
‘Enige’ woning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 Wanneer is het de ‘enige’ woning?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 Voor wie is het de ‘enige’ woning?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
4.
‘Eigen’ woning?
5.
Datum van de lening 5.1. 5.2. 5.3.
6.
Leningen van vóór 1 januari 2005. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 Uitzondering. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 Herfinancieringslening. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
Fiscaal voordeel 6.1.
6.2. 6.3. 6.4.
Principe van ‘belastingvermindering’. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 6.1.1. Fiscaal principe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 6.1.2. Werking van een belastingvermindering. . . . . . . . . . . . . 57 Hoogte van de belastingvermindering. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 Basisbedrag van de belastingvermindering. . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 Beperking van het basisbedrag. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 6.4.1. Eerste beperking: de omvang van de lening. . . . . . . . . . 58 6.4.2. Tweede beperking: de omvang van uw netto beroepsinkomen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 6.4.3. Derde beperking: het wettelijke maximum . . . . . . . . . . . 63
© Laat de fiscus maximaal uw woning mee afbetalen,
V
Inhoudstafel
1.2.3.
6.4.4. 6.4.5. 6.4.6.
Concrete belastingvermindering. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 ‘Overschot’ van de premies schuldsaldoverzekering . . . 64 Eenmalige premie schuldsaldoverzekering . . . . . . . . . . 64
Inhoudstafel
Deel 3 - Het langetermijnsparen 1.
Aard van de lening 1.1.
1.2.
1.3. 1.4.
2.
Doel van de lening 2.1. 2.2. 2.3.
2.4.
3.
Verwerven, bouwen of verbouwen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76 Een woning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76 In volle eigendom. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77 2.3.1. Gesplitste aankoop. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77 2.3.2. Echtgenoten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77 Ook voor een herfinancieringslening. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
‘Enige’ woning? 3.1. 3.2. 3.3.
VI
Hypothecair gewaarborgd . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 1.1.1. Hypothecaire inschrijving. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 1.1.2. Regularisatie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 1.1.3. Gedeeltelijke hypotheek. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 1.1.4. Hypotheek op welke woning?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70 Minimale looptijd van tien jaar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70 1.2.1. Vrijwillige en volledige terugbetaling binnen de tien jaar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 1.2.2. Vrijwillige en volledige terugbetaling na (meer dan) tien jaar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 1.2.3. Vrijwillige en gedeeltelijke terugbetaling na (meer dan) tien jaar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 1.2.4. Onvrijwillige terugbetaling door tussenkomst van de schuldsaldoverzekering. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 1.2.5. Aanpassing van de oorspronkelijke lening van minder dan tien jaar oud. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 Gesloten bij een instelling gevestigd in de EER. . . . . . . . . . . . . . . 72 Gewaarborgd door een schuldsaldoverzekering (t.e.m. aj. 2000). . . 72 1.4.1. Schuldsaldoverzekering. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73 1.4.2. De verzekerde is de ontlener . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73 1.4.3. De begunstigde van het contract (t.e.m. aj. 2000) . . . . . 73 1.4.4. Het bedrag van het verzekerde kapitaal (t.e.m. aj. 2000). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75
Dit is niet vereist!. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 Wel een mogelijke beperking. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 Voor elke koper te bekijken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
© Laat de fiscus maximaal uw woning mee afbetalen,
‘Eigen’ woning?
5.
Datum van de lening 5.1.
5.2.
6.
In principe van geen belang. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 5.1.1. Leningen van vóór 1 januari 2005. . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 5.1.2. Leningen van na 1 januari 2005. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 Herfinancieringslening. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
Fiscaal voordeel 6.1.
6.2. 6.3. 6.4.
Principe van ‘belastingvermindering’. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83 6.1.1. Fiscaal principe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83 6.1.2. Werking van een belastingvermindering. . . . . . . . . . . . . 83 Hoogte van de belastingvermindering. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83 Basisbedrag van de belastingvermindering. . . . . . . . . . . . . . . . . . 84 Beperking van het basisbedrag. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84 6.4.1. Eerste beperking: de omvang van de lening. . . . . . . . . . 84 6.4.2. Tweede beperking: de omvang van uw netto beroepsinkomen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86 6.4.3. Derde beperking: het wettelijke maximum . . . . . . . . . . . 87 6.4.4. Concrete belastingvermindering. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 6.4.5. Eenmalige premie schuldsaldoverzekering . . . . . . . . . . 88
Deel 4 - De bijkomende interestaftrek 1.
De gewone interestaftrek 1.1.
1.2.
1.3.
Eerst de gewone, dan de bijkomende interestaftrek . . . . . . . . . . . 91 1.1.1. Rangorde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 1.1.2. Schematische voorstelling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 De voorwaarden voor de gewone interestaftrek. . . . . . . . . . . . . . . 92 1.2.1. Overzicht. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 1.2.2. Vereiste van een schuld. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93 1.2.3. Specifiek karakter van de lening. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93 1.2.4. Betaald of gedragen in het belastbaar tijdperk. . . . . . . . 94 Fiscaal voordeel van de gewone interestaftrek . . . . . . . . . . . . . . . 95 1.3.1. De aftrek is niet beperkt tot het onroerend goed zelf. . . 95 1.3.2. De gewone interestaftrek als het uw enige woning is. . . 95 1.3.3. Verrekening onroerende voorheffing . . . . . . . . . . . . . . . 96 1.3.4. De gewone interestaftrek als u meerdere onroerende goederen bezit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
© Laat de fiscus maximaal uw woning mee afbetalen,
VII
Inhoudstafel
4.
2.
De bijkomende interestaftrek
Inhoudstafel
2.1. 2.2.
2.3.
2.4.
2.5.
Algemeen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98 Algemene voorwaarden. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98 2.2.1. Hypothecaire lening . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98 2.2.2. Looptijd van de lening. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 2.2.3. Woning. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 2.2.4. De ‘enige’ woning. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100 2.2.5. Eigenaar zijn. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102 Specifieke vereiste bij nieuwbouw. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102 2.3.1. De bouw van een nieuwe woning. . . . . . . . . . . . . . . . . 102 2.3.2. De aankoop van een nieuwe woning . . . . . . . . . . . . . . 103 Specifieke vereisten bij verbouwing. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103 2.4.1. Ouderdomsvereiste van de woning . . . . . . . . . . . . . . . 103 2.4.2. Minimale kostprijs van de werken. . . . . . . . . . . . . . . . . 103 2.4.3. Werken uitgevoerd door een geregistreerde aannemer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104 2.4.4. Aard van de werken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104 Fiscaal voordeel van de bijkomende interestaftrek . . . . . . . . . . . 105 2.5.1. Algemeen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105 2.5.2. De voorrang van de gewone interestaftrek . . . . . . . . . 105 2.5.3. De beperking in functie van het geleende bedrag . . . . 106 2.5.4. De beperking in functie van tijd en percentage . . . . . . 107 2.5.5. Voorbeeld. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108
Deel 5 - De gevolgen van een tweede woning 1.
U koopt een tweede woning Vooraf: alleen voor een tweede ‘woning’. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113 1.1. Gevolgen van de aankoop voor uw eerste lening . . . . . . . . . . . . 113 1.1.1. Algemeen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113 1.1.2. Voor uw eerste lening geniet u de ‘woonbonus’. . . . . . 113 1.1.3. Voor uw eerste lening geniet u het ‘bouwsparen’. . . . . 115 1.1.4. Voor uw eerste lening geniet u het ‘langetermijnsparen’. .116 1.1.5. Voor uw eerste lening geniet u de ‘bijkomende interestaftrek’ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116 1.1.6. Overzichtstabel. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117 1.2. Fiscaal voordeel voor de gekochte tweede woning . . . . . . . . . . . 118 1.2.1. Heeft u recht op de woonbonus voor die tweede woning?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118 1.2.2. Heeft u recht op het bouwsparen voor die tweede woning? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119 1.2.3. Heeft u recht op de bijkomende interestaftrek voor die tweede woning? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119 1.2.4. Heeft u recht op het langetermijnsparen voor die tweede woning? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120
VIII
© Laat de fiscus maximaal uw woning mee afbetalen,
U krijgt een tweede woning Vooraf: alleen voor een tweede ‘woning’. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121 2.1. Gevolgen van de schenking voor uw eerste lening. . . . . . . . . . . 121 2.1.1. Algemeen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121 2.1.2. Voor uw eerste lening geniet u de ‘woonbonus’. . . . . . 121 2.1.3. Voor uw eerste lening geniet u het ‘bouwsparen’. . . . . 123 2.1.4. Voor uw eerste lening geniet u het ‘langetermijnsparen’. . 123 2.1.5. Voor uw eerste lening geniet u de ‘bijkomende interestaftrek’ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124 2.1.6. Overzichtstabel. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125 2.2. Fiscaal voordeel voor de gekregen tweede woning. . . . . . . . . . . 125
3.
U erft een tweede woning Vooraf: alleen voor een tweede ‘woning’. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126 3.1. Gevolgen van de erfenis voor uw eerste lening. . . . . . . . . . . . . . 126 3.1.1. Algemeen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126 3.1.2. Voor uw eerste lening geniet u de ‘woonbonus’. . . . . . 126 3.1.3. Voor uw eerste lening geniet u het ‘bouwsparen’. . . . . 128 3.1.4. Voor uw eerste lening geniet u het ‘langetermijnsparen’. . 128 3.1.5. Voor uw eerste lening geniet u de ‘bijkomende interestaftrek’ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 3.1.6. Overzichtstabel. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130 3.2. Fiscaal voordeel voor de geërfde tweede woning . . . . . . . . . . . . 130
Deel 6 - De combinatie woonbonus en bouwsparen 1.
Algemeen 1.1. 1.2.
2.
Ogenschijnlijk onmogelijke combinatie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133 Uitzonderingen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133
Verkoop en verwerving van een nieuwe woning 2.1.
2.2.
Toelichting situatie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 2.1.1. U geniet reeds het bouwsparen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 2.1.2. U wilt verhuizen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 Fiscale situatie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 2.2.1. Wat betreft de woonbonus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 2.2.2. Wat betreft het bouwsparen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 2.2.3. Concreet voor inkomstenjaar 2010. . . . . . . . . . . . . . . . 136
© Laat de fiscus maximaal uw woning mee afbetalen,
IX
Inhoudstafel
2.
3.
Nog een groter voordeel bij een pandwissel! 3.1.
Inhoudstafel
3.2.
4.
Toelichting situatie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138 3.1.1. De lening overdragen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138 3.1.2. Het verschil bijlenen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138 Fiscale situatie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138 3.2.1. Wat betreft de woonbonus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138 3.2.2. Wat betreft het bouwsparen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139 3.2.3. Concreet voor inkomstenjaar 2010 én volgende . . . . . 139
Voorafgaande terugbetaling oud krediet en aangaan nieuw krediet m.b.t. dezelfde woning! 4.1.
4.2.
Toelichting situatie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 4.1.1. U geniet reeds het bouwsparen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 4.1.2. Uw oude lening loopt af in 2010 of u betaalt vervroegd af met eigen middelen. . . . . . . . . . . . . . . . . 140 Fiscale situatie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 4.2.1. Wat betreft de woonbonus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 4.2.2. Wat betreft het bouwsparen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141 4.2.3. Concreet voor inkomstenjaar 2010. . . . . . . . . . . . . . . . 141
Deel 7 - Bijzondere fiscale aftrek van zgn. groene leningen 1.
Wat is een ‘groene’ lening? 1.1. 1.2.
Voor energiebesparende uitgaven. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145 Voorwaarden waaraan de lening moet voldoen. . . . . . . . . . . . . . 145 1.2.1. Bij wie moet u lenen?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145 1.2.2. Type van de lening?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145 1.2.3. Wanneer moet u lenen?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146 1.2.4. Doel van de lening? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146 1.2.5. Hoeveel moet u lenen?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147
2.
Voor wie?
3.
Fiscaal voordeel? 3.1.
X
Interestbonificatie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151 3.1.1. Wat is dat? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151 3.1.2. Hoeveel bedraagt de interestbonificatie?. . . . . . . . . . . 151 3.1.3. Hoe kunt u de interestbonificatie aanvragen? . . . . . . . 152 3.1.4. Wijze van verlening van de interestbonificatie . . . . . . . 152 3.1.5. Controle van de interestbonificatie. . . . . . . . . . . . . . . . 152
© Laat de fiscus maximaal uw woning mee afbetalen,
3.3.
Belastingvermindering. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153 3.2.1. Belastingvermindering voor interesten?. . . . . . . . . . . . 153 3.2.2. Hoe groot is het voordeel?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153 3.2.3. Voorwaarden. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153 3.2.4. Wat komt niet in aanmerking? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153 3.2.5. Formaliteiten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 Bijzonderheden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 3.3.1. Omdeling van de belastingvermindering bij fiscaal alleenstaanden. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 3.3.2. Omdeling van de belastingvermindering bij fiscaal gehuwden (gemeenschappelijke aanslag). . . . . . . . . . 156 3.3.3. Cumulmogelijkheden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 156
© Laat de fiscus maximaal uw woning mee afbetalen,
XI
Inhoudstafel
3.2.
