De 15 meest gestelde vragen over zakelijk rijden in 2016. Bijtelling, investeringsaftrek, bpm, motorrijtuigenbelasting en btw. Wie de belastingen rondom mobiliteit een beetje wil volgen, heeft er bijna een dagtaak aan. Reden om de 15 meest gestelde vragen op een rijtje te zetten. Met het antwoord uiteraard. 1. Op welke manier wordt de bijtelling in 2016 aangescherpt? 2. Hoe zien de CO2-grenzen voor de bijtelling er in 2016 uit? 3. Hoe gaat het na 2016 met de bijtelling? 4. Ik lease in 2016 een auto in de lagere bijtellingscategorie.
1. Op welke manier wordt de bijtelling in 2016 aangescherpt? Bijtelling is van toepassing op ondernemers of werknemers die een auto van de zaak ter beschikking hebben. Zij hebben het voordeel dat ze deze auto ook privé mogen gebruiken. Dat wordt voor werknemers belast als loon en bij ondernemers bij hun winst opgeteld.
Hoe lang blijft die bijtelling gelden?
5. Ik heb een demo gekocht. Het betreft een plug-in hybride auto met een eerste tenaamstelling in 2015. Krijgt ik nu 7% of 15% bijtelling?
6. Ik ben onlangs in dienst gekomen bij ons bedrijf krijg een gebruikte auto ter beschikking. Welke regels gelden er dan voor de bijtelling?
7. Welke regels gelden voor rittenregistratie bij een bijtelling? 8. Wat zijn de fiscale veranderingen voor deelauto’s? 9. Gebeurt er fiscaal gezien nog iets met privélease gekoppeld aan een mobiliteitsbudget? 10. Kan ik ook in 2016 nog profiteren van de investeringsaftrek? 11. Hoe weet ik of er ook mogelijkheden zijn voor lokale subsidies? 12. Waarom verandert de overheid de bpm jaarlijks? 13. Wat gebeurt er in 2016 met de bpm? 14. Het nihiltarief van motorrijtuigenbelasting verdwijnt? 15. Hoe lang houdt een plug-in hybride nog het mrb-voordeel?
De overheid wil ‘schoon’ rijden stimuleren en doet dit onder andere door regelmatig de eisen aan de CO2-uitstoot voor de bijtelling te verhogen. Ook per 2016 zijn de CO2-normen van de bijtelling daarom aangescherpt. Voor benzine- en dieselauto’s geldt bij eerste tenaamstelling in 2016 een bijtelling van 21% in plaats van 25% als de CO2-uitstoot hoger is dan 50 gram/km maar niet meer dan 106 gram/km. Voor volledig elektrische auto’s verandert er niets. Daarvoor blijft de bijtelling 4%. Plug in-hybrides met een CO2-uitstoot van niet meer dan 50 gram per kilometer krijgen bij eerste tenaamstelling in 2016 een bijtelling van 15% van de catalogusprijs.
2. Hoe zien de CO2-grenzen voor de bijtelling er in 2016 uit? De nieuwe tabel voor 2015
ø CO2-uitstoot / km*
4% bijtelling
0
15% bijtelling
1 - 50
21% bijtelling
51 - 106
25% bijtelling
> 106
Bron: Europese Typegoedkeuring
5. Ik heb een demo gekocht. Het betreft een plug-in hybride auto met een eerste tenaamstelling in 2015. Krijgt ik nu 7% of 15% bijtelling? Op een plug-in hybride auto geldt bij een maximale CO2-uitstoot van 50 gram/km in 2016 een bijtelling van 15%. Althans, als die auto in 2016 voor het eerst tenaamgesteld wordt. Maar voor het privégebruik van zo’n auto’s die uiterlijk 31 december 2015 voor het eerst tenaamgesteld is, is de bijtelling nog van toepassing zoals die in dát jaar gold, dus 7%. Dat percentage geldt voor de duur van 60 maanden vanaf de eerste tenaamstelling, ook als de auto van eigenaar of berijder verandert.
3. Hoe gaat het na 2016 met de bijtelling? 2016 uiteengezet. Die plannen worden later dit jaar uitgewerkt in een wetsvoorstel.
6. Ik ben onlangs in dienst gekomen bij ons bedrijf en krijg een gebruikte auto ter beschikking. Welke regels gelden er dan voor de bijtelling?
Er kan dus nog iets veranderen, maar de huidige plannen houden in dat het kabinet op
Bij een gebruikte auto wordt verschil gemaakt tussen auto’s met een eerste
Het kabinet heeft in de zogeheten Autobrief II de plannen voor de autobelastingen ná
termijn wil terugkeren naar één percentage bijtelling, met alleen nog een uitzondering
tenaamstelling voor 1 juli 2012 en auto’s met een eerste tenaamstelling vanaf 1 juli 2012.
voor de volledig elektrische auto. Het standaardpercentage wordt dan vanaf 2017 22%,
Auto’s van voor 1 juli 2012 houden bij wisseling van eigenaar en berijder hun destijds
de bijtelling voor de elektrische auto blijft dan 4%. De bijtelling voor plug-in hybrides tot
geldende bijtellingspercentage nog tot 1 juli 2017. Daarna geldt, zoals de plannen nu
en met 50 gram/km CO2-uitstoot wordt daarbij geleidelijk verhoogd van 15% nu, via 17%
luiden, een bijtelling van 22% (tenzij het een elektrische of plug-in hybride auto is).
in 2017 en 19% in 2018, naar het standaardpercentage van 22% vanaf 2019. Die nieuwe percentages gelden in de genoemde jaren dan steeds voor nieuwe auto’s met een eerste tenaamstelling van het kenteken in het betreffende jaar.
Auto’s van na 1 juli 2012 kunnen, afhankelijk van de CO2-uitstoot, gedurende 60 maanden een verlaagde bijtelling hebben. Voor u geldt de verlaagde bijtelling dan gedurende het nog resterende aantal maanden van die 60-maandsperiode.
4. Ik lease in 2016 een auto in de lagere bijtellingscategorie. Hoe lang blijft die bijtelling gelden? Maximaal 60 maanden lang blijft het percentage gelden dat gold op de datum van eerste tenaamstelling van de auto. Aan het eind van die periode wordt bekeken of de auto tegen de dan geldende CO2-grenzen opnieuw voor een verlaagd bijtellingspercentage in aanmerking komt.
Na afloop van die 60 maanden geldt de bijtelling op basis van de CO2-uitstoot van de auto en de tabel die dan in dát jaar gaat gelden.
7. Welke regels gelden voor rittenregistratie bij een bijtelling? De bijtelling voor het privégebruik van een auto van de zaak kan worden voorkomen indien men op jaarbasis minder dan 500 km privé rijdt. Hoe het bewijs daarvoor wordt
Werknemers kiezen daarbij steeds vaker voor privé leasen. Hierbij wordt een auto voor een vaste periode geleast tegen een vast bedrag per maand, in plaats van een zakelijke leaseauto.
geleverd, is niet aan regels gebonden. Het beste kan dit door middel van een sluitende rittenadministratie.
Bij zo’n privélease is de fiscale bijtelling voor privégebruik niet van toepassing. Dat kan het mobiliteitsbudget een aantrekkelijk alternatief maken.
In een rittenadministratie moeten per rit de volgende gegevens worden bijgehouden: datum, begin- en eindstand van de kilometerteller, plaats van vertrek, plaats van de
10. Kan ik ook in 2016 nog profiteren van de investeringsaftrek?
bestemming, vermelding van de aard van de rit.
Ja, de investeringsaftrek is ook in 2016 van toepassing. De investeringsaftrek is een bedrag dat u kunt aftrekken van de winst als u hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen.
Het is belangrijk om een sluitende rittenadministratie te kunnen overleggen.
Door de investeringsaftrek wordt de winst van uw onderneming lager en betaalt u dus
Een rittenadministratie die niet op orde is, levert een naheffing op die in de duizenden
minder belasting. De investeringsaftrek is er in twee vormen:
euro’s kan lopen. Wilt u een deugdelijk rittenadministratiesysteem aanschaffen? Dan is
de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en de milieu-investeringsaftrek (MIA).
het handig om te letten op het Keurmerk voor ritregistratiesystemen. Dat zegt dat het systeem voldoen aan de eisen van de Belastingdienst en dat de privacy en de continuïteit van de leverancier goed zijn ingeregeld.
De KIA geldt voor alle nieuwe of gebruikte auto’s met grijs kenteken (bestelwagens) en voor personenauto’s die hoofdzakelijk bestemd zijn voor het beroepsvervoer over de weg (zoals taxi’s). U kunt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toepassen bij uw aangifte
8. Wat zijn de fiscale veranderingen voor deelauto’s?
inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
De belangstelling voor deelauto’s neemt toe. In een systeem voor deelauto’s worden één of meer auto’s op één vaste of op verschillende plaatsen ter beschikking gesteld
De MIA is een regeling die in het leven is geroepen om de aanschaf van milieuvriendelijke
van de deelnemers. Met het oog op die toenemende inzet van deelauto’s kwam de
producten te stimuleren. De MIA kan naast de eventuele KIA worden geclaimd. Van de
Vereniging van Nederlandse Autoleasemaatschappijen onlangs met de Belastingdienst
MIA profiteert u vooral als u investeert in een elektrische auto. Deze MIA kan oplopen
een regeling overeen over het privégebruik van deelauto’s. Met deze nieuwe afspraken is
tot 36 procent. Om in aanmerking te komen voor MIA moet u de investering binnen drie
het toegestaan om een auto voor één of meerdere dagdelen van de werkgever te huren,
maanden na het aangaan van de investeringsverplichting aanmelden bij de Rijksdienst
zonder dat er sprake is van fiscale bijtelling. Voorwaarde is dat er een zakelijke huurprijs
voor Ondernemend Nederland (www.rvo.nl).
wordt betaald. De regeling kent daar specifieke spelregels voor. Er is dan geen bijtelling van toepassing.
11. Hoe weet ik of er ook mogelijkheden zijn voor lokale subsidies? Locale subsidies zijn er vooral voor elektrische auto’s en/of laadpalen.
9. Gebeurt er fiscaal gezien nog iets met privélease gekoppeld aan een mobiliteitsbudget? Het mobiliteitsbudget is een financiële vergoeding die u als werkgever ter beschikking stelt aan uw werknemer. Het idee achter een mobiliteitsbudget is dat de werknemer zelf bepaalt hoe hij reist en zelf het budget beheert. Een deel van het budget kan de vorm krijgen van een onbelaste kilometervergoeding voor zakelijke kilometers en het woon-werkverkeer. Een ander deel valt mogelijk in de zogenaamde vrije ruimte van de werkkostenregeling. Het meerdere wordt belast als bruto loon.
Raadpleeg hiervoor de website van uw gemeente of van de Rijksoverheid (www.antwoordvoorbedrijven.nl)
12. Waarom verandert de overheid de bpm jaarlijks?
14. Het nihiltarief van de motorrijtuigenbelasting verdwijnt?
Iedereen die voor de eerste keer een personenauto, motor of bestelauto registreert in
De motorrijtuigenbelasting is een belasting op het ‘houden’ van een personen-, bestel- of
het Nederlandse kentekenregister, betaalt eenmalig bpm. Sinds 1 januari 2013 is de bpm
vrachtauto of een motor. Voor elektrische en plug-in hybride auto’s met een maximale
alleen nog gebaseerd op de absolute CO2-uitstoot. Dit moet mensen prikkelen een zuinige
CO2-uitstoot van 50 gram per kilometer gold vóór 2016 een nihiltarief. In 2016 is dat
auto aan te schaffen en zo het aandeel zuinige auto’s vergroten. De bpm-tabel moet dan
nihiltarief nog steeds van kracht, maar dan alleen voor de volledig elektrische auto’s.
wel in de pas blijven lopen met de technische ontwikkelingen, zodat steeds de meest zuinige auto’s het gunstigst uitkomen qua bpm.
15. Hoe lang houdt een plug-in hybride nog het mrb-voordeel? Er geldt in 2016 voor de motorrijtuigenbelasting een halftarief voor plug-in hybride auto’s
13. Wat gebeurt er na 2016 met de bpm?
tot maximaal 50 gram/km CO2-uitstoot. Dat halftarief geldt voor deze auto’s ook nog in
In de loop van het jaar 2016 worden de kabinetsplannen voor de autobelastingen na 2016
2017 en 2018, zij het dat in die jaren geen rekening meer mag worden gehouden met een
uitgewerkt in een wetsvoorstel. Omdat de kortingscategorieën in de bijtelling op termijn
forfaitaire aftrek van 125 kg op het gewicht van de auto. Voor 2019 en 2020 komt er voor
grotendeels gaan verdwijnen voor nieuwe auto’s, levert dat hogere belastinginkomsten op.
deze auto’s in plaats van het halftarief een tarief van driekwart van het normale tarief.
Dat wordt weer teruggegeven aan de automobilist. Dat gebeurt in de vorm van verlaging van de bpm. Tot het jaar 2020 zullen de bpm-tarieven in totaal met zo’n 12% dalen.
Deze brochure is samengesteld op basis van de wet- en regelgeving per januari 2016. Hoewel aan de samenstelling hiervan de uiterste zorg is besteed, aanvaarden Pon’s Automobielhandel B.V. noch AMD automotive fiscalisten B.V. aansprakelijkheid voor gebruik van de in deze brochure opgenomen informatie. Deze brochure is louter informatief van aard.
