DATEV-SKR 03 - česká verze Platná od 2008
0001 Náklady na zahájení a rozšíření činnosti 0002 Náklady spojené s přechodem na měnu EUR Dlouhodobý nehmotný majetek 0010 Koncese, ocenitelná práva a hodnoty a licence k těmto právům a hodnotám 0015 Koncese 0020 Ocenitelná práva 0025 Obdobná práva a hodnoty 0027 Software 0030 Licence k ocenitelným právům a obdobným právům a hodnotám 0035 Goodwill 0038 Zálohy na goodwill 0039 Zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek 0040 Oceňovací rozdíl vzniklý při sloučení Dlouhodobý hmotný majetek 0050 Pozemky, práva rovná pozemkovým právům a stavby včetně staveb na cizím pozemku 0059 Pozemky – příslušná část pozemku, pokud je podnikatelská činnost vykonávána z domova 0060 Nezastavěné pozemky a práva rovná pozemkovým právům 0065 Nezastavěné pozemky 0070 Práva k pozemkům (dědičné právo stavby, právo trvalého bydliště) 0075 Pozemky využívané k těžbě 0079 Zálohy na nezastavěné pozemky a práva rovná pozemkovým právům 0080 Stavby na vlastním pozemku a práva rovná pozemkovým právům 0085 Hodnota vlastního zastavěného pozemku 0090 Stavby k obchodním účelům 0100 Stavby k výrobním účelům 0110 Garáže 0111 Vnější zařízení 0112 Zpevnění nádvoří a cest 0113 Zařízení – stavby k obchodním a výrobním účelům 0115 Ostatní stavby 0120 Nedokončené stavby k obchodním, výrobním a ostatním účelům 0129 Zálohy na stavby k obchodním, výrobním a ostatním účelům na vlastním pozemku a práva rovná pozemkovým právům 0140 0145 0146 0147 0148 0149
Obytné stavby Garáže Vnější zařízení Zpevnění nádvoří a cest Zařízení – obytné stavby Budovy – příslušná část budovy, pokud je podnikatelská činnost vykonávána z domova
0150 Nedokončené obytné stavby 0159 Zálohy na obytné stavby a práva rovná pozemkovým právům 0160 0165 0170 0175 0176 0177 0178
0189 Zálohy na stavby k obchodním, výrobním a ostatním účelům na cizím pozemku a práva k pozemkům 0190 0191 0192 0193 0194 0195 0199
Obytné stavby Garáže Vnější zařízení Zpevnění nádvoří a cest Zařízení – obytné stavby Nedokončené obytné stavby Zálohy na obytné stavby na cizím pozemku
0200 0210 0220 0240 0260 0280
Technické vybavení a stroje Stroje Nářadí ke strojům Strojní zařízení Dopravní prostředky a obdobná zařízení Provozní zařízení
0290 Nedokončené technické vybavení a stroje 0299 Zálohy na technické vybavení a stroje 0300 Ostatní zařízení, provozní a obchodní vybavení 0310 Ostatní zařízení 0320 Osobní automobily 0350 Nákladní automobily 0380 Ostatní dopravní prostředky 0400 Provozní vybavení 0410 Zařízení obchodu 0420 Kancelářské vybavení 0430 Zařízení skladu 0440 Nářadí 0450 Vestavěné prvky 0460 Lešení a konstrukce 0480 Drobný dlouhodobý majetek 0485 Drobný dlouhodobý majetek v hodnotě vyšší než 150 EUR do hodnoty 1.000 EUR (souhrnná položka) 0490 Ostatní provozní a obchodní vybavení 0498 Nedokončené ostatní zařízení, provozní a obchodní vybavení 0499 Zálohy na ostatní zařízení, provozní a obchodní vybavení Dlouhodobý finanční majetek 0500 Podíly – osoby ovládané a řízené (dlouhodobý majetek) 0504 Podíly – osoby s rozhodujícím nebo většinovým vlivem 0505 Půjčky – osoby ovládané a řízené Podíly – podstatný vliv Tichý společník - typický Tichý společník - atypický Ostatní podíly na kapitálových společnostech 0518 Ostatní podíly na osobních společnostech 0519 Podíl společnosti GmbH & Co. KG na komplementáři GmbH
0510 0513 0516 0517
0520 Půjčky – podstatný vliv
0601 0605 0610 0615 0616 0620
- se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let Půjčky - konvertibilní - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let
0625 - se splatností více než 5 let 0630 0631 0640 0650
Závazky vůči peněžním ústavům - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let
0660 Závazky vůči peněžním ústavům z titulu smluv o úhradě závazku formou splátek 0661 - se splatností do 1 roku 0670 - se splatností od 1 do 5 let 0680 - se splatností více než 5 let 0690 (volné, v rozvaze bez poznámky ohledně -98 termínu splatnosti) 0699 Protiúčet 0630-0689 v členění účtů 06900698 0700 0701 0705 0710
Závazky – osoby ovládané a řízené - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let
0715 0716 0720 0725
Závazky – podstatný vliv - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let
0730 0731 0740 0750 0755
Závazky vůči společníkům - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let Závazky vůči společníkům k přímé výplatě podílu na zisku Půjčky od typického tichého společníka - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let Půjčky od netypického tichého společníka - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let Podílové půjčky - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let (volné, v rozvaze bez poznámky ohledně termínu splatnosti) Protiúčet k 0730-0789 v členění účtů 0790-0798
0760 0761 0764 0767 0770 0771 0774 0777 0780 0781 0784 0787 0790 -98 0799
Kapitál - kapitálová společnost 0800 Upsaný kapitál 0801 -09 0810 -19
Pohledávky za upsaný kapitál, dosud nesplatné (strana Má Dáti) Pohledávky za upsaný kapitál, splatné (strana Má Dáti)
0820 Pohledávky za upsaný kapitál, dosud -29 nesplatné (strana Dal, přímo snižující základní kapitál; splatné viz účty 0830 0838)
0525 Cenné papíry (dlouhodobý majetek) 0530 Cenné papíry opravňující k vyplacení podílu na zisku, podléhající zvláštnímu způsobu zdanění („Teileinkünfteverfahren“) 0535 Cenné papíry – pevně úročené
0830 Pohledávky za upsaný kapitál, splatné -38 (pohledávky za upsaný základní kapitál, dosud nesplatné viz účty 0820-0829)
0540 Ostatní půjčky 0550 Půjčky
0839 Splatné doplatky (pohledávky, protiúčet 0845)
Stavby na cizím pozemku Stavby k obchodním účelům Stavby k výrobním účelům Garáže Vnější zařízení Zpevnění nádvoří a cest Zařízení – stavby k obchodním a výrobním účelům 0179 Ostatní stavby
0580 Půjčky společníkům 0590 Půjčky osobám blízkým
0180 Nedokončené stavby k obchodním, výrobním a ostatním účelům
0595 Nároky z životního pojištění dlouhodobé
0570 Podíly ve družstvu – dlouhodobé
Závazky 0600 Půjčky - nekonvertibilní 2007-01-01
0 Majetkové a kapitálové účty
0 Majetkové a kapitálové účty
0 Majetkové a kapitálové účty
Vlastní formulář, dotisk – i jen částečný – není povolen
Kapitálové fondy 0840 Kapitálové fondy 0841 Kapitálové fondy - vydání podílů nad jmenovitou hodnotou 0842 Kapitálové fondy - vydání obligace s právem na výměnu a opčním právem na nákup podílu 0843 Kapitálové fondy - příplatky za poskytnutí přednostního práva nákupu podílů Stránka 1
0 Majetkové a kapitálové účty 0844 Kapitálové fondy - ostatní příplatky do vlastního kapitálu
0963 Rezerva na daň z příjmů právnických osob 0965 Rezerva na osobní náklady 0966 Rezervy na splnění archivační povinnosti 0969 Rezerva na odloženou daň
0845 Požadovaný dodatečný kapitál (protiúčet 0839) Fondy ze zisku
0970 Ostatní rezervy 0971 Rezerva na opomenuté náklady
0846 Zákonný rezervní fond 0850 Fond na vlastní obchodní podíly
0972
0851 Statutární fondy 0855 Ostatní fondy ze zisku 0856 Část vlastního kapitálu - zvýšení účetní hodnoty dlouhodobého majetku
0973 0974
0860 Zisk z minulých let před rozdělením 0976 0868 Ztráta z minulých let před rozdělením 0977
0869 Převod na nový účet (rozvaha) Kapitál – vlastní kapitál – společník ručící neomezeně celým svý majetkem / podnikatel (FO) 0870 Fixní kapitál -79 0880 Variabilní kapitál -89 Cizí kapitál – společník ručící neomezeně celým svým majetkem 0890 Půjčky společníka -99
0978 0979
0980 Účty časového rozlišení - aktivní 0983 Odložená daňová pohledávka 0984 Clo a spotřební daň zohledněná jako náklad u zásob 0985 DPH zohledněná jako náklad u záloh 0986 Škody (ztráty) / Disážio 0990 Účty časového rozlišení - pasivní
0900 Kapitál komandisty -09 0910 Účet pro vyrovnání ztráty -19 Cizí kapitál – omezeně ručící společník 0920 Půjčky společníka -29
0992 Účty časového rozlišení – meziroční paušálně zaúčtované odpisy pro účely provozně ekonomického vyhodnocení („BWA“) 0996 Paušálně vytvořené opravné položky k pohledávkám se splatností do 1 roku 0997 Paušálně vytvořené opravné položky k pohledávkám se splatností více než 1 rok 0998 Jednotlivě vytvořené opravné položky k pohledávkám se splatností do 1 roku 0999 Jednotlivě vytvořené opravné položky k pohledávkám se splatností více než 1 rok
Zvláštní zákonné fondy 0930 Zvláštní zákonné fondy – osvobození od daně 0931 Zvláštní zákonné fondy – § 6b EStG 0932 Zvláštní zákonné fondy dle EStR 0933 Zvláštní zákonné fondy – § 6d EStG 0934 Zvláštní zákonné fondy – § 1 EntwLStG 0935 Zvláštní zákonné fondy – přechod na měnu EUR 0936 Zvláštní zákonné fondy – § 7d EStG 0937 Zvláštní zákonné fondy – § 79 EStDV 0938 Zvláštní zákonné fondy – § 80 EStDV 0939 Zvláštní zákonné fondy – § 52 odst. 16 EStG 0940 Zvláštní zákonné fondy, mimořádný odpis 0941 Zvláštní zákonné fondy – § 82a EStDV 0942 Zvláštní zákonné fondy – § 82d a § 82e EstDV 0943 Zvláštní zákonné fondy – § 7g odst. 2 EstDV nového znění 0944 Zvláštní zákonné fondy – § 14 BerlinFG 0945 Zvláštní zákonné fondy pro pohledávky – § 3 zóna RFG/§ 4-6 oblast rozvoje G 0946 Zvláštní zákonné fondy – § 4d EStG 0947 Zvláštní zákonné fondy – § 7g odst. 1 EstG starého znění (§ 7g odst. 5 nového znění) 0948 Zvláštní zákonné fondy – § 7g odst. 3 a 7 EstG starého znění 0949 Zvláštní položky pro příplatky a dodatečné vklady
KU V KU M KU V KU M KU
1000-1509 1510-1520 1521-1709 1710-1729 1730-1868 1869 1870-1878 1879 1880-1999 Šeky, pokladna, bankovní účty u Spolkové a poštovní banky a jiných peněžních ústavů
F 1000 Pokladna F 1010 Vedlejší pokladna 1 F 1020 Vedlejší pokladna 2 F 1100 F 1110 F 1120 F 1130 F 1190
Poštovní banka Poštovní banka 1 Poštovní banka 2 Poštovní banka 3 Finanční prostředky – LZB (Zemská ústřední banka) F 1195 Finanční prostředky - Spolková banka F 1200 F 1210 F 1220 F 1230 F 1240 F 1250 1290 1295
Banka Banka 1 Banka 2 Banka 3 Banka 4 Banka 5 Finanční aktiva – krátkodobě držená Závazky vůči peněžním ústavům (neobsažené ve fondu finančních prostředků)
F 1300 F 1301 F 1302 F 1305
Směnky z obchodních vztahů - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok Směnky z obchodních vztahů, akceptované Spolkovou bankou Držené směnky – osoby ovládané a řízené - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok Držené směnky – osoby ovládané a řízené, akceptované Spolkovou bankou Držené směnky – podstatný vliv - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok Držené směnky – podstatný vliv, akceptované Spolkovou bankou Finanční směnky Ostatní cenné papíry s nepodstatným kolísáním hodnoty ve smyslu č. 18 DRS 2 Cenné papíry
1310 1311 1312 1315
1320 1321 1322 1325 1327 1329
F 1330 Šeky 1340 Podíly – osoby ovládané a řízené oběžný majetek) 1344 Podíly – osoby s rozhodujícím nebo většinovým podílem 1345 Vlastní obchodní podíly 1348 Ostatní cenné papíry 1349 Cenné papíry držené v rámci krátkodobých finančních dispozicí Pohledávky a ostatní oběžný majetek
Rezervy
1350 Podíly na společnostech s ručením omezeným – krátkodobě držený 1352 Podíly na družstvech – krátkodobě držený 1355 Nároky z pojistného F 1358 -59 F 1360 Převod peněžních prostředků
0950 Rezervy na důchody a obdobné závazky 0955 Rezervy na daně
Stránka 2
za údržbu – dodatečná tvorba provedena do 3 měsíců Rezerva na opomenuté náklady za údržbu – dodatečná tvorba provedena v průběhu 4. až 12. měsíce Rezerva na odvoz odpadu a sutin Rezerva na záruční opravy (protiúčet k 4790) Rezerva na riziko ztráty z titulu kolísání tržeb Rezerva na náklady na provedení kontroly (auditu) Rezerva na náklady ve smyslu § 249 odst. 2 HGB Rezerva na ochranu životního prostředí Účty časového rozlišení
Vlastní kapitál – omezeně ručící společník
0956 Rezerva na živnostensko daň - § 4 odst. 5b EStG 0957 Rezerva na živnostenskou daň
1 Finanční a osobní účty
0 Majetkové a kapitálové účty
0949
1 Finanční a osobní účty F 1370 Zúčtování výpočtu zisku § 4/3 EStG – dopady do výsledku F 1371 Zúčtování výpočtu zisku § 4/3 EStG, bez dopadu do výsledku 1372 Oběžný majetek- § 4 odst. 3 věta 4 EStG) F 1380 Převodní účet – nákladová střediska F 1390 Účet pro zúčtování zdanění realizovaných příjmů („IstVersteuerung“) S 1400 R 1401 -06 F 1410 -44 F 1445
F 1446 F 1447
F 1448
F 1449
Pohledávky z obchodních vztahů Pohledávky z obchodních vztahů Pohledávky z obchodních vztahů – bez kontokorentu Pohledávky z obchodních vztahů základní sazba daně nebo malý podnik (EUR) Pohledávky z obchodních vztahů snížená sazba daně (EUR) Pohledávky z obchodních vztahů plnění osvobozená od daně nebo plnění, která nejsou předmětem daně (EUR) Pohledávky z obchodních vztahů průměrná sazba daně - § 24 UStG (EUR) Protiúčet 1445-1448 v členění dle sazeb daně (EUR)
F 1450 Pohledávky - § 11 odst. 1 věta 2 EStG pro § 4/3 EStG F 1451 Pohledávky z obchodních vztahů (bez kontokorentu) - se splatností do 1 roku F 1455 - se splatností více než 1 rok F 1460 Pochybné pohledávky F 1461 - se splatností do 1 roku F 1465 - se splatností více než 1 rok F 1470 Pohledávky z obchodních vztahů – osoby ovládané a řízené F 1471 - se splatností do 1 roku F 1475 - se splatností více než 1 rok 1478 Opravná položka k pohledávkám se splatností do 1 roku - osoby ovládané a řízené 1479 Opravná položka k pohledávkám se splatností více než 1 rok - osoby ovládané a řízené F 1480 Pohledávky z obchodních vztahů – podstatný vliv F 1481 - se splatností do 1 roku F 1485 - se splatností více než 1 rok 1488 Opravná položka k pohledávkám se splatností do 1 roku – podstatný vliv 1489 Opravná položka k pohledávkám se splatností více než 1 rok – podstatný vliv F 1490 Pohledávky z obchodních vztahů vůči společníkovi F 1491 - se splatností do 1 roku F 1495 - se splatností více než 1 rok 1498 Protiúčet k ostatním složkám aktiv při účtování přes účet dlužníků (odběratelů) 1499 Protiúčet k 1451-1497 při členění - účet dlužníků (odběratelů) 1500 1501 1502 1503
1504 1505 1506 1507 1508
Ostatní aktiva - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok Pohledávky za členy představenstva a jednateli - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok Pohledávky za členy dozorčí rady - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok Pohledávky za společníky - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok
1 Finanční a osobní účty 1510 Poskytnuté zálohy – zásoby AV 1511 Poskytnuté zálohy - 7 % DPH na vstupu R 1512 -15 AV 1516 Poskytnuté zálohy - 15 % DPH na vstupu AV 1517 Poskytnuté zálohy - 16 % DPH na vstupu AV 1518 Poskytnuté zálohy - 19 % DPH na vstupu 1521 Zúčtování – provizní nákup a prodej (jménem a na účet jiné osoby) 1525 Kauce 1526 - se splatností do 1 roku 1527 - se splatností více než 1 rok F 1528 Dodatečně uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu, § 15a odst. 2 UStG F 1529 Nárok na vrácení DPH, § 15a odst. 2 UStG 1530 Pohledávky vůči zaměstnancům z titulu zúčtování mezd a platů 1531 - se splatností do 1 roku 1537 - se splatností více než 1 rok 1538 Pohledávka na dani z příjmů právnických osob - § 37 KStG - se splatností do 1 roku 1539 - se splatností více než 1 rok 1540 Přeplatky na dani 1542 Nárok na vrácení daně v jiných členských státech F 1543 Pohledávky vůči správci daně z titulu srážky u stavebních služeb ve smyslu § 48 EStG („Bauabzugsbetrag“) 1545 Pohledávky v oblasti DPH 1547 Pohledávky z titulu zaplacené spotřební daně 1548 DPH uplatnitelná (odčitatelná) v následujícím roce 1549 Nárok na vrácení daně z příjmů právnických osob 1550 Půjčky 1551 - se splatností do 1 roku 1555 - se splatností více než 1 rok F 1556 Dodatečně uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - § 15a odst. 1 UStG movité věci F 1557 Dodatečně hrazená DPH na vstupu § 15a odst. 1 UStG movité věci F 1558 Dodatečně uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - § 15a odst. 1 UStG nemovitý majetek F 1559 Dodatečně hrazená DPH na vstupu § 15a odst. 1 UStG – nemovitý majetek S 1560 Přičitatelná DPH na vstupu S 1561 Přičitatelná DPH na vstupu - 7 % S 1562 Přičitatelná DPH na vstupu při pořízení zboží z jiného členského státu S 1563 Přičitatelná DPH na vstupu při pořízení zboží z jiného členského státu - 19 % R 1564 S 1565 Přičitatelná DPH na vstupu - 16 % S 1566 Přičitatelná DPH na vstupu - 19 % S 1567 Přičitatelná DPH na vstupu, §§ 13a/13b UStG S 1568 Přičitatelná DPH na vstupu, §§ 13a/13b UStG - 16 % S 1569 Přičitatelná DPH na vstupu - § 13a/13b UStG - 19 % S 1570 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu S 1571 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - 7 % S 1572 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu při pořízení zboží z jiného členského státu S 1574 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH
1 Finanční a osobní účty na vstupu při pořízení zboží z jiného členského státu -19 % S 1575 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - 16 % S 1576 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - 19 % S 1577 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - § 13b UStG - 19 % S 1578 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - § 13b UStG S 1579 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu - § 13b UStG - 16 % 1580 Protiúčet DPH na vstupu - § 4/3 EStG 1581 Rozpuštění DPH na vstupu z minulého roku - § 4/3 EStG 1582 DPH na vstupu z investic - § 4/3 EStG 1583 Protiúčet pro DPH na vstupu – průměrné sazby - § 4 odst. 3 EStG S 1584 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu při pořízení nového dopravního prostředku z jiného členského státu od osoby, která není plátcem daně (nemá přiděleno DIČ pro účely DPH) S 1585 Uplatnitelná (odčitatelná) DPH na vstupu při vyskladnění zboží z konsignačního skladu R 1586 F 1587 DPH na vstupu – obecné průměrné sazby daně, UStVA č. 63 F 1588 Zaplacená daň z dovozu R 1589 1590 Průběžné položky 1592 Cizí peněžní prostředky F 1593 Účet pro zúčtování přijatých záloh při účtování přes účet dlužníků (odběratelů) 1594 Pohledávky – osoby ovládané a řízené 1595 - se splatností do 1 roku 1596 - se splatností více než 1 rok 1597 Pohledávky – podstatný vliv 1598 - se splatností do 1 roku 1599 - se splatností více než 1 rok Závazky S 1600 Závazky z obchodních vztahů R 1601 Závazky z obchodních vztahů -03 F 1605 Závazky z obchodních vztahů – základní sazba daně (EUR) F 1606 Závazky z obchodních vztahů – snížená sazba daně (EUR) F 1607 Závazky z obchodních vztahů – bez DPH na vstupu (EUR) F 1609 Protiúčet 1605-1607 v členění závazků dle sazeb daně F 1610 Závazky z obchodních vztahů – -23 bez kontokorentu F 1624 Závazky z obchodních vztahů z titulu investic - § 4/3 EStG F 1625 Závazky z obchodních vztahů – bez kontokorentu - se splatností do 1 roku F 1626 - se splatností od 1 do 5 let F 1628 - se splatností více než 5 let F 1630 Závazky z obchodních vztahů – osoby ovládané a řízené F 1631 - se splatností do 1 roku F 1635 - se splatností od 1 do 5 let F 1638 - se splatností více než 5 let F 1640 Závazky z obchodních vztahů – podstatný vliv F 1641 - se splatností do 1 roku F 1645 - se splatností od 1 do 5 let F 1648 - se splatností více než 5 let F 1650 Závazky z obchodních vztahů vůči společníkům F 1651 - se splatností do 1 roku F 1655 - se splatností od 1 do 5 let Stránka 3
1 Finanční a osobní účty F 1658 - se splatností více než 5 let F 1659 Protiúčet 1625-1658 v členění účtů věřitelů F 1660 Dlužní směnky F 1661 - se splatností do 1 roku F 1680 - se splatností od 1 do 5 let F 1690 - se splatností více než 5 let 1700 1701 1702 1703 1704 1705 1706 1707 1708 1709
Ostatní závazky - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let Ostatní závazky např. dle § 11 odst. 2 věta 2 EStG pro § 4/3 EStG Půjčky - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let Úhrada zisku tichému společníkovi
1710 Přijaté zálohy (závazky) AM 1711 Přijaté, zdaněné zálohy (závazky) - 7 % DPH výstupu R 1712 -15 AM 1716 Přijaté, zdaněné zálohy (závazky) 15 % DPH na výstupu AM 1717 Přijaté, zdaněné zálohy (závazky) – 16 % DPH na výstupu AM 1718 Přijaté, zdaněné zálohy (závazky) – 19 % DPH na výstupu 1719 Přijaté zálohy - se splatností do 1 roku 1720 - se splatností od 1 do 5 let 1721 - se splatností více než 5 let 1722 Přijaté zálohy (přímo odečtené od zásob) 1730 Zúčtování platebních karet 1731 Zúčtování – provizní nákup a prodej (jménem a na účet jiné osoby) 1732 1733 1734 1735 1736 1737 1738 1739 1740
Přijaté kauce - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let Závazky - daně a poplatky - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let Závazky – daň ze mzdy a církevní daň
1741 Závazky – mzdy a církevní daň 1742 1743 1744 1745 1746 1747 1748 1749
1750 1751 1752 1753 1754
Závazky – sociální zabezpečení - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let Závazky z titulu srážek (KapESt) Závazky – daň ze spotřeby Závazky – srážky ze mzdy u zaměstnanců Závazky vůči správci daně z titulu srážky u stavebních služeb ve smyslu § 48 EStG („Bauabzugsbetrag“) Závazky – zvýšení majetku zaměstnanců - se splatností do 1 roku - se splatností od 1 do 5 let - se splatností více než 5 let Daňová povinnost vůči jiným členským státům
1755 Mzdy a platy 1756 Zúčtování mezd a platů - § 11 odst. 2 EStG pro § 4/3 EStG R 1758 1759 Předpokládaný závazek (dlužná částka) v oblasti sociálního pojištění S 1760 DPH na výstupu nesplatná S 1761 DPH na výstupu nesplatná - 7 %
Stránka 4
1 Finanční a osobní účty S 1762 DPH na výstupu u intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - nesplatná S 1763 DPH na výstupu u intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - 16 % - nesplatná S 1764 DPH na výstupu u intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - 19 % - nesplatná S 1765 DPH na výstupu - 16 % - nesplatná S 1766 DPH na výstupu - 19 % - nesplatná S 1767 DPH na výstupu u intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v jiném členském státě S 1768 DPH na výstupu ze služeb / zpracování materiálu podléhajícího zdanění v jiném členském státě S 1769 DPH na výstupu při vyskladnění zboží z konsignačního skladu S 1770 DPH na výstupu S 1771 DPH na výstupu - 7 % S 1772 DPH na výstupu při pořízení zboží z jiného členského státu S 1773 DPH na výstupu při pořízení zboží z jiného členského státu - 16 % S 1774 DPH na výstupu při pořízení zboží z jiného členského státu - 19 % S 1775 DPH na výstupu - 16 % S 1776 DPH na výstupu - 19 % S 1777 DPH na výstupu u intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku S 1778 DPH na výstupu u intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - 19 % S 1779 DPH na výstupu při pořízení zboží z jiného členského státu – bez nároku na odpočet DPH F 1780 F 1781 F 1782 F 1783
S 1784
S 1785 S 1786 S 1787 1788 1789 1790 1791
DPH na výstupu – zálohy DPH na výstupu – zálohy 1/11 Doplatek na dani, UStVA č. 65 Částky daně nesprávně nebo neoprávněně uvedené na daňovém dokladu, UStVA č. 69 DPH na výstupu při pořízení nového dopravního prostředku z jiného členského státu od osoby, která není plátcem DPH (nemá přiděleno DIČ pro účely DPH na výstupu) DPH na výstupu - § 13b UStG DPH na výstupu - § 13b UStG - 16 % DPH na výstupu - § 13b UStG - 19 % DPH při dovozu – dosud nesplatná DPH na výstupu – běžný rok DPH na výstupu - minulý rok DPH na výstupu – minulé roky
1792 Ostatní účty pro zúčtování (přechodné účty) 1793 Účet pro zúčtování poskytnutých záloh při účtování přes účty věřitelů 1795 Závazky – sociální zabezpečení (pro § 4/3 EStG) F 1799 Soukromé – vlastní kapitál – společník ručící neomezeně celým svým majetkem / podnikatel (FO) – vlastní kapitál 1800 -09 1810 -19 1820 -29 1830 -39 1840 -49 1850 -59 1860 -68
Osobní (soukromá) spotřeba - obecně Osobní daně Zvláštní výdaje – omezená daňová uznatelnost Zvláštní výdaje – neomezená daňová uznatelnost Příspěvky a dary Mimořádné náklady Náklady na pozemky
1 Finanční a osobní účty 1869 Náklady na pozemky (možný kód pro DPH) 1870 Výnosy z pozemků -78 1879 Výnosy z pozemků (možný kód pro DPH) 1880 Bezúplatná plnění -89
1890 Osobní (soukromé) vklady -99 Soukromé – cizí kapitál – omezeně ručící společník 1900 Osobní (soukromá) spotřeba -09 1910 Osobní daně -19 1920 Zvláštní výdaje – omezená daňová -29 uznatelnost 1930 Zvláštní výdaje – neomezená daňová -39 uznatelnost 1940 Příspěvky a dary -49 1950 Mimořádné náklady -59 1960 Náklady na pozemky -69 1970 Výnosy z pozemků -79 1980 Bezúplatná plnění -89 1990 Osobní (soukromé) vklady -99
2 Účty časového rozlišení M
2400-2449 Mimořádné náklady ve smyslu účetních směrnic („BiRiLiG“)
2000 Mimořádné náklady 2001 Mimořádné náklady – vliv na cash flow 2005 Mimořádné náklady – bez vlivu na cash flow Náklady neprovozního charakteru, nevztahující se k danému období 2010 Náklady neprovozního charakteru (pokud se nejedná o mimořádné náklady) 2020 Náklady nevztahující se k danému období (pokud se nejedná o mimořádné náklady) Úroky a obdobné náklady 2100 Úroky a obdobné náklady 2103 Ostatní vedlejší náklady spojené s daněmi, daňově uznatelné 2104 Ostatní vedlejší náklady spojené s daněmi, daňově neuznatelné 2106 Úroky z diskontování částky zvýšení daně z příjmů právnických osob - § 38 KStG 2107 Úroky - § 233a AO – provozní daně 2108 Úroky - §§ 233a až § 237 AO daň z příjmů fyzických osob 2109 Úroky – osoby ovládané a řízené 2110 Úroky z titulu krátkodobých závazků 2113 Úroky – daňově neuznatelné - § 4 odst. 4a EStG (přičitatelná položka) 2115 Úroky a obdobné náklady - § 3 bod 40, § 3c EstG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2116 Úroky a obdobné náklady - osoby ovládané a řízené - § 3 odst. 40, § 3c EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2118 Úroky na kontokorentních účtech 2119 Úroky z titulu krátkodobých závazků – osoby ovládané a řízené 2120 Úroky z titulu dlouhodobých závazků 2125 Úroky vztahující se ke stavbám zahrnutým v obchodním majetku 2126 Úroky k financování dlouhodobého majetku 2127 Důchody a dlouhodobé náklady 2128 Úroky – vklad spolupracující osoby § 15 EStG 2129 Úroky z titulu dlouhodobých závazků – osoby ovládané a řízené 2130 Diskontní náklady 2139 Diskontní náklady – osoby ovládané a řízené 2140 Náklady obdobné úrokovým nákladům 2149 Náklady obdobné úrokovým nákladům – osoby ovládané a řízené 2150 Kurzové ztráty 2166 Náklady - ocenění fondu finančních prostředků 2170 Neodčitatelná DPH na vstupu 2171 Neodčitatelná DPH na vstupu - 7 % R 2174 2175 Neodčitatelná DPH na vstupu - 16 % 2176 Neodčitatelná DPH na vstupu - 19 % Daňové výdaje 2200 Daň z příjmů právnických osob 2203 Daň z příjmů právnických osob – minulé roky 2204 Daň z příjmů právnických osob – vrácení daně za minulé roky 2205 Daň z příjmů právnických osob – vrácení daně za minulé roky § 37 KStG 2206 Daň z příjmů právnických osob - částka navýšení - § 38 odst. 5 KStG 2208 Solidární příspěvek 2209 Solidární příspěvek – minulé roky 2210 Solidární příspěvek – vrácení za minulé roky 2212 Daň z kapitálových zisků - 20 %
2 Účty časového rozlišení 2213 Daň z kapitálových zisků - 25 % 2214 Solidární příspěvek započitatelný na daň z kapitálových zisků - 20 % 2215 Srážková daň z úroků 2216 Solidární příspěvek započitatelný na daň z kapitálových zisků - 25 % 2218 Solidární příspěvek započitatelný na daň z kapitálových zisků 2219 Započitatelná zahraniční srážková daň 2280 Doplatky na živnostenské dani minulých období 2281 Doplatky a vratky na živnostenské dani za minulá období (§ 4 odst. 5b EStG) 2282 Vratky na živnostenské dani minulých období 2283 Výnosy z rozpuštění rezerv na živnostenskou daň - § 4 odst. 5b EStG 2284 Výnosy z rozpuštění rezerv na živnostenskou daň 2285 Doplatky na ostatních daních 2287 Vratky na ostatních daních 2289 Výnosy z rozpuštění rezerv na ostatní daně Ostatní výdaje 2300 Ostatní výdaje 2307 Ostatní výdaje neprovozního charakteru, pravidelné 2309 Ostatní výdaje nepravidelné 2310 Vyřazení dlouhodobého hmotného majetku (účetní zůstatková hodnota při účetní ztrátě) 2311 Vyřazení dlouhodobého nehmotného majetku (účetní zůstatková hodnota při účetní ztrátě) 2312 Vyřazení dlouhodobého finančního majetku (účetní zůstatková hodnota při účetní ztrátě) 2313 Vyřazení dlouhodobého finančního majetku - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) (účetní zůstatková hodnota při realizaci účetní ztráty) 2315 Vyřazení dlouhodobého hmotného majetku (účetní zůstatková hodnota při realizaci účetního zisku) 2316 Vyřazení dlouhodobého nehmotného majetku (účetní zůstatková hodnota při realizaci účetního zisku) 2317 Vyřazení dlouhodobého finančního majetku (účetní zůstatková hodnota při realizaci účetní ztráty) 2318 Vyřazení dlouhodobého finančního majetku - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) (účetní zůstatková hodnota při realizaci účetního zisku) 2320 Ztráty z vyřazení dlouhodobého majetku 2323 Ztráty z prodeje podílu na kapitálových společnostech - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2325 Ztráty z vyřazení oběžného majetku (s výjimkou zásob) 2326 Ztráty z vyřazení oběžného majetku (s výjimkou zásob) - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2327 Vyřazení oběžného majetku - § 4 odst. 3 věta 4 EStG 2328 Vyřazení oběžného majetku - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) - § 4 odst. 3 věta 4 EStG 2340 Tvorba zvláštních zákonných fondů (daňově osvobozené) 2341 Tvorba zvláštních zákonných fondů (§ 7g odst. 2 EStG nového znění) 2345 Tvorba zvláštních zákonných fondů (mimořádné odpisy) 2346 Tvorba zvláštních zákonných fondů § 52 odst. 16 EStG)
2 Účty časového rozlišení 2348 Náklady z titulu zvýšení hodnoty závazků, daňově oceněných na nižší hodnotu 2349 Náklady z titulu zvýšení hodnoty rezerv, daňově oceněných na nižší hodnotu 2350 Náklady na pozemky - neutrální 2375 Daň z nemovitostí 2380 Příspěvky, dary – daňově neuznatelné 2381 Příspěvky a dary na vědecké a kulturní účely 2382 Příspěvky a dary na dobročinné účely 2383 Příspěvky a dary na církevní, náboženské a veřejně prospěšné účely 2384 Příspěvky a dary politickým stranám 2385 Odměny členům dozorčí rady – daňově neuznatelná polovina 2386 Odměny členům dozorčí rady – daňově uznatelné 2387 Příspěvky a dary nadacím na dobročinné účely definované v § 52 odst. 2 bodech 1-3 AO 2388 Příspěvky a dary nadacím na dobročinné účely definované v § 52 odst. 2 bodu 4 AO 2389 Příspěvky a dary nadacím na církevní, náboženské a veřejně prospěšné účely 2390 Příspěvky a dary subjektům založeným k vědeckým, dobročinným a kulturním účelům 2400 Ztráta z pohledávek (obvyklá výše) AM 2401 Ztráta z pohledávek - 7 % DPH na výstupu (obvyklá výše) AM 2402 Ztráta z pohledávek – intrakomunitární dodání zboží osvobozená od daně (obvyklá výše) AM 2403 Ztráta z pohledávek – intrakomunitární dodání zboží podléhající zdanění v tuzemsku 7 % DPH na výstupu (obvyklá výše) AM 2404 Ztráta z pohledávek - intrakomunitární dodání zboží podléhající zdanění v tuzemsku 16 % DPH na výstupu (obvyklá výše) AM 2405 Ztráta z pohledávek - 16 % DPH na výstupu (obvyklá výše) AM 2406 Ztráta z pohledávek - 19 % DPH na výstupu (obvyklá výše) AM 2407 Ztráta z pohledávek - 15 % DPH na výstupu (obvyklá výše) AM 2408 Ztráta z pohledávek - intrakomunitární dodání zboží podléhající zdanění v tuzemsku 19 % DPH na výstupu (obvyklá výše) AM 2409 Ztráta z pohledávek - intrakomunitární dodání zboží podléhající zdanění v tuzemsku 15 % DPH (obvyklá výše) 2430 Ztráta z pohledávek (neobvyklá výše) 2450 Tvorba opravných položek k pohledávkám (paušálně) 2451 Tvorba opravných položek k pohledávkám (jednotlivě) 2490 Náklady na převzetí ztráty 2492 Převod zisku z titulu společného podnikání (poolu) 2493 Převod podílu na zisku tichému společníkovi - § 8 GewStG 2494 Převod zisku na základě smlouvy o převodu zisku, resp. jeho části 2495 Tvorba kapitálového fondu dle předpisů o zjednodušeném postupu pro snížení kapitálu 2496 Tvorba zákonných fondů 2497 Tvorba statutárních fondů 2498 Tvorba fondů na držbu vlastních obchodních podílů 2499 Tvorba ostatních fondů ze zisku Mimořádné výnosy dle účetních směrnic („BiRiLiG“) Stránka 5
2 Účty časového rozlišení 2500 Mimořádné výnosy 2501 Mimořádné výnosy – vliv na cash flow 2505 Mimořádné výnosy – bez vlivu na cash flow Výnosy neprovozního charakteru, nesouvisející s daným obdobím 2510 Výnosy neprovozního charakteru (pokud nejsou mimořádného charakteru) 2520 Výnosy nesouvisející s daným obdobím (pokud nejsou mimořádného charakteru) Úrokové výnosy 2600 Výnosy z podílů 2615 Běžné výnosy z podílů na kapitálových společnostech (účasti) - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2616 Běžné výnosy z podílů na kapitálových společnostech (osoby ovládané a řízené) - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2617 Výnosy z podílů na kapitálových společnostech v tuzemsku neosvobozených od daně - § 9 odst. 2a GewStG 2618 Podíly na zisku ze společného podnikání § 9 GewStG 2619 Výnosy z podílů – osoby ovládané a řízené 2620 Výnosy z finančního majetku - ostatní cenné papíry a půjčky 2625 Běžné výnosy z podílů na kapitálových společnostech (finanční majetek) - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2626 Běžné výnosy z podílů na kapitálových společnostech (osoby ovládané a řízené) - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2649 Výnosy z finančního majetku - ostatní cenné papíry a půjčky – osoby ovládané a řízené 2650 Ostatní úroky a obdobné výnosy 2652 Zúročení pohledávky v oblasti daně z příjmů právnických osob (osvobození od daně) - § 37 KStG 2653 Úrokové výnosy - § 233 AO, § 4 odst. 5b EstG 2654 Výnosy z oběžného majetku - ostatní cenné papíry a půjčky 2655 Běžné výnosy z podílů na kapitálových společnostech (oběžný majetek) - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2656 Běžné výnosy z podílů na kapitálových společnostech (osoby ovládané a řízené) - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2657 Úrokové výnosy - § 233a AO 2658 Úrokové výnosy - § 233a AO zvláštní případ – příloha A KSt 2659 Ostatní úroky a obdobné výnosy – osoby ovládané a řízené 2660 Kurzové zisky 2666 Výnosy - ocenění fondu finančních prostředků 2670 Diskontní výnosy 2679 Diskontní výnosy – osoby ovládané a řízené 2680 Výnosy obdobného charakteru jako úrokové výnosy 2688 Úrokový výnos z předčasného splacení částky navýšení daně z příjmů právnických osob - § 38 KStG 2689 Výnosy obdobného charakteru jako úrokové výnosy – osoby ovládané a řízené Ostatní výnosy 2700 Ostatní výnosy Stránka 6
2 Účty časového rozlišení
2 Účty časového rozlišení 2705 Ostatní výnosy – provozní a pravidelné 2707 Ostatní výnosy neprovozního charakteru, pravidelné 2709 Ostatní výnosy – nepravidelné 2710 Výnosy ze zvýšení hodnoty dlouhodobého hmotného majetku 2711 Výnosy ze zvýšení hodnoty dlouhodobého nehmotného majetku 2712 Výnosy ze zvýšení hodnoty dlouhodobého finančního majetku 2713 Výnosy ze zvýšení hodnoty dlouhodobého finančního majetku - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2714 Výnosy ze zvýšení hodnoty ostatního dlouhodobého majetku - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2715 Výnosy ze zvýšení hodnoty oběžného majetku 2716 Výnosy ze zvýšení hodnoty oběžného majetku - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2720 Výnosy z vyřazení dlouhodobého majetku 2723 Výnosy z prodeje podílů na kapitálových společnostech - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2725 Výnosy z vyřazení oběžného majetku (s výjimkou zásob) 2726 Výnosy z vyřazení oběžného majetku (s výjimkou zásob) - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 2730 Výnosy z rozpuštění paušálních opravných položek k pohledávkám 2731 Výnosy z rozpuštění jednotlivých opravných položek k pohledávkám 2732 Výnosy z odepsaných pohledávek 2733 Výnosy z rozpuštění zvláštních zákonných fondů (fondy zakladatele) 2734 Výnosy z titulu nižšího daňového ocenění závazků 2735 Výnosy z rozpuštění rezerv 2736 Výnosy z titulu nižšího daňového ocenění rezerv 2737 Výnosy z rozpuštění zvláštních zákonných fondů (přechod na měnu EUR) 2738 Výnosy z rozpuštění zvláštních zákonných rezerv - § 52 odst. 16 EStG 2739 Výnosy z rozpuštění zvláštních zákonných fondů (odpisy naspořených prostředků - § 7g odst. 3 starého znění / § 7g odst. 2 EStG nového znění) 2740 Výnosy z rozpuštění zvláštních zákonných rezerv (daňově osvobozené rezervy) 2741 Výnosy z rozpuštění zvláštních zákonných rezerv (mimořádné odpisy) 2742 Vyplacené pojistné 2743 Investiční pobídky (podléhající zdanění) 2744 Investiční dotace (osvobozené od daně) 2745 Výnosy ze snížení kapitálu 2746 Výnosy z rozpuštění zvláštních zákonných rezerv (osvobozené od daně) 2747 Ostatní provozní příjmy 2750 Výnosy z pozemků 2790 Výnosy z převzetí ztráty 2792 Zisky obdržené na základě společného podnikání (poolu) 2794 Zisky obdržené na základě smlouvy o převodu zisku, resp. části zisku 2795 Snížení kapitálových fondů 2796 Snížení zákonných fondů 2797 Snížení statutárních fondů 2798 Snížení fondů pro držbu vlastního obchodního kapitálu 2799 Snížení ostatních fondů ze zisku
2860 Nerozdělený zisk minulých let 2868 Nerozdělená ztráta minulých let 2869 Převod na nový účet (výkaz zisku a ztrát) 2870 Výplata předem Zúčtované kalkulační náklady 2890 2891 2892 2893
Zúčtovaná kalkulační Zúčtované kalkulační Zúčtované kalkulační Zúčtované kalkulační
mzda podnikatele nájemné úroky odpisy
2894 Zúčtovaná kalkulační rizika 2895 Zúčtovaná kalkulační mzda pro bezplatně pracující zaměstnance R 2900 -01 R 2907 R 2912 -14 R 2917 R 2920 -31 R 2950 -53 R 2960 -63 2990 Kurzové rozdíly (zisk/ztráta)
3 Příjem zboží a stavové účty V V KU
3000-3599 3700-3959 3960-3999 Výkonová spotřeba
3000 Spotřeba surovin, pomocného a provozního materiálu 3090 Energie (výroba) 3100 Přijaté (externí) služby Plnění, u kterých je dle § 13b odst. 2 UStG osobou povinnou přiznat a odvést DPH na výstupu příjemce plnění
3 Příjem zboží a stavové účty plnění bez DPH na vstupu, ale s DPH na výstupu Přijaté slevy z ceny (skonta) u plnění, 3154 u nichž je § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést DPH na výstupu příjemce plnění bez DPH na vstupu, s 19 % DPH na výstupu Přijaté slevy z ceny (skonta) u plnění, 3155 u nichž je § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést DPH na výstupu příjemce plnění bez DPH na vstupu, s 16 % DPH na výstupu R 3156 -59 3200 Pořízení zboží AV 3300 Pořízení zboží - 7 % DPH na vstupu
AV 3110 Stavební služby poskytnuté tuzemským plátcem daně - 7 % DPH na vstupu, 7 % DPH na výstupu R 3111 -14 AV 3115 Služby poskytnuté tuzemským plátcem daně - 7 % DPH na vstupu, 7 % DPH na výstupu R 3116 -19 AV 3120 Stavební služby poskytnuté tuzemským -21 plátcem daně - 19 % DPH na vstupu, 19% DPH na výstupu AV 3122 Stavební služby poskytnuté tuzemským plátcem daně - 16 % DPH na vstupu, 16 % DPH na výstupu R 3123 -24 AV 3125 Stavební služby poskytnuté netuzemským -26 plátcem daně - 19 % DPH na vstupu, 19% DPH na výstupu AV 3127 Stavební služby poskytnuté netuzemským plátcem daně - 16 % DPH na vstupu, 16 % DPH na výstupu R 3128 -29 AV 3130 Stavební služby poskytnuté tuzemským plátcem daně - bez DPH na vstupu, 7 % DPH na výstupu R 3131 -34 AV 3135 Služby poskytnuté netuzemským plátcem daně - 7 % DPH na výstupu R 3136 -39 AV 3140 Stavební služby poskytnuté tuzemským -41 plátcem daně bez DPH na vstupu - 19 % DPH na výstupu AV 3142 Stavební služby poskytnuté tuzemským plátcem daně bez DPH na vstupu - 16 % DPH na výstupu R 3143 -44 AV 3145 Stavební služby poskytnuté netuzemským -46 plátcem daně bez DPH na vstupu -19 % DPH na výstupu AV 3147 Stavební služby poskytnuté netuzemským plátcem daně bez DPH na vstupu - 16 % DPH na výstupu R 3148 -49 S 3150 Přijaté slevy z ceny (skonta) u plnění, u nichž je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést DPH na výstupu příjemce plnění S/AV 3151 Přijaté slevy z ceny (skonta) u plnění, u nichž je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést DPH na výstupu příjemce plnění - 19 % DPH na vstupu, 19 % DPH na výstupu S/AV 3152 Přijaté slevy z ceny (skonta) u plnění, u nichž je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést DPH na výstupu příjemce plnění - 16 % DPH na vstupu, 16 % DPH na výstupu S 3153 Přijaté slevy z ceny (skonta) u plnění, u nichž je § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést DPH na výstupu příjemce
-09 R 3310 -39 AV 3340 Pořízení zboží - 16 % DPH na vstupu -49 AV 3400 Pořízení zboží - 19 % DPH na vstupu
-09 R 3410 -19 AV 3420 Pořízení zboží z jiného členského státu -
3 Příjem zboží a stavové účty vstupu, 7 % DPH na výstupu R 3561 -64 AV 3565 Vyskladnění zboží z konsignačního skladu § 13a UStG, 19 % DPH na vstupu, 19 % DPH na výstupu AV 3566 Vyskladnění zboží z konsignačního skladu - § 13a UStG, 16 % DPH na vstupu, 16 % DPH na výstupu R 3567 -69 3600 -09 3610 -19 3620 -29 3650 -59 3660 -69 3700 AV 3710 -11
Neodčitatelná DPH na vstupu Neodčitatelná DPH na vstupu - 7 %
Neodčitatelná DPH na vstupu - 16 % Neodčitatelná DPH na vstupu - 19 % Snížení ceny Snížení ceny - 7 % DPH na vstupu
R 3712 -19 AV 3720 -21 AV 3722 AV 3723 AV 3724
Snížení ceny - 19 % DPH na vstupu -24 7 % DPH na vstupu, 7 % DPH na výstupu AV 3425 Pořízení zboží z jiného členského státu Snížení ceny - 16 % DPH na vstupu -29 19 % DPH na vstupu, 19 % DPH na Snížení ceny - 15 % DPH na vstupu výstupu Snížení ceny při pořízení zboží z jiného AV 3430 Pořízení zboží z jiného členského státu členského státu - 7 % DPH na vstupu, bez DPH na vstupu, 7 % DPH na výstupu 7 % DPH na výstupu R 3431 AV 3725 Snížení ceny při pořízení zboží z jiného -32 členského státu - 19 % DPH na vstupu, AV 3433 Pořízení zboží z jiného členského státu 19 % DPH na výstupu -34 DPH 16 % DPH na vstupu 16 % DPH na AV 3726 Snížení ceny při pořízení zboží z jiného výstupu členského státu - 16 % DPH na vstupu, AV 3435 Pořízení zboží z jiného členského státu 16 % DPH na výstupu bez DPH na vstupu, 19 % DPH na výstupu AV 3727 Snížení ceny při pořízení zboží z jiného AV 3436 Pořízení zboží z jiného členského státu členského státu - 15 % DPH na vstupu, bez DPH na vstupu, 16 % DPH na výstupu 15 % DPH na výstupu R 3437 R 3728 -39 -29 AV 3440 Pořízení nového dopravního prostředku od osoby, která není plátcem DPH (nemá S 3730 Získané slevy z ceny (skonta) přiděleno DIČ pro účely DPH) -19 % DPH S/AV 3731 Získané slevy z ceny (skonta) - 7 % DPH na vstupu, 19 % DPH na výstupu na vstupu AV 3441 Pořízení nového dopravního prostředku R 3732 od osoby, která není plátcem DPH (nemá -34 přiděleno DIČ pro účely DPH) - 16 % DPH S/AV 3735 Získané slevy z ceny (skonta) - 16 % na vstupu, 16 % DPH na výstupu DPH na vstupu R 3442 S/AV 3736 Získané slevy z ceny (skonta) - 19 % -49 DPH na vstupu R 3737 AV 3500 Pořízení zboží - 5 % DPH na vstupu -38 -04 S 3745 Získané slevy z ceny (skonta) – pořízení AV 3505 Pořízení zboží - 5,5 % DPH na vstupu zboží z jiného členského státu -09 S/AV 3746 Získané slevy z ceny (skonta) – pořízení R 3510 zboží z jiného členského státu - 7 % - 29 DPH na vstupu, 7 % DPH na výstupu AV 3530 Pořízení zboží - 9 % DPH na vstupu R 3747 -34 S/AV 3748 Získané slevy z ceny (skonta) – pořízení R 3535 zboží z jiného členského státu - 19 % -39 DPH na vstupu, 19 % DPH na výstupu AV 3540 Pořízení zboží - 10,7 % DPH na vstupu S/AV 3749 Získané slevy z ceny (skonta) – pořízení -49 zboží z jiného členského státu - 16 % DPH na vstupu, 16 % DPH na výstupu AV 3550 Pořízení zboží z jiného členského státu AV 3750 Získané bonusy - 7 % DPH na vstupu osvobozené od daně -51 R 3752 3551 Pořízení zboží ve třetím státě – -59 podléhající zdanění AV 3760 Získané bonusy - 19 % DPH na vstupu 3552 Pořízení zboží prvním odběratelem -61 ("prostřední" osobou) v rámci R 3762 třístranného obchodu -63 AV 3764 Získané bonusy - 16 % DPH na vstupu R 3553 -65 -57 R 3766 Pořízení zboží v jiném členském státě EU -68 3558 - podléhající zdanění 3769 Získané bonusy 3559 Dovoz zboží osvobozený od daně 3770 Získané slevy (rabaty) AV 3560 Vyskladnění zboží z konsignačního AV 3780 Získané slevy (rabaty) - 7 % DPH na skladu - § 13a UStG - 7 % DPH na -81 vstupu Stránka 7
3 Příjem zboží a stavové účty R 3782 - 89 AV 3790 -91 R 3792 -93 AV 3794 -95 R 3796 -99 3800 3830 3850 3960 -69
4290 Náklady na pozemky - provozní Získané slevy (rabaty) - 19 % DPH na vstupu
Získané slevy (rabaty)- 16 % DPH na vstupu
Vedlejší pořizovací náklady Obaly Clo a dovozní poplatky Změna stavu - suroviny, pomocný a provozní materiál a zboží Stav zásob
3970 Suroviny, pomocný a provozní materiál -79 3980 Zboží -89 Zúčtované náklady na materiál 3990 Zúčtované náklady na materiál (protiúčet -99 k 4000-99)
V V V V
4000-4099 4200-4299 4400-4819 4900-4989 Spotřeba materiálu
4000 Spotřeba materiálu -99 Osobní náklady 4100 4110 4120 4124 4125 4126 4127 4128
Mzdy a platy Mzdy Platy Odměny členům statutárních orgánů u společnosti s ručením omezeným Plat manžela/-ky Tantiémy Odměny jednatelů Platy společníků zaměstnaných ve společnosti - § 15 EStG
4130 Sociální výdaje – zákonné (povinné) 4137 Sociální výdaje – zákonné (povinné) na spolupracující osoby - § 15 EStG 4138 Příspěvky profesním sdružením 4139 Příspěvek na vyrovnání ve smyslu zákona o zaměstnávání osob se zdravotním postižením („Schwerbehindertengesetz“) 4140 Sociální výdaje – dobrovolné (osvobozené od daně ze mzdy) 4145 Sociální výdaje – dobrovolné (podléhající zdanění daní ze mzdy) 4149 Paušální daň aplikovaná u ostatních požitků (benefitů) (např. příspěvek na jízdní náklady) 4150 Příspěvky na nemocenskou 4152 Věcná plnění a služby poskytnuté zaměstnancům 4155 Příspěvky úřadům práce (strana Dal) 4160 Penzijní fondy 4165 Náklady na důchodové zabezpečení 4167 Paušální daň aplikovaná u ostatních příjmů (např. životní pojištění) 4168 Náklady na důchodové zabezpečení spolupracujících osob - § 15 EStG 4169 Náklady na podporu v nezaměstnanosti 4170 Plnění – úspory majetku zaměstnanců 4175 Náhrada jízdních výdajů – bydliště/pracoviště 4180 Náklady na obsluhu / obslužné 4190 Mzdy zaměstnanců na výpomoc 4198 Paušální daně a odvody z titulu věcných plnění a služeb poskytnutých zaměstnancům 4199 Paušální daň aplikovaná u zaměstnanců na výpomoc Ostatní provozní náklady a odpisy 4200 Náklady související s provozem místa podnikání 4210 Nájemné (nemovitý majetek) 4215 Leasing (nemovitý majetek) 4219 Odměna spolupracující osobě za pronájem jejího obchodního majetku § 15 EStG 4220 Pachtovné (nemovitý majetek) 4229 Odměna spolupracující osobě za pronájem (pacht) jejího obchodního majetku - § 15 EStG 4230 Teplo 4240 Plyn, elektřina, voda 4250 Úklid 4260 Údržba provozních prostor 4270 Odvody za komerčně využívaný pozemek 4280 Ostatní náklady na místo k podnikání 4288 Náklady na doma zřízené místo podnikání (daňově uznatelné) 4289 Náklady na doma zřízené místo podnikání (daňově neuznatelné)
Stránka 8
4 Provozní náklady
4 Provozní náklady
4300 Neodčitatelná DPH na vstupu 4301 Neodčitatelná DPH na vstupu - 7 % R 4304 4305 Neodčitatelná DPH na vstupu - 16 % 4306 Neodčitatelná DPH na vstupu - 19 % 4320 Živnostenská daň 4340 Ostatní provozní daně 4350 Spotřební daň 4355 Ekologická daň 4360 Pojištění 4366 Pojištění staveb 4370 Netto prémie – krytí budoucího zásobování 4380 Příspěvky 4390 Ostatní odvody 4396 Daňově uznatelné úroky z prodlení a smluvní sankce 4397 Daňově neuznatelné úroky z prodlení a smluvní sankce 4400 (volně k dispozici) -99 4500 Náklady na automobily 4510 Silniční daň 4520 4530 4540 4550 4560 4570 4580 4590
Pojištění automobilů Běžné náklady na automobily Opravy automobilů Pronájem garáže Mýtné Leasingové nájemné u automobilů Ostatní náklady na automobily Náklady na automobily využívané k podnikatelské činnosti, náležící do soukromého majetku 4595 Náklady na automobily třetích osob
4600 Náklady na reklamu 4630 Dary – daňově uznatelné 4631 Plnění poskytnutá třetím osobám daňově uznatelná 4632 Paušální daně a poplatky z titulu poskytnutí darů a jiných plnění - daňově uznatelné 4635 Dary – daňově neuznatelné 4636 Plnění poskytnutá třetím osobám daňově neuznatelná 4637 Paušální daně a poplatky z titulu poskytnutí darů a jiných plnění - daňově neuznatelné 4638 Dary využívané výhradně pro podnikatelskou činnost 4640 Náklady na reprezentaci 4650 Náklady na pohoštění 4651 Ostatní náklady s omezenou daňovou uznatelností (daňově uznatelná část) 4652 Ostatní náklady s omezenou daňovou uznatelností (daňově neuznatelná část) 4653 Pozornosti 4654 Náklady na pohoštění – daňově neuznatelné 4655 Daňově neuznatelné provozní náklady charakteru nákladů na reklamu a reprezentaci – daňově neuznatelná část 4660 Cestovné zaměstnanců 4662 Cestovné zaměstnanců - daňově neuznatelná část 4663 Cestovné zaměstnanců – jízdné 4664 Cestovné zaměstnanců – stravné 4666 Cestovné zaměstnanců – ubytování R 4667 4668 Náhrada poskytovaná zaměstnanci za 1 km 4670 Cestovné podnikatele 4672 Cestovné podnikatele - daňově neuznatelná část 4673 Cestovné podnikatele – jízdné 4674 Cestovné podnikatele – stravné R 4675 4676 Cestovné podnikatele – ubytování R 4677
4 Provozní náklady
4 Provozní náklady 4678 Náklady na dojíždění mezi domovem a provozovnou (daňově uznatelná část) 4679 Náklady na dojíždění mezi domovem a provozovnou (daňově neuznatelná část) 4680 Náklady na dojíždění mezi domovem a provozovnou (strana Dal) R 4685 4700 Náklady spojené s dodáním zboží 4710 Balné 4730 Expedice 4750 Cestovní pojištění 4760 Prodejní provize 4780 Přijaté (externí) služby 4790 Záruční opravy 4800 Opravy a údržba technického zařízení a strojů 4805 Opravy a údržba provozního a obchodního vybavení 4806 Údržba hardware a software 4809 Ostatní opravy a údržba 4810 Operativní pronájem (movitý majetek) 4815 Finanční pronájem s následnou koupí najaté věci 4820 Odpisy nákladů na zahájení a rozšíření činnosti 4821 Odpisy nákladů spojených s přechodem na měnu EUR 4822 Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku 4824 Odpisy goodwillu 4826 Mimořádné odpisy dlouhodobého nehmotného majetku 4830 Odpisy dlouhodobého hmotného majetku (s výjimkou odpisů automobilů a budov) 4831 Odpisy staveb 4832 Odpisy automobilů 4833 Odpisy části stavby využívané jako místo k podnikání z domova 4840 Mimořádné odpisy dlouhodobého hmotného majetku 4841 Mimořádné odpisy technického a ekonomického opotřebení staveb 4842 Mimořádné odpisy technického a ekonomického opotřebení automobilů 4843 Mimořádné odpisy technického a ekonomického opotřebení ostatního obchodního majetku 4850 Odpisy dlouhodobého hmotného majetku dle zvláštních daňových předpisů 4851 Zvláštní odpisy dle § 7g odst. 1 a 2 EStG starého znění / § 7g odst. 5 EStG nového znění (s výjimkou automobilů) 4852 Zvláštní odpisy dle § 7g odst. 1 a 2 EStG starého znění / § 7g odst. 5 EStG nového znění (u automobilů) 4853 Zvláštní odpisy dle § 7g odst. 2 EStG nového znění (s výjimkou automobilů) 4854 Zvláštní odpisy dle § 7g odst. 2 EStG nového znění (u automobilů) 4855 Odpisy drobného majetku přímo do nákladů 4860 Odpisy aktivovaného drobného hmotného majetku 4862 Odpisy na souhrnných položkách drobného dlouhodobého majetku 4865 Mimořádné odpisy aktivovaného drobného hmotného majetku 4870 Odpisy dlouhodobého finančního majetku 4871 Odpisy dlouhodobého finančního majetku - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 4872 Odpisy z titulu podílu na ztrátě při společném podnikání - § 8 GewStG 4873 Odpisy dlouhodobého finančního majetku na základě zvláštních daňových předpisů - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 4874 Odpisy dlouhodobého finančního majetku na základě zvláštních daňových předpisů
4875 Odpisy krátkodobě držených cenných papírů 4876 Odpisy krátkodobě držených cenných papírů - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 4879 Předpokládané změny hodnoty krátkodobě držených cenných papírů 4880 Odpisy oběžného majetku s výjimkou cenných papírů (neobvyklá výše) 4882 Odpisy oběžného majetku s výjimkou cenných papírů, daňově podmíněné (neobvyklá výše) Předpokládané změny hodnoty oběžného 4885 majetku s výjimkou zásob a krátkodobě držených cenných papírů
5
5000 -5999
6
6000 -6999
4886 Odpisy oběžného majetku s výjimkou zásob a krátkodobě držených cenných papírů (neobvyklá výše) 4887 Odpisy oběžného majetku, daňově podmíněné (neobvyklá výše)
7 Stavy výrobků
4890 Předpokládané změny hodnoty oběžného majetku (neobvyklá výše) KU 4900 4905 4909 4910 4920 4925 4930 4940 4945 4946
Ostatní provozní náklady Ostatní náklady – provozní a pravidelné Přijaté služby / práce Poštovné Telefony Fax a internet Kancelářské potřeby Noviny, literatura Školení Dobrovolné sociální pojištění
4948 Odměny spolupracujícím osobám § 15 EStG 4949 Odměna spolupracujícím osobám za ručení - § 15 EStG 4950 Právní a poradenské služby 4955 Účetní služby 4957 Auditorské služby 4960 Nájemné za zařízení (movitý majetek) 4964 Náklady na časově omezené přenechání práva užívání (licence, koncese) 4965 Operativní pronájem (movitý majetek) 4969 Odvoz odpadu a sutin 4970 Vedlejší náklady spojené s peněžním stykem 4975 Náklady z titulu účasti na kapitálových společnostech - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 4976 Náklady z titulu prodeje účasti na kapitálových společnostech - § 3 bod 40, § 3c EStG / § 8c KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 4980 Provozní potřeby 4985 Nářadí a drobné zařízení
7000-7999
7000 Nedokončená výroba / služby (stav) 7050 Nedokončená výroba (stav) 7080 Nedokončené služby (stav) 7090 Nedokončené stavební projekty 7095 Realizované objednávky 7100 Hotové výrobky a zboží 7110 Hotové výrobky (stav) 7140 Zboží (stav)
Kalkulační náklady 4990 4991 4992 4993 4994 4995
4996 4997 4998 4999
Kalkulační mzda podnikatele Kalkulační nájemné Kalkulační úroky Kalkulační odpisy Kalkulační rizika Kalkulační mzda bezplatně pracujících zaměstnanců Náklady při použití účelového členění výkazu zisku a ztrát Náklady výroby Správní náklady Provozní náklady Protiúčet 4996-4998
Stránka 9
8 Výnosy M KU M KU M KU M KU M KU M KU M KU M KU M KU
8000-8196 8197-8198 8199-8329 8330-8336 8337-8611 8612-8614 8615-8904 8905-8909 8910-8917 8918-8919 8920-8923 8924 8925-8928 8929 8930-8938 8939 8940-8948 8949-8999 Výnosy z poskytnutých plnění
8000 (volně k dispozici) -99 AM 8100 Plnění osvobozená od daně - § 4 odst. 8 a násl. UStG AM 8105 Plnění osvobozená od daně § 4 odst. 12 UStG AM 8110 Ostatní tuzemská plnění osvobozená od daně AM 8120 Intrakomunitární dodání zboží osvobozená od daně - § 4 odst. 1a UStG AM 8125 Intrakomunitární dodání zboží osvobozená od daně - § 4 odst. 1b UStG R 8128 AM 8130 Dodání zboží prvnímu odběrateli v rámci třístranného obchodu - § 25b odst. 2 UStG AM 8135 Pořízení nového dopravního prostředku z jiného členského státu od osoby, která není plátcem DPH (nemá přiděleno DIČ pro účely DPH) – osvobozené od daně AM 8140 Osvobozená plnění – offshore atd. AM 8150 Ostatní osvobozená plnění (např. § 4 odst. 2-7 UStG) AM 8160 Osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně zahrnovaná do celkového obratu 8190 Výnosy podléhající zdanění průměrnou sazbou daně - § 24 UStG R 8192 -93 8195 Výnosy malých podniků - § 19 odst. 1 UStG AM 8196 Výnosy z výherních automatů - 19 % DPH na výstupu AM 8197 Výnosy z výherních automatů - 16 % DPH na výstupu R 8198 8200 AM 8300 -09 AM 8310 -14 AM 8315 -19 8320 -29 AM 8330
Výnosy Výnosy - DPH na výstupu 7 % Výnosy z intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - DPH na výstupu 7 % Výnosy z intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - DPH na výstupu 19 % Výnosy z intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v jiném členském státě Výnosy z intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - DPH na výstupu 16 %
R 8331 -36 AM 8337 Výnosy z plnění, u kterých je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést DPH na výstupu příjemce plnění AM 8338 Výnosy z plnění podléhajících zdanění ve třetí zemi, nepodléhající zdanění v tuzemsku AM 8339 Výnosy z plnění podléhajících zdanění Stránka 10
8 Výnosy
8 Výnosy v jiném členském státě, nepodléhající zdanění v tuzemsku AM 8340 Výnosy - 16 % DPH na výstupu -49 AM 8400 Výnosy - 19 % DPH na výstupu -09 AM 8410 Výnosy - 19 % DPH na výstupu R 8411 -49 R 8507 R 8509 8510 Zprostředkování (provize) R 8511 -13 AM 8514 Zprostředkování (provize) - osvobození od daně - § 4 odst. 8 a násl. UStG AM 8515 Zprostředkování (provize) - osvobození od daně - § 4 odst. 5 UStG AM 8516 Zprostředkování (provize) - 7 % DPH na výstupu R 8517 AM 8518 Zprostředkování (provize) - 16 % DPH na výstupu AM 8519 Zprostředkování (provize) - 19 % DPH na výstupu 8520 Výnosy z využití recyklovatelného odpadu 8540 Výnosy z vratných obalů
-34 R 8635 -39 AM 8640 -44 R 8645 -47 AM 8648 -49
8600 Ostatní výnosy – provozní a pravidelné 8605 Ostatní výnosy – provozní a pravidelné AM 8609 Ostatní výnosy – provozní a pravidelné, osvobozené od daně § 4 odst. 8 a násl. UStG 8610 Zúčtované ostatní naturální příjmy AM 8611 Zúčtované ostatní naturální příjmy (např. poskytnutí automobilu) - 19 % DPH na výstupu AM 8612 Zúčtované ostatní naturální příjmy (např. poskytnutí automobilu) - 16 % DPH na výstupu R 8613 8614 Zúčtované ostatní naturální příjmy bez DPH AM 8625 Ostatní naturální příjmy – provozní -29 a pravidelné, osvobozené od daně – např. § 4 odst. 2-7 UStG AM 8630 Ostatní výnosy - provozní a pravidelné -
Ostatní výnosy - provozní a pravidelné 19 % DPH na výstupu
Ostatní výnosy - provozní a pravidelné 16 % DPH na výstupu
8650 Výnosy z úroků a diskontní výdaje 8660 Výnosy z úroků a diskontní výdaje – osoby ovládané a řízené 8700 Snížení výnosů AM 8705 Snížení výnosů z plnění osvobozených od daně § 4 odst. 1a UStG AM 8710 -11 R 8712 -19 AM 8720 -21 R 8722 AM 8723 AM 8724
Snížení výnosů - 7 % DPH na výstupu
Snížení výnosů - 19 % DPH na výstupu
Snížení výnosů - 16 % DPH na výstupu Snížení výnosů z intrakomunitárních dodání zboží osvobozených od daně AM 8725 Snížení výnosů z intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - 7 % DPH na výstupu AM 8726 Snížení výnosů z intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - 19 % DPH na výstupu 8727 Snížení výnosů z intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v jiném členském státě R 8728 AM 8729 Snížení výnosů z intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - 16 % DPH na výstupu
8570 Zprostředkování (provize), ostatní výnosy R 8571 -73 AM 8574 Zprostředkování (provize), ostatní výnosy – osvobozené od daně (§ 4 odst. 8 UStG) AM 8575 Zprostředkování (provize), ostatní výnosy – osvobozené od daně (§ 4 odst. 5 UStG) AM 8576 Zprostředkování (provize), ostatní výnosy - 7 % DPH na výstupu R 8577 AM 8578 Zprostředkování (provize), ostatní výnosy S 8730 - 16 % DPH na výstupu S/AM 8731 AM 8579 Zprostředkování (provize), ostatní výnosy - 19 % DPH na výstupu R 8732 -34 Statistické účty (EUR) S/AM 8735 8580 Výnosy – základní sazba daně (EUR) S/AM 8736 8581 Výnosy – snížená sazba daně (EUR) 8582 Výnosy – plnění osvobozená od daně R 8737 a plnění, která nejsou předmětem daně -38 (EUR) S/AM 8741 8589 Protiúčet k 8580-8582 v členění výnosů dle sazeb daně (EUR) 8590 Zúčtované ostatní naturální příjmy (s výjimkou zboží) AM 8591 Naturální příjmy (zboží) - 7 % DPH na výstupu R 8594 AM 8595 Naturální příjmy (zboží) - 19 % DPH na výstupu AM 8596 Naturální příjmy (zboží) - 16 % DPH na výstupu R 8597
7 % DPH na výstupu
Poskytnuté slevy z ceny (skonta) Poskytnuté slevy z ceny (skonta) - 7 % DPH na výstupu
Poskytnuté slevy z ceny (skonta) - 16 % DPH na výstupu Poskytnuté slevy z ceny (skonta) - 19 % DPH na výstupu
Poskytnuté slevy z ceny (skonta) u plnění, u nichž je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést DPH příjemce plnění
R 8742 S/AM 8743 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) u intrakomunitárních dodání zboží osvobozených od daně - § 4 odst. 1b UStG R 8744 S 8745 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) u intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku S/AM 8746 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) u intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - 7 % DPH na výstupu R 8747 S/AM 8748 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) u intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - 19 % DPH na výstupu S/AM 8749 Poskytnuté slevy z ceny (skonta) u intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - 16 % DPH na výstupu AM 8750 Poskytnuté bonusy - 7 % DPH na výstupu -51 R 8752 -59 AM 8760 Poskytnuté bonusy - 19 % DPH na -61 výstupu
8 Výnosy
8 Výnosy
osvobozené od daně - § 4 odst. 8 a násl. UStG, ve spojení s § 4 odst. 3 věta 4 EStG AM 8852 Výnosy z prodeje oběžného majetku osvobozené od daně - § 4 odst. 8 a násl. UStG, ve spojení s § 4 odst. 3 věta 4 EStG, § 3 bod 40 Est.G / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) 8853 Výnosy z prodeje oběžného majetku § 4 odst. 3 věta 4 EStG
AM 8944 Bezúplatné poskytnutí zboží– 16 % DPH na výstupu AM 8945 Bezúplatné poskytnutí zboží – 7 % DPH -47 na výstupu AM 8948 Bezúplatné poskytnutí obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomických činností (použití telefonu) – 16 % DPH na výstupu 8949 Bezúplatné poskytnutí obchodního majetku – bez DPH na výstupu 8950 Plnění nepodléhající zdanění (interní plnění) 8955 Vrácení DPH
8 Výnosy R 8762 -63 AM 8764 Poskytnuté bonusy - 16 % DPH na -65 výstupu R 8766 - 68 8769 Poskytnuté bonusy 8770 AM 8780 -81 R 8782 -89 AM 8790 -91 R 8792 -93
Poskytnuté slevy (rabaty) Poskytnuté slevy (rabaty) - 7 % DPH na výstupu
Poskytnuté slevy (rabaty) - 19 % DPH na výstupu
AM 8794 Poskytnuté slevy (rabaty) - 16 % DPH na -95 výstupu R 8796 -99 8800 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku (při realizaci účetní ztráty) AM 8801 Výnosy z prodeje dlouhodobého -06 hmotného majetku (při realizaci účetní ztráty) - 19 % DPH na výstupu AM 8807 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku osvobozené od daně § 4 odst. 1a UStG (při realizaci účetní ztráty) AM 8808 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku osvobozené od daně § 4 odst. 1b UStG (při realizaci účetní ztráty) AM 8809 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku (při realizaci účetní ztráty) - 16 % DPH na výstupu R 8810 -16 8817 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku (při realizaci účetní ztráty) 8818 Výnosy z prodeje dlouhodobého finančního majetku (při realizaci účetní ztráty) 8819 Výnosy z prodeje dlouhodobého finančního majetku - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) (při realizaci účetní ztráty) AM 8820 Výnosy z prodeje dlouhodobého -25 hmotného majetku (při realizaci účetního zisku) - 19 % DPH na výstupu AM 8826 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku (při realizaci účetního zisku) - 16 % DPH na výstupu AM 8827 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku osvobozeného od daně - § 4 odst. 1a UStG (při realizaci účetního zisku) AM 8828 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku osvobozeného od daně - § 4 odst. 1b UStG (při realizaci účetního zisku) 8829 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku (při realizaci účetního zisku) R 8830 -36 8837 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku osvobozeného od daně (při realizaci účetního zisku) 8838 Výnosy z prodeje dlouhodobého finančního majetku osvobozeného od daně (při realizaci účetního zisku) 8839 Výnosy z prodeje dlouhodobého finančního majetku - § 3 bod 40 EStG / § 8b KStG (tuzemské kapitálové společnosti) (při realizaci účetního zisku) AM 8850 Výnosy z prodeje oběžného majetku 19 % DPH na výstupu - § 4 odst. 3 EStG AM 8851 Výnosy z prodeje oběžného majetku
8900 Bezúplatné plnění 8905 Odběr zboží bez DPH na výstupu 8906 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti R 8908 -09 AM 8910 Použití obchodního majetku pro účely -13 nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (zboží) - 19 % DPH na výstupu AM 8914 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (zboží) - 16 % DPH na výstupu AM 8915 Použití obchodního majetku pro účely -17 nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (zboží) - 7 % DPH na výstupu 8918 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (použití telefonu) bez DPH na výstupu 8919 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (zboží) – bez DPH na výstupu
8960 Změna stavu – nedokončená výroba 8970 Změna stavu – nedokončené služby 8975 Změna stavu – nedokončené stavební zakázky 8977 Změna stavu – nedokončené zakázky 8980 Změna stavu – hotové výrobky 8990 Ostatní aktivované vlastní výkony
AM 8920 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (služby) - 19 % DPH na výstupu AM 8921 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (použití automobilů) - 19 % DPH na výstupu AM 8922 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (použití telefonu) 19 % DPH na výstupu AM 8923 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (služby) 16 % DPH na výstupu 8924 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (použití automobilů) AM 8925 Bezúplatné poskytnutí služby - 19 % DPH -27 na výstupu AM 8928 Bezúplatné poskytnutí služby - 16 % DPH na výstupu 8929 Bezúplatné poskytnutí služby – bez DPH na výstupu AM 8930 Použití obchodního majetku pro účely -31 nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (služby) - 7 % DPH na výstupu AM 8932 Bezúplatné poskytnutí služby - 7 % DPH -33 na výstupu AM 8934 Použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomické činnosti (služby) (použití automobilu) - 16 % DPH na výstupu AM 8935 Bezúplatné poskytnutí obchodního -37 majetku – 19 % DPH na výstupu AM 8938 Bezúplatné poskytnutí obchodního majetku – 16 % DPH na výstupu 8939 Bezúplatné poskytnutí obchodního majetku – bez DPH na výstupu AM 8940 Bezúplatné poskytnutí zboží – 19 % DPH -43 na výstupu Stránka 11
9 Převodové, kapitálové a statistické účty KU
9000-9999 Převodové účty
S 9000 Převody zůstatků na účtech, bilanční a výsledkové účty F 9001 Převody zůstatků na účtech, bilanční -07 a výsledkové účty S 9008 Převod zůstatků na účtech - dlužníci S 9009 Převod zůstatků na účtech - věřitelé F 9060 F 9069 F 9070 F 9071 F 9072 F 9073 F 9074 F 9075 F 9076
Otevřené (nevyrovnané) položky 1990 Otevřené (nevyrovnané) položky 1999 Otevřené (nevyrovnané) položky 2000 Otevřené (nevyrovnané) položky 2001 Otevřené (nevyrovnané) položky 2002 Otevřené (nevyrovnané) položky 2003 Otevřené (nevyrovnané) položky 2004 Otevřené (nevyrovnané) položky 2005 Otevřené (nevyrovnané) položky 2006
F 9077 Otevřené (nevyrovnané) položky 2007 9078 Otevřené (nevyrovnané) položky 2008 F 9090 F 9091 F 9092 F 9093 F 9094 F 9095 F 9096 F 9097 F 9098
Převody celkem Otevřené (nevyrovnané) položky 1991 Otevřené (nevyrovnané) položky 1992 Otevřené (nevyrovnané) položky 1993 Otevřené (nevyrovnané) položky 1994 Otevřené (nevyrovnané) položky 1995 Otevřené (nevyrovnané) položky 1996 Otevřené (nevyrovnané) položky 1997 Otevřené (nevyrovnané) položky 1998
9 Převodové, kapitálové a statistické účty 9240 Investiční závazky u závazků poskytnout plnění 9241 Investiční závazky z titulu nákupu dlouhodobého hmotného majetku u závazku poskytnout plnění 9242 Investiční závazky z titulu nákupu dlouhodobého nehmotného majetku u závazku poskytnout plnění 9243 Investiční závazky z titulu nákupu dlouhodobého finančního majetku u závazku poskytnout plnění 9244 Protiúčet k 9240-9243 9245 Pohledávky z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - ostatní aktiva 9246 Pohledávky z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku - ostatní aktiva 9247 Pohledávky z prodeje dlouhodobého finančního majetku - ostatní aktiva 9249 Protiúčet k účtům 9245-9247 Půjčky poskytnuté společníky nahrazující základní kapitál 9250 Půjčky poskytnuté společníky nahrazující základní kapitál 9255 Nezajištěné půjčky poskytnuté společníky se splatností delší než 5 let 9259 Protiúčet k účtům 9250 a 9255 9260 9262 9264 9269
Statistické účty pro provozněekonomického vyhodnocení („BWA“) F 9101 F 9102 F 9103 F 9104 F 9105 F 9106 F 9107 F 9116 F 9117 F 9118 9120 F 9130 -31 9135
Prodejní dny Počet zákazníků platících v hotovosti Zaměstnanci Bezúplatně pracující zaměstnanci Prodejci Obchodní prostory m² Prodejní prostory m² Počet faktur Počet příjemců úvěru – měsíčně Počet příjemců úvěru - naběhnuvší Investice vynaložené na rozvoj / rozšíření
9274
9275 9276
9278 9279
9280 9281
Zaměstnanci
9282
Protiúčet k 9200 Produktivní mzdy Protiúčet k 9210
F 9220 Základní kapitál v DM (§ 42 odst. 3 věta 1 EGHGB) F 9221 Základní kapitál v EUR (§ 42 odst. 3 věta 1 EGHGB) F 9229 Protiúčet k 9220-9221 Dohadné účty pasivní
Stránka 12
9273
Statistické účty pro výpočet některých poměrových ukazatelů z údajů z rozvahy
Statistické účty pro informativní vyjádření základního kapitálu v jiných měnách
9230 9232 9234 9239
9272
9277
Počet objednávek / smluv v hospodářském roce 9140 Stav objednávek / smluv F 9190 Protiúčet ke statistickým množstevním účtům 9101-9107 a účtům 9116-9118 9199 Protiúčet k účtům 9120, 9135-9140
F 9200 F 9201 -08 F 9209 9210 9219
9270 9271
Příspěvky (dotace) na stavební náklady Investiční pobídky Investiční dotace Protiúčet k účtům 9230-9238
9283 9284
Členění rezerv Rezervy - krátkodobé Rezervy - střednědobé Rezervy – dlouhodobé, s výjimkou penzí Protiúčet k účtům 9260-9268 Statistické účty – ručitelské závazky (vztahy) vykazované v rozvaze Protiúčet k 9271-9279 (strana Má Dáti) Závazky z titulu vydání nebo převodu směnky Závazky z titulu vydání nebo převodu směnky osobám spojeným Závazky z titulu ručení, z titulu směnečného a šekového ručení Závazky z titulu ručení, z titulu směnečného a šekového ručení vůči osobám spojeným Závazky z titulu záručních smluv Závazky z titulu záručních smluv vůči osobám spojeným Ručení z titulu poskytnutí záruky k cizím závazkům Ručení vůči osobám spojeným z titulu poskytnutí záruky k cizím závazkům Závazky z titulu svěřeného majetku (správy majetku) Statistické účty – ostatní finanční závazky uváděné v příloze Protiúčet k 9281-9286 Závazky z nájemních a leasingových smluv Závazky z nájemních a leasingových smluv s osobami spojenými Ostatní závazky - § 285 odst. 3 HGB Ostatní závazky - § 285 odst. 3 HGB vůči osobám spojeným
Statistické účty - § 4 odst. 3 EStG 9287 Úroky při účtování přes účty věřitelů § 4 odst. 3 EStG 9288 Poplatky a upomínky při účtování přes účty věřitelů (EStG) 9289 Protiúčet k 9287 a 9288 9290 Statistický účet pro vydání osvobozená od daně 9291 Protiúčet k 9290 9292 Statistický účet pro cizí peněžní prostředky 9293 Protiúčet k 9292 9295 Vklady tichého společníka 9297 Vypořádání daní F 9300
9 Převodové, kapitálové a statistické účty -20 F 9326 -43 F 9346 -49 F 9357 -60 F 9365 -67 F 9371 -72 F9399 Soukromá osoba omezeně ručící (pro zúčtování půjček společníka charakteru vlastního kapitálu – účet 9840-9848) 9400 -09 9410 -19 9420 -29 9430 -39 9440 -49 9450 -59 9460 -69 9470 -79 9480 -89 9490 -99
9500 -09 9510 -19 9520 -29 9530 -39 9540 -49 9550 -59 9560 -69 9570 -79 9580 -89 9590 -99 9600 -09 9610 -19 9620 -29 9630 -39 9640 -49 9650 -89 9690 -99 9700 -09 9710
Osobní (soukromé) výběry – obecně Osobní daně Ostatní výdaje – omezená daňová uznatelnost Ostatní výdaje – neomezená daňová uznatelnost Příspěvky a dary Mimořádné náklady Náklady na pozemky Výnosy z pozemků Bezúplatná plnění Osobní (soukromé) vklady Statistické účty - vývoj kapitálových účtů Podíl - účet 0900-09 - omezeně ručící společník Podíl - účet 0910-19 - omezeně ručící společník Podíl - účet 0920-29 - omezeně ručící společník Podíl - účet 0830-39 / 9950-59 - omezeně ručící společník Podíl - účet 0810-19 / 9930-39 general partner Podíl - účet 9810-19 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář Podíl - účet 9820-29 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář Podíl - účet 0870-79 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář Podíl - účet 0880-89 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář Podíl - účet 0890-99 - společník ručící celým svým majetkem / komplementář Jméno společníka - společník ručící celým svým majetkem / komplementář Odměna za činnost společníka společník ručící celým svým majetkem / komplementář Tantiémy - společník ručící celým svým majetkem / komplementář Úrok z půjček - společník ručící celým svým majetkem / komplementář Přenechání práva užívání - společník ručící celým svým majetkem / komplementář Ostatní úhrady (odměny) - společník ručící celým svým majetkem / komplementář Zbývající podíl - společník ručící celým svým majetkem / komplementář Jméno společníka - omezeně ručící společník Odměna za jeho činnost
9 Převodové, kapitálové a statistické účty -19 - omezeně ručící společník 9720 Tantiémy -29 - omezeně ručící společník 9730 Úrok z půjček -39 - omezeně ručící společník 9740 Přenechání práva užívání -49 - omezeně ručící společník Ostatní úhrady (odměny) 9750 - omezeně ručící společník -79 9780 Podíl - účet 9840-49 -89 - omezeně ručící společník 9790 Zbývající podíl - omezeně ručící -99 společník 9800 Kódy pro provedení výmazů a oprav 9801 Kódy pro provedení výmazů a oprav Kapitál neomezeně ručícího společníka (komplementáře) u osobní obchodní společnosti 9810 Půjčky společníka -19 9820 Neuhrazená ztráta minulých let -29 9830 Účet pro zúčtování povinností -39 vyplývajících z titulu vkladů Kapitál omezeně ručícího společníka (komanditisty) u osobní obchodní společnosti 9840 Půjčky společníka -49 9850 Zúčtování povinností vyplývajících z titulu -59 vkladů Platební povinnosti v oblasti pohledávek 9860 -69 Platební povinnosti osobně ručícího společníka 9870 Platební povinnosti komanditisty -79 Účty pro vyrovnání vlastních obchodních podílů a pomocných účtů 9880 Vyrovnání účtů vlastních obchodních podílů 9882 Vyrovnání pomocných účtů
9 Převodové, kapitálové a statistické účty 9894 DPH na výstupu u pohledávek se sníženou sazbou daně (EUR) 9895 Protiúčet k 9893-9894 (EUR) 9896 DPH na vstupu u závazků se základní sazbou daně (EUR)
Zúčtování výběrů, které nejsou kryty majetkovými vklady 9885 Zúčtování výběrů realizovaných osobně ručícím společníkem, které nejsou kryty majetkovými vklady 9886 Zúčtování výběrů realizovaných komanditistou, které nejsou kryty majetkovými vklady Daňová povinnost společníka 9887 Daňová povinnost společníka 9889 Protiúčet k 9887 Statistické účty pro ziskovou přirážku 9890 Statistické účty pro ziskovou přirážku § 6b, § 6c a § 7g starého znění EStG (strana Dal) 9891 Statistické účty pro ziskovou přirážku § 6b, § 6c a § 7g starého znění EStG (strana Má Dáti) - protiúčet k 9890 Účty pro provedení korekcí DPH na vstupu a výstupu u pohledávek a závazků (EUR) 9893 DPH na výstupu u pohledávek se základní sazbou DPH (EUR)
10000 Dlužníci -69999 70000 Věřitelé –99999
9897 DPH na výstupu u závazků se sníženou sazbou daně (EUR) 9899 Protiúčet k 9896-9897 v členění DPH na výstupu (EUR)
9910 9911 9912 9913
Statistické účty pro účely - § 4 (4a) EStG Protiúčet ke snížení výběrů - § 4 (4a) EStG Snížení výběrů - § 4 (4a) EStG (strana Dal) Zvýšení výběrů - § 4 (4a) EStG Protiúčet ke zvýšení výběrů - § 4 (4a) EStG (strana Dal)
Statistické účty pro náklady na zaopatření dítěte 9918 Náklady na zaopatření dítěte (daňově uznatelné ve výši částky provozních nákladů) 9919 Náklady na zaopatření dítěte - protiúčet k 9918 (strana Dal) Nesplacené vklady 9920 -29 9930 -39 9940 -49 9950 -59
9970 9971
9972
9973 Výběry, které nejsou kryty majetkovými vklady 9883 Výběry realizované osobně ručícím společníkem, které nejsou kryty majetkovými vklady 9884 Výběry realizované komanditistou, které nejsou kryty majetkovými vklady
9 Převodové, kapitálové a statistické účty
9974
9975
9976 9977 9978 9979
9980 9981 9982 9983
Nesplacené vklady komplementáře, nepožadované Nesplacené vklady komplementáře, požadované Nesplacené vklady komanditisty, nepožadované Nesplacené vklady komanditisty, požadované Statistické účty pro částky mimobilančně sledovaných investičních srážek - § 7g EStG Částka investiční srážky - § 7g odst. 1, mimobilančně (strana Má Dáti) Částka investiční srážky - § 7g odst. 1, mimobilančně (strana Dal) - protiúčet k 9970 Rozpuštění částky investiční srážky - § 7g odst. 2 EStG, mimobilačně (strana Dal) Rozpuštění částky investiční srážky - § 7g odst. 2 EStG, mimobilačně (strana Má Dáti) - protiúčet k 9972 Rozpuštění částky investiční srážky - § 7g odst. 2, 3, 4 EStG z titulu oprav a storna (strana Dal) Rozpuštění částky investiční srážky - § 7g odst. 2, 3, 4 EStG z titulu oprav a storna (strana Má Dáti) - protiúčet k 9974 Statistické účty pro omezení úroků - § 4h EStG / § 8a KStG Úroky - daňově neuznatelné - § 4h EStG (strana Dal) Úroky - daňově neuznatelné - § 4h EStG (strana Má Dáti) - protiúčet k 9976 Úroky z minulých let - daňově uznatelné § 4h EStG (strana Má Dáti) Úroky z minulých let - daňově uznatelné § 4h EStG (strana Dal) - protiúčet k 9978 Statistické účty pro účely výkazu zisku a ztrát - zápis ve prospěch nebo na vrub na účtech závazků" u přiřazovacích tabulek pro účely PersHG dle KapCoRiLiG Podíl - zápis na vrub účtu závazků Zúčtovací účet - podíl - zápis na vrub účtech závazků Podíl - zápis ve prospěch na účtech závazků Zúčtovací účet - podíl - zápis ve prospěch na účtech závazků Osobní účty Stránka 13
Vysvětlení k funkcím účtů: Dodatečné funkce (kromě účetní třídy) KU není možný výpočet DPH V dodatečná funkce “DPH na vstupu” M dodatečná funkce “DPH” Hlavní funkce: AV automatický výpočet DPH na vstupu AM automatický výpočet DPH S sběrný účet (součtový) F účet s obecnou funkcí R Na tyto účty je možné účtovat až po té, kdy jim bude přidělena jiná funkce.
Význam daňových kódů 91/92/94/95 a 46 (6. a 7. místo/pozice protiúčtu) Kód DPH pro zaúčtování plnění, u kterých je dle § 13b UStG osobou povinnou přiznat a odvést daň příjemce plnění. Pro příjemce plnění: 91 92 94 95
Význam daňových kódů: 1 Osvobození od DPH (s nárokem na odpočet DPH na vstupu) 2 DPH 7 % 3 DPH 19 % 4 zablokováno 5 DPH 16 % 6 zablokováno 7 DPH na vstupu 16 % 8 DPH na vstupu 7 % 9 DPH na vstupu 19 %
Význam kódů pro provedení korekcí: 1 Daňový kód pro účtování ve vztahu k EU od účetního období roku 1993 2 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) 3 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) u připočitatelné DPH na vstupu 4 Automatické ukončení / zrušení 5 Individuální kód pro DPH 6 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) pro účtování ve vztahu k EU od účetního období roku 1993 7 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) s individuálním kódem pro DPH 8 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) při automatickém ukončení / zrušení 9 Připočitatelná DPH na vstupu
Významy kódů pro provedení korekcí: 10 Plnění nepodléhající zdanění v Německu (daňová povinnost v jiném členském státě) 11 Osvobození od DPH (s nárokem na odpočet daně) 12 DPH 7 % 13 DPH 19 % 15 DPH 16 % 17 DPH 16 % / DPH na vstupu 16 % 18 DPH 7 % / DPH na vstupu 7 % 19 DPH 19 % / DPH na vstupu 19 % Významy kódů pro opravný zápis („zrcadlové storno“) při účtování o plnění ve vztahu k EU (6. a 7. místo/pozice protiúčtu): 60 Plnění nepodléhající zdanění v Německu (daňová povinnost v jiném členském státě) 61 Osvobození od DPH (s nárokem na odpočet daně) 62 DPH 7 % 63 DPH 19 % 65 DPH 16 % 67 DPH 16 % / DPH na vstupu 16 % 68 DPH 7 % / DPH na vstupu 7 % 69 DPH 19 % / DPH na vstupu 19 %
Stránka 14
7 % DPH na vstupu a 7 % DPH bez DPH na vstupu a 7 % DPH 19 % DPH na vstupu a 19 % DPH bez DPH na vstupu 19 % DPH
Rozlišování jednotlivých případů dle § 13b UStG se realizuje po zadání daňových kódů přímo při zápisu účetní věty. U poskytovatele plnění: 46
Kód 60 UStVA
