DAFTAR RIWAYAT HIDUP. : Jalan Widosari No. 1, Karang Duwet, Salatiga. Jawa Tengah, Indoneisa. : Penyusunan Laporan Keuangan Untuk Usaha Kecil dan

DAFTAR RIWAYAT HIDUP Nama

: Hermon Adhy Putra

NIM

: 232006097

Tempat/ Tanggal Lahir : Salatiga, 07 September 1988 Alamat

: Jalan Widosari No. 1, Karang Duwet, Salatiga Jawa Tengah, Indoneisa

Nama Orang Tua

: Daniel Triyono (Ayah) Yulikah (Ibu)

Judul Skripsi

: Penyusunan Laporan Keuangan Untuk Usaha Kecil dan Menengah (UKM) Berbasis Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP) (Studi Kasus UD Multi Mulia Megah, Tingkir Lor, Kecamatan Tingkir, Kota Salatiga)

Riwayat pendidikan

: SD Negeri Kutowingun 10 Salatiga Lulus Tahun 2000 SMP Negeri 2

Salatiga Lulus Tahun 2003

SMA Negeri 3

Salatiga Lulus Tahun 2006

Fakultas Ekonomika dan Bisnis UKSW Salatiga 2006 – sekarang

53

Lampiran 1 Inventory Transaction Report Summary (Daftar pembelian) oleh PK Mulyo yang dijadikan catatan penjualan oleh UD Multi Mulia Megah

54

Lampiran 2 Neraca 2010 UD. MULTI MULYA MEGAH NERACA 31 DESEMBER 2010 2010 ASET KAS DI TANGAN KAS DI BANK PIUTANG USAHA PERSEDIAAN PROPERTI INVESTASI PERALATAN AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA ASET TIDAK BERWUJUD jumlah aset

3,500,000 12,765,000 0 100,000 0 20,000,000 0 2,400,000 0 38,765,000

KEWAJIBAN UTANG USAHA UTANG GAJI CADANGAN GARANSI MODAL PEMILIK LABA PERIODE BERJALAN jumlah kewajiban dan ekuitas

0 0 0 38,765,000 0 38,765,000

55

Lampiran 3 Neraca Saldo Awal NAMA AKUN

SALDO AWAL

KAS DI TANGAN KAS DI BANK

DEBET/ KREDIT

KELOMPOK

3,500,000

DEBET

NERACA

12,765,000

DEBET

NERACA

-

DEBET

NERACA

100,000

DEBET

NERACA

-

DEBET

NERACA

20,000,000

DEBET

NERACA

-

KREDIT

NERACA

DEBET

NERACA

PIUTANG USAHA PERSEDIAAN PROPERTI INVESTASI PERALATAN AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA

2,400,000

ASET TIDAK BERWUJUD

-

DEBET

NERACA

UTANG USAHA

-

KREDIT

NERACA

UTANG GAJI

-

KREDIT

NERACA

CADANGAN GARANSI

-

KREDIT

NERACA

38,765,000

KREDIT

NERACA

LABA PERIODE BERJALAN

-

KREDIT

NERACA

PENJUALAN

-

KREDIT

LABA RUGI

BEBAN GAJI

-

DEBET

LABA RUGI

BEBAN TELP, AIR & LISTRIK

-

DEBET

LABA RUGI

BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN

-

DEBET

LABA RUGI

DEBET

LABA RUGI

MODAL PEMILIK

BEBAN TRANSPORTASI BEBAN SEWA BANGUNAN

-

DEBET

LABA RUGI

BEBAN GARANSI

-

DEBET

LABA RUGI

PEMBELIAN

-

DEBET

LABA RUGI

RETUR PEMBELIAN

-

KREDIT

LABA RUGI

RETUR PENJUALAN

-

DEBET

LABA RUGI

56

Lampiran 4 Daftar Transaksi UD Multi Mulia Megah dan Akun Akun yang Terlibat JENIS TRANSAKSI PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI PEMBELIAN BAHAN BAKU KREDIT RETUR PEMBELIAN TUNAI RETUR PEMBELIAN KREDIT PENJUALAN TUNAI PENJUALAN KREDIT RETUR PENJUALAN TUNAI RETUR PENJUALAN KREDIT PEMBAYARAN GAJI PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI TANGAN PEMBAYARAN TRANSPORTASI DISETOR MODAL TUNAI PENYETORAN TUNAI KE BANK PINJAMAN DARI BANK PEMBAYARAN UTANG MELALUI BANK DITERIMA PEMBAYARAN PIUTANG DIBELI PERALATAN

DEBET PEMBELIAN PEMBELIAN KAS DI TANGAN UTANG USAHA KAS DI TANGAN PIUTANG USAHA RETUR PENJUALAN RETUR PENJUALAN BEBAN GAJI BEBAN TELP, AIR & LISTRIK

KREDIT KAS DI TANGAN UTANG USAHA RETUR PEMBELIAN RETUR PEMBELIAN PENJUALAN PENJUALAN KAS DI TANGAN PIUTANG USAHA KAS DI TANGAN KAS DI TANGAN

UTANG USAHA BEBAN TRANSPORTASI KAS DI TANGAN KAS DI BANK KAS DI TANGAN

KAS DI TANGAN KAS DI TANGAN MODAL PEMILIK KAS DI TANGAN UTANG USAHA

DEPRESIASI PERALATAN SEWA BANGUNAN DIBAYAR DI MUKA

UTANG USAHA KAS DI TANGAN PERALATAN BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA

KAS DI BANK PIUTANG USAHA KAS DI TANGAN AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN

PEMBAYARAN SEWA BAGUNAN BEBAN GARANSI ESTIMASI BEBAN GARANSI REALISASI BEBAN GARANSI TAK TEREALISASI

BEBAN SEWA BANGUNAN BEBAN GARANSI CADANGAN GARANSI CADANGAN GARANSI

57

KAS DI TANGAN SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA CADANGAN GARANSI KAS DI TANGAN PENJUALAN

Lampiran 5 Jurnal

TANGGAL

JENIS TRANSAKSI

PEMBELIAN BAHAN BAKU 31-Dec-11 KREDIT PEMBAYARAN TELP, AIR & 31-Dec-11 LISTRIK 31-Dec-11 PENJUALAN TUNAI 31-Dec-11 PEMBAYARAN GAJI PEMBAYARAN UTANG 31-Dec-11 MELALUI KAS DI TANGAN

31-Dec-11 DEPRESIASI PERALATAN PEMBAYARAN 31-Dec-11 TRANSPORTASI PEMBAYARAN SEWA 31-Dec-11 BAGUNAN

KETERANGAN PK MULYO

PK MULYO

PK MULYO

DEBET

NOMINAL

AKUN

KREDIT NOMINAL

AKUN

NOMINAL

157,898,400 PEMBELIAN BEBAN TELP, AIR & 1,620,000 LISTRIK 282,493,500 KAS DI TANGAN 73,123,350 BEBAN GAJI

157,898,400 UTANG USAHA

157,898,400

1,620,000 KAS DI TANGAN 282,493,500 PENJUALAN 73,123,350 KAS DI TANGAN

1,620,000 282,493,500 73,123,350

157,898,400 UTANG USAHA BEBAN PENYUSUTAN 1,000,000 PERALATAN BEBAN 3,600,000 TRANSPORTASI BEBAN SEWA 1,200,000 BANGUNAN

157,898,400 KAS DI TANGAN AKUMULASI PENYUSUTAN 1,000,000 PERALATAN

157,898,400

58

3,600,000 KAS DI TANGAN SEWA BANGUNAN 1,200,000 DIBAYAR DIMUKA 0

1,000,000 3,600,000 1,200,000 0

Lampiran 6 Contoh transaksi : Tanggal

Transaksi

2 Desember 2011

Pembelian bahan baku kredit

8 Desember 2011

Penjualan

8 Desember 2011

Membayar gaji

Rp

Keterangan

5.000.000 PK Mulyo 15.000.000 PK Mulyo 3.000.000

12 Desember 2011 Membayar utang

2.000.000 PK Mulyo

20 Desember 2011 Membayar listrik, air dan telepon

500.000

Petunjuk manual pengisian jurnal transaksi mingguan pada Ms Excel: 1. Pada kolom tanggal, isikan sesuai dengan tanggal transaksi yang akan diinputkan. 2. Pada kolom jenis transaksi pilih kategori yang sudah disediakan dengan menekan icon

sesuai dengan jenis transaksi yang akan diinputkan.

3. Pada kolom keterangan diisikan secara manual jika diperlukan. 4. Isikan angka pada kolom nominal dengan manual sesuai nominal rupiah setiap transaksi. 5. Pada kolom debet dan kredit dengan sub kolom akun dan nominal akan terisikan secara otomatis. 6. Buku besar, Neraca, Laporan Laba Rugi dan Saldo Laba serta Arus Kas akan secara otomatis terisi saat pengisian jurnal selesai.

Petunjuk manual pengisian jurnal transaksi penyesuaian pada Ms Excel: Karena dalam operasi usaha UD Multi Mulia megah menggunakan basis akrual, maka terdapat transaksi jurnal penyesuaian yang perlu diisikan dan dihitung secara manual setiap akhir tahunnya untuk mendapatkan jumlah yang sebenarnya. 59

Transaksi jurnal penyesuaian meliputi : 1. Membayar sewa gedung Dengan ketentuan biaya sewa Rp 3.600.000/ tahun, pembayaran per bulan Agustus  Penjurnalan pada saat terjadi pembayaran sewa gedung maka, pada kolom jenis transaksi pilih “SEWA GEDUNG DIBAYAR DIMUKA” kemudian isikan nominalnya sesuai dengan jumlah yang dibayarkan.  Pada saat akhir tahun, penjurnalan akan mencatat biaya yang dikeluarkan untuk sewa gedung sampai bulan Desember, maka pada jenis transaksi pilih “PEMBAYARAN SEWA BANGUNAN”. Kemudian isikan nominalnya dengan perhitungan

jumlah bulan terealisasi  Nilai pembayaran awal 12 2. Mencatat garansi Garansi diberikan setelah produk diserahkan kepada PK Mulyo, sesuai dengan termin yang ditentukan. estimasi beban garansi adalah 20% dari total pendapatan tahun sebelumnya.  Pada awal tahun kita akan menghitung

estimasi beban garansi. Klik jenis

transaksi pilih “BEBAN GARANSI ESTIMASI”. Kemudian isikan nominalnya dengan perhitungan 20% x Pendapatan tahun lalu.  Ketika beban garansi terealisasi dengan kata lain konsumen mengklaimkan garansinya, maka jenis transaksi pilih “BEBAN GARANSI TEREALISASI”. Kemudian isikan nominalnya.  Setelah sampai akhir tahun, kita akan menghitung beban garansi yang tidak terealisasi. Dalam kolom jenis transaksi pilih “BEBAN GARANSI TAK

60

TEREALISASI”. Kemudian isikan nominalnya dengan perhitungan selisih antara beban garansi estimasi dan beban garansi terealisasi 3. Penyusutan peralatan  Penyusutan peralatan perlu dilakukan setiap akhir tahun dengan memilih jenis transaksi “DEPRESIASI PERALATAN”. Kemudian isikan nominalnya dengan perhitungan menggunakan metode garis lurus dan tarif depresiasi peralatan sebesar per tahun 5% (5% x jumlah pada pos peralatan)

Untuk mengawali pembukuan pergantian tahun yang baru, perlu memasukkan secara manual nominal neraca saldo penutupan ke dalam neraca saldo awal dari Sheet yang baru, dengan mengopi data kemudian di paste special - value. Kemudian hapus data tanggal, jenis transaksi dan nominal pada jurnal dalam Sheet baru yang akan di kerjakan. Jangan menghapus secara manual data dalam kolom debet dan kredit, karena akan menghapus juga rumus yang ada di dalamnya.

61

Lampiran 7 Buku Besar

BUKU BESAR NAMA AKUN : SALDO AWAL : SALDO AKHIR : TANGGAL

KAS DI TANGAN

3,500,000

DEBET

URAIAN SALDO AWAL

31-Dec-11

DEBET

KREDIT

SALDO AKHIR

3,500,000

-

3,500,000

-

-

3,500,000

1,620,000

1,880,000

0 -

31-Dec-11 PK MULYO

282,493,500

-

284,373,500

31-Dec-11 PK MULYO

-

73,123,350

211,250,150

31-Dec-11 PK MULYO

-

157,898,400

53,351,750

-

-

53,351,750

3,600,000

49,751,750

-

-

49,751,750

-

-

49,751,750

31-Dec-11

0 -

62

NAMA AKUN :

KAS DI BANK

SALDO AWAL : SALDO AKHIR :

12,765,000

TANGGAL

URAIAN SALDO AWAL

NAMA AKUN :

PIUTANG USAHA


-

TANGGAL

DEBET

KREDIT

SALDO AKHIR

12,765,000

-

12,765,000

-

-

12,765,000

-

-

12,765,000

DEBET

URAIAN SALDO AWAL

NAMA AKUN :

PERSEDIAAN


100,000

TANGGAL

DEBET

DEBET

SALDO AKHIR

-

-

-

-

-

-

-

-

-

DEBET

URAIAN SALDO AWAL

KREDIT

DEBET

KREDIT

SALDO AKHIR

100,000

-

100,000

-

-

100,000

-

-

100,000

63

NAMA AKUN :


PROPERTI INVESTASI

-

TANGGAL

DEBET

URAIAN SALDO AWAL

NAMA AKUN :

PERALATAN


20,000,000

TANGGAL

SALDO AWAL : SALDO AKHIR : TANGGAL

SALDO AKHIR

-

-

-

-

-

-

-

-

DEBET

DEBET

KREDIT

SALDO AKHIR

20,000,000

-

20,000,000

-

-

20,000,000

-

-

20,000,000

AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN

-

DEBET

URAIAN SALDO AWAL

31-Dec-11

KREDIT

-

URAIAN SALDO AWAL

NAMA AKUN :

DEBET

DEBET -

KREDIT -

0 -

SALDO AKHIR -

1,000,000

(1,000,000)

-

-

(1,000,000)

-

-

(1,000,000)

64

NAMA AKUN :

SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA


2,400,000

DEBET

TANGGAL

URAIAN

DEBET

KREDIT

SALDO AWAL

2,400,000

-

2,400,000

-

-

2,400,000

-

-

2,400,000

-

-

2,400,000

-

-

2,400,000

-

-

2,400,000

-

-

2,400,000

-

-

2,400,000

-

1,200,000

1,200,000

-

-

1,200,000

31-Dec-11

NAMA AKUN :


0

SALDO AKHIR

ASET TIDAK BERWUJUD

-

DEBET

URAIAN SALDO AWAL

DEBET

KREDIT

SALDO AKHIR

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

65

NAMA AKUN :

UTANG USAHA


-

TANGGAL

KREDIT

URAIAN SALDO AWAL

31-Dec-11 PK MULYO

31-Dec-11 PK MULYO

NAMA AKUN :

UTANG GAJI


-

TANGGAL

DEBET

KREDIT

SALDO AKHIR

-

-

-

-

157,898,400

157,898,400

-

-

157,898,400

-

-

157,898,400

-

-

157,898,400

157,898,400

-

-

-

-

-

-

-

-

KREDIT

URAIAN SALDO AWAL

DEBET

KREDIT

SALDO AKHIR

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

66

NAMA AKUN :


CADANGAN GARANSI

-

TANGGAL

KREDIT

URAIAN SALDO AWAL

NAMA AKUN :

MODAL PEMILIK


36,365,000

TANGGAL


KREDIT

SALDO AKHIR

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

KREDIT

URAIAN SALDO AWAL

NAMA AKUN :

DEBET

DEBET

KREDIT

SALDO AKHIR

-

36,365,000

36,365,000

-

-

36,365,000

-

-

36,365,000

LABA PERIODE BERJALAN

-

KREDIT

URAIAN SALDO AWAL

DEBET

KREDIT

SALDO AKHIR

-

-

-

-

-

-

-

-

-

67

NAMA AKUN :

PENJUALAN


-

TANGGAL

KREDIT

URAIAN SALDO AWAL

31-Dec-11 PK MULYO

NAMA AKUN :

BEBAN GAJI


-

TANGGAL

KREDIT

SALDO AKHIR

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

282,493,500

282,493,500

-

-

282,493,500

-

-

282,493,500

DEBET

URAIAN SALDO AWAL

31-Dec-11

DEBET

DEBET

KREDIT

SALDO AKHIR

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

73,123,350

-

-

73,123,350

-

-

73,123,350

-

-

73,123,350

0 73,123,350

68

NAMA AKUN :


BEBAN TELP, AIR & LISTRIK

-

TANGGAL

DEBET

URAIAN SALDO AWAL

31-Dec-11

NAMA AKUN :


KREDIT

SALDO AKHIR

-

-

-

-

-

-

-

1,620,000

-

-

1,620,000

-

-

1,620,000

0 1,620,000

BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN

-

DEBET

URAIAN SALDO AWAL

31-Dec-11

DEBET

DEBET

KREDIT

SALDO AKHIR

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1,000,000

-

-

1,000,000

-

-

1,000,000

0 1,000,000

69

NAMA AKUN :


BEBAN TRANSPORTASI

-

TANGGAL

DEBET

URAIAN SALDO AWAL

31-Dec-11

DEBET


-

-

-

-

-

-

-

-

-

3,600,000

-

3,600,000

0 3,600,000

BEBAN SEWA BANGUNAN

-

DEBET

URAIAN SALDO AWAL

31-Dec-11

SALDO AKHIR

-

-

NAMA AKUN :

KREDIT

DEBET

KREDIT

SALDO AKHIR

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1,200,000

-

-

1,200,000

-

-

1,200,000

0 1,200,000

70

NAMA AKUN :

BEBAN GARANSI


-

DEBET

TANGGAL

URAIAN

DEBET

KREDIT

SALDO AWAL

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

NAMA AKUN :

PEMBELIAN


-

TANGGAL

SALDO AKHIR

DEBET

URAIAN SALDO AWAL

31-Dec-11 PK MULYO

DEBET

KREDIT

SALDO AKHIR

-

-

-

157,898,400

-

157,898,400

-

-

157,898,400

-

-

157,898,400

NAMA AKUN :

RETUR PEMBELIAN


-

KREDIT

TANGGAL

URAIAN

DEBET

KREDIT

SALDO AWAL

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

71

SALDO AKHIR

NAMA AKUN :


RETUR PENJUALAN

-

DEBET

URAIAN SALDO AWAL

DEBET

KREDIT

SALDO AKHIR

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

72

Lampiran 8 Neraca 2011 UD. MULTI MULYA MEGAH NERACA 31 DESEMBER 2011 2010

2011

ASET KAS DI TANGAN KAS DI BANK PIUTANG USAHA PERSEDIAAN PROPERTI INVESTASI PERALATAN AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA ASET TIDAK BERWUJUD jumlah aset

3,500,000 12,765,000 0 100,000 0 20,000,000 0 2,400,000 0 38,765,000

49,751,750 12,765,000 0 204,000 0 20,000,000 -1,000,000 1,200,000 0 82,920,750

KEWAJIBAN UTANG USAHA UTANG GAJI CADANGAN GARANSI MODAL PEMILIK LABA PERIODE BERJALAN jumlah kewajiban dan ekuitas

0 0 0 38,765,000 0 38,765,000

0 0 0 38,765,000 44,155,750 82,920,750

73

Lampiran 9 Laporan Laba Rugi dan Saldo Laba UD. MULTI MULYA MEGAH LAPORAN LABA RUGI DAN SALDO LABA untuk tahun berakhir 31 DESEMBER 2011 MODAL PEMILIK

PENJUALAN RETUR PENJUALAN PENDAPATAN BERSIH PERSEDIAAN PEMBELIAN PERSEDIAAN (AKHIR) RETUR PEMBELIAN BEBAN POKOK PENJUALAN LABA KOTOR BEBAN USAHA BEBAN GAJI BEBAN TELP, AIR & LISTRIK BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN BEBAN TRANSPORTASI BEBAN SEWA BANGUNAN BEBAN GARANSI

38,765,000 2011 282,493,500 282,493,500 100,000 157,898,400 204,000 157,794,400 124,699,100

73,123,350 1,620,000 1,000,000 3,600,000 1,200,000 80,543,350 44,155,750

LABA SEBELUM PAJAK PAJAK PPh

-

LABA BERSIH

44,155,750

TOTAL LABA TAHUN BERJALAN

44,155,750

MODAL PEMILIK 31 DESEMBER 2011

82,920,750

74

Lampiran 10 Laporan Arus Kas

UD. MULTI MULYA MEGAH LAPORAN ARUS KAS untuk Tahun berakhir 31 DESEMBER 2011 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI PENJUALAN TUNAI PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI PEMBAYARAN GAJI PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI TANGAN PEMBAYARAN TRANSPORTASI BEBAN GARANSI REALISASI arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas operasi

282,493,500 0 73,123,350 1,620,000 157,898,400 3,600,000 0

46,251,750

ARUS KAS DARI AKTIVITASINVESTASI pelepasan (pemerolehan) investasi pelepasan (pemerolehan) aset tetap pelepasan (pemerolehan) properti investasi

0 0 0

arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas investasi

0

ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN penerimaan (pembayaran) pinjaman bank

0

arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas pendanaan

0

Kenaikan Kas Bersih

46,251,750

KAS AWAL TAHUN (NERACA 2010)

3,500,000

KAS AKHIR TAHUN (NERACA 2011)

49,751,750

75

Lampiran 11 Kartu Persediaan NAMA BARANG : Tanggal

Nota

BUSA Keterangan

BUSA

NAMA BARANG : Tanggal

Nota

280,000

Tanggal

Nota

Keterangan

Tanggal

Nota

Harga/ mtr

48,000

banyak

sisa

jumlah

banyak

jumlah

12 3,360,000 -

0

Masuk banyak 40

jumlah

sisa banyak

1,920,00 0 3

jumlah

144,000

DAKRON Keterangan

DAKRON

NAMA BARANG :

Masuk

KAIN

KAIN

NAMA BARANG :

harga/ pcs

harga / kg 30,000

Masuk anyak jumlah 12

sisa banyak jumlah

360,000 2

60,000

LEM, TALI KUR, BENANG, PLASTIK Keterangan

LEM, TALI KUR, BENANG, PLASTIK

harga

300,000

76

Masuk anyak jumlah

1

300,000 -

sisa banyak jumlah

0

Petunjuk manual pengisian kartu persediaan Kartu persediaan diisikan untuk masing-masing jenis barang, dibagi menjadi 4 kartu yaitu kartu persediaan kain, busa, dakron serta lem, plastik dan benang. Pengisian masing-masing kartu sama. 1. Pada saat pembelian pada kolom tanggal isikan secara manual sesuai tanggal nota. 2. Pada kolom nota isikan nomor notanya (jika ada). 3. Pada kolom keterangan secara manual isikan jenis barang sesuai nota, misal kain motif bunga, kain motif lurik, dan sebagainya. 4. Pada kolom harga isikan manual sesuai harga barang yang diinputkan. 5. Jumlah barang diinputkan pada kolom masuk bagian banyak, pada bagian jumlah akan terisi secara otomatis. 6. Pada akhir periode perlu mengecek jumlah fifik barang dan diisikan dalam kolom sisa hanya perlu diisikan bagian banyak, bagian jumlah akan terisi otomatis. 7. Kemudian jumlahkan setiap saldo persediaan barang dan pindahkan jumlahnya ke laporan laba rugi.

77

Lampiran 12 Kartu Piutang

KARTU PIUTANG NAMA PELANGGAN : ALAMAT TANGGAL

: NOMOR BUKTI

KETERANGAN SALDO AWAL

78

DEBET

KREDIT

SALDO

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Lampiran 13 Kattu Utang

KARTU UTANG NAMA ALAMAT TANGGAL

: : NOMOR BUKTI

KETERANGAN SALDO

TANGGAL

31-Des-2011

79

DEBET

KREDIT

SALDO

0

0

0

0

157,898,400

157,898,400

0

0

157,898,400

0

0

157,898,400

0

0

157,898,400

157,898,400

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Lampiran 14 Langkah Rancangan Excel Langkah rancangan Excel

1. Neraca saldo - Membuat sheet dengan nama NERACA SALDO yang berisi Nama Akun, Saldo Awal, Debit/Kredit dan kelompok.

- Nama akun : nama akun - Saldo awal : saldo pada awal tahun - Untuk memudahkan proses pencatatan dan perhitungan selanjutnya, tambahkan kolom DEBET/ KREDIT dan KELOMPOK - Debet/ kredit : posisi saldo normal akun - Kelompok : posisi akun yang masuk dalam neraca dan laba rugi - Pembuatan fungsi Excel dengan memberikan nama pada area kerja tertentu yang pada proses berikutnya akan diambil atau digunakan. - Mendefinisikan area kerja a. Daftar akun 1) Blok seluruh area (A2 sampai D25)

80

2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama DAFTAR_AKUN pada kolom Name > OK

b. Nama Akun 1) Blok kolom nama akun (A2 sampai A25) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama NAMA_AKUN pada kolom Name > OK

2. Membuat daftar transaksi - Membuat sheet dengan nama TRANSAKSI yang berisi jenis transaksi, debet, dan kredit - Sheet ini digunakan sebagai kunci untuk menampilkan secara otomatis jenis transaksi dan akun pada jurnal. - Kolom jenis transaksi diisikan sesui dengan operasi usaha.

81

- Keterangan untuk kolom debet dan kredit diisikan berdasarkan teori akuntansi, sehingga tidak dapat diisikan dengan sembarangan. - Mendefinisikan area kerja a. Jenis transaksi 1) Blok kolom nama akun (A2 sampai A25)

2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama NAMA_TRANSAKSI pada kolom Name > OK b. Akun debet 1) Blok kolom nama akun (B2 sampai B25) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama AKUN_DEBET pada kolom Name > OK c. Akun kredit 1) Blok kolom nama akun (C2 sampai C25) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama AKUN_KREDIT pada kolom Name > OK

CATATAN Jika akan menambahkan jenis transaksi yang baru, dapat langsung menambahkan keterangan jenis transaksi pada kolom jenis transi baris selanjutnya. Sedangkan akun debet dan kredit disesuaikan dengan jenis transaksi dengan dasar akuntansi yang

82

tepat. Kemudian sesuaikan definisi area kerja yang baru dengan langkah-langkah seperti di atas.

3. Membuat Jurnal - Membuat sheet dengan nama TRANSAKSI yang berisi jenis transaksi, debet, dan kredit

- Tanggal : tanggal terjadinya transaksi - Jenis transaksi : jenis transaksi yang datanya diambil dari sheet transaksi - Keterangan : mencatat uraian tambahan seperti nama toko, nama barang atau spesifikasi barang - Nominal : jumlah transaksi dalam rupiah - Akun debet : akun debet dan nominal akan terisi secara otomastis - Akun kredit : akun kredit dan nominal akan terisi secara otomastis Agar jenis transaksi dapat dimunculkan sesuai dengan transaksi yang terjadi, dalam kolom jenis transaksi dibuat kriteria jenis transaksi dengan mengambil dari JENIS_TRANSAKSI yang sudah didefinisikan sebelumnya - Klik Data > Data validation

83

- Pada kotak dialog yang muncul pada kolom

Allow pilih List. Pada kolom

Sorurce masukkan =NAMA_TRANSAKSI. Klik OK. - Setelah itu kolom jenis transaksi berisi list atau daftar jens transaksi yang sudah dibuat sebelumnya. Dengan mengklik tanda panah

- Setelah jenis transaksi dibuat masukkan fungsi pada E5 (akun debet) =IF(B5="","",VLOOKUP(B5,JENIS_TRANSAKSI,2,0))

- Pada nomilal akun debet (F5) masukkan fungsi =D5 - Pada akun kredit (G5) masukkan fungsi =IF(B5="","",VLOOKUP(B5,JENIS_TRANSAKSI,3,0)) - Pada nomilal akun kredit (H5) masukkan fungsi =F5 - Copy fungsi pada akun debet, nominal akun debet, akun kredit dan nominal akun kredit ke bawah sesuai dengan area kerja yang digunakan. a. Transaksi

84

1) Blok kolom nama akun (B5 sampai B16) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama TRANSAKSI_JURNAL pada kolom Name > OK b. Nominal 1) Blok kolom nama akun (D5 sampai D16) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama NOMINAL_JURNAL pada kolom Name > OK c. Akun debet 1) Blok kolom nama akun (E5 sampai E16) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET pada kolom Name > OK d. Akun kredit 1) Blok kolom nama akun (G5 sampai G16) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT pada kolom Name > OK e. Akun nominal debet 1) Blok kolom nama akun (F5 sampai F16) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama JURNAL_AKUN_DEBET pada kolom Name > OK f. Akun nominal kredit 1) Blok kolom nama akun (H5 sampai H16) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama JURNAL_AKUN_KREDIT pada kolom Name > OK

85

Secara keseluruhan definisi area kerja dapat dilihat pada Formulas > Name Manager

4. Membuat buku besar - Membuat sheet dengan nama BUKU BESAR

- Nama Akun, pada B3 dibuat list jenis transaksi dengan menggunakan Data > Data Validation, seperti langkah di atas. - Saldo awal (B5) : dimasukkan fungsi =IF(B3="","",VLOOKUP(B3,DAFTAR_AKUN,2,0)) 86

-

Pada saldo normal (C5) : dimasukkan fungsi =IF(B3="","",VLOOKUP(B3,DAFTAR_AKUN,3,0))

- Saldo awal debet (C9): masukkan fingsi =IF(C5="DEBET",B5,0) - Saldo awal kredit (D9) : masukkan fungsi =IF(C5="KREDIT",B5,0) - Saldo akhir (E9) : masukkan fungsi =IF(C5="DEBET",C9,IF(C5="KREDIT",D9,0)) - Tanggal (A10) : tanggal terjadinya transaksi, masukkan fungsi =IF(C10-D10<>0,JURNAL!A5,"") - Uraian (B10) : mencatat uraian, masukkan fungsi =IF(C10-D10<>0,JURNAL!C5,"") - Akun debet (C10) : masukkan fungsi =IF(JURNAL!E5='BUKU BESAR'!$B$3,JURNAL!F5,0) - Akun kredit (D10) : masukkan fungsi =IF(JURNAL!G5=$B$3,JURNAL!H5,0) - Saldo akhir (E10) : masukkan fungsi =IF($C$5="DEBET",E9+C10-D10,IF($C$5="KREDIT",E9+D10-C10,0)) - Copy fungsi pada tanggal, uraian, debet, kredit dan saldo akhir (setelah saldo awal) ke bawah sesuai dengan area kerja yang digunakan. - Buku besar akan berubah secara otomatis mengikuti nama akun yang kita pilih. Kekurangan dari model ini adalah kita memerlukan baris yang sama seperti jumlah baris pada jurnal. Karena fungsi ini tidak memasukkan fungsi filter.

87

5. Membuat Neraca Membuat daftar akun yang terdapat dalam neraca

Kemudian isikan fungsi berikut dalam kolom tahun 2010 2010 ASET KAS DI TANGAN KAS DI BANK PIUTANG USAHA PERSEDIAAN PROPERTI INVESTASI PERALATAN AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA ASET TIDAK BERWUJUD jumlah aset KEWAJIBAN UTANG USAHA UTANG GAJI CADANGAN GARANSI MODAL PEMILIK LABA PERIODE BERJALAN jumlah kewajiban dan ekuitas

=IF(A7="","",VLOOKUP(A7,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A8="","",VLOOKUP(A8,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A9="","",VLOOKUP(A9,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A10="","",VLOOKUP(A10,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A11="","",VLOOKUP(A11,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A12="","",VLOOKUP(A12,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A13="","",VLOOKUP(A13,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A14="","",VLOOKUP(A14,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A15="","",VLOOKUP(A15,DAFTAR_AKUN,2,0)) =SUM(B7:B15)

=IF(A19="","",VLOOKUP(A19,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A20="","",VLOOKUP(A20,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A21="","",VLOOKUP(A21,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A22="","",VLOOKUP(A22,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A23="","",VLOOKUP(A23,DAFTAR_AKUN,2,0)) =SUM(B19:B23)

88

Dan fungsi berikut dalam kolom tahun 2011 2011 ASET =B7+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A7,JURNAL_AKUN_DEBET)KAS DI TANGAN SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A7,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B8+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A8,JURNAL_AKUN_DEBET)KAS DI BANK SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A8,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B9+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A9,JURNAL_AKUN_DEBET)PIUTANG USAHA SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A9,JURNAL_AKUN_KREDIT) PERSEDIAAN ='LABA RUGI'!C13 =B11+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A11,JURNAL_AKUN_DEBET)PROPERTI INVESTASI SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A11,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B12+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A12,JURNAL_AKUN_DEBET)PERALATAN SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A12,JURNAL_AKUN_KREDIT) AKUMULASI =B13+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A13,JURNAL_AKUN_KREDIT)PENYUSUTAN PERALATAN SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A13,JURNAL_AKUN_DEBET) SEWA BANGUNAN =B14+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A14,JURNAL_AKUN_DEBET)DIBAYAR DIMUKA SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A14,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B15+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A15,JURNAL_AKUN_DEBET)ASET TIDAK BERWUJUD SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A15,JURNAL_AKUN_KREDIT) jumlah aset =SUM(D7+D8+D9+D10+D11+D12-D13+D14) KEWAJIBAN UTANG USAHA UTANG GAJI CADANGAN GARANSI MODAL PEMILIK LABA PERIODE BERJALAN jumlah kewajiban dan ekuitas

=B19+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A19,JURNAL_AKUN_DEBET)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A19,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B20+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A20,JURNAL_AKUN_DEBET)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A20,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B21+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A21,JURNAL_AKUN_DEBET)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A21,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B22+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A22,JURNAL_AKUN_DEBET)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A22,JURNAL_AKUN_KREDIT) ='LABA RUGI'!C30 =SUM(D19:D23)

89

6. Membuat laporan laba rugi Membuat daftar akun yang terdapat dalam laba rugi

90

Masukkan Fungsi berikut =IF(A5="","",VLOOKUP(A5,DAFTAR _AKUN,2,0))

MODAL PEMILIK

PENJUALAN RETUR PENJUALAN PENDAPATAN BERSIH

PERSEDIAAN

PEMBELIAN PERSEDIAAN (AKHIR) RETUR PEMBELIAN BEBAN POKOK PENJUALAN LABA KOTOR

2011 =SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A8,JURNAL_AKUN_KREDIT)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A8,JURNAL_AKUN_DEBET) =SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A9,JURNAL_AKUN_KREDIT)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A9,JURNAL_AKUN_DEBET) =B8-B9 =IF(A11="","",VLOOKUP(A11,DAFTAR_AKUN,2,0))+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KRE DIT,A11,JURNAL_AKUN_KREDIT)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A11,JURNAL_AKUN_DEBET) =IF(A12="","",VLOOKUP(A12,DAFTAR_AKUN,2,0))+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEB ET,A12,JURNAL_AKUN_DEBET)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A12,JURNAL_AKUN_KREDIT) =PERSEDIAAN!AL5 =SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A14,JURNAL_AKUN_KREDIT)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A14,JURNAL_AKUN_DEBET) =B11+B12-(B13-B14) =B10-B15

BEBAN USAHA BEBAN GAJI BEBAN TELP, AIR & LISTRIK BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN

=(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A19,JURNAL_AKUN_DEBET)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A19,JURNAL_AKUN_KREDIT)) =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A20,JURNAL_AKUN_DEBET)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A20,JURNAL_AKUN_KREDIT)) =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A21,JURNAL_AKUN_DEBET)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A21,JURNAL_AKUN_KREDIT))

91

LABA SEBELUM PAJAK

=(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A22,JURNAL_AKUN_DEBET)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A22,JURNAL_AKUN_KREDIT)) =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A23,JURNAL_AKUN_DEBET)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A23,JURNAL_AKUN_KREDIT)) =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A24,JURNAL_AKUN_DEBET)SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A24,JURNAL_AKUN_KREDIT)) =B19+B20+B21+B22+B23+B24 =B16-B25

PAJAK PPh

0

LABA BERSIH

=B26-B28

BEBAN TRANSPORTASI BEBAN SEWA BANGUNAN BEBAN GARANSI

TOTAL LABA TAHUN BERJALAN

=B30

MODAL PEMILIK 31 DESEMBER 2011

=C5+C32

92

7. Membuat arus kas Membuat daftar transaksi yang berhubungan dengan kas (pengeluaran atau pemasukan yang bersifat tunai)

Kemudian masukkan fungsi ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI PENJUALAN TUNAI PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI PEMBAYARAN GAJI PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI TANGAN PEMBAYARAN TRANSPORTASI

=SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PENJUALAN TUNAI",NOMINAL_JURNAL) =SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI",NOMINAL_JURNAL) =SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBAYARAN GAJI",NOMINAL_JURNAL) =SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK",NOMINAL_JURNAL) =SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI TANGAN",NOMINAL_JURNAL) =SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBAYARAN TRANSPORTASI",NOMINAL_JURNAL)

93

BEBAN GARANSI REALISASI

=SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"BEBAN GARANSI REALISASI",NOMINAL_JURNAL)

arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas operasi

=C6-C7-C8-C9-C10-C11-C12

ARUS KAS DARI AKTIVITASINVESTASI pelepasan (pemerolehan) investasi pelepasan (pemerolehan) aset tetap pelepasan (pemerolehan) properti investasi

0 0 0

arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas investasi

0

ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN penerimaan (pembayaran) pinjaman bank

0

arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas pendanaan

0

Kenaikan Kas Bersih

=C14+C21+C26

KAS AWAL TAHUN (NERACA 2010)

='NERACA SALDO'!B2

KAS AKHIR TAHUN (NERACA 2011)

=C29+C31

94

DAFTAR RIWAYAT HIDUP. : Jalan Widosari No. 1, Karang Duwet, Salatiga. Jawa Tengah, Indoneisa. : Penyusunan Laporan Keuangan Untuk Usaha Kecil dan

Recommend Documents