Commentaar op tussenrapportage EY bij conceptjaarrekening 2015
Hoofdstuk/paragraaf rapportage EY
Aanbiedingsbrief
Blz.
Ons commentaar
2
Kernpunten uit onze rapportage
Kernpunten uit onze
Is in verband met de status van deze rapportage nog
rapportage
niet in het verslag opgenomen.
Uitkomsten jaarrekening controle
Inleiding
6
Voordelig/nadelig resultaat
6
Begrotingsbeheer
6
nader besproken
Nog niet ingevuld in verband met nog te verrichten controle sociaal domein.
Praktisch gezien zijn er na de 2e bestuursrapportage
nog twee raadsvergaderingen waarin een eventuele begrotingswijziging aan de raad kan worden voorgelegd.
Wij zullen deze momenten benutten als het gaat om zeer relevante ontwikkelingen die wij willen delen met de raad en die tevens om een besluit en begrotingswijziging vragen.
Een voorbeeld hiervan is het raadsvoorstel van 17 december 2015 met betrekking tot de bouwgrondexploitatie.
Het is niet onze intentie om een zogenaamde
slotwijziging te maken. Overigens zullen we daar
ook nooit volledig in kunnen zijn en zullen er bij de jaarrekening altijd verschillen t.o.v. de begroting blijven bestaan.
1
Hoofdstuk/paragraaf rapportage
Blz.
Ons commentaar
EY
Onze analyse van de
7
Analyse van de financiële
7
Ratio’s
7
Onze analyse van de
8
Aanvaardbaarheid van de
8
Geen opmerkingen
Kwaliteit jaarverslag
8
Er vindt nog afstemmingsmoment plaats
Financiering
8
Geen opmerkingen
Uitkomsten
9
Grondexploitaties
9
Geen opmerkingen
Waardering grondexploitaties
10
Geen opmerkingen
Voorzieningen
12
Voorziening APPA
12
Voorziening onderhoud
12
financiële positie
positie
Nog niet ingevuld in verband met nog te verrichten controle sociaal domein.
Nog niet ingevuld in verband met nog te verrichten controle sociaal domein.
gehanteerde grondslagen
grondslagen van waardering en resultaatsbepaling
jaarrekeningcontrole
wegen
Op basis van opmerkingen accountant gaan we de dotatie en onttrekking aan de voorziening nog
opnemen in het verloopoverzicht voorzieningen; dit heeft verder geen consequenties voor het resultaat.
Voorziening baggeren
12
Geen opmerkingen
Voorziening MEGAhome
12
Geen opmerkingen
Voorziening
12
Geen opmerkingen
onderwijshuisvesting leerlingen AZC
2
Hoofdstuk/paragraaf rapportage
Blz.
Ons commentaar
Voorziening riolering
12
Geen opmerkingen
Aandachtsgebieden en
13
EY
overige bevindingen in de controle
Decentralisaties
13
Precariobelasting
13
Nog niet ingevuld in verband met nog te verrichten controle sociaal domein.
Op basis van overleg met accountant wordt het bedrag van de reserve overgeheveld naar een voorziening.
Juiste afstemming over presentatie in de jaarrekening moet nog plaatsvinden.
Per saldo zal het jaarrekeningresultaat uiteindelijk een stuk lager worden, waarbij de voorziening de omvang krijgt van de totale opbrengst van de precariobelasting.
Het huidige besluit in de conceptjaarrekening zal in de versie voor de raad hier nog op worden aangepast. Voorziening dubieuze
13
debiteuren
In het kader van de jaarrekening 2016 zullen we beoordelen of een herijking van de parameters noodzakelijk is.
Verantwoording rentelasten
13
Overlopende passiva
13
Wij passen deze systematiek vanaf 2008 reeds toe. Wij nemen het advies mee.
De correctie voor Masterplan Earnewald wordt nog meegenomen in de jaarrekening. Deze heeft
overigens geen consequenties voor het resultaat
maar betekent een verschuiving binnen de balans. Voor dit materplan is in eerste instantie de totaal te ontvangen REP subsidie voor 2015 en 2016
meegenomen. Voor de balansdatum telt echter
alleen de daadwerkelijk vordering van dat moment en niet wat in 2016 nog gaat komen.
3
Hoofdstuk/paragraaf rapportage
Blz.
Ons commentaar
14
Wij gaan aan de slag met de adviezen van de
EY
Controleverschillen
accountant. In de voorbereiding op de
interimcontrole van de accountant voor 2016 willen wij samen met de accountant het proces van 2015
evalueren en verbeterpunten voor 2016 meenemen. Het jaar 2015 was een uitzonderlijk jaar. Als gevolg van onder meer de samenwerking met Achtkarspelen lag er dit jaar erg veel druk op de organisatie breed maar specifiek ook op de financiële mensen.
Uiteindelijk is alles wel gereed gekomen, maar dit heeft veel extra inspanning gekost. Wet normering topinkomens
15
Is nog onderhanden van de accountant.
Sisa
15
Geen opmerkingen
Interne beheersmaatregelen
17
Geen opmerkingen
Automatisering
18
Geen opmerkingen
Frauderisico’s
19
Geen opmerkingen
Onze bevingen in het kader
21
Geen opmerkingen
Begrotingscriterium
21
Geen opmerkingen
Kredieten
22
Geen opmerkingen
Misbruik en oneigenlijk
22
Geen opmerkingen
Niet-financiële
22
Geen opmerkingen
22
Fout bij subsidievaststelling wordt nog hersteld.
Kwaliteit beheersorganisatie
Rechtmatigheidsbeheer
van rechtmatigheid
gebruik
beheershandelingen vallen buiten de scope van
rechtmatigheidcontrole Rechtmatigheidsfouten
4
Hoofdstuk/paragraaf rapportage
Blz.
Ons commentaar
EY
Fout Europese aanbesteding brandstoffen zal voor
2015 nogmaals gelden. Europese aanbesteding is in 2016 ingezet en afgerond, waarbij er geen opdracht kon worden gegund. Formeel betekent dit dat wij aan de verplichting van Europese aanbesteding
hebben voldaan en dat deze fout vanaf 2016 niet weer voor zal komen. Specifieke
aandachtsgebieden VPB
24
Geen opmerkingen
Vernieuwing BBV
25
Hier zal in de komende tijd veel aandacht aan
worden besteed zodat zowel voor de jaarrekening 2016 als de begroting 2017 klaar zijn voor de toekomst.
Bijlagen Onafhankelijkheid en
30
Geen opmerkingen
Overzicht controleverschillen
34
Zie hiervoor ook oplegger bij de
controleproces
conceptjaarrekening. Verschillen worden verwerkt in de conceptjaarrekening die aan de raad wordt aangeboden.
Overzicht ongecorrigeerde
35
controleverschillen SiSa-bijlage (Bijlage 3)
Deze zijn in het rapport aan de orde geweest en hierboven van ons commentaar voorzien.
39
Geen opmerkingen
5
