BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Maria Theresialaan 99 6 0 4 3 CX Roermond Postbus 1275
BsGW
6 0 4 0 KG Roermond Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen
DIRECTIE
T:
088 8 4 20 4 4 4
E:
[email protected]
WAJEflSCHAf^ NO. 2011.17240
A a n h e t A l g e m e e n B e s t u u r v a n het
INGEK.
W a t e r s c h a p Peel e n Maasvallei
k
NOV2011
Postbus 3 3 9 0
k))£V
5 9 0 2 RJ V e n l o
li
Uw k e n m e r k :
Afdeling:
Uw b r i e f v a n :
Behandeld door:
K. v a n B e r g e n
Telefoonnummer:
088-8420474
E-mail:
[email protected]
Ons k e n m e r k :
BS11.1202
Bijlage(n):
1
Onderwerp:
Bestuursrapportage 2
e
kwartaal
Planning & C o n t r o l
Datum:
2 0 1 1 v a n BsGW
- 3NOV2011 Geacht Bestuur,
1.
Inleiding
O n l a n g s is de B e s t u u r s r a p p o r t a g e BsGW k w a r t a a l 2 - 2 0 1 1 b e s p r o k e n in het A l g e m e e n B e s t u u r v a n BsGW. H i e r b i j s t u r e n w i j u t e r i n f o r m a t i e e e n k o r t e s a m e n v a t t i n g v a n de b e l a n g r i j k s t e p u n t e n uit d e z e B e s t u u r s r a p p o r t a g e . De v o l l e d i g e B e s t u u r s r a p p o r t a g e is t e r k e n n i s n a m e b i j g e v o e g d . 2.
Exploitatieresultaat
De n e t t o k o s t e n t / m h e t l
e
h a l f j a a r 2 0 1 1 z i j n € 1 8 4 d u i z e n d l a g e r d a n b e g r o o t en b e d r a g e n in t o t a a l
€ 3 , 8 9 9 m i l j o e n . Naar de h u i d i g e i n z i c h t e n w o r d e n o v e r heel 2 0 1 1 m i n d e r k o s t e n g e r e a l i s e e r d d a n begroot. 3.
Begrotingswijzigingen
I n de b e s t u u r s r a p p o r t a g e t o t en m e t h e t 3
e
k w a r t a a l w o r d e n de e v e n t u e l e b e g r o t i n g s a a n p a s s i n g e n
nader toegelicht. 4.
Investeringsuitgaven
De i n v e s t e r i n g s u i t g a v e n t / m het 2
e
k w a r t a a l 2 0 1 1 b l i j v e n m e t € 1 8 5 d u i z e n d a c h t e r o p de b e g r o t e
i n v e s t e r i n g s u i t g a v e n a d . € 6 5 0 d u i z e n d . Deels b e t r e f t d i t e e n t i j d e l i j k e f f e c t . De g e r a a m d e u i t g a v e n z u l l e n l a t e r in h e t j a a r a l s n o g p l a a t s v i n d e n . I C T - i n f r a s t r u c t u u r en - b e h e e r zal n i e t in e i g e n huis w o r d e n u i t g e v o e r d m a a r w o r d e n u i t b e s t e e d . D i t b e t e k e n t d a t de i n v e s t e r i n g s u i t g a v e n t e n o p z i c h t e v a n d e b e g r o t i n g 2 0 1 1 a f n e m e n . De b i j b e h o r e n d e a f s c h r i j v i n g s k o s t e n z u l l e n b u d g e t t a i r n e u t r a a l w o r d e n o v e r g e h e v e l d n a a r I C T - k o s t e n in de e x p l o i t a t i e . BsGW v o o r z i e t op d i t m o m e n t g e e n a a n l e i d i n g o m het investeringsplan 2 0 1 1 aan te passen. 5.
B e l a s t i n g h e f f i n g & i n v o r d e r i n g en de u i t v o e r i n g w e t W O Z
De b e l a s t i n g h e f f i n g in het 2
e
k w a r t a a l 2 0 1 1 is g o e d v e r l o p e n . De p r o g n o s e a a n s l a g o p l e g g i n g v a n
9 5 % is g e h a a l d , b e h o u d e n s e e n g e r i n g e a f w i j k i n g bij WRO als g e v o l g v a n a c h t e r b l i j v e n d e b r o n g e g e -
BsGW B e l a s t i n g s a m e n w e r k i n g G e m e e n t e n e n W a t e r s c h a p p e n is e e n s a m e n w e r k i n g s v e r b a n d v o o r h e f f i n g en i n n i n g v a n g e m e e n t e l i j k e b e l a s t i n g e n e n w a t e r s c h a p s b e l a s t i n g e n e n u i t v o e r i n g v a n de w e t WOZ v a n
G e m e e n t e Venlo W a t e r s c h a p Peel e n M a a s v a l l e i W a t e r s c h a p Roer e n O v e r m a a s
Belastingsamenwerking G e m e e n t e n en W a t e r s c h a p p e n
v e n s bij de h e r i n d e l i n g s g e m e e n t e E i j s d e n - M a r g r a t e n . De h i e r d o o r o p g e l o p e n a c h t e r s t a n d is in april d o o r BsGW w e g g e w e r k t . V a n de o p g e l e g d e b e l a s t i n g e n 2 0 1 1 is p e r 3 0 j u n i 2 0 1 1 € 1 0 0 , 8 m i l j o e n a f g e d r a g e n a a n de d e e l n e m e r s . Dit is 6 0 , 4 % v a n de t o t a l e j a a r p r o g n o s e a f d r a c h t g e ï n d e b e l a s t i n g e n 2 0 1 1 . V o o r de g e m e e n t e V e n l o l o o p t d e r e a l i s a t i e c o n f o r m p l a n n i n g . De a f d r a c h t e n a a n WRO e n WPM z i j n r u i m b o v e n de p r o g n o s e . O n d e r s t a a n d e t a b e l laat per d e e l n e m e r de s t a n d v a n z a k e n zien v a n de p r e s t a t i e s o p b e l a s t i n g g e b i e d . De t a b e l v e r g e l i j k t d e r e a l i s a t i e t o t en m e t h e t 2
e
k w a r t a a l 2 0 1 1 t e n o p z i c h t e v a n de t o t a l e p r o g n o s e s
2 0 1 1 op het g e b i e d v a n b e l a s t i n g e n .
Belastingen bedragen x €
1.000,-
Belastingjaar 2011 Prognose %
Realisatie t/m %
WRO
79.059
77.833
WPM
50.197
50.176
Gemeente Venlo
42.174
41.324
98,0%
169.333
98,8%
1.774
2,3%
Aanslagoplegging WRO WPM
171.430 1.559
100,0% 2,0%
98,4% 100,0%
542
1,1%
694
1,4%
1.438
3,4%
1.203
2,9%
3.539
2,1%
3.671
2,2%
WRO
395
0,5%
17
0,0%
WPM
251
0,5%
8
0,0%
Gemeente Venlo
337
0,8%
14
0,0%
983
0,6%
39
0,0%
166.908
97,4%
165.623
97,8%
Gemeente Venlo
Kwijtschelding belastingen
Oninbaar belastingen Netto te innen belasting WRO
77.105
100,0%
47.661
61,8%
WPM
49.404
100,0%
29.655
60,0%
Gemeente Venlo
Afdracht geïnde belastingen
40.399
166.908
100,0%
100,0%
23.497
58,2%
100.813
60,4%
BsGW
Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen
Openstaand saldo belastingen Aandeel belastingjaren Totaal Totaal van alle belastingjaren
63.741
I n bedragen WRO
*C 1.000,WPM
27.188
18.195
63.741
Venlo 18.358
- belastingjaar
2011
58.465
58.465
25.133
17.046
16.286
- belastingjaar
2010
3.736
3.736
1.229
832
1.675
- belastingjaar 2009
1.171
1.171
549
225
397
- belastingjaar 2008
250
250
186
64
- belastingjaar 2007
Totaal van alle belastingjaren - waarvan vervallen
119
119
91
28
63.741
63.741
27.188
18.195
18.358
56.065
56.065
24.248
16.168
15.649
Openstaand saldo belastingen Aandeel belastingjaren
_
I n verhouding Totaal
tot deopgelegde aanslagen
WRO
WPM
Venlo
- belastingjaar
2011
91,7%
34,5%
32,3%
34,0%
39,4%
- belastingjaar
2010
5,9%
2,2%
1,6%
1,7%
4,2%
- belastingjaar 2 0 0 9
1,8%
0,7%
0,7%
0,5%
1,0%
- belastingjaar 2 0 0 8
0,4%
0,2%
0,2%
0,1%
- belastingjaar 2 0 0 7
0,2%
0,1%
0,1%
0,1%
Het openstaand saldo
van de belastingvorderingen bestaat voor
o v e r g r o t e deel h e e f t b e t r e k k i n g
op belastingjaar
ties zijn inmiddels opgestart door geplande aanmaningen
het versturen
Er z i j n t o t e n m e t h e t 2 k w a r t a a l e
het a f h a n d e l e n De u i t v o e r i n g
van herinneringen voor
in j u l i v o o r z o w e l g e m e e n t e l i j k e
jaar het belastingjaar 2007 definitief afronden
wet WOZ voor
2 0 1 1geen overschrijdingen
de gemeente Venlo
Het onderzoek
BsGW is i n m i d d e l s a f g e r o n d
en geëvalueerd.
deg e m e e n t e V e n l o
en d zal d i t
m e t de d e e l n e m e r s . v a n de w e t t e l i j k e d o o r l o o p t i j d e n v o o r enoverige bezwaren.
is n o g n i e t v o l l e d i g g e ï n t e g r e e r d
met betrekking
Het
De i n v o r d e r i n g s a c -
als w a t e r s c h a p s v o r d e r i n g e n . BsGW
en a f r e k e n e n
van kwijtscheldingsverzoeken, woz-bezwaren
g a n i s a t i e BsGW.
8 8 % u i tv e r v a l l e n a a n s l a g e n .
2 0 1 1 e n is p a s r e c e n t v e r v a l l e n .
t o t de e v e n t u e l e o v e r h e v e l i n g
in d e u i t v o e r i n g s o r v a ndeze t a k e n n a a r
De b e s t u u r l i j k e b e s l u i t v o r m i n g w o r d t m o m e n t e e l v o o r -
bereid. 6.
Ontwikkelingen
Met de g e m e e n t e U t r e c h t
en Hoogheemraadschap
voerd naar s a m e n w e r k i n g s m o g e l i j k h e d e n .
Op basis
de S t i c h t s e R i j n l a n d e n
is e e nv o o r o n d e r z o e k u i t g e -
v a n de r e s u l t a t e n h i e r v a n w o r d t m o m e n t e e l
- 3-
vol
Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen
o p in e e n p r o j e c t o r g a n i s a t i e g e w e r k t a a n d e u i t w e r k i n g v a n e e n b u s i n e s s p l a n v o o r v e r d e r e s a m e n w e r k i n g o p b e l a s t i n g g e b i e d . De r e s u l t a t e n h i e r v a n w o r d e n e i n d s e p t e m b e r v e r w a c h t . I n h e t k a d e r v a n de s a m e n w e r k i n g m e t a n d e r e L i m b u r g s e g e m e e n t e n zijn i n m i d d e l s m e t e e n t o e n e m e n d a a n t a l g e m e e n t e n g e s p r e k k e n g e v o e r d . Met e n k e l e g e m e e n t e n z i j n n a d e r e o n d e r z o e k e n g e start.
Het D a g e l i j k s B e s t u u r BsGW De d i re \c^tee u r
De v o o r z i t t e r
:
\ W . C . G . Fidde
rs
r. J.H.G.
uwen
H : \ H R M - B O J Z \ B O \ A B 2 5 - 1 0 - 2 0 1 1 A a n b i e d i n g s b r i e f WPM B e s t u u r s r a p p o r t a g e BsGW 2 e k w 2 0 1 1 . d o c
- 4 -
Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen
Bestuursrapportage BsGW Kwartaal 2 - 2011 Per 30 juni 2011
Versie 1.0
26 augustus 2 0 1 1
Inhoudsopgave
1 Managementsamenvatting en ontwikkelingen
4
2.1 Stand van zaken bedrijfsvoering: exploitatiekosten 2.2 Stand van zaken bedrijfsvoering: investeringen
2011
6
2011
8
2.3 Stand van zaken bedrijfsvoering: balans
10
2.4 Stand van zaken bedrijfsvoering: liquiditeitsoverzicht
2011
12
2.5 Stand van zaken bedrijfsvoering: overig
14
3.1 Stand van zaken prestaties belastingen: aanslagoplegging
16
3.2 Stand van zaken prestaties belastingen: afdracht
18
geïnde belastingen
3.3 Stand van zaken prestaties belastingen: kwijtschelding 3.4 Stand van zaken prestaties belastingen: oninbaar
belastingen
20
belastingen
3.5 Stand van zaken prestaties belastingen: openstaande 3.6 Stand van zaken prestaties belastingen: afhandeling
22
vorderingen
24
klantreacties
3.7 Stand van zaken prestaties belastingen: dienstverlening
26
HDSR
28
4 . 1 Strategische doelstelling: daling kosten deelnemers
30
4.2 Strategische doelstelling: minimaal
gelijkblijvende
kwaliteit
4.3 Strategische doelstelling: vergroten
digitale dienstverlening
van dienstverlening
32 33
2 van 33
Voorwoord
In de voorliggende 2 bestuursrapportage per rapportagedatum 30 j u n i 2 0 1 1 leggen wij verantwoording af aan het bestuur van BsGW over de bedrijfsvoering en de geleverde prestaties door BsGW. e
Waar nodig is deze bestuursrapportage verder ontwikkeld. Ook zijn in de huidige rapportage de aanbevelingen van het bestuur, naar aanleiding van de l bestuursrapportage opgenomen. Zo is er een apart hoofdstuk gewijd aan de dienstverlening die BsGW sinds 2007 uitvoert voor Hoogheemraadschap de Stichtse Rijnlanden (HDSR). e
Naast deze bestuursrapportage levert BsGW, binnen 14 dagen na afloop van het kwartaal, uitvoeringsinformatie aan elke deelnemer. Hierin is cijfermatige informatie opgenomen over de stand van zaken m e t betrekking t o t de uitvoering van de opgedragen belastingtaken.
Roermond, augustus 2 0 1 1 De directeur,
W.C.G. Fiddelaers
3 van 33
1 Managementsamenvatting en ontwikkelingen
1. F i n a n c i e e l bedragen x € 1.000,-
Begroting
Realisatie
2011
t/m
Prognose % _
2011
Exploitatieresultaat
7.246
3.899
54%
7.137
Investeringensuitgaven
1.300
185
14%
700
2. B e l a s t i n g e n
B e l a s t i n g j a a r 2011
bedragen x € 1.000,-
Prognose
Realisatie
%
t/m
%
WRO
79.059
77.833
98,4%
WPM
50.197
50.176
100,0%
Gemeente Venlo
42.174
41.324
98,0%
171.430
100.0%
169.333
98,8%
WRO
1.559
2,0%
1.774
2,3%
WPM
542
1,1%
694
1,4%
1.438
3,4%
1.203
2,9%
3.539
2,1%
3.671
2,2%
Aanslagoplegging
Gemeente Venlo
Kwijtschelding belastingen WRO
395
0,5%
17
0,0%
WPM
251
0,5%
8
0,0%
Gemeente Venlo
337
0,8%
14
0,0%
983
0,6%
39
0,0%
166.908
97,4%
165.623
97,8%
WRO
77.105
100,0%
47.661
61,8%
WPM
49.404
100,0%
29.655
60,0%
Oninbaar belastingen Netto te i n n e n b e l a s t i n g
Gemeente Venlo
Afdracht geïnde belastingen
40.399
100,0%
23.497
58,2%
166.908
100,0%
100.813
60,4%
Openstaand saldo belastingen - procentueel Aandeel belastingjaren
Belastingjaren
In verhouding tot de opgelegde aanslagen Totaal WRO WPM Venlo 63.741
63.741
27.188
18.195
18.358
- belastingjaar 2 0 1 1
91,7%
34,5%
32,3%
34,0%
39,4%
- belastingjaar 2010
5,9%
2,2%
1,6%
1,7%
4,2%
- belastingjaar 2009
1,8%
0,7%
0,7%
0,5%
1,0%
- belastingjaar 2008
0,4%
0,2%
0,2%
0,1%
- belastingjaar 2007
0,2%
0,1%
0,1%
0,1%
100,0%
8,5%
7,0%
7,6%
15,2%
88,0%
7,5%
6,2%
6,8%
12,9%
Totaal - w a a r v a n vervallen
4 van 33
1 Managementsamenvatting en ontwikkelingen Managementsamenvatting • De uitvoeringsinformatie over het 2 kwartaal 2011 is, overeenkomstig de standaarduitvoeringsovereenkomst, v e r s t r e k t per 12 juli 2 0 1 1 . e
•
De exploitatiekosten blijven tot en m e t het 2 kwartaal 2 0 1 1 achter op de r a m i n g . Naar de huidige inzichten (interne prognose) worden over heel 2 0 1 1 minder kosten g e m a a k t dan begroot. In de 3 bestuursrapportage worden de eventuele begrotingsaanpassingen nader toegelicht. e
e
•
De investeringsuitgaven blijven t o t en met het 2 kwartaal 2 0 1 1 fors achter op de r a m i n g . Dit wordt met name veroorzaakt doordat de investeringen voor het project ICT-infrastructuur en - b e h e e r geen doorgang vinden. In de begroting 2012 zijn de investeringsuitgaven inmiddels budgettair neutraal overgeheveld naar de ICT-kosten van de exploitatie.
•
De splitsingsbalans WBL/BsGW per 31 december 2010 is op r a p p o r t a g e d a t u m nog niet o n t v a n g e n . Inmiddels is deze begin augustus verstrekt door het WBL, voorzien van een accountantsverklaring.
•
De belastingheffing in 2 0 1 1 verloopt zonder noemenswaardige problemen.
•
Het openstaand saldo van de belastingvorderingen bestaat voor 8 8 % uit vervallen aanslagen. Het overgrote deel heeft betrekking op het belastingjaar 2 0 1 1 en is pas recent vervallen. De invorderingsacties zijn, conform planning, opgestart door het versturen van een herinnering voor de gemeente Venlo. In j u l i staan de aanmaningen gepland voor zowel de gemeentelijke- als de waterschapsvorderingen.
•
Naar de huidige inzichten wordt geen significante afwijking van het aantal te verwachten klantreacties op jaarbasis verwacht.
•
Er zijn geen overschrijdingen van de wettelijke doorlooptijden voor het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken, bezwaren en woz-bezwaren.
•
Het aandeel digitale klantreacties laat vanaf 2009 een gestaag stijgende lijn zien en ligt t o t en met j u n i 2011 op 1 4 % van het totaal aantal klantcontacten.
•
De uitvoerige analyse van de prognose wordt in het 3 kwartaal 2 0 1 1 voorbereid, ook als input voor de prognose 2012. In september 2 0 1 1 zullen waar nodig prognosewijzigingen plaatsvinden.
e
e
Ontwikkelingen • Het besluitvormingstraject voor de overheveling van de WOZ-waarderingstaken van de gemeente Venlo wordt m o m e n t e e l voorbereid, zodat de volledige WOZ-integratie per 1-1-2012 een feit is. •
Voor de samenwerking m e t de gemeente Utrecht/De Bilt en HDSR w o r d t een businesscase uitgewerkt. Naar verwachting zullen de definitieve uitkomsten van de eerste fase, welke moeten leiden t o t een bestuurlijke go/no-beslissing, eind september worden opgeleverd.
•
In het kader van de samenwerking m e t andere gemeenten worden met diverse gemeenten gesprekken gevoerd. Met enkele gemeenten zijn nadere onderzoeken gestart. Voor de laatste ontwikkeling wordt verwezen naar het overzicht "Stand van zaken projecten en contacten met gemeenten".
5 van 33
2.1 S t a n d v a n z a k e n bedrijfsvoering: exploitatiekosten 1
Explotaltieoverzicht
2e kwartaal Real
Begr
2 0 11
2011
bedragen x € 1.000,-
2011
T/m 2e kwartaal Real Begr 2 0 1 0 ]~~
2011
Jaartotaal
!
|
Real
bruto lonen
1.920
4.008
251
sociale lasten
484
967
overige personeelskosten
121
264
personeel derden
-
1 209
1.268
Personeelskosten
2.291
58
2.524
2 291
2
107
Huisvestingskosten
-
214
-
49
129
Afschrijvingskosten
•
258
-
260
63
ICT-kosten
-
521
4 69 160
427 515 739
663
103
print/kopieerwerk
138
175
porti
293
380
telefonie/datacommunicatie
72
51
incassokosten
51
105
136 •
391
144
kosten brongegevens
162
197
199
diensten door derden
399
798
4661 36
overige operationele kosten 1.208
1.229
Algemene kosten
-
2.189
90
algemene kosten
36
7
12
Overige operationele kosten
174
-
onvoorzien 10
5.298
drukwerk
37
35 10
Prog
2011
960 57
693
Begr
2010
60
38
90
42
bankkosten
42
3
25
rentekosten
50
32
67
Bank- en rentekosten
2 255
2.330
44
-
212 175 100
92
44
275
Toevoegingen aan voorzieningen Totaal lasten oorspronkelijk
-
4.928
-
9.579
taakstellende kostenreductie 2.330 26
20 203
Totaal lasten Renteopbrengsten
26
BsGW diensten aan derden
203
41
-
405
overige opbrengsten 271
4 543
4.928
81 450 0
22
0
0
450
405
-
Bijdragen van derden
1
0
-
90
399
-
1.330
186
Opbrengst vervolgingskosten
409
Totaal baten
-
833
2.334
845
7.246
Formatieplaatsen (fte's) per ultimo 4,00%
811
Diensten aan derden
1.921
4,82%
9.579
Ziekteverzuim
77,0 4,22%
4,00%
77,0 4,22%
4,00%
6 v a n 33
2.1 S t a n d v a n z a k e n b e d r i j f s v o e r i n g : exploitatiekosten
2011
Toelichting •
De netto kosten t o t en m e t het 2 kwartaal 2 0 1 1 zijn per saldo 5 % , of te wel € 184 duizend lager dan begroot. Voor het overgrote deel van de posten betreft dit een tijdelijk effect als gevolg van een verschuiving in de t i j d doordat bepaalde uitgaven of opbrengsten later dan gepland worden gerealiseerd. Dit betreft de huisvestingskosten, overige operationele kosten, algemene kosten, bankkosten, bijdragen van derden en opbrengst vervolgingskosten. e
Wanneer de kosten of opbrengsten lager of hoger zijn dan begroot worden deze hieronder nader toegelicht. O m d a t de huidige inzichten nog onvoldoende zekerheid bieden voor de definitieve u i t k o m s t e n , worden de eventueel noodzakelijke begrotingswijzigingen opgenomen in de 3 bestuursrapportage per 30 september 2 0 1 1 . e
•
Een deel van de begrote personeelskosten worden gerealiseerd via de flexibele inhuur diensten van derden. Via een begrotingswijziging wordt dit budget in het 3 kwartaal 2 0 1 1 overgeheveld. e
•
De afschrijvingskosten zijn door twee oorzaken lager dan begroot. Enerzijds doordat het ICT-beheer zal worden uitbesteed vanaf 2012 in de v o r m van een dienstverleningsovereenkomst en BsGW hiervoor zelf geen investeringen zal hoeven doen. Daarnaast is in 2010 alle ICT-hardware versneld afgeschreven door WBL waardoor de afschrijvingskosten voor de jaren erna lager uitvallen.
•
De ICT-kosten zijn hoger dan begroot door een tweetal onvoorziene posten. Dit betreft doorberekende onderhoudskosten ICT vanuit WBL ( € 1 1 1 duizend) en extra licentiekosten van de database van het belastingsysteem door de uitbreiding van de samenwerking met gemeentelijke deelnemers (€ 125 duizend).
•
De rentekosten zijn lager dan begroot omdat in het eerste h a l f j a a r geen leningen zijn afgesloten. Dit k o m t doordat de lagere investeringen volledig gefinancierd zijn met eigen middelen.
•
Aangezien BsGW pas een renterekening kon openen na de formele oprichting per 1 april 2 0 1 1 , loopt zij een deel van de begrote renteopbrengsten mis.
•
De stijging van de opbrengsten diensten aan derden w o r d t m e t name veroorzaakt door extra inkomsten voor het afhandelen van het kwijtscheldingsproces voor de gemeente Utrecht/De Bilt en HDSR.
•
In de prognose zijn naar de inzichten op rapportagedatum de effecten van het bovenstaande doorgerekend voor het gehele jaar 2 0 1 1 . Op basis hiervan w o r d t verwacht dat de netto kosten lager zijn dan begroot. Omdat deze interne prognose nog onvoldoende zekerheid biedt, zijn per 30 j u n i 2 0 1 1 nog geen begrotingswijzigingen doorgevoerd.
7 van 33
2 . 2 S t a n d v a n z a k e n b e d r i j f s v o e r i n g : investeringen
Investeringen bedragen x €1 . 0 0 0 , -
Begroting 2011
Optimalisatie i n p u t / output
2011
Uitgaven in 2011 Begr
_
Rea!
Cumulatieve uitgaven Krediet
Real
Prog
200
Investeringsbegroting eerdere jaren
200
V o o r b e r e i d i n g u i t b e s t e d i n g ICT
100
50
Uitbesteden I C T - i n f r a s t r u c t u u r + beheer
800
400
300
100
S a m e n w e r k i n g s o n t w i k k e l i n g BsGW
300
150
Vervolgproject andere overheid
100
50
100
I n v e s t e r i n g s b e g r o t i n g 2011
1.300
650
500
T o t a a l i n v e s t e r i n g e n 2011
1.300
650
700
128
8 van 33
2.2 S t a n d v a n z a k e n b e d r i j f s v o e r i n g : investeringen
2011
Toelichting •
De investeringsuitgaven blijven ruim achter op de raming van de uitgaven in 2 0 1 1 .
•
Deels betreft dit een tijdelijk effect en zullen de geraamde uitgaven later in het j a a r alsnog plaatsvinden. Er zijn verschillende opdrachten v e r s t r e k t , welke zullen worden uitgevoerd in de tweede helft van het jaar.
•
Optimalisatie input / output Het i n p u t m a n a g e m e n t is gericht op een verdere standaardisering van inkomende post v e r w e r k i n g . Het o u t p u t m a n a g e m e n t is gericht op het massaal en individueel produceren van uitgaande d o c u m e n t e n . Deze documenten worden verstuurd via de post of e-mail of digitaal beschikbaar gesteld via de digitale belastingbalie. De opzet en inrichting zal generiek zijn voor elke deelnemer, waarbij rekening w o r d t gehouden m e t een mogelijke groei van het aantal deelnemers in de komende j a r e n . De optimalisatiemaatregelen van zowel het i n p u t m a n a g e m e n t als het o u t p u t m a n a g e m e n t worden in de 2 helft van 2 0 1 1 geïmplementeerd. e
•
Voorbereiding uitbesteding ICT Door de verzelfstandiging van de unit WH-WBL, dient BsGW zelf haar ICT-infrastructuur en -beheer te gaan organiseren. BsGW heeft een t o e k o m s t v a s t e , bedrijfszekere en schaalbare ICTinfrastructuur en -beheer nodig. Onder ICT-infrastructuur worden de servers en werkstations, de opslagcapaciteit en de datacommunicatiemiddelen verstaan. Dit betreft zowel de hardware als software (besturingssystemen en licenties). Gezien de o m v a n g en kerntaken van BsGW is besloten dit niet in eigen huis te organiseren. De begeleiding van de Europese aanbesteding is onderhanden en de uitbesteding ICT-infrastructuur en -beheer zou begin 2012 afgerond zijn. De voorbereiding van ICT uitbesteding is complexer dan aanvankelijk verwacht. Naar de huidige inzichten zal dit medio 2012 afgerond w o r d e n .
•
Uitbesteding ICT-infrastructuur en -beheer Omdat BsGW de ICT-infrastructuur en het beheer hiervan inkoopt als een dienst hoeft zij geen eigen investeringen te doen. Het investeringskrediet wordt niet gebruikt. De afschrijvingskosten hierover zijn in de begroting 2012 en verder budgettair neutraal overgeheveld naar de ICT-kosten in de exploitatie.
•
Samenwerkingsontwikkeling BsGW De samenwerkingsontwikkeling is formeel gestart vanaf de oprichting van BsGW. Vanaf dat m o m e n t wordt actief ingezet op het ontwikkelen van de samenwerking met inliggende g e m e e n t e n . Daarnaast is een businesscase opgezet m e t betrekking t o t de mogelijke samenwerking m e t de gemeente Utrecht en HDSR. Ook zijn er activiteiten opgezet m e t betrekking t o t organisatieontwikkeling van BsGW zelf zoals het ontwikkelen van inkoop- en aanbestedingsbeleid, een BsGW-website en intranet.
•
Vervolgproject andere overheid Vervolgproject andere overheid betreft verbeteringen op het gebied van digitale dienstverlening. Voorbeelden hiervan zijn het digitaal archief en uitbreiding van de digitale belastingbalie. Daarnaast worden de websites aangepast o m volledig te voldoen aan de richtlijnen van de overheid.
9 van 33
2.3 Stand v a n zaken bedrijfsvoering:
balans
B a l a n s b e d r i j f s v o e r i n gB s G W 1-1 -11
bedragen x € 1.000,-
30-6-11
mutatie i n 2011
nog te activeren investeringen boekwaarde vaste activa Vaste activa debiteuren overige vorderingen
en overlopende activa
rekening-courantverhouding
WBL
liquide middelen Vlottende activa Totale activa reserves resultaat lopend boekjaar eigen v e r m o g e n voorzieningen langlopende leningen Vaste passiva crediteuren overige schulden
en overlopende passiva
kasgeldleningen rekening-courantverhouding
WBL
bank- en girosaldi V l o t t e n d ep a s s i v a Totale p a s s i v a
Balans belastingen bedragen x €1.000,-
1-1-11
mutatie 30-6-11 in 2011
liquide middelen Vlottende activa Totale activa nog te v e r w e r k e n belastingontvangsten V l o t t e n d ep a s s i v a Totale p a s s i v a
10 van 33
2.3 S t a n d v a n z a k e n b e d r i j f s v o e r i n g :
balans
Toelichting De splitsingsbalans WBL/BsGW per 31 december 2010 was per 30 juni 2 0 1 1 nog niet door het WBL overgedragen. Inmiddels heeft WBL op 26 j u l i j l . een d o c u m e n t , voorzien van accountantsverklaring, m e t hierin opgenomen de splitsingsbalans per 1 j a n u a r i 2 0 1 1 en de uitgangspunten voor deze splitsing aan BsGW verstrekt. BsGW zal de balans en de gehanteerde uitgangspunten beoordelen en het bestuur hierover apart informeren. I n de bestuursrapportage t o t en met 30 september 2 0 1 1 zal BsGW haar balans en toelichting opnemen.
11 van 33
2 . 4 S t a n d v a n z a k e n b e d r i j f s v o e r i n g : liquiditeitsoverzicht
2011
L i q u i d i t e i t s o v e r z i c h t b e d r i j f s v o e r i nB gsGW Tot en met juni
b e d r a g e n x €1 . 0 0 0 , -
via W B L B svia GW
Liquide middelen
2011
Totaal BsGW
Prognose 2011
p e r 1-1-2011
bijdragen deelnemers bijdragen weerstandsvermogen vergoedingen overige dienstverlening ontvangen vervolgingsopbrengsten renteontvangsten opgenomen (kasgeld)leningen overige ontvangsten
n e t t o lonen personeel overige personeelskosten a f d r a c h t loonbelasting
e n personeel d e r d e n
& premies sociale lasten
h u u r en o v e r i g e h u i s v e s t i n g s k o s t e n inkopen ICT-gerelateerde diensten inkopen operationele diensten inkopen algemene diensten bankkosten
en g o e d e r e n
en goederen en goederen
en renteuitgaven
investeringsuitgaven o v e r n a m e activa
en passiva
WBL
aflossingen ( k a s g e l d ) l e n i n g e n overige uitgaven
betalingen
via WBL ( = m u t a t i e rekening c o u r a n t
Liquide middelen
WBL)
p e r 30-6-2011
12 v a n 33
2 .4 S t a n d v a n z a k e n b e d r i j f s v o e r i n g : liquiditeitsoverzicht
2011
Toelichting •
De opzet van het liquiditeitsoverzicht is hiernaast gepresenteerd. Als gevolg van het feit dat de splitsingsbalans per rapportagedatum nog niet is overgedragen, kan ook het liquiditeitsoverzicht niet volledig opgesteld w o r d e n .
13 van 33
2.5 Stand van zaken bedrijfsvoering:
overig
Personeelsoverzicht
Formatieplan
Fte
2010
Reguliere f o r m a t i e vóór 2009
56,0
Overheveling g e m e e n t e Venlo vanaf 2009
14,5
F o r m a t i e unit W H - W B L v a n a f
70,5
2009
2011
70,5
Overheveling P&O naar BsGW
3,0
Overheveling P&C naar BsGW
3,5
Formatie B s G W
01-01-2011
70,5
77,0
G r a f i e k 1. O n t w i k k e l i n g z i e k t e v e r z u i m - % in 2011 8,0%
6.0%
E 4.0%
2,0% 0,0% jan
feb
mrt
apr
mei
jun
jul
I realisatie
aug
sep
okt
nov
dec
cum jaar
begroting
14 van 33
2 .5 S t a n d v a n z a k e n b e d r i j f s v o e r i n g :
overig
Toelichting •
Door de verzelfstandiging van de unit WH van het WBL is formatie van de afdelingen P&O en P&C overgeheveld naar BsGW. Het formatieplan van BsGW is 77 fte.
•
Het ziekteverzuim t o t en met juni 2 0 1 1 ligt m e t 4 , 2 2 % rond de j a a r n o r m van 4 % .
•
De evaluatie van het inkoop- en aanbestedingsbeleid wordt voorbereid. In het laatste kwartaal wordt hierover met het bestuur van gedachten gewisseld. Het streven is o m m e t ingang van 2012 de inkoopfunctie te hebben ingebed in de organisatie.
•
De ontwikkeling van de BsGW staat volledig in het teken van groei, zowel in kwantitatieve als ook in kwalitatieve zin. Ter versterking van de kwalitatieve ontwikkeling van de m e d e w e r k ( s t ) e r s is de POP-cyclus " u i t g e r o l d " waardoor de komende maanden aandacht uitgaat naar de persoonlijke ontwikkeling en/of het opheffen van (ingrijpende) discrepanties. De cyclus loopt t o t uiterlijk april 2012 en leidt t o t passende (opleidings)afspraken.
•
In het kader van de CAO afspraken is de introductie van het Individueel Keuzebudget en de verdere flexibilisering van de werktijden voorbereid. De implementatie vindt plaats per 1-1-2012. Een voorstel over verdere flexibilisering w o r d t , o m advies aan OR en ter goedkeuring voorgelegd aan DB/AB. Ter versterking van de integrale managementfunctie zijn alle arbeidsvoorwaarden, inclusief de lokale regelingen, onlangs digitaal ter beschikking gesteld aan alle BsGW-medewerk(st)ers.
15 v a n 33
3.1 S t a n d v a n z a k e n p r e s t a t i e s b e l a s t i n g e n :
aanslagoplegging
G r a f i e k 2. R e a l i s a t i e a a n s l a g o p l e g g i n g 120% i
90% I
=
Real WRO Real WPM
60%
Real V e n l o Prognose
30%
0% 2011
2010
2009
2008
2007
belastingjaar
bedraqen x £ 1 miljoen
Per belastingjaar
P e r b e l a s t i n g j a a r (€)
Aanslagoplegging 2011
2010
2009
2008
2007
2011
2010
2009
(%) 2008
2007
WRO
79,1
78,8
77,4
76,8
76,8
100%
100%
100%
100%
100%
WPM
50,2
48,9
47,1
46,0
45,3
100%
100%
100%
100%
100%
Gemeente Venlo
42.2
40,9
40,3
100%
100%
100%
171,4
168,5
164.7
1 00%
100%
100%
100%
Prognose aanslagen
122,8
122,1
100%
WRO
77,8
78,8
77,5
76,9
77,0
98,4%
99,9%
100,2%
100,1%
100,2%
WPM
50,2
49,1
46,8
46,1
46,4
100,0%
100,5%
99,5%
100,2%
102,3%
Gemeente Venlo
41,3
40,1
39,8
98,0%
98,0%
98,7%
98,8%
99.6%
99,6%
Realisatie aanslagen
169.3
167,9
164.1
123,0
123.3
100,1%
101.0%
WRO
1,2
0,0
0,1-
0,1-
0,1-
1,6%
0,1%
-0,2%
-0,1%
-0,2%
WPM
0,0
0,2-
0,2
0,1-
1,1-
0,0%
-0,5%
0,5%
-0,2%
-2,3%
Gemeente Venlo N o g op te l e g g e n aanslagen
0,9
0,8
0,5
2,0%
2,0%
1,3%
2.1
0,6
0.6
1.2%
0,4%
0,4%
-0,1%
-1,0%
0,2-
1,2-
16 van 33
3.1 S t a n d v a n z a k e n p r e s t a t i e s b e l a s t i n g e n :
aanslagoplegging
Toelichting •
Met de waterschappen zijn afspraken g e m a a k t waarbij bepaald is dat 9 5 % van het bedrag van de prognose belastingheffing per 31 m a a r t via aanslagen opgelegd dient zte i j n . Voor de gemeente Venlo is dit, in verband met de verplichte beschikkingsdatum van de WOZ-waarde, bepaald op 28 februari van het kalenderjaar. Op 30 november dient 9 8 % van het bedrag van de prognose belastingheffing te zijn opgelegd, voor zowel waterschappen als gemeente.
•
Voor de aanslagoplegging 2011 is bovenstaande norm voor alle deelnemers gerealiseerd.
•
De aanslagoplegging van de gemeente Venlo blijft achter op de prognose voor zowel het belastingjaar 2009 als ook het belastingjaar 2010. Dit k o m t m e t name doordat het waarderen van de complexe objecten in samenspraak m e t de eigenaren, zoals de veiling, Océ en het ziekenhuis veel t i j d in beslag neemt. De verwachting is dat eind van dit jaar de aanslagoplegging van belastingjaar 2009 en 2010 op prognose zit.
•
Voor WPM blijft m e t name belastingjaar 2009 achter op de prognose ( 0 , 5 % ) . Dit kan verklaard worden doordat de gemeente Venlo de waardering van de grote complexen nog niet heeft afgerond. Zodra dit is afgerond, zal ook de aanslagoplegging van belastingjaar 2009 gerealiseerd worden en naar verwachting op prognose zitten. De uitvoerige analyse van de prognose w o r d t in het 3 kwartaal 2 0 1 1 voorbereid, ook als input voor de prognose 2012. In september 2 0 1 1 zullen waar nodig prognosewijzigingen plaatsvinden. e
17 van 33
3 .2 S t a n d v a n z a k e n p r e s t a t i e s b e l a s t i n g e n : afdracht
Grafiek 3 Realisatie afdracht geïnde belastingen
geïnde
belastingen
Grafiek 4. Realisatie afdracht WRO in 2011 - belastingjaar 2011
2007t/m 2010
120%
80,0
90%
60,0
^
43,0 20,0
2010
2008
2009
—
4
2007
4 $
4 £
4
belastingjaar i
' • » - • ' WRO C Z U R e a l WPM • B s R e a lVenlo
Prognose
é>
«*
o*
4
#
LZZD realisatie
prognose
Grafiek 6 Realisatie afdracht gemeente Vento in 2011 - belastingjaar 2011
Grafiek S. Realisatie afdracht WPM in 2011 - belastingjaar 2011
40,0
60,0 _
4
belastingjaar
45,0
#
$
/
^
f
f
o*
#
é-
*f
l realisatie
Afdracht geïnde belastingen bedragen x € 1 mihoen
H
prognose
P e r b e l a s t i n g j a a r (€) 2011
/>
é>
h
belastingjaar
belastingjaar l
#
^
2010
2009
realisatie
prognose
Per belastingjaar
2008
2007
2011
2010
(%)
2009
2008
2007
WRO
77,1
76,6
75,9
74,1
73,6
100%
100%
100%
100%
100%
WPM
49,4
47,3
45,1
43,7
43,4
100%
100%
100%
100%
100%
Gemeente Venlo P r o g n o s e afdracht belastingen
40,4
38,6
37,9
100%
100%
100%
100%
100%
100%
166.9
162,5
158,9
117,8
117.0
100%
100%
WRO
47,7
75,5
75,2
75,1
75,2
61,8%
98,6%
99,1%
101,4%
102,2%
WPM
29,7
47,4
45,8
45,5
45,7
60,0%
100,2%
101,6%
104,1%
105,3%
Gemeente Venlo Realisatie afdracht belastingen
23,5
36,9
37,8
58,2%
95,6%
99,7%
60.4%
98.4%
99,9%
100,8
159,8
158,8
120,6
120,9
102,4%
103,3%
WRO
29,4
1,1
0,7
1,0-
1,6-
38,2%
1,4%
0,9%
-1,4%
-2,2%
WPM
19,7
0,1-
0,7-
1,8-
2,3-
40,0%
-0,2%
-1,6%
-4,1%
-5,3%
Gemeente Venlo N o g af te d r a g e n belastingen
16,9
1,7
0,1
41,8%
4,4%
0,3%
66,1
2,7
0,1
39,6%
1,6%
0.1%
-2,4%
-3,3%
2,8-
3,9-
18 van 33
3 .2 S t a n d v a n z a k e n p r e s t a t i e s b e l a s t i n g e n : afdracht
geïnde
belastingen
Toelichting •
De prognose afdracht is afgeleid van de prognose belastingheffing (zie hoofdstuk 3.1). De werkelijke afdracht aan de deelnemers is afhankelijk van de betaling van de belastingvordering. De ontvangen belastingen worden afgedragen nadat de betaling is verwerkt in de debiteurenadministratie. De afdracht vindt wekelijks plaats, voorzover het af te dragen bedrag van de deelnemer groter is dan €100 duizend. BsGW houdt hierbij, conform afspraak met de deelnemers, een m i n i m u m banksaldo aan van €100 duizend o m eventuele restituties naar aanleiding van v e r m i n d e r i n g e n en kwijtscheldingen te kunnen uitbetalen.
•
De waterschapsheffingen kunnen in 5 t e r m i j n e n via automatisch incasso voldaan worden. De automatische incasso start t w e e maanden na de dagtekening van de aanslagoplegging, op de v e r v a l d a t u m . De belastingheffing in de g e m e e n t e Venlo kan via automatisch incasso gespreid worden over de resterende maanden van het kalenderjaar.
•
Zonder automatische incasso dienen de belastingen voor zowel de waterschappen als de g e m e e n t e Venlo in twee t e r m i j n e n , via acceptgiro, betaald te worden. De opgelegde waterschapsheffing vervalt drie maanden na dagtekening van de aanslag. De opgelegde gemeentelijke belastingheffing vervalt twee maanden na dagtekening van de aanslag. In de derde maand na dagtekening volgt voor de gemeentelijke belastingheffing een herinneringsbrief. Vanaf j u l i v e r s t u u r t BsGW gelijktijdig de aanmaningen voor de vervallen belastingen van alle deelnemers. Dit is het s t a r t p u n t van de invorderingscyclus van BsGW.
•
Met betrekking tot het belastingjaar 2 0 1 1 is t o t en m e t j u n i in totaal € 100,8 miljoen aan ontvangen belastingen afgedragen aan de deelnemers. Grafiek 4 , 5 en 6 maken het verloop van de afdracht in 2011 per deelnemer inzichtelijk. Voor WRO en WPM is inmiddels meer afgedragen dan volgens de prognose is gepland. Voor de g e m e e n t e Venlo loopt de realisatie nagenoeg c o n f o r m planning.
•
De afdrachten aan WRO m e t betrekking t o t de belastingjaren 2009 en 2010 blijven achter op de geplande afdrachten, o m d a t de prognose afdracht nog niet is aangepast naar de huidige situatie. Periodiek worden de prognoses belastingopbrengst, kwijtschelding en oninbaar waar nodig aangepast, als gevolg waarvan ook het netto te innen bedrag aan belastingen wijzigt. Dit dient dan te leiden t o t een aanpassing van de prognose afdracht.
•
De afdracht van de gemeente Venlo blijft, evenals de realisatie van de prognose belastingheffing, voor de belastingjaren 2009 en 2010 achter bij de prognose. Dit heeft vooral te maken met het later opleggen van de belastingheffing v o o r de complexe waarderingsobjecten, zoals ondermeer de veiling, Océ en het ziekenhuis. Zie ook de toelichting bij hoofdstuk 3 . 1 .
•
De belastingjaren 2004 t o t en m e t 2006 van de waterschapsheffing zijn eind 2010 definitief afgerond en definitief afgerekend m e t de beide waterschappen. In het 2 kwartaal van 2 0 1 1 heeft BsGW het proces opgestart o m het belastingsysteem op te schonen voor deze j a r e n . Dit proces verliep moeizamer dan v e r w a c h t en veroorzaakte een inconsistentie in de database, waardoor er geen precieze afdracht berekent kon worden voor de j a r e n 2 0 0 7 - 2 0 1 0 . In de maanden m e i , j u n i en juli hebben daarom geen afdrachten over deze heffingsjaren plaatsgevonden. I n j u l i zijn deze bedragen alsnog uitbetaald. e
•
De uitvoerige analyse van de prognose w o r d t in het 3 kwartaal 2011 v o o r b e r e i d , ook als input voor de prognose 2012. In september 2 0 1 1 zullen waar nodig prognosewijzigingen plaatsvinden. e
19 van 33
3 .3 S t a n d v a n z a k e n p r e s t a t i e s b e l a s t i n g e n : kwijtschelding
G r a f i e k 7. R e a l i s a t i e k w i j t s c h e l d i n g
o> 4 , 0 % c
belastingen
belastingen
-r
3,0%
Real WRO Real WPM
•°
Real V e n l o
2,0%
Prog WPM Prog WRO
5
1,0%
a.
0,0%
Prog Venlo
ffl 2011
2010
2009
2008
2007
belastingjaar
Kwijtschelding belastingen bedraqen x € 1 miljoen
P e r b e l a s t i n g j a a r (€) 2011
2010
2009
2008
Per belastingjaar 2007
(%)
2011
2010
2009
2008
2007
WRO
1,56
1,54
1,52
1,44
1,43
2,0%
2,0%
2,0%
1,9%
1,9%
WPM
0,54
0,53
0,52
0,47
0,47
1,1%
1,1%
1,1%
1,0%
1,0%
Gemeente Venlo
1,44
1,38
1,36
3,4%
3,4%
3,4%
Prognose kwijtschelding
3,54
2,1%
2,0%
2,1%
1.6%
1,6%
3,45
3,39
1,91
1,90
WRO
1,77
1,67
1,47
1,32
1,38
2,3%
2,1%
1,9%
1,7%
1,8%
WPM
0,69
0,66
0,62
0,47
0,47
1,4%
1,3%
1,3%
1,0%
1,0%
Gemeente Venio Realisatie kwijtscheldinq
1,20
1,40
1,42
2,9%
3,5%
3,6%
1,85
2,2%
2,2%
2,1%
1.5%
1,5%
3,67
3,72
3,51
1,79
WRO
0,22-
0,13-
0,04
0,12
0,05
-0,3%
-0,2%
0,1%
0,2%
0,1%
WPM
0,15-
0,13-
0,11-
0,00-
0,00
-0,3%
-0,3%
-0,2%
0,0%
0,0%
Gemeente Venlo Prognoseruimte kwijtschelding
0,24
0,02-
0,05-
0,6%
0,0%
-0,1%
0,13-
0,27-
0,12-
-0,1%
-0,2%
-0,1%
0,1%
0,0%
0,12
0,06
20 van 33
3.3 S t a n d v a n z a k e n p r e s t a t i e s b e l a s t i n g e n : kwijtschelding
belastingen
Toelichting
•
Voor een groot deel is de kwijtschelding van belastingjaar 2 0 1 1 gebaseerd op de toetsing die uitgevoerd is door het landelijke inlichtingenbureau van het ministerie. Dit bureau voert voor overheidsorganisaties geautomatiseerde bestandsvergelijkingen uit, waardoor de kwijtschelding eenvoudig en geautomatiseerd toegekend kan w o r d e n . Daarnaast zijn er verzoeken t o t kwijtschelding door de belastingplichtigen ingediend die handmatig beoordeeld en afgehandeld zijn geworden.
•
De verleende kwijtschelding van belastingjaar 2 0 1 1 ontwikkelt zich voor de g e m e e n t e Venlo binnen de prognose kwijtschelding. Voor WRO en WPM is de prognose kwijtschelding van het belastingjaar 2011 niet toereikend, daar de verleende kwijtschelding t o t en met j u n i 2 0 1 1 de prognose kwijtschelding overschrijdt.
•
De tabel en de grafiek laten zien dat voor alle deelnemers het bedrag van de verleende kwijtschelding voor de belastingjaren 2009 en 2010 boven het geplande kwijtscheldingsbedrag ligt. Alleen voor WRO biedt de prognose van belastingjaar 2009 nog een geringe r u i m t e . De uitvoerige analyse van de prognose wordt in het 3 kwartaal 2 0 1 1 voorbereid, ook als input voor de prognose 2012. I n september 2 0 1 1 zullen waar nodig prognosewijzigingen plaatsvinden. e
2 1 van 33
3.4 S t a n d v a n z a k e n p r e s t a t i e s b e l a s t i n g e n : oninbaar
belastingen
Grafiek 8. R e a l i s a t i e o n i n b a a r b e l a s t i n g e n
Real WRO Real WPM Real Venlo Prog WRO
en WPM
Prog Venlo
2010
2011
2007
2008
2009 belastingjaar
Oninbaar bedraqen
belastingen x € 1 miljoen
Per belastingjaar 2011
2010
2009
Per belastingjaar
(€) 2008
2007
2011
2010
2009
(%) 2008
2007
WRO
0,40
0,39
0,39
0,38
0,38
0,5%
0,5%
0,5%
0,5%
0,5%
WPM
0,25
0,24
0,24
0,23
0,23
0,5%
0,5%
0,5%
0,5%
0,5%
Gemeente Venlo
0,34
0,51
0,50
0,8%
1,2%
1,2%
Prognose oninbaar
0.98
1,14
1,12
0,5%
WRO
0,02
0,10
0,20
0,24
WPM
0,01
0,05
0,08
0,09
Gemeente Venlo
0,01
Realisatie oninbaar
0,04
0,07 0,22
0,61
0,6%
0,7%
0.7%
0,5%
0,33
0,0%
0,1%
0,3%
0,3%
0,4%
0,15
0,0%
0,1%
0,2%
0,2%
0,3%
0,61
0,12 0,39
0,33
0,47
0,0%
0,2%
0,3%
0,0%
0,1%
0.2%
0,3%
0,4%
WRO
0,38
0,30
0,19
0,14
0,06
0,5%
0,4%
0,2%
0,2%
0,1%
WPM
0,24
0,19
0,16
0,14
0,08
0,5%
0,4%
0,3%
0,3%
0,2%
Gemeente Venlo Prognoseruimte oninbaar
0,32
0,44
0,37
0,8%
1,1%
0,9%
0,94
0,93
0,73
0,6%
0.6%
0.4%
0.2%
0,1%
0,28
0,14
22 van 33
3.4 S t a n d v a n z a k e n p r e s t a t i e s b e l a s t i n g e n : oninbaar
belastingen
Toelichting •
De realisatie van de prognose oninbaar is voor alle deelnemers en voor alle belastingjaren binnen de prognose.
•
De oninbaar geleden belastingvorderingen van het belastingjaar 2 0 1 1 hebben te maken m e t faillissementen van bedrijven en de gerechtelijke uitspraken met betrekking t o t de wet Schuldsanering Natuurlijke Personen (WSNP).
•
Bij de start van de samenwerking m e t de gemeente Venlo in 2009 is v o o r de prognose oninbaar de praktijksituatie van Venlo gehanteerd. Voor het belastingjaar 2009 en 2010 is daarom een percentage van 1,2% gehanteerd. Voor belastingjaar 2 0 1 1 wil de gemeente Venlo echter aansluiten bij de prognose oninbaar van 0 , 5 % van de waterschappen. Vanuit de kant van BsGW is hierbij de kanttekening g e m a a k t dat het percentage oninbaar van de waterschappen een provinciebreed gemiddelde is van het stedelijke en plattelandsgebied. Op nadrukkelijk verzoek van de gemeente Venlo zal BsGW de prognose oninbaar van de gemeente voor belastingjaar 2 0 1 1 alsnog verder naar beneden bijstellen. De prognose oninbaar wordt verlaagd van 0 , 8 % naar 0 , 5 % van de opgelegde belastingheffing.
•
De uitvoerige analyse van de prognose wordt in het 3 kwartaal 2 0 1 1 v o o r b e r e i d , ook als input voor de prognose 2012. In september 2 0 1 1 zullen waar nodig prognosewijzigingen plaatsvinden. e
23 van 33
3.5 S t a n d v a n z a k e n p r e s t a t i e s b e l a s t i n g e n : openstaande Openstaand
saldo
vorderingen
belastingvorderingen
bedragen x € 1 miljoen
Totaal
WRO
WPM
Venlo
Totaal
WRO
Venlo
WPM
belastingjaar 2007
0,12
0,09
0,03
0,2%
0,3%
0,2%
0,0%
belastingjaar 2008
0,25
0,19
0,06
-
0,4%
0,7%
0,4%
0,0%
belastingjaar 2009
1,17
0,55
0,23
0,40
1,8%
2,0%
1,2%
2,2%
belastingjaar 2010
3,74
1,23
0,83
1,68
5,9%
4,5%
4,6%
9,1%
belastinqjaar 2011
58,47
25,13
17,05
16,29
91,7%
92,4%
93,7%
88,7%
Nog te ontvangen
63,74
27,19
18,20
18.36
100%
100%
100%
100%
waarvan vervallen
56,07
24,25
16,17
15,65
88,0%
89,2%
88,9%
85,2%
Ontwikkeling
en stand
van zaken
belastingvorderingen
2007 t/m
2010
WRO Bedragen x 1.000
2007
31-12-2007
2008
In %
2009
In %
2010
In %
In %
€
1.586
2,1%
31-12-2008
€
1.021
1,3%
€
2.128
31-12-2009
€
282
0,4%
C
1.326
1,7%
€
2.654
31-12-2010
C
130
0,2%
e
373
0,5%
€
1.017
1,3%
€
2.369
3,0%
30-06-2011
€
91
0,1%
e
186
0,2%
C
549
0,7%
€
1.229
1,6%
2,8% 3,4%
WPM Bedragen x 1.000
2007
In
2008
%
2009
In %
In
2010
%
In %
31-12-2007
€
1.414
31-12-2008
€
451
1,0%
€
1.143,00
31-12-2009
€
145
0,3%
€
834,00
1,8%
€
1.352
31-12-2010
€
33
0,1%
€
179,00
0,4%
e
568
1,2%
€
1.790
3,7%
30-06-2011
€
28
0,1%
€
64
0,1%
€
225
0,5%
€
832
1,7%
3,1% 2,5% 2,9%
Gemeente Venlo Bedragen x 1.000
2007
In
%
2008
In %
2009
In %
2010
In %
31-12-2009
€
1.652
31-12-2010
€
673
1,7%
€
1.485
3,8%
30-06-2011
€
397
1,0%
€
1.675
4,2%
G r a f i e k 9. O n t w i k k e l i n g v o r d e r i n g e n p e r b e l a s t i n g j a a r v a n W R O
4,3%
G r a f i e k 10 O n t w i k k e l i n g v o r d e r i n g e n p e r b e l a s t i n g j a a r v a n W P M
5,0%
5,0%
, 4,0% 3,0%
• • 3,0% - ^ • ï
2,0% - -
1,0% 0,0%
— 31-12-07
1 31-12-08
31-12-09
31-12-10
datum • 2007 O 2 0 0 8 B 2 0 0 9
30-6-11
31-12-07
31-12-08
31-12-09
31-12-10
30-6-11
datum «2010
• 2007 0 2 0 0 8 B2009
B2010
24 van 33
3 . 5 S t a n d v a n z a k e n p r e s t a t i e s b e l a s t i n g e n : openstaande
vorderingen
G r a f i e k 11. O n t w i k k e l i n g v o r d e r i n g e n per b e l a s t i n g j a a r v a n V e n l o 5,0% 4,0% • •
3,0% 2,0% 1,0°/, 0,0% 31-12-07
31-12-06
31-12-09
31-12-10
30-6-11
datum • 2 0 0 7 D2008 B2009
B2010
Toelichting •
BsGW stelt zich ten doel o m een belastingjaar binnen 5 jaar volledig af te wikkelen. Dit betekent dat belastingjaar 2007 uiterlijk eind dit j a a r definitief afgerond zal zijn.
•
BsGW hanteert voor de invordering van openstaande vorderingen per kalenderjaar t w e e , identieke invorderingscycli gebaseerd op de wettelijke mogelijkheden o m belastingschulden te innen. De invordering wordt gelijktijdig voor alle deelnemers integraal uitgevoerd vanaf de v e r v a l d a t u m van de belastingschuld en bestaat uit vaste, opeenvolgende invorderingsacties. De zwaarte van een invorderingsactie n e e m t toe naarmate de belastingschuld langer onbetaald blijft. BsWG legt, omwille van de doelmatigheid, bij de invordering van de massale belastingvorderingen de nadruk op de administratieve invorderingsacties. Indien invorderingsacties echter niet doeltreffend z i j n , worden deze gevolgd door steeds zwaardere dwanginvorderingsacties. Deze zijn veelal individueel gericht en derhalve ook arbeidsintensiever en duurder in de uitvoering. Daartegenover staan opbrengsten vervolgingskosten, volgens de kostenwet.
•
Door een strakke, herkenbare en gerichte uitvoering van de invordering streeft BsGW naar een zo vroeg mogelijke betaling van de belastingvordering door burgers en bedrijven. De realisatie van de afdrachtprognose is hierbij de overkoepelende taakstelling. De hierbij gehanteerde aanpak is enerzijds gericht op het resultaat en anderzijds gericht op het verbeteren van het betaalgedrag. De eerste tabel m a a k t zichtbaar dat het overgrote deel van de openstaande belastingvorderingen (ca. 9 2 % ) betrekking heeft op het belastingjaar 2 0 1 1 . De invorderingscyclus hiervan isj uin ni, volgens planning, opgestart. De tweede tabel en de grafieken laten per deelnemer zien hoe het verloop is van de invordering van de belastingvorderingen van de oudere belastingjaren, de zogenaamde rest belastingvorderingen.
25 van 33
3 .6 S t a n d v a n z a k e n p r e s t a t i e s b e l a s t i n g e n : afhandeling
klantreacties
R e a l i s a t i e 2011 Prestatie
indicatoren
dienstverlening
Norm
1ekw
Selfservice-% klantcontacten Afgehandelde telefonische contacten bij het l e contact
90%
2ekw
3e kw
4ekw
Cum
27%
29%
28%
84%
77%
82% 3,3
8 weken
2,0
4,5
< einde jaar
2,0
4,8
3,7
Gem doorlooptijd afgehandelde overige bezwaren
6 weken
1,7
5,4
3,8
Gem doorlooptijd afgehandelde (vormvrije) e-mails
48 uren
106
175
139
Gem doorlooptijd afgehandelde kwijtscheldingen Gem doorlooptijd afgehandelde woz-bezwaren
Grafiek 12. Aantal inkomende klantcontacten per contactkanaal deelnemen 120.000
Grafiek 13. Procentuele verdeling inkomende klantcontacten per contactkanaal deelnemers 100% T
100.000 80.000 60.000 40.000 20.000
jaar 2011
jaar 2010
2011
O telefoon •digitaal • schriftelijk ^spreekkamer
Grafiek 14 Procentuele verdeling klantcontacten deelnemers per klantvraag 2011 O kwijtscttelfjirigsverzrj
m
be zv«arcorresponde ntie • be laiingsverkeer/in v ordering • telefonische vraag (divers)
Inkomend© klantcontacten
2011
2010
Aantal inkomend tbv deelnemers
133.309
208.113
Aantal inkomend tbv HDSR Totaal aantal i n k o m e n d e klantcontacten Per klantvraag - kwijtscheldingsverzoek
machtiging Al/wijziging reknr
67.011
119.972
200 320
32» 085
deelnemers 10%
7%
- bezwaarcorrespondentie
5%
6%
- betalingsverkeer/invordering
4%
7%
- machtiging Al/wijziging reknr
15%
12%
- retourpost - formulier/duplicaat/oveng Oforrnulier/diiplicaaL'o verig
jaar 2010
• telefoon • digitaal • schriftelijk • spreekkamer
- telefonische vraag (divers)
3%
4%
14%
16%
49%
49%
100%
100%
26 van 33
3.6 S t a n d v a n z a k e n p r e s t a t i e s b e l a s t i n g e n : afhandeling
klantreacties
Toelichting •
In het 2 kwartaal 2011 heeft 2 9 % van de klanten die telefonisch of digitaal contact hebben opgenomen m e t BsGW, gebruik gemaakt van de aangeboden selfservice mogelijkheden. In de loop van het j a a r heeft de klantvraag vooral betrekking op de dwanginvordering. Hiervoor zijn minder selfservice m o g e l i j k h e d e n , waardoor het selfservice percentage naar verwachting in de 2 helft van 2011 zal gaan dalen. e
e
•
BsGW h a n t e e r t een interne streefnorm van 9 0 % voor het inhoudelijk afhandelen van alle mogelijke vragen bij het l telefonisch contact. Tot en met j u n i 2 0 1 1 heeft BsGW 8 2 % gerealiseerd op ruim 69.000 inkomende telefonische gesprekken. Dit is het totaal van de deelnemers plus HDSR. e
•
De gemiddelde afhandeltijden van de kwijtscheldingsverzoeken, woz-bezwaren en overige bezwaarcorrespondentie voor de deelnemers liggen onder de wettelijke n o r m .
•
De gemiddelde gerealiseerde doorlooptijd van de afgehandelde, v o r m v r i j e e-mailberichten voor de deelnemers in het l halfjaar 2011 is 139 uren op een interne streefnorm van 48 uren. In de betreffende periode zijn 2.941 v o r m v r i j e e-mails o n t v a n g e n , 2 % van het totaal aantal inkomende klantcontacten. e
•
Grafiek 12 en 13 laten het aantal en de procentuele verdeling van het aantal ontvangen klantreacties van alle deelnemers in BsGW t o t en met het j u n i 2 0 1 1 zien in vergelijking met het gehele j a a r 2 0 1 0 . Het aantal klantreacties ontwikkelt zich naar v e r w a c h t i n g .
•
Grafiek 14 laat de procentuele verdeling zien van de o n t v a n g e n klantreacties naar klantvraag in het l halfjaar 2 0 1 1 voor de deelnemers in BsGW. De tabel v e r g e l i j k t het procentueel aandeel van de klantvraag in 2 0 1 1 m e t het procentueel aandeel van de klantvraag over geheel 2010. Er zijn geen noemenswaardige afwijkingen te vermelden. e
27 van 33
3.7 S t a n d v a n z a k e n p r e s t a t i e s b e l a s t i n g e n : dienstverlening
Beheren b a s i s g e g e v e n s
GBA
KvK
KAD
WO?
fit TT CD
WVO-B
Aanslagregeling WVO-W/IO/WSO/WVO-B
O)
(water)l
HDSR
3
a © 5"
ca
3
s i l l
Aanslaqreqelinq WVO-B (aangifte/meet
CD
3
S
Debiteurenadministratie & ontvangstverwerking Geldstromen
CU
a CD
Dwanginvorderinc
CD
O O 3 < 3 CD
HDSR BsGW
Grafiek 15. Aantal inkomende klantcontacten per contactkanaal HDSR
Grafiek 16. Procentuele verdeling inkomende klantcontacten per contactkanaal HDSR 100»A
120.000 100.000
80):
80.000 B J
c "
60.000 40.000 20%
20.000
en 2011
Jaar 2010
• telefoon Bdigltaal • schriftelijk Ospreekkamer
2011
jaar 2010
Otelefoon Bdigltaal •schriftelijk •spreekkamer
28 v a n 33
3.7 S t a n d v a n z a k e n p r e s t a t i e s b e l a s t i n g e n : dienstverlening
HDSR
Toelichting •
Vanaf 2007 wordt s a m e n g e w e r k t op het gebied van belastingheffing en invordering m e t Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden (HDSR). De activiteiten zijn vastgelegd in een dienstverleningsovereenkomst (DVO).
•
Deze samenwerking is visueel weergegeven in de figuur hiernaast. In hoofdlijnen is BsGW, in het kader van deze DVO, verantwoordelijk voor het conform planning opleggen van de aanslagen, het afhandelen van de inkomende klantreacties ( m e t uitzondering van de complexe bezwaren) en het uitvoeren van de invorderingsacties.
•
Jaarlijks worden afspraken m e t HDSR gemaakt over de operationele uitvoeringsactiviteiten. De uitvoering van de aanslagoplegging w o r d t vastgelegd in een j a a r p l a n n i n g . BsGW heeft de aanslagen conform deze jaarplanning uitgevoerd, m e t uitzondering van de geplande aanslagenj uin n i . In verband m e t de migratie naar een hogere versie van de database van het belastingsysteem, zijn de noodzakelijke voorbereidende acties van de aanslagoplegging in de t i j d verschoven. De aanslagen worden in september opgelegd.
•
Ook voor de uitvoering van de invorderingsacties is m e t HDSR een jaarplanning afgesproken. BsGW heeft de invorderingsacties conform deze jaarplanning opgestart.
•
Voor het overige verlopen de werkzaamheden conform afspraak. Maandelijks wordt de vergoeding voor de dienstverlening in rekening gebracht bij HDSR.
•
Grafiek 15 en 16 laten het aantal en de procentuele verdeling van het aantal ontvangen klantreacties van HDSR en m e t het j u n i 2 0 1 1 zien in vergelijking m e t het gehele jaar 2 0 1 0 . Het aantal klantreacties o n t w i k k e l t zich naar verwachting.
29 van 33
4.1 S t r a t e g i s c h e d o e l s t e l l i n g : daling kosten
KritischeS u c c e s F a c t o r
deelnemers
Prestatie indicator
Nieuwe deelnemers
Resultaat Inspanning
Doelmatigheid
Resultaat Inspanning
^Voortgangsrapportage gemeenten 1 0 % (5 jaar 2 % ) kostenreductie huidige organisatie j Productiviteitsverbetering productieafdelingen
Honk en Mlddekiar
BsGW (O)- geen contact t = ambtelijk overleg t. - bestuurlij* overleg 3 • ( M m u u woèspfdkm 4 kos-enind': Tt,f rte^nnrn* G = deelname In Gfl t
Bergen
venr^y
Horst a/cf Maas m
KitirttMi
ft el er Pe&f en K a a s
Nederweert
Leucai Weert 0€Tnon
Roerdalen
Echt-Susteren
Ot+rrm»>
sa Sittard Ge teen in
1/2
.'2/:'
•
r (Mtl O H
B IBM
• •
It»
30 van 33
4.1 S t r a t e g i s c h e d o e l s t e l l i n g : daling kosten
deelnemers
Toelichting •
In elke bestuursvergadering staat de voortgangsrapportage samenwerking op de agenda.
•
De WOZ-taken met betrekking t o t de waardebepaling waren in eerste instantie geen onderdeel van de integrale samenwerking met de gemeente Venlo per 1-1-2009. Het onderzoek met betrekking t o t de eventuele overheveling van deze taken naar BsGW is inmiddels afgerond en geëvalueerd. De bestuurlijke besluitvorming wordt m o m e n t e e l v o o r b e r e i d . De besluitvorming dient in de 2 helft van 2 0 1 1 plaats te vinden, wil de WOZ-integratie van waardebepaling per 1-1-2012 geëffectueerd worden. e
•
Voor de samenwerking m e t de gemeente Utrecht/De Bilt en HDSR wordt een businesscase u i t g e w e r k t . Naar verwachting zullen de definitieve u i t k o m s t e n van de eerste fase, welke moeten leiden t o t een bestuurlijke go/no-beslissing, eind september worden opgeleverd.
•
In de figuur hiernaast wordt de voortgang van de samenwerkingsbesprekingen en -onderzoeken met de Limburgse gemeenten visueel weergegeven, naar de stand per 30 juni 2 0 1 1 .
•
In de Meerjarenraming heeft BsGW 1 0 % kostenreductie (5 j a a r 2 % ) doorgevoerd door de inflatiecorrectie niet door te rekenen in de begrote exploitatiekosten van de uitvoeringsorganisatie.
•
In 2012 zal BsGW voor het eerst deelnemen aan de BOGG benchmark. De realisatiecijfers en de geleverde kwaliteit van dienstverlening van het lopende j a a r 2 0 1 1 zullen dan in een benchmark op belastinggebied vergeleken worden. Aan de benchmark nemen gemeenten van meer dan 100 duizend inwoners deel plus samenwerkingsverbanden waarvan minimaal 1 gemeente deelneemt.
3 1 van 33
4 .2 S t r a t e g i s c h e doelstelling: minimaal diens tverlen ing
gelijkblijvende
kwaliteit
van
K r i t i s c h eS u c c e s F a c t o r
Prestatie indicator
Juistheid en tijdigheid heffen en innen
Resultaat
: Realisatie financiële taakstellingen
Klantgerichtheid
Resultaat
Aantal overschrijdingen wettelijke afhandelnormen
Kwaliteit uitvoering wet WOZ
Resultaat
Predicaat goed waarderingskamer
Rechtmatigheid
Resultaat
Positief oordeel accountant
Jaarlijkse afrekening deelnemers
Resultaat
Goedkeurende controleverklaring accountant
Toelichting BsGW heeft haar financiële taakstellingen van het belastingjaar 2011 t o t en m e t j u n i 2 0 1 1 gerealiseerd. Zie hiervoor de stand van zaken prestaties belastingen zoals toegelicht in hoofdstuk 3 van deze bestuursrapportage. •
Er zijn geen overschrijdingen van de wettelijke afhandelnormen. De uitvoering wet WOZ voor de gemeente Venlo is nog niet volledig geïntegreerd in de uitvoeringsorganisatie BsGW, de uitvoering v i n d t nog plaats onder verantwoordelijkheid van de gemeente Venlo. Het waarderen van de objecten gebeurt door het team waardebepaling van de gemeente Venlo. Naar aanleiding van de inspectie van de waarderingskamer op 18 m a a r t 2 0 1 1 heeft de gemeente Venlo het predikaat goed ontvangen voor de uitvoering van de wet WOZ.
•
Tot en m e t 2010 is de jaarlijkse afrekening m e t deelnemers altijd met goedkeurende accountantsverklaring uitgevoerd. Dit geldt ook voor de definitieve eindafrekeningen van de heffingsjaren 2 0 0 4 , 2005 en 2006.
•
De presentatie van dit onderdeel zal verder ontwikkeld worden.
32 van 33
4 . 3 S t r a t e g i s c h e d o e l s t e l l i n g : vergroten
digitale
K r i t i s c h eS u c c e s F a c t o r
Prestatie indicator
Nationaal Uitvoerings-programma Dienstverlening (NUP) en E-overheid
Inspanning
Digitalisering inkomende klantreacties
Resultaat Inspanning
dienstverlening
Voldoen aan NUP / e-overheid Percentage digitale klantcontacten jAantal aangeboden digitale dienstverleningsproducten
G r a f i e k 17. P r o c e n t u e l e o n t w i k k e l i n g i n k o m e n d e d i g i t a l e c o n t a c t e n 100% i
80%
60%
£
40%
20%
0% 2009
2010
2011
a a n d e e l digitale k l a n t c o n t a c t e nB s G W
Toelichting BsGW v o l g t de realisatie van de voorzieningen van het Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en E-overheid (NUP) en sluit aan bij bewezen oplossingen. BsGW maakt nog geen gebruik van de digitale nota, maar onderzoekt m o m e n t e e l wel de mogelijkheden om de digitale nota in te passen in haar digitale concept en de huidige betalingsvoorwaarden. •
Grafiek 17 laat zien dat aandeel van de digitale contacten in het totaal aantal ontvangen klantcontacten van BsGW een licht stijgende lijn v e r t o o n t sinds 2009. Het aandeel ligt in t o t en met j u n i 2 0 1 1 op 1 4 % . BsGW streeft naar een t o e n a m e van het aantal digitale klantcontacten door burgers en bedrijven steeds meer en betere digitale producten van dienstverlening aan te bieden.
•
De presentatie van dit onderdeel zal verder o n t w i k k e l d w o r d e n .
33 v a n 33
