Biatorbágy és Vidéke Takarékszövetkezet Kiegészítı melléklet 2010

-1-

Biatorbágy és Vidéke Takarékszövetkezet

Kiegészítı melléklet 2010

-2TARTALOMJEGYZÉK 1

ÁLTALÁNOS FEJEZET ................................................................................................................................................. - 4 1.1 A TAKARÉKSZÖVETKEZET BEMUTATÁSA ...................................................................................................................- 4 1.1.1 A Takarékszövetkezet fıbb adatai ................................................................................................................. - 4 1.1.2 Jegyzett tıke és tulajdonosi struktúra ............................................................................................................ - 4 1.1.3 A Takarékszövetkezet tevékenységének bemutatása ..................................................................................... - 5 1.1.4 A beszámoló aláírására kötelezett személyek bemutatása ............................................................................. - 5 1.2 A TAKARÉKSZÖVETKEZET KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSAINAK BEMUTATÁSA ...............................................................- 5 1.3 A BEFOLYÁSSAL RENDELKEZİ TAGOK BEMUTATÁSA.................................................................................................- 5 1.4 INFORMÁCIÓK AZON ÖSSZEVONT (KONSZOLIDÁLT) ÉVES BESZÁMOLÓRÓL, AMELYBE A TAKARÉKSZÖVETKEZETET BEVONTÁK .................................................................................................................................................................- 5 1.5 ÁLTALÁNOS SZÁMVITELI INFORMÁCIÓK ....................................................................................................................- 5 1.5.1 A számviteli politika fıbb vonásai ................................................................................................................ - 5 1.5.2 Könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányítása......................................................................... - 7 1.5.3 Könyvvizsgálat .............................................................................................................................................. - 7 1.5.4 Kötelezı számviteli szabályzatok .................................................................................................................. - 7 1.5.5 Fıbb értékelési elvek, szempontok ................................................................................................................ - 7 1.5.5.1 Pénzeszközök értékelése ........................................................................................................................... - 7 1.5.5.2 Állampapírok értékelése ........................................................................................................................... - 8 1.5.5.3 Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések értékelése........................................................... - 8 1.5.6 Hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok értékelése ....................................................................................... - 9 1.5.6.1 Forgatási, hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok értékelése .................................................................. - 9 1.5.6.2 Befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok értékelése........................................................ - 9 1.5.7 Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelése ...................................................................... - 10 1.5.7.1 Forgatási célú részvényeket, üzletrészeket, egyéb részesedések értékelése ............................................ - 10 1.5.7.2 Más változó hozamú értékpapírok értékelése ......................................................................................... - 10 1.5.8 Részvények, részesedések befektetési célra................................................................................................. - 10 1.5.9 Immateriális javak értékelése....................................................................................................................... - 11 1.5.10 Tárgyi eszközök értékelése .......................................................................................................................... - 12 1.5.11 Saját részvények értékelése ......................................................................................................................... - 13 1.5.12 Egyéb eszközök értékelése .......................................................................................................................... - 13 1.5.12.1 Készletek értékelése ........................................................................................................................... - 13 1.5.12.2 Egyéb követelések értékelése ............................................................................................................. - 13 1.5.13 Aktív idıbeli elhatárolások értékelése ......................................................................................................... - 13 1.5.14 Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint hátrasorolt kötelezettségek értékelése ...................... - 13 1.5.15 Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek értékelése ............................................................ - 13 1.5.16 Egyéb kötelezettségek értékelése................................................................................................................. - 14 1.5.17 Passzív idıbeli elhatárolások értékelése ...................................................................................................... - 14 1.5.18 Céltartalékok értékelése ............................................................................................................................... - 14 1.5.19 Saját tıke értékelése .................................................................................................................................... - 14 1.5.20 Számviteli politika változása ....................................................................................................................... - 14 1.5.21 Nyilvántartási rendszerek változása............................................................................................................. - 14 1.5.22 Átsorolások .................................................................................................................................................. - 14 -

2

KIEGÉSZÍTÉSEK A MÉRLEGHEZ, A MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEKHEZ ÉS AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ ................................................................................................................................. - 14 2.1 A MÉRLEG ESZKÖZOLDALÁHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK ................................................................................- 15 2.1.1 Pénzeszközök............................................................................................................................................... - 15 2.1.2 Állampapírok ............................................................................................................................................... - 15 2.1.3 Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések .............................................................................. - 16 2.1.4 Részvények, részesedések befektetési célra................................................................................................. - 16 2.1.5 Immateriális javak ....................................................................................................................................... - 17 2.1.6 Tárgyi eszközök ........................................................................................................................................... - 17 2.1.7 Egyéb eszközök ........................................................................................................................................... - 17 2.1.8 Aktív idıbeli elhatárolások .......................................................................................................................... - 17 2.2 A MÉRLEG FORRÁSOLDALÁHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK ................................................................................- 17 2.2.1 Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint hátrasorolt kötelezettségek értékelése ...................... - 18 2.2.2 Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek ............................................................................. - 19 2.2.3 Egyéb kötelezettségek ................................................................................................................................. - 19 2.2.4 Passzív idıbeli elhatárolások ....................................................................................................................... - 19 2.2.5 Céltartalékok ................................................................................................................................................ - 19 2.2.6 Saját tıke és szavatoló tıke ......................................................................................................................... - 19 2.3 A MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEKHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK ............................................................................- 19 -

-32.4 3

AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK .................................................................................- 19 -

TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ ................................................................................................................................................. - 20 3.1 3.2 3.3

MUNKAÜGYI ADATOK ..............................................................................................................................................- 20 VEZETİ TISZTSÉGVISELİK (IGAZGATÓSÁGI ÉS FELÜGYELİ BIZOTTSÁGI TAGOK) JUTTATÁSAI ................................- 20 CASH FLOW KIMUTATÁS ..........................................................................................................................................- 21 -

-41

Általános fejezet

1.1 1.1.1

A Takarékszövetkezet bemutatása A Takarékszövetkezet fıbb adatai

Cég neve: Székhely címe: Levelezési cím: E-mail cím: Webcím: Telefon: Telefax: Cégforma: Cégjegyzékszám: Statisztikai számjel: Adószám: Igazgatóság elnöke: Felügyelı Bizottság elnöke: Elnök-ügyvezetı: Ügyvezetı:

Biatorbágy és Vidéke Takarékszövetkezet 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 5. 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 5. [email protected] http://www.bia-takarek.hu/ 0 6 - 2 3 - 5 3 0 0 6 - 2 3 - 5 3 0 Szövetkezeti hitelintézet 1 3 - 0 2 - 0 5 0 1 0 0 4 5 0 5 7 6 1 0 0 4 5 0 5 7 Detre László Stréhn József Detre László Somogyi Judit

7 7

7 7

0 7

4 5 2

2 1 -

7 2 1

1 3

2

2

1

3

A Biatorbágy és Vidéke Takarékszövetkezet a (továbbiakban: Takarékszövetkezet) 2010-12-31-én az alábbi hálózati egységekkel (kirendeltségekkel) rendelkezett: Megnevezés Budakeszi Kirendeltség Pátyi kirendeltség Zsámbéki kirendeltség Budaörsi kirendeltség Biatorbágyi I. kirendeltség Biatorbágyi II. kirendeltség Telki kirendeltség 1.1.2

Telephely címe 2092 Budakeszi, Fı út 114. 2071 Páty, Széchenyi u.3. 2072 Zsámbék, Szent István tér 9. 2040 Budaörs, Nefelejcs u.1. 2051 Biatorbágy, Szabadság út 11/a. 2051 Biatorbágy, Baross G. u. 5. 2089 Telki Kórház fasor 1259.

Telefonszám 06/23/451-117 06/23/343-536 06/23/342-136 06/23/440-404 06/23/310-110 06/23/530-590 06/26/572-093

Telefaxszám 06/23/451-708 06/23/555-436 06/23/565-136 06/23/440-401 06/23/530-175 06/23/530-593 06/26/572-094

Jegyzett tıke és tulajdonosi struktúra

A Takarékszövetkezet jegyzett tıkéje az üzleti év során nem változott, összege 2010-12-31-én 270,800 ezer Ft. Többségi illetıleg befolyásoló részesedéssel a Takarékszövetkezetben egyetlen tulajdonos sem rendelkezik, tekintettel a szövetkezeti sajátosságok révén markánsan elkülönülı tulajdoni és szavazati arányokra. A Takarékszövetkezet –kizárólagosan belföldi– tulajdonosi szerkezetét az alábbi táblázat szemlélteti (összegadatok ezer Ftban, létszámadatok fı-ben): Megnevezés ÁPV Rt. (ÁVÜ, PM) Egyéb állami tulajdonos Központi költségvetés, önkormányzatok Hitelintézetek Befektetési és pénzügyi vállalkozás, biztosító Nem pénzügyi vállalatok (jogi és nem személyiségő vállalkozások) Lakosság (magánszemélyek és egyéni vállalkozók) Lakosságot segítı nonprofit intézmények Egyéb .:M INDÖSSZESEN:.

Részjegyek névértéke

Tagok száma

146 800 124,000

7 221

270 800

237

Arány % tulajdoni szavazati 54,20 2,95 45,79 97,04

100,00

100,00

-51.1.3

A Takarékszövetkezet tevékenységének bemutatása

196/2007. ( Korm.rend.) Hitelezési kockázat kezelésérıl és tıkekövetelményérıl A fent részletezett, alapvetı pénzügyi szolgáltatásokon túlmenıen a Takarékszövetkezet más, jelentıs tevékenységet nem végez. 1.1.4

A beszámoló aláírására kötelezett személyek bemutatása

A Takarékszövetkezet képviseletére jogosult, az éves beszámoló aláírására kötelezettek a következık: Név Szalóky Zoltán Lakatos László Illés András Detre László Somogyi Judit

1.2

Lakcím 1025 Budapest Felsızöldmáli u. 104. 8000 Székesfehérvár Horváth I. u. 14. 2529 Annavölgy Szabadság u. 8. 8000 Székesfehérvár Tóvárosi u.42. 2060 Bicske Barsi J. u. 55..

Beosztás Igazgatósági tag Igazgatósági tag Igazgatósági tag Igazgatóság elnöke ügyvezetı

A Takarékszövetkezet befektetéseinek bemutatása

A Takarékszövetkezet 2010. december 31-én nem rendelkezett részesedéssel leányvállalatban, közös vezetéső vállalkozásban, illetve társult vállalkozásban, egyéb részesedési viszonyban azonban a következı vállalkozásokkal állt: Megnevezés Co-Portfolio Kft. Orient+ Bankinformatikai Rt. Takarékbank Rt. Banküzlet Rt. Hitelgarancia Rt. MIB Europe Zrt

Székhelye 1124 Budapest, Szamóca u.14. 1032 Budapest, Kerék u. 85. 1122 Budapest, Pethényi köz 10. 1132 Budapest, Victor Hugo u. 18-22. 1053 Budapest, Szép u.2. 1023 Budapest Ürömi u. 48.

Részesedés névértéke (ezer Ft) 4 050 3 000 4 166 500 100 2 000

Tulajdoni hányad % 3,14 4,58 0,20 0,01 0,00 10,00

Szavazati Arány% 3,14 4,58 0,03 0,01 0,00 0,00

A részesedések névértéke a Co-Portfolio Kft., ORIENT+ Bankinformatikai Rt., a Banküzlet Rt. és a Hitelgarancia Rt. esetében a könyv szerinti bekerülési (bruttó beszerzési) értékkel azonos, a Takarékbank Rt. esetében pedig 18.366 ezer Ft. A MIB esetén a könyv szerinti bekerülési érték 60.000.000.- Ft.

1.3

A befolyással rendelkezı tagok bemutatása

2010. december 31-én a Takarékszövetkezet egyetlen tagja sem rendelkezett az általa birtokolt részesedés alapján jelentıs, vagy többségi irányítást biztosító, vagy követlen irányítást biztosító befolyással a Takarékszövetkezetben.

1.4

Információk azon összevont (konszolidált) éves beszámolóról, amelybe a Takarékszövetkezetet bevonták

2010. december 31-én a Takarékszövetkezet nem volt tagja egyetlen olyan vállalkozáscsoportnak sem, melyrıl készült összevont (konszolidált) éves beszámolójába a Takarékszövetkezet bevonásra került volna. 1.5 1.5.1

Általános számviteli információk A számviteli politika fıbb vonásai

A Takarékszövetkezet éves beszámolóját • a 2000. évi C. törvény a számvitelrıl (a továbbiakban: Sztv.), • a többször módosított, 1996. évi CXII. törvény a hitelintézetekrıl és a pénzügyi vállalkozásokról (a továbbiakban: Hpt.), • a tıkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény (a továbbiakban: Tpt.), • a többször módosított, 1996. évi LXXXI. tv. a társasági adóról és az osztalékadóról (a továbbiakban: Tao.), • a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 250/2000. (XII.24.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Szkr.), • értékelésének szempontjairól (a továbbiakban: 14.PMr.) és 196/2007. Korm.rend. hitelezési kockázat kezelésérıl és tıkekövetelményérıl alapján állította össze, összhangban a Takarékszövetkezet számviteli politikájával.

Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0 cm + Tabulátorhely: 0,63 cm + Behúzás: 0,63 cm

-6A Sztv. elıírásai szerint a hatálya alá tartozó gazdálkodók mőködésükrıl, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetükrıl az üzleti év könyveinek zárását követıen, az Sztv.-ben meghatározott könyvvezetéssel alátámasztott beszámolót kötelesek – magyar nyelven- készíteni, mely megbízható és valós összképet ad a gazdálkodói vagyonról, annak összetételérıl (eszközeirıl és forrásairól), pénzügyi helyzetrıl és a tevékenység eredményérıl. A Takarékszövetkezet az éves beszámolója összeállítása során a következı számviteli alapelveket követi és azokat a Sztv.-ben meghatározott tartalommal érvényesíti: Tartalmi alapelvek Általános alapelv • vállalkozás folytatásának • teljesség elve elve • valódiság elve • összemérés elve • óvatosság elve

Formai alapelvek • folyamatosság elve • világosság elve • következetesség elve

Kiegészítı alapelvek • tartalom elsıdlegessége a formával szemben elv • lényegesség elve • egyedi értékelés elve • bruttó elszámolás elve • idıbeli elhatárolás elve • költség-haszon összevetésének elve

Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm, Tabulátorok: 0,63 cm, Tabulátorlista Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0 cm + Tabulátorhely: 0,63 cm + Behúzás: 0,63 cm Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0 cm + Tabulátorhely: 0,63 cm + Behúzás: 0,63 cm

A Takarékszövetkezet az üzleti évrıl december 31-i fordulónappal kettıs könyvvitelen alapuló éves beszámolót köteles készíteni magyar nyelven. Az üzleti év a Takarékszövetkezetnél a Sztv. 11.§ (1) bekezdése, valamint (2) b) pontja alapján megegyezik a naptári évvel (a továbbiakban: üzleti év). A beszámoló készítés idıpontja a Takarékszövetkezetnél az üzleti évet követı év január 31-ében kerül meghatározásra. Az éves beszámoló a Takarékszövetkezet tevékenységi sajátosságait leginkább tükrözı változatú, a számszerő adatok ezer Ftban tartalmazó mérleget és eredménykimutatást, továbbá a kiegészítı mellékletet és az üzleti jelentést foglalja magában. A Mérleg összeállítását, tagolását a Szkr. 4-9. §-a és az 1. sz. melléklete alapján kell elkészíteni. Az Eredmény-kimutatás tagolása a Szkr. 10.-11. §-ai és a 2. sz. melléklete alapján történik, kiegészítve azt a 7.b), 9. és 10.b) pontban néhány részletezı (tájékoztató adattal) a cash flow kimutatás hatékonyabb elıállítása érdekében. Az eredménykimutatás változata: függıleges tagolású (I.) forgalmi költség eljárású. A költségek elszámolására kizárólag az 5-ös, költségnemek számlaosztály kerül alkalmazásra. A Kiegészítı melléklet összeállítása a Sztv. 88-94. §-ainak elıírásai, valamint a Szkr. 25. §-a alapján történik. (A kiegészítı melléklet magában foglalja a Szkr. 3.sz. mellékletének "A" változata szerint összeállított cash flow kimutatást is, melynek jelen Szp. 3.sz. melléklete rögzíti.) A fentieken kívül a Takarékszövetkezet Üzleti jelentést is köteles készíteni a Sztv. 95. §-ának elıírásai figyelembe vételével. A Takarékszövetkezet más vállalkozásokban meglévı részesedései alapján nem minısül anyavállalatnak, így összevont (konszolidált) éves beszámolót és Összevont (konszolidált) üzleti jelentést nem készít. A Takarékszövetkezet Küldöttgyőlése által jóváhagyott, könyvvizsgálói záradékkal ellátott, 1.1.4 pont szerinti személyek által aláírt beszámolót -az üzleti jelentés kivételével- a mérleg fordulónapját követı 150 napon belül kell a Cégbíróságnál letétbe helyezni, továbbá benyújtani az Igazságügyi Minisztérium Cégnyilvántartási és Céginformációs Szolgálatához, az Sztv.-ben elıírt közzétételi kötelezettség teljesítése gyanánt, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéhez (a továbbiakban: PSZÁF), az Magyar Nemzeti Bankhoz (a továbbiakban: MNB), a takarékszövetkezetek megyei szövetségeihez. Az üzleti jelentés ugyan nem része az éves beszámolónak, a Takarékszövetkezetnek azonban székhelyén –az éves beszámoló további részeivel egyetemben- biztosítania kell, hogy az minden érdekelt számára elérhetı legyen.

Formázott: Behúzás: Bal: 0 cm, Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm, Tabulátorok: 0,63 cm, Tabulátorlista + Nincs 1,27 cm

-7Könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányítása

Formázott: Betőszín: Automatikus

A Takarékszövetkezetnél a könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetésért felelıs –Sztv. 151.§ (1) bekezdésében megfogalmazott feltételeknek megfelelı- személy adatai a következık: Név Vida Krisztina

1.5.2

Lakcím 2060 Bicske Táncsics M. u. 35.

Beosztás fıkönyvelı

Nyilv. szám

Könyvvizsgálat

A Takarékszövetkezet a Sztv. 155. § (2) és (5) bekezdése, valamint a Hpt. 132.§ (1) bekezdése alapján köteles éves beszámolóját könyvvizsgálóval hitelesíttetni. A Takarékszövetkezet üzleti évi éves beszámolójának könyvvizsgálatát a Takarékszövetkezet 2009. május 17-i Közgyőlésén megválasztott és a korábbi üzleti évek könyvvizsgálatát is elvégzı Pénzmentı Könyvvizsgáló, Adótanácsadó és Vállalkozási Kft. (székhely: 1036 Budapest, Kolosy tér 1/a., MKVK. nysz: 000255., vezetı könyvvizsgálója, dr. Rocskai János) részérıl dr. Rocskai János 004148. szám alatt az MKVK. nyilvántartásába bejegyzett –pénzügyi intézményi minısítéső- könyvvizsgáló végezte.

1.5.3

Kötelezı számviteli szabályzatok

1.5.4 1.5.4.1

Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata; Számlarend; Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltározási és leltárkészítési szabályzata; Eszközök selejtezési szabályzata; Pénz- és értékkezelési szabályzat; Önköltségszámítási szabályzat; Szabályzat a felügyeleti szervek részére küldendı adatszolgáltatások összeállításáról és kezelésérıl; Szabályzat az eszköz- és forrásgazdálkodásról, a fizetıképesség (likviditás) megırzésérıl és az idılegesen szabad pénzeszközök kihelyezésérıl; Számviteli bizonylati szabályzat, Bizonylati album; Befektetési szabályzat;

Formázott: Betőszín: Automatikus Formázott: Betőszín: Automatikus Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm, Tabulátorok: 0,63 cm, Tabulátorlista Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm, Tabulátorok: 0,63 cm, Tabulátorlista Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm, Tabulátorok: 0,63 cm, Tabulátorlista

A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon –a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembe vevı és alább felsoroltszabályzattal, melyet az Sztv. és az Szkr. a számviteli politika keretében elıír:

Formázott: Betőszín: Automatikus

Hitelezési szabályzat;

Kockázatvállalási szabályzat; Ügyfél- és partnerminısítési szabályzat;

Fedezetértékelési szabályzat; Ügyletminısítési és -értékelési szabályzat; Értékvesztési és céltartalék-képzési szabályzat; Szabályzat a pénzforgalmi bankszámlák vezetéséhez; Szabályzat a lakossági bankszámlák vezetéséhez;

Betétügyrend.

Fıbb értékelési elvek, szempontok Pénzeszközök értékelése

Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm, Tabulátorok: 0,63 cm, Tabulátorlista Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm, Tabulátorok: 0,63 cm, Tabulátorlista Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm, Tabulátorok: 0,63 cm, Tabulátorlista Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm

Év végén a forintpénztárban lévı készpénz, a forintalapú elektronikus pénzeszközök és csekkek állománya a pénztárkönyvvel egyezı könyv szerinti névértéken, a forint számlapénz állománya a bankkivonattal egyezı névértéken szerepelnek a mérlegben.

Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm, Tabulátorok: 0,63 cm, Tabulátorlista

A bankszámlák közötti, a bank és a pénztár közötti pénztárak, az ügyfélszámla és a kirendeltségek közötti, valamint a kirendeltségek és a központ pénzmozgásoknál használt átvezetési számlákra kizárólag bank- és pénztárbizonylatok alapján szabad könyvelni, és az egyenlegüket a könyvviteli zárlat idıpontjában tételesen ellenırizni, s lehetıség szerint rendezni kell. Az így vezetett számlák egyenlegei a mérlegbe könyv szerinti értéken kerülnek beállításra.

Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm

A Takarékszövetkezet a valutapénztárban lévı készpénzt, a nem forintalapú csekkeket és elektronikus fizetési eszközöket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon köteles értékelni a mérleg fordulónapján. (Az MNB által nem jegyzett külföldi pénzértékre szóló valutaeszközzel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik.)

Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm, Tabulátorok: 0,63 cm, Tabulátorlista Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm, Tabulátorok: 0,63 cm, Tabulátorlista Formázott

... [1]

Formázott

... [2]

-8Állampapírok értékelése Az állampapírok besorolása a forgóeszközök vagy a befektetett eszközök közé a beszerzés céljától függıen történik. Következésképpen a mérlegben • forgatási célú -forgóeszköznek minısített- értékpapírként a forgatási célból, átmeneti, nem tartós befektetésként vásárolt (éven belüli eladásra szánt, egy éven belül lejáró) állampapírokat, valamint az üzleti évet követı évben lejáró, hosszú lejáratú állampapírokat, azok törlesztırészleteit kell kimutatni, míg • befektetési célúként -befektetett eszköznek minısítettként- azokat az állampapírokat, amelyek lejárata hosszú és amelyeket a Takarékszövetkezet tartós jövedelemszerzési céllal fektetett be.


Az állampapírokat a Takarékszövetkezet a mérlegben FIFO módszerrel értékeli. A Takarékszövetkezetnek az állampapírokban fennálló kihelyezései a 196/2007. Korm.rend. alapján –mint minısítés alá nem vonandó eszköztételek- kockázatmentesnek minısülnek, így azok minısítése kapcsán értékvesztés elszámolására év végén nem kerül sor. Év végén a névérték felett vagy alatt vásárolt, éven túli lejáratú, kamatozó állampapírok vételára és névértéke közötti különbözetet (árfolyamnyereséget vagy veszteséget) a Takarékszövetkezet a mérleg fordulónapjától hátralévı lejárati idı alatti idıarányos eredményként (aktív vagy passzív idıbeli elhatárolásként) nem számolja el, az értékpapírok egyedi értékelése révén, napra arányosítással, a befektetési szolgáltatás bevételeivel illetve ráfordításaival szemben. Az egy évnél hosszabb lejáratú állampapírnál -függetlenül attól, hogy azt a Takarékszövetkezet a forgatási, vagy befektetési célúnak minısítette- értékvesztést kell elszámolni, ha az állampapír könyv szerinti értéke és -(felhalmozott) kamatot nem tartalmazó- piaci értéke közötti különbözet veszteségjellegő, tartósnak mutatkozik és jelentıs –a bekerülési érték 10%-át meghaladó- összegő. Amennyiben az egy évnél hosszabb lejáratú állampapír mérlegkészítéskori piaci értéke jelentısen és tartósan magasabb, mint a könyv szerinti értéke, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával az állampapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a beszerzési (bekerülési) értéket, illetve ha a beszerzési érték magasabb a névértéknél (névérték felett vásárolt állampapírnál), az értékvesztés visszaírásával az állampapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az adott értékpapír névértékét. Az értékvesztés illetve annak visszaírásának összege forgatási célú értékpapírok esetén a befektetési szolgáltatás ráfordításai illetve bevételei, befektetési célú állampapírok esetében pedig az egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai illetve bevételei között kerül elszámolásra.

1.5.4.2

Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések értékelése

A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követeléseket a mérleg fordulónapjáig folyósított (bekerülési), illetve a befizetett törlesztı részletekkel és a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell kimutatni a mérlegben mindaddig, amíg az adott követelés behajthatatlanná nem válik vagy esetleg értékesítésre nem kerül. A Takarékszövetkezet befektetési szolgáltatási tevékenységbıl, hitelintézetekkel szemben fennálló követelésekkel nem rendelkezik. A Takarékszövetkezet a Szkr.-ben foglaltakkal összhangban a hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelésekhez tapadó kamatok és kamatjellegő bevételek elszámolását év végén az alábbiak szerint végzi: • a mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítésig esedékes, be nem folyt kamatokat és kamatjellegő jutalékokat a Takarékszövetkezet függıvé teszi, • a mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítésig nem esedékes kamatok- és kamatjellegő jutalékok, ha az alapkövetelés minısítése átlag alatti, kétes vagy rossz, a 0. Nyilvántartási számlaosztályban kerülnek elszámolásra, • a problémamentes és a külön figyelendı hitelintézeti és ügyfélkövetelések mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítésig nem esedékes (megszolgált) kamata és kamatjellegő jutaléka, valamint a mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítésig esedékes és befolyt kamatok és jutalékok összege aktív idıbeli elhatárolásként kerül kimutatásra év végén A fenti elıírásokat alkalmazni kell az olyan pénzügyi szolgáltatási díjakra is, amelyek • olyan hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések (alapkövetelések) után járnak, amelyekre • a Takarékszövetkezet kamatot, kamatjellegő jutalékot számít fel, • egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételének minısülnek, • a hozzákapcsolódó alapkövetelések után felszámított kamatok, kamatjellegő jutalékok összegét a Takarékszövetkezet függıvé tette, • a halasztott kamatfizetéses lakáscélú hitelek után szerzıdés szerint járó, esedékes –nem halasztott– kamatokra, ha azok összege az esedékesség idıpontjában nem folyt be, • a tandíjhitel után a szerzıdés szerint járó, esedékes –nem halasztott– kamatokra, kamatjellegő jutalékokra, ha azok összege az esedékesség idıpontjában nem folyt be,


Formázott: Behúzás: Bal: 0 cm, Függı: 0,5 cm, Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0 cm + Tabulátorhely: 0,63 cm + Behúzás: 0,63 cm, Tabulátorok: 0,5 cm, Tabulátorlista + Nincs 0,63 cm Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0 cm + Tabulátorhely: 0,63 cm + Behúzás: 0,63 cm

-9A Takarékszövetkezet az érvényes 250/2000. Korm. Rend. valamint a saját hatáskörében kialakított Ügyletminısítési és értékelési szabályzata (a továbbiakban: Üész.) alapján a mérlegkészítés napjával is minısíti a hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szemben fennálló követeléseit. A minısítése alapján év végén a mérlegkészítés idıpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél értékvesztést kell elszámolni -a rendelkezésre álló információk alapján- a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülı összege közötti -veszteségjellegő- különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és az Üész. szerint jelentıs összegő. Amennyiben a minısítése alapján a követelés várhatóan megtérülı összege jelentısen meghaladja a követelés könyv szerinti értékét, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a követelés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a nyilvántartásba vételi értékét.

1.5.5

Hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok értékelése

Az hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok besorolása a forgóeszközök vagy a befektetett eszközök közé a beszerzés céljától függıen történik. Következésképpen a mérlegben • forgatási célú -forgóeszköznek minısített- értékpapírként a forgatási célból, átmeneti, nem tartós befektetésként vásárolt (éven belüli eladásra szánt, egy éven belül lejáró) hitelviszonyt megtestesítı értékpapírokat, valamint az üzleti évet követı évben lejáró, hosszú lejáratú értékpapírokat, azok törlesztırészleteit kell kimutatni, míg • befektetési célúként -befektetett eszköznek minısítettként- azokat az értékpapírokat, amelyek lejárata hosszú és amelyeket a Takarékszövetkezet tartós jövedelemszerzési céllal fektetett be. 1.5.5.1 Forgatási, hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok értékelése A forgatási célú, hitelviszonyt megtestesítı értékpapírokat a Takarékszövetkezet a mérlegben FIFO módszerrel értékeli. A Takarékszövetkezet az érvényes 250/2000. Korm.rend., és a saját hatáskörében kialakított Üész. alapján a mérlegkészítés napján is minısíti a forgatási céllal beszerzett, éven túli lejáratú, hitelviszonyt megtestesítı értékpapírokban fennálló követeléseit. A minısítése alapján a mérleg fordulónapján fennálló, éven túli lejáratú, hitelviszonyt megtestesítı értékpapíroknál értékvesztést kell elszámolni -a rendelkezésre álló információk alapján- azok könyv szerinti értéke és (felhalmozott) kamatot nem tartalmazó- mérlegkészítéskori piaci értéke közötti -veszteségjellegő- különbözet összegében, ha az tartósnak mutatkozik és jelentıs összegő. Jelentısnek minısíti a Takarékszövetkezet az egyedi értékpapírra megállapított értékvesztést, ha annak mértéke a bekerülési érték 10 %-át meghaladja. Amennyiben az értékpapír mérlegkészítéskori piaci értéke jelentısen -a könyv szerinti érték 10%-át meghaladóan- és tartósan magasabb, mint a könyv szerinti értéke, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával az értékpapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti beszerzési értéket, illetve ha a beszerzési érték magasabb a névértéknél (névérték felett vásárolt értékpapírnál), az értékvesztés visszaírásával az értékpapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az adott értékpapír névértékét. 1.5.5.2 Befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok értékelése A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítı értékpapírokat a Takarékszövetkezet a mérlegben FIFO módszerrel értékeli. A Takarékszövetkezet az év végi könyvviteli zárlati munkálatok keretében elvégzi a befektetési célú állampapírokkal kapcsolatos kamatbevételek aktív idıbeli elhatárolását is. A Takarékszövetkezet az érvényes 250/2000. Korm.rend., alapján és összhangban a saját hatáskörben kialakított Üész. elıírásaival a mérlegkészítés napján is minısíti a befektetési céllal beszerzett, éven túli lejáratú, hitelviszonyt megtestesítı értékpapírokban fennálló követeléseit. A minısítés alapján a mérleg fordulónapján fennálló, éven túli lejáratú, hitelviszonyt megtestesítı értékpapíroknál értékvesztést kell elszámolni -a rendelkezésre álló információk alapján- azok könyv szerinti értéke és -(felhalmozott) kamatot nem tartalmazó- mérlegkészítéskori piaci értéke közötti -veszteségjellegő- különbözet összegében, ha az tartósnak mutatkozik és jelentıs összegő. Jelentısnek minısíti a Takarékszövetkezet az egyedi értékpapírra megállapított értékvesztést, ha annak mértéke a bekerülési érték 10 %-át meghaladja. Amennyiben az értékpapír mérlegkészítéskori piaci értéke jelentısen -a könyv szerinti érték 10%-át meghaladóan- és tartósan magasabb, mint a könyv szerinti értéke, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával az értékpapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti beszerzési értéket, illetve ha a beszerzési érték magasabb a névértéknél (névérték felett vásárolt értékpapírnál), az értékvesztés visszaírásával az értékpapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az adott értékpapír névértékét.


- 10 1.5.6 1.5.6.1

Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelése Forgatási célú részvényeket, üzletrészeket, egyéb részesedések értékelése

A forgatási célú részvények, üzletrészek, egyéb részesedések a Takarékszövetkezet a mérlegben FIFO módszerrel értékeli. A Takarékszövetkezet az érvényes 250/2000. Korm.rend. alapján a mérlegkészítés napján is minısíti a forgatási céllal beszerzett részvényeit, üzletrészeit, egyéb részesedéseit. A minısítése alapján a mérleg fordulónapján fennálló részesedéseknél, üzletrészeknél, egyéb részesedéseknél értékvesztést kell elszámolni -a rendelkezésre álló információk alapjánazok könyv szerinti értéke és -(felhalmozott) kamatot nem tartalmazó- mérlegkészítéskori piaci értéke közötti veszteségjellegő- különbözet összegében, ha az tartósnak mutatkozik és jelentıs összegő. Jelentısnek minısíti a Takarékszövetkezet az egyedi részvényre, üzletrészre, egyéb megállapított értékvesztést, ha annak mértéke a bekerülési érték 10 %-át meghaladja. Amennyiben az értékpapír mérlegkészítéskori piaci értéke jelentısen és tartósan magasabb, mint a könyv szerinti értéke, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával az értékpapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti beszerzési értéket, illetve ha a beszerzési érték magasabb a névértéknél (névérték felett vásárolt értékpapírnál), az értékvesztés visszaírásával az értékpapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az adott értékpapír névértékét. 1.5.6.2 1.5.6.2.1

Más változó hozamú értékpapírok értékelése Más, változó hozamú értékpapírok forgatási céllal értékelése

A más változó hozamú értékpapírokat (befektetési jegyeket) a Takarékszövetkezet a mérlegben FIFO módszerrel értékeli. A Takarékszövetkezet az érvényes 250/2000. Korm.rend.. alapján és összhangban a saját hatáskörben kialakított Üész. elıírásaival a mérlegkészítés napján is minısíti a forgatási céllal beszerzett, más változó hozamú értékpapírjait. A minısítés alapján a mérleg fordulónapján fennálló, forgatási célú, más változó hozamú értékpapíroknál értékvesztést kell elszámolni -a rendelkezésre álló információk alapján- azok könyv szerinti értéke és mérlegkészítéskori piaci értéke közötti -veszteségjellegőkülönbözet összegében, ha az tartósnak mutatkozik és jelentıs összegő. Jelentısnek minısíti a Takarékszövetkezet az egyedi értékpapírra megállapított értékvesztést, ha annak mértéke a bekerülési érték 10 %-át meghaladja. Amennyiben az értékpapír mérlegkészítéskori piaci értéke jelentısen -a könyv szerinti érték 10%-át meghaladóan- és tartósan magasabb, mint a könyv szerinti értéke, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával az értékpapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti beszerzési értéket, illetve ha a beszerzési érték magasabb a névértéknél (névérték felett vásárolt értékpapírnál), az értékvesztés visszaírásával az értékpapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az adott értékpapír névértékét. 1.5.6.2.2

Más, változó hozamú értékpapírok befektetési céllal értékelése

A más változó hozamú értékpapírokat (befektetési jegyeket) a Takarékszövetkezet a mérlegben FIFO módszerrel értékeli. A Takarékszövetkezet az érvényes 250/2000. Korm.rend.. alapján és összhangban a saját hatáskörben kialakított Üész. elıírásaival a mérlegkészítés napján is minısíti a forgatási céllal beszerzett, más változó hozamú értékpapírjait. A minısítése alapján a mérleg fordulónapján fennálló befektetési célú, más változó hozamú értékpapíroknál értékvesztést kell elszámolni -a rendelkezésre álló információk alapján- azok könyv szerinti értéke és mérlegkészítéskori piaci értéke közötti -veszteségjellegőkülönbözet összegében, ha az tartósnak mutatkozik és jelentıs összegő. Jelentısnek minısíti a Takarékszövetkezet az egyedi értékpapírra megállapított értékvesztést, ha annak mértéke a bekerülési érték 10 %-át meghaladja. Amennyiben az értékpapír mérlegkészítéskori piaci értéke jelentısen -a könyv szerinti érték 10%-át meghaladóan- és tartósan magasabb, mint a könyv szerinti értéke, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával az értékpapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti beszerzési értéket, illetve ha a beszerzési érték magasabb a névértéknél (névérték felett vásárolt értékpapírnál), az értékvesztés visszaírásával az értékpapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az adott értékpapír névértékét. 1.5.7 Részvények, részesedések befektetési célra A részvények, a részesedések a Takarékszövetkezet a mérlegben FIFO módszerrel értékeli. A Takarékszövetkezet az érvényes 250/2000. Korm. Rend. alapján és összhangban a saját hatáskörben kialakított Üész. elıírásaival a mérleg fordulónapján is minısíti a részvényeit, a részesedéseit. A minısítés alapján a mérleg fordulónapján fennálló részesedéseknél értékvesztést kell elszámolni -a rendelkezésre álló információk alapján- azok könyv szerinti értéke és -(felhalmozott) kamatot nem tartalmazó- mérlegkészítéskori piaci értéke közötti -veszteségjellegő- különbözet összegében, ha az tartósnak mutatkozik és jelentıs összegő. Jelentısnek minısíti a Takarékszövetkezet az egyedi részvényre, üzletrészre, egyéb megállapított értékvesztést, ha annak mértéke a bekerülési érték 10 %-át meghaladja.

- 11 Amennyiben a részvény, a részesedés mérlegkészítéskori piaci értéke jelentısen -a könyv szerinti érték 10%-át meghaladóanés tartósan magasabb, mint a könyv szerinti értéke, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával az értékpapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti beszerzési értéket, illetve ha a beszerzési érték magasabb a névértéknél (névérték felett vásárolt értékpapírnál), az értékvesztés visszaírásával az értékpapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az adott értékpapír névértékét. A Takarékszövetkezet befektetési célú, részvényei, részesedései esetében nem él az értékhelyesbítés lehetıségével. 1.5.8 Immateriális javak értékelése Az immateriális javak mérlegértéke a bekerülési érték és az alábbiak szerint elszámolt –terv szerinti és terven felüliértékcsökkenés illetıleg visszaírás különbözete: Eszközcsoport Alapítás-átszervezés aktivált értéke Befejezett kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok Szoftvertermékek Egyéb szellemi termékek Üzleti vagy cégérték

Hasznos élettartam (év) 5 5 6 3 3 5

Leírás módszere Lineáris Lineáris Lineáris Lineáris Lineáris Lineáris

Leírási kulcs%. 20,00 20,00 16,00 33,00 33,00 20,00

A rendeltetésszerő használatbavétel, az üzembe helyezés idıpontjában -a rendelkezésre álló információk alapján, a hasznos élettartam függvényében- a Takarékszövetkezet a maradványértékkel csak abban az esetben számol, ha az adott eszköz meghatározott, a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke valószínősíthetıen jelentıs. (Jelentısnek minısíti a Takarékszövetkezet a maradványértéket, ha annak valószínősített összege a bekerülési érték 20 %-át, de legalább a 200 ezer Ft-ot meghaladja.) A Takarékszövetkezet az 50 ezer forint egyedi beszerzési, elıállítási érték alatti vagyoni értékő jogok és szellemi termékek, bekerülési értékét a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolja. Terven felüli értékcsökkenést kell az immateriális jószágnál elszámolni akkor, ha • az immateriális jószág könyv szerinti értéke tartósan és jelentısen (a bekerülési érték 10 %-át meghaladóan) magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke; • a szellemi termék értéke tartósan lecsökken, mert a szellemi termék a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelıen nem használható, illetve használhatatlan; • a vagyoni értékő jog a szerzıdés módosulása miatt csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthetı; • a befejezett kísérleti fejlesztés révén megvalósuló tevékenységet korlátozzák vagy megszüntetik, illetve az eredménytelen lesz.

Formázott: Behúzás: Bal: 0 cm, Függı: 0,5 cm, Többszintő + Szint: 1 + Számozás stílusa: Listajel + Igazítás: 4,14 cm + Tabulátorhely: 4,78 cm + Behúzás: 4,78 cm, Tabulátorok: 0,5 cm, Tabulátorlista + Nincs 1,27 cm

Ekkor az érték csökkentését olyan mértékig kell végrehajtani, hogy az immateriális jószág a használhatóságának megfelelı, a mérlegkészítéskor érvényes (ismert) piaci értéken szerepeljen a mérlegben. Amennyiben az immateriális jószág rendeltetésének megfelelıen nem használható, illetve használhatatlan, megsemmisült vagy hiányzik, azt az immateriális javak közül -a terven felüli értékcsökkenés elszámolása után- ki kell vezetni. Nem számolható el terv szerinti, illetve terven felüli értékcsökkenés a már teljesen leírt, illetve a tervezett maradványértéket elért immateriális jószágnál. A már teljesen leírt, de rendeltetésszerő használatban lévı immateriális javait azok nyilvántartásból történı kivezetéséig (értékesítésükig, selejtezésükig) a Takarékszövetkezet a 0. Nyilvántartási számlaosztályban mutatja ki. Amennyiben a fentiek szerint alkalmazott leírások miatt az immateriális jószág könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszköz eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés (a terven felüli értékcsökkenés elszámolás) okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni, -a megbízható és valós összkép érdekében- az eszközt piaci értékére, legfeljebb azonban a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékére vissza kell értékelni (visszaírás). Ez azt jelenti, hogy amennyiben az üzleti év mérlegfordulónapján az egyedi eszköz piaci értéke jelentısen -legalább 10 %-kal- meghaladja a könyv szerinti értékét (terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékét), akkor a különbözet összegével csökkenteni kell az elszámolt terven felüli értékcsökkenés összegét és az egyéb bevételekkel szemben növelni kell az adott eszköz könyv szerinti értékét. A visszaírás összege nem lehet több mint a korábban terven felüli értékcsökkenésként, értékvesztésként elszámolt összeg. A piaci értékelésbe (értve ezalatt a kötelezı visszaírás alkalmazását, illetıleg a választható értékhelyesbítés- elszámolást egyaránt) bevont eszközök esetében a leltárnak -többek között- tartalmaznia kell: • az egyedi eszköz mérlegfordulónapi piaci értékét; • az egyedi eszköznek Sztv. szerint elszámolt értékcsökkenéssel csökkentett, visszaírással növelt bekerülési értékét (könyv szerinti nettó értékét); • az a)-b) pontok szerinti értékek különbözetét.


- 12 A Takarékszövetkezet nem él immateriális javai közül a vagyoni értékő jogok és a szellemi termékek körében az értékhelyesbítés lehetıségével. Az immateriális javakra adott elıleget az átutalt -a levonható elızetesen felszámított általános forgalmi adót nem tartalmazóösszegben, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell kimutatni. 1.5.9

Tárgyi eszközök értékelése

A tárgyi eszközök mérlegértéke a bekerülési érték és az alábbiak szerint elszámolt –terv szerinti és terven felüliértékcsökkenés illetıleg visszaírás különbözete. Eszközcsoport Ingatlanok. Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékő jogok.

Hasznos élettartam (év) 50 Egyedi szerzıdés szerint, egyébként 50 év

Tao. 2.sz. melléklet IV. fejezet a) pontjában nevesített tárgyi eszközök Jármővek (VTSZ. 8701, 8702, 8705, 8710, 8711) Egyéb tárgyi eszközök (kivéve beruházás, felújítás, és beruházásra adott elılegek) */A leírási kulcsok kerekített értékek, ezért az értékcsökkenési elszámolásra.

3 5

Leírás módszere Lineáris Lineáris

Lineáris Lineáris

Leírási kulcs%*. 2,00 Egyedi szerzıdés szerint, egyébként 2,00% 33,00 20,00

7 Lineáris 14,50 leírás töredékösszege a hasznos élettartam utolsó évében kerül

A rendeltetésszerő használatbavétel, az üzembe helyezés idıpontjában -a rendelkezésre álló információk alapján, a hasznos élettartam függvényében- a Takarékszövetkezet a maradványértékkel • ingatlanok esetében a takarékszövetkezet nem számol tekintettel a hasznos élettartam be nem látható, nagy hosszára és az ez alatt valószínősíthetıen felmerülı, jelentıs ısszegő felújítási és karbantartási költségekre. • egyéb tárgyi eszközök esetében pedig csak abban az esetben kalkulál, ha az adott eszköz meghatározott, a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke valószínősíthetıen jelentıs. Jelentısnek minısíti a Takarékszövetkezet a maradványértéket, ha annak valószínősített összege meghaladja 2• jármővek esetén a bekerülési érték 20 %-át, de legalább a 2 millió Ft-ot , 3• egyéb gépek, berendezések és felszerelések esetén pedig a bekerülési érték 20 %-át, de legalább a 200 ezer Ft-ot.



Terv szerinti értékcsökkenést a már rendeltetésszerően használatba vett, üzembe helyezett tárgyi eszközök után kell elszámolni addig, amíg azokat rendeltetésüknek megfelelıen használják. Az üzleti évet terhelı terv szerinti érték a Takarékszövetkezet a tárgyi eszközeinél aktiválásuk napjától kezdve napra arányosan, negyedévenként számolja el. Az értékcsökkenés könyvelését a tárgynegyedév utolsó napjának könyvelési dátumával egyezıen kell végrehajtani. A Takarékszövetkezet a fentiektıl eltérıen • az 50 ezer forint egyedi beszerzési, elıállítási érték alatti tárgyi eszközök bekerülési értékét a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolja, • az 50 ezer Ft feletti, de legfeljebb 200 ezer Ft bekerülési értékő tárgyi eszközök után pedig 3 éves (33,00 %-os kulccsal számított) értékcsökkenési leírást érvényesít. Terven felüli értékcsökkenést kell a tárgyi eszköznél elszámolni akkor, ha • a tárgyi eszköz könyv szerinti értéke tartósan és jelentısen (a bekerülési érték 10 %-át meghaladóan) magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke; • a tárgyi eszköz értéke (ide értve a beruházást is) tartósan lecsökken, mert a tárgyi eszköz a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelıen nem használható, illetve használhatatlan. Ekkor az érték csökkentését olyan mértékig kell végrehajtani, hogy a tárgyi eszköz a használhatóságának megfelelı, a mérlegkészítéskor érvényes (ismert) piaci értéken szerepeljen a mérlegben. Amennyiben a tárgyi eszköz rendeltetésének megfelelıen nem használható, illetve használhatatlan, megsemmisült vagy hiányzik, azt a tárgyi eszközök közül -a terven felüli értékcsökkenés elszámolása után- ki kell vezetni. Nem számolható el terv szerinti, illetve terven felüli értékcsökkenés a már teljesen leírt, illetve a tervezett maradványértéket elért tárgyi eszköznél. A már teljesen leírt, de rendeltetésszerő használatban lévı tárgyi eszközeit azok nyilvántartásból történı kivezetéséig (értékesítésükig, selejtezésükig) a Takarékszövetkezet a 0. Nyilvántartási számlaosztályban mutatja ki. Amennyiben a fentiek szerint alkalmazott leírások miatt a tárgyi eszköz könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszköz eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés (a terven felüli értékcsökkenés elszámolás) okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni, -a megbízható és valós összkép érdekében- az eszközt piaci értékére,


Formázott: Behúzás: Bal: 0 cm, Függı: 0,5 cm, Többszintő + Szint: 1 + Számozás stílusa: Listajel + Igazítás: 4,14 cm + Tabulátorhely: 4,78 cm + Behúzás: 4,78 cm, Tabulátorok: 0,5 cm, Tabulátorlista + Nincs 1,27 cm + 4,78 cm

- 13 legfeljebb azonban a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékére vissza kell értékelni (visszaírás). Ez azt jelenti, hogy amennyiben az üzleti év mérlegfordulónapján az egyedi eszköz piaci értéke jelentısen legalább 10 %-kal- meghaladja a könyv szerinti értékét (terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékét), akkor a különbözet összegével csökkenteni kell az elszámolt terven felüli értékcsökkenés összegét és az egyéb bevételekkel szemben növelni kell az adott eszköz könyv szerinti értékét. A visszaírás összege nem lehet több mint a korábban terven felüli értékcsökkenésként, értékvesztésként elszámolt összeg. A piaci értékelésbe (értve ezalatt a kötelezı visszaírás alkalmazását, illetıleg a választható értékhelyesbítés- elszámolást egyaránt) bevont eszközök esetében a leltárnak -többek között- tartalmaznia kell: • az egyedi eszköz mérlegfordulónapi piaci értékét; • az egyedi eszköznek Sztv. szerint elszámolt értékcsökkenéssel csökkentett, visszaírással növelt bekerülési értékét (könyv szerinti nettó értékét); • az a)-b) pontok szerinti értékek különbözetét. A Takarékszövetkezet nem él tárgyi eszközei körében (ide nem értve a beruházásokat, felújításokat és a beruházásokra adott elılegeket) az értékhelyesbítés lehetıségével. Az beruházásokra adott elıleget az átutalt -a levonható elızetesen felszámított általános forgalmi adót nem tartalmazóösszegben, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell kimutatni. 3.1.11.5.10 Saját részvények értékelése Saját részvények a Takarékszövetkezet által visszavásárolt tulajdoni részesedést jelentı, saját befektetések, melyek értékelése megegyezik a befektetési célú részvények és részesedéseknél alkalmazott eljárással. 3.1.21.5.11

Egyéb eszközök értékelése

3.1.2.11.5.11.1 Készletek értékelése A mérlegben a készletet a bekerülési értéken, illetve elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell kimutatni. 3.1.2.21.5.11.2 Egyéb követelések értékelése Az egyéb követeléseket a mérleg fordulónapjáig folyósított (bekerülési), illetve az esetlegesen befizetett törlesztı részletekkel és a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell a mérlegben kimutatni.

3.1.31.5.12 Aktív idıbeli elhatárolások értékelése A mérlegben az aktív idıbeli elhatárolást bekerülési értéken, a bevételek idıbeli elhatárolása között kimutatott, követelés jellegő idıbeli elhatárolást pedig az elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, bekerülési értéken kell kimutatni.

3.1.41.5.13

Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint hátrasorolt kötelezettségek értékelése

A hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint a hátrasorolt kötelezettségek mérlegértéke megegyezik a bekerülési forintértékkel. (névértékkel). Éven belüli lejáratú kötelezettségek között kell kimutatni az éven belüli lejáratú kötelezettségeket (ideértve az egyéves lejáratú kötelezettségeket is), valamint az éven túli lejáratú kötelezettségek tárgyévet követı évben esedékes törlesztendı összegét. A hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek, valamint a hátrasorolt kötelezettségek között kell kimutatni a mérleg fordulónapjáig idıarányosan az üzleti évet terhelı és a mérlegkészítés idıpontjáig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegő jutalékok (késedelmi kamatok) összegét is. A mérleg fordulónapjáig esedékes és ez idıpontig ki nem fizetett kamatok összegével a tıketartozást kell növelni (a kamat összegét tıkésíteni kell), ha a felek a szerzıdésben így állapodtak meg, illetve külön jogszabály így rendelkezik. A Takarékszövetkezet befektetési szolgáltatási tevékenységet nem végez, így e körben a befektetési szolgáltatásból eredı kötelezettséget nem mutat ki. 3.1.51.5.14 Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek értékelése A Takarékszövetkezet nem végez értékpapír kibocsátást, speciális értékelési szabályok csak a tevékenység esetleges bevezetése esetén kerülnek kialakításra. A könyvekben szereplı takaréklevelek és célrészjegyek mérlegértéke, illetve értékelése vonatkozásában pedig a hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek kapcsán leírtak az irányadók.


- 14 3.1.61.5.15 Egyéb kötelezettségek értékelése Az egyéb kötelezettségek mérlegtétele azonos a bekerülési értékkel. 3.1.71.5.16 Passzív idıbeli elhatárolások értékelése A mérlegben a passzív idıbeli elhatárolást bekerülési értéken kell kimutatni. 3.1.81.5.17

Céltartalékok értékelése

A céltartalékokon belül a mérlegben – bekerülési értéken – a Takarékszövetkezet 1.• a nyugdíjra és végkielégítésre szolgáló céltartalékot, 2.• a függı és a biztos (jövıbeni) kötelezettségek után képzett kockázati céltartalékot, 3.• az általános kockázati céltartalékot és az 4.• egyéb céltartalékot mutatja ki.


3.1.91.5.18 Saját tıke értékelése A saját tıke elemeinek mérlegtétele megegyezik annak bekerülési értékével. 3.1.101.5.19 Számviteli politika változása A Takarékszövetkezet számviteli politikája a 2001.január elsejétıl érvénybe lépı, új számviteli szabályozásnak megfelelıen átdolgozásra került, melyet 2005-ben és 2008-ban módosított. 3.1.111.5.20 Nyilvántartási rendszerek változása 2010. évben Takarékszövetkezetünk a Globe Hitelintézeti informatikai rendszert használta. 3.1.121.5.21 Átsorolások A Takarékszövetkezet az üzleti év kapcsán átsorolást nem hajtott végre. 42

Kiegészítések a mérleghez, a mérlegen kívüli tételekhez és az eredménykimutatáshoz

Tekintettel arra, hogy a Takarékszövetkezet az elızı üzleti évhez viszonyítva az eszközök és források értékelési eljárásait jelentısen nem változtatta meg, az egyes idıszakok mérlegtételei egymással összehasonlíthatóak, az összehasonlítás során keletkezett számadatok elemezhetık és ezáltal a gazdálkodás egészére vonatkozóan értékes következtetések vonhatók le. A Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetét bemutató mutatószámokat az alábbi táblázat tartalmazza:

Megnevezés

Me. 2009.12.31 2010.12.31 Eltérés+,-

Bevételarányos nyereség (adózott eredmény/kamat+jutalék+bef.sz.eredménye+egyéb bevétel) Eszközarányos bevétel (adózott eredmény+kamat+jutalék+bef.sz.eredménye+egyéb bevétel/mérlegfıösszeg

%

3,8%

0,1%

-3,8%

%

10,6%

8,0%

-2,5%

Eszközarányos nyereség (adózott eredmény/mérlegfıösszeg)

%

0,4%

0,0%

-0,4%

Saját tıke arányos nyereség (adózott eredmény*-/saját tıke)

%

4,4%

0,1%

-4,3%

Hitelintézeti tevékenység jövedelmezısége (kamatkülönbözet/kamatbevétel)

%

51,6%

47,3%

-4,2%

Pénzügyi és befekt.i szolgáltatás eredményessége (pü-i és bef.szolg.eredménye/kamatbev+ép.bev+jut.bev+bef.sz.bev.+egyéb bev.) %

4,6%

0,1%

-4,5%

11,9%

0,2%

-11,7%

10,9

14,3

3,4

35,3%

18,2%

-17,1%

Alaptıke jövedelmezısége (adózott eredmény/jegyzett tıke)

%

Tıkeáttételi mutató (mérlegfıösszeg/saját tıke) Hitelfedezettségi mutató (saját tıke+értékvesztés/ügyfelekkel szembeni követelés)

%

- 15 Kockázatvállalási mutató (Mérlegfıösszeg/kockázattal súlyozott mérlegfıösszeg)

2,5

2,4

-0,1

58,1%

47,2%

-10,9%

Likviditási ráta I( forgóeszközök/rövid lejáratú kötelezettségek)

0,64

0,74

0,10

Likviditási ráta II.(pénzeszközözk/rövid lejáratú kötelezettségek)

0,41

0,50

0,08

3 hónapos fedezettség

%

Likvid eszközök aránya a mérlegfıösszeghez (pénzeszközök+állampapírok/mérlegfıösszeg)

%

37,0%

46,1%

9,12%

Eszközportfólió minısége (nem problémamentes követelések aránya)

%

86,5%

90,9%

4,5%

Elszámolt értékvesztés arány (átlag alatti, kétes, rossz követelésekre)

%

0,0%

0,0%

0,0%

Mérlegfıösszeg arányos elszámolt értékvesztés

%

0,0%

0,0%

0,0%

Bevételarányos költségek (összes költség/pü.i -bef.szolg.bev.)

%

44,7%

42,7%

-2,0%

Eszközarányos költségek (összes költség/mérlegfıösszeg)

%

4,7%

3,3%

-1,4%

Személyi jellegő ráfordítás arányos nyereség (adózott eredmény/személyi jellegő költségek)

%

14,7%

0,2%

-14,5%

4.12.1 A mérleg eszközoldalához kapcsolódó kiegészítések

A Takarékszövetkezet eszközállományának összetételét a következı táblázat mutatja (adatok ezer Ft-ban): Az eszközállomány alakulása, szerkezete Megnevezés 1. Pénzeszközök 2. Állampapírok 3.Hitelintézetekkel szembeni köv. 4. Ügyfelekkel szembeni köv.-ek 5. Egyéb értékpapírok, részv.,részes. 6. Immateriális javak 7. Tárgyi eszközök 8. Saját részv.,egyéb eszközök 9. Aktív idıbeli elhatárolások ESZKÖZÖK

4.1.12.1.1

2009.XII.31.

Mo.

248 355 2,7% 3095662 34,3% 1 227 000 13,6% 3700822 41,0% 93516 1,0% 31320 0,3% 476 811 5,3% 40 389 0,4% 123207 1,4% 9 037 082 100

2010.XII.31.2

Mo.

Elt.+,-

312 694 2,6% -0,1% 5149207 43,5% 9,2% 837 000 7,1% -6,5% 4802088 40,6% -0,4% 92824 0,8% -0,3% 19871 0,2% -0,2% 463 106 3,9% -1,4% 55 454 0,5% 0,0% 108741 0,9% -0,4% 11 840 985 100 xx

Pénzeszközök

A pénzeszközök a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Rt-nél (a továbbiakban: MTB) vezetett pénzforgalmi számla állománya (171,325 ezer Ft)teszi ki, a fennmaradó készpénz- (136,731 ezer Ft), illetve a pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számla állomány (4,638 ezer Ft) . A valutapénztárban lévı pénzeszközök állománya és forintban kifejezett értéke a mérleg fordulónapján az 1. sz. mellékletként csatolt kimutatás szerint alakult.

4.1.22.1.2

Állampapírok

A forgóeszközként kimutatott 5149,201 ezer Ft-nyi –dematerializált– állampapírkészleten belül az egyes értékpapírfajták a következı megoszlásban szerepelnek:

- 16 Megnevezés Diszkont kincstárjegyek

Könyv szerinti érték (ezer Ft) 4853,733

Névérték (ezer Ft) 4853,733

295,474

295,474

5149,201

5149,201

Magyar Államkötvények Jegybanki (MNB-) kötvények Mindösszesen

A forgatási célú állampapírok közül befektetési célúvá átminısítésre nem került állampapír, így e körben az egyes értékpapírfajták a következı megoszlásban a következıképpen alakult:

Megnevezés Jegybanki (MNB-) kötvények Magyar Államkötvények Mindösszesen

Könyv szerinti érték (ezer Ft) 295,474 295,474

Névérték (ezer Ft) 299,710 299,710

Piaci érték (ezer Ft) 295,474 295,474

Az egy évnél hosszabb lejáratú azon állampapíroknál a könyv szerinti érték és -(felhalmozott) kamatot nem tartalmazó- piaci érték között tartós veszteségjellegő különbözet nem mutatkozott, értékvesztés elszámolására az üzleti év végén nem került sor.

4.1.32.1.3

Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések

A követelésállomány szerkezetének alakulását a következı táblázat szemlélteti (adatok ezer Ft-ban): Megnevezés

Összeg (ezer Ft)

Hitelintézetekkel szembeni követelések-éven belüli lejáratra Hitelintézetekkel szembeni követelések-éven túli lejáratra Ügyfelekkel szembeni követelések-éven belüli lejáratra Ügyfelekkel szembeni követelések-éven túli lejáratra Mindösszesen

Megoszlás %

837,000 1697,707 3104,381 5639,088

14,84 30,10 55,06 100,00

Részletesen: • A hitelintézetekkel szembeni éven belüli követelések között az MTB Rt-nél forintban elhelyezett 837,000 ezer Ft-nyi bankközi kihelyezések (bankközi betétek) szerepel, melyekre értékvesztést a Takarékszövetkezet nem tart nyilván, miután azok a mérlegkészítés idıszakában, az esedékesség idıpontjában visszafizetésre kerültek, másfelıl . • Az ügyfelekkel szembeni éven belüli követelések túlnyomó részében hitelnyújtásból és követelésmegvásárlásból (faktoring tevékenységbıl) származnak. A hitelek többségét a lakossági szektorhoz bankokhoz helyezte ki a Takarékszövetkezet. • Az éven túli ügyfélkövetelések között egyre nagyobb súlyt képviselnek a lakossági szektor által igénybe vett lakáscélú, jelzálogtípusú, valamint az ún. jelzálog ingatlanfedezet mellett nyújtott hitelkonstrukciók. • Az összes nagykockázat 2010. december 31-én 1867,257 ezer Ft volt, mely után az elszámolt értékvesztés állománya 45,772 e Ft. • A hitelintézetekkel ill. ügyfelekkel szembeni követelésekkel kapcsolatos értékvesztés állomány tárgyévi alakulását az alábbi táblázat szemlélteti (adatok ezer Ft-ban): Mérleg Sor 3.b) 4.a)

Megnevezés Hitelintézetekkel szembeni köv. Ügyfelekkel szembeni köv. MINDÖSSZESEN

4.1.42.1.4

Nyitó

Képzés 0

239,257 239,257

0 175,474 175,474

Visszaírás Bevételként Ráf. csökk. 0 0 24,076 57,329 24,076 57,329

Záró 0 333,326 333,326

Részvények, részesedések befektetési célra

A Takarékszövetkezet e körben kizárólag egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozásokban meglévı, befektetési céllal tartott részesedéseinek bemutatását az 1.2 pont rögzíti. A befektetési célú részesedések évközi és mérleg fordulónapi értékelése és a kapcsolódó értékvesztés képzés/visszaírás során a Takarékszövetkezet az alábbiak szerint járt el a tárgyév során:



• • •

- 17 A befektetés névértével arányos saját tıke és a befektetés könyv szerinti értéke közötti tartós pozitív különbözet okán s 2010. üzleti év során sem került elszámolásra értékvesztés a Co-Portfolio Kft-ben, a Banküzlet Rt-ben és a Hitelgarancia Rt-ben meglévı részesedések után. Az ORIENT+ Bankinformatikai Rt-ben meglévı részesedése 0 Ft összegő, a Kft végelszámolási eljárás alatt állása kapcsán. MIB Europe Zrt részesedés esetén a cég mérlegadatai alapján nem látjuk szükségesnek a részesedésre értékvesztés elszámlolásaát.

4.1.52.1.5


Immateriális javak

Az immateriális javak között a Takarékszövetkezet szoftvertermékeket, ( Globe Hitelintézeti Szoftver Rendszer ) egyéb szellemi alkotásokat valamint a telekommunikációs szolgáltatók (MATÁV Rt., Pannon GSM Távközlési Rt.) részére fizetett belépési díjakat szerepelteti. Immateriális javai kapcsán a Takarékszövetkezet terven felüli értékcsökkenést az üzleti év során nem számolt el, továbbá a korábbi esztendık vonatkozásában sem tart nyilván.

4.1.62.1.6

Tárgyi eszközök

A tárgyi eszközök többségét (90,47%) az ingatlanok teszik ki. A mőszaki berendezések, gépek, felszerelések között a Takarékszövetkezet hírközlési, számítástechnikai-ügyviteli berendezéseit, felszereléseit, valamint jármőveit mutatja ki. Tárgyi eszközei kapcsán a Takarékszövetkezet terven felüli értékcsökkenést az üzleti év során nem számolt el, továbbá a korábbi esztendık vonatkozásában sem tart nyilván. 4.1.72.1.7

Egyéb eszközök

Az egyéb eszközökön belül, a készletek 20,778 ezer Ft-os állományában a Takarékszövetkezet egyfelıl vásárolt anyagkészleteit (nyomtatványok, értékcikkek), illetve 1 éven belül elhasználódó anyagi eszközeit mutatja ki 1.862 ezer Ft értékben, másfelöl a követelés fejében átvett eszközök és pénzügyi lízing tárgyi eszközeinek értéke és annak értékvesztése. Értékvesztés elszámolására e körben egy követelés fejében átvett, részben továbbértékesített eszközök, melyek egy részére teljesen, másik részére a megfelelı arányban elszámolta az értékvesztéseket. Az egyéb követelések 34,675 ezer Ft-os állománya az alábbi tételeket öleli fel (adatok ezer Ft-ban): • Járadéki adó és SZJA elsz. számla egyenlege: • Helyi adók • Hitelekhez kapcs.támogatás • Munkabér leıleg : • Belföldi vevık • Ktgvet.szemb.befiz.: • Magánnyugdijpénztár

7,480 1,420 24,964 0,170 0,009 0,439 0,193

4.1.82.1.8 Aktív idıbeli elhatárolások A tárgyévi aktív idıbeli elhatárolások 108,741 ezer Ft. 2.2 A mérleg forrásoldalához kapcsolódó kiegészítések ( adatok ezer Ft-ban):

Megnevezés 1.) Hitelintézetekkel szembeni röv. 2.) Ügyfelekkel szembeni rövid 3.) Egyéb rövid Rövid lejáratú kötelezettségek 4.) Hitelintézetekkel sz. hosszú 5.) Ügyfelekkel szembeni hosszú 6.) Egyéb hosszú Hosszú lejáratú kötelezettségek K Ö T E L E Z E T T S É G EK

A kötelezettségek szerkezetének alakulása 2009.XII.31. Mo. 2010.XII.31. 1230586 15,1% 3036729 6717167 82,4% 7702906 118474 1,5% 117925 8066227 99,0% 10857560 0 0,0% 0 34054 0,4% 31180 47 188 0,6% 37 800 81 242 1,0% 68 980 8 147 469 100 10 926 540

Mo. Elt.+,27,8% 12,7% 70,5% -11,9% 1,1% -0,4% 99,4% 0,4% 0,0% 0,0% 0,3% -0,1% 0,3% -0,2% 0,6% -0,4% 100 xx


- 18 S.sz. 01 02 03 04 05 06 07

Megnevezés Jegyzett tıke (3A111) Tıketartalék (3A112) Eredménytartalék Lekötött tartalékból a fel nem osztható szöv.vagyon Általános tartalék Általános kockázati céltartalék a korr.mfıösszeg 1,25%-ig Mérleg szerinti poz. eredmény, könyvvizsgáló ált.hitelesítve

4.1.92.1.9

2009.XII.31. 2010.XII.31. Index% 274645 273000 13712 13712 435191 467871 0 0 73458 73509 27152,16 27152,16 32680 453

99% 100% 108% 100% 100% 1%

Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint hátrasorolt kötelezettségek értékelése

A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szemben fennálló kötelezettségállomány szerkezetének alakulását a következı tábla szemlélteti (adatok ezer Ft-ban): Megnevezés

Összeg (ezer Ft)

Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek-látra szólóan és éven belüli lejáratra Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek- éven túli lejáratra Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek-takarékbetétek, látrasz. és éven belüli lejáratra Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek-takarékbetétek, éven túli lejáratra Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek-egyéb, látrasz. és éven belüli lejáratra Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek-egyéb, éven túli lejáratra Mindösszesen

Megoszlás %

3,036,729

28,19

1575,657

14,63

6127,249 31,180 10770,815

56,88 0,30 100,00

Részletesen: • A hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek között a Takarékszövetkezet az MTB Rt ügynökeként (mint egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozástól) a megbízásos deviza számla vezetés, deviza alapú hitel és ezenkívül a refinanszírozott hitel kötelezettségünket, mutatjuk ki 30,378 ezer Ft értékben. • Az ügyfelekkel szembeni, takarékbetétekben fennálló kötelezettségek lényegében a lakosság által a Takarékszövetkezetnél megnyitott átutalási számlák, betétkönyvek és lakáscélú betétek állományát takarja, látra szóló, éven belüli és túli megbontásban. • Az ügyfelekkel szembeni egyéb kötelezettségek között a lakossági betéti okiratok, továbbá a lakosságon kívüli egyéb szektorok pénzforgalmi és lekötött számlái szerepelnek, látra szóló, éven belüli és túli megbontásban. E körben a Takarékszövetkezet nem rendelkezik éven túli lejáratra lekötött állománnyal. • A Takarékszövetkezet nem rendelkezik olyan hitelintézettel vagy ügyféllel szemben fennálló kötelezettséggel, amelynek visszafizetendı összege nagyobb a kapott összegnél. • Valamint a DRB Bank felé fennálló – mint hitelintézettel szemben fennálló kötelezettség – rövid távon lekötött betétet mutatjuk ki 2 250,000 e Ft értékben. Valamint a Drávamenti Takarékszövetkezet felé 300, 000 e Ft értékben. A hátrasorolt kötelezettségek 40 000 ezer Ft-nyi állománya a vidék pénzügyi intézményrendszerének fejlesztésére (a pilisvörösvári kistérség vonatkozásában) pályázaton elnyert, a Regionális Fejlesztési Finanszírozó Rt. által folyósított alárendelt kölcsöntıke összesen 40.000 ezer Ft összegét foglalja magában. Takarékszövetkezetünk aláírta a szerzıdést az Országos Takarékszövetkezeti Intézményvédelmi Alappal, melyben megállapodást nyert, hogy kilépünk a szervezetbıl. Az alárendelt kölcsöntıke visszafizetése folyamatban van. OTIVA tagságunkat 2009.12.31-vel megszüntettük, a részjegy visszafizetése 2010.02. hóban megtörtént. A Takarékszövetkezet által kapott alárendelt kölcsöntıke-juttatásokkal kapcsolatos információkat az alábbi táblázat tartalmazza: Megnevezés Vidék pénzügyi intézményrendszerének fejlesztésére kapott (Regionális Fejlesztési Finanszírozó Rt.) kölcsöntıke Vidék pénzügyi intézményrendszerének fejlesztésére kapott (Regionális Fejlesztési Finanszírozó Rt.) kölcsöntıke MINDÖSSZESEN

Pénznem

Kamat % (2010.12.31-én)

Esedékesség

30 000

ezer Ft. (HUF)

8,27

2011.03.31

10 000

ezer Ft. (HUF)

8,27

2011.03.31.

40 000

ezer Ft (HUF)

-

-

Összeg

Formázott: Behúzás: Bal: 0 cm, Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 1,25 cm + Tabulátorhely: 1,88 cm + Behúzás: 1,88 cm, Tabulátorok: 0,63 cm, Tabulátorlista + Nincs 1,88 cm

- 19 MérlegSor 7.

4.1.102.1.10

Megnevezés Hátrasorolt kötelezettségek

3 hón belül 0

Esedékesség 3 hó-1 év 1-5 év 0 40 000

5 éven túl

Összesen 40 000

Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek

E körben a Takarékszövetkezet a nyilvántartásban szereplı, éven belüli esedékességő takaréklevelek (tıkésített kamatot is tartalmazó 4,107 ezer Ft-os állománya került kimutatásra.

4.1.112.1.11

Egyéb kötelezettségek

Az egyéb, éven belüli lejáratú kötelezettségek 113,818 ezer Ft-os állománya tartalmazza (adatok ezer Ft-ban): • • • • • • • • •

Belföldi szállító Központi átvez.szla. : Értékpapír elsz.szla.: Rehab.és TB befiz járulék GIRO átvez.szla. : Társaságiés egyéb adó. Egyéb köt. Alapítókkal szemb.köt. ATM technikai szla.

4.1.122.1.12

:

21,113 13,728 0,006 0,116 45,406 0,846 0,163 23,830 8,610


Passzív idıbeli elhatárolások

A passzív idıbeli elhatárolások tárgyévi összege 50,230 ezer Ft, mely a 45. számlaosztály költség és kamat ráfordítások valamint igénybevett szolg. elhatárolásából tevıdik össze.

4.1.132.1.13

Céltartalékok

A céltartalékok között a Takarékszövetkezet kizárólagosan a függı és jövıbeni kötelezettségei után képzett 3,346 ezer Ft kockázati céltartalékot mutatja ki. 4.1.142.1.14

Saját tıke és szavatoló tıke

A 2010. évben a Takarékszövetkezet jegyzett tıkéje nem változott. A saját tıke gyarapodása az alábbi tényezıkbıl tevıdik össze: • az üzleti évben megtermelt, 0,453ezer Ft-nyi mérleg szerinti eredménye, mely 0,050 ezer Ft általános tartalék kalkulációjával került kiszámításra.


A Takarékszövetkezet 2010.december 31-i szavatoló tıkéje 834,656 ezer Ft volt, ebbıl az alapvetı tıkerész 832,657 ezer Ft, a járulékos pedig 1,999 ezer Ft. 4.22.2 A mérlegen kívüli tételekhez kapcsolódó kiegészítések A Takarékszövetkezet mérlegen kívüli kötelezettségek között mutatja ki. függı kötelezettségként • az általa vállalt forint bankgaranciákat 126,750 ezer Ft-os összértékben • az éven belüli lejáratra nyújtott, bármikor felmondható hitelkeret összegekbıl még fennálló 600,726 ezer Ft-nyi állományt.

4.32.3 Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések A Takarékszövetkezet adózott eredménye 0,504 ezer Ft. A 0,453 ezer Ft-nyi mérleg szerinti eredmény összetevıit és változását a következı táblázat szemlélteti: (adatok ezer Ft-ban) a 2009 évhez viszonyítva, nem?

Formázott: Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm

- 20 A Takarékszövetkezet befektetési szolgáltatást nem végez, annak kapcsán azonban az üzleti év során bevételt és ráfordítást mégis számolt el, nevezetesen a forgatási célú (nagyrészt az MTB Rt-nél tartott) állampapírokkal kapcsolatos árfolyamkülönbözeteket és fizetett – jellemzıen letétkezelési – díjak, jutalékok összegeit. A Takarékszövetkezet tagja az Országos Betétbiztosítási Alapnak és az REPÍVÁ-nak egyaránt, ennek megfelelıen a tárgyévben az elıbbi részére 1,347 ezer Ft-nyi, az utóbbinak pedig 12,651 ezer Ft-nyi hozzájárulást teljesített. Az OBA díj a Hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó egyéb ráfordítás, míg az OTIVA tagdíj az 5-ös számlaosztályban Egyéb szolgáltatások költségei között van nyilvántartva. Rendkívüli bevételként a Takarékszövetkezet nem számolt el semmit a tavalyi év folyamán. Rendkívüli ráfordításként a Takarékszövetkezet 0,180 ezer Ft összegben számolt el véglegesen, nem fejlesztési célra adott támogatást a tavalyi év folyamán. A 2009. évre utólag elszámolt társasági adófizetési kötelezettség 0,240 ezer Ft. A társasági adón túlmenıen a Takarékszövetkezet a 2010. év vonatkozásában 7,574 ezer Ft-nyi hitelintézeti járadékot és 11,519 ezer Ft hitelintézeti különadót is fizet, mely az eredmény kimutatásban az egyéb ráfordítások soron került feltüntetésre.

53

Tájékoztató rész

5.13.1 Munkaügyi adatok A Takarékszövetkezetnél az alkalmazotti létszám 49 fı, ebbıl 12 fı vezetı beosztású, 37 fı nem vezetı beosztású. 5.23.2 Vezetı tisztségviselık (igazgatósági és felügyelı bizottsági tagok) juttatásai A vezetı tisztségviselık (5 fı igazgatósági tag és 3 fı felügyelı bizottsági tag) közül 8 fı részére került tiszteletdíj -személyi jellegő ráfordításként- kifizetésre a tárgyév során, 10,038 ezer Ft bruttó összegben. A Takarékszövetkezet vezetı tisztségviselıi (2 fı), részére folyósított –piaci feltételő– belsı hitelekbıl (Hpt. 60. § ) a 2010.12.31-én fennálló tartozás –bruttó, azaz értékvesztéssel nem korrigált– összege 72,000 ezer Ft.

- 21 Cash flow kimutatás A Takarékszövetkezet 2010. december 31-ére vonatkozó „A” változatú cash-flow kimutatása következı (adatok ezer Ft-ban):

CASH-FLOW KIMUTATÁS adatok: ezer Ft-ban 773,666

01

Kamatbevételek

02

+ Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei (értékp. értékv. visszaírás és +ÉK kiv.) + Egyéb bevételek (céltartalék-felhasználás és céltartaléktöbblet visszavezetésének és készlet értékvesztés, valamint terven felüli leírás kivételével)

149,381

04 05 06 07 08 09

+ Befektetési szolgáltatások bevételei (értékp. értékv. visszaírás és +ÉK kiv.-el) + Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei + Osztalék bevétel + Rendkívüli bevétel - Kamatráfordítások - Egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai (értékp. értékv. és köv. (-)ÉK kiv.-el)

0 0 0 0 407,351 11,272

10

- Egyéb ráfordítások (céltartalékképzés és készlet értékvesztés, valamint terven felüli leírás kivételével)

11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

- Befektetés szolgáltatások ráfordítása (értékp. értékv. és (-)ÉK kivételével) - Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai - Általános igazgatási költségek - Rendkívüli ráfordítások (ide nem értve a tárgyévi társasági adó fizetési köt.) - Tárgyévi társasági adó fizetési kötelezettség - Kifizetett osztalék Mőködési pénzáramlás Kötelezettség állományváltozása (ha növekedés +, ha csökkenés -) Követelés állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Készlet állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +)

21

Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +)

03

22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

38,158 0 0 394,081 180 240 0 98,665 2,779,071 -827,348 4,846

Befektetett eszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Beruházások (beleértve az elıleget is) állományának változása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Immateriális javak állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Tárgyi eszközök(a beruházások és a beruházási elılegek kivételével) állományának változása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Aktív idıbeli elhatárolások állományváltozása (ha növekedés -, ha csökk. +) Passzív idıbeli elhatárolások állományváltozása (ha növ. +, ha csökk. -) + Részvénykibocsátás az eladási árfolyamon + Jogszabály alapján véglegesen kapott pénzeszközök - Jogszabály alapján véglegesen átadott pénzeszközök - Bevont saját részvény, vagyonjegy névértéke Nettó pénzáramlás ebbıl: készpénz ( forint- és valutapénztár, csekkek) állományváltozása számlapénz (az MNB-nél elhelyezett, forintban és devizásban vezetett pénzforgalmi számla és éven belüli lejáratú betétszámlák, valamint a külön jogszabály alapján más hitelintézetnél forintban vezetett pénzforgalmi számla) állományváltozása

Biatorbágy, 2011. január 31.

Detre László elnök-ügyvezetı

26,900

Somogyi Judit ügyvezetı

-2,053,545 692 62,348 11,449 -48,643 14,466 24,538 -2,200

64,339 -13,565 77,904

- 7 -. oldal: [1] Formázott

Somogyi Judit

2011.03.28. 9:10:00

Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm - 7 -. oldal: [2] Formázott

Somogyi Judit

2011.03.28. 9:10:00

Felsorolás + Szint: 1 + Igazítás: 0,63 cm + Tabulátorhely: 1,27 cm + Behúzás: 1,27 cm, Tabulátorok: 0,63 cm, Tabulátorlista

Biatorbágy és Vidéke Takarékszövetkezet Kiegészítı melléklet 2010

Recommend Documents